projeto financeiro da empresa - wordpress.com · 2016-01-22 · projeto financeiro da empresa plano...

PROJETO FINANCEIRO DA EMPRESA

PLANO DE ATIVIDADES E ORÇAMENTO ANUAL DE DELEGAÇÕES, ESTRUTURAS E UNIDADES

(contacto: [email protected])

mailto:[email protected]

P L A N O D E A T I V I D A D E S E O R Ç A M E N T O A N U A L

Ano do orçamento: 2016 Empresa/Unidade/Delegação: DELEGAÇÃO DE SETÚBAL

Informação: Utilizar o presente programa, entrando nas sucessivas opções de trabalho e preenchendo os campos a vermelho dos seus quadros

M E N U D E O P Ç Õ E S F U N C I O N A I S

Planeamento e gestão estratégica da Delegação (em alternativa) Quadro da dívida financeira antiga e balanços funcionais da Delegação

Programa de recursos humanos da Delegação Integração das projeções do orçamento e plano financeiro da Delegação

Projeção das receitas, custos variáveis e centros custo Quadros de indicadores e gráficos orçamentais da Delegação

Projeção das despesas do orçamento da Delegação

Programa de investimentos anuais da Delegação Normas gerais de gestão da tesouraria

PARA REGRESSAR À PÁGINA DE ENTRADA NO PROGRAMA

PARA VOLTAR AO MENU DE ENTRADAProveitos correntesDespesas correntes Projecções anuais da tesouraria operativaPrograma de investimentos Financiamento directo de investimentos Projecção de custos financeiros da unidade Síntese financeira da unidade operativa / DelegaçãoVisualização contínua dos quadrosPARA VOLTAR AO MENU DE ENTRADAProveitos correntesDespesas correntes Programa de investimentosMapa fluxos anuais de tesouraria Menu de opções e funcionalidades deste modelo P A R A V O L T A R A O M E N U D E E N T R A D AObjectivos comercias da empresaDespesas correntes da empresaPrograma de investimentos da empresaMapa dos fluxos anuais de tesouraria da empresaMenu de opções e funcionalidades deste modelo Visualização contínua dos quadros deste modelo

Menu de opções e funcionalidades do modelo Resumo dos objectivos comerciais e de outros ganhos Custos operativos previsionais das delegaçõesRecursos humanos, custos c/ pessoal e outros gastosQuadro investimentos e mix financiamento delegaçõesAnalise de margem contribuição bruta p/ unidades/deleINICIALIZAR DADOS DE DELEGAÇÕES-GRUPO I (m00B)

../Ano 2015/TV0 2015 setubal planeamento e orcamento.xlsm#'Projecao das despesas '!B5

../Ano 2015/TTV0 2015 setubal planeamento e orcamento.xlsm#'Programa de atividades'!B5

I - QUADROS DE SÍNTESE DO ORÇAMENTO ANUAL

A. DEMONSTRAÇÃO FUNCIONAL DOS RESULTADOS ORÇAMENTAIS 2016

TOTAL Estruturas Unidade Atividades Outras

Rubricas DELEGAÇÃOCentrais Dele LAR sociais e rec Atividades

PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 1084558 0 1081118 3440 0

.MENSALIDADES DE UTENTES (lares, residenciais, etc) 1081118 0 1081118 0 0

.OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS (inclui formação, atividades e outras receitas operacionais) 3440 0 0 3440 0

VENDAS DE MERCADORIAS 0 0 0 0 0

VENDAS PRODUTOS ACABADOS 0 0 0 0 0

TOTAL DAS RECEITAS OPERACIONAIS DA EXPLORAÇÃO 1084558 0 1081118 3440 0

QUOTIZAÇÕES E JÓIAS 22100 22100 0 0 0

RECEITAS SUPLEMENTARES 0 0 0 0 0

RESULTADOS EXTRAORDINÁRIOS 0 0 0 0 0

RECEITAS EXTRAORDINÁRIAS (inc transfer. por redução de mensalidades residentes, donativos, subsídio, etc) 0 0 0 0 0

DESPESAS EXTRAORDINÁRIAS (indemnizações em contratos trabalho, redução mensalidades residentes,etc) 0 0 0 0 0

TOTAL DAS RECEITAS CORRENTES DA EXPLORAÇÃO 1106658 22100 1081118 3440 0

CUSTOS VARIÁVEIS DA PRODUÇÃO (inclui refeições, alimentação/géneros) 210663 0 210663 0 0

CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 0 0 0 0 0

CUSTOS VARIÁVEIS DE COMERCIALIZAÇÃO 0 0 0 0 0

MARGEM DE CONTRIBUIÇÃO BRUTA DA EXPLORAÇÃO 895996 22100 870456 3440 0

DESPESAS COM O PESSOAL 532267 50440 481827 0 0

.REMUNERAÇÕES 388714 36498 352216 0 0

.ENCARGOS SOCIAIS (conta da empresa) 80852 7592 73261 0 0

.SEGUROS DE ACIDENTES TRABALHO E DOENÇAS PROFISSIONAIS 10495 985 9510 0 0

.OUTRAS DESPESAS COM O PESSOAL (subsídio alimentação, gestão recursos humanos, etc) 52206 5365 46841 0 0

DESPESAS GERAIS OPERATIVAS (fornecimentos e serviços por terceiros,etc) 305172 115965 183959 2923 2325

AMORTIZAÇÃO ANUAL DO IMOBILIZADO 110139 110139 0 0 0

PROVISÕES ANUAIS DO EXERCÍCIO 0 0 0 0 0

RESULTADO OPERACIONAL LÍQUIDO DA EXPLORAÇÃO (sem gastos financeiros) - I -20200 -51583 -254444 204669 517 -2325

RESULTADO OPERACIONAL BRUTO GLOBAL (sem amortizçaões e sem gastos financeiros) -II 87400 58557 -144305 204669 517 -2325

Despesas financeiras com antiga dívida financeira acumulada directa estimada 16189 0 0 0 0

Despesas financeiras com novos empréstimos a contrair no ano a orçamentar (inclui empréstimos internos) 1788 0 0 0 0

