a0839p0385 (apostila de nfe)

CONSELHO REGIONAL DE CONTABILIDADE DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO

Cmara de Pesquisa e Desenvolvimento ProfissionalHome Page : www.crc.org.br E-mail : [email protected]

NOTA FISCAL ELETRNICA NOES BSICAS

Expositor: EDSON RODRIGUES

Rio de Janeiro Atualizao: 15/03/2011

CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro PresumidoSumrio1. CONCEITO 2. HISTRICO 3. CONTINGNCIA 4. PEDIDO PARA AQUISIO DE FORMULRIO DE SEGURANA -PAFS 5. VANTAGENS DA NF-E 5.1 BENEFCIOS PARA OS EMITENTES DA NOTA FISCAL ELETRNICA

(VENDEDORES) 5.2 - BENEFCIOS PARA AS EMPRESAS DESTINATRIAS DE NOTAS FISCAIS (COMPRADORAS) 5.3 - BENEFCIOS PARA A SOCIEDADE 5.4 - BENEFCIOS PARA OS CONTABILISTAS 5.5 - BENEFCIOS PARA O FISCO 6. TIPOS DE DOCUMENTOS FISCAIS EM PAPEL QUE A NF-E IR SUBSTITUIR 7. TIPOS DE OPERAES QUE A NF-E PODE SER UTILIZADA 8. DATA DE INCIO DA OBRIGAO PARA EMISSO DE NF-E 8.1 - A PARTIR DE 1 DE ABRIL DE 2008 8.2 - A PARTIR DE 1 DE DEZEMBRO DE 2008 8.3 - A PARTIR DE 1 DE ABRIL DE 2009 8.4 - A PARTIR DE 1 DE SETEMBRO DE 2009 8.5 - A PARTIR DE 1 DE ABRIL DE 2010 8.6 - A PARTIR DE 1 DE JULHO DE 2010 8.7 - A PARTIR DE 1 DE OUTUBRO DE 2010 8.8 - A PARTIR DE 1 DE DEZEMBRO DE 2010 8.9 - DEMAIS CONTRIBUINTES 9. NO-OBRIGATORIEDADE DE EMISSO DE NF-E 10. OBRIGAES INERENTES AOS DESTINATRIOS DE NF-E 11. VENDAS DE MERCADORIAS A RGOS PBLICOS (ADMINISTRAO DIRETA OU INDIRETA) E EMPRESAS PBLICAS 12. REMESSA DE MERCADORIAS PARA DESTINATRIO LOCALIZADO EM OUTRA UF 13. REGRAS DE PREENCHIMENTO DOS CAMPOS DA NF-e* 14. ATUALIZAO DE VERSO DA NF-e 2.0* 14.1 - Importao 14.2 - Validao 14.3 - Carga dos dados 14.4 - Exportao 15. VALIDAO DE REGRAS DE NEGCIOS DA NF-e 2.0* 16. PRINCIPAIS MUDANAS DA NF-e 2.0*

Prof. Edson Rodrigues

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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido1. CONCEITO Nota Fiscal Eletrnica (NF-e) o documento de existncia digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar, para fins fiscais, uma operao de circulao de mercadorias ou uma prestao de servios, ocorrida entre as partes, e cuja validade jurdica garantida pela assinatura digital do remetente (garantia de autoria e de integridade) e pela recepo, pela Administrao Tributria , do documento eletrnico, antes da ocorrncia do Fato Gerador. A NF-e tem validade em todos os Estados da Federao e j uma realidade na legislao brasileira desde outubro de 2005, com a aprovao do Ajuste SINIEF n 07/05 que instituiu nacionalmente a Nota Fiscal Eletrnica e o Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica - DANFE. 2. HISTRICO Para atender o disposto da Emenda Constitucional n 42, art. 37, XXII, foi realizado, nos dias 15 a 17 de julho de 2004, em Salvador, o 1 Encontro Nacional de Administradores Tributrios - ENAT, reunindo os titulares das administraes tributrias federal, estaduais, distrital e dos Municpios de capitais. O encontro teve como objetivo buscar solues conjuntas das trs esferas de Governo que promovessem maior integrao administrativa, padronizao e melhor qualidade das informaes racionalizao de custos e da carga de trabalho operacional no atendimento maior eficcia da fiscalizao maior possibilidade de realizao de aes fiscais coordenadas e integradas maior possibilidade de intercmbio de informaes fiscais entre as diversas esferas governamentais cruzamento de dados em larga escala com dados padronizados e uniformizao de procedimentos. No ENAT foram aprovados dois protocolos de cooperao tcnica nas reas do cadastramento: Projeto do Cadastro Sincronizado e Nota Fiscal Eletrnica. Visando alinhar as diretrizes do projeto, iniciado pelo ENAT, com o frum de discusso dos Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais (ENCAT), foi realizada uma Reunio Tcnica do ENAT/ENCAT, em So Paulo - SP, em 27 de abril de 2005, para a unificao dos diferentes projetos em andamento no mbito das Administraes Tributrias. No final de agosto/2005, no evento do II ENAT - Encontro Nacional de Administradores Tributrios, em So Paulo, os Secretrios de Fazenda dos Estados e DF, o Secretrio da Receita Federal e os representantes das Secretarias de Finanas dos municpios das Capitais assinaram o Protocolo ENAT 03/2005, visando o desenvolvimento e a implantao da Nota Fiscal Eletrnica, consolidando de forma definitiva a coordenao tcnica e o desenvolvimento do projeto sob a responsabilidade do Encat (Encontro Nacional dos Coordenadores e Administradores Tributrios Estaduais) com a participao da Receita Federal do Brasil (RFB). A partir de novembro de 2005 a Superintendncia da Zona Franca de Manaus (Suframa) passou a integrar o projeto. 3. CONTINGNCIA No Portal Nacional da NF-e (http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal) poder ser


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumidoencontrado o Manual de Contingncia que define os procedimentos a serem adotados nos casos de mau funcionamento dos servidores/aplicativos NF-e. O Ajuste SINIEF n 07/05 disciplinou e detalhou as modalidades de emisso de NF-e na forma 'CONTINGNCIA', quando em decorrncia de problemas tcnicos no for possvel transmitir a NF-e para a SEFAZ/RJ (atravs da SEFAZ VIRTUAL RS - SVRS) ou obter resposta solicitao de Autorizao de Uso. Em um cenrio de falha que impossibilite a emisso da NF-e na forma padro (1 Normal - emisso normal), o emissor deve escolher o tipo de emisso de contingncia (2 - Contingncia FS, 3 - Contingncia SCAN, 4 - Contingncia DPEC e 5 - Contingncia FSDA) que lhe for mais conveniente, ou at mesmo aguardar a normalizao da situao para voltar a emitir a NF-e na forma normal, caso a emisso da NF-e no seja urgente. Como no existe precedncia ou hierarquia nas modalidades de emisso da NF-e em contingncia, o emissor pode adotar nenhuma, uma, algumas ou todas as modalidades que tiver sua disposio. Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional (SCAN) - RFB Sua utilizao possvel nas oportunidades que SEFAZ/RJ (atravs da SEFAZ VIRTUAL RS - SVRS) torne-se indisponvel (e no a empresa emissora), momento em que o SCAN passa a operar em nome da SEFAZ. Para enviar NF-e para o SCAN O contribuinte dever observar: - a utilizao de srie na faixa 900 a 999 - a numerao da NF-e dentro destas sries independente da numerao da srie original - no arquivo XML da NF-e, informar o campo tpEmis com o valor "3" (Contingncia) - utilizar o layout atualmente vigente da NF-e (verso 1.10) - utilizar os Web Services (UF=SCAN) de: Produo e Testes - o SCAN estar disponvel apenas quando a SEFAZ VIRTUAL/RS estiver indisponvel e tiver acionado este sistema - as NF-e enviadas para o SCAN estaro disponveis para consulta, por ora, apenas no site nacional da NF-e - o sistema de Contingncia Eletrnica da NF-e (SCE)

O registro prvio permite a impresso em papel comum, contudo a validade da NF-e est condicionada posterior transmisso da NF-e. Este documento tem por objetivo a definio das especificaes e critrios tcnicos necessrios para implementao da modalidade Contingncia Eletrnica da NF-e com o registro prvio do resumo da Nota Fiscal Eletrnica no Ambiente Nacional atravs do envio da Declarao Prvia de Emisso em Contingncia - DPEC para o Sistema de Contingncia Eletrnica - SCE. DPEC - Declarao Prvia de Emisso em Contingncia Estes so os endereos da DPEC - Declarao Prvia de Emisso em Contingncia.


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro PresumidoEnvio de DPEC:https://hom.nfe.fazenda.gov.br/SCERecepcaoRFB/SCERecepcaoRFB.asmx (Testes) https://www.nfe.fazenda.gov.br/SCERecepcaoRFB/SCERecepcaoRFB.asmx(Produo)

Consultas de DPEC:https://hom.nfe.fazenda.gov.br/SCEConsultaRFB/SCEConsultaRFB.asmx (Testes) https://www.nfe.fazenda.gov.br/SCEConsultaRFB/SCEConsultaRFB.asmx (Produo) http://hom.nfe.fazenda.gov.br/portal/ (Testes) http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/ (Produo)

Contingncia com uso do Formulrio de Segurana (FS) ou Formulrio de Segurana para Impresso de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrnico (FS-DA) 4. PEDIDO PARA AQUISIO DE FORMULRIO DE SEGURANA -PAFS A autorizao do PAFS dever ser exclusivamente na repartio fiscal que a empresa esteja vinculada. A empresa dever estar credenciada para emisso de Nota Fiscal Eletrnica no RJ. Veja aqui em "Empresas Credenciadas para emisso da Nota Fiscal Eletrnica no RJ". A empresa deve facilitar meios de comprovao de que o PAFS foi assinado por representante legal, proporcionando rpida verificao quanto identificao e assinatura deste. Para este fim, a empresa est dispensada da exigncia de: -Autorizao para Impresso de Documentos Fiscais - AIDF -Regime Especial. No h taxa para este servio. Na emisso de NF-e em contingncia, excetuada a hiptese da utilizao do Sistema de Contingncia do Ambiente Nacional - SCAN, o emitente, imediatamente aps a cessao dos problemas tcnicos e at o prazo limite de 168 horas da emisso da NF-e, dever transmitir administrao tributria de sua jurisdio as NF-e geradas em contingncia, observada a disciplina do Ajuste SINIEF 07/05 , de 5 de outubro de 2005. 5. VANTAGENS DA NF-E A Nota Fiscal Eletrnica proporciona benefcios a todos os envolvidos em uma transao comercial. Podemos citar os seguintes benefcios: 5.1 - Benefcios para os emitentes da Nota Fiscal Eletrnica (vendedores): - Reduo de custos de impresso do documento fiscal, uma vez que o documento emitido eletronicamente. O modelo da NF-e contempla a impresso de um documento em papel, chamado de Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica (DANFE), cuja funo acompanhar o trnsito das mercadorias ou facilitar a consulta da respectiva NF-e na internet. Apesar de ainda haver, portanto, a impresso de um documento em papel, deve-se notar que este pode ser impresso em papel comum A4 (exceto papel jornal), geralmente em apenas uma via - Reduo de custos de aquisio de papel, pelos mesmos motivos expostos acima - Reduo de custos de armazenagem de documentos fiscais. Atualmente os


