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RESOLUÇÃO Nº 012/2007 – TCERESOLUÇÃO Nº 012/2007 – TCE

- SIAI 2008 - - SIAI 2008 -

Palestrante: Francisco NASCIMENTO de Sousa Inspetor de Controle Externo

[email protected]

Fone: (84) 9402-5933

DOS INSTRUMENTOS DE TRANSPARÊNCIA DA GESTÃO FISCAL

TÍTULO II (Arts. 2º a 23)

RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

RELATÓRIO DE GESTÃO FISCAL

INSTRUMENTOS DE PLANEJAMENTO GOVERNAMENTAL

PRESTAÇÕES DE CONTAS

DEMAIS INSTRUMENTOS DE TRANSPARÊNCIA

LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL – LOA

Orçamentos Anuais

Quadro de Detalhamento da Despesa – QDD

Demonstrativo dos Programas e Projetos – p/Órgão

Programação Orçamentária X Anexo de Metas Fiscais

Outros Documentos Exigidos (CF – LRF – Lei 4320/64)

PLANO PLURIANUAL – PPA

INSTRUMENTOS DE PLANEJAMENTO

LEI DE DIRETRIZES ORÇAMENTÁRIAS – LDO

Anexo de Metas Fiscais (Anexos XXIX a XXXVI) Demonstrativo de Riscos Fiscais (Anexo XXXVII)

ENVIO AO TCE => Até 30 dias após a publicação

RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO RELATÓRIO RESUMIDO DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA – RREO ORÇAMENTÁRIA – RREO

EMISSÃO BIMESTAL

AAté 30 dias após o bimestre PUBLICAÇÃO

ENVIO AO TCE AAté 60 dias após o bimestre

REMETENTE GOVERNADOR + PREFEITOS

ÁREA DE ABRANGÊNCIA DO RREO

PODERES => EXECUTIVO - LEGISLATIVO - JUDICIÁRIO

MINISTÉRIO PÚBLICO TRIBUNAL DE CONTAS

AUTARQUIAS FUNDAÇÕES PÚBLICAS

EMPRESAS ESTATAIS DEPENDENTES

FUNDOS ESPECIAIS

Anexo I => Balanço Orçamentário (Receitas/Despesas)

Anexo II => Execução das Despesas - p/Função/Subfunção

Periodicidade: bimestral

RREO – COMPOSIÇÃORREO – COMPOSIÇÃO

Anexo III => Receita Corrente Líquida

Anexo IV => Rec./Desp. Previdenciárias (Regime Próprio)

Anexo V => Resultado Nominal

Anexo VI => Resultado Primário

Anexo VII => Restos a Pagar por Poder e Órgão referido no art. 20 da LRF

Anexo XI => Receitas e Despesas com MDE

Anexo XXII-A => RREO (simplificado)

PERIODICIDADE:

ANEXOS III, IV, V, VI e VII) => BIMESTRAL: - Estado

- Municípios > 50.000 habitantes

SEMESTRAL: - Municípios < 50.000 habitantes

ANEXO XI => BIMESTRAL

ANEXO XXII-A => BIMESTRAL

RREO – DEMONSTRATIVOS QUE O ACOMPANHAMRREO – DEMONSTRATIVOS QUE O ACOMPANHAM

ANEXO VIII => Receitas de Operações de Crédito e Despesas de Capital

ANEXO IX => Projeção Atuarial do Regime Próprio de Previdência Social dos Servidores Públicos

ANEXO X => Receita de Alienação de Ativos e Aplicação dos Recursos

ANEXO XXXIX => parcerias público-privadas

Periodicidade: último bimestre do exercício

COMPROVANTE DA PUBLICAÇÃO

(Envio a cada bimestre)

RREO – DEMONSTRATIVOS QUE O ACOMPANHAMRREO – DEMONSTRATIVOS QUE O ACOMPANHAM

Da LIMITAÇÃO DE EMPENHO.

