introdução - fgv - moodlemoodle.fgv.br/.../d32_tcc_capitulo_1_e_2_-_final.docx · web viewno jogo...

ÍndiceIntrodução__________________________________________________________________3

Capítulo 1 – Descrição do Jogo__________________________________________________5

1.1 Introdução__________________________________________________________________5

1.2 Períodos__________________________________________________________________5

1.3 Produtos___________________________________________________________________5

1.4 Características de fábrica______________________________________________________6

1.5 Demanda passada____________________________________________________________8

1.6 Dados Financeiros da Empresa__________________________________________________9

1.7 A Empresa e sua estrutura____________________________________________________111.7.1 Missão________________________________________________________________________111.7.2 Visão__________________________________________________________________________111.7.3 Valores da empresa______________________________________________________________111.7.4 Organograma___________________________________________________________________12

1.8 Estratégia__________________________________________________________________15

Capitulo 2 – Analises dos Resultados____________________________________________21

2.1 Analise do Primeiro Quadrimestre______________________________________________212.1.1 Janeiro________________________________________________________________________21

2.1.1.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________212.1.1.2 Resultados Janeiro___________________________________________________________222.1.1.3 Lições aprendidas____________________________________________________________22

2.1.2 Fevereiro______________________________________________________________________232.1.2.1 Estratégia adotada___________________________________________________________232.1.2.2 Resultado Fevereiro__________________________________________________________242.1.2.3 Lições aprendidas____________________________________________________________24

2.1.3 Março_________________________________________________________________________242.1.3.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________242.1.3.2 Resultados__________________________________________________________________252.1.3.3 Lições aprendidas____________________________________________________________25

2.1.4 Abril__________________________________________________________________________262.1.4.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________262.1.4.2 Resultados__________________________________________________________________272.1.4.3 Lições aprendidas____________________________________________________________27

2.2 Conclusão do Primeiro Quadrimestre___________________________________________27

2.3 Analise do Segundo Quadrimestre______________________________________________302.3.1 Maio__________________________________________________________________________30

2.3.1.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________302.3.1.2 Resultados__________________________________________________________________332.3.1.3 Lições aprendidas____________________________________________________________34

1

2.3.2 Junho_________________________________________________________________________342.3.2.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________342.3.2.2 Resultados__________________________________________________________________362.3.2.3 Lições aprendidas____________________________________________________________38

2.3.3 Julho__________________________________________________________________________382.3.3.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________382.3.3.2 Resultados__________________________________________________________________392.3.3.3 Lições aprendidas____________________________________________________________40

2.3.4 Agosto________________________________________________________________________402.3.4.1 Estratégia Adotada___________________________________________________________402.3.4.2 Resultados__________________________________________________________________422.3.4.3 Lições aprendidas____________________________________________________________43

2.4 Conclusão do Segundo Quadrimestre___________________________________________43

ANEXO 1___________________________________________________________________46

1 Analise financeira de Janeiro____________________________________________________461.1 Previsto_________________________________________________________________________461.1 Realizado________________________________________________________________________48

2 Analise financeira de Fevereiro__________________________________________________502.1 Previsto_________________________________________________________________________502.2 Realizado________________________________________________________________________52

3 Analise financeira de Março____________________________________________________543.1 Previsto_________________________________________________________________________543.2 Realizado________________________________________________________________________56

4 Analise financeira de Abril______________________________________________________584.1 Previsto_________________________________________________________________________584.2 Realizado________________________________________________________________________60

5 Analise financeira de Maio_____________________________________________________625.1 Previsto_________________________________________________________________________625.2 Realizado________________________________________________________________________64

6 Analise financeira de Junho_____________________________________________________666.1 Previsto_________________________________________________________________________666.2 Realizado________________________________________________________________________68

7 Analise financeira de Julho_____________________________________________________707.1 Previsto_________________________________________________________________________707.2 Realizado________________________________________________________________________72

8 Analise financeira de Agosto____________________________________________________748.1 Previsto_________________________________________________________________________748.2 Realizado________________________________________________________________________76

2

Introdução

O presente trabalho tem como finalidade apresentar o cenário do Jogo de Negócios

(Strategy Game), bem como consolidar todas as informações referentes à criação e

estruturação da empresa, seu desempenho, e atuação das diretorias e seus

integrantes ao longo do período avaliado.

O Jogo de Negócios foi estruturado de maneira que cada equipe pudesse utilizar

todo o conhecimento aprendido ao longo do curso de MBA, colocando em prática os

conceitos e ferramentas aprendidas para a definição da estratégia, controle e

monitoramento da empresa, alcançando assim um desempenho superior.

Cada vez mais as empresas devem se preparar para alcançar sucesso no mercado.

Essa preparação passa invariavelmente pelo conhecimento, desde o técnico ligado

ao produto ou serviço que se propõe a oferecer, passando pelo conhecimento do

mercado onde esta inserida e chegando ao profundo conhecimento das ferramentas

para definição das estratégias, monitoramento e controle dos resultados. É

necessário levar em conta o passado, se preocupar com o presente, e

principalmente planejar o futuro. Atualmente empresas estão se preparando cada

vez mais para oferecer os melhores produtos e serviços, contando com profissionais

qualificados e definindo de forma clara todos os processos da empresa.

É preciso um olhar crítico e minucioso para que a empresa se destaque entre tantas

concorrentes. Com isso, elaborar um planejamento estratégico consistente é

fundamental para o sucesso da empresa.

O negócio deve estar alinhado com as necessidades do cliente, para tanto é preciso

estar atento ao público alvo, além de ser suficientemente flexível caso haja a

necessidade de uma mudança nas estratégias, para melhor adequar-se ao mercado.

Tudo deve estar perfeitamente estruturado e alinhado para que os objetivos sejam

alcançados.

No caso do Jogo de Negócios, as empresas formadas pelas diferentes equipes são

especializadas na venda de equipamentos de informática que foram definidos na

regra do Jogo.

3

O intuito do Jogo é que cada equipe crie suas estratégias para melhor administração

da empresa, e com isso atingir o desempenho necessário para que a mesma se

destaque no mercado e se consolide como fornecedora renomada de equipamentos

de informática. A empresa foi estruturada em varias Diretorias para melhor

direcionamento das estratégias tomadas por toda a equipe.

Durante o Jogo as diversas equipes competiram no intuito de não só ganhar o

mercado, mas também apresentar o melhor desempenho financeiro. Esse

desempenho foi avaliado de acordo com o foco definido por cada uma.

4

Capítulo 1 – Descrição do Jogo

1.1 Introdução

O Jogo de Negócios proposto tem como objetivo simular uma situação real de

mercado onde uma empresa é criada para atuar no setor de tecnologia. Esse

mercado tem regras definidas como produtos e suas características, perfil do

consumidor, padrões de produção, etc.. A seguir tem-se a descrição de cada

componente do Jogo.

1.2 Períodos

Partindo-se das condições iniciais de capacidade produtiva, número de funcionários,

dados financeiros (dinheiro em caixa, dinheiro investido), custo de produção, etc., as

ações para cada mês são definidas com base no plano de negócios e estratégia da

empresa.

Em (ref. Manual) encontra-se mais algumas definições apresentadas a seguir:

“A cada período simulado (que corresponde a um mês virtual), até vinte decisões

são tomadas: preços, propaganda/promoção, desenvolvimento e volumes de

produção para cada um dos três produtos; número de trabalhadores, salário médio

mensal, total de benefícios concedidos aos trabalhadores, capacidade de montagem

da fábrica, empréstimos, aplicações financeiras e dividendos distribuídos.

Serão simulados, em total, 9 (nove) períodos: 1 (um) para teste e 8 (oito) para a

competição. Caberá a cada equipe estabelecer, antecipadamente, os critérios pelos

quais sua empresa será avaliada: valor da ação, retorno sobre o patrimônio líquido,

receita de vendas e lucro total.”.

1.3 Produtos

Como definido em (ref. Manual), tem-se:

5

“Cada empresa possui três produtos: Desktops, Notebooks e Workstations. O

principal desses produtos é o microcomputador desktop. O notebook possui melhor

qualidade, quanto à utilidade e ao estilo, além de exercer maior atração sobre o

comprador. A workstation é uma sofisticada estação de trabalho para projetos

CAD/CAM.”

1.4 Características de fábrica


“a capacidade da unidade fabril é de 900 unidades/mês, tendo ela custado R$ 4,5

milhões. Esse investimento sofre uma depreciação à base de 0,8 por cento / mês

(aproximadamente 10% ao ano) que, para o montante investido, equivale a R$

36.000, contabilizados sob o título Depreciação, no Demonstrativo de Resultados. A

depreciação ocorre no final do mês e também se reflete na redução da capacidade

de produção do mês seguinte. Portanto, a capacidade de produção também sofre

um decréscimo de 0,8% no final de cada mês, a menos que seja mantida constante,

com um Reinvestimento em Máquinas equivalente (...). Por outro lado, é possível

ampliar a capacidade da fábrica: para uma unidade adicional de capacidade mensal

é necessário investir R$ 5.000. Seja qual for a dimensão da ampliação, ela só estará

disponível no mês seguinte. Assim, por exemplo, para ampliar a capacidade da

fábrica, de 900 neste mês para 950 no próximo mês, e necessário desembolsar,

agora, os R$ 36.000 do reinvestimento (para cobrir a depreciação) e mais R$

250.000 (isto é, 50 x R$ 5.000) para a ampliação. As Despesas Adicionais, que

aparecem no Demonstrativo de Resultados, estão associadas à compra de

capacidade instalada. Elas são pequenas, para taxas de expansão moderadas, mas

elevam-se a mais de R$ 30.000, para uma expansão de 100 unidades, e acima de

R$ 100.000, se a expansão for de 200 unidades, em qualquer mês. Não é possível

vender capacidade instalada; ela só poderá ser reduzida através da depreciação e

deterioração, ou seja, à taxa de 0,8% ao mês. Se necessário, até 20% da

capacidade instalada da fábrica poderá ser realizada em instalações de terceiros

(isto é, produção fora das, porém utilizando pessoal próprio). Essa produção

intensiva tem um custo adicional de R$ 500 para cada unidade executada fora.

Portanto, para a capacidade de 900 unidades, pode-se utilizar outras 180 unidades

terceirizadas. O uso da capacidade da fábrica varia de um produto para o outro.

6

Para a produção de um Desktop, utiliza-se 1 unidade dessa capacidade; para a de

um Notebook, 2,5 unidades de capacidade, enquanto uma Workstation utiliza 1,2

unidades.”

A empresa iniciou o Jogo nos meses de janeiro a março com capacidade de 300

trabalhadores, sendo que cada um estava trabalhando 160 horas mensais.

O salário médio dos trabalhadores é de R$ 480,00 mensais, o que para a empresa

caracteriza o dobro em encargos trabalhistas. No Jogo ficou a critério da empresa o

aumento dos benefícios e salários dos trabalhadores, este poderia ser aumentado,

mas não poderia diminuir do decorrer do Jogo.

Os trabalhadores poderiam ser contratados e dispensados no início de cada mês,

sem custos de contratação ou dispensa para empresa, desde que não ultrapassasse

10% do quadro de trabalhadores do mês anterior.

A produção dos computadores demandava:

Desktop – 50 hh;

Notebook – 100 hh;

Workstation – 200 hh.

Os produtos e as quantidades a serem fabricados durante o mês são definidos e

caso a quantidade de produtos fabricados exceda capacidade produtiva dos

trabalhadores, serão pagas horas extras. As horas extras destes trabalhadores não

podem ultrapassar 32 horas mensais, caso isso ocorra haverá uma diminuição na

quantidade de produtos fabricados.

Foi definido também o custo de produção de cada equipamento levando-se em

conta não só a mão-de-obra, mas também os insumos necessários. Os custos

iniciais foram:

Desktop – R$ 850,00

Notebook – R$ 1.100,00

Workstation – R$ 1.900,00

Para a fabricação dos equipamentos não há qualquer dificuldade para compra dos

insumos e as médias de preços dos fornecedores estavam equilibradas.

7

O estoque no período zero, ou seja, no inicio do Jogo era de:

Desktop – 61 unidades

Notebook – 8 unidades

Workstation – 2 unidades

1.5 Demanda passada


“Nos últimos quatro anos, a demanda por Desktops tem decrescido gradualmente,

enquanto a demanda pelos Notebooks tem crescido a taxas significativas. As

Workstations, que não tinham uma demanda muito grande inicialmente, têm tido um

crescimento, em sua demanda, de cerca de 50% ao ano.”

Para ilustrar tem-se a Figura 1 abaixo:

Figura 1 – Demanda passada (ref. Manual)

8

1.6 Dados Financeiros da Empresa

Ao final de cada período a empresa possui algumas informações financeiras

disponíveis como DRE, conta caixa e conta estoque. Esses demonstrativos podem

ser vistos nas Figuras 2 e 3.

Figura 2 – Exemplo de relatório financeiro (Conta caixa e DRE) (ref. Manual)

9

Figura 3 – Exemplo de relatório financeiro (Conta estoque) (ref. Manual)

A situação em que a empresa inicia o Jogo é dada por (ref. Manual):

“Em termos de capacidade de investimento, no ano que se inicia tem-se uma sobra

de caixa de R$ 0,7 milhões (incluindo o R$ 0,5 milhão que, em dezembro, estava em

Aplicações Financeiras).”

A empresa também possui 500.000 ações na bolsa e o seu valor e de R$ 18,76

inicialmente. Como não foram distribuídos dividendos, a empresa conta com um

capital de R$ 5.305.703,50.

Durante o Jogo foi permitido a todas as empresas, a solicitação de empréstimos a

bancos. A taxa de juros depende da taxa de juros em geral bem como da posição

financeira e do desempenho da empresa.