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumidodocumentos fiscais em papel devem ser guardados pelos contribuintes, para apresentao ao fisco pelo prazo decadencial. A reduo de custo abrange no apenas o espao fsico necessrio para adequada guarda de documentos fiscais como tambm toda a logstica que se faz necessria para sua recuperao. Um contribuinte que emita, hipoteticamente, 100 Notas Fiscais por dia, contar com aproximadamente 2.000 notas por ms, acumulando cerca de 120.000 ao final de 5 anos. Ao emitir os documentos apenas eletronicamente a guarda do documento eletrnico continua sob responsabilidade do contribuinte, mas o custo do arquivamento digital muito menor do que o custo do arquivamento fsico - GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos: a NF-e um documento eletrnico e no requer a digitalizao do original em papel, o que permite a otimizao dos processos de organizao, guarda e gerenciamento de documentos eletrnicos, facilitando a recuperao e intercmbio das informaes - Simplificao de obrigaes acessrias. Inicialmente a NF-e prev dispensa de Autorizao de Impresso de Documentos Fiscais - AIDF. No futuro outras obrigaes acessrias podero ser simplificadas ou eliminadas com a adoo da NF-e - Reduo de tempo de parada de caminhes em Postos Fiscais de Fronteira. Com a NFe, os processos de fiscalizao realizados nos postos fiscais de fiscalizao de mercadorias em trnsito sero simplificados, reduzindo o tempo de parada dos veculos de cargas nestas unidades de fiscalizao - Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com clientes (B2B). O B2B (businessto-business) uma das formas de comrcio eletrnico existentes e envolve as empresas (relao "empresa - - empresa"). Com o advento da NF-e, espera-se que tal relacionamento seja efetivamente impulsionado pela utilizao de padres abertos de comunicao pela Internet e pela segurana trazida pela certificao digital. 5.2 - Benefcios para as empresas destinatrias de Notas Fiscais (compradoras): - Eliminao de digitao de notas fiscais na recepo de mercadorias, uma vez que poder adaptar seus sistemas para extrair as informaes, j digitais, do documento eletrnico recebido. Isso pode representar reduo de custos de mo-de-obra para efetuar a digitao, bem como a reduo de possveis erros de digitao de informaes - Planejamento de logstica de recepo de mercadorias pelo conhecimento antecipado da informao da NF-e, pois a previsibilidade das mercadorias a caminho permitir prvia conferncia da Nota Fiscal com o pedido, quantidade e preo, permitindo, alm de outros benefcios, o uso racional de docas e reas de estacionamento para caminhes - Reduo de erros de escriturao devido eliminao de erros de digitao de notas fiscais - GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes - Incentivo a uso de relacionamentos eletrnicos com fornecedores (B2B), pelos motivos j expostos anteriormente.


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido5.3 - Benefcios para a Sociedade: - Reduo do consumo de papel, com impacto positivo em termos ecolgicos - Incentivo ao comrcio eletrnico e ao uso de novas tecnologias - Padronizao dos relacionamentos eletrnicos entre empresas - Surgimento de oportunidades de negcios e empregos na prestao de servios ligados a NF-e. 5.4 - Benefcios para os Contabilistas: - Facilitao e simplificao da Escriturao Fiscal e contbil - GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes - Oportunidades de servios e consultoria ligados NF-e. 5.5 - Benefcios para o Fisco: - Aumento na confiabilidade da Nota Fiscal - Melhoria no processo de controle fiscal, possibilitando um melhor intercmbio e compartilhamento de informaes entre os fiscos - Reduo de custos no processo de controle das notas fiscais capturadas pela fiscalizao de mercadorias em trnsito - Diminuio da sonegao e aumento da arrecadao sem aumento de carga tributria - GED - Gerenciamento Eletrnico de Documentos, conforme os motivos expostos nos benefcios das empresas emitentes - Suporte aos projetos de escriturao eletrnica contbil e fiscal da Secretaria da Receita Federal e demais Secretarias de Fazendas Estaduais (Sistema Pblico de Escriturao Digital - SPED). 6. TIPOS DE DOCUMENTOS FISCAIS EM PAPEL QUE A NF-e IR SUBSTITUIR Atualmente a legislao nacional permite que a NF-e substitua apenas a chamada nota fiscal modelo 1 / 1A, que utilizada, em regra, para documentar transaes comerciais com mercadorias entre pessoas jurdicas. No se destina a substituir os outros modelos de documentos fiscais existentes na legislao como, por exemplo, a Nota Fiscal de Venda a Consumidor (modelo 2) ou o Cupom Fiscal. Os documentos que no foram substitudos pela NF-e devem continuar a ser emitidos de acordo com a legislao em vigor. 7. TIPOS DE OPERAES QUE A NF-E PODE SER UTILIZADA A NF-e substitui a nota fiscal modelo 1 e 1-A em todas as hipteses previstas na legislao em que esses documentos possam ser utilizados. Isso inclui, por exemplo: a Nota Fiscal de entrada, operaes de importao, operaes de exportao, operaes interestaduais ou ainda operaes de simples remessa. 8. DATA DE INCIO DA OBRIGAO PARA EMISSO DE NF-e Foram escalonadas diversas datas para obrigatoriedade de utilizao da Nota Fiscal Eletrnica (NF-e). Assim, temos os seguintes prazos: 8.1 - A partir de 1 de abril de 2008 (de acordo com o Protocolo n 10/07:


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro PresumidoI - fabricantes de cigarros II - distribuidores de cigarros III - produtores, formuladores e importadores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente IV - distribuidores de combustveis lquidos, assim definidos e autorizados por rgo federal competente V - transportadores e revendedores retalhistas - TRR, assim definidos e autorizados por rgo federal competente. Comentrio BIOS: As operaes de venda com Gasolina de Aviao (GAV) e Querosene de Aviao (QAV), a que se referem os incisos de I a VI tiveram a obrigatoriedade de emisso de NF-e somente a partir de 01.06.2008.

8.2 - A partir de 1 de dezembro de 2008 (de acordo com o Protocolo n 10/07:VI - fabricantes de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas VII - fabricantes de cimento VIII - fabricantes, distribuidores e comerciante atacadista de medicamentos alopticos para uso humano IX - frigorficos e atacadistas que promoverem as sadas de carnes frescas, refrigeradas ou congeladas das espcies bovinas, sunas, bufalinas e avcola X - fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes XI - fabricantes de refrigerantes XII - agentes que assumem o papel de fornecedores de energia eltrica, no mbito da Cmara de Comercializao de Energia Eltrica - CCEE XIII - fabricantes de semi-acabados, laminados planos ou longos, relaminados, trefilados e perfilados de ao XIV - fabricantes de ferro-gusa. Comentrio BIOS: As operaes a que se referem os incisos de VI e XIV, realizadas pelos contribuintes estabelecidos no Estado do MT, tiveram a obrigatoriedade a partir de 01.09.2008.

8.3 - A partir de 1 de abril de 2009 (de acordo com o Protocolo n 10/07:XV - importadores de automveis, camionetes, utilitrios, caminhes, nibus e motocicletas XVI - fabricantes e importadores de baterias e acumuladores para veculos automotores XVII - fabricantes de pneumticos e de cmaras-de-ar XVIII - fabricantes e importadores de autopeas XIX - produtores, formuladores, importadores e distribuidores de solventes derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente XX - comerciantes atacadistas a granel de solventes derivados de petrleo XXI - produtores, importadores e distribuidores de lubrificantes e graxas derivados de petrleo, assim definidos e autorizados por rgo federal competente XXII - comerciantes atacadistas a granel de lubrificantes e graxas derivados de petrleo XXIII - produtores, importadores, distribuidores a granel, engarrafadores e revendedores atacadistas a granel de lcool para outros fins XXIV - produtores, importadores e distribuidores de GLP - gs liquefeito de petrleo ou de GLGN - gs liquefeito de gs natural, assim definidos e autorizados por rgo federal competente XXV - produtores, importadores e distribuidores de GNV - gs natural veicular, assim definidos e autorizados por rgo federal competente XXVI - atacadistas de produtos siderrgicos e ferro gusa XXVII - fabricantes de alumnio, laminados e ligas de alumnio XXVIII - fabricantes de vasilhames de vidro, garrafas PET e latas para bebidas alcolicas e refrigerantes XXIX - fabricantes e importadores de tintas, vernizes, esmaltes e lacas XXX - fabricantes e importadores de resinas termoplsticas XXXI - distribuidores, atacadistas ou importadores de bebidas alcolicas, inclusive cervejas e chopes XXXII - distribuidores, atacadistas ou importadores de refrigerantes XXXIII - fabricantes, distribuidores, atacadistas ou importadores de extrato e xarope utilizados na fabricao de refrigerantes XXXIV - atacadistas de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada XXXV - atacadistas de fumo XXXVI - fabricantes de cigarrilhas e charutos XXXVII - fabricantes e importadores de filtros para cigarros XXXVIII - fabricantes e importadores de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas e charutos XXXIX - processadores industriais do fumo.

