plano de trabalho do projeto modelo de mensuração dos...
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Heriberto Henrique Vilela do NascimentoAnalista de Finanças e ControleCoordenador de Análise ContábilSecretaria-Executiva/Ministério da Fazendasitio: www.fazenda.gov.br
Plano de Trabalho do ProjetoModelo de Mensuração dos Custos do Ministério da Fazenda
Objetivos
a. Objetivo Geral
Desenvolver e implantar o modelo de mensuração dos custos do MF, de maneira a
contribuir para a avaliação da eficiência das ações governamentais.
b. Objetivos Específicos
Realizar diagnóstico de situação e proposição de ideias
Propor o modelo de mensuração dos custos para o Ministério
Definir estratégia de implantação do modelo
Implantar o modelo em todas as Unidades alcançadas pelo PMIMF
• Subsidiar decisões governamentais e organizacionais que conduzam à alocação mais eficiente do gasto público
• Relevante para o desenvolvimento da gestão e aprimoramento da qualidade do gasto público
• Permite o conhecimento dos custos das políticas e programas executados, em cotejamento aosresultados obtidos
• Oferece aos gestores um conjunto de informações gerenciais para cumprir com eficiência, eficácia eefetividade as políticas públicas, gerando valor para a sociedade
• Serve como referência para desenho e implantação de um modelo de gestão para resultados
• Fornece subsídio para a formulação da proposta orçamentária, a partir das informações sobrecustos, associadas aos benefícios e valores gerados pela atuação da organização pública
Justificativa
• Atendimento da legislação e determinações dos órgãos de controle
• Disponibilização de informações relacionadas a custos dos órgãos do MF, para subsidiar atomada de decisões relativas às alocações de recursos do Ministério e avaliação dosresultados
• Aumento da eficiência, eficácia e efetividade das políticas públicas
• Cumprimento da legislação pertinente ao assunto e atendimento dos órgãos de controle
Resultados Esperados
• Utilização das informações da Cadeia de Valor Integrada do MF como objetos de custo
• Utilização dos sistemas estruturantes da administração pública federal, como SIAFI e SIAPE e sobretudo oSistema de Informações de Custos (SIC)
• Existência de alinhamento conceitual (visão) entre a alta gestão do MF e as equipes
• Alta disponibilidade das áreas responsáveis pelo desenvolvimento dos produtos deste projeto e áreas degestão dos diversos órgãos alcançados pelo PMIMF
• Participação de todos os órgãos alcançados pelo PMIMF para concretização das ações do projeto
Premissas
• Patrocínio da alta administração para realização do projeto
• Disponibilidade de pessoal qualificado ou em condições de se qualificar para a execução do projeto
O Novo Escopo do Programa
PMIMF
1ª Frente de
Trabalho: Planejamento
Estratégico
2ª Frente de
Trabalho:
Inovação (Processos e
Projetos)
4ª Frente de
Trabalho:
TI
6ª Frente de
Trabalho:
Risco
3ª Frente de
Trabalho:
Pessoas
5ª Frente de
Trabalho: Infraestrutura
7ª Frente de
Trabalho:
Custos
A Nova Abrangência do Programa
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• Utilização de sistemas de informação além do SIAFI, SIAPE, SIOP e SIC
• Desenvolvimento de indicadores de desempenho, pois cabe ao projeto apenas o objetivo de mensurar e publicar as informações de custos
• Gestão propriamente dita dos custos no âmbito dos órgãos do Ministério da Fazenda
• Alterações da estrutura estabelecida pela Cadeia de Valor integrada do MF do PMIMF
Não Escopo
Início
Seg 10/02/14
Conclusão
Sex 15/05/15
Mar/14 Mai/14 Jul/14 Set/14 Nov/14 Jan/15 Mar/15 Mai/15
Diagnóstico de Situação e Proposição de
Ideias
Seg 10/02/14 - Qui 26/06/14
Proposta do
Modelo de
Mensuração
dos Custos
Qui 26/06/14
- Qua
13/08/14
Definição da Estratégia de
Implantação do Modelo de
Mensuração dos Custos
Qui 14/08/14 - Qui 11/12/14
Implantação do Modelo de Mensuração dos Custos para o Ministério da
Fazenda
Qui 14/08/14 - Qui 16/04/15
Produto1
Produto 2
Produto 7
Produto 1: Material referente ao tema consolidado - Ter 22/04/14Produto 2 : Lista de representantes dos Grupos - Qua 28/05/14Produto 3: Diagnóstico de situação e proposição de ideias realizado - Qua 25/06/14Produto 4 : Modelo de Mensuração dos Custos proposto - Qua 13/08/14Produto 5 : Modelo de Mensuração dos Custos validado - Qua 05/11/14Produto 6: Plano de Implantação do Modelo de Mensuração dos Custos do MF elaborado e validado - Qui 11/12/14Produto 7 : Modelo de Mensuração dos Custos para o Ministério da Fazenda implantado - Qui 16/04/15
Produto 3
Produto 4Produto 5
Produto 6
Cronograma
Resumo dos Produtos
Produto Descrição
Material referente ao tema consolidado Documentação relativa a:
Legislação vigente;
Referências metodológicas e conceituais
referentes a custos no governo federal
brasileiro;
Recomendações dos órgãos centrais daAdministração Pública Federal e dos órgãos decontrole referentes a custos.
