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SOF - Secretaria de Orçamento Federal

SEAGE – Secretária-Adjunta de Gestão Coorporativa

CGOFI - Coordenação-Geral de Inovação e Assuntos Orçamentários e Federativos

INSTRUMENTOS ORÇAMENTÁRIOS PARA APURAÇÃO DE CUSTOS NA

ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA

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Acompanhamento Físico - como era feito

No Sistema de Informações Gerenciais e dePlanejamento do Governo Federal (SIGPlan).

Com o advento do PPA 2012-2015, o sistema foidesativado para inserção de informações que tinhamcomo base o ano de 2012.

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Nova estrutura do PPA 2012-2015 / LOA 2014

Dimensão Tática

Dimensão Operacional

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Atualmente

Com a desativação do SiGPlan, permanecia a necessidade doacompanhamento físico-financeiro das ações orçamentárias.

Foi desenvolvido um novo módulo no Sistema Integrado dePlanejamento e Orçamento (SIOP).

O SIOP é um sistema informatizado que suporta processos deplanejamento e orçamento do Governo Federal, sendocomposto por vários subsistemas: PPA, LDO, LOA, de receitas ede alterações orçamentárias.

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Conexão entre os módulos

A conexão entre o módulo de monitoramento do PPA eo do Acompanhamento Orçamentário é feita paraaqueles empreendimentos inseridos no PPA 2012-2015, que são identificados por meio de IniciativasIndividualizadas e possuem apenas uma ação e umsubtítulo correspondente.

Essa ação é marcada no módulo do Acompanhamento.

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Conexão entre os módulos

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Objetivos:

gerar informações que possibilitem melhor avaliaçãodas ações orçamentárias e, por consequência,aprimorar os orçamentos dos respectivos órgãossetoriais;

subsidiar a apuração de custos do Governo Federal,no que se refere a realização física do orçamento daUnião; e

permitir a prestação de contas e a transparênciaexigidas pela sociedade.

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Relatório solicitado pelo TCU

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Reprogramação da Meta FísicaA meta física para o ano poderá ser reprogramada nos doisperíodos de captação: janeiro a junho e janeiro a dezembro.

Situações:

• Ajustes por conta do emendamento

• Alterações Orçamentárias

• Revisão do Planejamento Físico

OBS: A reprogramação terá o caráter somente gerencial, e tem porfinalidade, mensurar, de forma mais precisa, os ajustesnecessários à apuração dos resultados da ação orçamentária nodecorrer do exercício financeiro.

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Reprogramação Financeira

Também é possível fazer a reprogramação financeira, que correspondeao limite orçamentário que o órgão disponibilizará para o subtítulo daação orçamentária.

Caso não tenha havido reprogramação financeira, o sistema deveráser preenchido com o valor recebido em lei e suas alterações (dotaçãoatual).

A reprogramação será feita duas vezes por ano, nos dois períodos decaptação.

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Regionalizar na execução

No qualitativo, há um campo a ser preenchido“Regionalizar na execução”, que indica ações nasquais não é possível, para o Setorial, definir aregionalização durante a fase de elaboração doPLOA, mas somente ao longo da execução.

Há a possibilidade de acompanhar essas ações(marcadas para serem regionalizadas na execução)em um campo texto para comentários.

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Responsabilidades:da SOF:

• Organizar o processo para a captação das informações acerca daexecução orçamentária, no que diz respeito ao físico.

• Orientar, coordenar e supervisionar tecnicamente os órgãossetoriais de orçamento

• Manter atualizados os dispositivos normativos;

• Disponibilizar e atualizar módulo específico no SIOP.

• Definir o método e a periodicidade da inserção de dados no SIOP;

• Capacitar os servidores responsáveis nos órgãos setoriais deorçamento.

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Responsabilidades:

dos órgãos setoriais de orçamento:

• Acompanhar a execução físico-financeira das ações orçamentárias, cujossubtítulos possuam produtos e metas físicas associados.

• Organizar, disciplinar e difundir a sistemática de acompanhamento daexecução física e financeira do órgão, seguindo normas e orientaçõestécnicas da SOF.

• Coordenar o processo de acompanhamento físico e financeiro das açõesorçamentárias, visando a qualidade do preenchimento das informaçõesda unidade setorial constante do módulo do SIOP, inclusive perante osórgãos centrais que compõem os Sistemas de Contabilidade Federal e deControle Interno e o Controle Externo.

