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Recuperação de impostos e Revisão Fiscal
www.gestiona.com.br
2018
Gestiona- Atuação
Gestiona
GestionaAtuação
04Copyright © 2004 Gestiona Engenharia Ltda
A Gestiona nasceu em 2004, no seio da Escola Politécnica (POLI), da Faculdade de Economia, Administração eContabilidade (FEA) e da Faculdade de Direito da Universidade de São Paulo (USP), com a missão de levar aos seusclientes o “estado da arte” no que concerne aos conhecimentos sobre gestão da inovação, planejamento tributário eincentivos fiscais.
Recuperação de impostos e Revisão Fiscal
Recuperação de impostos e Revisão Fiscal
− Transfer Pricing− Revisão Fiscal de Impostos Indiretos− Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação− Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP – CAT 42/18− Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica− Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS
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Recuperação de impostos e Revisão Fiscal“Transfer Pricing” (preços de transferência)
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*Exclusivo para empresas importadoras optantes pelo Lucro Real
Na elaboração e revisão de cálculo, apresentar um controle fiscal dos preços detransferência na importação, que se impõe em função da necessidade de seevitar a perda de receitas fiscais com pessoas vinculadas.
Realizar minuciosa análise das entradas de importações em confronto com asoperações de saídas, em atendimento ao disposto na Lei n° 9.430/96, editadapela Lei 12.715/2012, na Instrução Normativa, em vigor, de n° 1.312/2012 ealterações posteriores.
Identificar conformidade com tributação de impostos diretos (IRPJ e CSLL) e obrigação acessória com a ECF.
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− Transfer Pricing− Revisão Fiscal de Impostos Indiretos− Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação− Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP – CAT 42/18− Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica− Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS
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Recuperação de impostos e Revisão FiscalRevisão Fiscal de Impostos Indiretos: Federais, Estaduais e Municipais
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Empresas optantes pelo regime de tributação do Lucro Real ou Lucro Presumido
• Revisão dos dados transmitidos nas obrigações acessórias: análise das informações da ECF, ECD e outras, com as atividades de nosso cliente.
Objetivo
• Analisar o cumprimento das exigências tributárias em conjunto com a revisão dos documentos fiscais de entrada e saída.
Nosso Trabalho• Créditos não tomados;• Recolhidos a maior;• Recolhidos a menor.
Resultado
Recuperação de impostos e Revisão Fiscal
Recuperação de impostos e Revisão Fiscal
− Transfer Pricing− Revisão Fiscal de Impostos Indiretos− Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação− Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP – CAT 42/18− Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica− Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS
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Recuperação de impostos e Revisão FiscalRecuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação
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Legislação:Artigo 71- RICMS SP, Portaria CAT 26/10 e apuração simplificada pela
CAT 207/10.
Utilização do saldo credor de ICMS para: pagamento de Fornecedores na
UF de SP ou transferência de valores a terceiros
Objetivo:apurar e recuperar ICMS acumulado
das empresas importadoras exportadoras sediadas no Estado de
São Paulo através do e-Credac.
Recuperação de impostos e Revisão FiscalGestiona
Recuperação de impostos e Revisão Fiscal
− Transfer Pricing− Revisão Fiscal de Impostos Indiretos− Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação− Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP – CAT 42/18− Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica− Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS
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Recuperação de impostos e Revisão FiscalRecuperação de ICMS e ICMS ST/SP – CAT 42/18
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Garantir e apurar aos contribuintes do ICMS a restituição do ICMS ST do fato gerador que não se realizou.
EXCLUSIVAMENTE para as empresas com inscrição estadual em SP, indústrias, comércio e distribuidores.
1. Artigo 150, § 7º, da CRFB/882. RICMS/SP (Dec. 45.490/00):
- Artigo 269 - para ICMS (próprio)- Artigo 271 - para ICMS/ST
Objetivo
BaseLegal
Atuação
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Recuperação de impostos e Revisão FiscalRecuperação de ICMS e ICMS ST/SP – CAT 42/18
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Recepção dos arquivos
Análise documental
Validação das informações na Sefaz/SP
Apuração dos créditos
Pedido de ressarcimento ou compensação
Acompanhamento total do processo
Utilização efetiva dos créditos
Metodologia
Recuperação de impostos e Revisão Fiscal
Recuperação de impostos e Revisão Fiscal
− Transfer Pricing− Revisão Fiscal de Impostos Indiretos− Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação− Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP – CAT 42/18− Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica− Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS
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Recuperação de impostos e Revisão FiscalRecuperação de ICMS sobre Energia Elétrica
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Período Precedente
Aproveitamento do crédito extemporâneo referente ao valor de ICMS produtivo nos 60 meses precedentes à entrega do Laudo.
1. Em torno de 10% a 20%* quando a empresa possuir Laudo desatualizado;
2. E até 98%* quando a empresa não possuir Laudo.
*Nota: estimativa feita com base em nosso histórico.
Período Subsequente
Aproveitamento do crédito extemporâneo referente ao valor de ICMS produtivo ad eternum a partir do mês subsequente à entrega do Laudo.
1. Em torno de 10% a 20%* quando a empresa possuir Laudo desatualizado;
2. E até 98%* quando a empresa não possuir Laudo.
*Nota: estimativa feita com base em nosso histórico.
Contexto
A elaboração de um novo Laudo Técnico de energia elétrica é indicada nas seguintes situações:
1. Laudo desatualizado;
2. Laudo inexistente.
Em ambos os casos, as oportunidades (“benefícios fiscais”) dividem-se nos períodos precedente e subsequente à elaboração do laudo.
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− Transfer Pricing− Revisão Fiscal de Impostos Indiretos− Recuperação do ICMS nas operações de Importação e Exportação− Recuperação de ICMS e ICMS ST/SP− Recuperação de ICMS sobre Energia Elétrica− Exclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS
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Recuperação de impostos e Revisão FiscalExclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e da COFINS
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Em março de 2018, a decisão do STF sobre o Recurso Extraordinário (RE) 574.706, que excluiu o ICMS da
base de cálculo do PIS e da COFINS, foi uma grande vitória dos contribuintes.
E em ago/18 a Reclamação (RCL) 30.996, ajuizada pela União para tentar suspender os processos até a decisão final do RE 574.706, foi julgada inviável pelo STF, que manteve a decisão favorável aos contribuintes.
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Recuperação de impostos e Revisão FiscalExclusão de ICMS/ISS da Base de Cálculo do PIS e COFINS
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*Exclusivo para as empresas optantes pelo regime não cumulativo do PIS/COFINS.
Recuperação de impostos e Revisão Fiscal
Objetivo – Exclusão dos tributos da base de cálculo e recuperação dos valores recolhidos anteriormente.
Benefício – Diminuição da carga tributária e regularização para não recolhimento futuro.
Nosso Trabalho – Levantamento dos créditos de PIS e COFINS e a readequação imediata das inconformidades constatadas nas bases de cálculo.
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