Receitas financeiras directos 0 0 0 0 0

Estimativa de impostos sobre lucros imputados (se aplicável) Taxa: 0,00 0 0 0 0 0

RESULTADO LÍQUIDO (após gastos financeiros e impostos sobre lucros) -69560 -254444 204669 517 -2325

Distribuição de resultados e aplicação em fundos (FSS, etc) 0,00 0,00 0 0 0 0 0

RESULTADO LÍQUIDO RETIDO (após distribuição e aplicação dos resultados) -69560 -254444 204669 517 -2325

Total das despesas desembolsáveis 2015 1061239 2016 1066079 166405 876449 2923 2325

Total das despesas desembolsáveis fixas e semi fixa 2015 2016 855416 190837 2303790 6880 0

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B. PLANO DE FINANCIAMENTO A MÉDIO PRAZO DA DELEGAÇÃO 2016

RUBRICAS VALOR

1-Auto-financiamento bruto (resultado líquido retido+amortizações) 40579

2-Alienação de imobilizado (valor líquido da venda) 0

21. Custo inicial dos bens alienados 0

22. Depreciação acumulada dos bens alienados 0

3-Donativos, doações, ofertas e outros afins específicos para os investimentos 0

4-Subsídios não reembolsáveis específicos para os investimentos 0

5A-Utilização das disponibilidades iniciais totais previstas para o termo do ano corrente 100000

5B- Variação das contas da tesouraria passiva 0

6- Reembolsos de outros créditos específicos anteriores de longa duração por outras entidades 0

7-Total de fundos próprios permanentes da unidade/delegação 140579

8- Reembolsos da antiga dívida financeira directa acumulada até início de ano do orçamento (ver Q. dívida) 138459

9-Objectivo para a liquidez mínima permanente da Delegação 102227

10A-Resumo do investimento total proposto para o ano a orçamentar (ver folha, exclui variação de necessidades fundo maneio) 35000

10B- Variação das contas da tesouraria ativa 0

11-Variação das necessidades de fundo maneio da exploração a financiar com capitais permanentes 0

12-Total das aplicações permanentes de fundos da unidade/delegação (9+10+...+12) 275686

13-Excedente/Défice financeiro de base a médio e longo prazo da unidade/delegação (8-13) -135106

14- Reforço adicional de capital próprio (se aplicável) 0,00 (14-18) *% 0

15- Empréstimos internos / Apoios a tesouraria 1,00 (14-18) *% 135106

16- Novos empréstimos bancários directos ml prazo (a aprovar p/DN) 0,00 (14-18) *% 39736

17- Empréstimos de particulares e títulos participação de sócios a longo prazo (sob aprovação prévia) 0

18-Total dos fundos de financiamento da unidade/delegação (15+16+17+18) 174842

19-Excedente / Défice financeiro final a médio e longo prazo (14+19) 39736

20- Dívida financeira acumulada total directa antiga até início do ano a orçamentar (ver quadro dívida) 539638

21- Dívida financeira directa total acumulada, prevista para termo ano do orçamento (21-9-11+17+18) 440915

Dis+onibilidades em dias de cobertura permanente de despesas desembolsáveis: 35

(*) Liquidez permamente mínima média assegurada para pagamento de xxx dias de despesas médias correntes globais desembolsáveis

B1. INDICADORES DE AVALIAÇÃO FINANCEIRA DO ORÇAMENTO DA DELEGAÇÃO 2016

A. RESULTADO OPERACIONAL BRUTO (sem amortizações do imobilizado, sem despesas financeiras) (***) 58557

B. EXECEDENTE / DÉFICE FINANCEIRO DO ORÇAMENTO ANUAL (COM INVESTIMENTOS, SEM REEMBOLSO DA DÍVIDA, SEM APOIOS DA SEDE E SEM NOVA DÍVIDA) (***) 3353

C. EXECEDENTE/ DÉFICE FINANCEIRO DO ORÇAMENTO ANUAL (SEM INVESTIMENTOS, SEM REEMBOLSO DA DÍVIDA, SEM APOIOS DA SEDE E SEM NOVA DÍVIDA) (***)38353

D. EXECEDENTE/ DÉFICE FINANCEIRO DO ORÇAMENTO (COM INVESTIMENTOS, COM REEMBOLSO DA DÍVIDA ANTIGA, SEM APOIOS DA SEDE E SEM NOVA DÍVIDA) -135106

E. EMPRÉSTIMOS INTERNOS / APOIOS DA SEDE (a aprovar por Direção Nacional) 135106

F. EXECEDENTE / DÉFICE FINANCEIRO DO ORÇAMENTO ANUAL (COM INVESTIMENTOS, C/ REEMBOLSO DÍVIDA, C/ NOVO ENDIVIDAMENTO E C/ APOIOS DA SEDE) 39736

G. PONTO CRÍTICO DA ATIVIDADE DA DELEGAÇÃO (NÍVEL MÍNIMO DE RECEITAS CORRENTES PARA NÃO TER RESULTADOS BRUTOS NEGATIVOS) 1056538

(***) Apresentar à DN medidas para o reequilíbrio deste orçamento, no caso de o mesmo ser deficitário nestes agregados

C. TAXAS DE JURO E DESPESAS FINANCEIRAS COM DÍVIDA FINANCEIRA (antiga e nova a contrair)

Descrição Valor

1. Taxa média de juro corrente para novos empréstimos a médio e longo prazo no ano 0,045

2. Taxa média de juro corrente para novos empréstimos a curto prazo no ano 0,045

2. Taxa média de juro corrente para novos empréstimos internos da Sede a médio e longo prazo 0,000

41. Gastos financeiros com a dívida financeira antiga (ver quadro da dívida financeira antiga) 16189

41. Gastos financeiros com dívida financeira nova a contrair no ano (Q C (L 16+ 17+18))*taxas específicas 1788

VI- COMENTÁRIOS AOS QUADROS DO ORÇAMENTO 2016

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A. PROJEÇÃO DAS RECEITAS E DOS CUSTOS VARIÁVEIS DO ORÇAMENTO ANUAL 2016

