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Parecer Técnico Conclusivo de Controle Interno – Balanço Geral do Estado – Exercício 2012 Página 1

Governo do Estado de Mato Grosso 2012

Governo de Mato Grosso

Auditoria Geral do Estado

BALANÇO GERAL DO ESTADO

PARECER TÉCNICO CONCLUSIVO DE CONTROLE INTERNO

CONTAS DE GOVERNO

EXERCÍCIO 2012

ABRIL DE 2013.



Estado de Mato Grosso

Auditoria Geral do Estado

SILVAL DA CUNHA BARBOSA Governador do Estado

JOSÉ ALVES PEREIRA FILHO Secretário-Auditor Geral do Estado

EMERSON HIDEKI HAYASHIDA Secretário Adjunto de Auditoria

CRISTIANE LAURA DE SOUZA Secretária Adjunta de Corregedoria Geral

EDILENE LIMA GOMES DE ALMEIDA Secretária Adjunta de Ouvidoria Geral

EQUIPE TÉCNICA:

KRISTIANNE MARQUES DIAS Auditora do Estado

MÔNICA CRISTINA DOS ANJOS ACENDINO Auditora do Estado



LISTA DE GRÁFICOS

Gráfico 1. Execução da Receita Orçamentária ...................................................................... 34

Gráfico 2. Execução das Receitas Correntes ......................................................................... 36

Gráfico 3. Execução das Receitas de Capital ......................................................................... 37

Gráfico 4. Execução das Despesas Correntes e de Capital .................................................... 41

Gráfico 5. Execução Despesas Correntes por Grupo de Despesas ......................................... 42

Gráfico 6. Execução Despesas de Capital por Grupo de Despesas ......................................... 43

Gráfico 7. Operações de Crédito X Despesas de Capital ........................................................ 44

Gráfico 8. Comparativo do Superávit Financeiro .................................................................. 49

Gráfico 9. Comparativo do Passivo Não Financeiro............................................................... 50

Gráfico 10. Comparativo do Ativo Não Financeiro ................................................................ 50

Gráfico 11. Desempenho da Receita Pública Realizada nos período de 2009 a 2012 ............ 52

Gráfico 12. Receita Orçamentária Realizada por Categoria Econômica em 2012 .................. 53

Gráfico 13. Desempenho da Receita Pública Realizada nos período de 2009 a 2012 ............ 54



LISTA DE TABELAS

Tabela 1. Anexo III – Metas e Prioridades da Administração Pública Estadual para o

Exercício de 2012 .......................................................................................................... 21

Tabela 2. Detalhamento das Receitas (valores em R$) ......................................................... 26

Tabela 3. Detalhamento das Despesas (valores em R$) ........................................................ 26

Tabela 4. Despesas por categoria econômica (valores em R$) .............................................. 27

Tabela 5. Quociente de Excesso de Arrecadação .................................................................. 28

Tabela 6. Quociente de Superávit Financeiro ....................................................................... 29

Tabela 7. Previsão Receita X Fixação da Despesa.................................................................. 31

Tabela 8. Resultado Orçamentário apurado no Balanço Orçamentário 2012 ........................ 32

Tabela 9. Execução Receitas e Despesas Orçamentárias ....................................................... 33

Tabela 10. Previsão X Execução das Receitas ........................................................................ 35

Tabela 11. Previsão X Execução das Receitas Intra-orçamentárias........................................ 38

Tabela 12. Previsão Inicial X Previsão Atualizada das Despesas Orçamentárias .................... 39

Tabela 13. Previsão Atualizada X Execução das Despesas Orçamentárias ............................. 40

Tabela 14. Execução das Despesas por tipo de crédito ......................................................... 40

Tabela 15. Resultado Orçamentário X Resultado Financeiro ................................................. 46

Tabela 16. Resultado Extra-orçamentário X Resultado Financeiro ........................................ 46

Tabela 17. Demonstrativo da Despesa por Função ............................................................... 47

Tabela 18. Demonstrativo de Apuração do Superávit Financeiro .......................................... 48

Tabela 19. Apuração do Saldo Patrimonial ........................................................................... 51

Tabela 20. Programas e Ações Priorizadas na área de Segurança Pública ............................. 55

Tabela 21. Programa 324 – Enfrentamento Integrado às Drogas .......................................... 56

Tabela 22. Programa 334 “Segurança por Resultados” ......................................................... 57

Tabela 23. Programa 335 “Pacto pela Vida” ......................................................................... 60

Tabela 24. Programa 337 "Modernização do Sistema Penitenciário para a Reinserção

Social" ........................................................................................................................... 61

Tabela 25. Ações priorizadas no PPA 2012-2015 .................................................................. 63



Tabela 26. Execução orçamentária e financeira do Programa 340 - Educação com

Qualidade Social ........................................................................................................... 64

Tabela 27. Execução Física do Programa 340 - Educação com Qualidade Social ................... 65

Tabela 28. Programas e Ações Priorizadas na área de Saúde ................................................ 66

Tabela 29. Programa 326 "Fortalecimento da Gestão do SUS" ............................................. 67

Tabela 30. Programa 327 "Ampliação do Acesso de Forma Equitativa e com Qualidade

ao Sistema e Serviços de Saúde" ................................................................................... 68

Tabela 31. Desempenho no cumprimento das metas - OSS .................................................. 72

Tabela 32. Ações priorizadas no PPA 2012-2015 – Programa 325 ......................................... 73

Tabela 33. Programa 325 – Copa Verde................................................................................ 74

Tabela 34. Resultado Nominal publicado no Relatório Resumido de Execução

Orçamentária do 6º bimestre de 2012 .......................................................................... 76

Tabela 35. Resultado Primário ............................................................................................. 79

Tabela 36. Dívida Consolidada Líquida ................................................................................. 80

Tabela 37. Dívida Consolidada conforme informações do Balanço Patrimonial .................... 81

Tabela 38. Despesas com Pessoal do Poder Executivo Estadual............................................ 84

Tabela 39. Manutenção e Desenvolvimento do Ensino – RREO 6º bimestre 2012 ................ 86

Tabela 40. Remuneração dos Profissionais do Magistério da Educação Básica – RREO 6º

bimestre de 2012 .......................................................................................................... 87

Tabela 41. Aplicação na Saúde 12% - RREO 6º bimestre ....................................................... 88

Tabela 42. Quantitativo de orientações encaminhadas pelo Canal “Pergunte à AGE” .......... 90

Tabela 43. Produtos de Auditoria Governamental e Controladoria elaborados no

exercício de 2012 .......................................................................................................... 91

Tabela 44. Resumo das reuniões - Contas de Governo 2011 .............................................. 108

Tabela 45. Planos de providências referentes às determinações do TCE-MT nas Contas

de Governo 2011 ........................................................................................................ 109



SUMÁRIO

APRESENTAÇÃO ................................................................................................................ 8

1. PERFIL DO PODER EXECUTIVO DE MATO GROSSO ..................................................... 9

2. PLANEJAMENTO GOVERNAMENTAL – PPA, LDO E LOA ........................................... 15

2.1. Plano Plurianual (PPA)............................................................................................................... 15

2.2. Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO) ....................................................................................... 21

2.3. Lei Orçamentária Anual (LOA) e Créditos Adicionais ............................................................. 25

2.3.1 Alterações Orçamentárias – Créditos Adicionais ................................................................... 27

3. ANÁLISE EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA, PATRIMONIAL ........................ 30

3.1 Balanço Orçamentário ..................................................................................................................... 30

3.1.1 Execução da Receita Orçamentária ........................................................................................... 34 3.1.1.1 Receitas Correntes ............................................................................................................................ 36 3.1.1.2 Receitas de Capital ............................................................................................................................ 37 3.1.1.3 Receitas intra-orçamentárias ............................................................................................................. 37

3.1.2 Execução da Despesa Orçamentária.......................................................................................... 38 3.1.2.1 Despesas Correntes ........................................................................................................................... 41 3.1.2.2 Despesas de Capital ........................................................................................................................... 42

3.1.3 Regra de Ouro .......................................................................................................................... 44

3.2 Balanço Financeiro .......................................................................................................................... 45

3.3 Balanço Patrimonial ......................................................................................................................... 47

3.3.1 Superávit Financeiro ................................................................................................................. 48

3.4 Demonstrações das Variações Patrimoniais ..................................................................................... 51

4. ANÁLISE DA RECEITA PÚBLICA ................................................................................. 52

5. ANÁLISE DOS RESULTADOS DOS PROGRAMAS DE GOVERNO .................................. 54

5.1 Programas e Ações prioritárias na área de Segurança Pública .................................................... 54

5.2 Programas e Ações prioritárias na área de Educação ................................................................. 63

5.3 Programas e Ações prioritárias na área da Saúde ...................................................................... 66

5.4 Programas e Ações prioritárias da Copa do Mundo FIFA 2014 ................................................... 73

6 LIMITES CONSTITUCIONAIS E LEGAIS ....................................................................... 76

6.1 Resultado Nominal.................................................................................................................... 76

6.2 Resultado Primário ................................................................................................................... 78

6.3 Dívida Pública ........................................................................................................................... 80

6.4 Operações de Crédito ............................................................................................................... 82

6.5 Despesa com Pessoal ................................................................................................................ 84

6.6 Educação ......................................................................................................................................... 85

6.6.1 Manutenção e Desenvolvimento do Ensino ............................................................................... 85

6.6.2 Remuneração dos Profissionais do Magistério da Educação Básica............................................ 86

6.7 Saúde .............................................................................................................................................. 87

6.7.1 Aplicação na Saúde – 12% ........................................................................................................ 87

7 DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO ................................. 89



7.1 Funções de Auditoria Governamental e Controladoria .................................................................. 89

7.1.1 Principais trabalhos nos Sistemas de Contabilidade, Financeiro e Patrimônio............................. 91

7.1.2 Principais trabalhos nos Sistemas Planejamento e Transferência ............................................... 93

7.1.3 Principais trabalhos nos Sistemas de Aquisições e Apoio Logístico ............................................. 94

7.1.4 Gestão de Pessoas e Previdência ............................................................................................... 95

7.1.5 Obras da Copa do Mundo - FIFA-2014 ....................................................................................... 97

7.1.6 Obras e Serviços de Engenharia ................................................................................................ 99

7.2 Função de Corregedoria ............................................................................................................. 101

7.3 Função de Ouvidoria .................................................................................................................. 102

8 AÇÕES DE TRANSPARÊNCIA ................................................................................... 106

9 MONITORAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES E DETERMINAÇÕES DAS CONTAS DE

GOVERNO 2010 E 2011 – PARECER PRÉVIO TCE Nº 05/2011 E Nº 05/2012 ................... 107

10 CONCLUSÃO ........................................................................................................... 110



APRESENTAÇÃO

O presente Parecer Técnico Conclusivo de Controle Interno, que acompanha a

Prestação de Contas Anual de Governo, é exigência da Lei Complementar nº 269/2007,

artigo 25, §2º (Lei Orgânica do Tribunal de Contas do Estado de Mato Grosso) e da Lei

Complementar nº 295/2007, que em seu artigo 6º, inciso XVIII, prevê que compete à

Unidade de Controle Interno examinar e emitir parecer sobre as contas anuais prestadas

pelo Chefe do Poder Executivo.

Considerando que, de acordo com o disposto no art. 52 da Constituição Estadual,

a Auditoria Geral do Estado é o órgão superior de Controle Interno e em atendimento à

LC 269/2007, à LC 295/2007 e à Resolução 14/2007 do Tribunal de Contas do Estado de

Mato Grosso, nos termos do item 1.4, do Manual de Remessa de Documentos,

aprovado pela Resolução Normativa 01/2009-TCE/MT, foi elaborado o Parecer Técnico

Conclusivo do Controle Interno, referente à Prestação de Contas do Governo do Estado

do exercício de 2012.

Nesse parecer a Auditoria Geral do Estado faz análise do Planejamento

Governamental; da execução orçamentária, financeira e patrimonial; dos resultados dos

programas de governo; dos limites constitucionais e legais; das medidas de recuperação

de créditos e incremento da receita, do sistema de controle interno do Poder Executivo;

das ações de transparência; do cumprimento das determinações e recomendações de

auditoria.

A análise foi realizada com base nas informações contidas nos diversos sistemas

do Poder Executivo, em informações encaminhadas pelas respectivas secretarias e

também com base nos trabalhos de auditoria, corregedoria, controle interno e ouvidoria

desenvolvidos no decorrer do exercício de 2012 pela Auditoria Geral do Estado.

Ressalta-se que não foi possível analisar os demonstrativos contábeis das Contas

de Governo, pois a Secretaria de Estado de Fazenda, até o fechamento desse trabalho,

em 01 de abril de 2013, não havia encaminhado a prestação de contas (Balanço Geral do



Estado) à Auditoria Geral do Estado, descumprindo, portanto, o prazo estabelecido no

art. 29 do Decreto nº 945, de 12 de janeiro de 2012 e na Portaria Conjunta

SEPLAN/SEFAZ/SAD/AGE nº 07, de 24 de outubro de 2012.

1. PERFIL DO PODER EXECUTIVO DE MATO GROSSO

A estrutura do Poder Executivo está disposta na Lei Complementar n. 14/1992 e

suas alterações, sendo composta pela Administração Direta – Governadoria e

Secretarias – e pela Administração Indireta - Entidades vinculadas às Secretarias

(Autarquias, Fundações, Empresa Pública e Sociedades de Economia Mista), conforme

segue:

ADMINISTRAÇÃO DIRETA:

I GOVERNADORIA

1. Conselho de Desenvolvimento Econômico e Social – CONDES;

2. Conselho de Governo;

3. Vice-Governadoria;

4. Casa Civil;

5. Casa Militar;

6. Auditoria-Geral do Estado – AGE;

II ÓRGÃOS INSTITUCIONAIS

1. Procuradoria Geral do Estado – PGE;



III SECRETARIAS DE ESTADO

1. Secretaria de Estado de Administração - SAD;

2. Secretaria de Estado das Cidades - SECID;

3. Secretaria de Estado de Ciência e Tecnologia - SECITEC;

4. Secretaria de Estado de Comunicação Social - SECOM;

5. Secretaria de Estado de Cultura - SEC;

6. Secretaria de Estado de Desenvolvimento Rural e Agricultura Familiar - SEDRAF;

7. Secretaria de Estado de Desenvolvimento do Turismo - SEDTUR;

8. Secretaria de Estado de Educação - SEDUC;

9. Secretaria de Estado de Esportes e Lazer - SEEL;

10. Secretaria de Estado de Fazenda - SEFAZ;

11. Secretaria de Estado de Indústria, Comércio, Minas e Energia - SICME;

12. Secretaria de Estado de Justiça e Direitos Humanos - SEJUDH;

13. Secretaria de Estado do Meio Ambiente SEMA;

14. Secretaria de Estado de Planejamento e Coordenação Geral - SEPLAN;

15. Secretaria de Estado de Saúde - SES;

16. Secretaria de Estado de Segurança Pública - SESP;

17. Secretaria de Estado de Trabalho, Emprego, Cidadania e Assistência Social -

SETECS;

18. Secretaria de Estado de Transporte e Pavimentação Urbana – SETPU;

19. Secretaria de Extraordinária da Copa do Mundo – SECOPA.

ADMINISTRAÇÃO INDIRETA:

III – ENTIDADES VINCULADAS ÀS SECRETARIAS DE ESTADO



- AUTARQUIAS

1. Instituto de Terras do Estado de Mato Grosso - INTERMAT;

2. Instituto de Defesa Agropecuária de Mato Grosso – INDEA/MT;

3. Departamento Estadual de Trânsito - DETRAN/MT;

4. Junta Comercial do Estado de Mato Grosso - JUCEMAT;

5. Instituto de Assistência à Saúde dos Servidores do Estado - MATO GROSSO SAÚDE;

6. Instituto de Peso e Medidas de Mato Grosso - IPEM/MT;

7. Agência Estadual de Regulação de Serviços Públicos de Mato Grosso - AGER;

8. Loteria do Estado de Mato Grosso – LEMAT.

- FUNDAÇÕES

1. Fundação Universidade do Estado de Mato Grosso – UNEMAT;

2. Fundação de Amparo à Pesquisa do Estado de Mato Grosso – FAPEMAT;

3. Fundação Nova Chance – FUNAC.

- SOCIEDADE DE ECONOMIA MISTA

1. Companhia Mato-grossense de Mineração - METAMAT;

2. Companhia Mato-grossense de Gás - MT Gás;

3. Agência de Fomento do Estado de Mato Grosso S.A - MT FOMENTO;

4. Companhia de Saneamento do Estado de Mato Grosso - SANEMAT.

5. Empresa Mato-grossense de Pesquisa, Assistência e Extensão Rural S.A. - EMPAER;

- EMPRESA PÚBLICA



1. Centro de Processamento de Dados do Estado de Mato Grosso - CEPROMAT.

Além desses órgãos, fazem parte da estrutura organizacional do Poder Executivo

Estadual doze Núcleos Sistêmicos, conforme Lei Complementar 264/2006 e alterações,

com a finalidade de racionalizar a execução das atividades sistêmicas e demais

atividades de apoio, concentrando as atividades meio nesses Núcleos.

Assim, os Núcleos Sistêmicos têm competência sobre as atividades de pessoal,

patrimônio, aquisições, planejamento, orçamento, informações, informática,

desenvolvimento organizacional, administração financeira, contábil e controle interno,

além de outras atividades de suporte e apoio comuns a todos os órgãos da

Administração que, a critério do Poder Executivo, necessitem de gestão centralizada.

No Exercício de 2012 os Núcleos Sistêmicos estavam organizados da seguinte

maneira:

I - Núcleo Governadoria:

a) Vice-Governadoria;

b) Casa Civil;

c) Casa Militar;

d) Auditoria-Geral do Estado;

e) Secretaria de Comunicação Social;

f) Secretaria Extraordinária de Apoio e Acompanhamento das Políticas Ambientais e

Fundiárias.