Os empréstimos tiveram o prazo de 30 dias, os quais são renováveis à taxa de juros

do mês corrente, fornecida no relatório da empresa. A taxa de empréstimo foi de

3,45% ao mês, debitados no próprio mês do empréstimo.

O empréstimo máximo permitido para cada mês é igual a 50% do patrimônio líquido

do final do mês anterior.

10

1.7 A Empresa e sua estrutura

Criou-se a empresa chamada Infotech que definiu como seu objetivo se manter

entre as três primeiras empresas do mercado durante o período proposto,

consolidando a sua imagem perante o consumidor através da definição de uma

solida estratégia de negócios.

O portfolio de produtos da empresa consiste basicamente em três segmentos, o de

desktops, o de notebooks e o de workstations, e a mesma foi organizada em

diferentes departamentos, como definido anteriormente.

1.7.1 Missão

“Uma empresa sólida, que oferece produtos de avançada Tecnologia agregando o

máximo valor aos clientes, contribuindo para o seu sucesso e com forte orientação

para a eficiência energética e responsabilidade social.”

1.7.2 Visão

“Ser uma empresa referencia no fornecimento de computadores e soluções para o

mercado brasileiro utilizando a mais moderna e inovadora tecnologia, garantindo a

excelência na qualidade dos produtos e satisfazendo as necessidades dos clientes.”

1.7.3 Valores da empresa

A Infotech definiu como valores:

- O comprometimento de todos os colaboradores da empresa;

- Os produtos são criados e produzidos de forma atender as necessidades dos

clientes através de tecnologia de ponta e design diferenciado;

- Ter como prazo de entrega de 48 horas a 72 horas após pedido confirmado;

- O cliente possui 48 horas após a compra para realizar devolução. Os produtos

Infotech possuem garantia de 1 ano contra defeito de fabricação.

11

1.7.4 Organograma

A figura 4 mostra o organograma da empresa:

Figura 4 – Organograma da Infotech

As informações referentes aos integrantes de cada diretoria se encontram a seguir:

André Luiz Zamponi Ribeiro é Mestre em Engenharia Mecânica pela

Universidade de Taubaté e Graduado em Engenharia Elétrica pela

Universidade Federal de Itajubá, atuando como Engenheiro de Manutenção

Sr. na área de Óleo & Gás pela empresa Halliburton Energy Services no

Brasil e em Angola, e atualmente atuando como Engenheiro de Operações

Sr. da empresa BW Offshore do Brasil de uma unidade de produção de

petróleo tipo FPSO na bacia de Santos.

Cibele Guimarães de Brito é Bacharel em Turismo pela Faculdade Visconde de Cairu em Salvador - Bahia, atua como Gerente de Logística na

área de telecomunicações (distribuição de equipamentos celulares) na

empresa AOC Driving Mobility , com base em Luanda - Angola , porém com

escritório satélite em Dubai- UAE, local a qual reside no presente momento.

Katia dos Santos Araujo Melo tem 27 anos, casada, graduada em Letras

com habilitação em Português e Inglês pela Universidade Paulista – UNIP,

atua como Líder de Patrimônio na Fundação Antonio Prudente mantenedora

do Hospital A.C. Camargo – Centro de Tratamento, Ensino e Pesquisa em

12

Câncer.

Luciano Siqueira Bento é Tecnólogo em Projetos, formado pela Fatec, Engenheiro Eletricista e Civil Graduado pela Universidade de Mogi das Cruzes, Pós Graduado em Engenharia e Segurança do Trabalho pela

Universidade São Paulo. Atuando como Gerente Comercial para México e

América Central em uma empresa do segmento Elétrico.

Vera Akemi Aoyama é pós-graduanda em Administração de Empresas com

ênfase em RH na Fundação Getúlio Vargas em São Paulo, graduada em

Administração com ênfase em RH na Universidade Paulista, em São Paulo,

e com extensão em psicologia social e comportamento social. Trabalhando no

departamento de recursos humanos, como coordenadora e como auditora

interna da ISO 9001:2008 na Tozan, uma empresa japonesa, atuante na

fabricação de bebidas alcoólicas e molhos.

Wagner Augusto Nascimento é pós-graduando em Administração de

Empresas pela FGV, com ênfase em Finanças, pós-graduado em Engenharia

de software pela USP e Graduado em Análise de Sistemas pela Faculdade São Francisco. Trabalhando na área de tecnologia da EXECPLAN, empresa

nacional especializada em soluções para o nível tático e estratégico (CPM,

Planning e BSC), desde 1999, atuando com Diretor de TI e responsável pelas

áreas de

Todas as definições de estratégias e políticas são definidas em conjunto, a Infotech

tem como princípio o trabalho em equipe de forma que cada diretoria contribua de

maneira efetiva, baseada em sólidos conhecimentos técnicos e informações

pertinentes, reduzindo assim as incertezas nas decisões. Ainda que as decisões

sejam tomadas em conjunto, cada diretoria tem um foco especifico e as atribuições

de cada Diretoria são:

13

Presidência: Elaboração do planejamento estratégico, assegurar que a

empresa esteja alinhada com os objetivos traçados, criação e manutenção de

uma cultura corporativa, garantir que as metas sejam atingidas e integração

das diferentes diretorias. Também faz parte da atribuição da presidência o

monitoramento do desempenho da concorrência e o posicionamento da

empresa no mercado. Garantir que a missão, visão e valores estão presentes

nas decisões e representar a empresa perante os clientes, governos e

acionistas.

Produção: responsável pelo planejamento, execução e entrega de todos os

produtos produzidos pela empresa. Além dos produtos acabados, esta

diretoria também é responsável pelo planejamento e compra de

equipamentos e insumos necessários para a produção e do controle e

acompanhamento do estoque. A qualidade dos produtos também é gerida por

esta diretoria, através dos programas de excelência nos processos

produtivos. Todas as atividades são realizadas por áreas de apoio, tais como,

PCP, Qualidade, Almoxarifado, etc.

Financeiro: responsável em controlar a Governança Corporativa, elaborando

relatórios (DRE, Balanço Patrimonial, Fluxos de caixa ou outros que sejam

necessários) que correspondam aos reais resultados atingidos pela empresa,

promovendo soluções de controles internos, comparando-os entre orçado e

real. Ela também é a responsável em executar todas as atividades,

garantindo a saúde financeira da empresa, planejando os investimentos que

serão realizados, gerenciando aplicações e empréstimos, almejando a

redução de custos financeiros na captação de recursos, ou otimizando a

utilização do Capital de Giro. O Relacionamento com Investidores também é

de responsabilidade desta diretoria, pois assim é possível garantir o melhor

retorno do capital investido, com pagamento de dividendos anuais, alem de

mantê-los informados dos resultados atingidos. As atividades desta diretoria

são realizadas por áreas de apoio, tais como, Contabilidade, Finanças e

Tesouraria, etc..

14

Recursos Humanos: responsável em planejar e implantar mecanismos que

garantam um processo de atração dos talentos necessários, bem como definir

e implantar políticas e ferramentas que garantam a escolha dos profissionais

adequados. Está também sob sua responsabilidade, a definição e orientação

das atividades de relações trabalhistas, carreiras, remuneração, benefícios e

reconhecimento do desempenho, contribuindo para a atração e retenção de

pessoas, bem como para a boa gestão organizacional. Outra

responsabilidade atribuída para esta diretoria é promover o desenvolvimento

dos colaboradores nos planos técnico, humano e contextual, alinhado aos

objetivos estratégicos da empresa. As atividades são executadas por áreas

de apoio, tais como, Recrutamento e Seleção, Cargos e Salários e

Treinamento/Desenvolvimento.

Marketing e Comercial: responsável pela definição de preços e promoções,

contatos com clientes em potencial, almejando o crescimento e manutenção

de mercado, além de criar bom relacionamento entre as partes. Tem como

meta o aumento de vendas. Já no que diz respeito a Marketing, esta diretoria

elabora planos de marketing e divulgação, seguindo o planejamento

estratégico da empresa, com o objetivo de fortalecer a marca priorizando

qualidade e preço. É também de responsabilidade desta diretoria, o

desenvolvimento de novas tecnologias e produtos, fazendo com que a

empresa esteja à frente do seu tempo. As atividades são realizadas por áreas

de apoio, tais como, Comercialização, Pesquisa, Desenvolvimento,

Propaganda e Marketing;

1.8 Estratégia

No mercado competitivo em que nos encontramos é de suma importância estar

atento as novidades existentes no negócio no qual estamos envolvidos. Entender a

concorrência como fator importante, a qual esta em constante mudança, e, envolvida

no processo de maneira ativa e assertiva.

15

O planejamento estratégico deve estar alinhado ao tempo, de maneira que essa

informação se torne uma vantagem competitiva. No processo produtivo e

desenvolvimento de produtos as organizações devem estar interligadas e próximas

dos clientes.

Para Drucker, “planejamento estratégico é o processo contínuo de,

sistematicamente e com o maior conhecimento possível do futuro contido, tomar

decisões atuais que envolvem riscos; organizar sistematicamente as atividades

necessárias à execução dessas decisões e, através de uma retroalimentação

organizada e sistemática, medir o resultado dessas decisões em confronto com as

expectativas alimentadas”.

A estrutura organizacional é um meio para ajudar a administração a alcançar seus

objetivos. Considerando que os objetivos são originados da estratégia global da

empresa, é lógico que a estratégia e a estrutura estejam estreitamente ligadas

(ROBBINS, 2003).

Considerando que a empresa Infotech esta inserida em um mercado altamente

competitivo, instável, vulnerável e em plena expansão, é fundamental estruturar as

estratégias entre as diretorias para conseguir atingir os objetivos esperados pela

organização.

O macroambiente deve ser analisando considerando diversos aspectos:

Demográfico

Econômico

Sócio/ Cultural

Político/ Legal

Tecnológico

Ecológico

Esses indicadores servem para identificar as mudanças e tendências que podem

modificar o direcionamento das decisões estratégicas.

O ambiente interno da organização também é fundamental para o sucesso, pois é

necessário observar a tecnologia adotada, as práticas utilizadas, a tecnologia

16

existente para desenvolvimento dos produtos oferecidos, além de preparar os seus

profissionais para melhor desenvolvimento dos serviços oferecidos.

Segundo Porter, a capacidade de geração de margem de uma organização dentro

de um setor não é uma questão de sorte ou azar. Tudo depende da configuração

das forças competitivas do setor. Para essa análise Porter propõe um modelo de

cinco forças competitivas, as quais são fundamentais para análise dos concorrentes.

00

Figura 5 – Forças de Porter

Em relação às cinco forças competitivas de Porter tem-se:

Grau de rivalidade entre as empresas: O mercado onde a Infotech atua é

extremamente competitivo e não possui diferenciação entre os produtos,

portanto qualquer diferencial criado em relação à tecnologia ou apresentação

do produto faz uma diferença significativa. A estratégia mais adequada nesse

caso e o investimento em P&D e propaganda e promoção.

17

Produtos Substitutos

Novos Entrantes

CompradoresFornecedores

Concorrentes no Mercado

Intensidade da Rivalidade

Ameaça de novos entrantes potenciais: Inicialmente o Governo limita a

entrada de empresas no mercado e o restringe as empresas que já possuem

autorização. No entanto, devido à falta de investimento e competitividade das

empresas, essa reserva de mercado pode ser revista e o mercado ser aberto

para novos entrantes. Nesse caso o investimento em inovação, novas

tecnologias, e fundamental para manter a competitividade.

Ameaça de produtos substitutos: Em (ref. Manual) são apresentadas algumas

características do mercado, entre ela destaca-se: “Embora a concorrência

estrangeira não constitua um grande problema, os importados podem ser

utilizados como substitutos, dentro de certos limites, em situações de falta do

produto ou de preços extremamente elevados.”. Portanto existe um risco a

ser considerado e a adequação do nível de produção e preço praticado se faz

necessária.

Poder de barganha dos consumidores: O comportamento dos consumidores

pode variar dependendo das circunstancias. Podem-se definir dois tipos de

perfis, o do consumidor habitual e do volúvel. O habitual e fiel a marca

enquanto o volúvel costuma testar vários equipamentos e pesquisar preços

antes de tomar uma decisão. O consumidor habitual pode se tornar volúvel e

vice-versa, vai depender de oferta, preço e diferenciação. No cenário

apresentado o consumidor tem alto poder de barganha, pois existem sete

empresas concorrentes com produtos similares e qualquer diferenciação em

preço, tecnologia, tem um impacto significativo no mercado.

Poder de barganha dos fornecedores: A análise definida em (ref. Manual)

mostra que: “A maioria dos fornecedores é de pequeno porte e não

diversificada. Porém, esses são muitos e, portanto, não detêm muito poder

junto aos fabricantes. Esses fornecedores podem causar problemas, caso

negligenciem o devido prazo de entrega.”. Isso demonstra claramente que

isso não representa um risco ou vantagem competitiva, já que os custos

referentes a insumos são equivalentes entre as concorrentes.

18

Em relação à análise SWOT foi identificado:

Favorável Desfavorável

Fatores

internos - Flexibilidade na produção;

- Conhecimento técnico dos

diretores;

- Custo de produção definido sem

grandes variações nos preços dos

insumos;

- Mercado constante, isto é, sem

sazonalidade, que permite um melhor

planejamento;

- Possibilidade de previsão de

demanda e faturamento;

- Falta de alinhamento das ações com a

estratégia;

- O não alinhamento entre as diretorias em

relação ao planejamento estratégico;

- Disponibilidade de recursos;

- Avaliação equivocada do mercado;

- Altos investimentos em P&D e

propaganda são necessários para ganhar

mercado;

Fatores

externos - Crescimento da demanda por

workstation em 50 % a.a.

- Crescimento significativo da

demanda por notebooks

- Desktops possuem consumo

estável, venda “garantida”.

- Mercado em crescimento com

oportunidade de expansão.

- Consumidores já fidelizados.