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Plano Orçamentário – PO

PO é uma identificação orçamentária, de caráter

gerencial (não constante na LOA), vinculada à ação

orçamentária, que tem por finalidade permitir que

tanto a elaboração do orçamento quanto o

acompanhamento físico e financeiro da execução

ocorram em um nível mais detalhado do que o

subtítulo (localizador de gasto) da ação.

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AplicabilidadeUsar POs para retratar:

a) Produção pública intermediária.b) Etapas de projetos.c) Segmentação da produção pública (intervenções específicas).d) Aglutinação/fusão de ações.e) Identificação de unidades descentralizadas.

Contribuição potencial para a apuração de custos: a)Criação da relação produto intermediário/produto final.b)Custo unitário do produto mais real no nível dos POs.

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Atributos do POCódigo Identificação alfanumérica de quatro posições, criada automaticamente pelo

sistema SIOP e modificável pelo usuário.

Título Texto que identifica o PO, de forma resumida.

Caracterização Descrição detalhada do que será feito no âmbito do PO.

Produto intermediário

Bem ou serviço gerado pelo PO.

Unidade de medida Padrão utilizado para mensurar o produto do PO.

Unidade responsável

Unidade administrativa responsável pela execução do PO.

PO de origem Tabela que identifica a correlação entre um PO existente na programação e o PO que está sendo criado no exercício de 2015 (“De/Para”). É possível que um PO esteja correlacionado a vários POs simultaneamente.

Indicador do PO Codificação formada por seis partes cuja finalidade é permitir o acompanhamento físico-Financeiro consolidado de POs diferentes de maneira transversal. Indicadores iguais poderão ser utilizadas em POs de códigos diferentes, em ações diferentes, em órgãos diferentes. Exemplo: Rede Cegonha.

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Funcionamento dos POs

POs

P1

P2

P3

NívelGerencial

(SIOP & SIAFI)

NívelLegal

(LOA) Ação 1.1 (com POs)

Subtítulo A.1.1.1

Programa 1

Subtítulo A.1.1.2

Programa 2

Ação 2.1 (sem POs)

Subtítulo B.2.1.1

Unidade Orçamentária A Unidade Orçamentária B

A.1.1.1 + P1

= PTRES 1

A.1.1.2 + P1

= PTRES 4

A.1.1.1 + P2

= PTRES 2

A.1.1.2 + P2

= PTRES 5

A.1.1.1 + P3

= PTRES 3

Não se

aplica

B.2.1.1 + 00 = PTRES 6

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Plano Orçamentário – PO - exemplo

Ação: 20UD - Prevenção à Violência e à Criminalidade

0001 – Brasil Mais Seguro – Campanha contra o desarmamentoIndenização paga

0002 – Apoio à Implementação de Políticas SociaisPessoa beneficiada

0004 - Apoio à Implementação de Políticas de Segurança CidadãPessoa beneficiada

0007 - Ações de Prevenção à Violência contra a MulherProjeto apoiado

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Impactos do POs na sua criaçãoSIAFI

a)Muda a regra de formação do PTRes, sem alterar seu

tamanho

b)Nova funcionalidade: cadastro de POs

c)Descontinuação dos PTRes’

Alterações Orçamentárias/Execução

a)Possibilidade de modificação do conjunto de POs de cada

ação ao longo do exercício de execução.

b)Alterações sem necessidade de ato legal: tipo “ajuste de

arquivo” (ex.: IDOC)

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Plano Orçamentário – PO e Acompanhamento Físico

• Há a obrigação de preenchimento do físico do PlanoOrçamentário – PO, caso este possua meta.

• Cada localizador poderá possuir um ou mais POs.

• Há uma campo análise do PO de preenchimentooptativo.

• Mais de um comentário poderá ser feito na análise.

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Ciclo SistêmicoInput

Conversão

Output

Feedback

Input

Conversão

Output

Feedback

Execução FinanceiraResultado dos Indicadores

Relatórios Internose para Sociedade

Órgãos de ControleAnalistas da SOFPróprio Setorial

AUTORREGULAÇÃO

Dados Físicos e Comentários

Fonte: Demo (1995, pg. 208)

ResultadoMelhores

Orçamentos

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Fim