igfss – instituto de gestão financeira da segurança social, ip regularização da dívida à...
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IGFSS – Instituto de Gestão Financeira da Segurança Social, IP
Regularização da dívida à Segurança Social
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Regularização da Dívida à Segurança SocialAgenda
1. Enquadramento2. Modalidades de regularização da dívida3. SAIVE
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Regularização da Dívida à Segurança SocialApresentação do IGFSS
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Missão e Atribuições
O IGFSS tem por objetivo a gestão financeira unificada dos recursos económicos consignados no orçamento da Segurança Social.
As suas atribuições distribuem-se pelas áreas do planeamento, orçamento e conta e da gestão financeira, do património imobiliário e da gestão da dívida à segurança social.
Competências em matéria de Gestão
da Dívida
• Acompanhar e controlar a atuação das instituições de SS em matéria de regularização da dívida
• Assegurar a cobrança coerciva da dívida à Segurança Social
• Adotar medidas extraordinárias de regularização da dívida
Equipa de 180 colaboradores com serviços distritais
Regularização da Dívida à Segurança SocialObrigação contributiva
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Regime mensal de auto-liquidação;
Valor receita contributiva em 2010 de 13.431 milhões euros.
Valor pensões pagas do regime previdencial em 2010 de 10.374 milhões euros
Regularização da Dívida à Segurança SocialObrigação contributiva
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• Credores públicos e recuperação empresas
• Princípio da legalidade
• Credores involuntários
• Visão de sustentabilidade
• Visão de longo prazo
• Visão pragmática
Carteira de dívida líquida à SS em 2011 de 2.605 milhões de euros
Regularização da Dívida à Segurança SocialObrigação contributiva
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Regularização da Dívida à Segurança SocialObrigação contributiva
Estrutura da recuperação de dívida
Regularização da Dívida à Segurança SocialAgenda
1. Enquadramento2. Modalidades de regularização da dívida3. SAIVE
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Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Pagamento voluntárioExecução Cível Execução FiscalProcedimento Extrajudicial de ConciliaçãoProcesso de InsolvênciaProcesso Especial de RevitalizaçãoDação em pagamentoConversão em participações sociaisAlienação de créditos
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Pagamento voluntárioExecução Cível Execução FiscalProcedimento Extrajudicial de ConciliaçãoProcesso de InsolvênciaProcesso Especial de RevitalizaçãoDação em pagamentoConversão em participações sociaisAlienação de créditos
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Execução Fiscal
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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• DL 42/2001: SPE• Cobrança Coerciva• Legislação especial, LGT, CPPT• Pagamento prestacional
Execução Fiscal
Resultados globais (M€)
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Prestações
Até 36 Dívida ≤ € 5.100,00
Até 60Dívida > € 5.100,00 UC ou PS que não se encontrem em reversão
Até 120
Dívida > € 51.000,00 UCGarantiaNotória dificuldade financeira ou previsíveis consequências económicas
PS que não se encontre em reversãoDívida > € 51.000,00 UCGarantia / isenção
Execução Fiscal
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Procedimentos ExtrajudiciaisPEC/SIREVE
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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RCM 43/2011, de 25/10
1. Negociação para a recuperação2. Atuação de boa fé3. Abordagem unificada4. Cooperação: período de suspensão5. Suspensão de ações pendentes e não instauração de
novas ações no período de suspensão
Princípios orientadores da recuperação extrajudicial de devedores
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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RCM 43/2011, de 25/10
5. Devedor não pratica atos prejudiciais aos credores no período de suspensão
6. Transparência da atuação do devedor7. Confidencialidade da informação8. Acordos têm subjacente a lei vigente e posição
relativa de cada credor9. Plano de negócios viável e credível10.Crédito concedido na pendência da negociação
considerado garantido
Princípios orientadores da recuperação extrajudicial de devedores
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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É um procedimento, mediado pelo IAPMEI, com vista à facilitação de um acordo entre a empresa em dificuldade e os seus credores.É um procedimento, mediado pelo IAPMEI, com vista à facilitação de um acordo entre a empresa em dificuldade e os seus credores.Definição
Requerentes
• Empresas em condições de requerer judicialmente a sua insolvência
• Credores que nos termos do CIRE tenham legitimidade para requerer a declaração de insolvência
• Credores que representem pelo menos 50% das dívidas
• Empresa deve ser economicamente viável
• Empresa deve encontrar-se em situação de insolvência, ainda que meramente eminente
