INSTRUÇÕES / AVISO IMPORTANTE !!!

Não é necessário seguir exatamente como estáVocê deverá fazer adaptações e/ou modificações

e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projeto

Autor:

prof. João José Ferreira de Aguiar Todos os direitos reservados conforme Lei dos Direitos Autorais

OBS: IMPORTANTE:

( CUIDADO PARA NÃO APAGAR FÓRMULAS)

Esta planilha contem um roteiro básico (genérico)

no Balanço Patrimonial e DRE Utilizar somente as células COLORIDAS

Não é necessário seguir exatamente como estáVocê deverá fazer adaptações e/ou modificações

e utilizar somente o que estiver de acordo com o seu projeto

(genérico)

INVESTIMENTO INICIAL

DISCRIMINAÇÃO ORÇAMENTO

Qt $ Unit $ Total

1-Projetos 2 - Moveis e utensilios

2 312.00 624.00 2.2 Bandeja acrílica para painel 50 3.00 150.00 2.3 Expositor de calçado Z 70 2.20 154.00 2.4 Banca de oferta 2 69.20 138.40 2.5 Banqueta 2 35.00 70.00 2.6 Puffs / sofás 3 109.00 327.00 2.7 Vitrime 3 800.00 2,400.00 2.8 Espelhos 1 300.00 300.00 2.9 Mesa 1 250.00 250.00 2.1.1 Cadeira 1 120.00 120.00 2.1.2 Escada 1 40.00 40.00Sub-Total 4,573.402 - Obras civis 2.1 Reforman em geral R$ 5,190.00 2.2 Divugação 1,000.00

Sub-Total 6,190.003 - Maquinas e equipamentos 3.1 Computador 1 1,250.00 1,250.00 3.2 Computador nobreak 1 1,530.00 1,530.00 3.3 Impressora leaser 1 539.00 539.00 3.4I mpressora cupom fiscal 1 1,900.00 1,900.00 3.5 Telefone 1 120.00 120.00 3.6 Leitor de código de barras 2 130.00 260.00

3.7 Sistema - Software 1 750 750.00Sub-Total 6,349.004 - Capital de giro 4.1Caixa Minimo 7,420.005 - Estoque 5.1-Estoque Inicial 39,974.00Sub-Total 47,394.18

TOTAL 64,506.58

0.00

2.1-Painel canaletado

0.000.00

11 - Eventuais (até 5% do total)0.00

taxas, etc.)0.000.000.00

193,519.56

PROGRAMA DE PRODUÇÃO - ESTIMATIVA DE RECEITAS Em R$

DISCRIMINAÇÃO UnidadePreços Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano V

Unitários R$ Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. ValorProdutos/Servicos:Modelo A 0 0 0 0 0 0 0 0 0Modelo B 0 0 0 0 0 0 0 0 0Modelo C 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0

TOTAL GERAL 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 00 0 0 0 0 0 0 0 0 0

0 0 0 0 0

MÃO-DE-OBRA REQUERIDA

DISCRIMINAÇÃOSalário médio Ano 1mensal (R$) Quant

MAO-DE-OBRA FIXA Diretoria Gerencia Especializada ComissãoTOTAL MÃO-DE-OBRA FIXAMÃO-DE-OBRA VARIÁVEL Especializada Nao especializadaTOTAL MÃO-DE-OBRA VARIÁVEL

ENCARGOS SOCIAIS Incidencia(%) Sobre Honorários 70% Sobre a Mão-de-obra Fixa 70% Sobre Mão-de-Obra Variavel 70%TOTAL DOS ENCARGOS ---MAO-DE-OBRA TOTAL ---T O T A L G E R A L ---Obs.: - mão-de-obra fixa não varia com a quantidade produzida. - mão-de-obra variável acompanha a variação da produção. - a coluna quantidade deve ser obtida multiplicando-se o número de funcionários de uma categoria por 12 meses. - na determinação do percentual dos encargos sociais deve ser observado, caso a caso, os índices aplicados pela empresa, atentando para verbas que já estão embutidas na folha de pagamento (exemplo: finais de semana e

Em R$

Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual Quant Custo anual

0000

Custo anual Custo anual Custo anual Custo anual0000

0

INSUMOS REQUERIDOS Em R$DATA-BASE:

DISCRIMINAÇÃO UnidadePreço Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Unitário Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. Valor Quant. ValorMatérias-Primas

. .................

. .................

. .................

. .................

. .................

. .................

Mat. Secundários

. .................

. .................

Combustíveis/Lubrif.