II - Núcleo Planejamento e Jurídico:

a) Secretaria de Estado de Planejamento e Coordenação Geral;

b) Procuradoria Geral do Estado.



III - Núcleo Administração:

a) Secretaria de Estado de Administração;

b) Instituto de Assistência à Saúde dos Servidores do Estado de Mato Grosso;

c) Secretaria de Estado de Trabalho, Emprego, Cidadania e Assistência Social.

IV - Núcleo Cultura, Ciência, Lazer e Turismo:

a) Secretaria de Estado de Esporte e Lazer;

b) Secretaria de Estado de Desenvolvimento do Turismo;

c) Secretaria de Estado de Cultura;

d) Secretaria de Estado de Ciência e Tecnologia;

e) Fundação de Amparo à Pesquisa do Estado de Mato Grosso;

f) Centro Estadual de Educação Profissional e Tecnológica do Estado de Mato Grosso;

g) Fundo Estadual de Educação Profissional.

V - Núcleo Socioeconômico:

a) Secretaria de Estado de Indústria, Comércio, Minas e Energia;

b) Instituto Mato-grossense de Metrologia e Qualidade Industrial;

c) Junta Comercial do Estado de Mato Grosso;

d) Companhia Mato-grossense de Gás;

e) Companhia Mato-grossense de Mineração;

f) Agência de Fomento do Estado de Mato Grosso S.A.



VI - Núcleo Agropecuário:

a) Secretaria de Estado de Desenvolvimento Rural e Agricultura Familiar;

b) Instituto de Defesa Agropecuária do Estado de Mato Grosso;

c) Instituto de Terras do Estado de Mato Grosso;

d) Empresa Mato-grossense de Pesquisa, Assistência e Extensão Rural S.A.;

VII – Núcleo Ambiental:

a) Secretaria de Estado do Meio Ambiente.

VIII - Núcleo Segurança:

a) Secretaria de Estado de Justiça e Direitos Humanos;

b) Secretaria de Estado de Segurança Pública;

c) Polícia Judiciária Civil;

d) Polícia Militar;

e) Corpo de Bombeiros Militar;

f) Fundação Nova Chance;

g) Perícia Oficial e Identificação Técnica.

IX - Núcleo Trânsito e Transporte:

a) Secretaria de Estado Transporte e Pavimentação Urbana;

b) Departamento Estadual de Trânsito;

c) Secretaria de Estado de Cidades.



X - Núcleo Educação:

a) Secretaria de Estado de Educação.

XI - Núcleo Fazendário:

a) Secretaria de Estado de Fazenda.

XII - Núcleo Saúde:

a) Secretaria de Estado de Saúde.

Vale esclarecer que a partir do exercício de 2012, conforme disposto na Lei

Complementar 440, de 19 de outubro de 2011, que alterou o inciso II do art. 5º, da Lei

Complementar nº 264, de 28 de dezembro de 2006, o Centro de Processamento de

Dados de Mato Grosso – CEPROMAT passou a ter estrutura administrativa e financeira

própria, desintegrando, portanto, do então Núcleo Planejamento, Tecnologia e Jurídico.

2. PLANEJAMENTO GOVERNAMENTAL – PPA, LDO E LOA

2.1. Plano Plurianual (PPA)

A Lei 9.675, de 20 de dezembro de 2011, aprovou o Plano Plurianual – PPA para

o período de 2012 a 2015, em cumprimento às disposições dos artigos 165 § 1º, da

Constituição Federal e art. 164 da Constituição Estadual.

O PPA 2012-2015 foi elaborado a partir da revisão do Plano de Longo Prazo de

Mato Grosso – MT + 20, no qual estão definidas as prioridades e estratégias para o

desenvolvimento do Estado para os próximos vinte anos. A revisão do MT + 20 foi

materializada na publicação, no ano de 2012, da atualização do Plano de Longo Prazo.



Assim, o Plano Plurianual é um instrumento de planejamento de médio prazo em

sintonia com o planejamento estratégico do Estado.

Nessa vertente, o PPA desse quadriênio organiza a atuação governamental em

treze objetivos estratégicos e prioriza estratégias para cada objetivo, conforme segue:

Objetivo Estratégico 1: “Melhorar a conservação ambiental dos biomas mato-

grossenses e as práticas sustentáveis de uso dos recursos naturais”.

Estratégias priorizadas:

a) Fortalecer o sistema estadual de controle do uso dos recursos ambientais;

b) Ampliação da educação ambiental e da participação social;

c) Melhoria no gerenciamento de resíduos sólidos;

d) Ampliação do conhecimento e melhoria da gestão da biodiversidade;

e) Implementação de ações de proteção do clima;

f) Melhoria da gestão dos recursos hídricos;

g) Ampliação da recuperação de áreas degradadas;

h) Melhoria no controle da contaminação e da poluição ambiental.

Objetivo Estratégico 2: “Melhorar a qualidade do ensino fundamental e médio,

universalizar o atendimento na educação básica”.

Estratégia priorizada:

a) Melhoria da qualidade do ensino fundamental e médio.

Objetivo Estratégico 3: “Elevar a escolarização da população mato-grossense”.


a) Erradicação do analfabetismo e redução do analfabetismo funcional;



b) Ampliação do atendimento escolar da população de jovens e adultos.

Objetivo Estratégico 4: “Fortalecer a capacidade científica e de inovação tecnológica do

Estado”.


a) Ampliação e melhoria da qualidade do ensino profissionalizante;

b) Expansão e melhoria do ensino superior;

c) Ampliação e Consolidação da Pesquisa, Desenvolvimento e Difusão de

Tecnologia.

Objetivo Estratégico 5: “Ampliar a rede de atenção e de vigilância em saúde”.


a) Reordenação do modelo de atenção à saúde;

b) Reestruturação dos serviços da rede ambulatoriais e hospitalar;

c) Reestruturação de serviços de apoio diagnóstico e terapêuticos, e assistência

farmacêutica;

d) Consolidação da vigilância em saúde como base do modelo de atenção à saúde.

Objetivo Estratégico 6: “Reduzir a pobreza e os riscos sociais”.


a) Ampliação do acesso ao mundo do trabalho dos segmentos sociais mais

vulneráveis da população;

b) Acesso aos direitos individuais, sociais e aos bens e serviços públicos essenciais;

c) Combate a violência sexual e o tráfico de crianças, adolescentes e adultos;

d) Garantia da acessibilidade, educação inclusiva e inserção no mercado de

trabalho às pessoas com deficiência;

e) Garantia da implementação do sistema de proteção social à pessoa idosa;



f) Respeito e promoção da igualdade racial;

g) Ampliação da igualdade de gênero;

h) Implementação da rede de proteção social e de garantias dos direitos humanos

do segmento LGBT (lésbicas, gays, bissexuais, travestis e transgêneros);

i) Fortalecimento da defesa do consumidor no Estado;

j) Erradicação das formas de trabalho escravo e infantil.

Objetivo Estratégico 7: “Reduzir a violência e a insegurança do cidadão”.


a) Ampliação da presença e da proximidade da polícia nas comunidades;

b) Integração multisetorial das ações para enfrentamento às drogas;

c) Ampliação da presença institucional na faixa de fronteira;

d) Modernização e reestruturação do sistema prisional e socioeducativo;

e) Aperfeiçoamento do modelo de gestão do Sistema de Segurança Pública;

f) Fortalecer o sistema de inteligência de segurança pública;

g) Combate aos desvios de conduta e corrupção;

h) Redução dos acidentes de trânsito;

i) Fortalecimento do sistema de prevenção, preparação, resposta e a recuperação

a sinistros e desastres;

j) Redução da Impunidade;

k) Redução de mortes violentas intencionais e não intencionais;

l) Combate a violência sexual e ao tráfico de crianças, adolescentes e adultos.

Objetivo Estratégico 8: “Valorizar as culturas regionais no Estado”.


a) Promoção da cultura;

b) Reconhecimento aos povos indígenas, grupos sociais, povos e comunidades

tradicionais;



c) Proteção dos direitos sociais, culturais e territoriais dos povos indígenas, grupos

sociais, povos e comunidades tradicionais;

d) Apoio às atividades econômicas dos povos indígenas, grupos sociais, povos e

comunidades tradicionais, especialmente aquelas que tenham sustentabilidade

ambiental e cultural.

Objetivo Estratégico 9: “Melhorar a infraestrutura econômica e logística de transportes

no Estado”.


a) Ampliação e melhoria da infraestrutura econômica e de logística.

Objetivo Estratégico 10: “Expandir a atividade econômica com agregação de valor a

produção local”.


a) Fortalecimento da agricultura familiar;

b) Regularização fundiária;

c) Diversificação da estrutura produtiva da economia;

d) Criação de sistema estadual de certificação de processos e produtos.

Objetivo Estratégico 11 “Melhorar a prestação de serviços públicos”.


a) Democratização da gestão pública;

b) Profissionalização da gestão pública;

c) Fortalecimento da articulação intergovernamental e com setores da sociedade;

d) Elevação da capacidade de formulação e implementação das políticas públicas;

e) Elevação da capacidade de financiamento das políticas públicas.



Objetivo Estratégico 12: “Promover o desenvolvimento das regiões estagnadas”.


a) Ampliar e estruturar as ações de desenvolvimento regional.

Objetivo Estratégico 13: “Melhorar a habitabilidade nas regiões do Estado”.


a) Ampliação de fontes de recursos financeiros destinados ao saneamento,

habitação de interesse social, mobilidade, uso e gestão do solo urbano;

b) Criação de estrutura de planejamento e gestão compartilhada dos municípios

metropolitanos;

c) Ampliação e qualificação da oferta de serviços e equipamentos de habitação,

saneamento ambiental, mobilidade urbana, serviços e equipamentos urbanos;

d) Apoio aos municípios na prestação de serviços públicos e oferta de

equipamentos urbanos;

e) Apoiar a ampliação da coleta seletiva, reciclagem e tratamento final dos resíduos

sólidos urbanos;

f) Preservação do patrimônio arquitetônico, paisagístico, histórico e cultural das

cidades;

g) Promover a gestão integrada e democrática das funções relativas à

habitabilidade urbana.

No sentido de atender aos objetivos estratégicos e às prioridades, foram

levantados no PPA 67 (sessenta e sete) programas, sendo distribuídos conforme

disposto na Lei nº 9.675/2011.



2.2. Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO)

A Lei nº 9.606, de 04 de Agosto de 2011 (LDO 2012), aprovou as Diretrizes

Orçamentárias do Estado de Mato Grosso para o exercício financeiro de 2012, em

cumprimento ao disposto no art. 162, inciso II, § 2º, da Constituição Estadual, e nas

normas contidas na Lei de Responsabilidade Fiscal.

Conforme dispõe o artigo 2º da LDO 2012, as prioridades e metas da

Administração Pública Estadual para o exercício financeiro de 2012 constam de Anexo

do Plano Plurianual para o período de 2012-2015, conforme demonstrado na tabela

seguinte:

Tabela 1. Anexo III – Metas e Prioridades da Administração Pública Estadual para o Exercício de 2012

Objetivo Estratégico 01 "Melhorar a conservação ambiental dos biomas Mato-grossenses e as práticas sustentáveis de uso dos recursos naturais"

Programa Ações Metas

323 - Conservação Ambiental e Controle do

Uso dos Recursos Naturais

Ordenamento Ambiental das Atividades Potencialmente Poluidoras

5.000 atividades analisadas

Objetivo Estratégico 02 "Melhorar a qualidade do ensino fundamental e médio, universalizar o atendimento na educação básica"


340 - Educação com Qualidade Social

Expansão e Melhoria da Infraestrutura Física de Atendimento Educacional - Ensino Fundamental

340 escolas atendias

Expansão e Melhoria da Infraestrutura Física de Atendimento Educacional - Ensino Médio

21 escolas atendidas

Fortalecimento da Organização Curricular para Educação de Jovens e Adultos

100.000 vagas ampliadas

Atendimento ao Aluno com Necessidades Educacionais Especiais

12.685 alunos atendidos

Fortalecer, Ampliar e Consolidar as Políticas de Educação do Campo no Estado de Mato Grosso


Fortalecimento da Gestão Democrática nas Escolas da Rede Estadual

724 assessorias mantidas/



acompanhadas

Fortalecimento do Ensino Médio com Qualidade Social


Oferta de Formação Continuada para Todos os Profissionais da Educação Básica

35.580 profissionais qualificados

Implementação da Oferta de Ensino Médio Integrado à Educação Profissional


Objetivo Estratégico 03 "Elevar a escolarização da população Mato-Grossense"


345 - Desenvolvimento da Educação Profissional e

Tecnológica

Manutenção e Reforma das Escolas Técnicas e Tecnológicas


Implantação de Escolas e Cursos Técnicos Estaduais

8 unidades implantadas / modernizadas

Objetivo Estratégico 04 "Fortalecer a capacidade científica e de inovação tecnológica do Estado"


339 - Ciência, Tecnologia e Inovação para o

Desenvolvimento Regional

Realização de Curso Preparatório para Ingresso no Ensino Superior - MT Preparatório

20.000 vagas ofertadas

Concessão de Bolsas para o Ensino Superior - PROMAT

1.000 bolsas concedidas

Articulação e Promoção para Inovação Tecnológica e do Desenvolvimento Regional

8 projetos apoiados /executados

Objetivo Estratégico 05 "Ampliar a rede de atenção e de vigilância em saúde"


326 - Fortalecimento da Gestão do SUS

Implementação da Ouvidoria do SUS no Estado e Apoio à Implantação das Ouvidorias nos Municípios

15 ouvidorias implementadas

327 - Ampliação do Acesso de Forma Equitativa e com

Qualidade ao Sistema e Serviços de Saúde

Co-Financiamento para Manutenção e Ampliação do Acesso às Ações e Serviços da Atenção Primária à Saúde

1.053 equipes implantadas

Fortalecimento da Gestão, Monitoramento e Avaliação da Atenção Primaria à Saúde

74% dos municípios com indicador

alcançado

Provimento de Medicamento, Correlatos de Saúde, Materiais Hospitalares, Insumos Laborat. e Mat. Odontológicos à Unidade

141 unidades atendidas

Promoção e Articulação Intersetorial para a Efetivação da Política de Humanização e Promoção da Saúde

100% de ações instituídas

Gerenciamento das Unidades sob Gestão de Organizações Sociais

11 unidades supervisionadas

Gestão, Promoção e Administração da Assistência Farmacêutica no Âmbito Estadual

30.000 usuários atendidos



Implantação da Política Estadual de Transplantes de MT

10 doações efetivadas

Objetivo Estratégico 06 "Reduzir a pobreza e os riscos sociais"


102 - Geração de Trabalho,

Emprego e Renda

Apoio ao Desenvolvimento do Empreendedorismo e da Economia Solidária

300 empreendimentos

apoiados

Desenvolvimento de Sustentabilidade Ambiental com Geração de Renda - Vale Luz

6.000 pessoas atendidas

342 - Reinserção Cidadã dos Adolescentes em

Conflito com Lei

Implementação de Casas de Semiliberdade 3 unidades

implementadas

Construção e aparelhamento de Unidades Descentralizadas de Internação

3 unidades instaladas

344 - Programa Estadual de Direitos Humanos

Implantação e Implementação de Centros de Referência

1 unidade implementada

280 - Gestão da Política de Assistência Social em Mato

Grosso

Manutenção da Unidade de Alta Complexidade: Abrigo Lar da Criança

1 unidade mantida

Transferência de Renda para as Famílias em Situação de Pobreza e Extrema Pobreza - Panela Cheia

3.000 famílias beneficiadas

Promoção de Direitos a Criança e ao Adolescente - CEDCA

141 municípios atendidos

Objetivo Estratégico 07 "Reduzir a violência e a insegurança do cidadão"


324 - Enfrentamento Integrado às Drogas

Ampliação e Reestruturação das Atividades na Faixa de Fronteira Oeste

40% de área fiscalizada

334 - Segurança por Resultados

Fortalecimento das Ações de Inteligência da Policia Militar

2.000 operações realizadas

Implementação das Ações de Inteligência Policial e de Segurança Pública - PJC

100% das ações implementadas

Expansão da Inteligência - Interiorização da Rede

1 Agência regional de inteligência implementada

335 - Pacto pela Vida

Educação para Resistência às Drogas - PROERD


Estruturação das Atividades de Polícia Comunitária

100% da ações mantidas

Promoção da Segurança do Cidadão em Territórios Vulneráveis por Meio de Ações Proativas - PJC


337 - Modernização do Sistema Penitenciário para

a Reinserção Social

Implantação do Sistema de Monitoramento Eletrônico no Sistema Penitenciário

300 reeducandos monitorados

Implantação da Co-Gestão no Sistema Penitenciário

1 parceria realizada

Objetivo Estratégico 09 "Melhorar a infraestrutura econômica e logística de transportes no Estado"




338 - Infraestrutura de

Transportes - MT Integrado

Modernização da Infraestrutura Aeroportuária do Estado

12 estruturas modernizadas

Pavimentação e Recuperação de Vias Urbanas

132,63 Km de pavimentação

asfáltica

Manutenção de Rodovias não Pavimentadas 15.200 Km de

trecho mantido

Conservação de Rodovias Pavimentadas 500 Km de trecho

conservado

Pavimentação de Ligações e Vias de Acessos Rodoviários Municipais

644 Km de trecho de ligação

pavimentado

Pavimentação e Recuperação de Rodovias Turísticas

232,50 Km de trecho pavimentado

Objetivo Estratégico 10 "Expandir a atividade econômica com agregação de valor à produção local"


185 - Desenvolvimento Estratégico da Cadeia Produtiva do Turismo

Implantação da Infraestrutura Turística 7 projetos

elaborados/ gerenciados

191 - Desenvolvimento da Agricultura Familiar

Promoção dos Serviços de Assistência Técnica e Extensão Rural - ATER

55.788 agricultores familiar atendidos

325 - Copa Verde

Estruturação da Arena Multiuso 100% de área

multiuso estruturada

Implantação do Entorno da Arena Multiuso 100% de área

urbanizada

Implantação de Centros oficiais de Treinamentos

100% de centro de treinamento Estruturado

Organização FIFA FAN FEST 100% de estrutura

implementada /mantida

Implantação do Sistema Modal de Transporte Coletivo

40% do sistema disponibilizado

Aquisição de Equipamentos de Tecnologia da Informação - AGECOPA

1 sistema implementado

328 - Desenvolvimento da Indústria, Comércio,

Serviços, Minas e Energia

Apoio a Projetos de Fontes Alternativas de Energia

2 projetos desenvolvidos

Apoio as Instituições para o Desenvolvimento de Biocombustíveis

30 projetos apoiados / executados

Implantação de Pólos Joalheiros no Estado 19% de polos

joalheiros implantados



Objetivo Estratégico 11 "Melhorar a prestação de serviços públicos"


199 - Reestruturação da Empresa Mato-Grossense de Assistência Técnica e

Extensão Rural

Aparelhamento das Unidades Operacionais da EMPAER

90% unidade aparelhada

Objetivo Estratégico 12 "Promover o desenvolvimento das regiões estagnadas"


208 - Regularização Fundiária

Regularização de Áreas Rurais 300 títulos expedidos

Regularização Urbana dos Municípios 3.000 lotes

regularizados

Assentamentos Rurais 7 planos elaborados

Objetivo Estratégico 13 "Melhorar a habitabilidade nas regiões do Estado"


72 - Melhoria da Habitabilidade - Municípios

Sustentáveis

Ampliação de Domicílios Ligados a Rede de Água e Esgoto da Região Metropolitana

14.771 domicílios atendidos

Execução de Obras de Drenagem Urbana 25.000 obras executadas

Construção do Hospital Universitário da Universidade Federal de Mato Grosso - UFMT

20% da obra executada

239 - Programa “Tô em Casa”

Construção de Habitações Rurais e Infraestrutura

500 casas construída

Acesso à Moradia e Promoção de Inclusão Social

20.000 famílias atendidas

Fonte: Anexo III – PPA 2012-2015

2.3. Lei Orçamentária Anual (LOA) e Créditos Adicionais

O Orçamento para o exercício de 2012 foi aprovado pela Lei nº 9.686, de 28 de

dezembro de 2011 (LOA 2012), compreendendo o Orçamento Fiscal, da Seguridade

Social e de Investimentos das Empresas Estatais, em consonância com o Plano Plurianual

e contendo os Programas priorizados na Lei de Diretrizes Orçamentárias, portanto,

atendendo ao art. 165, § 2º da Constituição Federal e ao caput do art. 5º da Lei de

Responsabilidade Fiscal.