- Concorrência acirrada;

- Salários e benefícios mais atrativos

oferecidos aos trabalhadores pela

concorrência;

- Consumidores fidelizados pela

concorrência;

- Possibilidade de novos entrantes do

mercado e produtos substitutos;

- Preços praticados no mercado;

- Migração de investidores para outras

empresas..

Tabela 1 – Analise SWOT

De uma forma sucinta, com base no exposto, a estratégia adotada foca na

otimização da produção (volume e custo) de forma a maximizar a lucratividade da

empresa através de uma politica de preços atrativa; no monitoramento constante da

concorrência de forma a identificar tendências e antecipar ações; ênfase em

19

desenvolvimento e propaganda para estabelecer a marca e fidelizar consumidores;

politica de recursos humanos focada em capacitação, desenvolvimento e benefícios

aos colaboradores; e alinhamento de toda a empresa em relação aos objetivos.

O detalhamento de como essa estratégia foi colocada em pratica será feita no

Capitulo 2.

20

Capítulo 2 – Análises dos Resultados

2.1 Análise do Primeiro Quadrimestre

2.1.1 Janeiro

2.1.1.1 Estratégia Adotada

Antes de iniciar o Jogo era necessário definir os objetivos da empresa para o

quadrimestre. Os objetivos eram quatro e a empresa tinha 10 pontos para distribuir

entre eles. Na tabela 2 tem-se a atribuição dos pesos para cada um deles.

Fator PesoValor de Mercado 2Retorno s/ o Patrimônio Líquido 3Receita de Vendas 2Lucro Total 3

Tabela 2 – Objetivos definidos para o primeiro quadrimestre

A estratégia utilizada para alcançar os objetivos foi definida tendo em mente o

máximo esforço para diminuir os custos fixos, buscando a maior eficiência possível

na produção e estabelecendo níveis de investimentos equilibrados que pudessem

proporcionar um volume de vendas satisfatório e ao mesmo tempo impactar o

mínimo possível nesses custos.

Para atender e satisfazer com excelência as necessidades dos clientes, no primeiro

quadrimestre do ano vigente à empresa Infotech teve como prioridade consolidar a

marca de uma forma sustentável.

A empresa baseou-se nos 4P e adotou como estratégia a diferenciação, capacitando

a equipe de vendas para explorar e demonstrar aos clientes as vantagens

competitivas, chaves de valor e o valor agregado que os produtos produzidos e

comercializados e serviço prestado pela empresa oferecem.

21

Com o volume de vendas no inicio do ano foi bom, a empresa não precisou buscar

recursos de terceiros.

A definição dos parâmetros de produção, investimentos, dimensionamento da

fábrica está descrito na Figura 6.

MÊS ANTERIORNo. de Trab

365Preço de

VendaPropaganda e

PromoçãoPesquisa e

DesenvolvimentoUnidades a

Produzir VendasEstoque Inicial

Custo Padrao (Estoque) Capacidade

desktop 1.600,00 60.000,00 5.000,00 390,00 451 61 1.150,00 900notebook 2.900,00 60.000,00 25.000,00 157,00 165 8 1.700,00workstation 5.200,00 40.000,00 20.000,00 60,00 62 2 3.125,00 Empréstimos

0,00No. de Trab Salário Benef aos Trab % Part Lucros Juros Rotat Juros Emprest Juros Aplic

295 480,00 0,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações500.000,00

Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira900 0,00 500.000,00 10.000,00 0,00 0,00 15.000,00 Rotativo

0,00Rotativo Informações Custo Adm

0,00 0,00 41.409,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 215.753,50

desktop 800,00 1.600,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 2.900,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.200,00 7.000,00 0,00

ÁREA DE ENTRADA DE DADOS E DECISÕES

OUTROS PARÂMETROSFOLHA DE DECISOES

LIMITES DE PREÇOS

Figura 6 – Folha de decisões de janeiro.

2.1.1.2 Resultados Janeiro

Os resultados obtidos no mês de Janeiro foram satisfatórios levando em

consideração o inicio do ano e alguns fatores que tendem a dificultar as vendas,

como período de férias escolares, realização de inventários entre outros.

O lado positivo foi que a empresa teve um lucro no período de R$ 82.568,70, com

um volume de R$ 1.218.500,00.

Por outro lado, uma quantidade razoável de produtos não foram vendidos, o que

além de reduzir a receita de vendas gerou um custo de estocagem de R$ 30.800,00.

A análise financeira completa com seus indicadores estão expostos no Anexo 1.

2.1.1.3 Lições aprendidas

22

Esse desempenho não foi exatamente como o previsto, porém foi bom, indicando

que a empresa estava no cominho certo, precisando apenas equacionar melhor os

custos de produção para aumentar essa rentabilidade.

A Infotech deveria nesse momento rever as estratégias de vendas para cada linha

de produto e direcionar os seus esforços para os mercados mais promissores como

o de notebooks e workstations, porém sem negligenciar o mercado de desktops por

ser um mercado consolidado.

A política de investimentos em P&D e promoção deveria ser melhorada de forma a

alavancar as vendas dos produtos. Em relação aos preços, notou-se que estavam

compatíveis com o mercado.

2.1.2 Fevereiro

2.1.2.1 Estratégia adotada

Tendo o mês de Janeiro como referência a empresa esperava ter um mês de

Fevereiro melhor, para tal resolveu investir fortemente em Promoção e Propaganda,

contratou pessoal operativo e apostou-se na produção intensiva.

Para tanto o número de funcionários passou a ser de 305, com uma produção de

400 desktops, 200 notebooks e 60 workstations. Esses valores foram baseados na

perspectiva do aumento das vendas. Em relação à P&D e promoção, foram

investidos R$ 101.000,00, R$ 85.000,00 e R$ 64.000,00, para desktops, notebook e

workstations respectivamente.

O detalhamento está apresentado na Figura 7.

23


295Preço de

VendaPropaganda e







305 480,00 0,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações500.000,00

Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira900 0,00 500.000,00 10.000,00 0,00 0,00 15.000,00 Rotativo



desktop 800,00 1.550,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 2.900,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.150,00 7.000,00 82.568,70



LIMITES DE PREÇOS

Figura 7 – Folha de decisões de fevereiro.

2.1.2.2 Resultado Fevereiro

A empresa teve uma receita de vendas melhor que Janeiro com as decisões

tomadas, porém prejudicado pelo acréscimo das despesas desnecessárias

provindas de alguns fatores principalmente a falha no planejamento.

Produziu-se mais do necessitava o comercial não vendeu o que deveria ter vendido,

a falta de um estudo de mercado para determinar um publico alvo a realização de

uma analise de preço da concorrência e dar direção aos investimentos em promoção

e publicidade colaborou para o aumento das despesas, que refletiram

consideravelmente no lucro liquido, reduzindo-o drasticamente.

A analise financeira e seus indicadores estão expostos no Anexo 1.


A empresa teve uma receita de vendas de R$ 1.273.400,00, não muito diferente do

mês anterior onde teve uma receita de 1.218.500,00. Isso indicou que o aumento do

investimento em promoção não surtiu o efeito esperado para o mês, portanto esse

investimento deveria ter sido realizado, porém com uma produção semelhante a do

mês anterior.

24

A diretoria teve como principal lição o fato do estudo do mercado ser crucial para a

tomada de decisões, sem uma real noção do impacto de cada tipo de investimento e

média de vendas de cada produto, o planejamento, principalmente da produção fica

comprometido gerando custos adicionais desnecessários.

2.1.3 Março


No mês de Marco empresa resolveu diminuir o investimento em promoção e

desenvolvimento no intuito de diminuir os custos fixos. Essa decisão foi

acompanhada de uma redução de preços na tentativa de vender os produtos

parados em estoque e os produzidos de forma a além de eliminar o custo de

estocagem, gerar uma receita suficientemente boa, que, combinada com o custo fixo

baixo, resultaria em um lucro líquido maior para o mês.



305Preço de

VendaPropaganda e





desktop 1.500,00 55.000,00 0,00 200,00 394 194 1.150,00 900notebook 2.850,00 65.000,00 20.000,00 200,00 230 30 1.700,00workstation 5.100,00 85.000,00 20.000,00 100,00 128 28 3.100,00 Empréstimos


305 480,00 0,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações500.000,00

Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira900 0,00 500.000,00 8.000,00 2.667,16 0,00 15.000,00 Rotativo


44.452,61 0,00 62.315,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 40.626,20




LIMITES DE PREÇOS

Figura 8 – Folha de decisões de março.

2.1.3.2 Resultados

No mês de Março o lucro continuou diminuindo. O custo fixo foi reduzido em relação

ao mês anterior, porém o volume de vendas também, resultando em uma receita de

R$ 1.188.750,00. Novamente a empresa terminou o mês com alto volume de

25

mercadoria no estoque gerando um custo extra de R$ 46.200,00. O custo

administrativo teve um aumento significativo, chegando a R$ 62.315,00, quase 40%

maior que o mês anterior.

O lucro líquido foi de R$ 11.422, 49, lucro esse extremamente baixo, representando

mais ou menos 15% do lucro obtido em janeiro.



Manteve-se a capacidade da fábrica e o número de funcionários, e reduziu-se os

investimentos em P&D e promoção, bem como o volume de produção.

Essas ações demonstraram claramente que elas foram tomadas de maneira

aleatória, sem uma análise minuciosa e realista dos impactos que poderiam

proporcionar. Analisou-se apenas os aspectos produtivos e foi feita uma previsão de

vendas completamente equivocada, já que não havia possibilidade de se vender

mais reduzindo investimento em promoção e propaganda da maneira que foi feito.

Sem falar que a movimentação do mercado e concorrência foram completamente

ignorados, já que eles demonstravam uma tendência oposta ao que foi executado.

2.1.4 Abril


A empresa numa tentativa desesperada e um tanto desorganizada de recuperação,

decidiu por reduzir o quadro de funcionários de 305 para 290, reduzir drasticamente

a produção para tentar vender todo o estoque, já que nos meses anteriores a

performance das vendas foram fracas e compensar com uma elevação dos preços

dos produtos e do investimento em P&D e propaganda.

Essas decisões não tiveram um embasamento técnico, não foram usadas

ferramentas financeiras, análises de mercado, concorrência, análises SWOT, ou

seja, foram tomadas de maneira amadora, baseada somente em projeções

completamente irreais já que não tinham nenhuma possibilidade de ocorrer, pois o

mercado tinha um comportamento completamente diferente.

26



305Preço de

VendaPropaganda e







290 480,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações2 500.000,00

Capac. Máquina Empréstimos Aplicações Dividendos D Juros Rot D Emprest Rec Financeira900 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Rotativo

44.452,61Rotativo Informações Custo Adm

0,00 10.000,00 56.499,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 151,30




LIMITES DE PREÇOS

Figura 9 – Folha de decisões de abril.

2.1.4.2 Resultados

Os resultados de Abril foram catastróficos. A receita de vendas foi de 1.187.250,00 e

o custo de produção dos produtos vendidos foi de R$ 783.650,00. No entanto, como

a capacidade ociosa da empresa foi enorme, os custos dessa mão de obra foram de

R$ 107.400,00 acarretando num prejuízo de R$ 116.679,00.



Dentro do período do primeiro quadrimestre, Abril foi o mês que a empresa teve

mais despesas o que gerou um resultado negativo. A falta de foco, de um

alinhamento com os objetivos priorizados e de uma estratégia bem definida

colaborou para o resultado negativo.

A decisão de manter funcionários ociosos e baixo volume de vendas foram os

motivos básicos para acumular um prejuízo enorme.

Neste mês de Abril provou-se que a empresa definitivamente não estava alinhada

com os objetivos priorizados no inicio do período. O volume de gastos aumentou

consideravelmente no decorrer do período gerando um péssimo resultado no final do

mês de Abril, fechamento do primeiro quadrimestre.

27

Outro aspecto importante foi a grande oscilação nos investimentos em P&D e

promoção. Essa falta de constância nesses investimentos resultaram somente em

custos extras, pois não produziram efeitos significativos em relação à vendas e

imagem da empresa no mercado.

2.2 Conclusão do Primeiro Quadrimestre

Ficou claro que o resultado da empresa no termino do primeiro quadrimestre está

diretamente ligado a falta de planejamento, foco nos objetivos e compreensão da

concorrência e do mercado. O período iniciou em ritmo acelerado e com um bom

nível de vendas, porém a falta de uma plano de despesas e definição de ações de

longo prazo foram definitivos para o resultado negativo.

Como vemos na figura 10, temos uma queda considerável na receita de vendas

desde o início do quadrimestre até o seu final.

Janeiro Fevereiro Marco Abril

1,218,500.00

1,273,400.00

1,188,750.00

1,187,250.00

Figura 10 - Volume de Vendas do primeiro quadrimestre (em R$)

A Tabela 4 mostra esse volume de vendas distribuído por produtos.

Receita de vendas por Produto 1QDJaneiro Fevereiro Marco Abril

DeskTops

500,800.00

533,200.00

466,500.00

525,450.00

Notebooks

478,500.00

493,000.00

443,145.00

391,500.00

Workstation

239,200.00

247,200.00

289,500.00

270,300.00

Total 1,218,500 1,273,400 1,199,145 1,187,250

28

.00 .00 .00 .00

Tabela 4 – Volume de vendas por mês por produto. (em R$)

No primeiro quadrimestre dentre os modelos de produtos, os desktops

representaram 42% dos produtos produzidos, sendo que se trata de um produto que

não existe uma margem de lucratividade alta, porém uma demanda constante. A

empresa buscou diversificar seu volume de vendas através dos notebooks e

workstations que possuem uma margem de lucro maior, porém possuem maior

custo de produção e exigem um maior esforço de vendas.

Na Figura 11, pode-se notar a distribuição percentual da produção, e na Tabela 5,

tem-se os volumes de produção de cada produto.