• Não deverá estar ultrapassado o prazo para apresentação à insolvência
Condições de Acesso
Procedimento Extrajudicial de Conciliação
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Vantagens
• Ausência de publicitação• Credores indicados pela sociedade• Sede extrajudicial• Celeridade e flexibilidade negocial• Dilação temporal na regularização• Possibilidade de entrada de
investidores
• Representatividade do passivo• Não suspende os processos
executivos
Desvantagens
Procedimento Extrajudicial de Conciliação
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Posicionamento da Segurança Social
• Participação de credores públicos• Pagamento das contribuições desde entrada do procedimento• Plano provisório (PEC no Dia)• Apresentação de garantias reais (avaliação prévia)• Plano da dívida até 150 prestações mensais• Progressividade das prestações (25%, 50%, 75% durante n meses)• Juros vencidos (cálculo de renúncia de créditos)• Juros vincendos consoante garantia apresentada• Demonstração de viabilidade pelo IAPMEI
Procedimento Extrajudicial de Conciliação
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Processo de Insolvência eProcesso Especial de Revitalização
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Órgãos da Insolvência
• Administrador da Insolvência (administra e representa a massa)
• Comissão de Credores (fiscaliza e colabora com o AI)
• Assembleia de Credores (delibera sobre a liquidação/plano de insolvência)
Processo de execução universal que tem como finalidade a liquidação do património de um devedor insolvente e a repartição do produto obtido pelos credores
Ou
A satisfação dos credores pela forma prevista num plano de insolvência que se baseie na recuperação da empresa compreendida na massa insolvente
Finalidade
Processo de Insolvência
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Vantagens
• Dilação temporal para a regularização
• Possibilidade de entrada de investidores
• Suspensão de processos executivos
• Sede judicial (celeridade condicionada)
• Publicitação• Necessidade de concertação dos
credores
Desvantagens
Processo de Insolvência
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Posicionamento da Segurança Social
• Pagamento das contribuições desde entrada do processo• Apresentação de garantias reais• Plano da dívida até 150 prestações mensais• Progressividade das prestações (25%, 50%, 75% durante n meses)• Juros vencidos (cálculo de renúncia de créditos)• Juros vincendos consoante garantia apresentada• Demonstração de viabilidade pelo Administrador de Insolvência• Não exoneração do passivo restante
Processo de Insolvência
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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• Arts. 17º-A a 17-I CIRE• Condição de acesso: devedor que se encontre em situação económica difícil ou
em situação de insolvência iminente• Inicia-se pela manifestação de vontade do devedor e de, pelo menos, um dos
credores, por meio de declaração escrita e assinada• Devedor convida credores que não assinaram a declaração a participar no PER• Condições de participação da SS são idênticas às do PIRE• Suspensão de ações pendentes e não instauração de novas ações • Plano aprovado: Mais de 2/3• Não aprovação do plano:
• Encerramento do processo ou PIRE
Processo Especial de Revitalização
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Posicionamento da Segurança Social
• Idêntico ao posicionamento assumido no PIRE• Aprovação do plano determina a extinção das ações
pendentes/suspensas, salvo se o plano previr a sua continuação
Processo Especial de Revitalização
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Dação em pagamento(PEC/SIREVE/CIRE/PER)
Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida
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Dação em pagamento para regularização da totalidade da dívida
Dação em pagamento para regularização de parte da dívida, sendo o remanescente regularizado em regime prestacional no âmbito das SPE
Dação em pagamento para regularização de parte da dívida, sendo o remanescente regularizado em regime prestacional no âmbito de PEC / PIRE
Possibilidade de recompra dos bens oferecidos em dação em pagamento num prazo até 10 anos
Dação em pagamento
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Vantagens
• Regularização imediata da dívida• Possibilidade de recompra• Celeridade
Desvantagens
Dação em pagamento
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1. Enquadramento2. Modalidades de regularização da dívida3. SAIVE
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Regularização da Dívida à Segurança SocialModalidades de Regularização da Dívida »»» SAIVE
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Devedores
Investidores
Parceiros Institucionais
Consultores
• IAPMEI
• IEFP
• Associações Sectoriais
• Associações Regionais
Modelo de intermediação
Oportunidades de investimento e de
viabilização empresarial
IGFSSNecessidades de
apoio técnico/financeiro
Apresentação do Serviço
IGFSS – Instituto de Gestão Financeira da Segurança Social, IP
Obrigado !
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