A Receita total estimada e a Despesa fixada na LOA 2012 totalizaram R$

13.001.940.075,00 (treze bilhões, um milhão, novecentos e quarenta mil e setenta e

cinco reais), incluindo nesse montante os recursos próprios das Autarquias, Fundações,

Empresas Públicas e Sociedades de Economia Mista.

Do montante da Receita, o valor de R$ 861.683.993 (oitocentos e sessenta e um

milhões seiscentos e oitenta e três mil novecentos e noventa e três reais), é definido

como Receitas Intra-orçamentárias, por se tratar de operações entre órgãos, fundos,

autarquias, fundações, empresas e outras entidades integrantes do orçamento fiscal e

da Seguridade Social.

A Receita prevista foi desdobrada conforme detalhamento da tabela abaixo.

Tabela 2. Detalhamento das Receitas (valores em R$)

Receitas Correntes 10.191.002.134,00

Receita de Capital 1.949.253.948,00

Receitas Intra-orçamentárias Corrente 861.683.993,00

Receita Total 13.001.940.075,00

Fonte: LOA 2012

A Despesa fixada foi divida da forma disposta na tabela 3.

Tabela 3. Detalhamento das Despesas (valores em R$)

Orçamento Fiscal 10.440.151.179,00

Orçamento da Seguridade Social 2.561.774.796,00

Orçamento de Investimento 14.100,00

Total do Orçamento 13.001.940.075,00

Fonte: LOA 2012

O desdobramento da despesa fixada em categoria econômica foi planejado como

consta na tabela 4.



Tabela 4. Despesas por categoria econômica (valores em R$)

Despesas Correntes 9.818.117.160,00

Despesas de Capital 3.100.534.815,00

Reserva de Contingência 83.288.100,00

Total da Despesa 13.001.940.075,00

Fonte: LOA 2012

Na LOA 2012 houve autorização para abertura de créditos suplementares até o

limite de vinte por cento do total da despesa fixada e também relativo aos consignados

como Reserva de Contingência.

Após as aberturas de créditos adicionais e os cancelamentos e

contingenciamentos, a despesa autorizada em 2012 foi no montante de R$

15.845.869.931,31 (quinze bilhões, oitocentos e quarenta milhões, oitocentos e

sessenta e nove mil novecentos e trinta e um reais e trinta e um centavos) - excluídas as

despesas fixadas na MT Fomento, visto que este órgão não opera no sistema FIPLAN-,

tendo, portanto, um aumentado de R$ 2.843.943.956,31 (dois bilhões, oitocentos e

quarenta e três milhões novecentos e quarenta e três mil novecentos e cinquenta e seis

reais e trinta e um centavos) em relação ao orçamento inicial.

2.3.1 Alterações Orçamentárias – Créditos Adicionais

O acréscimo ao Orçamento Inicial de R$ 2.843.943.956,31 (dois bilhões,

oitocentos e quarenta e três milhões novecentos e quarenta e três mil novecentos e

cinquenta e seis reais e trinta e um centavos) foi distribuído entre órgão do Legislativo,

TCE, Judiciário e o Poder Executivo, considerando os créditos suplementares e especiais

resultantes de incorporação por excesso de arrecadação, superávit financeiro do

exercício anterior, convênios e operações de créditos. Dessa forma, ficaram de fora as

suplementações por anulação de dotação, remanejamento e transposição que não

alteraram o saldo final de dotação dos órgãos.



O Quociente de Utilização do Excesso de Arrecadação é resultante da relação

entre os Créditos Adicionais abertos por meio de excesso de arrecadação e o total do

excesso de arrecadação, indicando a parcela do excesso de arrecadação utilizada para

abertura de créditos adicionais.

No exercício de 2012, conforme demonstrado no Balanço Patrimonial

Consolidado do Estado, extraído do FIPLAN, houve, no geral, excesso de arrecadação.

Entretanto, para analisar os créditos adicionais abertos por excesso de arrecadação,

deve-se verificar o resultado da arrecadação por fonte de recursos.

O resultado desse quociente pode ser verificado na tabela que segue.

Tabela 5. Quociente de Excesso de Arrecadação

Fonte Tipo de Crédito

Valor dos Créditos (a)

Excesso de Arrecadação por Fonte de Recurso (b)

Quociente de Excesso de Arrecadação (a/b)

100 150/180 536.968.867,81 900.125.118,80 0,60

103 150 2.446.646,60 7.743.305,62 0,32

109 150 2.368.217,19 4.038.336,16 0,59 110 150 7.251.061,40 7.797.619,13 0,93

115 150 27.727.958,58 12.802.995,90 2,17

116 150 119.635.021,09 119.635.021,09 1,00

120 150 31.241.755,85 31.241.755,85 1,00

122 150 61.030.390,24 55.591.303,55 1,10

134 150 64.466.643,99 96.359.016,52 0,67

148 150 10.379.948,41 17.048.978,41 0,61

149 150 24.722.428,06 48.815.455,06 0,51

171 150 37.791.202,71 33.501.414,30 1,13

172 150 37.983.530,55 70.030.653,56 0,54

201 150 1.200.000,00 1.380.562,49 0,87

202 150 37.000.000,00 -48.358.717,37 -0,77

240 150 19.255.036,90 1.002.743,70 19,20

243 150 3.500.000,00 755.607,32 4,63

245 150 12.000,00 7.294,24 1,65

250 150 143.345.283,47 197.466.517,67 0,73

268 150 116.568,71 963.484,69 0,12

TOTAL 1.168.442.561,56 1.557.948.466,69 0,75

Fonte: Relatórios – FIPLAN



A análise do quadro acima indica que o total de créditos suplementares e

especiais abertos por excesso de arrecadação nas fontes citadas representa 75% do

valor de excesso de arrecadação do exercício de 2012.

Entretanto, insta salientar que nas fontes 115, 171, 202, 240, 243 e 245 houve

coeficiente de excesso de arrecadação negativo, ou seja, o valor do excesso de

arrecadação foi menor que os créditos abertos no exercício. Porém, ao analisarmos as

fontes por unidades orçamentárias, verifica-se que os créditos adicionais foram abertos

com amparo em excesso de arrecadação das respectivas unidades. Além disso, o déficit

de arrecadação das demais unidades contribuiu para o quociente total da tabela 5.

O Quociente de Utilização do Superávit Financeiro é resultante da relação entre

os Créditos Adicionais Abertos por meio de superávit financeiro e o total do superávit

financeiro apurado no exercício anterior, indicando a parcela do superávit financeiro

utilizada para abertura de créditos adicionais. Assim, a tabela 6 traz o resultado desse

quociente, indicando que o superávit do exercício anterior foi superior à abertura de

crédito adicional por essa fonte.

Tabela 6. Quociente de Superávit Financeiro

Quociente de Superávit Financeiro (a/b) 0,86

Créditos Adicionais abertos por superávit financeiro do exercício anterior (a)

347.939.370,88

Superávit financeiro do exercício anterior (b) 405.565.335,89

Fonte: Relatórios – FIPLAN



3. ANÁLISE EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA, FINANCEIRA, PATRIMONIAL

O objetivo da presente análise é verificar se as demonstrações contábeis que

devem ser apresentadas no Balanço Geral do Estado que compõe a Prestação de Contas

de governo referente ao exercício de 2012 expressam adequadamente, em seus

aspectos relevantes, a real situação orçamentária, financeira e patrimonial do Estado.

Para realizar a análise, ressalta-se, foram verificados os demonstrativos extraídos

do Sistema FIPLAN.

3.1 Balanço Orçamentário

O balanço orçamentário está previsto no artigo 102 da Lei nº 4.320/64, conforme

transcrito abaixo:

Art. 102 – O Balanço Orçamentário demonstrará as receitas e despesas previstas em confronto com as realizadas.

A estrutura básica deste balanço encontra-se no Anexo 12 da supracitada lei.

No exercício de 2012 as receitas previstas e as despesas autorizadas na Lei n.

9.686/2011, Lei Orçamentária Anual, totalizaram o idêntico valor de R$

13.001.940.075,00 (treze bilhões, um milhão, novecentos e quarenta mil e setenta e

cinco reais), dos quais R$ 14.100,00 (quatorze mil e cem reais) referem-se a Orçamento

de Investimento da estatal MT Fomento.

É importante informar que desconsiderando as operações de natureza intra-

orçamentárias o valor da previsão atualizada da receita perfaz um total de R$

12.140.241.982,00 (doze bilhões, cento e quarenta milhões, duzentos e quarenta e um

mil novecentos e oitenta e dois reais) em contrapartida com o valor de R$

14.827.127.878,91 (quatorze bilhões, oitocentos e vinte e sete milhões, cento e vinte e

sete mil oitocentos e setenta e oito reais e noventa e um centavos) que se refere à



fixação atualizada da despesa. Dessa forma, verifica-se uma diferença da receita

prevista atualizada com a despesa fixada atualizada no valor de R$ 2.686.885.896,91

(dois bilhões, seiscentos e oitenta e seis milhões, oitocentos e oitenta e cinco mil

oitocentos e noventa e seis reais e noventa e um centavos). Cabe ressaltar que a

previsão inicial na Lei Orçamentária Anual do exercício encontra-se equilibrada, sendo

que a diferença encontrada deve-se ao fato da abertura de créditos adicionais no

decorrer do exercício e da ausência de procedimentos para atualização da previsão da

receita.

Alerta-se, ainda, que na tabela 7 não consta o valor do orçamento da MT

FOMENTO, uma vez que a referida empresa não está integrada ao Sistema FIPLAN.

A tabela abaixo demonstra a previsão e fixação inicial da Receita e da Despesa

Orçamentária, bem como o déficit apurado na previsão.

Tabela 7. Previsão Receita X Fixação da Despesa

Receitas Previsão Despesas Fixação

Valor Valor

Receitas Orçamentárias Despesas Orçamentárias

Créditos Orçamentários e Suplementares 14.749.747.635,61

Receitas Correntes 10.191.002.134,00 Créditos Especiais 77.380.243,30

Receitas de Capital 1.949.239.848,00 Reserva de Contingência 0,00

Total Receitas Orçamentárias 12.140.241.982,00 Total de Despesas Orçamentárias 14.827.127.878,91

Déficit 2.686.885.896,91 Superávit

Total 14.827.127.878,91 Total 14.827.127.878,91

Fonte: Balanço Orçamentário Consolidado - extraído do FIPLAN em 26/03/2013

A tabela abaixo demonstra o resultado orçamentário apurado no Balanço

Orçamentário do exercício 2012:



Tabela 8. Resultado Orçamentário apurado no Balanço Orçamentário 2012

Receitas

Execução

Despesas

Execução Títulos Títulos

Receitas Orçamentárias Despesas Orçamentárias


Receitas Correntes

10.924.990.833,67 Despesas Correntes 9.583.735.754,56

Receitas de Capital

1.445.872.659,51 Despesas de Capital 2.555.257.791,63

Créditos Especiais 53.636.402,87

Despesas Correntes 42.074.054,99

Despesas de Capital 11.562.347,88

Reserva de Contingência -

Total das Receitas Orçamentárias

12.370.863.493,18 Total das Despesas Orçamentárias

12.192.629.949,06

Receitas Intra-Orçamentárias Despesas Intra-Orçamentárias

Créditos Orçamentários e Suplementares

953.043.731,55

Receitas Correntes

966.071.827,31 Despesas Correntes

953.043.731,55

Receitas de Capital - Despesas de Capital -

Créditos Especiais 582.042,00

Despesas Correntes 582.042,00

Despesas de Capital -


Total das Receitas Intra - Orçamentárias 966.071.827,31 Total das Despesas Intra - Orçamentárias 953.625.773,55

Total das Receitas

13.336.935.320,49 Total das Despesas

13.146.255.722,61

Déficit

Superávit 190.679.597,88

Total

13.336.935.320,49 Total

13.336.935.320,49


De acordo com a tabela acima, verifica-se a ocorrência de superávit

orçamentário, decorrente da diferença positiva entre a receita e a despesa realizada, na

importância de R$ 190.679.597,88 (cento e noventa milhões, seiscentos e setenta e

nove mil quinhentos e noventa e sete reais e oitenta e oito centavos).

Do confronto entre a receita e a despesa realizada, excluindo as operações de

natureza intra-orçamentárias, também se apura um superávit orçamentário de R$



178.233.544,12(cento e setenta e oito milhões, duzentos e trinta e três mil quinhentos e

quarenta e quatro reais e doze centavos), como pode ser observado na tabela abaixo:

Tabela 9. Execução Receitas e Despesas Orçamentárias

Receitas

Execução Títulos

Receitas Orçamentárias

Receitas Correntes 10.924.990.833,67

Receitas de Capital 1.445.872.659,51

Total das Receitas Orçamentárias 12.370.863.493,18

Déficit -

Total 12.370.863.493,18

Despesas

Execução Títulos

Despesas Orçamentárias


Despesas Correntes 9.583.735.754,56 Despesas de Capital 2.555.257.791,63

Créditos Especiais 53.636.402,87

Despesas Correntes 42.074.054,99

Despesas de Capital 11.562.347,88


Total das Despesas Orçamentárias 12.192.629.949,06

Superávit

178.233.544,12

Total


Da análise do Balanço Orçamentário verifica-se também que houve economia

orçamentária na importância de R$ 2.699.614.208,70 (dois bilhões, seiscentos e noventa

e nove milhões, seiscentos e quatorze mil duzentos e oito reais e setenta centavos),

proveniente da diferença entre a execução e fixação atualizada da despesa, o que

demonstra o esforço do Governo na adoção de medidas para conter os gastos públicos,

buscando o equilíbrio fiscal.



3.1.1 Execução da Receita Orçamentária

As receitas representam todos os ingressos orçamentários de caráter não

devolutivo auferidos pelo poder público para alocação e cobertura das despesas

orçamentárias, sendo classificadas, segundo categoria econômica, em receitas correntes

e de capital.

As receitas efetivamente arrecadadas ou recebidas no exercício totalizaram R$

12.370.863.493,18 (doze bilhões, trezentos e setenta milhões, oitocentos e sessenta e

três mil quatrocentos e noventa e três reais e dezoito centavos), excluídas as intra-

orçamentárias. Desse montante, R$ 10.924.990.833,67 (dez bilhões, novecentos e vinte

e quatro milhões, novecentos e noventa mil oitocentos e trinta e três reais e sessenta e

sete centavos), o equivalente a 88% (oitenta e oito por cento) do total da receita

arrecadada ou recebida no período, refere-se a receitas correntes.

O gráfico abaixo demonstra em percentual a execução da receita.

