objetivo da gestÃo financeira -...
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OBJETIVO DA GESTÃO FINANCEIRA
╗ Maximização do lucro.
╗ Maximizar o valor de mercado do
capital dos proprietários.
╗ Suporte na realização da estratégia
para criação de valor da organização.
CONHECIMENTOS PARA A GESTÃO FINANCEIRA
DILEMAS NA GESTÃO FINANCEIRA
╗ Que investimentos deveriam ser feitos?
╗ Onde será obtido o financiamento para
custear tais investimentos?
╗ Como gerir suas atividades no dia-a-dia?
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
AUDITORIA NOS PROCESSOS E NO
PLANO DE CONTAS DA
EMPRESA
• Verificação dos processos que exigem desembolsos;
• Verificação dos processos que produzem receitas;
• Verificação das peças contábeis e documentos • Balanço Patrimonial
• Demonstração de Resultado do Exercício
• Balancetes
• Documentações relativas a recolhimentos de tributos,
outras obrigações a pagar e a receber.
• Validação do plano de contas da empresa;
• Outras ações específicas que se fizerem necessárias; Autenticidade
da informação
financeira
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
SISTEMA BÁSICO DE INFORMAÇÃO
DE CUSTOS
SISTEMA DE CONTABILIDADE
DE CUSTOS
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
SISTEMA BÁSICO DE INFORMAÇÃO
DE CUSTOS
CENTROS DE CUSTOS
Unidades ou departamentos
numa organização para o
qual alguém possa ser
identificado e
responsabilizado pelos
gastos efetivados. Temos
aqui então um simples
relatório de performance
gerencial
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
Aprofunda a análise organizacional
pela identificação detalhada das
atividades individuais de cada
departamento estabelecendo padrões
(em termos funcionais, de recursos
humanos, materiais, volume etc.), a fim
de se avaliar a performance e isolar
fatores que influenciam as alterações
nos custos.
SISTEMA DE CONTABILIDADE
DE CUSTOS
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
Que produzirão
impacto no futuro
Que produz
impacto direto Que produz impacto
indireto e estão
correlacionados com
a operação
Que não usados
para gerar
MÉTODO DE CUSTEIO PADRÃO
MÉTODO DE CUSTEIO POR ABSORÇÃO SIMPLES
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
MÉTODO DE CUSTEIO POR ABSORÇÃO DEPARTAMENTALIZADA
MÉTODO DE CUSTEIO POR ATIVIDADES
(CUSTEIO ABC)
OUTRAS METODOLOGIAS ESPECÍFICAS
A gestão financeira deve estar alinhado com as
estratégias organizacionais. Neste sentido, o orçamento
é uma peça importante para o planejamento.
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
ANÁLISE E
GERENCIAMENTO DE
ORÇAMENTO
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA ANÁLISE E GERENCIAMENTO DE ORÇAMENTO
Loop de Gestão de PROJETOS
Loop de Aprendizado Estratégico
Output (Resultados) Input (Recursos)
Avaliação Recurso
Experimentação das hipóteses
Elaboração de Relatórios
Conexão entre Estratégia e Orçamento
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
ANÁLISE E
GERENCIAMENTO DE
TRIBUTOS
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
Tributos
incidentes
sobre o
faturamento Tributos
incidentes
sobre o
resultado
Lucro Presumido
Lucro Real
PIS/Pasep Cofins ISS Simples
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
EVASÃO
FISCAL
ELISÃO
FISCAL ANÁLISE E GERENCIAMENTO
DE TRIBUTOS
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
"Quando o mar está calmo, qualquer
barco navega bem.“ W. Shakespeare
Quando o mar está calmo todo NEGÓCIO vai bem!
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
Gestão financeira CP
O problema central da gestão financeira de
curto prazo é que os elementos que
compõem o ativo circulante não costumam
apresentar SINCRONIZAÇÃO
TEMPORAL equilibrada em seus níveis
de atividade com os compromissos
assumidos no passivo.
AQUISIÇÕES DE BENS E
SERVIÇOS
INÍCIO DA PRESTAÇÃO DO
SERVIÇO
PROCESSOS
DE BENS E SERVIÇOS
FIM DA PRESTAÇÃO DO
SERVIÇO
RECEBIMENTO
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
T > 0 T < 0
R$
NCG
CCL
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
O EFEITO TESOURA
O PROCESSO DA GESTÃO FINANCEIRA
Indicadores financeiros (estáticos) • Liquidez
• Endividamento
• Estrutura
• Rentabilidade
• Atividades
Indicadores financeiros (dinâmicos) • Saldo de tesouraria
• Necessidade de investimento em giro
• Necessidade total de financiamento em ativo permanente
Gestão financeira LP
Indicadores e ferramentas de análise
econômico-financeira de longo prazo
• VPL • TIR • PAYBACK • TIR Modificada • Payback descontado • VPL usando opções reais • VPL usando de modelagens
estatíticas
• Valuation