Da FRUSTRAÇÃO DE RECEITAS, especificando as medidas de combate à sonegação e à evasão fiscal, adotadas e a adotar, e as ações de fiscalização e cobrança.

Periodicidade: Bimestral (quando for o caso)

RREO – JUSTIFICATIVAS QUE O ACOMPANHAMRREO – JUSTIFICATIVAS QUE O ACOMPANHAM

RELATÓRIO DE GESTÃO FISCAL – RGF RELATÓRIO DE GESTÃO FISCAL – RGF

EMISSÃO ESTADO => quadrimestral

MUNICÍPIOS => quadrimestral (> 50.000 hab.)

=> semestral (< 50.000 hab.)

AAté 30 dias após quadrim./semestrePUBLICAÇÃO

ENVIO AO TCE AAté 60 dias após quadrim./semestre

OBRIGADOS

PODER EXECUTIVO

PODER LEGISLATIVO

PODER JUDICIÁRIO

MINISTÉRIO PÚBLICO

TRIBUNAL DE CONTAS

TODO QUADRIMESTRE/SEMESTRETODO QUADRIMESTRE/SEMESTRE

Anexo XXII-B => Limites da LRF Anexo XV => Despesa Total com Pessoal Anexo XVI => Dívidas Consolidada e Mobiliária Anexo XVII => Concessão de Garantias Anexo XVIII => Operações de Crédito (incl. ARO) MEDIDAS CORRETIVAS (se ultrapassado limite)

CC

OO

MM

PP

OO

SS

II

ÇÇ

ÃÃ

OO

RR

GG

FF

ÚLTIMO QUADRIMESTRE DO EXERCÍCIOÚLTIMO QUADRIMESTRE DO EXERCÍCIO

Anexo XIX => Disponibilidades de Caixa em 31/12 Anexo XX => Restos a Pagar (inscrições) Demonstrativo da Liquidação de Operações ARO