Desk-tops42%

Notebook

s37%

Worksta-tion21%

% por Produto 1⁰ QD

Figura 11 – Distribuição percentual da produção no primeiro quadrimestre.

Volume de vendas por Produto 1QDJaneiro Fevereiro Marco Abril

DeskTops 313 344 311 339Notebooks 165 170 155 135Workstation

46 48 55 53

Total 524 562 521 527

Tabela 5 - Distribuição da produção no primeiro quadrimestre

29

Como demonstra a Tabela 6 a empresa foi investiu em promoção sem o devido

alinhamento com os objetivos priorizados. Embora esses valores tenham sido mais

ou menos constantes no total, eles variaram de maneira constante por produto.

Pode-se ver nos números que existiu um aumento gradativo e considerável no gasto

com publicidade e promoção, porém não se teve o retorno esperado e projetado, A

falta de foco na tomada de decisões quanto a questão da promoção x produção foi

crucial para o desempenho negativo da empresa. Há que ter consciência que

investir em promoção não garante a venda, uma definição de estratégia de mercado,

preços, definição clara de metas, baseada numa compreensão exata do mercado,

que é uma atribuição essencialmente de marketing, é essencial para o sucesso da

empresa.

Janeiro Fevereiro Marco AbrilPromoção

160.000,00

204.000,00

205.000,00

235.000,00

P&D 50.000,00 46.000,00 40.000,00 50.000,00

Tabela 6 – Investimentos em P&D e promoção

2.3 Análise do Segundo Quadrimestre

2.3.1 Maio


Neste mês os objetivos da empresa para o segundo quadrimestre foram revistos de

acordo com a Tabela 7:

Fator PesoValor de Mercado 1Retorno s/ o Patrimônio Líquido 3Receita de Vendas 3Lucro Total 3

Tabela 7 – Objetivos definidos para o segundo quadrimestre

A empresa, durante este mês e ao longo de todo o segundo quadrimestre, passou a

dar mais peso ao Retorno do Patrimônio Líquido (3), Receita de vendas (3) e Lucro

30

total (3) e menos peso ao Valor de Mercado (1), pois, a Infotech ainda não tem de

forma sólida, a sua marca e produtos no mercado. Optou-se então rever os

investimentos em P&D e promoção para que fosse gerada receita e

consequentemente aumento de vendas e lucro para o alcance do objetivo. A

Infotech decidiu adotar uma linha de crescimento lenta, onde a ampliação da fábrica

não passou a ser necessária e/ou a terceirização da capacidade fabril, pois a

produção planejada seguiu a estratégia de redução de custos, ou seja, produzir o

que se vende para evitar gastos extras que atrasariam ainda mais o crescimento da

empresa.

Para projetar a quantidade referente à produção de Desktops, Notebooks e

Workstations para o segundo quadrimestre, continuou-se a tomar como base a

análise de vendas dos últimos 4 anos. Com exceção do Workstation que percebeu-

se através dos resultados obtidos pelo primeiro quadrimestre que houve um grande

aumento nas vendas, oscilando entre 70 a 100% (média de crescimento de 84%

a.m.) com relação ao ano 0 e o ano atual dos meses anteriores.

Abaixo tabela que representa as vendas dos últimos 04 anos / mês de Maio para

todos os produtos e um comparativo com o percentual referente ao crescimento de

vendas do workstation dos meses de Janeiro a Abril do ano 0 e ano atual.

Desktop Notebook

Workstation

-3 613 161 2-2 514 164 12-1 455 185 210 414 197 30

Tabela 8 - Vendas anos anteriores – Mês de Maio

JAN FEV MAR ABR0 26 23 38 371 46 48 55 53 Média: 84%% 88,5 104,3 72.3 71,6

Tabela 9 - Vendas Workstation e % de crescimento entre o ano 0 e o atual

31

O objetivo da empresa era o de diminuir os gastos através da reformulação de

investimentos a serem realizados em P&D e promoção, mão-de-obra, estocagem,

enfim, custos em geral a qual será demonstrado em seguida. Essa diminuição de

gastos levaria a empresa a sair do prejuízo obtido no Resultado Acumulado Atual do

mês anterior, de Abril, no valor de R$ 17.433,81.

A estratégia de preços competitivos continuou a ser utilizada pela Infotech, no

entanto nenhum estudo para análise das margens obtidas através dos preços

adotados X produção a ser projetada/Lucro operacional, foi realizada.

A produção adotada para este mês foi o mix de 370/170/40 (D/N/W), na reavaliação

dos investimentos de P&D e promoção, no caso do desktop e Workstation houve

diminuição neste investimento, (vide tabela com análise de investimentos de Março

a Maio). Essa decisão foi tomada como base no controle de gastos que a empresa

passou a adotar e por também subentender-se que, de acordo com o manual do

Jogo, os gastos com P&D e promoção, têm um impacto imediato, e seus efeitos

permanecem por vários meses.

MARÇO ABRIL MAIODesktop Marketing 55.000,00 110.000,00 75.000,00

Desenvolvimento 0,0 10.000,00 8.000,00Notebook Marketing 65.000,00 60.000,00 75.000,00

Desenvolvimento 20.000,00 20.000,00 45.000,00Workstation Marketing 85.000,00 65.000,00 40.000,00

Desenvolvimento 20.000,00 20.000,00 35.000,00

Tabela 10 - Investimentos em P&D e promoção entre os meses de Março a Maio.

Devido ao volume de vendas referente ao Notebook ter caído de forma considerável

nos últimos 02 meses, decidiu-se então aumentar o investimento em P&D e

promoção e consequentemente aumentar o preço para garantia de um lucro maior,

pois acredita-se que com o aumento da promoção e marketing por este produto, ia

gerar automaticamente uma maior demanda e para evitar a produção excessiva do

mesmo e gastos com estocagem, decidiu-se aumentar a margem de lucro através

da diminuição do seu preço de 3.100,00 para 3.000,00.

32

Decidiu-se também não mais investir na capacidade fabril para diminuir o custo com

reinvestimento da fábrica, pois como a produção havia diminuído

consideravelmente, a capacidade fabril passou a ser maior do que a necessária.

Como o mix de produção adotada (370/170/40) exigiria 270 trabalhadores, reduziu-

se então o quadro de funcionários (no mês anterior era de 250), para também ajudar

na diminuição de custos, seguindo a estratégia da empresa de produzir apenas o

necessário para não gerar gastos de estocagem, fora isso o mantimento do quadro

de funcionários X quantidade produzida adotada, iria gerar um custo de mão-de-obra

ociosa.

A Empresa Infotech procurou investir nos seus funcionários através de treinamentos,

palestras e cursos, também como forma de motivação e capacitação para que

pudessem realizar um trabalho com mais habilidade, rapidez , trazendo aumento na

qualidade dos produtos fabricados para satisfazer os clientes. Os salários e

benefícios praticados no mês anterior foi mantido para este mês

A Infotech também se preocupa com a qualidade de vida de seus funcionários,

trabalhando com ética, fornecendo alguns benefícios como convênio médico,

odontológico, seguro de vida, além de bolsas de estudos, refeição, planos de

carreira, bem como procura manter o clima organizacional positivo, motivando e

sempre procurando trabalhar em equipe.



290Preço de

VendaPropaganda e







270 480,00 2,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações0,00



0,00 3.500,00 48.604,00 Saldo CaixaPreços Mínimo Praticado Máximo 557.169,69

desktop 800,00 1.550,00 2.500,00 Capitalnotebook 2.000,00 3.100,00 5.000,00 5.305.703,50 Result Anterioresworkstation 3.000,00 5.100,00 7.000,00 -17.433,81



LIMITES DE PREÇOS

Figura 12 - Folha de decisões de abril.

33

2.3.1.2 Resultados

No mês de Maio, a empresa conseguir reverter a situação do prejuízo em Abril,

diminuindo o número de funcionários para 270, mantendo os mesmos salários e

benefícios, mas conseguindo aumentar o número de produção.

A empresa teve custo com horas-extras de R$ 3.900,00, mas por outro lado

conseguiu diminuir os investimentos com Promoção, resultando numa rentabilidade

um pouco mais lucrativa.

A empresa também teve alto custo de estocagem, R$ 33.200,00, no entanto menor

quando comparado com a média do que obtida no primeiro quadrimestre R$

38.050,00.



A quantidade projetada para produção do Notebook de 170 unidades quando já se

havia 90 unidades em stock foi excessiva. Isso gerou um total de 260 notebooks em

stock quando em nenhum mês houve essa grande demanda, e tampouco através

dos resultados referente as vendas realizadas nos últimos quatro anos houve esse

número de vendas para este mesmo mês. Logo, entende-se que um cuidado maior

na hora de realizar a análise de projeção referente aos produtos a serem fabricados,

é de extrema importância, neste caso para evitar o custo alto de estocagem e

pagamento de mão-de-obra de forma desnecessária.

2.3.2 Junho


Para a projeção da quantidade de produtos a serem produzidos, foi considerado

para este mês, um cuidado maior com relação aos gastos de estocagem que podia

vir a acarretar um grande volume de produção desnecessária e vender o atual stock,

ou seja, gerar lucro com os itens já produzidos nos meses anteriores.

34

Foi também adotado um replanejamento na produção com base na entrada da nova

empresa estrangeira, Blockbuster Equipments S/A, multinacional de grande porte e

alto nível tecnológico, a qual adotou menores preços para tentar conquistar a maior

parcela possível do mercado. Segundo o governo do Jogo de Negócios, a

Blockbuster realizou altos investimentos na sua fábrica, podendo atingir em torno de

2.000 unidades fabris.

Com o objetivo de impulsionar o aumento das vendas para o mês presente, a

Infotech decidiu então aumentar os investimentos em Marketing e Desenvolvimento.

A Diretoria de Marketing se preocupou em analisar o ambiente a qual está inserida,

em relação aos concorrentes e focar no Microambiente de Negócios.

Para realizar o ajuste de investimento em Promoção e Propaganda, foi necessário

realizar um estudo em relação as variáveis controláveis, convencionalmente

chamados de composto de marketing ou marketing mix, atentando também nos 4Ps:

Produto, Preço, Ponto e Promoção.

A atenção ao Macro ambiente também foi fundamental para adequação das

estratégias da empresa, com isso houve-se uma preocupação em planejar e

adequar os investimentos de modo que fosse possível atender as necessidades dos

consumidores.

A análise PEST – Política, Economia, Sociedade, Tecnologia é fundamental para o

sucesso esperado pela Infotech. Temos que olhar o negócio como um todo para

alinhar as estratégias de maneira que ela esteja alinhada a realidade.

O preço do Notebook também foi reduzido de $3,100 para $3,000, pois percebeu-se

que as vendas caíram a medida que o valor deste produto foi aumentando.

Como um segundo estudo referente às projeções de vendas do Desktop dos últimos

4 anos, apontava que as vendas para o desktop neste mês de Junho seria menor

que as vendas realizadas no mesmo mês porém nos anos anteriores, foi projetado a

produção de 400 unidades de desktop, mais do que a projeção nos permite

visualizar, no entanto suficiente no ponto de vista do diretor de Produção pois o

investimento em P&D e promoção para este produto também fora aumentado e a

quantidade seria suficiente para não gerar Vendas Perdidas e nem custos de

estocagem.

35

Logo, o mix projetado para produção neste mês de Junho foi de: 380/70/70, devido a

esta projeção foi reduzido mais uma vez o número de funcionários em

aproximadamente 5%, passando a fazer parte do quadro o total de 250 funcionários.

Visto que os funcionários estavam a receber treinamentos e benefícios, os

trabalhadores da Infotech estavam então motivados para exercer um bom trabalho

com qualidade no serviço e atendimento, assegurando o oferecimento de produtos

com alto nível de qualidade aos seus consumidores.

Abaixo, os pontos focados pela Infotech:

Comunicação: este tipo de treinamento é primordial na organização, é a

melhor estratégia para os gestores. Muitas vezes uma má comunicação ou a

falta de feedback pode resultar em desmotivação das pessoas e até em

fracassos no trabalho.

Líder Coaching ou mentoring: É importante as pessoas terem um líder que

acompanha, dá apoio, ajudar a caminhar na direção aonde ela quer chegar,

seja uma meta pessoal e profissional.

Motivacional e qualidade de vida: palestras e cursos voltados para a

motivação e dinâmicas são importantes para mostrar as pessoas a

importância deles dentro da organização, o objetivo que querem chegar.

Liderança e gerenciamento: As pessoas na organização devem estar

motivadas para desenvolver seu trabalho e seus gestores devem estar

preparados para estimula-los, criando e treinando novos lideres, reconhecer e

recompensa-los.

Reuniões e feedback de seus resultados e avaliação de seus esforços.


36


270Preço de

VendaPropaganda e







250 480,00 2,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações0,00







LIMITES DE PREÇOS

Figura 13 - Folha de decisões de maio.

2.3.2.2 Resultados

A Infotech, com o intuito de vender mais e/ou pelo menos assegurar que seria

vendido o que fosse planejado para ser produzido, investiu mais alto em marketing e

desenvolvimento em todos os produtos, no entanto, houveram vendas perdidas para

os desktops, porém devido a informação não ter sido comprada, a quantidade não

esteve disponível.

Devido aos altos investimentos realizados neste setor é que a diretoria de produção

optou por manter e/ou aumentar a sua produção de forma otimizada, de forma a

evitar altos custos de estocagem e isso ocorreu com sucesso, pois houve o custo de

$9,200.00 referente a estocagem – o menor custo quando comparado aos meses

anteriores, além de também ter sido o mês que obteve-se um maior numero de

produtos vendidos.

A tabela 11 mostra a relação entre o estoque inicial do período, volume produzido,

volume de vendas, vendas perdidas, estoque final e custo de estocagem do mês

atual e anterior.