Início: 22/04/2014Término: 22/04/2014
Resumo dos Produtos
Produto Descrição
Lista de representantes dos Grupos - Grupo de Interface: Lista de gestores corporativos de todos os
órgãos envolvidos no PMIMF responsáveis por:
Indicar os representantes do Grupo Técnico;
Validar o Plano de Implantação do Modelo de
Custos do MF com o "Comitê Gestor de Custos".
- Grupo Técnico: Lista de participantes indicados pelo Grupo de
Interface responsáveis pelo desenvolvimento dos produtos do
projeto.
- Grupo Técnico de Governança: Lista de representantes
responsáveis por:
Analisar portaria de criação do CEG e seu regimento
interno;
Propor alterações na portaria e regimento, para incluir o
tema "custos";
Redigir minuta de regimento do "Comitê de Governança
de Custos" proposto;
Acompanhar alterações na portaria e no regimento do
CEG.
Início: 22/04/2014Término: 22/04/2014Início: 15/04/2014Término: 28/05/2014
Resumo dos Produtos
Produto Descrição
Diagnóstico de situação e proposição de ideias
realizado
Relatório com contendo:
Análise das informações relativas a custos
disponíveis no Ministério da Fazenda com
ênfase na:
o Identificação dos sistemas relacionados;
o Análise dos dados constantes nesses
sistemas e suas interfaces com custos;
o Prospecção dos relatórios de custos
disponíveis.
Análise das informações relativas à cadeia de
valor integrada do Ministério da Fazenda com
vistas à identificação dos objetos de custo para
o Ministério.
Início: 29/05/2014Término: 25/06/2014
Pessoal e Encargos 7.000.532.125,50 68,73%
Custeio Folha 240.515.676,17 2,36%
TI 1.288.469.243,29 12,65%
Outros Custeio 1.655.666.660,05 16,26%
Total 10.185.183.705,01 100,00%
Diagnóstico de situação e proposição de ideias Panorama dos Custos do MF
Exercício de 2013
Diagnóstico de situação e proposição de ideias O nível de departamentalizaçãoUm recorte da departamentalização da STN no SIAPE
Mês: Nov/2013
• Sistema de acumulação de custos: por processo
• Sistema de custeio: custo histórico
• Método de custeio: Predominância do método direto, com rateio de alguns custos indiretos
- O projeto não contempla a alocação dos custos das unidades/processos “meio” aos processos finalísticos.
Diagnóstico de situação e proposição de ideias Modelo Conceitual
Os Níveis de Detalhe da Informação sobre Processos
Cadeia
de Valor
Macroprocessos
Processos
Atividades
Nív
el d
e D
etal
ham
ento
A Cadeia de Valor como Ferramenta de Gestão
Processos Finalísticos
Processos de Suporte
A Cadeia de Valor como Ferramenta de Gestão
Título da Cadeia Valor Entregue
Macroprocesso ProcessoAtores
Diagnóstico de situação e proposição de ideias
Exemplos de Possíveis Objetos de Custo Finalísticos
Arrecadação e controle do crédito tributário
Gestão dos Créditos Inscritos em Dívida Ativa
Administração Aduaneira
Fiscalização Tributária
Gestão da Dívida Pública Federal
Gestão das Operações de Crédito à Exportação
Gestão do Crédito e Haveres Financeiros
Gestão dos Sistemas de Contabilidade e Custos do SetorPúblico
Programação e Administração Financeira
Acompanhamento Econômico
Monitoramento e Avaliação da Política Econômica
Julgamento de Recursos Administrativos Fiscais
Representação Judicial
Diagnóstico de situação e proposição de ideias
Exemplos de Possíveis Objetos de Custo de Estratégia, Gestão e Suporte
Gestão e Controle Institucional
Gestão Orçamentária, Financeira e Contábil
Gestão da Comunicação
Educação Corporativa
Gestão de Pessoas
Gestão de TIC
Administração e Logística
Gestão e Controle Institucional
Desenvolvimento organizacional
Gestão Orçamentária, Financeira e Contábil
Educação Corporativa
Gestão de Pessoas
Gestão de TIC
Administração e Logística
Diagnóstico de situação e proposição de ideias
Objeto de Custo 122110