8.4 - A partir de 1 de setembro de 2009 (de acordo com o Protocolo n 10/07:XL - fabricantes de cosmticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal XLI - fabricantes de produtos de limpeza e de polimento XLII - fabricantes de sabes e detergentes sintticos


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro PresumidoXLIII - fabricantes de alimentos para animais XLIV - fabricantes de papel XLV - fabricantes de produtos de papel, cartolina, papel-carto e papelo ondulado para uso comercial e de escritrio XLVI - fabricantes e importadores de componentes eletrnicos XLVII - fabricantes e importadores de equipamentos de informtica e de perifricos para equipamentos de informtica XLVIII - fabricantes e importadores de equipamentos transmissores de comunicao, pecas e acessrios XLIX - fabricantes e importadores de aparelhos de recepo, reproduo, gravao e amplificao de udio e vdeo L - estabelecimentos que realizem reproduo de vdeo em qualquer suporte LI - estabelecimentos que realizem reproduo de som em qualquer suporte LII - fabricantes e importadores de mdias virgens, magnticas e pticas LIII - fabricantes e importadores de aparelhos telefnicos e de outros equipamentos de comunicao, peas e acessrios LIV - fabricantes de aparelhos eletromdicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiao LV - fabricantes e importadores de pilhas, baterias e acumuladores eltricos, exceto para veculos automotores LVI - fabricantes e importadores de material eltrico para instalaes em circuito de consumo LVII - fabricantes e importadores de fios, cabos e condutores eltricos isolados LVIII - fabricantes e importadores de material eltrico e eletrnico para veculos automotores, exceto baterias LIX - fabricantes e importadores de foges, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico, peas e acessrios LX - estabelecimentos que realizem moagem de trigo e fabricao de derivados de trigo LXI - atacadistas de caf em gro LXII - atacadistas de caf torrado, modo e solvel LXIII - produtores de caf torrado e modo, aromatizado LXIV - fabricantes de leos vegetais refinados, exceto leo de milho LXV - fabricantes de defensivos agrcolas LXVI - fabricantes de adubos e fertilizantes LXVII - fabricantes de medicamentos homeopticos para uso humano LXVIII - fabricantes de medicamentos fitoterpicos para uso humano LXIX - fabricantes de medicamentos para uso veterinrio LXX - fabricantes de produtos farmoqumicos LXXI - atacadistas e importadores de malte para fabricao de bebidas alcolicas LXXII - fabricantes e atacadistas de laticnios LXXIII - fabricantes de artefatos de material plstico para usos industriais LXXIV - fabricantes de tubos de ao sem costura LXXV - fabricantes de tubos de ao com costura LXXVI - fabricantes e atacadistas de tubos e conexes em PVC e cobre LXXVII - fabricantes de artefatos estampados de metal LXXVIII - fabricantes de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados LXXIX - fabricantes de cronmetros e relgios LXXX - fabricantes de equipamentos e instrumentos pticos, peas e acessrios LXXXI - fabricantes de equipamentos de transmisso ou de rolamentos, para fins industriais LXXXII - fabricantes de mquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevao de cargas, peas e acessrios LXXXIII - fabricantes de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso no-industrial LXXXIV - serrarias com desdobramento de madeira LXXXV - fabricantes de artefatos de joalheria e ourivesaria LXXXVI - fabricantes de tratores, peas e acessrios, exceto agrcolas LXXXVII -fabricantes e atacadistas de pes, biscoitos e bolacha LXXXVIII - fabricantes e atacadistas de vidros planos e de segurana LXXXIX - atacadistas de mercadoria em geral, com predominncia de produtos alimentcios XC - concessionrios de veculos novos XCI - fabricantes e importadores de pisos e revestimentos cermicos XCII - tecelagem de fios de fibras txteis XCIII - preparao e fiao de fibras txteis"

8.5 - A partir de 1 de abril de 2010 (de acordo com o Protocolo ICMS n 42/09):0722701 0722702 1011201 1011202 1011203 1011204 1012101 1012102 extracao de minerio de estanho beneficiamento de minrio de estanho frigorifico - abate de bovinos frigorfico - abate de eqinos frigorifico - abate de ovinos e caprinos frigorifico - abate de bufalinos abate de aves abate de pequenos animais


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido1012103 1013901 1013902 1031700 1042200 1043100 1051100 1052000 1053800 1062700 1063500 1064300 1066000 1069400 1071600 1081301 1081302 1082100 1091100 1092900 1093701 1093702 1094500 1099699 1111901 1111902 1112700 1113501 1113502 1122401 1122403 1210700 1220401 1220402 1220403 1220499 1311100 1312000 1313800 1314600 1321900 1322700 1323500 1330800 1610201 1721400 1722200 1731100 1732000 1733800 1741901 1741902 frigorifico - abate de suinos fabricacao de produtos de carne preparacao de subprodutos do abate fabricacao de conservas de frutas fabricacao de oleos vegetais refinados, exceto oleo de milho fabricacao de margarina e outras gorduras vegetais e de oleos - nao-comestiveis de animais preparacao do leite fabricacao de laticinios fabricacao de sorvetes e outros gelados comestiveis moagem de trigo e fabricacao de derivados fabricacao de farinha de mandioca e derivados fabricacao de farinha de milho e derivados, exceto oleos de milho fabricacao de alimentos para animais moagem e fabricacao de produtos de origem vegetal no - especificados anteriormente fabricacao de acucar em bruto beneficiamento de cafe torrefacao e moagem de cafe fabricacao de produtos a base de cafe fabricacao de produtos de panificacao fabricacao de biscoitos e bolachas fabricacao de produtos derivados do cacau e de chocolates fabricacao de frutas cristalizadas, balas e semelhantes fabricacao de massas alimenticias fabricacao de outros produtos alimenticios nao especificados - anteriormente fabricacao de aguardente de cana-de-acucar fabricacao de outras aguardentes e bebidas destiladas fabricacao de vinho fabricacao de malte, inclusive malte uisque fabricacao de cervejas e chopes fabricacao de refrigerantes fabricacao de refrescos, xaropes e pos para refrescos, exceto - refrescos de frutas processamento industrial do fumo fabricacao de cigarros fabricacao de cigarrilhas e charutos fabricacao de filtros para cigarros fabricacao de outros produtos do fumo, exceto cigarros, cigarrilhas - e charutos preparacao e fiacao de fibras de algodao preparacao e fiacao de fibras texteis naturais, exceto algodao fiacao de fibras artificiais e sinteticas fabricacao de linhas para costurar e bordar tecelagem de fios de algodao tecelagem de fios de fibras texteis naturais, exceto algodao tecelagem de fios de fibras artificiais e sinteticas fabricacao de tecidos de malha serrarias com desdobramento de madeira fabricacao de papel fabricacao de cartolina e papel-cartao fabricacao de embalagens de papel fabricacao de embalagens de cartolina e papel-cartao fabricacao de chapas e de embalagens de papelao ondulado fabricacao de formularios continuos fabricacao de produtos de papel, cartolina, papel-cartao e papelao - ondulado para uso comercial e de escritorio. fabricacao de fraldas descartaveis fabricacao de produtos de papel para uso domestico e - higienico-sanitario nao especificados anteriormente fabricacao de produtos de pastas celulosicas, papel, cartolina, papel-cartao e papelao ondulado nao especificados anteriormente reproducao de som em qualquer suporte reproducao de video em qualquer suporte coquerias fabricacao de produtos do refino de petroleo formulacao de combustiveis rerrefino de oleos lubrificantes fabricacao de outros produtos derivados do petroleo, exceto produtos do refino fabricacao de alcool fabricacao de biocombustiveis, exceto alcool fabricacao de adubos e fertilizantes elaborao de combustveis nucleares fabricacao de outros produtos quimicos inorganicos nao especificados anteriormente fabricacao de produtos petroquimicos basicos fabricacao de intermediarios para plastificantes, resinas e fibras

1742701 1742799 1749400 1830001 1830002 1910100 1921700 1922501 1922502 1922599 1931400 1932200 2013400 2019301 2019399 2021500 2022300 -


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido2029100 2031200 2032100 2040100 2051700 2061400 2062200 2063100 2071100 2072000 2073800 2091600 2093200 2094100 2099199 2110600 2121101 2121102 2121103 2122000 2211100 2221800 2222600 2223400 2229302 2311700 2312500 2320600 2341900 2342701 2342702 2349499 2411300 2421100 2422901 2422902 2423701 2423702 2424501 2424502 2431800 2439300 2441501 2441502 2443100 2532201 2591800 2592602 2599399 2610800 2621300 2622100 2631100 2632900 2640000 2651500 2652300 2660400 2670101 2670102 2680900 2721000 2722801 2732500 2733300 2751100 fabricacao de produtos quimicos organicos nao especificados anteriormente fabricacao de resinas termoplasticas fabricacao de resinas termofixas fabricacao de fibras artificiais e sinteticas fabricacao de defensivos agricolas fabricacao de saboes e detergentes sinteticos fabricacao de produtos de limpeza e polimento fabricacao de cosmeticos, produtos de perfumaria e de higiene pessoal fabricacao de tintas, vernizes, esmaltes e lacas fabricacao de tintas de impressao fabricacao de impermeabilizantes, solventes e produtos afins fabricacao de adesivos e selantes fabricacao de aditivos de uso industrial fabricacao de catalisadores fabricacao de outros produtos quimicos nao especificados anteriormente fabricacao de produtos farmoquimicos fabricacao de medicamentos alopaticos para uso humano fabricacao de medicamentos homeopaticos para uso humano fabricacao de medicamentos fitoterapicos para uso humano fabricacao de medicamentos para uso veterinario fabricacao de pneumaticos e de camaras-de-ar fabricacao de laminados planos e tubulares de material plastico fabricacao de embalagens de material plastico fabricacao de tubos e acessorios de material plastico para uso na construcao fabricacao de artefatos de material plastico para usos industriais fabricacao de vidro plano e de seguranca fabricacao de embalagens de vidro fabricacao de cimento fabricacao de produtos ceramicos refratarios fabricacao de azulejos e pisos fabricacao de artefatos de ceramica e barro cozido para uso na construcao, exceto azulejos e pisos fabricacao de produtos ceramicos nao-refratarios nao especificados anteriormente producao de ferro-gusa producao de semi-acabados de aco producao de laminados planos de aco ao carbono, revestidos ou nao producao de laminados planos de acos especiais producao de tubos de aco sem costura producao de laminados longos de aco, exceto tubos producao de arames de aco producao de relaminados, trefilados e perfilados de aco, exceto arames producao de tubos de aco com costura producao de outros tubos de ferro e aco producao de aluminio e suas ligas em formas primarias producao de laminados de aluminio metalurgia do cobre producao de artefatos estampados de metal fabricacao de embalagens metalicas fabricacao de produtos de trefilados de metal, exceto padronizados fabricacao de outros produtos de metal nao especificados anteriormente fabricacao de componentes eletronicos fabricacao de equipamentos de informatica fabricacao de perifericos para equipamentos de informatica fabricacao de equipamentos transmissores de comunicacao, pecas e acessorios fabricacao de aparelhos telefonicos e de outros equipamentos de comunicacao, pecas e acessorios fabricacao de aparelhos de recepcao, reproducao, gravacao e amplificacao de audio e video fabricacao de aparelhos e equipamentos de medida, teste e controle fabricacao de cronometros e relogios fabricacao de aparelhos eletromedicos e eletroterapeuticos e equipamentos de irradiacao fabricacao de equipamentos e instrumentos opticos, pecas e acessorios fabricacao de aparelhos fotograficos e cinematograficos, pecas e acessorios fabricacao de midias virgens, magneticas e opticas fabricacao de pilhas, baterias e acumuladores eletricos, exceto para veiculos automotores fabricacao de baterias e acumuladores para veiculos automotores fabricacao de material eletrico para instalacoes em circuito de consumo fabricacao de fios, cabos e condutores eletricos isolados fabricacao de fogoes, refrigeradores e maquinas de lavar e secar para uso domestico, pecas e acessorios fabricacao de rolamentos para fins industriais fabricacao de equipamentos de transmissao para fins industriais, exceto rolamentos fabricacao de maquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevacao de cargas, pecas e acessorios fabricacao de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso nao-industrial