Estoque Inicial

Volume Produzido

Volume de Vendas

Vendas Perdidas

Estoque Final

Custo de Estocagem

MAIO Desktops 14 370 362 0 22 33.200,00

Notebooks 90 170 122 0 138

Workstations 20 45 59 0 6

37

JUNHO Desktops 22 380 402 ? 0 9.200,00

Notebooks 138 70 175 0 33

Workstations 6 70 63 0 13

Tabela 11 – Comparativo do mês anterior e atual.

Diminuição do número de funcionários e consequente aumento da rotatividade, o

que é não é um fator positivo para a empresa, pois as pessoas quando motivadas e

bem assessoradas com uma forte liderança, tem mais facilidade em aprender,

contribuir e estar comprometida com seu trabalho.

A análise financeira e seus indicadores estão expostos no Anexo 1.


O mês de Junho, o mês com menor valor de estocagem e maior número de produtos

vendidos foi também o mês a qual a Infotech mais investiu em P&D e promoção.

Esses investimentos foram essenciais para o aumento de vendas, no entanto,

comprometeu bastante o lucro operacional do mês, R$ 18.308,00, o que nos leva a

entender que para a Infotech continuar mantendo altíssimos investimentos em P&D

e promoção, seria necessário o aumento de vendas e contínuo controle de gastos

referente a horas extras, estocagem, produção intensiva e mão-de-obra indireta,

caso contrário viríamos sempre a ter prejuízo no lucro operacional mensal a ser

computado.

2.3.3 Julho


No período foram revisados os objetivos estipulados e realizada uma análise mensal dos resultados, e do mercado para definir a melhor maneira de investir. Essas análises foram realizadas através das ferramentas SWOT e Porter, análise dos preços dos concorrentes e reformulação da produção para atender a demanda.

Para a projeção da quantidade de produtos a serem produzidos neste período , o objetivo foi a de impulsionar o aumento das metas de vendas e da produção mas

38

mantendo os preços do mês de Junho do desktop, notebook e Workstation. As metas de produção foram de: 460 desktops , 142 notebooks e 50 workstation.

A empresa entendeu que somente os investimentos e pesquisa em relação ao notebook deveria diminuir devido a venda do mês de junho ter sido razoável e manter os mesmos valores referente ao desktop e Workstation.

A diretoria adotou a mesma política salarial R$ 480) e manteve o valor dos benefícios R$ 2), sendo incorporados com vale-alimentação, refeição, assistência médica, odontológica e seguro de vida. Por outro lado contratou mais funcionários para aumentar a produção e vendas.

A empresa buscou conquistar novas vantagens competitivas que pudessem estimular as vendas, sendo uma delas a exploração de novos nichos de mercados, aumentar a capacitação do setor comercial, através de treinamentos de integração dos novos funcionários, da força de vendas a fim de fidelizar e conscientizar os clientes interno e externo, das vantagens e qualidade dos produtos em relação aos concorrentes.



250Preço de

VendaPropaganda e







295 480,00 2,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações0,00







LIMITES DE PREÇOS

Figura 14 - Folha de decisões de julho.

2.3.3.2 Resultados

A empresa, não conseguiu alcançar o objetivo de atingir as metas de vendas. Os resultados foram comprometidos por diversos fatores entre eles a falta de estratégia do marketing e comercial. A falta de informações estratégicas principalmente sobre a concorrência dificultou que os produtos tivessem um preço suficientemente satisfatório para vender o que se foi produzido como consequência diminuindo as vendas do desktop e do Workstation.

39

Os resultados esperados pela empresa seria o aumento das vendas de maneira que o retorno melhorasse e fosse possível manter uma imagem forte frente ao mercado.

Muitas das decisões não foram seguidas conforme o planejamento, não foi considerado as tendências e as possíveis oscilações de mercado, além dos concorrentes, outro fator determinando foi a falta de entendimento de todo o contexto por parte de todos os membros das diretorias, fazendo com que a falta de conhecimento impactasse diretamente nos resultados.

Além disso o alto investimento em Propaganda e Promoção acabou afetando os resultados esperados pela empresa, pois tanto a produção e vendas não atingiu a meta estimulada no período. .

Apesar do cuidado e análises no planejamento da quantidade a ser produzida por produto, a empresa teve vendas perdidas com 17 notebooks, além disso obteve um estoque alto com 87 desktops e 06 de workstations, resultando num custo de estocagem de R$ 18.600,00 e depreciação de R$ 35.434,00.

Com o aumento da força de trabalho, o custo de administração aumentou bem como as horas-extras, não conseguindo utilizar 100% do quadro de funcionários de acordo com a produção .

Com um desempenho fraco em vendas a redução de custos não foi suficiente para a empresa voltar a ter lucros.



Foram investidos em propaganda R$ 250.000,00 e no P&D R$ 160.000,00, ou seja

total de R$ 410.000,00, e em relação as vendas foram : Desktop: 428.950,00,

Notebook: 297.500,00, Workstation: 176.700,00.

Em relação aos custos de produtos vendidos e as receitas de vendas, o lucro bruto

foi apenas de R$ 490.700 e as despesas no total de R$ 544.009,00, sendo o

resultado um prejuízo operacional de R$ 53.309,00.

Mesmo com o aumento de funcionários , estes não conseguiram produzir no tempo

real a quantidade de produtos consequentemente aumentando os custos com

horas-extras mas não houve funcionários ociosos, conseguindo utilizar 100% da

capacidade fabril.

40

O estoque parado também geraram custos de estocagem, além da depreciação que

atingem diretamente nos resultados.

Nota-se que nem sempre investindo alto em propaganda e pesquisa, consegue-se

obter bons resultados pois se o produto não estiver satisfazendo os clientes ,as

vendas também não atingem ou ultrapassam as metas para poder suprir os custos

altos investidos.

2.3.4 Agosto


Neste período a equipe adotou um replanejamento estratégico prioritário e urgente

em razão do mês de julho apresentar um quadro de prejuízo de R$ 62.921,47.

Uma das primeiras medidas adotadas diante da demonstração de resultados do mês

de junho foi a de diminuir os investimentos em promoção e pesquisa de todos os

produtos.

Em relação ao preço de vendas, o valor do desktop (R$ 1.550,00) foi mantido pois é

o produto que é mais aceito junto aos clientes e foi concentrado em um produto

específico, mas fazer com que todos os produtos sejam tratados de maneira única e

de suma importância. Dessa maneira seria possível conquistar um número maior de

consumidores ou continuar a fidelizar os potenciais clientes.

Os preço do notebook foi baixado para R$ 2.850,00 e do workstation para R$

5.000,00, em relação as metas de produção dos produtos foram: 310 desktops, 190

notebooks e 80 workstations.

As forças de vendas foram direcionados pelos canais de venda através de

distribuidores, supermercados, revendas, sites na internet e marketing de

relacionamento.

Para satisfação dos clientes, foram adotadas política de descontos , prazo de

entrega de 48 horas à 72 horas após o pedido do produto e o cliente tem o prazo de

48 horas após a compra para realizar devolução.

41

Foram realizadas projeções mensais com o objetivo de auxiliar a tomada de

decisões .

A política salarial foi a de continuar mantendo os salários e benefícios, pois não tinha

como pagar participação de lucros e nem dividendos devido prejuízo.

A motivação dos funcionários continuou sendo o aprimoramento profissional e

programas de qualidade de vida, para que continuem o trabalho com capacitação ,

dedicação e sempre tendo como objetivo o trabalho com ética e a satisfação dos

clientes.

Apesar do resultado negativo, a empresa contratou mais funcionários (315)

principalmente na parte comercial, com o objetivo de forçar as vendas, atender a

demanda .



295Preço de

VendaPropaganda e







302 480,00 2,00 0,00 6,00 % 3,45 % 3,00 % Aplicações0,00







LIMITES DE PREÇOS

Figura 15 - Folha de decisões de agosto.

2.3.4.2 Resultados

No mês de Agosto, a empresa, não conseguiu alcançar os objetivos traçados de

modo satisfatório pois novamente não conseguiu atingir as metas de vendas; mas

teve um direcionamento maior em relação a estratégia designada pelas diretorias.

42

Diminuindo os investimentos que estavam altos de promoção e pesquisa, os custos

também diminuíram mas outras despesas como o custo de estocagem aumentaram

devido novamente a empresa não ter atingido a meta de vendas, isso pode ter sido

pela falta de acesso a informações estratégicas sobre a concorrência, como estava

explorando os 4Ps por exemplo dificultou a atuação do comercial e marketing na

elaboração de estratégias.

Neste período o volume de vendas foram: 352 desktops, 149 notebooks e 54

workstation, mas não houve vendas perdidas, conseguindo atender a demanda de

certa forma.

Para atender a produção, com a contratação de funcionários, as despesas com

horas-extras aumentaram em relação ao mês de junho mas não impactaram tanto

quanto os investimentos, além de não apresentar mais funcionários ociosos e nem

absenteísmo.

O demonstrativo de resultados foram de lucro bruto: R$ 414.750,00 e despesas de

R$ 384.322,00, sendo o lucro operacional de R$ 30.428,00, ou seja houve uma

pequena melhora devido forçar o corte nos investimentos em promoção e pesquisa.



Quando a empresa faz um planejamento estratégico de acordo com os objetivos ,

utiliza as ferramentas como análise SWOT, trabalha em equipe e a comunicação é

eficaz, tem resultados mais satisfatórios.

Neste período, apesar dos cortes de custos com promoção e pesquisas, impactaram

os volumes de vendas, mas o resultado foi de um avanço mesmo baixo, pois a

empresa conseguiu continuar com seus potenciais clientes ou seja aqueles que são

fiéis a marca ,mesmo diante dos fortes concorrentes, a empresa tem chance de

avançar no mercado e sair do resultado negativo.

43

No caso, uma consultoria ou uma assessoria de empresa poderia auxiliar na

estratégia da empresa, bem como focar no aprimoramento profissional, no

comprometimento da direção e satisfação dos clientes interno e externos.

2.4 Conclusão do Segundo Quadrimestre

Não foi adotado durante todo o quadrimestre nenhum estudo para apurar os custos

de produção e margem de contribuição unitária. A empresa Infotech baseou-se na

quantidade que deveria ser produzida através da projeção obtida a partir dos anos

anteriores para então realizar os cálculos de mão-de-obra necessário e capacidade

fabril o que prejudicou na formação de uma estratégia concreta e ações otimizadas.

Não houve distribuição de lucro para os acionistas, o reinvestimento na fábrica

apenas ocorreu no mês de Julho e a empresa adotou por não solicitar nenhum

empréstimo durante todo este quadrimestre.

Não houve a preocupação de se concentrar em um produto específico, e sim fazer

com que todos os produtos fossem tratados de maneira única sem um estudo de

identificação do segmento da demanda, impacto do Marketing e Desenvolvimento

e/ou preço a ser praticado X lucro e rentabilidade. A falta desta análise permitiu que

não fosse criada uma estratégia minuciosa que destacaria as vantagens individuais

de cada produto e consequentemente aumento da parcela de mercado e lucro para

a empresa.

Com relação aos preços praticados, o Desktop manteve o mesmo preço; o Notebook

teve o preço reduzido ao longo dos meses (com exceção do mês de julho); Já o

workstation passou por uma diminuição do seu preço nos meses de Agosto apenas

de 5.000,00 para 5.000,00

Durante o mês de Maio, a Infotech obteve um custo de estocagem alto (32.200,00),

no entanto baixo quando comparado com a média do que foi obtido no primeiro

quadrimestre - 38.050,00 (JAN 30.800,00; FEV 50.400,00; MAR 46.200,00; ABR

24.800,00). O custo de Estocagem, no entanto, diminui consideravelmente nos

meses seguintes de Junho, Julho e Agosto (9.200,00/ 18.600,00/ 23.600,00). A

Média de custos de estocagem deste 2º quadrimestre foi de 21.150,00.

44

Desta vez, a estratégia de utilizar 100% do quadro de funcionários de acordo com a

produção ocorreu conforme planejado durante os meses de Junho e Julho, com

exceção do mês de Maio e Agosto que a empresa teve um custo de hora extra de

3.900,00 e 6.540,00 respectivamente.

A Infotech, mesmo apresentando alguns resultados negativos, continuou

capacitando seus funcionários com treinamentos, motivando-os com a gestão de

qualidade de vida, pois a empresa acredita que o capital humano deve sempre estar

preparado para o mercado devido os concorrentes.

Na figura 16, tem-se o volume de vendas no segundo quadrimestre:

Maio Junho Julho Agosto

1,240,200.00

1,469,400.00

1,393,850.00

1,240,250.00

Figura 16 - Volume de Vendas do segundo quadrimestre (em R$)

A empresa optou por não terceirizar a capacidade fabril, não realizou investimento

na fábrica nos primeiros três meses e adequou a sua produção as unidades

disponíveis com o intuito de evitar que fosse gerado custos de produção intensiva.

No entanto, no mês de Agosto, devido ao mal planejamento referente a quantidade

produzida X mão-de-obra necessária, foi produzido mais do que o necessário,

gerando assim custos com hora extra (6.540,00), produção intensiva (1.115,00),

além do elevado custo com estocagem (23.600,00).

Esse mal planejamento, de acordo com o Diretor Geral da empresa, deu-se devido a

reunião mensal entre os diretores de todos os departamentos não ter ocorrido

conforme esperado.

Na Figura 17, pode-se notar a distribuição percentual da produção, e na Tabela 12,

tem-se os volumes de produção de cada produto.

45

Desktops50%

Notebook

s31%

Workstation19%

% Por Produto 2⁰ QD

Figura 17 – Distribuição percentual da produção no segundo quadrimestre.