ÚLTIMO QUADRIMESTRE DO TÉRMINO ÚLTIMO QUADRIMESTRE DO TÉRMINO DO MANDATODO MANDATO

Demonstrativo do Cumprimento da LRF, art. 38, IV, b

REMETENTES DO RGFREMETENTES DO RGF DEMONSTRATIVOSDEMONSTRATIVOS

TODOS

GOVERNADOR

E

PREFEITOS

Anexo XV => Desp. Pessoal

Anexo XIX => Dispon. Caixa

Anexo XX => Restos a Pagar

Anexo XXII-B => limites LRF

MEDIDAS CORRETIVAS

Anexo XXIV (Câmaras de Vereadores) => último quadrimestre

COMPROVANTE DA PUBLICAÇÃO => a cada quadr./semestre

PRESIDENTE CV

PRESIDENTE AL

PRESIDENTE TJ

PRESIDENTE TCE

PROCURADOR-GERAL MPE

PRESTAÇÕES DE CONTASPRESTAÇÕES DE CONTAS

CONTAS DE GOVERNOCONTAS DE GOVERNO

Sujeitas a PARECER PRÉVIO

CONTAS DE GESTÃOCONTAS DE GESTÃO

Sujeitas a JULGAMENTO

CONTAS DE GOVERNO CONTAS DE GOVERNO

EMISSÃO ANUAL

CHEFE DO PODER EXECUTIVOREMETENTE

ENVIO

AO

TCE

ESTADO => na data da apresentação à AL

MUNICÍPIOS => até 30 de abril

PODER EXECUTIVO PODER LEGISLATIVO

PODER JUDICIÁRIO

MINISTÉRIO PÚBLICO TRIBUNAL DE CONTAS

AUTARQUIAS FUNDAÇÕES FUNDOS ESPECIAIS

EMPRESAS ESTATAIS DEPENDENTES

ÁREA DE ABRANGÊNCIA DAS CONTAS

CC

OO

MM

PP

OO

SS

II

ÇÇ

ÃÃ

OO

BALANÇO GERAL CONSOLIDADO – ESTADO

BALANÇO ORÇAMENTÁRIO BALANÇO FINANCEIRO BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

DOCUMENTOS QUE ACOMPANHAM O BALANÇO

RELATÓRIOS PARCIAIS INVENTÁRIOS DEMAIS DEMONSTRATIVOS EXIGIDOS EM LEI RELATÓRIO GERAL E CIRCUNSTANCIADO DA

CONTROL SOBRE A EXECUÇÃO DOS ORÇAMENTOS

CC

OO

MM

PP

OO

SS

II

ÇÇ

ÃÃ

OO

BALANÇO ANUAL CONSOLIDADO – MUNICÍPIOS

BALANÇO ORÇAMENTÁRIO BALANÇO FINANCEIRO BALANÇO PATRIMONIAL DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

DOCUMENTOS QUE ACOMPANHAM O BALANÇO

RELATÓRIO CIRCUNSTANCIADO DO PREFEITO INVENTÁRIOS RELAÇÃO DOS BENS ALIENADOS/BAIXADOS e dos

INCORPORADOS AO PATRIMÔNIO MUNICIPAL RELAÇÃO CONVÊNIOS - Funções EDUCAÇÃO e SAÚDE RELAÇÃO EMPENHOS INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR EXTRATOS BANCÁRIOS (dezembro) CONCILIAÇÕES BANCÁRIAS (quando for o caso)

CONTAS DE GESTÃO CONTAS DE GESTÃO

ACOMPANHAMENTO/CONTROLE DA EXECUÇÃO DA ACOMPANHAMENTO/CONTROLE DA EXECUÇÃO DA DESPESA PÚBLICA ORÇAMENTÁRIA DESPESA PÚBLICA ORÇAMENTÁRIA

INSTRUMENTOS – Envio: Bimestral/Semestral/Diário ANEXO XIII => LICITAÇÕES – CONTRATOS

ANEXO XIV => EMPENHOS – PAGAMENTOS

ANEXO XXI => TRANSFERÊNCIAS VOLUNTÁRIAS

ANEXO XXIII => OBRAS/SERVIÇOS DE ENGENHARIA

ANEXO XXV => ADIANTAMENTOS

ANEXO XXVI => CADASTRO CONTAS BANCÁRIAS

ANEXO XXVII => INFORMAÇÕES FUNDEB (Magistério)

ANEXO XXVIII => FROTA DE VEÍCULOS AUTOMOTORES

ANEXO XXXVIII => DIVULGAÇÃO EDITAIS e CONVITES

OBJETIVO Subsidiar Auditorias/Requisições do TCE

ADMINISTRAÇÃO DIRETA

ADMINISTRAÇÃO INDIRETA

PODERES

UNIDADES ADMINISTRATIVAS OBRIGADASUNIDADES ADMINISTRATIVAS OBRIGADAS

EXECUTIVO => Estado + Prefeituras LEGISLATIVO => AL + CV JUDICIÁRIO => TJ

SECRETARIAS

FUNDOS ESPECIAIS

ÓRGÃOS EM REGIME ESPECIAL

UNIDADES ADMININTRATIVAS (*)

AUTARQUIAS

FUNDAÇÕES PÚBLICAS

EMPRESAS PÚBLICAS (*)

SOCIEDADES DE ECONOMIA MISTA(*)

MINISTÉRIO PÚBLICO => PGJ

TRIBUNAL DE CONTAS => TCEÓRGÃOS

CONSTITUCIONAIS

ORGANIZAÇÃO DE PROCESSOSORGANIZAÇÃO DE PROCESSOS

EXECUÇÃO DA DESPESA PÚBLICAEXECUÇÃO DA DESPESA PÚBLICA

ABERTURA DE VOLUME PRÓPRIO

PROTOCOLAMENTO DO PROCESSO

JUNTADA DE DOCUMENTOS AOS AUTOS

NUMERAÇÃO E RUBRICA DAS FOLHAS DOS AUTOS

JUNTADA DE PROCESSOS (por ANEXAÇÃO)