2815101 2815102 2822402 2824102 -


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido2853400 - fabricacao de tratores, pecas e acessorios, exceto agricolas 2869100 - fabricacao de maquinas e equipamentos para uso industrial especifico nao especificados anteriormente, pecas e acessorios 2910701 - fabricacao de automoveis, camionetas e utilitarios 2910702 - fabricacao de chassis com motor para automoveis, camionetas e utilitarios 2910703 - fabricacao de motores para automoveis, camionetas e utilitarios 2920401 - fabricacao de caminhoes e onibus 2920402 - fabricacao de motores para caminhoes e onibus 2930101 - fabricacao de cabines, carrocerias e reboques para caminhoes 2930102 - fabricacao de carrocerias para onibus 2930103 - fabricacao de cabines, carrocerias e reboques para outros veiculos automotores, exceto - caminhoes e onibus 2941700 - fabricacao de pecas e acessorios para o sistema motor de veiculos automotores 2942500 - fabricacao de pecas e acessorios para os sistemas de marcha e transmissao de veiculos automotores 2943300 - fabricacao de pecas e acessorios para o sistema de freios de veiculos automotores 2944100 - fabricacao de pecas e acessorios para o sistema de direcao e suspensao de veiculos automotores 2945000 - fabricacao de material eletrico e eletronico para veiculos automotores, exceto baterias 2949201 - fabricacao de bancos e estofados para veiculos automotores 2949299 - fabricacao de outras pecas e acessorios para veiculos automotores nao especificadas anteriormente 3091100 - fabricacao de motocicletas, pecas e acessorios 3211602 - fabricacao de artefatos de joalheria e ourivesaria 3299099 - fabricacao de produtos diversos nao especificados anteriormente 3520401 - producao de gas, processamento de gas natural 4511101 - comrcio a varejo de automveis, camionetas e utilitrios novos 4511103 - comrcio por atacado de automveis, camionetas e utilitrios novos e usados 4511104 - comrcio por atacado de caminhes novos e usados 4511105 - comrcio por atacado de reboques e semi-reboques novos e usados 4511106 - comrcio por atacado de nibus e micronibus novos e usados 4512901 - representantes comerciais e agentes do comrcio de veculos automotores 4512902 - comrcio sob consignao de veculos automotores 4530701 - comrcio por atacado de peas e acessrios novos para veculos automotores 4530702 - comrcio por atacado de pneumticos e cmaras-de-ar 4530706 - representantes comerciais e agentes do comrcio de peas e acessrios novos e usados para veculos automotores 4541201 - comrcio por atacado de motocicletas e motonetas 4541202 - comrcio por atacado de peas e acessrios para motocicletas e motonetas 4541203 - comrcio a varejo de motocicletas e motonetas novas 4542101 - representantes comerciais e agentes do comrcio de motocicletas e motonetas, peas e acessrios 4542102 - comrcio sob consignao de motocicletas e motonetas 4612500 - representantes comerciais e agentes do comercio de combustiveis, minerais, produtos - siderurgicos e quimicos 4614100 - representantes comerciais e agentes do comercio de maquinas, equipamentos, embarcacoes e aeronaves 4619200 - representantes comerciais e agentes do comercio de mercadorias em geral nao especializado 4621400 - comercio atacadista de cafe em grao 4623104 - comercio atacadista de fumo em folha nao beneficiado 4623109 - comercio atacadista de alimentos para animais 4631100 - comercio atacadista de leite e laticinios 4632001 - comercio atacadista de cereais e leguminosas beneficiados 4632002 - comercio atacadista de farinhas, amidos e feculas 4632003 - comercio atacadista de cereais e leguminosas beneficiados, farinhas, amidos e feculas, com atividade de - fracionamento e acondici 4633801 - comercio atacadista de frutas, verduras, raizes, tuberculos, hortalicas e legumes frescos 4633802 - comercio atacadista de aves vivas e ovos 4634601 - comercio atacadista de carnes bovinas e suinas e derivados 4634602 - comercio atacadista de aves abatidas e derivados 4634603 - comercio atacadista de pescados e frutos do mar 4634699 - comercio atacadista de carnes e derivados de outros animais 4635402 - comercio atacadista de cerveja, chope e refrigerante 4635403 - comercio atacadista de bebidas com atividade de fracionamento e acondicionamento associada 4635499 - comercio atacadista de bebidas nao especificadas anteriormente 4636201 - comercio atacadista de fumo beneficiado 4636202 - comercio atacadista de cigarros, cigarrilhas e charutos 4637101 - comercio atacadista de cafe torrado, moido e soluvel 4637102 - comercio atacadista de acucar 4637103 - comercio atacadista de oleos e gorduras 4637104 - comercio atacadista de paes, bolos, biscoitos e similares 4637105 - comercio atacadista de massas alimenticias 4637106 - comercio atacadista de sorvetes 4637107 - comercio atacadista de chocolates, confeitos, balas, bombons e semelhantes 4637199 - comercio atacadista especializado em outros produtos alimenticios nao especificados anteriormente


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido4639701 - comercio atacadista de produtos alimenticios em geral 4639702 - comercio atacadista de produtos alimenticios em geral, com atividade de fracionamento e acondicionamento associada 4644301 - comercio atacadista de medicamentos e drogas de uso humano 4646001 - comercio atacadista de cosmeticos e produtos de perfumaria 4649401 - comercio atacadista de equipamentos eletricos de uso pessoal e domestico 4649402 - comercio atacadista de aparelhos eletronicos de uso pessoal e domestico 4649408 - comercio atacadista de produtos de higiene, limpeza e conservacao domiciliar 4649499 - comercio atacadista de outros equipamentos e artigos de uso pessoal e domestico nao especificados - anteriormente 4651601 - comercio atacadista de equipamentos de informatica 4651602 - comercio atacadista de suprimentos para informatica 4652400 - comercio atacadista de componentes eletronicos e equipamentos de telefonia e comunicacao 4661300 - comercio atacadista de maquinas, aparelhos e equipamentos para uso agropecuario, partes e pecas 4662100 - comercio atacadista de maquinas, equipamentos para terraplenagem, mineracao e construcao, partes e pecas 4679601 - comercio atacadista de tintas, vernizes e similares 4679603 - comercio atacadista de vidros, espelhos e vitrais 4681801 - comercio atacadista de alcool carburante, biodiesel, gasolina e demais derivados de petroleo, exceto - lubrificantes, nao realizado 4681802 - comercio atacadista de combustiveis realizado por transportador retalhista (trr) 4681804 - comercio atacadista de combustiveis de origem mineral em bruto 4681805 - comercio atacadista de lubrificantes 4682600 - comercio atacadista de gas liquefeito de petroleo (glp) 4684202 - comercio atacadista de solventes 4684299 - comercio atacadista de outros produtos quimicos e petroquimicos nao especificados anteriormente 4685100 - comercio atacadista de produtos siderurgicos e metalurgicos, exceto para construcao 4687703 - comercio atacadista de residuos e sucatas metalicos 4689399 - comercio atacadista especializado em outros produtos intermediarios nao especificados anteriormente 4691500 - comercio atacadista de mercadorias em geral, com predominancia de produtos alimenticios Comentrio BIOS: Os estabelecimentos da CONAB esto tambm sujeitos a este prazo , por forla do Protocolo ICMS n 10/07, Clusula primeira, 3, VII, exceto ao Estado do MT.

8.6 - A partir de 1 de julho de 2010 (de acordo com o Protocolo n 42/09):1033302 1041400 1095300 1121600 1351100 1412601 1510600 1531901 1621800 1813099 1821100 2219600 2229301 2229303 2229399 2330303 2330305 2330399 2349401 2392300 2399199 2449199 2451200 2452100 2512800 2532202 2539000 2543800 2592601 2593400 2710402 fabricacao de sucos de frutas, hortalicas e legumes, exceto concentrados fabricacao de oleos vegetais em bruto, exceto oleo de milho fabricacao de especiarias, molhos, temperos e condimentos fabricacao de aguas envasadas fabricacao de artefatos texteis para uso domestico confeccao de pecas do vestuario, exceto roupas intimas e as confeccionadas sob medida curtimento e outras preparacoes de couro fabricacao de calcados de couro fabricacao de madeira laminada e de chapas de madeira compensada, prensada e aglomerada impressao de material para outros usos servicos de pre-impressao fabricacao de artefatos de borracha nao especificados anteriormente fabricacao de artefatos de material plastico para uso pessoal e domestico fabricacao de artefatos de material plastico para uso na construcao, exceto tubos e acessorios fabricacao de artefatos de material plastico para outros usos nao especificados anteriormente fabricacao de artefatos de fibrocimento para uso na construcao preparacao de massa de concreto e argamassa para construcao fabricacao de outros artefatos e produtos de concreto, cimento, fibrocimento, gesso e materiais semelhantes fabricacao de material sanitario de ceramica fabricacao de cal e gesso fabricacao de outros produtos de minerais nao-metalicos nao especificados anteriormente metalurgia de outros metais nao-ferrosos e suas ligas nao especificados anteriormente fundicao de ferro e aco fundicao de metais nao-ferrosos e suas ligas fabricacao de esquadrias de metal metalurgia do po servicos de usinagem, solda, tratamento e revestimento em metais fabricacao de ferramentas fabricacao de produtos de trefilados de metal padronizados fabricacao de artigos de metal para uso domestico e pessoal fabricacao de transformadores, indutores, conversores, sincronizadores e semelhantes, pecas - e