Volume de vendas por Produto 2QDMaio Junho Julho Agosto

DeskTops 313 344 311 339Notebooks 165 170 155 135Workstation 46 48 55 53Total 524 562 521 527

Tabela 12 - Distribuição da produção no segundo quadrimestre

46

ANEXO 1

1 Analise financeira de Janeiro

1.1 Previsto

Saldo inicial 215.753,50 Receita de Vendas 1.522.500,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 991.350,00 Caixa 476.822,20(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 531.150,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 160.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 715.753,50 (-)Pesquisa 50.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 41.409,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.522.500,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.476.822,20Total de Entradas 1.537.500,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 901.400,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 160.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 50.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 41.409,00 Lucro Operacional 243.741,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.476.822,20(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR 258.741,00 Lucro/Prej Acum 171.118,70(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 77.622,30(-)Custo Estocagem 0,00 LL 181.118,70(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 0,00(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 181.118,70(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 77.622,30 (-)Dividendos Distr 10.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 171.118,70(-)Dividendos Distr 10.000,00Total de Saídas 1.276.431,30 Verificação 0,00Saldo Parcial 976.822,20(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 476.822,20

ÁREA DE DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

47

Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 7,20 900,0 0,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 36.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 36.000,00 OKDespesas Adicionais: 45,5

0,000,00

42,13 ->Calculado com base na depreciação

Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 0,00 0,00 480,00 960,00 160 6,00 47.200Hora Extra 720,00 0,00 0,00 720,00 1.440,00 0 9,00 0

283.200,00 47.2000,00 0

283.200,00 Obs: Valor da Hora extra - 1,5 * valor da hora normalLIMITE DE HORA EXTRA OK6,00

PADRÕESUn. Capacid Trabalho (Hs / Un) Insumos (R$) Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Margem

desktop 1 50 850,00 42,13 300,00 850,00 1.192,13 407,87notebook 2,5 100 1.100,00 105,32 600,00 1.100,00 1.805,32 1.094,68workstation 1,2 200 1.900,00 50,56 1.200,00 1.900,00 3.150,56 2.049,44

Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 390 390,0 19.500 331.500,00 - - - notebook 157 392,5 15.700 172.700,00 - - - workstation 60 72,0 12.000 114.000,00 - - - Total 607 854,5 47.200 618.200,00 - - -

Custo Gereancial por produto inclui:Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Total Contábil a) mão-de-obra incluindo efeito de hora-extra

desktop 16.430,66 117.000,00 331.500,00 464.930,66 448.500,00 b) insumosnotebook 16.535,99 94.200,00 172.700,00 283.435,99 266.900,00 c) custo de depreciaçãoworkstation 3.033,35 72.000,00 114.000,00 189.033,35 186.000,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 283.200,00 618.200,00 937.400,00 901.400,00

ProduçãoPreço Qtdade Receita Custo Margem Oper Despesas Margem Líquida

desktop 1.600,00 390 624.000,00 464.930,66 159.069,34 65.000,00 94.069,34notebook 2.900,00 157 455.300,00 283.435,99 171.864,01 85.000,00 86.864,01workstation 5.200,00 60 312.000,00 189.033,35 122.966,65 60.000,00 62.966,65Total 1.391.300,00 937.400,00 453.900,00 210.000,00 243.900,00

VendasPreço Qtdade Receita Custo Custo Estoque Margem Oper Despesas Margem Líquida

desktop 1600,00 451 721.600,00 537.650,59 0,00 183.949,41 65.000,00 118.949,41notebook 2900,00 165 478.500,00 297.878,58 0,00 180.621,42 85.000,00 95.621,42workstation 5200,00 62 322.400,00 195.334,46 0,00 127.065,54 60.000,00 67.065,54Total 1.522.500,00 1.030.863,63 0,00 491.636,37 210.000,00 281.636,37

MgL: Margem LíquidaMgL/Unid MgOp/Unid MgL/HMaq MgOp/HMaq MgL/HTrab MgOp/HtrabMgOp: Margem Operacional

desktop 263,75 407,87 263,75 407,87 5,27 8,16 Unid: Unidade de produtonotebook 579,52 1.094,68 231,81 437,87 5,80 10,95 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 1.081,70 2.049,44 901,42 1.707,87 5,41 10,25 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador

Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 61 390 451 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 8 157 165 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 2 60 62 0 0,00 3.100,00 0,00Total 71 607 678 0 0,00 0,00

200

Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 390 117.000,00 331.500,00 448.500,00notebook 157 94.200,00 172.700,00 266.900,00workstation 60 72.000,00 114.000,00 186.000,00Total 283.200,00 618.200,00 901.400,00

Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 451 135.300,00 383.350,00 518.650,00notebook 165 99.000,00 181.500,00 280.500,00workstation 62 74.400,00 117.800,00 192.200,00Total 308.700,00 682.650,00 991.350,00

RECURSOS HUMANOS - Custo da Hora de Trabalho

CAPACIDADE FABRIL

STATUS CAPACIDADE EXTERNA:CAPACIDADE OCIOSA:

Custo Unitário Estoque

PADRÕES DE CUSTEIO

ÁREA DE ANÁLISE GERENCIAL

Descrever Despesas AdicionaisDescrever Despesas AdicionaisCusto da Hora de Máquina

CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais

Custo UnitárioUso Unitário

Horas Ociosas

ESTOQUE - Quantidades

Custo Total Hora Normal

Custo Unitário da Hora de TrabalhoCusto Total RH

RESULTADO

USO DE RECURSOS

CUSTO TOTAL - GERENCIAL

RESULTADO UNITÁRIO

CUSTO TOTAL - PRODUÇÃO

Custo Total Hora Extra

CAPACIDADE DISTRIBUÍDA POR TERCEIROS

48

1.1 Realizado

Saldo inicial 215.753,50 Receita de Vendas 1.218.500,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 783.050,00 Caixa 179.972,20(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 435.450,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 160.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 715.753,50 (-)Pesquisa 50.000,00 desktops 158.700,00Entradas (-)Custo Adm 41.409,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.218.500,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 49.600,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.388.272,20Total de Entradas 1.233.500,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 30.800,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 901.400,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 160.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 50.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 41.409,00 Lucro Operacional 117.241,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.388.272,20(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR 132.241,00 Lucro/Prej Acum 82.568,70(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 39.672,30(-)Custo Estocagem 30.800,00 LL 92.568,70(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 0,00(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 92.568,70(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 39.672,30 (-)Dividendos Distr 10.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 82.568,70(-)Dividendos Distr 10.000,00Total de Saídas 1.269.281,30 Verificação 0,00Saldo Parcial 679.972,20(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 179.972,20


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

49


0,000,00



283.200,00 47.2000,00 0










desktop 1600,00 313 500.800,00 373.136,66 27.600,00 127.663,34 65.000,00 62.663,34notebook 2900,00 165 478.500,00 297.878,58 0,00 180.621,42 85.000,00 95.621,42workstation 5200,00 46 239.200,00 144.925,57 3.200,00 94.274,43 60.000,00 34.274,43Total 1.218.500,00 815.940,81 30.800,00 402.559,19 210.000,00 192.559,19


desktop 200,20 407,87 200,20 407,87 4,00 8,16 Unid: Unidade de produtonotebook 579,52 1.094,68 231,81 437,87 5,80 10,95 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 745,10 2.049,44 620,91 1.707,87 3,73 10,25 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador

Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 61 390 313 138 27.600,00 1.150,00 158.700,00notebook 8 157 165 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 2 60 46 16 3.200,00 3.100,00 49.600,00Total 71 607 524 154 30.800,00 208.300,00

200



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO





PADRÕES DE CUSTEIO




CAPACIDADE FABRIL


50

2 Analise financeira de Fevereiro

2.1 Previsto

Saldo inicial 179.972,20 Receita de Vendas 1.805.300,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 1.194.300,00 Caixa 556.506,20(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 611.000,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 204.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 679.972,20 (-)Pesquisa 46.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 39.780,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.805.300,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 9.600,00 Total Ativo 5.556.506,20Total de Entradas 1.820.300,00 (-)Prod Intensiva 36.000,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 986.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 204.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 46.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 39.780,00 Lucro Operacional 239.620,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.556.506,20(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 9.600,00 LAIR 254.620,00 Lucro/Prej Acum 250.802,70(-)Prod Intensiva 36.000,00 (-)IR 76.386,00(-)Custo Estocagem 0,00 LL 178.234,00(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 82.568,70(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 178.234,00(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 76.386,00 (-)Dividendos Distr 10.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 250.802,70(-)Dividendos Distr 10.000,00Total de Saídas 1.443.766,00 Verificação 0,00Saldo Parcial 1.056.506,20(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 556.506,20


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

51

Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 900,0 7,20 7,20 900,0 72,0Valores 4.500.000,00 36.000,00 36.000,00 4.500.000,00 36.000,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 72.000,00 3os -> Máx 20%Investimento 36.000,00 OKDespesas Adicionais: 0,0

0,000,00


Salário Benefícios Lucros Encargos Total Horas Custo/Hora QtdeHora Normal 480,00 0,00 0,00 480,00 960,00 160 6,00 48.800Hora Extra 720,00 0,00 0,00 720,00 1.440,00 0 9,00 3.200

292.800,00 52.00028.800,00 0



desktop 1 50 850,00 74,07 309,23 850,00 1.233,30 316,70notebook 2,5 100 1.100,00 185,19 618,46 1.100,00 1.903,65 996,35workstation 1,2 200 1.900,00 88,89 1.236,92 1.900,00 3.225,81 1.924,19

Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 400 400,0 20.000 340.000,00 30 30 1.500 notebook 200 500,0 20.000 220.000,00 15 37 1.500 workstation 60 72,0 12.000 114.000,00 4 5 800 Total 660 972,0 52.000 674.000,00 49 72 3.800


desktop 29.629,63 123.692,31 340.000,00 493.321,94 463.692,31 b) insumosnotebook 37.037,04 123.692,31 220.000,00 380.729,34 343.692,31 c) custo de depreciaçãoworkstation 5.333,33 74.215,38 114.000,00 193.548,72 188.215,38 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 72.000,00 321.600,00 674.000,00 1.067.600,00 995.600,00


desktop 1.550,00 400 620.000,00 493.321,94 126.678,06 101.000,00 25.678,06notebook 2.900,00 200 580.000,00 380.729,34 199.270,66 85.000,00 114.270,66workstation 5.150,00 60 309.000,00 193.548,72 115.451,28 64.000,00 51.451,28Total 1.509.000,00 1.067.600,00 441.400,00 250.000,00 191.400,00




desktop 128,96 316,70 128,96 316,70 2,58 6,33 Unid: Unidade de produtonotebook 571,35 996,35 228,54 398,54 5,71 9,96 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 1.082,08 1.924,19 901,74 1.603,49 5,41 9,62 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador


200


Vendas Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 538 161.400,00 457.300,00 618.700,00notebook 200 120.000,00 220.000,00 340.000,00workstation 76 91.200,00 144.400,00 235.600,00Total 372.600,00 821.700,00 1.194.300,00

CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO





PADRÕES DE CUSTEIO




CAPACIDADE FABRIL


52

2.2 Realizado

Saldo inicial 179.972,20 Receita de Vendas 1.273.400,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 833.400,00 Caixa 40.626,20(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 440.000,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 204.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 679.972,20 (-)Pesquisa 46.000,00 desktops 223.100,00Entradas (-)Custo Adm 39.780,00 notebooks 51.000,00Receita de Vendas 1.273.400,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 86.800,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 9.600,00 Total Ativo 5.401.526,20Total de Entradas 1.288.400,00 (-)Prod Intensiva 36.000,00Saídas (-)Custo Estocagem 50.400,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 986.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 204.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 46.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 39.780,00 Lucro Operacional 18.220,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.401.526,20(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 9.600,00 LAIR 33.220,00 Lucro/Prej Acum 95.822,70(-)Prod Intensiva 36.000,00 (-)IR 9.966,00(-)Custo Estocagem 50.400,00 LL 23.254,00(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 82.568,70(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 23.254,00(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 9.966,00 (-)Dividendos Distr 10.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 95.822,70(-)Dividendos Distr 10.000,00Total de Saídas 1.427.746,00 Verificação 0,00Saldo Parcial 540.626,20(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 40.626,20


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

53


0,000,00



292.800,00 52.00028.800,00 0




Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 400 400,0 20.000 340.000,00 30 30 1.500 notebook 200 500,0 20.000 220.000,00 15 37 1.500 workstation 60 72,0 12.000 114.000,00 4 5 800 Total 660 972,0 52.000 674.000,00 49 72 3.800


desktop 29.629,63 123.692,31 340.000,00 493.321,94 463.692,31 b) insumosnotebook 37.037,04 123.692,31 220.000,00 380.729,34 343.692,31 c) custo de depreciaçãoworkstation 5.333,33 74.215,38 114.000,00 193.548,72 188.215,38 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 72.000,00 321.600,00 674.000,00 1.067.600,00 995.600,00


desktop 1.550,00 400 620.000,00 493.321,94 126.678,06 101.000,00 25.678,06notebook 2.900,00 200 580.000,00 380.729,34 199.270,66 85.000,00 114.270,66workstation 5.150,00 60 309.000,00 193.548,72 115.451,28 64.000,00 51.451,28Total 1.509.000,00 1.067.600,00 441.400,00 250.000,00 191.400,00


desktop 1550,00 344 533.200,00 424.256,87 38.800,00 108.943,13 101.000,00 7.943,13notebook 2900,00 170 493.000,00 323.619,94 6.000,00 169.380,06 85.000,00 84.380,06workstation 5150,00 48 247.200,00 154.838,97 5.600,00 92.361,03 64.000,00 28.361,03Total 1.273.400,00 902.715,78 50.400,00 370.684,22 250.000,00 120.684,22


desktop 23,09 316,70 23,09 316,70 0,46 6,33 Unid: Unidade de produtonotebook 496,35 996,35 198,54 398,54 4,96 9,96 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 590,85 1.924,19 492,38 1.603,49 2,95 9,62 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador

Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 138 400 344 194 38.800,00 1.150,00 223.100,00notebook 0 200 170 30 6.000,00 1.700,00 51.000,00workstation 16 60 48 28 5.600,00 3.100,00 86.800,00Total 154 660 562 252 50.400,00 360.900,00