Gráfico 1. Execução da Receita Orçamentária


88%

12%

Execução da Receita

Receitas Correntes Receitas de Capital



A tabela 10 demonstra a previsão versus execução da receita:

Tabela 10. Previsão X Execução das Receitas

Receitas Previsão Execução Diferença %

Títulos

Receitas Orçamentárias

Receitas Correntes 10.191.002.134,00 10.924.990.833,67 733.988.699,67 7,20

Receitas Tributárias 6.031.216.758,00 7.708.223.166,36 1.677.006.408,36 27,81

Receitas de Contribuições 1.028.885.728,00 1.215.772.807,15 186.887.079,15 18,16

Receitas Patrimoniais 61.433.193,00 174.823.283,77 113.390.090,77 184,57

Receitas Agropecuárias 157.500,00 168.062,85 10.562,85 6,71

Receitas Industriais 3.094.900,00 2.280.026,73 (814.873,27) (26,33)

Receitas de Serviços 378.655.303,00 349.280.770,80 (29.374.532,20) (7,76)

Transferências Correntes 3.237.602.353,00 3.213.552.505,26 (24.049.847,74) (0,74)

Outras Receitas Correntes 578.020.781,00 1.035.767.133,48 457.746.352,48 79,19

(-)Deduções da Receita Corrente - FUNDEB (1.128.064.382,00) (1.179.343.992,50) (51.279.610,50) 4,55

(-) Outras Deduções da Receita Corrente - (1.595.532.930,23) (1.595.532.930,23) -

Receitas de Capital 1.949.239.848,00 1.445.872.659,51 (503.367.188,49) (25,82)

Operações de Crédito 1.465.136.364,00 1.329.846.367,55 (135.289.996,45) (9,23)

Alienações de Bens 194.156.556,00 8.954.185,41 (185.202.370,59) (95,39) Amortizações de Empréstimos Concedidos 3.692.219,00 3.217.431,01 (474.787,99) (12,86)

Transferências de Capital 286.254.709,00 99.896.777,63 (186.357.931,37) (65,10)

Outras Receitas de Capital - 3.957.897,91 3.957.897,91 -

Total das Receitas Orçamentárias 12.140.241.982,00 12.370.863.493,18 230.621.511,18 1,90 Fonte: Balanço Orçamentário Consolidado - extraído do FIPLAN em 26/03/2013

Para análise da previsão versus execução da receita, foram excluídas as

operações de natureza intra-orçamentárias. De acordo com a tabela 10 é possível

verificar que no exercício de 2012 houve excesso de arrecadação na importância de R$

230.621.511,18 (duzentos e trinta milhões, seiscentos e vinte e um mil quinhentos e



onze reais e dezoito centavos), o correspondente a um acréscimo de 1,90% (um vírgula

noventa por cento) da previsão inicial.

3.1.1.1 Receitas Correntes

As Receitas Correntes são compostas pelas seguintes receitas: Tributária,

Contribuições, Patrimonial, Agropecuária, Industrial, Serviços e as provenientes de

recursos financeiros recebidos de outras pessoas de Direito Público ou Privados

destinadas a atender as despesas correntes.

Do total das receitas correntes executadas, o equivalente a 56,26% (cinquenta e

seis vírgula vinte e seis por cento) refere-se à arrecadação de receitas tributárias,

seguida das transferências correntes que corresponde a 23,46% (vinte e três vírgula

quarenta e seis por cento), como pode ser observado no gráfico abaixo:

Gráfico 2. Execução das Receitas Correntes


56,26%

8,87%

1,28%

0,00%

0,02%

2,55%

23,46%

7,56%

Receitas Tributárias

Receitas de Contribuições

Receitas Patrimoniais

Receitas Agropecuárias

Receitas Industriais

Receitas de Serviços

Transferências Correntes

Outras Receitas Correntes

Execução das Receitas Correntes



3.1.1.2 Receitas de Capital

As Receitas de Capital resultam da efetivação das operações de crédito,

alienação de bens, amortização de empréstimos, transferências de capital e outras

receitas de capital.

Em relação à execução das receitas de capital é possível verificar que as

Operações de Crédito atingiram o percentual de aproximadamente 92% (noventa e dois

por cento), como pode ser constatado no gráfico abaixo:

Gráfico 3. Execução das Receitas de Capital


3.1.1.3 Receitas intra-orçamentárias

Em se tratando das receitas intra-orçamentárias, a execução superou em R$

104.387.834,31 (cento e quatro milhões, trezentos e oitenta e sete mil oitocentos e

trinta e quatro reais e trinta e um centavos) a previsão inicial. Desse montante, a receita

de contribuições teve maior percentual de participação, o equivalente a 90,31%

(noventa vírgula trinta e um por cento), como pode ser certificado na tabela abaixo:

91,98%

0,62% 0,22% 6,91% 0,27%

Operações de Crédito

Alienação de Bens

Amortização e Empréstimos Concedidos

Transferências de Capital

Outras Receitas de Capital

Execução Receitas de Capital

Série1



Tabela 11. Previsão X Execução das Receitas Intra-orçamentárias

Receitas Previsão Execução Diferença %

Títulos

Receitas Intra-Orçamentárias

Receitas Correntes

Receitas de Contribuições 773.023.633,00 872.441.588,57 99.417.955,57 90,31%

Receitas Industriais 9.523.616,00 6.858.386,13 -2.665.229,87 0,71%

Receitas de Serviços 79.136.744,00 74.983.317,65 -4.153.426,35 7,76%

Outras Receitas Correntes 0,00 11.788.534,96 11.788.534,96 1,22%

Total Receitas Intra-Orçamentária

861.683.993,00 966.071.827,31 104.387.834,31 100,00%


3.1.2 Execução da Despesa Orçamentária

A Lei Federal n.º 4.320/64 classifica a Despesa Orçamentária por categoria

econômica em Despesas Correntes e Despesas de Capital.

A apresentação do Balanço Orçamentário está estruturada em Créditos Iniciais,

Suplementares, Especiais e Extraordinários, evidenciados por categoria econômica e

detalhado até o nível de grupo de despesa.

A metodologia utilizada para a realização das análises abaixo levaram em

consideração as despesas provenientes de operações intra-orçamentárias.

Conforme evidenciado na Tabela 12 a previsão inicial da despesa consolidada

totalizou a importância de R$ 13.001.925.975,00 (treze bilhões, um milhão, novecentos

e vinte e cinco mil novecentos e setenta e cinco reais) distribuídos da seguinte forma: o

valor de R$ 12.156.973.125,31 (doze bilhões, cento e cinquenta e seis milhões,

novecentos e setenta e três mil cento e vinte e cinto reais e trinta e um centavos)

refere-se a despesas orçamentárias e o valor de R$ 844.952.849,69 (oitocentos e

quarenta e quatro milhões, novecentos e cinquenta e dois mim oitocentos e quarenta e

nove reais e sessenta e nove centavos) refere-se às operações de natureza intra-

orçamentárias. Já a previsão atualizada importou o valor de R$ 15.845.869.931,31

(quinze bilhões, oitocentos e quarenta e cinto milhões, oitocentos e sessenta e nove mil

novecentos e trinta e um reais e trinta e um centavos). Dessa maneira, verifica-se houve



um acréscimo ao orçamento inicial no valor de R$ 2.843.943.956,31 (dois milhões,

oitocentos e quarenta e três milhões, novecentos e quarenta e três mil novecentos e

cinquenta e seis reais e trinta e um centavos), que pode ser confirmado na mesma

tabela.

Tabela 12. Previsão Inicial X Previsão Atualizada das Despesas Orçamentárias

Despesas Previsão Diferença

Títulos Inicial Atualizada


Créditos Orçamentários e Suplementares 12.073.685.025,31 14.749.747.635,61 2.676.062.610,30

Despesas Correntes 8.973.214.310,72 9.982.037.613,43 1.008.823.302,71

Despesas de Capital 3.100.470.714,59 4.767.710.022,18 1.667.239.307,59

Créditos Especiais 83.288.100,00 77.380.243,30 (5.907.856,70)

Despesas Correntes - 48.242.441,65 48.242.441,65

Despesas de Capital - 29.137.801,65 29.137.801,65

Reserva de Contingência 83.288.100,00 - (83.288.100,00)

Total das Despesas Orçamentárias 12.156.973.125,31 14.827.127.878,91 2.670.154.753,60

Despesas Intra-Orçamentárias -

Créditos Orçamentários e Suplementares 844.952.849,69 1.017.358.247,64 172.405.397,95

Despesas Correntes 844.902.849,69 1.017.308.247,64 172.405.397,95

Despesas de Capital 50.000,00 50.000,00 -

Créditos Especiais - 1.383.804,76 1.383.804,76

Despesas Correntes - 1.383.804,76 1.383.804,76

Despesas de Capital - - -

Total das Despesas Intra-Orçamentárias 844.952.849,69 1.018.742.052,40 173.789.202,71

-

TOTAL DAS DESPESAS 13.001.925.975,00 15.845.869.931,31 2.843.943.956,31


Procedida à análise da tabela abaixo, verifica-se que houve economia

orçamentária na importância de R$ 2.699.614.208,70 (dois bilhões, seiscentos e noventa

e nove milhões, seiscentos e quatorze mil duzentos e oito reais e setenta centavos),

provenientes da diferença apurada entre a execução e previsão atualizada da despesa.



Tabela 13. Previsão Atualizada X Execução das Despesas Orçamentárias

Despesas Previsão Atualizada

Execução Diferença Títulos


Créditos Orçamentários e Suplementares 14.749.747.635,61 12.138.993.546,19 (2.610.754.089,42)

Despesas Correntes 9.982.037.613,43 9.583.735.754,56 (398.301.858,87)

Despesas de Capital 4.767.710.022,18 2.555.257.791,63 (2.212.452.230,55)

Créditos Especiais 77.380.243,30 53.636.402,87 (23.743.840,43)

Despesas Correntes 48.242.441,65 42.074.054,99 (6.168.386,66)

Despesas de Capital 29.137.801,65 11.562.347,88 (17.575.453,77)

Reserva de Contingência - - -

Total das Despesas Orçamentárias 14.827.127.878,91 12.192.629.949,06 (2.634.497.929,85)

Despesas Intra-Orçamentárias -

Créditos Orçamentários e Suplementares 1.017.358.247,64 953.043.731,55 (64.314.516,09)

Despesas Correntes 1.017.308.247,64 953.043.731,55 (64.264.516,09)

Despesas de Capital 50.000,00 - (50.000,00)

Créditos Especiais 1.383.804,76 582.042,00 (801.762,76)

Despesas Correntes 1.383.804,76 582.042,00 (801.762,76)

Despesas de Capital - - -

Total das Despesas Intra-Orçamentárias 1.018.742.052,40 953.625.773,55 (65.116.278,85)

-

TOTAL DAS DESPESAS 15.845.869.931,31 13.146.255.722,61 (2.699.614.208,70) Fonte: Balanço Orçamentário Consolidado - extraído do FIPLAN em 26/03/2013

Em se tratando da execução total das despesas do exercício 2012 (orçamentárias

e intra-orçamentárias), no tocante aos tipos de créditos utilizados no período, observa-

se que os créditos orçamentários e suplementares perfazem um total de R$

13.092.037.277,74 (treze bilhões, noventa e dois milhões, trinta e sete mil duzentos e

setenta e sete reais e setenta e quatro centavos), que equivale a 99,59% (noventa e

nove vírgula cinquenta e nove por cento) do montante da despesa. A tabela abaixo

demonstra essa execução:

Tabela 14. Execução das Despesas por tipo de crédito

Despesas Execução %

Títulos

Créditos Orçamentários e Suplementares 13.092.037.277,74 99,59

Créditos Especiais 54.218.444,87 0,41

TOTAL DAS DESPESAS 13.146.255.722,61 100,00 Fonte: Balanço Orçamentário Consolidado - extraído do FIPLAN em 26/03/2013



No tocante às despesas orçamentárias por categorias econômicas, o gráfico 4

demonstra que a execução das despesas correntes alcançou 80% (oitenta por cento) da

execução total do período.

Gráfico 4. Execução das Despesas Correntes e de Capital


3.1.2.1 Despesas Correntes

As Despesas Correntes constituem-se despesas de natureza operacional, ou seja,

que não contribuem, diretamente, para a formação ou aquisição de um bem de capital.

Essas despesas representam encargos que não produzem acréscimos no patrimônio,

respondendo, assim, pela manutenção e o funcionamento da máquina administrativa.

A metodologia utilizada para análise das despesas correntes contemplou as

operações de natureza intra-orçamentárias.

No exercício de 2012 o montante das despesas correntes executadas foi de R$

10.579.435.583,10 (dez bilhões, quinhentos e setenta e nove milhões, quatrocentos e

trinta e cinco mil quinhentos e oitenta e três reais e dez centavos). É importante

destacar que as despesas com pessoal e encargos atingiram R$ 6.097.666.399,92 (seis

bilhões, noventa e sete milhões, seiscentos e sessenta e seis mil trezentos e noventa e

Despesas Correntes

80%

Despesas de Capital

20%

Execução das Despesas Correntes X Despesas de Capital



nove reais e noventa e dois centavos), o que equivale a 57,64% (cinquenta e sete vírgula

sessenta e quatro por cento) desse montante.

Destaca-se também que as outras despesas correntes atingiram um percentual

de 40,37% (quarenta vírgula trinta e sete por cento), seguidos dos juros e encargos da

dívida, como demonstrado no gráfico 5:

Gráfico 5. Execução Despesas Correntes por Grupo de Despesas


3.1.2.2 Despesas de Capital

As Despesas de Capital constituem-se dispêndio cujo propósito é criar novos

bens de capital ou mesmo adquirir bens de capital para uso ou realizar transferências de

Capital. Tais despesas em geral resultam em acréscimo do patrimônio público.

O Estado executou durante o exercício em despesas de capital o montante de R$

2.566.820.139,51 (dois bilhões, quinhentos e sessenta e seis milhões, oitocentos e vinte

mil cento e trinta e nove reais e cinquenta e um centavos). Desse montante, o

equivalente a 66,56% (sessenta e seis vírgula cinquenta e seis por cento) refere-se à

Pessoal e Encargos Sociais

Juros e Encargos da Dívida

Outras Despesas Correntes

57,64%

1,99%

40,37%

Execução por Grupo de Despesas



amortização da dívida e 33,26% (trinta e três vírgula vinte e seis por cento) refere-se a

investimentos.

É importante ressaltar que as inversões financeiras apresentaram valor

irrelevante. Nesta análise das despesas de capital foram incluídas as operações de

natureza intra-orçamentárias.

Gráfico 6. Execução Despesas de Capital por Grupo de Despesas


Outro quociente a ser analisado é o da Execução Orçamentária Corrente

resultante da relação entre a Receita Realizada Corrente e a Despesa Empenhada

Corrente. Segue abaixo o cálculo desse quociente, ressaltando que foram incluídas as

operações de natureza intra-orçamentárias:

Quociente da Execução Corrente

TOTAL RECEITAS CORRENTES: 11.891.062.660,98

= 1,12

TOTAL DESPESAS CORRENTES: 10.579.435.583,10

Investimentos33%

Inversões Financeiras

0%

Amortizações da Dívida

67%

Execução por Grupo de Despesa



Através da interpretação desse quociente é possível verificar que a receita

corrente suportou as despesas correntes, ou seja, não foi necessário utilizar receitas de

capital para financiar despesas correntes.

3.1.3 Regra de Ouro

Outra análise a ser efetuada é quanto à obediência a chamada “Regra de Ouro”,

amparada pela Constituição Federal de 1988, artigo 167, III, que assim estabelece: é

vedada a realização de operações de crédito que excedam as despesas de capital,

ressalvadas as autorizadas mediante créditos suplementares ou especiais com finalidade

precisa, aprovados pelo Poder Legislativo por maioria absoluta”. Essa regra tem por

objetivo conter o excesso de operações de crédito e consequentemente endividamento

dos entes públicos.

Procedida à análise dos valores das receitas provenientes de operações de

crédito em confronto com as despesas de capital durante o exercício de 2012, verifica-

se que houve obediência a essa regra, como demonstrado no gráfico abaixo:

Gráfico 7. Operações de Crédito X Despesas de Capital


Operações de Crédito Despesas de Capital

1.329.846.367,55

2.566.820.139,51

Regra de Ouro



3.2 Balanço Financeiro

De acordo com a Lei nº 4.320/64, o Balanço Financeiro demonstrará a receita e a

despesa orçamentárias, bem como os recebimentos e os pagamentos de natureza extra-

orçamentária, conjugados com os saldos em espécies provenientes do exercício anterior

e os que se transferem para o exercício seguinte.

Sendo assim, o Balanço Financeiro abrange tanto os Ingressos (Receitas

Orçamentárias e Recebimentos Extra-orçamentários) quanto os Dispêndios (Despesa

Orçamentária e Pagamentos Extra-orçamentários), que se equilibram com a inclusão do

saldo em espécie do exercício anterior na coluna dos ingressos e o saldo em espécie

para o exercício seguinte na coluna das despesas.

O resultado financeiro do exercício corresponde à diferença entre o somatório

dos ingressos orçamentários com os extra-orçamentários e dos dispêndios

orçamentários e extra-orçamentários. Se os ingressos forem maiores que os dispêndios,

ocorrerá um superávit; caso contrário, ocorrerá um déficit. Vale lembrar que este

resultado não deve ser entendido como superávit ou déficit financeiro do exercício, cuja

apuração é obtida por meio do Balanço Patrimonial. O resultado financeiro pode ser

também apurado pela diferença entre o saldo disponível para o exercício seguinte e o

saldo disponível do exercício anterior.

Dessa forma, foram inseridas duas tabelas de demonstração do quociente

orçamentário e extra-orçamentário do Resultado Financeiro, que é resultante da relação

entre o Resultado Orçamentário e Extra-orçamentário e o Resultado Financeiro

(Variação do Saldo em Espécie).