Total Estruturas Unidade Atividades Outras

DESCRIÇÃO Delegação Centrais Dele LAR sociais e rec Atividades

I - TOTAL DAS VENDAS DE MERCADORIAS 0 0 0 0 0

II - CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS 0 0 0 0 0

VENDAS DE MERCADORIAS GRUPO 1 XXXXX 0 0 0 0 0

CUSTO MERCADOR. VENDIDAS GRUPO 1 XXXXX 0 0 0 0 0

Nº UNIDADES VENDAS MERCA. GRUPO 1 XXXXX 0 0 0 0 0

PREÇO UNITÁRIO VENDAS MERCA. GR 1 XXXXX 0 0,00 0,00 0,00 0,00

CUSTO UNITÁRIO MERCADORAS GRU 1 XXXXX 0 0,00 0,00 0,00 0,00


















III - TOTAL DAS VENDAS DE PRODUTOS ACABADOS 0 0 0 0 0

IV - CUSTO DE MATÉRIAS PRIMAS, SUBSIDIÁR E DE CONSUMO CONSUMIDAS 0 0 0 0 0

VENDAS DE PRODUTOS GRUPO 1 XXXXX 0 0 0 0 0

CUSTO MAT PRIMAS E SUBS E CONSUMO GR 1 XXXXX 0 0 0 0 0

Nº UNIDADES VENDAS PRODUTOS GRUPO I XXXXX 0 0 0 0 0

PRELO UNITÁRIO VENDA PRODUTOS GRUPO 1 XXXXX 0 0,00 0,00 0,00 0,00

CUSTO UNITÁRIO VENDA PRODUTOS GRUP 1 XXXXX 0 0,00 0,00 0,00 0,00























V - TOTAL DAS MENSALIDADES DE UTENTES 1081118 0 1081118 0 0

VI - TOTAL DE OUTRAS RECEITAS POR PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS 3440 0 0 3440 0

A. ATIVIDADE UNIDADES ESPECÍFICAS DE PRODUÇÃO-LARES

A1. Nº MENSALIDADES NO ANO RESIDENTES PERMANENTES LARES - I 720 0 720 0 0

A2. Nº MENSALIDADES NO ANO RESIDENTES PERMANENTES LARES - II 0 0 0 0 0

PREÇO MÉDIO DA MENSALIDADE RSIDENTE PERMAN EM LAR - I 0,00 1430 0,00 0,00

PREÇO MÉDIO MENSALIDADE RESIDENTE PERMAN EM LAR - II 0,00 0,00 0,00 0,00

CUSTO MÉDIO VARIÁVEL PRODUÇÃO POR UNIDADE/Mês 0,00 282,29 0,00 0,00

A3. Nº TOTAL DIÁRIAS DE RESIDENTES TEMPORÁRIOS LARES completas 250 0,00 250,00 0,00 0,00

PREÇO MÉDIO DIÁRIA DE RESIDENTE TEMPORÁRIO LAR completa 0,00 50,00 0,00 0,00

CUSTO MÉDIO VARIÁVEL PRODUÇÃO POR UNIDADE/Mês completa 0,00 9,30 0,00 0,00

A4. Nº TOTAL DIÁRIAS RESIDENTES TEMPORÁRIOS LARES só dormida 50 0,00 50,00 0,00 0,00

PREÇO MÉDIO DIÁRIA RESIDENTE TEMPORÁRIO EM LAR só dormida 0,00 20,00 0,00 0,00

CUSTO MÉDIO VARIÁVEL PRODUÇÃO POR UNIDADE/Mês só dormida 0,00 0,55 0,00 0,00

A5. Nº TOTAL DE REFEIÇÕES A VISITANTES EM LARES 700 0 700 0 0

PREÇO MÉDIO REFEIÇÃO EM LAR A VISITANTES 0,00 6,00 0,00 0,00

CUSTO MÉDIO VARIÁVEL PRODUÇÃO POR UNIDADE 0,00 3,87 0,00 0,00

A6.OUTRAS RECEITAS POR SERVIÇOS DE LAR (exclui receitas de atividades) 19800 0 19800 0 0