Energia Elétrica

Embalagens

Outros- Frete Mat.Primas- Frete Distribuição

T O T A L

DESPESAS TRIBUTÁRIAS E CONTRIBUIÇÕES Em R$

DISCRIMINAÇÃO AlíquotaAno 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5

Valor base Total Valor base Total Valor base Total Valor base Total Valor base Total

ICMS: (Compras-crédito) 18% (Vendas-débitos) 18% A recolherIPIPIS/PASEP 1.65%COFINS 7.8%CSSLIRPJIRRF 1.5%Outros ....TOTAISObs.: - Cálculos do ICMS (débito e crédito) com base na alíquota praticada no estado onde se realiza a transação. - Valor a recolher é a diferença entre débito e crédito. - IPI, deve ser veificado, caso a caso, no código tributário a alíquota e a base de cálculo. - PIS/PASEP e CONFINS, base de cálculo (valor base) é a receita operacional.

DEPRECIAÇÃO

DISCRIMINAÇÃOValorBase (%) Mensal Valor Mensal (%) anual Valor Anual

Projetado: - Obras Civis 0.33% 0.00 4% 0.00 - Prédios 0.33% 0.00 4% 0.00 - Máquinas / Equipamentos 0.83% 0.00 10% 0.00 - Instalações 0.83% 0.00 10% 0.00 - Computadores 1.67% 0.00 20% 0.00 - Veículos 1.67% 0.00 20% 0.00 - Ferramentas 1.67% 0.00 20% 0.00 - Móveis e utensílios 0.83% 0.00 10% 0.00

Total Geral

(1) Percentuais de acordo com o regulamento do Imposto de Renda (devem ser averiguados periodicamente).

Depreciação (1)

ESTRUTURA DE CUSTOS ANUAIS Em R$

DISCRIMINAÇÃO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 TOTAL Custos Fixos1 - Mão-de-obra Fixa / Honorários2 - Encargos sociais3 - Manutenção4 - Seguros5 - Alugueis / leasing6 - Diversos (até 5%, conforme o caso)7 - CUSTOS FIXOS (1+ ...+ 6)8 - Depreciação9 - CUSTOS FIXOS TOTAIS (7+8) Custos Variáveis:10 - Embalagem11 - Insumos Requeridos (exceto embalagem)12 - Mão-de-obra variável13 - Encargos sociais (da mão-de-obra variável)14 - Comissões s/vendas (cfe. política da empresa)15 - Publicidade (cfe. política da empresa)16 - Despesas tributárias 17 - Diversos (até 5%, conforme o caso)18 - CUSTOS VARIÁVEIS TOTAIS (10+...+17)19 - CUSTOS TOTAIS (9+18)

(Título do Projeto)

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Circulante Caixa Bancos Duplicatas a Receber Estoques Outros 0 0 0 0 0

Total AC 0 0 0 0 0

Realizável a L. Prazo Contas Receber L.P. 0 0 0 0 0 Outras Contas L.P. 0 0 0 0 0

Total RLP 0 0 0 0 0

Permanente Imobilizado (-) Depreciação Acum. 0 0 0 0 0

Total AP 0 0 0 0 0TOTAL..... 0 0 0 0 0

PASSIVO Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5Circulante Contas a Pagar Salários / Enc. a pg Impostos a pagar Financiamentos Empréstimos

Total PC 0 0 0 0 0

Exigível a L. Prazo Financiamentos L. P. Outras Contas L.P. 0 0 0 0 0

Total ELP 0 0 0 0 0

Patrimônio Líquido Capital Social Lucros Acum/Retidos 0 0 0 0 0

Total PL 0 0 0 0 0TOTAL.... 0 0 0 0 0

(Título do Projeto)

DRE (valores) Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta de Vendas 0 0 0 0 0 (-) Impostos 0 0 0 0 0 (=) Receita Líquida de Vendas 0 0 0 0 0 (-) Custo das Vendas (=) Lucro Bruto 0 0 0 0 0 (-) Despesas com Vendas (-) Despesas Administrativas (-) Despesas Financeiras (-) Despesas com Depreciação 0 0 0 0 0 (-) Outras Despesas Lucro Operacional Antes do IR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

(-) Provisão p/ Imp. de Renda 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 Lucro Líquido Após IR 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Alíquota do IR 0.00%

DRE (AV%) Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 Receita Bruta de Vendas (-) Impostos #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (=) Receita Líquida de Vendas 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% (-) Custo das Vendas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (=) Lucro Bruto #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Despesas com Vendas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Despesas Administrativas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Despesas Financeiras #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Despesas com Depreciação #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Outras Despesas #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Lucro Operacional Antes do IR #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! (-) Provisão p/ Imp. de Renda #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! Lucro Líquido Após IR #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!