Tabela 15. Resultado Orçamentário X Resultado Financeiro

RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS (a) R$ 13.336.935.320,49

DESPESAS ORÇAMENTÁRIAS (b) R$ 13.146.231.518,02

RESULTADO ORÇAMENTÁRIO (c = a - b) R$ 190.703.802,47

SALDO DISPONÍVEL DO EXERCÍCIO ANTERIOR (d) R$ 800.511.065,25

SALDO DISPONÍVEL PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE (e)

R$ 1.315.862.008,35

RESULTADO FINANCEIRO (f = e - d) R$ 515.350.943,10 Fonte: Balanço Financeiro Consolidado extraído do Sistema FIPLAN em 26/03/2013

Tabela 16. Resultado Extra-orçamentário X Resultado Financeiro

RECEITA EXTRAORÇAMENTÁRIAS (a) R$ 12.147.913.274,86

DESPESAS EXTRAORÇAMENTÁRIAS (b) R$ 11.823.266.134,23

RESULTADO EXTRA-ORÇAMENTÁRIO (c = a - b) R$ 324.647.140,63

SALDO DISPONÍVEL DO EXERCÍCIO ANTERIOR (d) R$ 800.511.065,25

SALDO DISPONÍVEL PARA O EXERCÍCIO SEGUINTE (e)

R$ 1.315.862.008,35

RESULTADO FINANCEIRO (f = e - d) R$ 515.350.943,10 Fonte: Balanço Financeiro Consolidado extraído do Sistema FIPLAN em 26/03/2013

Verifica-se pelas tabelas que o resultado financeiro demonstra que ocorreu

variação positiva no saldo de disponibilidade do exercício de 2011 para o de 2012. As

tabelas 15 e 16 indicam que o Resultado Extra-Orçamentário contribuiu positivamente

para o resultado financeiro no total de R$ 324,6 milhões, enquanto que o Resultado

Orçamentário com um valor em torno de R$ 190,7 milhões.

Portanto, as variações extra-orçamentárias representaram cerca de 63%

(sessenta e três por cento) do valor total do resultado financeiro, tal variação positiva

implicou em acréscimo do disponível na comparação com o exercício anterior.

O Balanço Financeiro traz também as Despesas por Função de Governo, sendo as

funções com maior dispêndio de recursos demonstradas na tabela 19, conforme segue.



Tabela 17. Demonstrativo da Despesa por Função

Nº Ordem Função de Governo Valor % Total

1 Encargos Especiais 4.079.839.555,57 31,03%

3 Previdência Social 2.127.530.514,20 16,18%

2 Educação 1.591.473.604,39 12,11%

4 Segurança Pública 1.046.366.202,02 7,96%

5 Saúde 1.038.290.108,55 7,90%

7 Judiciária 667.548.887,72 5,08%

9 Legislativa 513.216.798,39 3,90%

8 Transportes 418.232.946,72 3,18%

6 Administração 362.740.976,28 2,76%

10 Desporto e Lazer 234.711.302,75 1,79%

... Demais Funções 1.066.280.621,43 8,11%

Despesa Orçamentária 13.146.231.518,02 100% Fonte: Balanço Financeiro Consolidado extraído do Sistema FIPLAN em 26/03/2013

Verifica-se que a Função com maior execução foi a “encargos especiais”. Essa

Função engloba as despesas orçamentárias em relação às quais não se pode associar um

bem ou serviço a ser gerado no processo produtivo corrente, tais como: dívidas,

ressarcimentos, indenizações e outras afins, representando, portanto, uma agregação

neutra.

As Funções sociais estão presentes no ranking das mais executadas, sendo

representadas pela “Previdência Social” (16,18%), Educação (12,11%), Segurança Pública

(7,96%) e Saúde (7,90%).

3.3 Balanço Patrimonial

O Balanço Patrimonial é a demonstração contábil destinada a evidenciar,

qualitativa e quantitativamente, numa determinada data, a posição patrimonial e

financeira do Estado. Essa demonstração está regulamentada no artigo 105 da Lei nº

4320/64 demonstrando o Ativo Financeiro, Ativo Permanente, Passivo Financeiro,

Passivo Permanente, Saldo Patrimonial e as Contas de Compensação.



3.3.1 Superávit Financeiro

O mecanismo de apuração do superávit financeiro foi estabelecido no artigo 43

da Lei no 4.320/1964, nos seguintes termos:

§ 2º Entende-se por superávit financeiro a diferença positiva entre o ativo financeiro e o passivo financeiro, conjugando-se, ainda, os saldos dos créditos adicionais transferidos e as operações de credito a eles vinculadas.

Com base no Balanço Patrimonial Consolidado de 31/12/2012, verifica-se que o

ativo financeiro perfaz um total de R$ 2.749.696.246,38 (dois bilhões, setecentos e

quarenta e nove milhões, seiscentos e noventa e seis mil duzentos e quarenta e seis

reais e trinta e oito centavos), enquanto o passivo financeiro possui valor de R$

1.894.416.356,54 (um bilhão, oitocentos e noventa e quatro milhões, quatrocentos e

dezesseis mil trezentos e cinquenta e seis reais e cinquenta e quatro centavos). Dessa

forma, o superávit financeiro apurado no exercício é de R$ 855.279.889,84 (oitocentos e

cinquenta e cinco milhões, duzentos e setenta e nove mil oitocentos e oitenta e nove

reais e oitenta e quatro centavos), demonstrando que o Estado possui capacidade de

pagamento de curto prazo, conforme evidenciado abaixo:

Tabela 18. Demonstrativo de Apuração do Superávit Financeiro

Título 2012

A - Ativo Financeiro 2.749.696.246,38

B - Passivo Financeiro 1.894.416.356,54

Superávit Financeiro (A-B) 855.279.889,84

Fonte: Balanço Patrimonial Consolidado extraído do Sistema FIPLAN em 26/03/2013



Ressalta-se que a diferença do Passivo Financeiro demonstrado acima com o

total do Balanço Patrimonial, deve-se à conta Retificadora de Restos a Pagar Não

Processados, pois esta foi desconsiderada na totalização do Passivo Financeiro deste

Parecer, uma vez que os Restos a Pagar são obrigações de curto prazo e devem ser

computados no cálculo do superávit financeiro.

O gráfico 8 demonstra, em termo absoluto, o desempenho do valor do Superávit

Financeiro no ano de 2012 em comparação a exercícios anteriores.

Gráfico 8. Comparativo do Superávit Financeiro


Em relação ao Passivo Não Financeiro verifica-se que houve redução do mesmo

se comparado com o exercício de 2011, o mesmo ocorre com o Ativo Não Financeiro

conforme pode ser observado nos gráficos 9 e 10:

Superávit Financeiro - 2010



611.727.291,08

405.565.335,89

855.279.889,84

Superávit Financeiro



Gráfico 9. Comparativo do Passivo Não Financeiro


Gráfico 10. Comparativo do Ativo Não Financeiro


A redução do Passivo Financeiro deve-se principalmente pelo registro da conta

retificadora de Restos a Pagar não Processado no valor de R$ 576.267.772,58

(quinhentos e setenta e seis milhões, duzentos e sessenta e sete mil setecentos e

setenta e dois reais e cinquenta e oito centavos).

No tocante ao Saldo Patrimonial apurado através da diferença entre Ativo Real e

Passivo Real, verifica-se um resultado positivo na importância de R$ 9,3 bilhões,

conforme demonstrado abaixo:

Passivo Não Financeiro - 2011

Passivo Não Financeiro - 2012

18.362.259.826

19.553.976.263

Passivo Não Financeiro

Ativo Não Financeiro - 2011

Ativo Não Financeiro - 2012

27.434.504.536,10

27.476.422.994,65

Ativo Não Financeiro



Tabela 19. Apuração do Saldo Patrimonial

Título Valor

Ativo Financeiro 2.749.696.246,38

Ativo Não Financeiro 27.476.422.994,65

A - Total Ativo 30.226.119.241,03

Passivo Financeiro a Curto Prazo 1.318.124.379,37

Passivo Não Financeiro 19.553.976.262,98

B - Total Passivo 20.872.100.642,35

Ativo Real Líquido (A-B) 9.354.018.598,68


3.4 Demonstrações das Variações Patrimoniais

A Demonstração das Variações Patrimoniais é o anexo 15 da Lei Federal

4.320/64. Este demonstrativo reflete as alterações resultantes e independentes da

execução orçamentária ocorridas no patrimônio durante o exercício financeiro.

As Variações Ativas são todas aquelas que provocam movimentações

quantitativas e qualitativas ocorridas no patrimônio, pelo aumento de valores ativos,

reduções de valores passivos ou fato permutativo. As Variações Passivas, por sua vez,

são aquelas que provocam movimentações quantitativas e qualitativas ocorridas no

patrimônio, pelo aumento de valores passivos, redução de valores ativos ou fato

permutativo.

No exercício de 2012, o total das Variações Passivas superou as Variações Ativas,

provocando um Déficit no valor de R$ 123.791.447,20 (cento e vinte e três milhões,

setecentos e noventa e um mil quatrocentos e quarenta e sete reais e vinte centavos),

conforme demonstrado no anexo 15 – Demonstração das Variações Patrimoniais.



0,00

2.000,00

4.000,00

6.000,00

8.000,00

10.000,00

12.000,00

14.000,00

2009 2010 2011 2012

Val

ore

s em

R$

milh

õe

s

Receita Pública Realizada

Previsto Realizado

4. ANÁLISE DA RECEITA PÚBLICA

A Receita Pública, em 2012, atingiu o valor de R$ 13.336,94 milhões, valor este

2,51% superior àquele o previsto na LOA (R$ 13.001,93 milhões). O desempenho

positivo é explicado pela arrecadação de 7,2% maior que a previsão da receita corrente.

Tal desempenho superou aquele realizado em 2011, conforme gráfico 11:

Gráfico 11. Desempenho da Receita Pública Realizada nos período de 2009 a 2012

Fonte: Exercícios 2009 a 2011: Relatório SEFAZ-MT. Exercício 2012: FIPLAN Relatório Anexo 12 da Lei 4.320/64 – Balanço Orçamentário, emitido em 26/03/2013.



Receita Corrente

88%

Receita de

Capital12%

Receita Orçamentária Realizada por Categoria Econômica

A receita orçamentária por categoria econômica no ano de 2012 foi a que segue:

Gráfico 12. Receita Orçamentária Realizada por Categoria Econômica em 2012

Conforme o Relatório da SARP – Secretaria Adjunta da Receita Pública – SEFAZ, a

Receita Tributária superou o valor previsto na LOA/2012, bem como se comparado ao

valor realizado em 2011, nota-se crescimento, em termos nominais, de 34,07%,

implicando incremento de arrecadação da ordem de R$ 1.958,75 milhões de reais.



0,00

1.000,00

2.000,00

3.000,00

4.000,00

5.000,00

6.000,00

7.000,00

8.000,00

2009 2010 2011 2012

Val

ore

s em

R$

milh

õe

s

Receita Tributária Realizada

Previsto Realizado

Gráfico 13. Desempenho da Receita Pública Realizada nos período de 2009 a 2012

Fonte:

Exercícios 2009 a 2011: Relatório SEFAZ-MT. Exercício 2012: FIPLAN Relatório Anexo 12 da Lei 4.320/64 – Balanço Orçamentário, emitido em 22/03/2013.

5. ANÁLISE DOS RESULTADOS DOS PROGRAMAS DE GOVERNO

5.1 Programas e Ações prioritárias na área de Segurança Pública

Na Lei de Diretrizes Orçamentárias são definidas as Metas e Prioridades da

Administração Pública para o exercício, com base nos objetivos e metas contidos no

Plano Plurianual. Nesse sentido, as prioridades e metas da Administração Pública

Estadual para o exercício financeiro de 2012, conforme texto da LDO, foram as

constantes no Anexo do Plano Plurianual para o período de 2012-2015, conforme § 9º,

do art.164, acrescentado pela Emenda Constitucional nº 50, de 08 de fevereiro de 2007.



Assim, na área de Segurança Pública, para o exercício de 2012, foram definidos

no Plano Plurianual quatro Programas e nove Ações como prioridades, como pode ser

observado na tabela abaixo:

Tabela 20. Programas e Ações Priorizadas na área de Segurança Pública

OBJETIVO ESTRATÉGICO 7 - REDUZIR A VIOLÊNCIA E A INSEGURANÇA DO CIDADÃO

Programa 324 "Enfrentamento Integrado às Drogas"

Ações Produto Unidade Medida

Qtdade

5172 - Ampliação e Reestruturação das Atividades na Faixa de Fronteira Oeste

Área fiscalizada Percentual 40,00

Programa 334 "Segurança por Resultados"

5130 - Fortalecimento das Ações de Inteligência da Polícia Militar

Operação realizada Unidade 2.000,00

5131 - Implementação das Ações de Inteligência Policial e de Segurança Pública - PJC

Ação implementada Percentual 100,00

5134 - Expansão da Inteligência - Interiorização da Rede

Agência regional de inteligência implementada

Unidade 1,00

Programa 335 "Pacto pela Vida"

4334 - Educação para Resistência às Drogas - PROERD

Pessoa atendida Unidade 200.000,00

4336 - Estruturação das Atividades de Polícia Comunitária

Ação mantida Percentual 100,00

5137 - Promoção da Segurança do Cidadão em Territórios Vulneráveis por Meio de Ações Proátivas - PJC

Pessoa atendida Unidade 15.000,00

Programa 337 "Modernização do Sistema Penitenciário para a Reinserção Social"

1125 - Implantação do Sistema de Monitoramento Eletrônico no Sistema Penitenciário

Reeducando monitorado Unidade 300,00

5151 - Implantação da Co-Gestão no Sistema Penitenciário

Parceria realizada Unidade 1,00

Fonte: Plano Plurianual 2012, Lei nº 9.675, de 20 de dezembro de 2011.



A metodologia utilizada para a análise do percentual de realização dos

Programas e das ações priorizadas foi obtida através da relação entre o valor liquidado e

o total de créditos autorizados e a execução das metas físicas especificadas no Relatório

de Ação Governamental – RAG e relatórios dos resultados finalísticos emitidos pela

Secretaria de Estado de Segurança Pública.

De acordo com o Relatório de Ação Governamental – RAG, a Ação 5172

“Ampliação e Reestruturação das Atividades na Faixa de Fronteira Oeste”, que faz parte

do Programa 324 “Enfrentamento Integrado às Drogas”, objetiva potencializar os

resultados das ações de enfrentamento da criminalidade e drogas e interação junto à

sociedade fronteiriça.

A meta física proposta pela Ação foi a cobertura de 40% (quarenta por cento) da

área geográfica da fronteira, percentual este, que representa 11 (onze) munícipios com

cobertura total da Ação.

O desempenho orçamentário e financeiro desse programa foi demonstrado na

tabela seguinte:

Tabela 21. Programa 324 – Enfrentamento Integrado às Drogas

Fonte: FIPLAN – FIP 613 – Emissão: 30/03/2013

A execução orçamentária do Programa 324 demonstra, na comparação do valor

empenhado com o valor autorizado, que houve uma execução de 67,41% (sessenta e

PAOE A - Créd. Autorizado B - Empenhado C - Liquidado D - Valor Pago % Realização (C/A)

5172 - Ampliação e

Reestruturação das

Atividades na Faixa

de Fronteira Oeste

7.243.718,54 4.384.048,70 1.541.085,25 1.216.287,84 21,27%

Demais Ações do

Programa1.585.433,66 1.567.798,94 751.610,39 602.571,29 47,41%

TOTAL DO

PROGRAMA8.829.152,20 5.951.847,64 2.292.695,64 1.818.859,13 25,97%

Programa 324-Enfrentamento Integrado às Drogas



sete vírgula quarenta e um por cento), entretanto a análise física geral demonstra que a

execução do Programa foi 25,97% (vinte e cinco vírgula noventa e sete por cento). No

quadro acima, pode ser observado que a Ação Priorizada “5172” foi a que mais

contribuiu para o baixo desempenho do programa, pois teve uma execução de cerca de

21,27% (vinte e um vírgula vinte e sete por cento), enquanto que nas demais Ações do

Programa 324, a execução agrupada foi de 47,41% (quarenta e sete vírgula quarenta e

um por cento).

No RAG foi apontada a execução de 100% da meta física, entretanto essa

informação demonstra-se incoerente, visto que o objetivo estabelecido era a cobertura

de 40% (quarenta por cento) da área geográfica da fronteira, que representa 11 (onze)

munícipios, e foi detalhada apenas a execução da reforma da Base do GEFRON no

Município de Porto Esperidião.

A tabela abaixo demonstra as ações executadas do Programa 334 “Segurança por

Resultados” que tem por objetivo elevar a qualidade dos serviços prestados pelos

órgãos do Sistema de Segurança Pública (Polícia Militar, Polícia Civil, Corpo de

Bombeiros, Perícia Oficial de Identificação Técnica e Secretaria de Estado de Segurança

Pública).

Tabela 22. Programa 334 “Segurança por Resultados”




Com base na tabela acima, nota-se que as ações priorizadas são voltadas à área

de inteligência. A Ação 5130, que trata do fortalecimento das ações de Inteligência da

Polícia Militar, teve 77,14% (setenta e sete vírgula quatorze por cento) do orçamento

liquidado, embora a meta física tenha alcançado 50,75% (cinquenta vírgula setenta e

cinto por cento), conforme informações do RAG.

A Ação 5131, que estabeleceu metas para implementação de ações de

Inteligência da Polícia Judiciária Civil, teve o total do orçamento empenhado, porém não

houve liquidação das despesas. Quanto à meta física dessa ação, no RAG foi informado

que houve processo de aquisição de Licenças de acesso ao Software Guardião, incluindo

instalação, testes funcionais, aplicativos e treinamento para as operações, o que

representa 40% (quarenta por cento) da meta física prevista. No RAG foi justificado que

a baixa execução foi devido ao déficit de arrecadação da fonte 242, o que impossibilitou

a execução de algumas despesas como, por exemplo, aquisição de material

permanente.