B. Nº MENSALIDADES NO ANO UTENTES PERMANENTES Ap Dom 0 0 0 0 0

PREÇO MÉDIO MENSALIDADE UTENTE EM Ap Dom 0,00 0,00 0,00 0,00

CUSTO MÉDIO VARIÁVEL PRODUÇÃO POR UNIDADE/Mês Ap Dom 0,00 0,00 0,00 0,00

C. Nº MENSALIDADES NO ANO UTENTES PERMANENTES C DIA 0 0,00 0,00 0,00 0,00

PREÇO MÉDIO MENSALIDADE UTENTE EM C DIA 0,00 0,00 0,00 0,00

CUSTO MÉDIO VARIÁVEL PRODUÇÃO POR UNIDADE/Mês C DIA 0,00 207,01 0,00 0,00

D. Nº MENSALIDADES NO ANO UTENTES PERMANENTES XXX 0 0 0 0,00 0,00

PREÇO MÉDIO MENSALIDADE UTENTE EM XXX 0,00 0,00 0,00 0,00

CUSTO MÉDIO VARIÁVEL PRODUÇÃO POR UNIDADE/Mês XXX 0,00 0,00 0,00 0,00

E. Nº MENSALIDADES NO ANO UTENTES PERMANENTES XXX 0 0 0 0 0

PREÇO MÉDIO MENSALIDADE UTENTE EM XXX 0,00 0,00 0,00 0,00

CUSTO MÉDIO VARIÁVEL PRODUÇÃO POR UNIDADE/Mês XXX 0,00 0,00 0,00 0,00

F1. OUTRAS RECEITAS EXPLORAÇÃO UNIDADES PRODUÇÃO XXX 0 0,00 0,00 0,00 0,00

F2. OUTRAS RECEITAS EXPLORAÇÃO UNIDADES PRODUÇÃO XXX 0 0,00 0,00 0,00 0,00

F3 OUTRAS RECEITAS EXPLORAÇÃO UNIDADES PRODUÇÃO xxx 0 0 0 0 0

G. Nº DIÁRIAS RESIDENCIAS/TURISMO completas 250 0 250 0 0

PREÇO MÉDIO POR DIÁRIA RESIDENCIAL/TURISMO completas 0,00 50,00 0 0

CUSTO MÉDIO VARIÁVEL PRODUÇÃO DIÁRIA RESIDENCIAL/TURISMO comp 0,00 9,30 0 0

H. Nº DIÁRIAS RESIDENCIAS/TURISMO só dormida 50 0 50 0 0

PREÇO MÉDIO POR DIÁRIA RESIDENCIAL/TURISMO só dormida 0,00 25,00 0,00 0,00

CUSTO MÉDIO VARIÁVEL PRODUÇÃO DIÁRIA RESIDENCIAL/TURI só dormida 0,00 0,55 0,00 0,00

I. RECEITAS EM ATIVIDADES DIVERSAS 3440 0 0 3440 0

I1. CURSOS E OUTRAS ATIVIDADES DE FORMAÇÃO 0 0 0 0 0

I2. ATIVIDADES RECREATIVAS E CULTURAIS 3440 0 0 3440 0

I3. CLUBES, ATELIERS E OFICINAS 0 0 0 0 0

XXX 0 0 0 0 0

Reembolsos TV, NET, ETC 0 0 0 0 0

Receitas do centro de estética e afins 0 0 0 0 0

XXX 0 0 0 0 0

XXX 0 0 0 0 0

J. OUTRAS RECEITAS OPERACIONAIS 0 0 0 0 0

TOTAL DAS RECEITAS OPERACIONAIS 1084558 0 1081118 3440 0

Receitas de quotizações 22100 22100 0 0 0

Receotas de jóias 0 0 0 0 0

XXX 0 0 0 0 0

XXX 0 0 0 0 0

XXX 0 0 0 0 0

XXX 0 0 0 0 0

Receitas suplementares diversas 0 0 0 0 0

Receitas extraordinárias / donativos à exploração 0 0 0 0 0

Subdios, doações e legados à exploração 0 0 0 0 0

Transferencias da sede por redução de mensalidades de residentes 0 0 0 0 0

Mais ou menos valias aienações do imobilizado 0 0 0

Outras receitas extraordinárias da exploração 0 0 0 0 0

RECEITAS FINANCEIRAS 0 0 0 0 0

TOTAL DAS RECEITAS DO EXERCÍCIO 1106658 22100 1081118 3440 0

B. CUSTOS VARIÁVEIS DA EXPLORAÇÃO 2016

CUSTOS VARIÁVEIS Delegação Centrais Dele LAR sociais e rec Atividades

Custo das mercadorias vendidas Margem lucro: 0,00 0 0 0 0 0

Custo matérias primas e subsid e materiais consumidos na prestação serviços 210663 0 210663 0 0

Custo matérias primas e subsid e materiais consumidos na fabricação de produtos 0 0 0 0 0

Custo de matérias primas e subsidiárias e materiais consumidos em out atividades 0 0 0 0 0

Out custos variáveis correntes da exploração (comercialização, etc) 0,00 0 0 0 0 0

TOTAL DOS CUSTOS VARIÁVEIS DA EXPLORAÇÃO 0 0 0 0 0

C- COMENTÁRIOS AOS QUADROS DO ORÇAMENTO 2016

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A. PROJEÇÃO DAS DESPESAS OPERACIONAIS DO ORÇAMENTO ANUAL 2016



% var real 0,012 Orçamneto Projeção Nº meses ano Projeção Nº meses ano Projeção Nº meses ano Projeção Nº meses ano

RUBRICAS Tx inflação 0,015 anual orçamento 6 orçamento 6 orçamento 6 orçamento 6

Orçamento Orçamento Valor real Orçamento Valor real Orçamento Valor real Orçamento Valor real

Despesas gerais operativas

Energia eléctrica 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Água 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Gás 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outros fluidos 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Conservação e reparação/Equipamentos e instalacões 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Conservação e reparação/Outras 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Material de higiene, conforto e limpeza 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Ferramentas e utensílios 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Gasóleo e outros combustíveis 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Despesas de representação 0 0 0 0 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Serviços de limpeza de instalações-compra directa 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Serviços de lavandaria no exterior 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Artigos de farmácia 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Flores, jardinagem etc 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Material hoteleiro 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Rouparia e fardamentos 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Serviços fotográficos 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Publicidade 0 0 0 0 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0 0 0 0 0

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Ofertas (natal, aniversários, pessoal, residentes, etc) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Despesas de comunicação (telefones) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Despesas de comunicação (tv, net, cabo etc) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Correio 0 0 0 0 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0 0 0 0 0

PARA VOLTAR AO MENU DE ENTRADAProveitos correntesDespesas correntes Projecções Programa de investimentos Financiamento directo de investimentos Projecção de Síntese Visualização PARA VOLTAR AO MENU DE ENTRADAProveitos correntesDespesas correntes Programa de investimentosMapa fluxos anuais de tesouraria Menu de opções e funcionalidades deste modelo P A R A V O L T A R A O M E N U D E E N T R A D AObjectivos comercias da empresaDespesas correntes da empresaPrograma de investimentos da empresaMapa dos fluxos anuais de tesouraria da empresaMe\nu de opções e funcionalidades deste modelo Visualização contínua dos quadros deste modelo

Honorários a profissionais livres 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Seguros (exclui pessoal) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Trabalhos especializados por terceiros limpezas 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Out trabalhos especializados por terceiros 0 0 0 0 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Deslocações e estadias órgaos sociais 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Deslocações e estadias outras 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Serviço especializado na cozinha p/ terceiros (pessoal) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Livros, jornais e revistas 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Avenças 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Material de escritório 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Rendas, condomínios, etc 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Vigilância e segurança-contratos subscrit c/ terceiros 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Vigilância e segurança-outros gastos 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Impostos e taxas diversas 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Amortização do imobilizado 107600 0,022 110139 110139 0 0 0 0 0 0 0