ESTÁGIOS DA DESPESA PÚBLICA ORÇAMENTÁRIAESTÁGIOS DA DESPESA PÚBLICA ORÇAMENTÁRIA

FIXAÇÃO

PROGRAMAÇÃO

LIQUIDAÇÃO

EMPENHO

PAGAMENTO

LICITAÇÃO

PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS DA ADMINISTRAÇÃOPRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS DA ADMINISTRAÇÃO


LEGALIDADE

IMPESSOALIDADE

MORALIDADE

PUBLICIDADE

EFICIÊNCIA

ATOS ADMINISTRATIVOS – REQUISITOSATOS ADMINISTRATIVOS – REQUISITOS


COMPETÊNCIA

FORMA

FINALIDADE

OBJETO

MOTIVO

COMPOSIÇÃO DE PROCESSOSCOMPOSIÇÃO DE PROCESSOS

=> => DESPESAS COMUNSDESPESAS COMUNS <= <=


Solicitação para realização da despesa

Res. nº 012/2007-TCE, art. 16, I

ESPÉCIE DO ATO => Memorando

COMPETÊNCIA => Autoridade responsável pela Unidade/Setor interessado na contratação

DESTINATÁRIO => Ordenador de despesa

CONTEÚDO DO ATO:

- clara identificação do objeto necessário - justificativa circunstanciada da sua real necessidade

OBRAS/SERVIÇOS DE ENGENHARIA: – “Orçamento” estimado em planilha de quantitativos e

preços unitários

Estimativa do valor da contratação - Orçamento

LN nº 8.666/93, art. 7º, § 2º, II, c/c art. 40, § 2º, II,c/c Res. nº 012/2007-TCE, art. 16, II

SERVIÇOS DIVERSOS: – “Orçamento” simplificado

COMPRAS: – Consulta a “S R P” – Consulta a “banco de Preços” – Consulta “Preço de aquisição por Órgãos Públicos” – Tabelas de Preços – “Pesquisa Mercadológica” – Preço praticado para o mercado em geral

UNIDADE DE GESTÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRAUNIDADE DE GESTÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

Consulta LOA e/ou Créditos Adicionais abertos Expede ato confirmatório da existência de dotação

DECLARAÇÃO da existência de dotação orçamentária específica e suficiente

Fundamento legal da confirmação Classificação da despesa:

- Funcional

- Programática

- Econômica (até elemento de despesa)

- Fonte de recursos

CONTEÚDO

DO

ATO

Ato confirmatório da existência de saldo orçamentário

LN nº 8.666/93, art. 7º, § 2º, III, e art. 14, caput; LE nº 4.041/71, art. 74;Res. nº 012/2007-TCE, art. 16, III

Autos do processo licitatório

Res. nº 012/2007-TCE, art. 16, VI

LICITAÇÃO PÚBLICA - Lei nº 8.666/93: Concorrência (arts. 22, I, e 38) Tomada de Preços (arts. 22, II, e 38) Convite (arts. 22, III, e 38) Concurso (arts. 22, IV, e 38) Leilão (arts. 22, V, e 38) Lic. Internacional (arts. 23, § 3º, 38 e 42) Recursos Externos (art. 42, § 5º) Registro de preços (art. 15, II e §§ 1º a 6º) - Lei nº 10.520/02: Pregão Presencial (art. 1º) Pregão Eletrônico (art. 2º, § 1º)

Autos do procedimento de dispensa/inexigibilidade

Res. nº 012/2007-TCE, art. 16, VI

CONTRATAÇÃO DIRETA - Lei nº 8.666/93: Licitação Dispensada (arts. 17 e 26) Dispensa de Licitação (arts. 24 e 26) Inexigibilidade de Licitação (arts. 25 e 26)

Comprovantes da regularidade fiscal do credor(condição para pagamento)

Res. nº 012/2007-TCE, art. 16, XIII

a) Certidão Negativa de Débito junto ao INSS (CF, art. 195, § 3º; Lei nº 8.212/91, art. 47, I, a)

b) Certificado de Regularidade do FGTS (Lei nº 8.036/90, art. 27, a; TCU – Decisão nº 182)

c) Certidões das Fazendas Federal, Estadual e/ou Municipal (LN nº 8.666/93, arts. 27, IV, 29, III, e 55, XIII)