5130 -

Fortalecimento das

Ações de

Inteligência da

Polícia Militar

95.592,10 95.212,10 73.736,54 68.601,00 77,14%

5131 -

Implementação das

Ações de

Inteligência Policial

e de Segurança

Pública - PJC

49.990,00 49.990,00 0,00 0,00 0,00%

5134 - Expansão da

Inteligência -

Interiorização da

Rede

202.652,28 182.652,28 38.340,00 38.340,00 18,92%

Demais Ações do

Programa78.794.312,70 49.846.081,00 39.324.241,70 36.161.830,82 49,91%

TOTAL DO

PROGRAMA79.142.547,08 50.173.935,38 39.436.318,24 36.268.771,82 49,83%

Programa 334 “Segurança por Resultados”



A outra Ação priorizada, 5134 “Expansão da Inteligência-Interiorização da Rede”,

atingiu 20% (vinte por cento) de execução financeira. No RAG foi esclarecido que foram

adquiridos equipamentos e mobiliários básicos e necessários para a criação do Centro

de Comunicação, Controle e Inteligência de Segurança Pública regionalizados com o

Órgão Central de Inteligência da SESP. Contudo, a meta física prevista para a ação não

foi atingida em razão da não conclusão da reforma do prédio onde será instalado

o Centro de Controle, Comunicação e Inteligência (C3i) em Rondonópolis. A ordem de

serviço foi expedida em dezembro/2012, mas não houve tempo hábil para as

reparações necessárias. A implementação está prevista para o 1º semestre de 2013. Os

equipamentos e mobiliários básicos foram adquiridos, bem como a equipe de trabalho

capacitada para a atividade de inteligência, ficando pendente apenas a reforma predial

para o alcance da meta.

As demais ações que não foram priorizadas no Plano Plurianual, de forma

agrupada, liquidaram aproximadamente 50% (cinquenta por cento) do orçamento e

empenharam 63,26% (sessenta e três vírgula vinte e seis por cento).

O Programa 335 "Pacto pela Vida", cujo objetivo consiste em reduzir o índice de

violência e criminalidade no Estado, teve sua execução financeira e orçamentária

demonstrada na tabela abaixo:



Tabela 23. Programa 335 “Pacto pela Vida”


Com base na tabela apresentada, observa-se que as ações priorizadas do

Programa 335, em média, tiveram os recursos liquidados na ordem de 80% (oitenta por

cento).

Conforme consta no RAG, a meta física da ação 4334 era de 400.000 pessoas

atendidas, sendo que foram ofertadas formações a 369.372 pessoas, cumprindo mais de

90% (noventa por cento) da meta estabelecida. Foi justificado no RAG que o não alcance

da totalidade da meta física foi decorrente do déficit de arrecadação nas fontes 242 e

248, o que impossibilitou a execução de algumas despesas.

A ação 4336, cujo objetivo incide na manutenção das ações de segurança pública

com a comunidade, teve 89% (oitenta e novo por cento) da meta física executada,


4334 - Educação

para Resistência às

Drogas - PROERD

329.775,00 302.652,74 199.354,92 178.284,83 60,45%

4336 - Estruturação

das Atividades de

Polícia Comunitária

790.389,05 711.954,88 615.682,46 603.433,64 77,90%

5137 - Promoção

da Segurança do

Cidadão em

Territórios

Vulneráveis por

Meio de Ações

Proátivas - PJC

78.909,49 78.909,49 78.909,49 78.909,49 100,00%

Demais Ações do

Programa32.295.627,52 23.568.431,80 16.139.968,98 14.457.621,45 49,98%

TOTAL DO

PROGRAMA33.494.701,06 24.661.948,91 17.033.915,85 15.318.249,41 50,86%

Programa 335 "Pacto pela Vida"



sendo mantidas no exercício de 2012 as 22 (vinte e duas) bases comunitárias da capital

e interior do Estado, com aquisição de materiais de escritório, permanentes, de

consumo, manutenções prediais e auxílio nas ações realizadas pelos conselhos

comunitários de segurança.

Quanto à ação 5137, que teve por objetivo a realização de ações de prevenção,

segurança e controle, por meio de audiências públicas, peças teatrais, palestras,

encontros e oficinas, a meta física de atender 15.000 pessoas foi realizada quase que na

totalidade, pois foram feitos 14.716 atendimentos, o que representa 98,11% do

previsto.

As demais ações do Programa 335, que não foram priorizadas no Plano

Plurianual, tiveram aproximadamente 50% (cinquenta por cento) do orçamento

liquidado.

A próxima tabela demonstra as ações executadas do Programa 337

"Modernização do Sistema Penitenciário para a Reinserção Social", cujo objetivo é

promover a reinserção da pessoa privada de liberdade à sociedade por meio da custodia

humanizada e da ressocialização.

Tabela 24. Programa 337 Modernização Sistema Penitenciário para Reinserção Social



1125 - Implantação

do Sistema de

Monitoramento

Eletrônico no

Sistema

Penitenciário

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

5151 - Implantação

da Co-Gestão no

Sistema

Penitenciário

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

Demais Ações do

Programa74.238.718,85 57.092.563,34 39.701.098,54 37.460.507,44 53,48%

TOTAL DO

PROGRAMA74.238.718,85 57.092.563,34 39.701.098,54 37.460.507,44 53,48%

Programa 337 "Modernização do Sistema Penitenciário para a Reinserção Social"



Conforme pode ser observado na tabela anterior, as ações priorizadas do

Programa 337 não foram executadas. No RAG foi informado que os recursos previstos

para a ação 1125, que objetiva minimizar o déficit de vagas promovendo controle mais

efetivo dos custodiados em regime progressivo, foram transferidos para atender a

construção do Centro de Detenção Provisório Feminino, no município de Porto Alegre

do Norte, conforme Crédito Adicional n.º 291 (R$ 1.000.000,00), para suprir deficiência

orçamentária nos Aditivos de Contratos de Alimentação dos Reeducandos e Servidores

Plantonistas, conforme Crédito Adicional nº 1423 (R$ 600.000,00) e para garantir as

despesas com a folha de pagamento de pessoal da Secretaria de Estado de Justiça e

Direito Humanos, conforme Crédito Adicional nº 1498 (R$ 400.000,00).

Os recursos da ação 5151, cujo objetivo é aprimorar o processo de custódia e

ressocialização dos reeducandos através do estabelecimento de parcerias, foram

transferidos para pagamento de folha de pessoal, sendo justificado que o orçamento

disponibilizado não era compatível com a necessidade do projeto.

As demais ações do Programa 337, de forma agrupada, tiverem liquidações de

53,48% (cinquenta e três vírgula quarenta e oito por cento) dos recursos orçados.

De forma geral, as ações priorizadas na área de Segurança Pública para o

exercício de 2012 tiveram execuções de aproximadamente 40% (quarenta por cento) da

meta financeira e 52% (cinquenta e dois por cento) da meta física, conforme informação

do RAG. Dentre as principais justificativas para o não alcance da totalidade das metas

estabelecidas estão: morosidade administrativa para execução de obras e serviços de

engenharia; baixa alocação de recursos para ações prioritárias; déficit de arrecadação

em fontes de convênio.



5.2 Programas e Ações prioritárias na área de Educação

O Estado de Mato Grosso definiu, no PPA 2012-2015, para a área de Ensino

Fundamental e Médio para o exercício de 2012, o Programa 340 - Educação com

Qualidade Social como prioritário, conforme demonstrado:

Tabela 25. Ações priorizadas no PPA 2012-2015

Objetivo Estratégico 02 "Melhorar a qualidade do ensino fundamental e médio, universalizar o atendimento na educação básica"


340 - Educação com Qualidade Social

Expansão e Melhoria da Infraestrutura Física de Atendimento Educacional - Ensino Fundamental


Expansão e Melhoria da Infraestrutura Física de Atendimento Educacional - Ensino Médio


Fortalecimento da Organização Curricular para Educação de Jovens e Adultos

100.000 vagas ampliadas

Atendimento ao Aluno com Necessidades Educacionais Especiais


Fortalecer, Ampliar e Consolidar as Políticas de Educação do Campo no Estado de Mato Grosso


Fortalecimento da Gestão Democrática nas Escolas da Rede Estadual

724 assessorias mantidas/

acompanhadas

Fortalecimento do Ensino Médio com Qualidade Social


Oferta de Formação Continuada para Todos os Profissionais da Educação Básica

35.580 profissionais qualificados

Implementação da Oferta de Ensino Médio Integrado à Educação Profissional


Fonte: PPA 2012-2015

Segundo o Relatório de Ação Governamental – RAG, o objetivo do Programa 340

é de “Melhorar a qualidade e universalizar o atendimento na educação básica e elevar a

escolarização da população mato-grossense”, sendo que o público alvo os alunos da

rede pública estadual.

A tabela abaixo demonstra a execução financeira das ações priorizadas referente

ao Programa:



Tabela 26. Execução orçamentária e financeira do Programa 340 - Educação com Qualidade Social

Programa 340 - Educação com Qualidade Social

PAOE A- Doatação

Inicial B - Créd.

Autorizado C - Empenhado D - Liquidado E - Valor Pago

% Realização

(D/B)

4371 - Expansão e Melhoria da Infraestrutura Física de Atendimento Educacional - Ensino Fundamental

129.484.160,50 143.445.538,51 37.583.461,35 18.425.059,22 18.380.273,45 12,84

4372 - Expansão e Melhoria da Infraestrutura Física de Atendimento Educacional - Ensino Médio

13.382.354,88 48.877.429,54 851.876,30 428.339,86 428.339,86 0,88

4377 - Fortalecimento da Organização Curricular para Educação de Jovens e Adultos

3.713.430,59 6.820.955,62 3.696.223,11 2.766.080,06 2.751.568,91 40,55

4381 - Fortalecer, Ampliar e Consolidar as Políticas de Educação do Campo no Estado de Mato Grosso

3.420.138,80 5.544.507,11 464.899,34 280.340,85 280.340,85 5,06

4440 - Fortalecimento da Gestão Democrática nas Escolas da Rede Estadual

1.605.334,20 1.476.807,67 952.498,55 919.538,09 919.538,09 62,27

4441 - Fortalecimento do Ensino Medio com Qualidade Social

848.489,10 3.465.349,65 1.712.940,96 201.765,96 201.765,96 5,82

4442 - Oferta de Formação Continuada para Todos os Profissionais da Educação Básica

4.875.384,00 2.497.432,32 2.496.982,32 2.319.701,82 2.319.701,82 92,88

4444 - Implementação da Oferta de Ensino Médio Integrado à Educação Profissional

12.134.566,34 12.438.835,29 1.234.341,43 644.694,96 644.694,96 5,18

Outras ações não priorizadas

253.752.930,59 298.296.078,61 236.836.197,69 205.549.403,19 184.760.358,79 68,91

TOTAL 423.216.789,00 522.862.934,32 285.829.421,05 231.534.924,01 210.686.582,69 44,28


De acordo com a tabela acima, verifica-se que de forma geral o Programa teve

execução de 44,28. Destaca-se, contudo, as ações 4442 - Oferta de Formação

Continuada para Todos os Profissionais da Educação Básica e 4440 - Fortalecimento da

Gestão Democrática nas Escolas da Rede Estadual que tiveram uma execução de 92,88%

e 60,27%, respectivamente.



Ainda de acordo com o RAG, as ações priorizadas no PPA 2012-2015 tiveram a

seguinte execução física:

Tabela 27. Execução Física do Programa 340 - Educação com Qualidade Social

Programa 340 - Educação com Qualidade Social

PAOE Meta Física

Prevista Meta Física Realizada

% Realização Meta Física

4371 - Expansão e Melhoria da Infraestrutura Física de Atendimento Educacional - Ensino Fundamental

1.237 Escolas atendidas

620 50,12

4372 - Expansão e Melhoria da Infraestrutura Física de Atendimento Educacional - Ensino Médio

114 Escolas atendidas

24 21,05

4377 - Fortalecimento da Organização Curricular para Educação de Jovens e Adultos

100.000 Vagas

ampliadas 100.000 100,00

4381 - Fortalecer, Ampliar e Consolidar as Políticas de Educação do Campo no Estado de Mato Grosso

50.000 Alunos

atendidos 50.000 100,00

4440 - Fortalecimento da Gestão Democrática nas Escolas da Rede Estadual

724 Equipes

atendidas 724 100,00

4441 - Fortalecimento do Ensino Médio com Qualidade Social

459 Escolas atendidas

459 100,00

4442 - Oferta de Formação Continuada para Todos os Profissionais da Educação Básica

35.580 Profissionais qualificados

0 0,00

4444 - Implementação da Oferta de Ensino Médio Integrado à Educação Profissional

8.300 Alunos

atendidos 8.300 100,00

Fonte: Relatório da Ação Governamental 2012

Em análise às informações do RAG, destaca-se que a maioria das ações teve

execução física de 100%, com exceção das ações 4371, que teve 50%; 4372, com 21% e

4442 que não houve execução. Porém, se comparado com a execução orçamentária e

financeira dessas mesmas ações, verificam-se inconsistências entre esta e a execução

física.

Dentre as justificativas para a baixa execução das ações dos programas

apontadas no RAG, encontram-se: prazo exíguo pra a implementação das ações e

morosidade dos processos licitatórios.



5.3 Programas e Ações prioritárias na área da Saúde

Em se tratando dos programas da área da saúde a Lei nº 9.675, de 20 de

dezembro de 2011, que dispõe sobre o Plano Plurianual 2012-2015, definiu em seu

anexo III sendo prioridade nessa área os programas 326 "Fortalecimento da Gestão do

SUS" e 327 "Ampliação do Acesso de Forma Equitativa e com Qualidade ao Sistema e

Serviços de Saúde". Dentro desses Programas foram priorizadas oito ações, conforme

demonstrado na tabela seguinte:

Tabela 28. Programas e Ações Priorizadas na área de Saúde

Fonte: Plano Plurianual 2012, Lei nº 9.675, de 20 de dezembro de 2011.

A metodologia utilizada para a análise do percentual de realização dos

Programas e das Ações priorizadas foi obtida através da relação entre o valor liquidado

e o total de créditos autorizados e a execução das metas físicas especificadas no

Relatório de Ação Governamental – RAG e relatórios dos resultados finalísticos emitidos

pela Secretaria de Estado de Saúde.

Ações ProdutoUnidade

MedidaQtdade

5114 - Implementação da Ouvidoria do SUS no Estado e Apoio à

Implantação das Ouvidorias nos Municípios

Ouvidoria

implementada Unidade 15,00

4303 - Co-Financiamento para Manutenção e Ampliação do Acesso às

Ações e Serviços da Atenção Primária à SaúdeEquipe ampliada Unidade 1.053,00

4304 - Fortalecimento da Gestão, Monitoramento e Avaliação da

Atenção Primaria à Saúde

Município com

indicador

alcançado

Percentual 74,00

4307 - Provimento de Medicamento, Correlatos de Saúde, Materiais

Hospitalares, Insumos Laborat. e Mat. Odontológicos à Unidade Unidade atendida Unidade 141,00

4308 - Promoção e Articulação Intersetorial para a Efetivação da

Política de Humanização e Promoção da SaúdeAção instituída Percentual 100,00

4309 - Gerenciamento das Unidades sob Gestão de Organizações Sociais

Unidade

supervisionada Unidade 11,00

4384 - Gestão, Promoção e Administração da Assistência

Farmacêutica no Âmbito Estadual Usuário atendido Unidade 30.000,00

5117 - Implantação da Política Estadual de Transplantes de MT Doação efetivada Unidade 10,00

OBJETIVO ESTRATÉGICO 5 - AMPLIAR A REDE DE ATENÇÃO E DE VIGILÂNCIA EM SAÚDE

Programa 326 "Fortalecimento da Gestão do SUS"

Programa 327 "Ampliação do Acesso de Forma Equitativa e com Qualidade ao Sistema e Serviços de Saúde"



De acordo com o Relatório de ação Governamental – RAG, a ação 5114

“Implementação da Ouvidoria do SUS no Estado e Apoio à Implantação das Ouvidorias

nos Municípios”, que faz parte do Programa 326 "Fortalecimento da Gestão do SUS",

objetiva desenvolver ações de implementação da ouvidoria no Estado e apoio à

implantação de ouvidorias nos Municípios, em conformidade com a política do SUS e

diretrizes da Ouvidoria Geral do Estado de Mato Grosso, com vistas à ampliação da

participação social e modernização da gestão.

A meta física proposta pela ação a implementação de 15 (quinze) unidades de

Ouvidoria, sendo atendidas 18 unidades, o que representa que a meta foi superada,

atingindo 120% (cento e vinte por cento) do previsto.

O desempenho orçamentário e financeiro desse programa foi demonstrado na

tabela seguinte:

Tabela 29. Programa 326 "Fortalecimento da Gestão do SUS"


Conforme pode ser observado na tabela anterior, a ação priorizada teve 99,33%

(noventa e nove vírgula trinta e três por cento) dos recursos liquidados e 100% (cem por

cento) empenhados.

As demais ações do Programa 326, de forma agrupada, tiveram execuções acima

de 70%.


5114 - Implementação da

Ouvidoria do SUS no

Estado e Apoio à

Implantação das

Ouvidorias nos Municípios

16.661,02 16.661,02 16.549,30 16.549,30 99,33%

Demais Ações do

Programa95.526.454,22 79.366.453,90 70.110.376,16 64.549.316,06 73,39%

TOTAL DO PROGRAMA 95.543.115,24 79.383.114,92 70.126.925,46 64.565.865,36 73,40%

Programa 326 "Fortalecimento da Gestão do SUS"



A próxima tabela demonstra as ações executadas do Programa 327 "Ampliação

do Acesso de Forma Equitativa e com Qualidade ao Sistema e Serviços de Saúde", cujo

objetivo é: 1) consolidar a vigilância em saúde como modelo de atenção à saúde; 2)

ampliar a capacidade e a qualidade da oferta de serviços de atenção primária com

ênfase na estratégia saúde da família; 3) reorganizar e integrar a rede de atenção a

saúde de média e alta complexidade de forma regionalizada a partir da atenção

primária; 4) reorganizar a assistência farmacêutica e a gestão de outros insumos da

saúde.

Tabela 30. Programa 327 "Ampliação do Acesso de Forma Equitativa e com Qualidade ao Sistema e Serviços de Saúde"


4303 - Co-Financiamento

para Manutenção e

Ampliação do Acesso às

Ações e Serviços da

Atenção Primária à Saúde

54.760.485,29 54.752.814,73 44.498.870,59 44.155.665,59 81,26%

4304 - Fortalecimento da

Gestão, Monitoramento e

Avaliação da Atenção

Primaria à Saúde

2.632.794,78 2.124.076,73 1.924.109,50 1.168.107,25 73,08%

4307 - Provimento de

Medicamento, Correlatos

de Saúde, Materiais

Hospitalares, Insumos

Laborat. e Mat.