Provisões no exercício 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Despesas adicionais específicos do plano atividades 0 0 0 0 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0 0 0 0 0

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xx 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outros gastos e perdas 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outras despesas não especificadas 305172 115965 56459 183959 89563 2923 1423 2325 1132

Total despesas gerais oprracionais fixas e semi fixas 415311 226104 56459 183959 89563 2923 1423 2325 1132

Despeas extraordinárias 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Despesas com apoio a associados (ex. SVSO) 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Apoios sociais directos a associados 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Despesas sociais por redução de mensalidades residentes 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Indemnizações por rescisões conttratos de trabalho 0 0 0 0 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outras despesas sociais fora do FSS 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Outras despesas extraordinárias não especificadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Total despesas gerais correntes 415311 226104 56459 183959 89563 2923 1423 2325 1132

Tot desp gerais fixas e sem fixas desembolsáv. 305172 115965 56459 183959 89563 2923 1423 2325 1132

B. COMENTÁRIOS AOS QUADROS DO ORÇAMENTO

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A. QUADRO DE EFETIVOS E DESPESAS COM O PESSOAL (PESSOAL COM VÍNCULO LABORAL À EMPRESA)



A. PESSOAL DIRECTO EXECUTIVO DA PRODUÇÃO 216762 0 216762 0 0

Ordenado médio base mensasl bruto (com diaturnidades e sem seg soc)-I 0,00 567,00 0,00 0,00

Total dos efetivos diretos de produção-I ajudantes 1ª 2 0,00 2,00 0,00 0,00

Ordenado médio base mensasl bruto (com diaturnidades e sem seg soc)-II 0,00 530,50 0,00 0,00

Total dos efetivos diretos de produção-II ajudantes 2ª 20 0,00 20,00 0,00 0,00

Ordenado médio base mensasl bruto (com diaturnidades e sem seg soc)-III 0,00 505,00 0,00 0,00

Total dos efetivos diretos de produção-III asg/lavadeira 6 0 6 0 0

Ordenado médio base mensasl bruto (com diaturnidades e sem seg soc)-IV 0,00 354,50 0,00 0,00

Total dos efetivos diretos de produção-IV outros (vigilantes, etc) 2 0 2 0 0

B. PESSOAL DE DIREÇÃO/CHEFIAS DA PRODUÇÃO 29316 0 29316 0 0

Ordenado médio base mensasl bruto (c/ diaturnidades e s/ seg soc)-I 0,00 1337,00 0,00 0,00

Total dos efetivos -I Dir tecnica 1 0,00 1,00 0,00 0,00

Ordenado médio base mensasl bruto (c/ diaturnidades e s/ seg soc)-II 0,00 757,00 0,00 0,00

Total dos efetivos -II Encarregada 1 0 1 0 0

C.PESSOAL DIREÇÃO/CHEFIAS ESTRUTURAS ADMINISTRATIVAS 0 0 0 0 0

Ordenado médio base mensasl bruto (com diaturnidades e sem seg soc) 0,00 0,00 0,00 0,00

Total dos efetivos diretos xxxxx 0 0 0 0,00 0,00


Total dos efetivos diretos xxxxx 0 0 0 0 0

D. PESSOAL DIRECTO EXECUTIVO DE ESTRUTURAS ADMINISTRATIVAS 36498 36498 0 0 0


Total dos efetivos escrit 1ª 1 1 0 0 0


Total dos efetivos escritur 2ª 3 3 0 0 0

D. PESSOAL DIRECTO EXECUTIVO DE ESTRUTURAS DE PRODUÇÃO 40180 0 40180 0 0


Total dos efetivos animaora social 1 0,00 1,00 0,00 0,00


Total dos efetivos aux a medica 3 0,00 3,00 0,00 0,00


Total dos efetivos xxxx 0 0 0 0 0

E. TOTAL DE EFETIVOS 40 4 36 0 0

E. PREVISÃO DOS EFETIVOS E GASTOS ANUAIS DO PESSOAL DA EMPRESA E DELEGAÇÕES

RUBRICAS Delegação Centrais Dele LAR sociais e rec Atividades

Nº médio de efectivos directos da produção no ano 30 0 30 0 0

Nº médio de efectivos das chefias da produção 2 0 2 0 0

Nº médio de efectivos de chefias de estruturas administrativas 0 0 0 0 0

Nº médio efectivos executivos de estruturas administrativas 4 4 0 0 0

Nº médio efectivos executivos de estruturas da produção 4 0 4 0 0

Nº médio efectivos executivos diretos produção c/ contratos esp subsid 0 0 0 0 0

Nº médio efectivos executivos est admiinistrativas c/contrato especial/subsíd 0 0 0 0 0

Remunerações anuais certas pessoal directo produção ilíq (c/ diaturnidade) 216762 0 216762 0 0

Remunerações anuais certas pessoal chefias produção ilíq (c/ diaturnidade) 29316 0 29316 0 0

Remunerações anuais certas pessoal chefias est administ ilíq (c/diaturnida) 0 0 0 0 0

Remunerações anuais certas pessoal dir executivo est administrat ilíq (c/ diat) 36498 36498 0 0 0

Remunerações anuais certas pessoal executivo estruturas produção (c/diatu) 40180 0 40180 0 0

Remunerações anuais bruta pessoal direto produção c/contratos especial /subsí 0 0 0 0 0

Remunerações anuais brutas pessoal administrativo c/contrato especial/subsi 0 0 0 0 0

Rem variáveis pessoal direto produção (taxa geral subsíd turno) 0,25 0,25 0,250 0,250 0,250 0,250

Remun variáveis regulares pessoal direto de produção (subsídio turno) 46449 0 46449 0 0

Remune MODP por tabalho extra e em dias descanso e feriados 0,500 19509 0 19509 0 0

Coef médio real da MODP p/trabalho extra e em dias descanso e feri 0,070 0,070 0,070 0,070 0,000 0,000

Encargos para a segurança social da conta da empresa 0,208 80852 7592 73261 0 0

Seguros pessoal (% média s/ remunerações brutas totais) 0,0270 10495 985 9510 0 0