Documentação comprobatória da adoção pela Administração de medidas voltadas à aplicação de sanções por eventuais descumprimentos da legislação aplicável ao

procedimento da execução da despesa pública, em especial as previstas nas Leis nº 8.666/93 e nº 10.520/02

Res. nº 012/2007-TCE, art. 16, XXI

Relatório do Órgão de Controle InternoLCE nº 121/94, art. 62, III; RITCE, art. 179, III; Res. nº 012/2007-TCE, art. 16, XXII

Apontando ilegalidades e/ou irregularidades detectadas Indicando medidas adequadas ao saneamento

Certificado de auditoriaLCE nº 121/94, art. 62, III; RITCE, art. 179, III; Res. nº 012/2007-TCE, art. 16, XXIII

Emissão: Órgão de Controle Interno Conteúdo: resultado da análise das contas

Obs.: O ato deverá conter parecer do dirigente do Controle Interno acerca da regularidade, ou não, das contas

Manifestação do gestor acerca das contas

LCE nº 121/94, art. 62, IV; RITCE, art. 179, VIII, primeira parte;

Res. nº 012/2007-TCE, art. 16, XXIV

Concordância, ou não, com o Relatório e o Certificado de Auditoria

CONVÊNIOS

CERTIDÕES EMITIDAS PELO TCE/RN

COMPROVAÇÃO DE QUE SE ACHA EM DIA QUANTO À PRESTAÇÃO DE CONTAS DE RECURSOS

ANTERIORMENTE RECEBIDOS DO ÓRGÃO OU ENTIDADE TRANSFERIDORA

Res. 012/2007 – TCE, art. 20, I, d, 2

CERTIDÃO DE ADIMPLÊNCIA COM RELAÇÃO À TEMPESTIVIDADE NA ENTREGA DE DOCUMENTOS

JUNTO AO TCE/RNRes. 012/2007 – TCE, art. 20, I, e

DEMAIS INSTRUMENTOS DE TRANSPARÊNCIADEMAIS INSTRUMENTOS DE TRANSPARÊNCIA

ANEXO XII

Demonstrativo da Receita Líquida de Impostos e das Despesas Próprias com Ações e Serviços Públicos de

Saúde

Envio ao TCE: até 60 dias após encerramento semestre

LEIS

De iniciativa dos Poderes Legislativos (Assembléia ou Câmaras) fixando/alterando os SUBSÍDIOS dos

respectivos AGENTES POLÍTICOS

Envio ao TCE: até 30 dias a contar de suas publicações

REMESSA DAS CONTAS

FORMAS DE ENVIO DE DOCUMENTOS E PROCESSOS AO TRIBUNAL DE CONTAS POR PARTE DE

ÓRGÃOS/ENTIDADES ESTADUAIS E MUNICIPAIS

POR INICIATIVA DO CONTROLE INTERNORes. 012/2007 – TCE, art. 21, I

MEDIANTE REQUISIÇÃO DO TCERes. 012/2007 – TCE, art. 21, II

“Art. 31. Toda e qualquer documentação pertinente à arrecadação de receitas ou à execução de despesas, assim como aos demais atos

de gestão com repercussão contábil, financeira, orçamentária, operacional e patrimonial, emanada das Administrações Públicas

Estadual e Municipais, quando não enviada ao TCE/RN, nos termos desta Resolução e de outras legislações específicas em vigor, deverá permanecer arquivada na sede do respectivo órgão ou

entidade de origem, devidamente organizada e atualizada, para efeito de possibilitar a sua fiscalização in loco, a cargo deste Tribunal,

sempre que julgada oportuna e conveniente.................

§ 3.º Compete a todo servidor do Tribunal de Contas, quando em atividade de auditoria, inspeção, vistoria preliminar ou observação in

loco, proceder à requisição de processos, documentos ou informações que considerar necessários, sendo vedada a

sonegação destes, sob qualquer pretexto, pelo órgão ou entidade sob fiscalização.