Odontológicos à Unidade

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00%

4308 - Promoção e

Articulação Intersetorial

para a Efetivação da

Política de Humanização e

Promoção da Saúde

257.605,00 257.605,00 88.617,59 88.617,59 34,40%

4309 - Gerenciamento das

Unidades sob Gestão de

Organizações Sociais

188.682.032,93 186.778.929,56 177.667.423,02 175.675.574,31 94,16%

4384 - Gestão, Promoção

e Administração da

Assistência Farmacêutica

no Âmbito Estadual

46.104.187,90 45.040.969,82 32.750.650,42 28.964.657,77 71,04%

5117 - Implantação da

Política Estadual de

Transplantes de MT

277.572,75 277.572,75 238.422,32 182.714,73 85,90%

Demais Ações do

Programa228.156.193,88 221.333.674,02 201.922.156,71 190.469.230,02 88,50%

TOTAL DO PROGRAMA 520.870.872,53 510.565.642,61 459.090.250,15 440.704.567,26 88,14%

Programa 327 "Ampliação do Acesso de Forma Equitativa e com Qualidade ao Sistema e Serviços de Saúde"



Conforme pode ser observado na tabela anterior, as ações priorizadas do

Programa 327 tiveram execuções acima de 70% (setenta por cento), com exceção da

ação 4308 que teve 34,40% (trinta e quatro vírgula quarenta por cento) dos recursos

liquidados e a ação 4307 que não foi prevista no orçamento.

Em relação à meta física, foi verificado o cumprimento de 98,77% (noventa e oito

vírgula setenta e sete por cento) da meta estabelecida para a ação 4303, cujo objetivo

consiste em ampliar e qualificar a atenção primária à saúde no SUS, aumentando e

aperfeiçoando as equipes de saúde da família e saúde bucal.

Vale esclarecer que a meta física proposta de ampliação das equipes de Saúde da

Família e equipes de Saúde Bucal para o ano de 2012 foi elevar de 1028 para 1053

equipes. O resultado foi a alcance de 1040 equipes, sendo três equipes de Saúde da

Família e nove equipes de Saúde Bucal. As regiões contempladas com a implantação de

equipes foram: Teles Pires com uma equipe de Saúde da Família e uma equipe de Saúde

Bucal; Sul com uma equipe de Saúde da Família e duas equipes de Saúde Bucal; Oeste

com uma equipe de Saúde da Família e três equipes de Saúde Bucal; Alto Tapajós com

uma equipe de Saúde Bucal; Baixo Araguaia com uma equipe de Saúde Bucal e Vale do

Peixoto com uma equipe de Saúde Bucal.

No RAG foi justificado que o não cumprimento de 100% (cem por cento) da meta

física se deu em virtude de problemas orçamentários, que inviabilizaram a realização de

visitas técnicas dos Escritórios Regionais de Saúde aos municípios para

acompanhamento e sensibilização para implantação de novas equipes, bem como

atrasos dos repasses financeiros estaduais aos fundos municipais e o período eleitoral

para a troca de gestão.

A ação 4304, cujo objetivo é promover atenção primária à saúde resolutiva e de

qualidade para o cumprimento do seu papel de organizadora das redes de atenção à

saúde e coordenadora do cuidado, teve execução superior a 70% (setenta por cento).

Todavia, a meta física não correspondeu ao mesmo percentual de execução financeira,

atingindo 60% da meta prevista.



A meta física para esta ação refere-se ao número de municípios que alcançaram

50% (cinquenta por cento) ou mais das metas propostas no Programa de Incentivo ao

Alcance de Metas da Atenção Básica (PIAMAB), que é um Programa de incentivo

implantado pela Secretaria de Estado de Saúde em 2008. Verifica-se que 60% (sessenta

por cento) dos municípios de Mato Grosso alcançaram pelo menos 50% (cinquenta por

cento) das metas propostas no PIAMAB. Este resultado foi justificado no RAG pelo fato

de que no segundo semestre de 2012 não foi realizada a avaliação do resultado dos

indicadores do PIAMAB do ano anterior. Neste Programa o repasse dos recursos

financeiros aos municípios fica vinculado à avaliação anual dos indicadores da Atenção

Básica, inseridos no Pacto pela Saúde, tendo como fonte de informação para o cálculo

do percentual de alcance das metas, o Relatório Municipal de Indicadores de

Monitoramento e Avaliação do Pacto pela Saúde do SISPACTO. Considerando o processo

de transição que o SUS vem enfrentando, de Pacto pela Saúde para Contrato

Organizativo de ação Pública (COAP), o SISPACTO deixou de ser regularmente

alimentado pelo Ministério da Saúde, sendo que até este momento a avaliação dos

indicadores de 2011 não foi finalizada e disponibilizada no Sistema. Diante disso, não foi

finalizada a avaliação do Programa de Incentivo ao Alcance de Metas e o repasse dos

recursos financeiros do segundo semestre de 2012, comprometendo, portanto, a

efetividade da ação priorizada.

A ação 4308, que trata do estimulo à inserção de ações de promoção e

humanização da saúde em todos os níveis de atenção, teve execução orçamentária-

financeira de 34,40% (trinta e quatro vírgula quarenta por cento), embora a meta física

tenha alcançado 70% (setenta por cento), conforme informações do RAG.

A ação 4309, que estabeleceu metas para reorganizar as redes de atenção à

saúde de forma regionalizada e resolutiva, através de contratos de gestão com

organizações sociais, teve 94,16% (noventa e quatro vírgula dezesseis por cento) do

orçamento liquidado. Entretanto a meta física dessa ação foi de 61,54 (sessenta e um

vírgula cinquenta e quatro) em relação ao previsto na LOA e 133,33% em relação os

créditos adicionais alocados na ação. Observa-se que houve aumento dos recursos na



ação e diminuição da meta física proposta, o que evidencia a incoerência na relação

entre a meta física e os recursos alocados.

A reorganização da rede de atenção de forma regionalizada e resolutiva está

acontecendo gradativamente através do novo modelo de gestão implantado pela

Secretaria de Estado de Saúde em algumas de suas unidades que prestam atendimento

direto à população. Conforme informado no RAG, os recursos destinados à ação 4309

foram para manter os 04 (quatro) Contratos de Gestão firmados em 2011 (Hospital

Metropolitano de Várzea Grande, Hospital Regional de Rondonópolis, Hospital Regional

de Cáceres e CEADIS) e 04 (quatro) novos Contratos de Gestão firmados em 2012, nas

seguintes regiões: Norte - 02 Hospitais Regionais Colíder e Alta Floresta, Centro- 01

Hospital Regional Sorriso e Centro Norte: Hospital Regional de Alta Floresta. Esta ação

contempla também o Centro Integrado de Assistência Psicossocial Adauto Botelho

unidade esta gerida pela própria Secretaria.

Em relação a essa Ação, a Auditoria Geral do Estado realizou, no exercício de

2012, Auditoria Especial nos seguintes contratos de Gestão da Secretaria de Estado de

Saúde com Organizações Sociais de Saúde:

Contrato de Gestão nº 01/2011: celebrado com o Instituto

Pernambucano de Assistência à Saúde – IPAS para gerenciar o

Hospital Metropolitano de Várzea Grande;

Contrato de Gestão nº 02/2011: celebrado com a Sociedade

Beneficente São Camilo para gerenciar o Hospital Regional de

Rondonópolis;

Contrato de Gestão nº 04/2011: celebrado com a Associação

Congregação de Santa Catarina para gerenciar o Hospital Regional de

Cáceres.



No trabalho de Auditoria foram constatados os seguintes percentuais de

cumprimento das metas estabelecidas em cada Contrato de Gestão analisado, referente

ao trimestre de Novembro de 2011 a Janeiro de 2012:

Tabela 31. Desempenho no cumprimento das metas - OSS

Atividades Assistenciais

Índice de Realização das Metas

Hospital Metropolitano

de Várzea Grande

Hospital Regional de

Rondonópolis

Hospital Regional de

Cáceres

Internação 62,79% 89,58% 112,63%

Urgência e Emergência - 103,10% 106,93%

Atendimento Ambulatorial 131,38% 105,21% 110,30%

SADT Externo 117,95% 113,39% 121,94%

Totais 83,73% 96,23% 112,19%

Fonte: Relatório de Auditoria nº 041/2012-Auditoria Geral do Estado

A outra ação priorizada, 4384 “Gestão, Promoção e Administração da Assistência

Farmacêutica no Âmbito Estadual”, cujo objetivo é o gerenciamento do ciclo da

assistência farmacêutica de competência estadual, teve 71,04% (setenta e um vírgula

zero quatro por cento) dos recursos executadas. Em relação à meta física, consta no

RAG o atingimento de 140% (cento e quarenta por cento) da previsão inicial, que pode

ser justificada pela suplementação no orçamento na ordem de R$ 6 milhões, que

corresponde a 15% (quinze por cento) do valor orçado inicialmente.

Quanto à ação 5117, foi observado que a execução orçamentária-financeira

atingiu 85,90% (oitenta e cinco vírgula noventa por cento), contudo, a meta física

alcançou 57,42% (cinquenta e sete vírgula quarenta e dois por cento). O objetivo dessa

ação era conseguir 202 (duzentos e duas) doações de órgãos e tecidos, tendo

conseguido 116 (cento e dezesseis).

As demais ações que não foram priorizadas no Plano Plurianual, de forma

agrupada, tiveram execuções de aproximadamente 88,50% (oitenta e oito por cento) do

orçamento liquidado.



De forma geral, as ações priorizadas na área de Saúde para o exercício de 2012

tiveram, em média, 77% (setenta e sete por cento) dos recursos liquidados e 86,93%

(oitenta e seis vírgula noventa e três por cento) da meta física alcançada, conforme

informação do RAG.

5.4 Programas e Ações prioritárias da Copa do Mundo FIFA 2014

Em análise ao PPA 2012-2015, verifica-se que o Estado de Mato Grosso incluiu no

Objetivo Estratégico 10 – Expandir a atividade econômica com agregação de valor à

produção local o programa 325 – Copa Verde como prioritário para o exercício de 2012,

e definiu a Secretaria Extraordinária da Copa do Mundo - FIFA 2014 (SECOPA) como

unidade responsável pelo programa, bem como as suas seguintes ações:

Tabela 32. Ações priorizadas no PPA 2012-2015 – Programa 325


325 - Copa Verde

Estruturação da Arena Multiuso 100% de arena multiuso

estruturada

Implantação do Entorno da Arena Multiuso 100% de área

urbanizada

Implantação de Centros oficiais de Treinamentos 100% de centro de

treinamento Estruturado

Organização FIFA FAN FEST 100% de estrutura

implementada /mantida Implantação do Sistema Modal de Transporte Coletivo

40% do sistema disponibilizado

Aquisição de Equipamentos de Tecnologia da Informação - AGECOPA

1 sistema implementado

Fonte: PPA 2012-2015

Para a análise da execução financeira do programa Copa Verde, foi utilizada

como metodologia a comparação entre o orçamento previsto e os valores efetivamente

executados no exercício de 2012.

A tabela 33 demonstra a execução financeira das ações priorizadas referente ao

Programa:



Tabela 33. Programa 325 – Copa Verde

Programa 325 - Copa Verde

PAOE A- Dotação

Inicial B - Créd.

Autorizado C - Empenhado D - Liquidado E - Valor Pago

% Realização

(D/B)

5000 - Estruturação da Arena Multiuso

181.133.933,01 167.022.327,87 105.489.412,65 89.151.564,85 89.151.564,85 53,38

5001 - Implantação do Entorno da Arena Multiuso

40.334.610,00 45.937.313,31 17.162.011,57 12.373.264,54 12.120.949,11 26,94

5002 - Implantação de Centros Oficiais de Treinamentos

20.000.000,00 10.379.268,67 343.405,10 343.405,10 343.405,10 3,31

5003 - Organização FIFA FAN FEST

3.000.000,00 1.345,87 0,00 0,00 0,00 0,00

5110 - Implantação do Sistema Modal de Transporte Coletivo

410.614.653,98 373.765.653,98 100.000,00 100.000,00 0,00 0,03

7019 - Aquisição de Equipamentos de Tecnologia da Informação - Secopa

799.600,00 634.600,00 20.360,00 20.360,00 20.360,00 3,21

Demais ações não priorizadas

48.121.849,01 326.145.101,26 134.313.449,22 114.668.123,79 101.397.404,19 35,16

TOTAL 704.004.646,00 923.885.610,96 257.428.638,54 216.656.718,28 203.033.683,25 23,45


Da análise acima, verifica-se que, o Programa foi executado financeiramente em

23,45% do que fora previsto na LOA 2012. Das ações prioritárias destaca-se que a ação

5000 - Estruturação da Arena Multiuso foi executada em 53,38% do total. Entretanto,

algumas ações prioritárias tiveram sua execução muito abaixo do previsto, são elas:

5002 - Implantação de Centros Oficiais de Treinamentos;

5003 - Organização FIFA FAN FEST;

5110 - Implantação do Sistema Modal de Transporte Coletivo;

7019 - Aquisição de Equipamentos de Tecnologia da Informação – Secopa.

De acordo com o Relatório de Ação Governamental – RAG, o objetivo do

Programa é de “realizar a Copa do Mundo FIFA Brasil 2014 em Cuiabá, contribuindo

para o desenvolvimento sustentável de Mato Grosso”, sendo que o público alvo é a

população de Cuiabá e turistas.



O RAG demonstrou que a taxa de cumprimento das metas físicas para realização

da Copa em 2014 foi de 65,37%, apurado em 31/12/2012 com base na média aritmética

das 06 ações prioritárias da SECOPA: Arena, Entorno da Arena, Fanfest, Centro de

Treinamento e Infraestrutura Urbana e Mobilidade Urbana.

As principais ações apontadas pelo relatório são:

Arena Multiuso com 53% de execução: seis novas frentes de serviço na obra

da Arena Pantanal foram executadas, além da conclusão da instalação das

arquibancadas no setor oeste e início à instalação das arquibancadas nas

estruturas metálicas nos setores norte e sul;

Obras do Entorno da Arena: duplicação da Estrada da Guarita, construção da

Trincheira Mário Andreazza - Construção, Duplicação e Reforço de Ponte em

Concreto Armado sobre o Rio Pari, execução da Obra de Restauração do

Córrego Mané Pinto, pavimentação de diversas ruas no Entorno da Arena

Pantanal totalizando 2.231,99 metros e contratação de empresa de

engenharia para execução das obras de restauração de diversas ruas no

entorno da Arena Pantanal;

Mobilidade: as obras dos desbloqueios e Duplicação da Rodovia Mário

Andreazza e também da ponte, as execuções totalizaram em 45% de

conclusão em 2012.

Quanto às ações de Projetos do Centro de Treinamento (5002) e Fan Fest (5003),

que tiveram também baixa execução financeira, o relatório aponta que as mesmas

começaram efetivamente a ser executadas somente no ano de 2013.



6 LIMITES CONSTITUCIONAIS E LEGAIS

6.1 Resultado Nominal

O Resultado Nominal apurado no anexo VI do Relatório Resumido da Execução

Orçamentária - RREO tem por objetivo medir a evolução da Dívida Fiscal Líquida a partir

dos saldos apurados ao final de cada exercício, em comparação ao verificado no ano

imediatamente anterior.

O Relatório Resumido da Execução Orçamentária do 6º quadrimestre/2012

apresenta um resultado nominal negativo de R$ 547,96 milhões e a dívida fiscal líquida

previdenciária de R$ 13,57 bilhões, como pode ser observado na tabela abaixo:

Tabela 34. Resultado Nominal publicado no Relatório Resumido de Execução Orçamentária do 6º bimestre de 2012

Fonte: RREO publicado no DOE de 27/03/2013, página 19.



Vale ressaltar que no Anexo I da Lei Orçamentária Anual do Exercício de 2012,

que demonstra a compatibilidade da programação do orçamento com as metas fiscais

da Lei de Diretrizes Orçamentárias – LDO (Lei 9.606, de 04 de agosto de 2011), foi

prevista uma meta de Resultado Nominal de R$ 1,56 bilhão, que representa que a

expectativa era acréscimo da Dívida Fiscal Líquida. Entretanto, o que se concretizou no

exercício de 2012, conforme o Demonstrativo do Resultado Nominal publicado no Diário

Oficial do Estado de 27/03/2013, foi diminuição do estoque da dívida em R$ 547,96

milhões.

Essa distância entre a meta estabelecida e a realizada (conforme a publicação

supracitada) pode ser explicada por alguns fatores, como: a) ingresso a menor do que o

esperado de recursos oriundos de financiamentos; b) aumento da disponibilidade.

Além disso, há valores de obrigações registradas na contabilidade que não estão

sendo considerados no demonstrativo publicado da dívida consolidada, como os

constantes na conta 2.1.2.9.0.00.00.00 “outras obrigações a curto prazo” e na conta

2.2.2.9.0.00.00.00 “outras obrigações a longo prazo”.

É também oportuno esclarecer que a Auditoria Geral do Estado emitiu

Recomendações Técnicas para adequação da metodologia de elaboração do Anexo VI

do RREO. Em consequência e em atendimento ao Manual de Demonstrativos Fiscais, a

partir do 4º quadrimestre de 2011 passou a ser informada a Dívida Fiscal Líquida

Previdenciária no Demonstrativo do Resultado Nominal no Demonstrativo do Resultado

Nominal.

Dessa forma, foi analisada a dívida previdenciária e constatado que houve

crescimento do seu estoque, de dezembro de 2011 para dezembro de 2012, na ordem

de R$ 1,415 bilhão, representando acréscimo de 11% (onze por cento) no total da dívida

fiscal líquida previdenciária.