200




CAPACIDADE FABRIL



PADRÕES DE CUSTEIO



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO




54

3 Analise financeira de Março

3.1 Previsto

Saldo inicial 40.626,20 Receita de Vendas 1.899.300,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 1.240.900,00 Caixa 664.651,30(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 658.400,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 205.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 540.626,20 (-)Pesquisa 40.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 62.315,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.899.300,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 3.600,00 Total Ativo 5.664.651,30Total de Entradas 1.914.300,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 880.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 205.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 44.452,61(-)Pesquisa 40.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 44.452,61(-)Custo Adm 62.315,00 Lucro Operacional 311.485,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.620.198,69(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 2.667,16 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 3.600,00 LAIR 323.817,84 Lucro/Prej Acum 314.495,19(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 97.145,35(-)Custo Estocagem 0,00 LL 226.672,49(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 95.822,70(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 226.672,49(-)Despesas Financ 2.667,16 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 97.145,35 (-)Dividendos Distr 8.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 314.495,19(-)Dividendos Distr 8.000,00Total de Saídas 1.334.727,51 Verificação 0,00Saldo Parcial 1.120.198,69(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 44.452,61(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 664.651,30


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

55


0,000,00



292.800,00 50.00010.800,00 0












desktop 162,90 302,50 162,90 302,50 3,26 6,05 Unid: Unidade de produtonotebook 663,48 1.033,04 265,39 413,22 6,63 10,33 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 1.112,60 1.932,92 927,17 1.610,76 5,56 9,66 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador


200




CAPACIDADE FABRIL



PADRÕES DE CUSTEIO



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO




56

3.2 Realizado

Saldo inicial 40.626,20 Receita de Vendas 1.188.750,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 791.650,00 Caixa 151,30(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 397.100,00 Aplic Financ 500.000,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 205.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 540.626,20 (-)Pesquisa 40.000,00 desktops 95.450,00Entradas (-)Custo Adm 62.315,00 notebooks 127.500,00Receita de Vendas 1.188.750,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 226.300,00(+) Rec. Financeira 15.000,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 3.600,00 Total Ativo 5.449.401,30Total de Entradas 1.203.750,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 46.200,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 880.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 205.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 44.452,61(-)Pesquisa 40.000,00 Benef. aos Trabalhadores 0,00 Total Passivo 44.452,61(-)Custo Adm 62.315,00 Lucro Operacional 3.985,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 15.000,00 Patrimonio Liquido 5.404.948,69(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 2.667,16 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 3.600,00 LAIR 16.317,84 Lucro/Prej Acum 99.245,19(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 4.895,35(-)Custo Estocagem 46.200,00 LL 11.422,49(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores 95.822,70(-) Benef. Aos Trab. 0,00 (+)LL Exercicio 11.422,49(-)Despesas Financ 2.667,16 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 4.895,35 (-)Dividendos Distr 8.000,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 99.245,19(-)Dividendos Distr 8.000,00Total de Saídas 1.288.677,51 Verificação 0,00Saldo Parcial 455.698,69(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 44.452,61(-)Aplicacao 500.000,00Saldo Final 151,30


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

57


0,000,00



292.800,00 50.00010.800,00 0














200



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO





PADRÕES DE CUSTEIO




CAPACIDADE FABRIL


58

4 Analise financeira de Abril

4.1 Previsto

Saldo inicial 151,30 Receita de Vendas 1.571.950,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 1.014.750,00 Caixa 948.153,39(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 557.200,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 44.452,61 (-)Promoções 235.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 455.698,69 (-)Pesquisa 50.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 56.499,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.571.950,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 107.400,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.448.153,39Total de Entradas 1.571.950,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 565.500,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 235.000,00 (-)Informações e Pesq 10.000,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 50.000,00 Benef. aos Trabalhadores 580,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 56.499,00 Lucro Operacional 61.721,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.448.153,39(-)Mao-de-obra Indir 107.400,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR 61.721,00 Lucro/Prej Acum 142.449,89(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 18.516,30(-)Custo Estocagem 0,00 LL 43.204,70(-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 10.000,00 Resultados Anteriores 99.245,19(-) Benef. Aos Trab. 580,00 (+)LL Exercicio 43.204,70(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 18.516,30 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 142.449,89(-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.079.495,30 Verificação -0,00 Saldo Parcial 948.153,39(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 948.153,39


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

59


0,000,00



278.400,00 28.5000,00 17.900




Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 270 270,0 13.500 229.500,00 - - - notebook 150 375,0 15.000 165.000,00 - - - workstation 0 0,0 0 0,00 - - - Total 420 645,0 28.500 394.500,00 - - -


desktop 15.069,77 131.873,68 229.500,00 376.443,45 361.373,68 b) insumosnotebook 20.930,23 146.526,32 165.000,00 332.456,55 311.526,32 c) custo de depreciaçãoworkstation 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 278.400,00 394.500,00 708.900,00 672.900,00


desktop 1.550,00 270 418.500,00 376.443,45 42.056,55 120.000,00 -77.943,45 notebook 2.900,00 150 435.000,00 332.456,55 102.543,45 80.000,00 22.543,45workstation 5.100,00 0 0,00 0,00 0,00 85.000,00 -85.000,00 Total 853.500,00 708.900,00 144.600,00 285.000,00 -140.400,00


desktop 1550,00 353 547.150,00 492.164,96 0,00 54.985,04 120.000,00 -65.014,96 notebook 2900,00 225 652.500,00 498.684,82 0,00 153.815,18 80.000,00 73.815,18workstation 5100,00 73 372.300,00 286.208,25 0,00 86.091,75 85.000,00 1.091,75Total 1.571.950,00 1.277.058,03 0,00 294.891,97 285.000,00 9.891,97


desktop -184,18 155,76 -184,18 155,76 -3,68 3,12 Unid: Unidade de produtonotebook 328,07 683,62 131,23 273,45 3,28 6,84 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 14,96 1.179,34 12,46 982,78 0,07 5,90 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador


200

Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 270 81.000,00 229.500,00 310.500,00notebook 150 90.000,00 165.000,00 255.000,00workstation 0 0,00 0,00 0,00Total 171.000,00 394.500,00 565.500,00



CAPACIDADE FABRIL



PADRÕES DE CUSTEIO



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO




60

4.2 Realizado

Saldo inicial 151,30 Receita de Vendas 1.187.250,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 500.000,00 (-)Custo Prod Vendido 783.650,00 Caixa 557.169,69(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 403.600,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 44.452,61 (-)Promoções 235.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 455.698,69 (-)Pesquisa 50.000,00 desktops 16.100,00Entradas (-)Custo Adm 56.499,00 notebooks 153.000,00Receita de Vendas 1.187.250,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 62.000,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 107.400,00 Imobilizado 4.500.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.288.269,69Total de Entradas 1.187.250,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 24.800,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 565.500,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 235.000,00 (-)Informações e Pesq 10.000,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 50.000,00 Benef. aos Trabalhadores 580,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 56.499,00 Lucro Operacional -116.679,00 (-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.288.269,69(-)Mao-de-obra Indir 107.400,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR -116.679,00 Lucro/Prej Acum -17.433,81 (-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 0,00(-)Custo Estocagem 24.800,00 LL -116.679,00 (-)Reinvest Maquinas 36.000,00(-)Informações e Pesq 10.000,00 Resultados Anteriores 99.245,19(-) Benef. Aos Trab. 580,00 (+)LL Exercicio -116.679,00 (-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 0,00 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado -17.433,81 (-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.085.779,00 Verificação -0,00 Saldo Parcial 557.169,69(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 557.169,69


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

61


0,000,00



278.400,00 28.5000,00 17.900




Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 270 270,0 13.500 229.500,00 - - - notebook 150 375,0 15.000 165.000,00 - - - workstation 0 0,0 0 0,00 - - - Total 420 645,0 28.500 394.500,00 - - -


desktop 15.069,77 131.873,68 229.500,00 376.443,45 361.373,68 b) insumosnotebook 20.930,23 146.526,32 165.000,00 332.456,55 311.526,32 c) custo de depreciaçãoworkstation 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 d) custo de uso de capacidade de produção de 3osTotal 36.000,00 278.400,00 394.500,00 708.900,00 672.900,00


desktop 1.550,00 270 418.500,00 376.443,45 42.056,55 120.000,00 -77.943,45 notebook 2.900,00 150 435.000,00 332.456,55 102.543,45 80.000,00 22.543,45workstation 5.100,00 0 0,00 0,00 0,00 85.000,00 -85.000,00 Total 853.500,00 708.900,00 144.600,00 285.000,00 -140.400,00


desktop 1550,00 339 525.450,00 472.645,67 2.800,00 52.804,33 120.000,00 -67.195,67 notebook 2900,00 135 391.500,00 299.210,89 18.000,00 92.289,11 80.000,00 12.289,11workstation 5100,00 53 270.300,00 207.795,03 4.000,00 62.504,97 85.000,00 -22.495,03 Total 1.187.250,00 979.651,59 24.800,00 207.598,41 285.000,00 -77.401,59


desktop -198,22 155,76 -198,22 155,76 -3,96 3,12 Unid: Unidade de produtonotebook 91,03 683,62 36,41 273,45 0,91 6,84 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation -424,43 1.179,34 -353,70 982,78 -2,12 5,90 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador


200

Produção Trabalho (Hs) Insumos (R$) Totaldesktop 270 81.000,00 229.500,00 310.500,00notebook 150 90.000,00 165.000,00 255.000,00workstation 0 0,00 0,00 0,00Total 171.000,00 394.500,00 565.500,00


CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO





PADRÕES DE CUSTEIO




CAPACIDADE FABRIL


62

5 Analise financeira de Maio

5.1 Previsto

Saldo inicial 557.169,69 Receita de Vendas 1.732.700,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 1.085.100,00 Caixa 1.017.208,89(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 647.600,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 190.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 557.169,69 (-)Pesquisa 88.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 48.604,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.732.700,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.465.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 3.900,00 Total Ativo 5.482.208,89Total de Entradas 1.732.700,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 854.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 190.000,00 (-)Informações e Pesq 3.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 88.000,00 Benef. aos Trabalhadores 540,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 48.604,00 Lucro Operacional 277.056,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.482.208,89(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 3.900,00 LAIR 277.056,00 Lucro/Prej Acum 176.505,39(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 83.116,80(-)Custo Estocagem 0,00 LL 193.939,20(-)Reinvest Maquinas 1.000,00(-)Informações e Pesq 3.500,00 Resultados Anteriores -17.433,81 (-) Benef. Aos Trab. 540,00 (+)LL Exercicio 193.939,20(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 83.116,80 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 176.505,39(-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.272.660,80 Verificação -0,00 Saldo Parcial 1.017.208,89(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 1.017.208,89


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

63


0,000,00



259.200,00 44.50011.700,00 0














200



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO





PADRÕES DE CUSTEIO




CAPACIDADE FABRIL


64

5.2 Realizado

Saldo inicial 557.169,69 Receita de Vendas 1.240.200,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 806.600,00 Caixa 570.899,03(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 433.600,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 190.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 557.169,69 (-)Pesquisa 88.000,00 desktops 25.300,00Entradas (-)Custo Adm 48.604,00 notebooks 234.600,00Receita de Vendas 1.240.200,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 18.600,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.465.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 3.900,00 Total Ativo 5.314.399,03Total de Entradas 1.240.200,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 33.200,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 854.000,00 (-)Depreciação 36.000,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 190.000,00 (-)Informações e Pesq 3.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 88.000,00 Benef. aos Trabalhadores 540,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 48.604,00 Lucro Operacional 29.856,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.314.399,03(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 3.900,00 LAIR 29.856,00 Lucro/Prej Acum 8.695,53(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 3.726,66(-)Custo Estocagem 33.200,00 LL 26.129,34(-)Reinvest Maquinas 1.000,00(-)Informações e Pesq 3.500,00 Resultados Anteriores -17.433,81 (-) Benef. Aos Trab. 540,00 (+)LL Exercicio 26.129,34(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 3.726,66 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 8.695,53(-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.226.470,66 Verificação -0,00 Saldo Parcial 570.899,03(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 570.899,03


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

65


0,000,00



259.200,00 44.50011.700,00 0














200




CAPACIDADE FABRIL



PADRÕES DE CUSTEIO



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO




66

6 Analise financeira de Junho

6.1 Previsto

Saldo inicial 570.899,03 Receita de Vendas 1.634.700,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 1.051.500,00 Caixa 931.253,43(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 583.200,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 255.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 570.899,03 (-)Pesquisa 175.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 47.688,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.634.700,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.425.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.356.253,43Total de Entradas 1.634.700,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 773.000,00 (-)Depreciação 35.720,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 255.000,00 (-)Informações e Pesq 9.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 175.000,00 Benef. aos Trabalhadores 500,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 47.688,00 Lucro Operacional 59.792,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.356.253,43(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR 59.792,00 Lucro/Prej Acum 50.549,93(-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 17.937,60(-)Custo Estocagem 0,00 LL 41.854,40(-)Reinvest Maquinas -4.280,00 (-)Informações e Pesq 9.500,00 Resultados Anteriores 8.695,53(-) Benef. Aos Trab. 500,00 (+)LL Exercicio 41.854,40(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 17.937,60 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 50.549,93(-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.274.345,60 Verificação -0,00 Saldo Parcial 931.253,43(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 931.253,43


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

67

Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 893,0 7,14 -0,86 885,0 0,0Valores 4.465.000,00 35.720,00 -4.280,00 4.425.000,00 0,00 5004,858757Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 35.720,00 3os -> Máx 20%Investimento -4.280,00 OKDespesas Adicionais: 254,0