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido2710403 2731700 2740601 2759799 2790299 2811900 2812700 2813500 2814302 2821601 acessorios fabricacao de motores eletricos, pecas e acessorios fabricacao de aparelhos e equipamentos para distribuicao e controle de energia eletrica fabricacao de lampadas fabricacao de outros aparelhos eletrodomesticos nao especificados anteriormente, pecas e acessorios fabricacao de outros equipamentos e aparelhos eletricos nao especificados anteriormente fabricacao de motores e turbinas, pecas e acessorios, exceto para avioes e veiculos rodoviarios fabricacao de equipamentos hidraulicos e pneumaticos, pecas e acessorios, exceto valvulas fabricacao de valvulas, registros e dispositivos semelhantes, pecas e acessorios fabricacao de compressores para uso nao industrial, pecas e acessorios fabricacao de fornos industriais, aparelhos e equipamentos nao-eletricos para instalacoes termicas, pecas e acessorios fabricacao de outras maquinas e equipamentos de uso geral nao especificados anteriormente, pecas e acessorios fabricacao de tratores agricolas, pecas e acessorios fabricacao de maquinas e equipamentos para a agricultura e pecuaria, pecas e acessorios, exceto para irrigacao fabricacao de maquinas-ferramenta, pecas e acessorios fabricacao de maquinas para a industria metalurgica, pecas e acessorios, exceto maquinasferramenta fabricacao de bicicletas e triciclos nao-motorizados, pecas e acessorios fabricacao de moveis com predominancia de madeira fabricacao de moveis com predominancia de metal fabricacao de outros brinquedos e jogos recreativos nao especificados anteriormente fabricacao de materiais para medicina e odontologia fabricacao de canetas, lapis e outros artigos para escritorio distribuicao de combustiveis gasosos por redes urbanas representantes comerciais e agentes do comercio de produtos alimenticios, bebidas e fumo comercio atacadista de agua mineral comercio atacadista de instrumentos e materiais para uso medico, cirurgico, hospitalar e de laboratorios comercio atacadista de produtos de higiene pessoal comercio atacadista de artigos de escritorio e de papelaria comercio atacadista de filmes, cds, dvds, fitas e discos comercio atacadista de maquinas e equipamentos para uso industrial, partes e pecas comercio atacadista de maquinas, aparelhos e equipamentos para uso odonto-medico-hospitalar, partes e pecas comercio atacadista de outras maquinas e equipamentos nao especificados anteriormente, partes e pecas comercio atacadista de ferragens e ferramentas comercio atacadista de material eletrico comercio atacadista de cimento comercio atacadista de materiais de construcao em geral comercio atacadista de papel e papelao em bruto

2829199 2831300 2833000 2840200 2861500 3092000 3101200 3102100 3240099 3250705 3299002 3520402 4617600 4635401 4645101 4646002 4647801 4649407 4663000 4664800 -

4669999 4672900 4673700 4674500 4679699 4686901 -

8.7 - a partir de 1 de outubro de 2010 (de acordo com o protocolo n 42/09):extracao de carvao mineral beneficiamento de carvao mineral extracao de petroleo e gas natural extrao e beneficiamento de xisto extrao e beneficiamento de areias betuminosas extracao de minerio de ferro pelotizacao, sinterizacao e outros beneficiamentos de minerio de ferro extracao de minerio de aluminio beneficiamento de minerio de aluminio extrao de minrio de mangans beneficiamento de minerio de manganes extracao de minerio de metais preciosos beneficiamento de minrio de metais preciosos extracao de minerais radioativos extracao de minerios de niobio e titanio extrao de minrio de tungstnio extrao de minrio de nquel extracao de minerios de cobre, chumbo, zinco e outros minerais metalicos nao-ferrosos - nao especificados anteriormente 0729405 - beneficiamento de minerios de cobre, chumbo, zinco e outros minerais metalicos nao-ferrosos nao especificados anteriormente 0810001 - extracao de ardosia e beneficiamento associado 0810002 - extracao de granito e beneficiamento associado 0500301 0500302 0600001 0600002 0600003 0710301 0710302 0721901 0721902 0723501 0723502 0724301 0724302 0725100 0729401 0729402 0729403 0729404 -


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido0810003 0810004 0810005 0810006 0810007 0810008 0810009 0810010 0810099 0891600 0892401 0892402 0892403 0893200 0899101 0899102 0899103 0899199 0910600 0990401 0990402 0990403 1011205 1012104 1020101 1020102 1032501 1032599 1033301 1061901 1061902 1065101 1065102 1065103 1072401 1072402 1096100 1099601 1099602 1099603 1099604 1099605 1099606 1122402 1122499 1340501 1340502 1340599 1352900 1353700 1354500 1359600 1411801 1411802 1412602 1412603 1413401 1413402 1413403 1414200 1421500 1422300 1521100 1529700 1531902 1532700 1533500 1539400 1540800 1610202 1622601 1622602 extracao de marmore e beneficiamento associado extracao de calcario e dolomita e beneficiamento associado extracao de gesso e caulim extracao de areia, cascalho ou pedregulho e beneficiamento associado extracao de argila e beneficiamento associado extracao de saibro e beneficiamento associado extracao de basalto e beneficiamento associado beneficiamento de gesso e caulim associado extrao extracao e britamento de pedras e outros materiais para construcao e beneficiamento associado extracao de minerais para fabricacao de adubos, fertilizantes e outros produtos quimicos extrao de sal marinho extrao de sal-gema refino e outros tratamentos do sal extracao de gemas (pedras preciosas e semipreciosas) extracao de grafita extracao de quartzo extracao de amianto extracao de outros minerais nao-metalicos nao especificados anteriormente atividades de apoio a extracao de petroleo e gas natural atividades de apoio a extracao de minerio de ferro atividades de apoio a extracao de minerais metalicos nao-ferrosos atividades de apoio a extracao de minerais nao-metalicos matadouro - abate de reses sob contrato - exceto abate de suinos matadouro - abate de suinos sob contrato preservacao de peixes, crustaceos e moluscos fabricacao de conservas de peixes, crustaceos e moluscos fabricacao de conservas de palmito fabricacao de conservas de legumes e outros vegetais, exceto palmito fabricacao de sucos concentrados de frutas, hortalicas e legumes beneficiamento de arroz fabricacao de produtos do arroz fabricacao de amidos e feculas de vegetais fabricao de leo de milho em bruto fabricao de leo de milho refinado fabricacao de acucar de cana refinado fabricao de acar de cereais (dextrose) e de beterraba fabricacao de alimentos e pratos prontos fabricacao de vinagres fabricacao de pos alimenticios fabricacao de fermentos e leveduras fabricacao de gelo comum fabricacao de produtos para infusao (cha, mate, etc.) fabricacao de adocantes naturais e artificiais fabricacao de cha mate e outros chas prontos para consumo fabricacao de outras bebidas nao-alcoolicas nao especificadas anteriormente estamparia e texturizacao em fios, tecidos, artefatos texteis e pecas do vestuario alvejamento, tingimento e torcao em fios, tecidos, artefatos texteis e pecas do vestuario outros servicos de acabamento em fios, tecidos, artefatos texteis e pecas do vestuario fabricacao de artefatos de tapecaria fabricacao de artefatos de cordoaria fabricacao de tecidos especiais, inclusive artefatos fabricacao de outros produtos texteis nao especificados anteriormente confeccao de roupas intimas faccao de roupas intimas confeccao, sob medida, de pecas do vestuario, exceto roupas intimas faccao de pecas do vestuario, exceto roupas intimas confeccao de roupas profissionais, exceto sob medida confeccao, sob medida, de roupas profissionais faccao de roupas profissionais fabricacao de acessorios do vestuario, exceto para seguranca e protecao fabricacao de meias fabricacao de artigos do vestuario, produzidos em malharias e tricotagens, exceto meias fabricacao de artigos para viagem, bolsas e semelhantes de qualquer material fabricacao de artefatos de couro nao especificados anteriormente acabamento de calcados de couro sob contrato fabricacao de tenis de qualquer material fabricacao de calcados de material sintetico fabricacao de calcados de materiais nao especificados anteriormente fabricacao de partes para calcados, de qualquer material serrarias sem desdobramento de madeira fabricacao de casas de madeira pre-fabricadas fabricacao de esquadrias de madeira e de pecas de madeira para instalacoes industriais e comerciais


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido1622699 1623400 1629301 1629302 1710900 1742702 1812100 1813001 1822900 1830003 2011800 2012600 2014200 2033900 2052500 2092401 2092402 2092403 2099101 2123800 2212900 2319200 2330301 2330302 2330304 2391501 2391502 2391503 2399101 2412100 2442300 2449101 2449102 2449103 2511000 2513600 2521700 2522500 2531401 2531402 2541100 2542000 2550101 2550102 2599301 2710401 2722802 2740602 2759701 2790201 2790202 2814301 2821602 2822401 fabricacao de outros artigos de carpintaria para construcao fabricacao de artefatos de tanoaria e de embalagens de madeira fabricacao de artefatos diversos de madeira, exceto moveis fabricacao de artefatos diversos de cortica, bambu, palha, vime e outros materiais trancados, exceto - moveis fabricacao de celulose e outras pastas para a fabricacao de papel fabricacao de absorventes higienicos impressao de material de seguranca impressao de material para uso publicitario servicos de acabamentos graficos reproducao de software em qualquer suporte fabricacao de cloro e alcalis fabricacao de intermediarios para fertilizantes fabricacao de gases industriais fabricacao de elastomeros fabricacao de desinfestantes domissanitarios fabricacao de polvoras, explosivos e detonantes fabricacao de artigos pirotecnicos fabricao de fsforos de segurana fabricacao de chapas, filmes, papeis e outros materiais e produtos quimicos para fotografia fabricacao de preparacoes farmaceuticas reforma de pneumaticos usados fabricacao de artigos de vidro fabricacao de estruturas pre-moldadas de concreto armado, em serie e sob encomenda fabricacao de artefatos de cimento para uso na construcao fabricacao de casas pre-moldadas de concreto britamento de pedras, exceto associado a extracao aparelhamento de pedras para construcao, exceto associado a extracao aparelhamento de placas e execucao de trabalhos em marmore, granito, ardosia e outras pedras decoracao, lapidacao, gravacao, vitrificacao e outros trabalhos em ceramica, louca, vidro e cristal producao de ferroligas metalurgia dos metais preciosos producao de zinco em formas primarias producao de laminados de zinco producao de soldas e anodos para galvanoplastia fabricacao de estruturas metalicas fabricacao de obras de caldeiraria pesada fabricacao de tanques, reservatorios metalicos e caldeiras para aquecimento central fabricacao de caldeiras geradoras de vapor, exceto para aquecimento central e para veiculos producao de forjados de aco producao de forjados de metais nao-ferrosos e suas ligas fabricacao de artigos de cutelaria fabricacao de artigos de serralheria, exceto esquadrias fabricacao de equipamento belico pesado, exceto veiculos militares de combate fabricacao de armas de fogo e municoes servicos de confeccao de armacoes metalicas para a construcao fabricacao de geradores de corrente continua e alternada, pecas e acessorios recondicionamento de baterias e acumuladores para veiculos automotores fabricacao de luminarias e outros equipamentos de iluminacao fabricacao de aparelhos eletricos de uso pessoal, pecas e acessorios fabricacao de eletrodos, contatos e outros artigos de carvao e grafita para uso eletrico, eletroimas e - isoladores fabricacao de equipamentos para sinalizacao e alarme fabricacao de compressores para uso industrial, pecas e acessorios fabricacao de estufas e fornos eletricos para fins industriais, pecas e acessorios fabricacao de maquinas, equipamentos e aparelhos para transporte e elevacao de pessoas, pecas e - acessorios fabricacao de maquinas e aparelhos de refrigeracao e ventilacao para uso industrial e comercial, pecas e acessorios fabricacao de aparelhos e equipamentos de ar condicionado para uso industrial fabricacao de maquinas e equipamentos para saneamento basico e ambiental, pecas e acessorios fabricacao de maquinas de escrever, calcular e outros equipamentos nao-eletronicos para escritorio, pecas e acessorios fabricacao de equipamentos para irrigacao agricola, pecas e acessorios fabricacao de maquinas e equipamentos para a prospeccao e extracao de petroleo, pecas e acessorios fabricacao de outras maquinas e equipamentos para uso na extracao mineral, pecas e acessorios, exceto na extracao de petroleo fabricacao de maquinas e equipamentos para terraplenagem, pavimentacao e construcao, pecas e acessorios, exceto tratores fabricacao de maquinas e equipamentos para as industrias de alimentos, bebidas e fumo, pecas e acessorios

