os impactos da efd- contribuições no escritório contábil lucro presumido
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Os impactos da EFD- Contribuições no escritório contábil
Lucro Presumido
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Cronogramade
Obrigatoriedade
ObrigatoriedadeInstrução Normativa 1.252, de 1º de Março de 2012
Art 4º
•II - em relação à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2012, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado;
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Assiatura
Digital
Poderão assinar a EFD Contribuições, com certificado digital válido:
• o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;
• o representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB nº 944, de 2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB.
Assinatura Digital
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Escrituração na visão da empresa, com dados por estabelecimento
Geração de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica
Matriz e Filiais
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Prazode
Entrega
Prazo de entrega:
Deverá ser transmitida mensalmente até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente a que se referir a escrituração.
A primeira entrega ocorrerá em 17/09/2012
Prazo de entrega
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Novo arquivo com todas as informações relativas à EFD
Registro 0000: Tipo de Escrituração – 1
Arquivos com finalidade de retificação da EFD original, substituem totalmente o arquivo original Prazo: Até o ultimo dia útil do ANO CALENDÁRIO SUBSEQUENTE ao do período de referência da escrituração.
Desde que não tenha sido a pessoa jurídica, em relação às respectivas contribuições sociais do período da escrituração em referência:
• objeto de exame em procedimento de fiscalização ou de reconhecimento de direito creditório de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declaração de Compensação;
• intimada de início de procedimento fiscal; ou• cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD
Contribuições em referência já não tenham sido enviados à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU), nos casos em que importe alteração desses saldos.
Retificação
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O contribuinte deverá conservar pelo menos uma cópia do arquivo da escrituração pelo prazo decadencial ou para o reconhecimento de direitos creditórios.
PRAZO MÍNIMO DE 5 ANOS Todos os documentos contábeis e fiscais relacionados com a EFD
Contribuições deverão ser conservados pelo prazo previsto para comprovar os
valores escriturados.
Guardadas
Obrigações
Guarda
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Instituição da EFD Contribuições:
“Artigo 6º – A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução
Normativa, supre, em relação aos arquivos correspondentes, a exigência
contida na Instrução Normativa SRF n.º 86, de 22 de outubro de 2001”.
Por enquanto, NÃO há dispensa do DACON.
Guardadas
Obrigações
Dispensa
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Penalidades
Penalidades
A não-apresentação da EFD Contribuições no prazo fixado acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 por mês-calendário ou fração.
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PVAGeração
A geração dos dados para envio é efetuada com base na:Criação de uma nova declaração
Importação de arquivo .txt elaborado pelo contribuinte de PIS e Cofins; e
Edição de dados (digitação) pelo contribuinte de PIS e Cofins, no próprio
Programa Validador e Assinador (PVA).
Versão: 2.0.1 (Previsão – Junho / 2012)
Validação (PVA)
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PVA
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Lay out
Os Blocos previstos no lay out da EFD Contribuições são os seguintes:
* Nos Blocos C e D há registros previstos no arquivo da EFD – ICMS/IPI.
Layout do Arquivo
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Bloco FRegistro
F100
ADE COFIS No 24, de 22/08/2011 (*)
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Bloco FRegistro
F100
Registro
0100
Dados do Contabilista
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Bloco 0Registro
0110
Regime de Tributação Registro
0110
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Bloco FRegistro
F100
Registro
F500
Regime de Caixa
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Bloco FRegistro
F100
Registro
F525
Regime de Caixa
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Bloco FRegistro
F100
Registro
F550
Regime de Competência
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Bloco 1Registro
1101
Bloco 1Registro
1900
Consolidação dos Documentos
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Registro
F200
Atividade Imobiliária
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Bloco FRegistro
F600
Registro
F600
Retenções na Fonte
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Bloco M
Bloco M
M200
Apuração no PVA
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Bloco FRegistro
F600
Registro
P100
Contribuição Previdenciária
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CST’sRECEITA
Apuração da base de cálculo tributável (incidências diferenciadas) – IN RFB n.º 1.009, de 10/02/2010
1 – Operação Tributável com Alíquota Básica
2 – Operação Tributável com Alíquota Diferenciada
3 – Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto
4 – Operação Tributável Monofásica – Revenda a Alíquota Zero*
5 – Operação Tributável por Substituição Tributária
6 – Operação Tributável a Alíquota Zero*
7 – Operação Isenta da Contribuição*
8 – Operação sem Incidência da Contribuição*
9 – Operação com Suspensão da Contribuição*
49 – Outras Operações de Saída
* Receita sem tributação
CST´s Receit
a
CST´s
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Exemplo 1Consolidad
o
Exemplo Consolidad
o
CST´s
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“Artigo 1º – A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, com a incidência não-cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil.
§ 1º – Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da venda de bens e serviços nas operações em conta própria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica.
§ 2º – A base de cálculo da contribuição é o valor do faturamento, conforme definido no caput”. (Leis n.ºs 10.637/2002 e 10.833/2003)
CFOP QUE TENHA SUPORTADO OPERAÇÃO GERADORA DE FATURAMENTO.
EXCLUSÃO DE CFOP NÃO GERADOR DE FATURAMENTO – i.e. Operações de transferência e remessas diversas não representam receita.
REVISÃO DA CORRETA ALOCAÇÃO DOS CFOP NAS OPERAÇÕES PRATICADAS PELA EMPRESA.
Impacto na apuração de receitas
CFOP´s
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Agradecimento