1 – Finalístico2 – Cadeia: Gestão dos créditos da Fazenda Pública21 – Macroprocesso: Fiscalização Tributária10 – Ator: RFB
CÓDIGO FINALÍSTICO OU GESTÃO
1 FINALÍSTICO
2 GESTÃO
CÓDIGO DO TIÍTULO DA CADEIA TÍTULO DA CADEIA
1 1 - GESTÃO INTEGRADA DAS POLÍTICAS ECONÔMICAS E SUPORTE À FORMULAÇÃO DAS POLÍTICAS SETORIAIS
2 2 - GESTÃO DOS CRÉDITOS DA FAZENDA PÚBLICA
3 3 - CONTROLE FISCAL E GESTÃO DOS RECURSOS PÚBLICOS
4 4 - DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO E FISCALIZAÇÃO E CONTROLE DO COMERCIO EXTERIOR
5 5 – REGULAÇÃO, MONITORAMENTO E CONTROLE DAS ATIVIDADES ECONÔMICAS
6 6 - CONSULTORIA JURÍDICA E REPRESENTAÇÃO EXTRAJUDICIAL
7 7 – MONITORAMENTO E CONTROLE DAS ATIVIDADES FINANCEIRAS
8 8 - PREVENÇÃO E SOLUÇÃO DE LITÍGIO FISCAL
9 9 - RELACIONAMENTO COM SOCIEDADE E GOVERNOS
CÓDIGO DOS MACROPROCESSOS MACROPROCESSOS
10 Monitoramento Econômico
11 Análise e Encaminhamento das Demandas de Formulação Política
12 Harmonização dos Procedimentos Relacionados a Benefícios e Incentivos Vinculados ao ICMS
13 Suporte à Gestão das Políticas
14 Formulação e Preparação da Decisão
15 Monitoramento e Avaliação das Políticas Econômicas
20 Arrecadação e Controle dos Créditos da Fazenda Pública
21 Fiscalização Tributária
30 Planejamento Fiscal-Financeiro
31 Gestão das Demandas de Financiamento Público e Proposição de Medidas Fiscais-Financeiras
32 Gestão de Ativos e Passivos
33 Relações Financeiras e Controle das Operações de Crédito de Estados e Municípios
34 Gestão da Contabilidade e Informações de Custos do Setor Público
35 Administração FinanceiraCÓDIGO ATORES
01 CARF
02 COAF
03 CONFAZ
04 CRSFN
05 CRSNSP
06 ESAF
07 GMF
08 MF
09 PGFN
10 RFB
11 SAIN
12 SE
13 SEAE
14 SPE
15 STN
Resumo dos Produtos
Produto Descrição
Modelo de Mensuração dos Custos proposto Proposta de Modelo com foco:
Metodologias de apropriação dos custos aos
seus objetos;
Sistemática de extração dos dados relativas aos
sistemas (quando necessário);
Necessidades de parametrização dos sistemas
identificados;
Apresentação dos relatórios de custos no SIC;
Papeis e responsabilidades;
Fluxo de informações.
Início: 26/06/2014Término: 13/08/2014
Resumo dos Produtos
Produto Descrição
Modelo de Mensuração dos Custos validado Relatório contendo:
Documentação referente à execução da técnica
de validação proposta. Ex.: caso seja definida a
execução de um piloto como forma de
validação, o projeto deverá entregar toda a
documentação que comprove a execução do
piloto.
Resultados da validação do Modelo de
Mensuração dos Custos, incluindo os possíveis
ajustes.
Início: 14/08/2014Término: 05/11/2014
Resumo dos Produtos
Produto Descrição
Plano de Implantação do Modelo de Mensuração
dos Custos do MF elaborado e validado
Plano contendo orientações relacionadas ao uso e
evolução do Modelo de Mensuração dos Custos
desenvolvido.
Início: 06/11/2014Término: 11/12/2014
Produto Descrição
Modelo de Mensuração dos Custos para o
Ministério da Fazenda implantado
Documentação relacionada às adaptações referentes
à Rede de Inovação, considerando:
o Portaria e regimento do CEG alterados;
o Adequação do Modelo de Governança da Rede
de Inovação do Ministério da Fazenda”;
Relatório de Custos implantado e publicado no
âmbito do MF.
Componentes possíveis do Relatório de Custos:
1. Relatório de Custos por Macroprocesso Estratégico,
detalhando por Pessoal, TI e outros custos.
2. Relatório de Custos de Prog/Ação por UO e GND
3. Relatório de Custos de Pessoal por UORG
4. Relatório de Custeio por UGE e UGR
Resumo dos Produtos
Início: 12/12/2014Término: 16/04/2015
Heriberto Henrique Vilela do NascimentoAnalista de Finanças e ControleCoordenador de Análise ContábilSecretaria-Executiva/Ministério da Fazendasitio: www.fazenda.gov.br
O futuro do Brasil chegou.
Domenico de Masi