2823200 2824101 2825900 2829101 2832100 2851800 2852600 2854200 2862300 -


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido2863100 - fabricacao de maquinas e equipamentos para a industria textil, pecas e acessorios 2864000 - fabricacao de maquinas e equipamentos para as industrias do vestuario, do couro e de calcados, pecas e acessorios 2865800 - fabricacao de maquinas e equipamentos para as industrias de celulose, papel e papelao e artefatos, pecas e acessorios 2866600 - fabricacao de maquinas e equipamentos para a industria do plastico, pecas e acessorios 2950600 - recondicionamento e recuperacao de motores para veiculos automotores 3011301 - construcao de embarcacoes de grande porte 3011302 - construcao de embarcacoes para uso comercial e para usos especiais, exceto de grande porte 3012100 - construcao de embarcacoes para esporte e lazer 3031800 - fabricacao de locomotivas, vagoes e outros materiais rodantes 3032600 - fabricacao de pecas e acessorios para veiculos ferroviarios 3041500 - fabricacao de aeronaves 3042300 - fabricacao de turbinas, motores e outros componentes e pecas para aeronaves 3050400 - fabricao de veculos militares de combate 3099700 - fabricacao de equipamentos de transporte nao especificados anteriormente 3103900 - fabricacao de moveis de outros materiais, exceto madeira e metal 3104700 - fabricacao de colchoes 3211601 - lapidacao de gemas 3211603 - cunhagem de moedas e medalhas 3212400 - fabricacao de bijuterias e artefatos semelhantes 3220500 - fabricacao de instrumentos musicais, pecas e acessorios 3230200 - fabricacao de artefatos para pesca e esporte 3240001 - fabricacao de jogos eletronicos 3240002 - fabricacao de mesas de bilhar, de sinuca e acessorios nao associada a locacao 3240003 - fabricacao de mesas de bilhar, de sinuca e acessorios associada a locacao 3250701 - fabricacao de instrumentos nao-eletronicos e utensilios para uso medico, cirurgico, odontologico e de laboratorio 3250702 - fabricacao de mobiliario para uso medico, cirurgico, odontologico e de laboratorio 3250703 - fabricacao de aparelhos e utensilios para correcao de defeitos fisicos e aparelhos ortopedicos em geral sob encomenda 3250704 - fabricacao de aparelhos e utensilios para correcao de defeitos fisicos e aparelhos ortopedicos em geral, exceto sob encomenda 3250706 - servicos de protese dentaria 3250707 - fabricacao de artigos opticos 3250708 - fabricacao de artefatos de tecido nao tecido para uso odonto-medico-hospitalar 3291400 - fabricacao de escovas, pinceis e vassouras 3292201 - fabricacao de roupas de protecao e seguranca e resistentes a fogo 3292202 - fabricacao de equipamentos e acessorios para seguranca pessoal e profissional 3299001 - fabricao de guarda-chuvas e similares 3299003 - fabricacao de letras, letreiros e placas de qualquer material, exceto luminosos 3299004 - fabricacao de paineis e letreiros luminosos 3299005 - fabricacao de aviamentos para costura 3831901 - recuperacao de sucatas de aluminio 3831999 - recuperacao de materiais metalicos, exceto aluminio 3832700 - recuperacao de materiais plasticos 3839401 - usinas de compostagem 3839499 - recuperacao de materiais nao especificados anteriormente 4611700 - representantes comerciais e agentes do comercio de materias-primas agricolas e animais vivos 4613300 - representantes comerciais e agentes do comercio de madeira, material de construcao e ferragens 4615000 - representantes comerciais e agentes do comercio de eletrodomesticos, moveis e artigos de uso domestico 4616800 - representantes comerciais e agentes do comercio de texteis, vestuario, calcados e artigos de viagem 4618401 - representantes comerciais e agentes do comercio de medicamentos, cosmeticos e produtos de perfumaria 4618402 - representantes comerciais e agentes do comercio de instrumentos e materiais odonto-medicohospitalares 4618499 - outros representantes comerciais e agentes do comercio especializado em produtos nao especificados - anteriormente 4622200 - comercio atacadista de soja 4623101 - comercio atacadista de animais vivos 4623102 - comercio atacadista de couros, las, peles e outros subprodutos nao-comestiveis de origem animal 4623103 - comercio atacadista de algodao 4623105 - comercio atacadista de cacau 4623106 - comercio atacadista de sementes, flores, plantas e gramas 4623107 - comercio atacadista de sisal 4623108 - comercio atacadista de materias-primas agricolas com atividade de fracionamento e acondicionamento - associada 4623199 - comercio atacadista de materias-primas agricolas nao especificadas anteriormente 4633803 - comrcio atacadista de coelhos e outros pequenos animais vivos para alimentao 4641901 - comercio atacadista de tecidos


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido4641902 4641903 4642701 4642702 4643501 4643502 4644302 4645102 4645103 4649403 4649404 4649405 4649406 4649409 comercio atacadista de artigos de cama, mesa e banho comercio atacadista de artigos de armarinho comercio atacadista de artigos do vestuario e acessorios, exceto profissionais e de seguranca comercio atacadista de roupas e acessorios para uso profissional e de seguranca do trabalho comercio atacadista de calcados comercio atacadista de bolsas, malas e artigos de viagem comercio atacadista de medicamentos e drogas de uso veterinario comercio atacadista de proteses e artigos de ortopedia comercio atacadista de produtos odontologicos comercio atacadista de bicicletas, triciclos e outros veiculos recreativos comercio atacadista de moveis e artigos de colchoaria comercio atacadista de artigos de tapecaria, persianas e cortinas comercio atacadista de lustres, luminarias e abajures comercio atacadista de produtos de higiene, limpeza e conservacao domiciliar, com atividade de fracionamento e acondicionamento comercio atacadista de joias, relogios e bijuterias, inclusive pedras preciosas e semipreciosas lapidadas comercio atacadista de maquinas e equipamentos para uso comercial, partes e pecas comercio atacadista de bombas e compressores, partes e pecas comercio atacadista de madeira e produtos derivados comercio atacadista de marmores e granitos comercio atacadista especializado de materiais de construcao nao especificados anteriormente comercio atacadista de combustiveis de origem vegetal, exceto alcool carburante comercio atacadista de defensivos agricolas, adubos, fertilizantes e corretivos do solo comercio atacadista de resinas e elastomeros comercio atacadista de embalagens comercio atacadista de residuos de papel e papelao comercio atacadista de residuos e sucatas nao-metalicos, exceto de papel e papelao comercio atacadista de produtos da extracao mineral, exceto combustiveis comercio atacadista de fios e fibras texteis beneficiados comercio atacadista de mercadorias em geral, com predominancia de insumos agropecurios

4649410 4665600 4669901 4671100 4679602 4679604 4681803 4683400 4684201 4686902 4687701 4687702 4689301 4689302 4692300 -

8.8 - A partir de 1 de dezembro de 2010 (de acordo com o Protocolo n 82/10):3511500 3513100 3514000 3512300 5211701 5211799 5229001 5310501 5310502 6010100 6021700 6022501 6022502 6110801 6110802 6110803 6110899 6120501 6120502 6120599 6130200 6141800 6142600 6143400 6190601 6190602 6190699 6311900 6319400 6391700 6399200 7311400 7312200 7319099 8020000 gerao de energia eltrica comrcio atacadista de energia eltrica distribuio de energia eltrica transmisso de energia eltrica armazns gerais emisso de warrant depsitos de mercadorias para terceiros, exceto armazns gerais e guarda-mveis servios de apoio ao transporte por txi, inclusive - centrais de chamada atividades do correio nacional atividades de franqueadas e permissionrias do correio nacional atividades de rdio atividades de televiso aberta programadoras atividades relacionadas televiso por assinatura, exceto programadoras servios de telefonia fixa comutada stfc servios de redes de transporte de telecomunicaes srtt servios de comunicao multimdia scm servios de telecomunicaes por fio no especificados anteriormente telefonia mvel celular servio mvel especializado sme servios de telecomunicaes sem fio no especificados anteriormente telecomunicaes por satlite operadoras de televiso por assinatura por cabo operadoras de televiso por assinatura por microondas operadoras de televiso por assinatura por satlite provedores de acesso s redes de comunicaes provedores de voz sobre protocolo internet voip outras atividades de telecomunicaes no tratamento de dados, provedores de servios de aplicao e servios de hospedagem na internet portais, provedores de contedo e outros servios de - informao na internet agncias de notcias outras atividades de prestao de servios de informao no especificadas anteriormente agncias de publicidade agenciamento de espaos para publicidade, exceto - em veculos de comunicao outras atividades de publicidade no especificadas anteriormente atividades de monitoramento de sistemas de segurana


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido

8.8 - A partir de 1 de julho de 2011 (de acordo com o Protocolo n 195/10):1811301 1811302 4618403 4647802 4618499 5310501 5310502 impresso de jornais impresso de livros, revistas e outras publicaes peridicas representantes comerciais e agentes do comercio de jornais, revistas e outras publicaes comrcio atacadista de livros, jornais e outras publicaes outros representantes comerciais e agentes do comercio de jornais, revistas e outras publicaes atividades de correio nacional atividades de franqueadas e permissionrias de correio nacional.