DOCUMENTAÇÃO – ARQUIVAMENTO NA ORIGEMRes. 012/2007 – TCE, art. 31

“Fica assegurado aos técnicos do Tribunal de Contas, quando em exercício de atribuições típicas de controle

externo, o acesso, para efeito de consultas, diretamente aos sistemas informatizados em funcionamento nos

órgãos e entidades do Estado do Rio Grande do Norte e de qualquer dos seus Municípios.”

SISTEMAS INFORMATIZADOSACESSO AO TCE/RN

Res. 012/2007 – TCE, art. 31, § 4º

“Os recursos de convênios, inclusive os relativos à contrapartida, os de adiantamentos, exceto se

concedidos em espécie, ou os de qualquer outra fonte com destinação específica (FUNDEB, ROYALTIES, CIDE,

SUS, PAB, PSF etc.) deverão ser mantidos, obrigatoriamente, em conta bancária individualizada e

exclusiva, sendo terminantemente vedada a movimentação, a crédito ou a débito, de quaisquer

valores desta para finalidade diversa.”

RECURSOS VINCULADOSMOVIMENTAÇÃO BANCÁRIARes. 012/2007 – TCE, art. 33

“As unidades gestoras das Administrações Estadual e Municipais do Estado do Rio Grande do Norte, através do “ato

autorizativo de transmissão de extratos bancários por meio magnético” (Modelo V desta Resolução), autorizarão as

instituições financeiras com as quais operam a, bimestralmente, transmitirem eletronicamente para este

Tribunal de Contas, dentro do prazo de até 60 (sessenta) dias após o encerramento do bimestre de referência, os dados de todos os extratos de suas contas correntes e de aplicações

que movimentam recursos públicos.Parágrafo único. No prazo máximo de 30 (trinta) dias a contar

da data da efetiva autorização, faz-se necessário o encaminhamento a este Tribunal de uma via de cada ato

autorizativo expedido, constando nesta, obrigatoriamente, a comprovação do seu recebimento pelo gerente-geral da

instituição financeira pertinente.”

EXTRATOS BANCÁRIOSRes. 012/2007 – TCE, art. 29

“I – aplicar multas, observado o disposto na Lei Complementar Estadual nº 121/94 quanto à espécie, nos

casos de:.........

b) infringência a qualquer das demais normas desta Resolução, em especial quanto à sonegação de

informações ao SIAI ou à prestação destas em desacordo com as instruções constantes do Manual de

Preenchimento dos Anexos, no valor compreendido entre R$ 300,00 (trezentos reais) e R$ 1.000,00 (um mil reais);”

INCONSISTÊNCIAS DO SIAI – SANÇÕESRes. 012/2007 – TCE, art. 28, I, b

“Eventuais correções dos documentos referidos no § 5º, supra, só poderão ser recebidos pelo Tribunal de Contas até o último dia útil imediatamente anterior à data de início da análise dos

dados e informações do período de referência a que os mesmos correspondam, por parte do seu Corpo Técnico, respeitado o que

venha a ser disposto quanto aos critérios de permissibilidade para a recepção de tal documento retificador.”

SIAI 2008 – ARQUIVOS DE CORREÇÃORes. 012/2007 – TCE, art. 24, § 7º

ANEXO XXXVIII

"Demonstrativo de Divulgação de Instrumentos Convocatórios de Licitações - Editais e

Convites"

Competência: Unidades gestoras

Conteúdo: - dados do Aviso de Edital ou de Convite

- Edital ou Convite (Texto Integral e Anexos)

Envio ao TCE: no prazo legal para divulgação do instrumento convocatório

Modo de remessa: via Internet (www.tce.rn.gov.br)

Vigência: a partir de 01.06.2008

resoluÇÃo nº 012/2007 – tce - siai 2008 - palestrante: francisco nascimento de sousa inspetor...

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