0,000,00



240.000,00 40.0000,00 0








desktop 1.550,00 380 589.000,00 458.241,94 130.758,06 115.000,00 15.758,06notebook 3.000,00 70 210.000,00 128.782,47 81.217,53 210.000,00 -128.782,47 workstation 5.100,00 70 357.000,00 221.695,59 135.304,41 105.000,00 30.304,41Total 1.156.000,00 808.720,00 347.280,00 430.000,00 -82.720,00






200



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO





PADRÕES DE CUSTEIO




CAPACIDADE FABRIL


68

6.2 Realizado

Saldo inicial 570.899,03 Receita de Vendas 1.469.400,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 955.100,00 Caixa 774.691,03(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 514.300,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 255.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 570.899,03 (-)Pesquisa 175.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 47.688,00 notebooks 56.100,00Receita de Vendas 1.469.400,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 40.300,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.425.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 0,00 Total Ativo 5.296.091,03Total de Entradas 1.469.400,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 9.200,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 773.000,00 (-)Depreciação 35.720,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 255.000,00 (-)Informações e Pesq 9.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 175.000,00 Benef. aos Trabalhadores 500,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 47.688,00 Lucro Operacional -18.308,00 (-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.296.091,03(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.703,50(-)Hora Extra 0,00 LAIR -18.308,00 Lucro/Prej Acum -9.612,47 (-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 0,00(-)Custo Estocagem 9.200,00 LL -18.308,00 (-)Reinvest Maquinas -4.280,00 (-)Informações e Pesq 9.500,00 Resultados Anteriores 8.695,53(-) Benef. Aos Trab. 500,00 (+)LL Exercicio -18.308,00 (-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 0,00 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado -9.612,47 (-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.265.608,00 Verificação 0,00Saldo Parcial 774.691,03(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 774.691,03


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

69

Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 893,0 7,14 -0,86 885,0 0,0Valores 4.465.000,00 35.720,00 -4.280,00 4.425.000,00 0,00 5004,858757Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 35.720,00 3os -> Máx 20%Investimento -4.280,00 OKDespesas Adicionais: 254,0

0,000,00



240.000,00 40.0000,00 0








desktop 1.550,00 380 589.000,00 458.241,94 130.758,06 115.000,00 15.758,06notebook 3.000,00 70 210.000,00 128.782,47 81.217,53 210.000,00 -128.782,47 workstation 5.100,00 70 357.000,00 221.695,59 135.304,41 105.000,00 30.304,41Total 1.156.000,00 808.720,00 347.280,00 430.000,00 -82.720,00


desktop 1550,00 402 623.100,00 484.771,74 0,00 138.328,26 115.000,00 23.328,26notebook 3000,00 175 525.000,00 321.956,18 6.600,00 203.043,82 210.000,00 -6.956,18 workstation 5100,00 63 321.300,00 199.526,03 2.600,00 121.773,97 105.000,00 16.773,97Total 1.469.400,00 1.006.253,95 9.200,00 463.146,05 430.000,00 33.146,05


desktop 58,03 344,10 58,03 344,10 1,16 6,88 Unid: Unidade de produtonotebook -39,75 1.160,25 -15,90 464,10 -0,40 11,60 HMaq: Hora de Capacidade de Máquinaworkstation 266,25 1.932,92 221,88 1.610,77 1,33 9,66 HTrab: Hora de trabalho de um trabalhador

Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 22 380 402 0 0,00 1.150,00 0,00notebook 138 70 175 33 6.600,00 1.700,00 56.100,00workstation 6 70 63 13 2.600,00 3.100,00 40.300,00Total 166 520 640 46 9.200,00 96.400,00

200




CAPACIDADE FABRIL



PADRÕES DE CUSTEIO



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO




70

7 Analise financeira de Julho

7.1 Previsto

Saldo inicial 774.691,03 Receita de Vendas 1.559.300,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 1.021.800,00 Caixa 914.588,73(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 537.500,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 250.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 774.691,03 (-)Pesquisa 160.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 57.325,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.559.300,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.390.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 9.600,00 Total Ativo 5.304.588,73Total de Entradas 1.559.300,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 925.400,00 (-)Depreciação 35.434,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 250.000,00 (-)Informações e Pesq 12.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 160.000,00 Benef. aos Trabalhadores 550,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 57.325,00 Lucro Operacional 12.091,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.304.588,73(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.737,50(-)Hora Extra 9.600,00 LAIR 12.091,00 Lucro/Prej Acum -1.148,77 (-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 3.627,30(-)Custo Estocagem 0,00 LL 8.463,70(-)Reinvest Maquinas 400,00(-)Informações e Pesq 12.500,00 Resultados Anteriores -9.612,47 (-) Benef. Aos Trab. 550,00 (+)LL Exercicio 8.463,70(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 3.627,30 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado -1.148,77 (-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.419.402,30 Verificação 0,00Saldo Parcial 914.588,73(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 914.588,73


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

71

Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 885,0 7,08 0,08 878,0 0,0Valores 4.425.000,00 35.434,00 400,00 4.390.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 35.434,00 3os -> Máx 20%Investimento 400,00 OKDespesas Adicionais: 10,0

0,000,00



283.200,00 47.2000,00 0








desktop 1.550,00 460 713.000,00 547.628,16 165.371,84 115.000,00 50.371,84notebook 3.000,00 142 426.000,00 255.776,08 170.223,92 190.000,00 -19.776,08 workstation 5.100,00 50 255.000,00 157.429,76 97.570,24 105.000,00 -7.429,76 Total 1.394.000,00 960.834,00 433.166,00 410.000,00 23.166,00






200



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO





PADRÕES DE CUSTEIO




CAPACIDADE FABRIL


72

7.2 Realizado

Saldo inicial 774.691,03 Receita de Vendas 1.393.850,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 903.150,00 Caixa 734.166,03(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 490.700,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 250.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 774.691,03 (-)Pesquisa 160.000,00 desktops 100.050,00Entradas (-)Custo Adm 57.325,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.393.850,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 18.600,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.390.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 9.600,00 Total Ativo 5.242.816,03Total de Entradas 1.393.850,00 (-)Prod Intensiva 0,00Saídas (-)Custo Estocagem 18.600,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 925.400,00 (-)Depreciação 35.434,00 Emprestimos 0,00(-)Promoção 250.000,00 (-)Informações e Pesq 12.500,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 160.000,00 Benef. aos Trabalhadores 550,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 57.325,00 Lucro Operacional -53.309,00 (-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.242.816,03(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.737,50(-)Hora Extra 9.600,00 LAIR -53.309,00 Lucro/Prej Acum -62.921,47 (-)Prod Intensiva 0,00 (-)IR 0,00(-)Custo Estocagem 18.600,00 LL -53.309,00 (-)Reinvest Maquinas 400,00(-)Informações e Pesq 12.500,00 Resultados Anteriores -9.612,47 (-) Benef. Aos Trab. 550,00 (+)LL Exercicio -53.309,00 (-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 0,00 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado -62.921,47 (-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.434.375,00 Verificação 0,00Saldo Parcial 734.166,03(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 734.166,03


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

73

Inicial Depreciação Investimento Final 3osMáquinas 885,0 7,08 0,08 878,0 0,0Valores 4.425.000,00 35.434,00 400,00 4.390.000,00 0,00Valor/Máquina 5.000,00 5.000,00 5.000,00 5.000,00 500,00Despesa 35.434,00 3os -> Máx 20%Investimento 400,00 OKDespesas Adicionais: 10,0

0,000,00



283.200,00 47.2000,00 0








desktop 1.550,00 460 713.000,00 547.628,16 165.371,84 115.000,00 50.371,84notebook 3.000,00 142 426.000,00 255.776,08 170.223,92 190.000,00 -19.776,08 workstation 5.100,00 50 255.000,00 157.429,76 97.570,24 105.000,00 -7.429,76 Total 1.394.000,00 960.834,00 433.166,00 410.000,00 23.166,00


desktop 1550,00 373 578.150,00 444.055,01 17.400,00 134.094,99 115.000,00 19.094,99notebook 3000,00 175 525.000,00 315.217,00 0,00 209.783,00 190.000,00 19.783,00workstation 5100,00 57 290.700,00 179.469,93 1.200,00 111.230,07 105.000,00 6.230,07Total 1.393.850,00 938.741,93 18.600,00 455.108,07 410.000,00 45.108,07



Inicial Producao Venda Final Custo Estoque Custo Padrao Valor Estoquedesktop 0 460 373 87 17.400,00 1.150,00 100.050,00notebook 33 142 175 0 0,00 1.700,00 0,00workstation 13 50 57 6 1.200,00 3.100,00 18.600,00Total 46 652 605 93 18.600,00 118.650,00

200




CAPACIDADE FABRIL



PADRÕES DE CUSTEIO



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO




74

8 Analise financeira de Agosto

8.1 Previsto

Saldo inicial 734.166,03 Receita de Vendas 1.586.850,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 1.046.150,00 Caixa 978.830,62(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 540.700,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 145.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 734.166,03 (-)Pesquisa 105.000,00 desktops 0,00Entradas (-)Custo Adm 67.313,00 notebooks 0,00Receita de Vendas 1.586.850,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 0,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.390.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 6.540,00 Total Ativo 5.368.830,62Total de Entradas 1.586.850,00 (-)Prod Intensiva 1.115,01Saídas (-)Custo Estocagem 0,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 927.500,00 (-)Depreciação 35.149,99 Emprestimos 0,00(-)Promoção 145.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 105.000,00 Benef. aos Trabalhadores 604,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 67.313,00 Lucro Operacional 179.978,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.368.830,62(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.767,49(-)Hora Extra 6.540,00 LAIR 179.978,00 Lucro/Prej Acum 63.063,13(-)Prod Intensiva 1.115,01 (-)IR 53.993,40(-)Custo Estocagem 0,00 LL 125.984,60(-)Reinvest Maquinas 35.120,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores -62.921,47 (-) Benef. Aos Trab. 604,00 (+)LL Exercicio 125.984,60(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 53.993,40 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado 63.063,13(-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.342.185,41 Verificação 0,00Saldo Parcial 978.830,62(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 978.830,62


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

75


0,000,00



289.920,00 50.50019.620,00 0




Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 310 310,0 15.500 263.500,00 1 1 50 notebook 190 475,0 19.000 209.000,00 1 2 100 workstation 80 96,0 16.000 152.000,00 - - - Total 580 881,0 50.500 624.500,00 2 3 150










200



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO





PADRÕES DE CUSTEIO




CAPACIDADE FABRIL


76

8.2 Realizado

Saldo inicial 734.166,03 Receita de Vendas 1.240.250,00 ATIVO(+) Dev. Aplicações 0,00 (-)Custo Prod Vendido 825.500,00 Caixa 662.624,02(-) Pagto Emprstimos 0,00 Lucro Bruto 414.750,00 Aplic Financ 0,00(-) Pagto Rotativo 0,00 (-)Promoções 145.000,00 Estoques(=) Novo Saldo 734.166,03 (-)Pesquisa 105.000,00 desktops 51.750,00Entradas (-)Custo Adm 67.313,00 notebooks 69.700,00Receita de Vendas 1.240.250,00 (-)Desp Adicionais 0,00 workstations 99.200,00(+) Rec. Financeira 0,00 (-)Mao-de-obra Indir 0,00 Imobilizado 4.390.000,00(+) Rec. Venda Ações 0,00 (-)Hora Extra 6.540,00 Total Ativo 5.273.274,02Total de Entradas 1.240.250,00 (-)Prod Intensiva 1.115,01Saídas (-)Custo Estocagem 23.600,00 PASSIVO(-)Custo Prod Produz 927.500,00 (-)Depreciação 35.149,99 Emprestimos 0,00(-)Promoção 145.000,00 (-)Informações e Pesq 0,00 Rotativo 0,00(-)Pesquisa 105.000,00 Benef. aos Trabalhadores 604,00 Total Passivo 0,00(-)Custo Adm 67.313,00 Lucro Operacional 30.428,00(-)Desp Adicionais 0,00 (+)Receita Financ 0,00 Patrimonio Liquido 5.273.274,02(-)Mao-de-obra Indir 0,00 (-)Despesa Financ 0,00 Capital 5.305.767,49(-)Hora Extra 6.540,00 LAIR 30.428,00 Lucro/Prej Acum -32.493,47 (-)Prod Intensiva 1.115,01 (-)IR 0,00(-)Custo Estocagem 23.600,00 LL 30.428,00(-)Reinvest Maquinas 35.120,00(-)Informações e Pesq 0,00 Resultados Anteriores -62.921,47 (-) Benef. Aos Trab. 604,00 (+)LL Exercicio 30.428,00(-)Despesas Financ 0,00 (-)Part. Lucros 0,00(-)Imposto Renda 0,00 (-)Dividendos Distr 0,00(-)Partic Lucros 0,00 Resultado Acumulado -32.493,47 (-)Dividendos Distr 0,00Total de Saídas 1.311.792,01 Verificação 0,00Saldo Parcial 662.624,02(+)Emprestimos 0,00(+)Rotativo 0,00(-)Aplicacao 0,00Saldo Final 662.624,02


CAIXA DRE BALANCO

Lucros/Prejuizos

77


0,000,00



289.920,00 50.50019.620,00 0




Produção Máquina (cap) Trabalho (Hs) Insumos (R$) Produção Máqui (Cap) Horas de Terceirodesktop 310 310,0 15.500 263.500,00 1 1 50 notebook 190 475,0 19.000 209.000,00 1 2 100 workstation 80 96,0 16.000 152.000,00 - - - Total 580 881,0 50.500 624.500,00 2 3 150










200




CAPACIDADE FABRIL



PADRÕES DE CUSTEIO



CUSTO TOTAL - VENDA

Horas Totais


Horas Ociosas




RESULTADO

USO DE RECURSOS


RESULTADO UNITÁRIO




78

introdução - fgv - moodlemoodle.fgv.br/.../d32_tcc_capitulo_1_e_2_-_final.docx · web viewno jogo...

Documents