8.9 - Demais contribuintes: Para os demais contribuintes, a estratgia de implantao nacional que estes, voluntariamente e gradualmente, independente do porte, se interessem por ser emissores da Nota Fiscal Eletrnica. A obrigatoriedade se aplica a todas as operaes efetuadas em todos os estabelecimentos dos contribuintes referidos acima, ficando vedada a emisso de nota fiscal, modelo 1 ou 1-A. Excepcionalmente, o Protocolo ICMS 10/07, Clusula primeira, 2, estabeleceu os casos especiais onde so permitidas a emisso de notas fiscais modelos 1 e 1A. Os contribuintes emitentes que no so obrigados a emitirem NF-e, pois decidiram a adoo do modelo de forma espontnea, devero, preferencialmente, emitir NF-e, cabendo a eles a deciso da emisso da nota fiscal modelo 1 ou 1A ou Nota Fiscal Eletrnica, conforme sua convenincia. 9. NO-OBRIGATORIEDADE DE EMISSO DE NF-e Esto dispensados de emisso de Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio a Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A: a) ao estabelecimento do contribuinte onde no se pratique e nem se tenha praticado as atividades listadas acima h pelo menos 12 (doze) meses, ainda que a atividade seja realizada em outros estabelecimentos do mesmo titular b) na hiptese das operaes realizadas fora do estabelecimento, relativas s sadas de mercadorias remetidas sem destinatrio certo, desde que os documentos fiscais relativos remessa e ao retorno sejam NF-e. c) nas hipteses dos contribuintes citados nos itens II, XXXI e XXXII, s operaes praticadas por estabelecimento que tenha como atividade preponderante o comrcio atacadista, desde que o valor das operaes com cigarros ou bebidas no ultrapasse 5% (cinco por cento) do valor total das sadas do exerccio anterior d) na hiptese dos fabricantes de bebidas alcolicas inclusive cervejas e chopes, ao fabricante de aguardente (cachaa) e vinho que aufira receita bruta anual inferior a R$ 360.000,00 (trezentos e sessenta mil) reais. 10. OBRIGAES INERENTES AOS DESTINATRIOS DE NF-e A principal mudana para os destinatrios da NF-e, seja ele emissor ou no deste documento, a obrigao de verificar a validade da assinatura digital e a autenticidade


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumidodo arquivo digital, bem como a concesso da Autorizao de Uso da NF-e mediante consulta eletrnica nos sites das Secretarias de Fazenda ou Portal Nacional da Nota Fiscal Eletrnica (www.nfe.fazenda.gov.br). Importante observar que o emitente da NFe obrigado a encaminhar ou disponibilizar download do arquivo XML da NF-e e seu respectivo protocolo de autorizao para o destinatrio, conforme definido no Ajuste SINIEF 11/08, clusula segunda, Inciso I Para verificar a validade da assinatura e autenticidade do arquivo digital o destinatrio tem disposio o aplicativo "visualizador", desenvolvido pela Receita Federal do Brasil - disponvel na opo "download" do Portal Nacional da NF-e (www.nfe.fazenda.gov.br). O emitente e o destinatrio da NF-e devero conservar a NF-e em arquivo digital pelo prazo previsto na legislao, para apresentao ao fisco quando solicitado, e utilizar o cdigo "55" na escriturao da NF-e para identificar o modelo. Caso o cliente no seja credenciado a emitir NF-e, alternativamente conservao do arquivo digital j mencionada, ele poder conservar o DANFE relativo NF-e e efetuar a escriturao da NF-e com base nas informaes contidas no DANFE, desde que feitas as verificaes citadas acima. Relativamente s operaes em que seja obrigatria a emisso da NF-e, o destinatrio dever exigir a sua emisso, sendo vedada a recepo de mercadoria cujo transporte tenha sido acompanhado por outro documento fiscal, ressalvada a hiptese prevista na emisso de DANFE em formulrio de segurana devido problemas tcnicos na emisso da NF-e. 11. VENDAS DE MERCADORIAS A RGOS PBLICOS (ADMINISTRAO DIRETA OU INDIRETA) E EMPRESAS PBLICAS Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1 de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes destinadas a Administrao Pblica direta ou indireta, inclusive empresa pblica e sociedade de economia mista, de qualquer dos Poderes da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios A Nota Fiscal Eletrnica pode ser utilizada em substituio Nota Fiscal em papel modelo 1 ou 1A em todas as operaes documentadas por este tipo de documento fiscal, inclusive nas vendas a rgos Pblicos e empresas pblicas. O DANFE (Documento Auxiliar da Nota Fiscal Eletrnica) uma representao grfica simplificada da NF-e e tem como funes, dentre outras, conter a chave de acesso da NF-e (permitindo assim a consulta s suas informaes na Internet) e acompanhar a mercadoria em trnsito. O rgo Pblico receber o DANFE juntamente com a mercadoria e dever realizar a verificao da validade da assinatura digital e a autenticidade do arquivo digital da NF-e (o destinatrio tem disposio o aplicativo "visualizador", desenvolvido pela Receita Federal do Brasil) e a concesso da Autorizao de Uso da NF-e, mediante consulta eletrnica Secretaria da Fazenda ou Portal Nacional da NF-e. Realizada a consulta descrita acima e verificada a existncia e a validade da NF-e, o DANFE poder ser utilizado como documento hbil para a comprovao documental


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumidojunto ao Tribunal de Contas, em substituio s notas fiscais em papel modelos 1 e 1A. 12. REMESSA DE MERCADORIAS PARA DESTINATRIO LOCALIZADO EM OUTRA UF Ficam obrigados a emitir Nota Fiscal Eletrnica - NF-e, modelo 55, em substituio Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, a partir de 1 de dezembro de 2010, os contribuintes que, independentemente da atividade econmica exercida, realizem operaes destinadas a destinatrio localizado em unidade da Federao diferente daquela do emitente, exceto, a critrio de cada UF, se o contribuinte emitente for enquadrado exclusivamente nos cdigos da CNAE relativos s atividades de varejo. 13. REGRAS DE PREENCHIMENTO DOS CAMPOS DA NF-e So eles: Campos que representam cdigos (CNPJ, CPF, CEP, CST, NCM, EAN, etc.) devem ser informados com o tamanho fixo previsto, sem formatao e com o preenchimento dos zeros no significativos Campos numricos que representam valores e quantidades so de tamanho varivel, respeitando o tamanho mximo previsto para o campo e a quantidade de casas decimais. O preenchimento de zeros no significativos causa erro de validao do Schema XML. Os campos numricos devem ser informados sem o separador de milhar, com uso do ponto decimal para indicar a parte fracionria se existente respeitando-se a quantidade de dgitos prevista no leiaute O uso de caracteres acentuados e smbolos especiais para o preenchimento dos campos alfanumricos devem ser evitados. Os espaos informados no incio e no final do campo alfanumrico tambm devem ser evitados As datas devem ser informadas no formato "AAAA-MM-DD" A forma e a obrigatoriedade de preenchimento dos campos da Nota Fiscal Eletrnica esto previstas na legislao aplicvel para a operao que se pretende realizar Inexistindo contedo (valor zero ou vazio) para um campo no obrigatrio, a TAG deste campo no dever ser informada no arquivo da NF-e Tratando-se de operaes com o exterior ou com pessoas no obrigadas inscrio estadual, uma vez que este campo obrigatrio no informar o contedo do campo da IE do destinatrio Tratando-se de operaes com o exterior, uma vez que o campo CNPJ obrigatrio no informar o contedo deste campo No caso das pessoas desobrigadas de inscrio no CNPJ/MF, dever ser informado o CPF da pessoa, exceto nas operaes com o exterior. 14. ATUALIZAO DE VERSO DA NF-e 2.0* *

A Nota Tcnica n 006/09 divulgou as alteraes do Manual de Integrao do Contribuinte aprovado pelo Ato COTEPE n 49/09, definindo o leiaute, as regras de validao e as datas para vigncia da verso 2.0 para a NF-e alteradas pelo Ato Cotepe n 12/10.


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro PresumidoEm razo disso foi disponibilizado ambiente de homologao para atender s disposies da verso 2.0. Destacamos que a verso 1.10 do ambiente de homologao continuar disponvel at 31/03/2011, data final prevista no Manual de Integrao para esta verso. Ressaltamos que a verso 2.0 foi liberada no ambiente de produo a partir de 01/04/2010 e ser aceita junto com a verso 1.10 at 31/03/2011. A partir de 01/04/2011 s ser autorizada NF-e com a verso 2.0. A importao/exportao do registro das Notas Fiscais eletrnicas (NF-e) para arquivos TXT foi concebida para facilitar o intercmbio de informaes entre o Software Emissor NF-e e aplicativos de contribuintes que apenas trabalhem com este tipo de formato de dados. Por meio da importao, possvel a carga dos dados de notas para o Software Emissor e a sua posterior transmisso para a respectiva Secretaria de Fazenda. Por meio da exportao, possvel a realizao da cpia das informaes do Software para arquivos TXT, e caso necessrio, a carga em aplicativo do contribuinte. Tais arquivos devem atender a um layout pr-definido, apresentado neste documento. O arquivo tem o formato texto (Text Encoding = UTF-8), podendo ser gerado com qualquer nome, a critrio do contribuinte. No h limite de tamanho do arquivo, mas recomendado o mximo de 1 Megabyte. No arquivo enviado dever constar o registro de uma ou mais Notas Fiscais a serem emitidas por apenas um nico emitente, ou seja, por apenas um CNPJ completo (estabelecimento) por vez. Caso a empresa possua mais de um estabelecimento, cada um deles dever gerar suas notas em arquivos separados. 14.1 - Importao A importao de arquivos TXT para o Software Emissor NF-e feita, aps iniciar um Emitente, acessando a operao de "Importar arquivos" no menu "Sistema", com a seleo do local na qual os arquivos TXT se encontram e escolhendo o(s) arquivo(s) com os registros. 14.2 - Validao Ao realizar a importao do arquivo com o registro das notas, o Software Emissor NF-e realizar uma pr-validao do formato e tamanho dos campos de cada um dos registros da nota. O software NO realizar verificaes/validaes com relao ao correto preenchimento do contedo dos campos. 14.3 - Carga dos dados Ao ser importado com sucesso, a nota ficar com a situao "Em digitao", sendo necessria a realizao dos demais passos associados emisso para a transmisso e posterior autorizao da NF-e. Ao final da importao do arquivo, o Software deixar disponvel o status da operao/carga de cada registro. Tambm sero informadas as falhas ao importar qualquer um dos registros constantes do arquivo. 14.4 - Exportao A exportao de NF-e's do Software Emissor NF-e para um arquivo TXT realizada


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumidoselecionando as NF-e's (em qualquer situao) e acionando a opo de "Exportar", informando o formato como TXT e o local e nome do arquivo. A exportao gerar UM arquivo TXT com todas as NF-e's selecionadas. 15. VALIDAO DE REGRAS DE NEGCIOS DA NF-e 2.0*