Outras despesas c/ pessoal (exclui remunerações) 0,000 0 0 0 0 0

Gestao Rec Humanos-Subísd refeição p/dia útil 0,106 4,25 41140 4114 37026 0 0

Gestão Recursos Humanos - outros GRH (em % salário base) 0,025 6916 782 6134 0 0

Gestão Recursos Humanos/Incentivos, prémios (% sal base) 0,000 0 0 0 0 0

Gestão Rec Humanos/Gestão carreiras (% salário base) 0,000 0 0 0 0 0

Gestão Rec Humanos-Out gastos (formação, etc) (%sal bas) 0,015 4150 469 3680 0 0

GRH-ação social pessoal e famílias, etc (% salário base) 0,000 0 0 0 0 0

Coef % imputação da GRH (sem sub ref) a delegações e estrut 1 11066 1,00 1,00 1,00 1,00

TOTAL DESPESAS PESSOAL CALCULADO NO MODELO 532267 50440 481827 0 0

TOTAL EFECTIVOS MÉDIOS PESSOAL NO ANO 40 4 36 0 0

Gastos em ações específicas da GRH por efetivo pessoal 109 112 108 0 0

Remuneração média certa mensal bruta 576 652 568 0 0

Coef despesas salariais MODP totais / Despesas totais c/ pessoal Ano N 0,73

Coef despesas salariais de base totais / Despesas totais com pessoal Ano N 0,73

G. ANÁLISE DA ESTRUTURA DAS DESPESAS COM O PESSOAL NO ANO DE 2016

DESCRIÇÃO

Nº médio de efectivos directos da produção no ano (mão de obra direta de produção) 30

Nº médio de efectivos das estruturas (incluindo as estruturas de produção) 10

Remunerações totais anuais a pessoal direto produção ilíq (c/ diatur, c/ sub turno, trab extra e em dia descanso, sub fer e natal) 282720

Remunerações totais anuais a pessoal de estruturas ilíq (c/ diaturn, c/ sub turno, trab exta e em dia descanso, sub fer e natal) 105994

Coef % Remunerações base totais (subsídio de refeição) 0,106

Coef % Remunerações base totais (segurança social) 0,2080

Coef % Remunerações base totais (seguro) 0,0270

Coef % Remunerações base totais (gestão recursos humanos/prémios, incentivos e outros variáveis) 0,0285

Coef % Remunerações base totais (outras depesas com o pessoal, exclui remunerações) 0,0000

Outras despesas com o pessoal, sem remunerações, em % das remunerações totais de base 0,3693

G. COMENTÁRIOS AOS QUADROS DO PESSOAL

x

x

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x

x

x

x

x

Considerar que os efectivos estão ao serviço desde Janeiro do ano a orçamentar. Excluir o pessoal por substituição

A. QUADRO GERAL DOS INVESTIMENTOS



PROGRAMAS PLURIANUAIS DE INVESTIMENTOS APROVADOS 0 0 0 0 0

Delegação xxxx Projeto xxx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

XX 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0


xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0


xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

Outros investimentos de programas plurianuais aprovados 0 0 0 0 0

EQUIPAMENTOS BÁSICOS 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

Diversos 0 0 0 0 0

EQUIPAMENTO. ADMINISTRATIVO /INFORMÁTICO 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

Diversos 0 0 0 0 0

EQUIPAMENTOS DE TRANSPORTE 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

EDÍFÍCIOS (DE PROPRIEDADE) 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

0

EDIFICAÇÕES E OUT CONSTRUÇÕES 0 0 0 0 0

1 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

OBRAS DE CONSERVAÇÃO PREVENTIVA 35000 0 35000 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

Diversos 35000 0 35000 0 0

OUTRAS OBRAS DE CONSERVAÇÃO 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

Diversos 0 0 0 0 0

IMÓVEIS 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

INVESTIMENTOS FINANCEIROS 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

OUTROS INVESTIMENTOS 0 0 0 0 0

Congresso assp 0 0 0 0 0

Campo ferias 0 0 0 0 0

xx 0 0 0 0 0

SOMA DOS INVESTIMENTOS - i 35000 0 35000 0 0

INVESTIMENTOS DE SUBSTITUIÇÃO/FUNCIONAMENTO 63000 35000 0 35000 0 0

INVESTIMENTOS DE EXPANSÃO DAS ATIVIDADES 0 0 0 0

INVESTIMENTOS DIVERSIFICAÇÃO DAS ATIVIDADES 0 0 0 0 0

INVESTIMENTOS ESTRATÉGICOS / GERAIS 0 0 0 0 0

Coef var das NFME (em % VPS) 0 0,000 0 0 0

Variação das NFME a financiar com capitais permanentes: 0,00 0 0 0 0 0 0

TOTAL DOS INVESTIMENTOS - ii 35000

% financiamento da variação das Necessidades de Fundo de maneio da exploração com capitais permanentes (fundos próprios ou dívida mlp) 1,00

OBSERVAÇÕES

x

x

x

x

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x

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x

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x

A. PROJEÇÃO DA DÍVIDA FINANCEIRA ANTIGA TÉ 31 DEZEMBRO DE: 2016

VALOR Sede Sede Sede Dele Dele Dele Out finan

CGD CGD CGD CGD CGD CGD de instit fin

DESCRIÇÃO TOTAL2015 2015 2015 2015 2015 2015 2015

Dívida financeira total 2015 539638 285083 56608 155240 42707 0 0 0

Taxa média de juro 2015 0,030 0,0300 0,0300 0,0300 0,0300 0,0000 0,0000 0,0000

Nº anos p/ maturidade 2015 3,90 4,00 3,70 3,70 4,30 0,0 0,0 0,0

Reembolso previsto em 2016 138459 71271 15299 41957 9932 0 0 0

Juros previstos em 2016 16189 8552 1698 4657 1281 0 0 0

Dívida fin antiga prevista 2016 401179 213812 41309 113283 32775 0 0 0

B. BALANÇOS FUNCIONAIS REAIS E PREVISIONAIS

Ano N-1 Ano N

DESCRIÇÃO Real Orçamento

2015 2016

Capital próprio 3406693 3337133

Dívida financeira a médio e longo prazo 539638 440915

Outras dívidas a médio e longo prazo 0 0

CAPITAIS PERMANENTES 3946331 3778048

ENDIVIDAMENTO LÍQUIDO DE CURTO PRAZO -130000 -102227

Dívida financeira curto prazo (inclui variação necessidades de fundo maneio exploração cp) 0 0