DRE (AH%) - Ano 2 / 1 Ano 3 / 2 Ano 4 / 3 Ano 5 / 4 Receita Bruta de Vendas - (-) Impostos - - - - - (=) Receita Líquida de Vendas - - - - - (-) Custo das Vendas - - - - - (=) Lucro Bruto - - - - - (-) Despesas com Vendas - - - - - (-) Despesas Administrativas - - - - - (-) Despesas Financeiras - - - - - (-) Despesas com Depreciação - - - - - (-) Outras Despesas - - - - - Lucro Operacional Antes do IR - - - - - (-) Provisão p/ Imp. de Renda - - - - - Lucro Líquido Após IR - - - - -

FLUXO DE CAIXA MENSAL Pré-Operac Jan Fev Mar Abr Mai Jun Jul 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Saídas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variáveis totais pagos 2.1.1. Produção, Vendas e Distribuição 2.1.2. Tributação ICMS (débito das vendas) ICMS (crédito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Débito - Crédito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Líquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pré operacional é formação de estoques) 5. Saldo operacional Líquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Sócios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Líq. fontes financeiras) 6.2.1. Sócios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devoluções de Empréstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Sócios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do mês = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

FLUXO DE CAIXA MENSAL 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Saídas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variáveis totais pagos 2.1.1. Produção, Vendas e Distribuição 2.1.2. Tributação ICMS (débito das vendas) ICMS (crédito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Débito - Crédito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Líquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pré operacional é formação de estoques) 5. Saldo operacional Líquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Sócios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Líq. fontes financeiras) 6.2.1. Sócios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devoluções de Empréstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Sócios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do mês = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Ago Set Out Nov Dez Ano I

FLUXO DE CAIXA ANUAL Pré-operacional Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5 1. Entradas de Caixa Operacionais = (1.2) 1.2. Receita Recebida 2. Saídas de Caixa Operacionais = (2.1) + (2.2) + (2.3) 2.1. Custos Variáveis totais pagos 2.1.1. Produção, Vendas e Distribuição 2.1.2. Tributação ICMS (débito das vendas) ICMS (crédito das compras) ICMS (saldo a recolher) = (Débito - Crédito) PIS (1,65% da Receita Gerada) COFINS (7,6% da Receita Gerada) 2.2. Custos Fixos Pagos 2.3. Imposto de Renda pago 3. Saldo de Caixa Líquido operacional = (1) - (2) 4. Investimentos = (4.1) + (4.2) 4.1. Capital Fixo 4.2. Capital de Giro (pré operacional é formação de estoques) 5. Saldo operacional Líquido e de Investimentos (Fluxo de Caixa Relevante) = (3) - (4) 5.1. Fluxo de Caixa Relevante acumulado 6. Aportes de Capital - Total = (6.1) + (6.2) 6.1. Capital Fixo 6.1.1. Sócios 6.1.2. Terceiros 6.2. Capital de Giro (Líq. fontes financeiras) 6.2.1. Sócios 6.2.2. Terceiros 6.3. Aportes de Capital Acumulado 7. Devoluções de Empréstimos = (7.1) + (7.2) 7.1. Sócios 7.2. Terceiros 8. Saldo Total do mês = (5) + (6) 9. Saldo Total acumulado = (8) + (9)

Conclusão Valor Obtido Conclusão ParcialTaxa Mínima de Atratividade 15.41%

Valor Presente Líquido (193,519.56)Taxa Interna de Retorno Err:523

Payback DescontadoConclusão Geral: (O projeto é viável ou não é viável)

TMA Taxa Minima de Atratividade

EXEMPLO

Fundos DI (-) 20% IR

Bradesco FIF Empresa DI 19.76% 0.18% 3.92% 15.66%Itaú DI - FiF 60 20.38% 0.12% 4.05% 16.21%Boston Maxi DI 18.94% 0.32% 3.72% 14.90%HSBC DI Plus 19.63% 1.04% 3.72% 14.87%

Média 15.41%

Valor Presente Líquido (VPL) Taxa Interna de Retorno (TIR)

Fluxo de Caixa Fluxo de Caixa

Ano Líquido (R$) Ano Líquido (R$)

0 -193,519.56 0 -193,519.561 0.00 1 0.002 0.00 2 0.003 0.00 3 0.004 0.00 4 0.005 0.00 5 0.00

VPL = (193,519.56) TIR = Err:523

Payback Descontado

Fluxo de Caixa Valor Saldo aAno Líquido (R$) Presente Retornar

0 -193,519.56 -193,519.56 -193,519.561 0.00 0.00 -193,519.562 0.00 0.00 -193,519.563 0.00 0.00 -193,519.564 0.00 0.00 -193,519.565 0.00 0.00 -193,519.56

TMA = 15.41% Resultado:

Rentabilidade Bruta

Taxa de Administração

Taxa Líquida

Exemplo de Ficha de Estoque(método da Média Ponderada Móvel)

OpENTRADAS SAÍDAS SALDO D A D O S

Qt $ Unit $ Total Qt $ Unit $ Total Qt $ Unit $ Total OP $0 10 11.00 110.00 0 1101 27 14.07 380 37 13.24 490.00 1 3802 25 13.24 331.00 12 13.25 159.00 23 48 10.83 520 60 11.32 679.00 3 5204 39 11.32 441.48 21 11.31 237.52 4

Custo das Mercadorias Vendidas => 772.48 (valor do estoque final do período)

OBS.: A ficha de estoque só serve para cálculos de custos para EMPRESAS COMERCIAIS

D A D O SQt1027254839

(valor do estoque final do período)