A NF-e de Segunda Gerao ou Verso 2.00, como queiram, o resultado de mais de cinco anos de trabalho das autoridades fiscais e contribuintes. A partir desta experincia foi possvel estabelecer um novo patamar de segurana e confiabilidade ao sistema. Os avanos so muitos. Ressalte-se a incluso de novos campos, regras de validao e controles para o Fisco sobretudo com relao aos impostos do Simples Nacional, e tambm relativos integrao da cadeia logstica. Aconselhamos ao contribuinte que utilize, desde j, uma verso NF-e 2.0 SIMULADA junto com a atual. Isto facilitar o trabalho de acompanhamento das inconsistncias que possivelmente sero geradas. Alis, esta tambm a orientao dada pelos servidores da SEFAZ. As Notas Fiscais eletrnicas emitidas por esta verso de testes no tm validade jurdica e no substituem as Notas Fiscais em papel modelo 1 ou 1 nem as NF-e na verso atual. O contribuinte dever dispor de Certificado Digital tipos A1 ou A3 no padro ICP-Brasil. Recomendamos que seu fornecedor de certificado digital seja consultado quanto compatibilidade do certificado digital A1 ou A3 com o aplicativo e o sistema operacional do equipamento. Aps a instalao e execuo do aplicativo pela primeira vez, criado o diretrio database na raiz do disco (Caso do Windows com configurao padro, C:\database. Caso do Linux, na raiz, \database\). Este diretrio conter os dados do Software e NO poder ser apagado ou modificado. Caso apagado, o Software gerar um novo diretrio database, mas os dados anteriores sero perdidos. A configurao de vdeo recomendada 1024 x 768. 16. PRINCIPAIS MUDANAS DA NF-e 2.0*

Os contribuintes devem ficar atentos para as mudanas relativas Nota Fiscal Eletrnica (NF-e), anunciadas pelo Fisco. Uma delas a obrigatoriedade de incluso do Cdigo de Regime Tributrio (CRT). A determinao, publicada no Dirio Oficial da Unio, vale a partir de 1 de abril de 2011. Os contribuintes devero, tambm, incluir, quando for o caso, o Cdigo de Situao da Operao no Simples Nacional (CSOSN). Este campo (campo CRT (C21) da tag enderEmit) foi adicionado na verso 2.0. Outra novidade foi anunciada pelo Conselho Nacional de Poltica Fazendria (Confaz), que divulgou alteraes no Cdigo Fiscal de Operaes e Prestaes com relao s entradas de mercadorias a serem utilizadas nas prestaes de servios sujeitas ao ICMS e ao ISSQN. O Confaz tambm alterou o Protocolo n 42/09, que dispe sobre a obrigatoriedade de utilizao da NF-e pelo critrio do CNAE (Classificao Nacional de Atividades Econmicas). A principal novidade que, a partir de 01.12.2010, a emisso NF-e passou a ser obrigatria para os contribuintes que, independentemente da atividade econmica que


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumidoexerce, realizam operaes comerciais com a administrao pblica direta ou indireta, com destinatrio localizado em Estado diferente da unidade da Federao do emissor, e de comrcio exterior. A nica exceo para os contribuintes com atividade de impresso e venda de livros, jornais e peridicos e de correio nacional, inclusive em relao obrigatoriedade de emisso em funo do destino da mercadoria, nos termos dos Protocolos ns 191/10 e 192/10. Os contribuintes devem ficar atentos, tambm, s novas regras previstas no Ajuste SINIEF n 08/10. Uma delas que o emissor da NF-e ter que encaminhar ou disponibilizar download do arquivo da nota e seu respectivo Protocolo de Autorizao de Uso ao destinatrio e ao transportador contratado. Isso deve ser feito logo aps o recebimento da autorizao de uso da NF-e para que o transportador, que responsvel solidrio, possa checar os dados da NF-e antes de iniciar o transporte. Outra novidade que o DANFE (Documento Auxiliar de Nota Fiscal Eletrnica) utilizado para acompanhar a mercadoria em trnsito deve ser impresso em uma nica via. O Ajuste determina, ainda, que o emissor e o destinatrio devero armazenar a NF-e em arquivo digital pelo prazo estabelecido na legislao tributria, mesmo que fora da empresa. O arquivo deve ser apresentado quando solicitado em operaes de fiscalizao. Aps a concesso da Autorizao de Uso da NF-e o emissor poder corrigir erros em campos especficos da NF-e, por meio de Carta de Correo Eletrnica (CC-e), transmitida administrao tributria do Estado do emissor. A previso de que a CC-e esteja disponvel a partir de 01.07.2011. Tambm, no ser permitira a reutilizao, em contingncia, de nmero de NF-e transmitida com tipo de emisso "Normal". Apenas lembrando aos desenvolvedores que h muitas diferenas no XML schema, no somente a incluso de novas tags, todo o layout foi alterado. No questo de uma simples correo, mas sim de uma boa reviso no que j se tem desenvolvido para verso 1.10. Alm disso, o endereamento dos web services outro para a verso 2.0. Voc pode observar as novas direes dos web services no Portal da Nota Fiscal Eletrnica. Em resumo, de acordo com o Ajuste SINIEF n 03/10, temos: Incluso de campos B2B (Business to Business): muitas empresas acreditam no precisar, mas dependendo da fora de seus clientes, este pode ser pr-requisito para poder ser fornecedor, j que liga o faturamento ao pedido de compras do cliente (no setor automotivo isto j uma realidade) Alterao da chave de acesso: dependendo da forma de integrao do ERP e sistema de NF-e pode ser uma mudana banal, mas se o "link" entre sistemas for a chave de acesso pode virar uma grande dor de cabea Alterao de tamanho de campos: muitos "malabarismos" foram necessrios para tratar campos com preciso baixa no modelo antigo de NF-e (telefone, valor unitrio de comercializao e fiscal, mensagens legais). A NF-e 2.0 resolveu muitos destes problemas Novas formas de tributao do ICMS: Principalmente empresas do Simples que utilizaro


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumidoo conceito de CSOSN (Cdigo de Situao da Operao - Simples Nacional) e ICMS Partilhado Novas checagens: total dos itens deve bater com total da NF em uma srie de campos, como valor do produto, valor do frete, entre outros. Alguns sistemas de NF-e j cruzavam estas informaes, mas quem no esteve atento a isto ter suas notas rejeitadas ao entrar no novo modelo Incorporao de campos de distribuio, como no caso do e-mail. Nas informaes do emitente necessrio informar o CRT ( Cdigo do Regime Tributrio ): 1 - Simples Nacional 2 - Simples Nacional excesso de sublimite da receita bruta 3 - Regime Normal Novos impostos referentes ao Simples Nacional: 101 - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito 102 - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito 103 - Iseno do ICMS no Simples Nacional para faixa de receita bruta 201 - Tributada pelo Simples Nacional com permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria 202 - Tributada pelo Simples Nacional sem permisso de crdito e com cobrana do ICMS por substituio tributria 203 - Iseno do ICMS no Simples Nacional para a faixa de receita bruta e com cobrana de ICMS por substituio tributria 300 - Imune 400 - No tributada pelo Simples Nacional 500 - ICMS cobrado anteriormente por substituio tributria 900 - Outros. Novas modalidades de Frete: 2 - Por conta de terceiros 9 - Sem frete. Novas informaes quando emisso em Contingncia: - Data - Hora - Justificativa Novos documentos referenciados a NF-e: - Nota Fiscal de Produtor Rural - CT-e - Cupom Fiscal


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro PresumidoNovas informaes nos Produtos: - Outras Despesas Acessrias - Indicativo se o valor entra ou no no Total da NF-e - Campo NCM definido como obrigatrio. (informar o gnero quando a operao no for de comrcio exterior (importao/ exportao) ou o produto no seja tributado pelo IPI. Em caso de servio informar o cdigo 99). Tabela de Cdigos NCM Novas informaes nas Adies: - Nmero do Pedido de Compra - Item do Pedido de Compra Novas informaes para Veculos: - Cdigo da Cor (Tabela DENATRAN) - Capacidade Mxima de Lotao - Restrio Adicionado o Cdigo da Tributao do ISSQN: N - NORMAL R - RETIDA S - SUBSTITUTA I - ISENTA. Novas informaes para o Reboque do Veculo: - Identificao do vago - Identificao da balsa Acrscimo dos CFOP do Ajuste SINIEF n 14/09 1.934 - Entrada simblica de mercadoria recebida para depsito fechado ou armazm geral 2.934 - Entrada simblica de mercadoria recebida para depsito fechado ou armazm geral 5.934 - Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado 6.934 - Remessa simblica de mercadoria depositada em armazm geral ou depsito fechado Acrscimo de novos Cdigos de CST para PIS/COFINS 49 - Outras Operaes de Sada 50 - Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 51 - Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita No Tributada no Mercado Interno 52 - Operao com Direito a Crdito - Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido 53 - Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno 54 - Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 55 - Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 56 - Operao com Direito a Crdito - Vinculada a Receitas Tributadas e NoTributadas no Mercado Interno, e de Exportao 60 - Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita Tributada no Mercado Interno 61 - Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita No-Tributada no Mercado Interno 62 - Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada Exclusivamente a Receita de Exportao 63 - Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno 64 - Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 65 - Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas No-Tributadas no Mercado Interno e de Exportao 66 - Crdito Presumido - Operao de Aquisio Vinculada a Receitas Tributadas e No-Tributadas no Mercado Interno, e de Exportao 67 - Crdito Presumido - Outras Operaes 70 - Operao de Aquisio sem Direito a Crdito 71 - Operao de Aquisio com Iseno 72 - Operao de Aquisio com Suspenso 73 - Operao de Aquisio a Alquota Zero 74 - Operao de Aquisio sem Incidncia da Contribuio 75 - Operao de Aquisio por Substituio Tributria 98 - Outras Operaes de Entrada Alteraes que afetam apenas o PL_005f com a excluso dos CFOP de comunicao 5301 - Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza 5302 - Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial 5303 - Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial 5304 - Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte


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CURSO BSICO EM IRPJ - Lucro Real x Lucro Presumido 5305 - Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica 5306 - Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural 5307 - Prestao de servio de comunicao a no contribuinte 6301 - Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza 6302 - Prestao de servio de comunicao a estabelecimento industrial 6303 - Prestao de servio de comunicao a estabelecimento comercial 6304 - Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de prestador de servio de transporte 6305 - Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de geradora ou de distribuidora de energia eltrica 6306 - Prestao de servio de comunicao a estabelecimento de produtor rural 6307 - Prestao de servio de comunicao a no contribuinte 7301 - Prestao de servio de comunicao para execuo de servio da mesma natureza Alterao de tipo dos campos nSerie e nCano do Detalhamento Especfico de Armamentos O tipo das tags (campos) nSerie e nCano do Detalhamento Especfico de Armamentos passam a ser do tipo caractere. Aperfeioamento da validao do preenchimento da tag x Serv das mensagens (PL_005f): pedido de consulta Status do Servio pedido de consulta Protocolo da NF-e pedido de cancelamento da NF-e pedido de inutilizao de numerao de NF-e pedido de consulta cadastro.


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a0839p0385 (apostila de nfe)

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