Disponibilidades previstas 130000 102227

Contas da tesouraria ativa (outros devedores de curto prazo fora das nfme) 0 0

Contas da tesouraria passiva (outros credores de curto prazo fora das nfme) 0 0

TOTAL DOS CAPITAIS DE FINANCIAMENTO DO ATIVO ECONÓMICO (CFAE) 3816331 3675821

Activos fixos bruto 4971328 5006328

Amortização acumuldada do activo fixo 1154997 12651361045628

Out activos correntes líquido (clientes, outros devedores) 0 23771

Stocks de mercadorias líqudo 0 0

Stocks de produtos e outros equivalentes líquido 0 0

Outros passivos correntes (fornecedores, etc) 0 89142

NECESSIDADES DE FUNDO DE MANEIO DA EXPLORAÇÃO (NFME) 0 -65371

ATIVO ECONÓMICO LÍQUIDO (AEL) 3816331 3675821

ATIVO TOTAL LÍQUIDO 3946331 3867190

TOTAL DE CAPITAIS ALHEIOS 539638 530057

DIFERENÇA DE CONTROLE (AE-CFAE) 0 0

Out activos correntes líquido, em dias de vendas e prest serviços (clientes,out devedores exp) 8

Stocks de mercadorias líqudo (em dias de vendas e prest serviços) 0

Stocks de produtos e outros equivalentes líquido (em dias de vendas e prest serviços) 0

Outros passivos correntes, em dias de vendas e prest serviços (fornecedores e out cred exp) 30

Disponibilidades totais em dias de cobertura de despesas desembolsáveis 35

INDICADORES DA GESTÃO ORÇAMENTAL DA UNIDADE OU DELEGAÇÃO

INDICADORES DA GESTÃO PREVISIONAL

Capital próprio

Dívida financeira acumulada a médio e longo prazo

Ativo económico líquido

Ativo total líquido

Receitas operacionais totais (com quotizações e resultados extraordinários)

Margem de contribuição bruta

Resultado opercaional líquido (com quotizações e resultados extraordinários)

Resultado líquido (após impostos sobre lucros)

Auto financiamento bruto

Serviço total anual da dívida financeira (juros e reembolsos)

Despesas com o pessoal

Despesas gerais fixas e semi fixas desembolsáveis

Custo médio da dívida financeira direta acumulada

Margem de contribuição bruta (% receitas operacionais totais)

Gastos com o Pessoal (% receitas operacionais totais)

Out gastos fixos e semi fixos desembolsáveis (% receitas opercaionais totais)

Renatbilidade do ativo económico líquido (ou rentabiliadde dos capitais investidos)

Renatbilidade do capital próprio

Coeficiente de endividamento financeiro a médio, longo prazo

Coeficiente de autonomia financeira (cap próprio / ativo total líquido)

Coeficiente de estrutura financeira (capital próprio/capitais alheios totais)

Coeficiente de cobertura do serviço global da dívida financeira (resultado operacional bruto/serviço total da dívida)

Fluxo da tesouraria operacional (resultado operacional bruto+provisões-investimentos de substiuição-variação nfme)

GRÁFICO 1

GRÁFICO 2

GRÁFICO 3A- INDICADORES DA ESTRUTURA FINANCEIRA

GRÁFICO 3B - OUTROS INDICADORES DA ESTRUTURA FINANCEIRA

GRÁFICO 3C - OUTROS INDICADORES DA ESTRUTURA FINANCEIRA

INDICADORES DA GESTÃO ORÇAMENTAL DA UNIDADE OU DELEGAÇÃO

INDICADORES DA GESTÃO PREVISIONAL 2015 2016

Capital próprio 3406693 3337133

Dívida financeira acumulada a médio e longo prazo 539638 440915

Ativo económico líquido 3816331 3675821

Ativo total líquido 3946331 3867190

Receitas operacionais totais (com quotizações e resultados extraordinários) 1122260 1106658

Margem de contribuição bruta 884903 895996

Resultado opercaional líquido (com quotizações e resultados extraordinários) -22429 -51583

Resultado líquido (após impostos sobre lucros) -48348 -69560

Auto financiamento bruto 56652 40579

Serviço total anual da dívida financeira (juros e reembolsos) 164330 156436

Despesas com o pessoal 461802 532267

Despesas gerais fixas e semi fixas desembolsáveis 354461 305172

Custo médio da dívida financeira direta acumulada 0,030 0,041

Margem de contribuição bruta (% receitas operacionais totais) 0,79 0,81

Gastos com o Pessoal (% receitas operacionais totais) 0,41 0,48

Out gastos fixos e semi fixos desembolsáveis (% receitas opercaionais totais) 0,32 0,28

Renatbilidade do ativo económico líquido (ou rentabiliadde dos capitais investidos) -0,006 -0,014

Renatbilidade do capital próprio -0,014 -0,021

Coeficiente de endividamento financeiro a médio, longo prazo 0,16 0,13

Coeficiente de autonomia financeira (cap próprio / ativo total líquido) 0,86 0,86

Coeficiente de estrutura financeira (capital próprio/capitais alheios totais) 0,16 0,16

Coeficiente de cobertura do serviço global da dívida financeira (resultado operacional bruto/serviço total da dívida) 0,532 0,374

Fluxo da tesouraria operacional (resultado operacional bruto+provisões-investimentos de substiuição-variação nfme) 24400 23557

GRÁFICO 1

GRÁFICO 2

-0,030

-0,020

-0,010

0,000

0,010

0,020

0,030

0,040

0,050

2015 2016

INDICADORES DE RENTABILIDADE

Renatbilidade do capital próprio

Renatbilidade do ativo económico líquido (ou rentabiliadde dos capitais investidos)

Custo médio da dívida financeira direta acumulada

0,00

0,10

0,20

0,30

0,40

0,50

0,60

0,70

0,80

0,90

2015 2016

INDICADORES ANALÍTICOS DE RENTABILIDADE

Margem de contribuição bruta (% receitas operacionais totais)

Gastos com o Pessoal (% receitas operacionais totais)

Out gastos fixos e semi fixos desembolsáveis (% receitas opercaionais totais)

GRÁFICO 3A- INDICADORES DA ESTRUTURA FINANCEIRA

GRÁFICO 3B - OUTROS INDICADORES DA ESTRUTURA FINANCEIRA

0,00

0,10

0,20

0,30

0,40

0,50

0,60

0,70

0,80

0,90

1,00

2015 2016

Indicadores da estrutura financeira e de endividamento

Coeficiente de endividamento financeiro a médio, longo prazo

Coeficiente de autonomia financeira (cap próprio / ativo total líquido)

0,00

0,10

0,20

0,30

0,40

0,50

0,60

2015 2016

INDICADORES DA ESTRUTURA FINANCEIRA

Coeficiente de estrutura financeira (capital próprio/capitais alheios totais)

Coeficiente de cobertura do serviço global da dívida financeira (resultado operacional bruto/serviço total da dívida)

GRÁFICO 3C - OUTROS INDICADORES DA ESTRUTURA FINANCEIRA

23000

23200

23400

23600

23800

24000

24200

24400

24600

2015 2016

INDICADORES DA ESTRUTURA FINANCEIRA

Fluxo da tesouraria operacional (resultado operacional bruto+provisões-investimentos de substiuição-variação nfme)

PLANO DE ATIVIDADES E ORÇAMENTO ANUALSTÃO 3

ANO DO ORÇAMENTO: 2016

NORMAS DE GESTÃO DA TESOURARIA CENTRAL, UNIDADES E DELEGAÇÕES

Tipo de operação Condições normais de realização

Cobertura défice tesouraria operativa A realizar duas vezes no ano (a 1ªem Fevereiro), c/base no valor défice operativo previsto e evolução real.

Apoio extraordinário e temporário A efectivar pela DN, em casos de emergência, de natureza pontual, previamente justificados pela direção

a Delegações da delegação, não contemplados nos restantes tipos de apoios financeiros.

Apoios ao serviço da dívida A realizar pela DN, antes do vencimento, englobando os juros e os reembolsos, com base na

financeira da Assp comparticipação prevista para a Sede nos orçamentos aprovados e na evolução real do ano.

As verbas dos apoios que devam exceder as previsões dos orçamentos serão debitadas pela

contabilidade em conta corrente interna da delegação. O pagamento às Instituições será realizado pela

delegação ou Sede, devendo os SAF acertar atempadamente o movimento interno das comparticipações.

Apoios financeiros aos A efectivar pela DN, no mês de vencimento, contra factura ou equivalente, após sua conferência pela

investimentos aprovados delegação e SAF, com base na comparticipação prevista para a Sede nos orçamentos aprovados e na

da Assp evolução real do ano.

As verbas dos apoios que devam exceder as previsões dos orçamentos serão debitadas pela

contabilidade em conta corrente interna da delegação.

Quotizações e jóias Geralmente, a realizar no mês de Fevereiro de cada ano, com base nas contas do ano anterior.

Apoios sociais a residentes A realizar trimestralmente, segundo os residentes com apoio social, c/ base em nota interna da delegação.

Outros apoios sociais a associados Com base nas actividades aprovadas nos orçamentos da Assp e segundo nota apresentada p/ delegação.

Retribuição mínima de capit. investidos No 2º trimestre cada ano, após apuramento resultados reais e proposta de aplicação, se em vigôr

Reembolso de empréstimos internos No 2º trimestre cada ano, após apuramento resultados reais e proposta de aplicação, se em vigôr

Outros apoios a Delegações Aleatório, não vinculativo, em função de situações específicas e excepcionais aprovadas p/ DN.

As Delegações devem utilizar prioritariamente todos recursos disponíveis na sua tesouraria, desde que

que estejam acima do nivel mínimo previsto para a sua liquidez permanente (que a os SAF devem

Princípios gerais de gestão da mensalmente acompanhar e a DN providenciar o seu imediato reequilíbrio).

das tesourarias das Delegações Os apoios financeiros da DN não estão consignados a esta ou aquela despesa específica da Delegação,

competindo à sua Direcção a gestão corrente das prioridades a satisfazer na aplicação dos seus recursos.

A execução dos investimentos deve respeitar as especificações técnicas e contratuais subscritas p/Assp.

A execução financeira dos investimentos deve ser acompanha mensalmente pelos SAF, devendo ser

respeitadas as dotações orçamentais aprovadas.

Todos as operações contratuais, financeira e de tesouraria devem respeitar as disposições constantes

da Diretiva para a área financeira da Associação.

PARA VOLTAR AO MENU DE ENTRADAProveitos correntesDespesas correntes Projecções anuais da Programa de Financiamento Projecção de custos Síntese financeira da unidade Visualização contínua dos PARA VOLTAR AO MENU DE VisualiProveitos correntesDespesas correntes ProjecçPrograma de investimentosMapa fluxos anuais de tesouraria ProjecçBalançIndicadMenu de opções e funcionalidades deste P A R A V O L T A R A O M E N U D E E N IObjectivos comercias da empresaDespesas correntes da empresa PPrograma de investimentos da empresaMapa dos fluxos anuais de tesouraria da BInMenu de opções e funcionalidades deste Visualização contínua dos quadros deste D

MObjectivos comerciais e outros ganhos das Custos operativos previsionais das delegaçõesRecursos humanos, custos c/ pessoal e outros Investimentos e fontes de financiamento FQDBalanços funcionais previsionais de delegações DVProjecção de margens de contribuição bruta p/ REGRESSAR AO MENU DAS OPÇÕES

projeto financeiro da empresa - wordpress.com · 2016-01-22 · projeto financeiro da empresa plano...

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