6.2 Resultado Primário

De acordo com a Secretaria do Tesouro Nacional (STN), o resultado primário

representa a diferença entre as receitas e as despesas primárias. Esse indicador fornece

uma avaliação do impacto da política fiscal em execução pelo ente da Federação, sendo

observado que superávits primários, que são direcionados para o pagamento de

serviços da dívida, contribuem para a redução do estoque total da dívida líquida. De

outra forma, déficits primários indicam a parcela do aumento da dívida, resultante do

financiamento de gastos não-financeiros que ultrapassam as receitas não-financeiras

(Manual RREO/STN).

As receitas primárias correspondem ao total das receitas orçamentárias

deduzidas as operações de crédito, as provenientes de rendimentos de aplicações

financeiras e retorno de operações de crédito (juros e amortizações), o recebimento de

recursos oriundos de empréstimos concedidos e as receitas de privatizações. Por outro

lado, as Despesas Primárias correspondem ao total das despesas orçamentárias

deduzidas as despesas com juros e amortização da dívida interna e externa, com a

aquisição de títulos de capital integralizado e as despesas com concessão de

empréstimos com retorno garantido.

A finalidade do conceito de Resultado Primário é indicar se os níveis de gastos

orçamentários dos entes federativos são compatíveis com sua arrecadação, ou seja, se

as Receitas Primárias são capazes de suportar as Despesas Primárias, sem necessidade

de aquisição de recursos oriundos de endividamento.

A tabela extraída do Anexo VII, do Relatório Resumindo de Execução

Orçamentária, referente ao 6º bimestre do ano de 2012, demonstra o Resultado

Primário do ano de 2012.



Tabela 35. Resultado Primário

Receitas Primárias Valor

Receitas Primárias Correntes (I) 13.423.094.591,13

Receitas Correntes Totais 13.486.595.591,21

(-) Aplicações Financeiras 63.501.000,08

Receitas de Capital (II) 1.442.372.659,51

(-) Operações de Crédito (III) 1.329.846.367,55

(-) Amortização de Empréstimo (IV) 3.217.431,01

(-) Alienação de Bens (V) 8.954.185,41

Receitas Primárias de Capital (VI) = (II - III - IV - V) 100.354.675,54

RECEITA PRIMÁRIA TOTAL (VII) = (I + VI) 13.523.449.266,67

Despesas Primárias LIQUIDADAS

INSCRITAS EM RESTOS A PAGAR

NÃO PROCESSADOS

Despesas Correntes (VIII)

10.387.320.168,10 193.147.403,41

(-) Juros e Encargos da Dívida (IX)

210.837.768,90 37.610,35

Despesas Primárias Correntes (X) = (VIII - IX) 10.176.482.399,20 193.109.793,06

Despesas de Capital (XI) 2.294.205.658,52 271.814.480,99

(-) Concessão de Empréstimos (XII) 220.000,00 0

(-) Aquis. De Título de Capital já integralizado (XIII)

0 0

(-) Amortização da Dívida (XIV) 1.708.546.989,35 21.364,35

Despesas Primárias de Capital (XV) = (XI - XII - XIII- XIV)

585.438.669,17 271.793.116,64

DESPESA PRIMÁRIA TOTAL (XVI) = (X + XV) 10.761.921.068,37 464.902.909,70

RESULTADO PRIMÁRIO (XVII)=(VII)-(XVI) 2.296.625.288,60

META DE RESULTADO PRIMÁRIO FIXADA NA LDO -878.264.800,00

Fonte: RREO 6º bimestre de 2012, publicado no DOE de 27/03/2013, com correção da despesa corrente primária, no total de despesas inscritas em restos a pagar, pois havia erro de soma.

Observa-se pelo demonstrativo que, da mesma forma que no resultado nominal,

o resultado primário de 2012 foi bem superior à meta fixada na LDO. Enquanto

Resultado Primário apurado no período foi positivo em R$ 2,29 bilhões, a meta fixada no

anexo de Metas Fiscais constante da LDO para o exercício de 2012 foi de -R$ 878,26



milhões (negativo). Portanto, no exercício de 2012 a meta de Resultado Primário da LDO

foi superada em 172% (cento e setenta e dois por cento).

Esse resultado revela que o Estado de Mato Grosso está obtendo receitas

primárias que arcam com suas despesas primárias, angariando, ainda, saldo de receita

primária que pode ser utilizado para pagamento do serviço da dívida (juros e

amortização), o que, consequentemente, diminuirá o saldo da dívida do Estado.

6.3 Dívida Pública

A Lei de Responsabilidade Fiscal em seu artigo 29 estabelece que a dívida

consolidada ou fundada é o montante total, apurado sem duplicidade, das obrigações

financeiras do ente da Federação, assumidas em virtude de leis, contratos, convênios ou

tratados e da realização de operação de crédito para amortização em prazo superior a

12 (doze) meses.

A Resolução nº 40/2001 do Senado Federal estabelece que ao final do décimo

quinto exercício financeiro, contado a partir do encerramento do ano de sua publicação,

a Dívida Consolidada Líquida não poderá exceder, no caso dos Estados, a duas vezes

(200%) da Receita Corrente Líquida do exercício.

A tabela abaixo, extraída do Anexo II, do Relatório de Gestão Fiscal, com

correção da Receita Corrente Líquida:

Tabela 36. Dívida Consolidada Líquida

Fonte: RGF – 3º Quadrimestre/2012, publicado no DOE de 27/03/2013, com correção no valor da dívida consolidada, pois estava com erro de soma e correções na RCL.

Especificação Valor

4.536.246.177,86

(-) Deduções 1.824.073.681,70

Dívida Consolidada Líquida 2.712.172.496,16

Receita Corrente Líquida 8.889.944.031,12

% da DCL sobre a RCL 30,51%

Limite Resolução do Senado - 200% da RCL 17.779.888.062,24

Dívida Consolidada



A Dívida Consolidada Líquida em 2012, como pode ser observada na tabela

acima, corresponde a 30% (trinta por cento) da RCL, percentual abaixo do estabelecido

na Resolução do Senado Federal. Dessa maneira, verifica-se um comportamento

positivo, uma vez que o percentual da dívida em relação à Receita Corrente Líquida vem

sendo reduzido nos últimos anos, passando de 60,02% da RCL em 2009 para 55,33% em

2010, 42% em 2011 e 30,51% em 2012.

Em relação à Dívida Fiscal Líquida é prudente fazer o comparativo entre o

estoque da dívida informada no Relatório de Gestão Fiscal e o somatório das contas de

passivo de longo prazo constantes no Balanço Patrimonial do Estado, conforme segue:

Tabela 37. Dívida Consolidada conforme informações do Balanço Patrimonial

Dívida consolidada (I)

FIPLAN - FIP 215 E BP - 2011

FIPLAN - FIP 215 E BP - 2012

Controle da dívida/RREO/RGF

- 2012

5.514.417.661,00 5.902.900.451,47 4.536.246.177,86

Longo Prazo

2.2.2.1.1.01.00.00

Operações de crédito interna - em contratos 3.088.398.503,80 3.182.556.605,77 3.182.556.605,77

2.2.2.1.1.03.00.00

Resíduos e reparcelamentos da dívida interna de longo prazo - em contratos 0,00

2.2.2.1.2.01.00.00

Operações de crédito externa - em contratos 0,00 978.751.348,40 978.751.348,40

2.2.2.3.0.00.00.00

Obrigações legais e tributárias - em contratos 23.199.705,79 23.629.928,44 0,00

2.2.2.4.2.30.00.00

Contribuições legais a compensar 14.415.443,38 14.504.497,67 0,00

2.2.2.2.1.00.00.00 Entidades 25.607.906,99 19.100.975,85 0,00



credoras

2.2.2.9.0.00.00.00

Outras obrigações de longo prazo* 1.140.498.508,48 1.044.064.248,57 0,00

Circulante

2.1.2.3.1.01.00.00

Operações de crédito internas - em contratos 375.359.115,71 374.938.223,69 374.938.223,69

2.1.2.3.1.03.00.00

Resíduos e reparcelamentos da dívida interna - em contratos 531.116.052,28 0,00 0,00

2.1.2.3.2.01.00.00

Operações de crédito externas - em contratos 4.215.998,32 0,00 0,00

2.1.2.9.0.00.00.00

Outras obrigações de curto prazo 311.606.426,25 265.354.623,08 0,00

* não foi deduzido o montante referente a precatórios anteriores a 05/05/2000 por não terem contas específicas para diferenciação. Fonte: FIPLAN, extraído em 20/03/2013.

Destaca-se que no Anexo II da RGF a partir do 2º quadrimestre de 2011 passou a

ser informada a Dívida Consolidada Previdenciária. A Dívida Previdenciária Consolidada

somou no último quadrimestre de 2012 o montante de R$ 13,57 bilhões, que

diferentemente da Dívida Consolidada, teve crescimento em relação ao exercício

anterior no montante de R$ 1,41 bilhão, o que deve ser entendido como um alerta para

avaliação do atual modelo previdenciário do Estado.

6.4 Operações de Crédito

De acordo com a STN, o Demonstrativo das Operações de Crédito, Anexo IV do

Relatório de Gestão Fiscal, visa a assegurar a transparência das operações de crédito

efetuadas pelo ente da Federação, discriminando-as em face de sua relevância à luz da



legislação aplicável, e a verificar os limites de que trata a LRF e as Resoluções do Senado

Federal. Nos termos do § 1º do art. 1º da LRF, “a responsabilidade na gestão fiscal

pressupõe a ação planejada e transparente, em que se previnem riscos e corrigem

desvios capazes de afetar o equilíbrio das contas públicas (...)”, razão pela qual o

controle das operações de crédito é essencial à gestão fiscal responsável, visto que tais

operações embutem risco de não adimplemento das obrigações, geralmente refletido

na cobrança de juros, os quais serão incorporados ao valor original da dívida.

Com base no Demonstrativo das Operações de Crédito, anexo IV do Relatório de

Gestão Fiscal, verifica-se que as operações de créditos do exercício equivalem a 11,89%

(onze vírgula oitenta e nove) da Receita Corrente Líquida, estando adequada ao limite

estabelecido na Resolução do Senado n. 43/2001, artigo 7º, inciso I, qual seja: 16%

(dezesseis por cento) da Receita Corrente Líquida.

Ressalta-se que não ocorreram operações de crédito por antecipação da receita,

as quais se encontram limitadas a 7% da Receita Corrente Líquida, nos termos do art. 10

daquela mesma resolução.

É necessário evidenciar que no demonstrativo publicado foram apresentados

valores iguais nas colunas “valores executados no quadrimestre” e “valores executados

até o quadrimestre”. Entretanto, essa situação é incoerente, visto que nos

quadrimestres anteriores haviam sido indicados valores executados, demonstrando

fragilidade da informação.



6.5 Despesa com Pessoal

O artigo 19, inciso II, da Lei de Responsabilidade Fiscal estabelece que o limite de

gastos com pessoal para os Estados é de 60% da Receita Corrente Líquida, distribuídos

da seguinte forma, segundo art. 20, inciso II do mesmo diploma legal:

a) 3% para o Legislativo, incluindo o Tribunal de Contas do Estado;

b) 6% para o Judiciário;

c) 49% para o Executivo;

d) 2% para o Ministério Público Estadual.

Nesse sentido, foi avaliado o montante de despesas com pessoal do Poder

Executivo para verificação quanto à adequação aos limites estabelecidos na legislação

supramencionada. Abaixo segue tabela com a síntese dessa despesa:

Tabela 38. Despesas com Pessoal do Poder Executivo Estadual

Fonte: RGF – 3º Quadrimestre/2012, publicado no DOE de 27/03/2013

PODER EXECUTIVO

Janeiro a Dezembro/2012

DESPESA BRUTA COM PESSOAL (I) 5.258.533.523,56

Pessoal Ativo 4.004.130.641,67

Pessoal Inativo e Pensionistas 1.241.128.189,09

Outras Desp. de pessoal decorrentes de Contratos de Terceirizações 13.274.692,80

DESPESAS NÃO COMPUTADAS (II) 1.283.595.237,97

DESPESA LÍQUIDA COM PESSOAL (III)=(I-II) 3.974.938.285,59

Receita Corrente Líquida 8.889.944.031,12

% da Despesa Total com pessoal 44,71%

Limite Máximo - 49% 4.356.072.575,25

Limite Prudencial - 46,55% 4.138.268.946,49

DESPESA COM PESSOAL



De acordo com a tabela acima, observa-se que as despesas líquidas com pessoal

e encargos do Poder Executivo em 2012 somaram o montante de R$ 3,9 bilhões, o

equivalente a 44,71% (quarenta e quatro vírgula setenta e um por cento) da Receita

Corrente Líquida. Portanto, o limite estabelecido na Lei de Responsabilidade Fiscal foi

cumprido.

Em comparação com os exercícios anteriores, verifica-se que a despesa com

pessoal do Poder Executivo está em ascensão: em 2010 representava 41,18% (quarenta

e um vírgula dezoito) da Receita Corrente Líquida; em 2011, 43,60% (quarenta e três

vírgula sessenta por cento); em 2012, 44,71% (quarenta e quatro vírgula setenta e um

por cento). De igual forma, o percentual da despesa com pessoal consolidado

apresentou crescimento nos últimos anos, passando de 49,69% (quarenta e nove vírgula

sessenta e nove por cento), para 51,83% (cinquenta e um vírgula oitenta e três por

cento) em 2011 e 52,79% (cinquenta e dois vírgula setenta e nove por cento) em 2012.

6.6 Educação

6.6.1 Manutenção e Desenvolvimento do Ensino

A Constituição Federal em seu artigo 212 determina aos Estados a aplicação de

no mínimo vinte e cinco por cento da receita resultante de impostos, compreendida a

proveniente de transferências, na manutenção e desenvolvimento do ensino.

Verifica-se pelos valores da execução das receitas e despesas extraídas dos

relatórios do sistema FIPLAN, que o Estado aplicou 27,71% (vinte e sete vírgula setenta e

um por cento) na manutenção e desenvolvimento do ensino, cumprindo, portanto, o

mandamento constitucional.



Tabela 39. Manutenção e Desenvolvimento do Ensino – RREO 6º bimestre 2012

RECEITAS DO ENSINO

RECEITA RESULTANTE DE IMPOSTOS (caput do art. 212 da Constituição) Receitas realizadas

1 - RECEITA DE IMPOSTOS 6.596.116.231,33

1.1- Receita Resultante do Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS

5.766.587.567,21

1.1.1- ICMS 6.715.869.084,21

1.1.2- Multas, Juros de Mora e Outros Encargos do ICMS 38.936.593,27

1.1.3- Dívida Ativa do ICMS 68.933.360,94

1.1.4- Multas, Juros de Mora, Atualização Monetária e Outros Encargos da Dívida Ativa do ICMS 4.414.078,51

1.1.5- (–) Deduções da Receita do ICMS 1.131.079.843,22

1.1.6- Adicional de até 2% do ICMS destinado ao Fundo de Combate à Pobreza (ADCT, art. 82, §1º) 69.514.293,50

1.1.7- (–) Deduções da Receita do Adicional de até 2% do ICMS -

1.2- Receita Resultante do Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação de Bens e Direitos – ITCD 51.073.177,25

1.2.1- ITCD 45.311.836,57

1.2.2- Multas, Juros de Mora e Outros Encargos do ITCD 5.751.327,87

1.2.3- Dívida Ativa do ITCD 9.201,43

1.2.4- Multas, Juros de Mora, Atualização Monetária e Outros Encargos da Dívida Ativa do ITCD 7.947,46

1.2.5- (–) Deduções da Receita do ITCD 7.136,08

1.3- Receita Resultante do Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores – IPVA 373.831.847,85

1.3.1- IPVA 354.216.736,63

1.3.2- Multas, Juros de Mora e Outros Encargos do IPVA 19.619.297,83

1.3.3- Dívida Ativa do IPVA -

1.3.4- Multas, Juros de Mora, Atualização Monetária e Outros Encargos da Dívida Ativa do IPVA -

1.3.5- (–) Deduções da Receita do IPVA 4.186,61

1.4- Receita Resultante do Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza Retido na Fonte – IRRF 404.623.639,02

1.4.1- IRRF 404.623.639,02

1.4.2- Multas, Juros de Mora e Outros Encargos do IRRF -

1.4.3- Dívida Ativa do IRRF -

1.4.4- Multas, Juros de Mora, Atualização Monetária e Outros Encargos da Dívida Ativa do IRRF -

1.4.5- (–) Deduções da Receita do IRRF

2 - RECEITA DE TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS E LEGAIS 1.509.001.236,91

2.1- Cota-Parte FPE 1.429.873.459,76

2.2- ICMS-Desoneração - L.C. nº87/1996 28.385.223,72

2.3- Cota-Parte IPI-Exportação 49.035.814,91

2.4- Cota-Parte IOF-Ouro 1.706.738,52

3 - TOTAL DA RECEITA DE IMPOSTOS (1 + 2) 8.105.117.468,24

DEDUÇÕES DE TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS

4 - PARCELA DO ICMS REPASSADA AOS MUNICÍPIOS (25% de (1.1 – (1.1.6 – 1.1.7))) 1.429.495.046,51

5 - PARCELA DO IPVA REPASSADA AOS MUNICÍPIOS (50% de 1.3) 186.912.777,85

6 - PARCELA DA COTA-PARTE DO IPI-EXPORTAÇÃO REPASSADA AOS MUNICÍPIOS (25% de 2.3) 12.258.953,73

7 - TOTAL DAS DEDUÇÕES DE TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS (4 +5 + 6) 1.628.666.778,09

8 - TOTAL DA RECEITA LÍQUIDA DE IMPOSTOS (3 – 7) para EDUCAÇÃO 6.476.450.690,15

9 - TOTAL DA RECEITA LÍQUIDA DE IMPOSTOS (3 – 7 + 2.4) para SAÚDE 6.474.743.951,63

10 - MÍNIMO DE 25% NA MDE (8 x 25%) 1.619.112.672,54

11 - TOTAL DAS DESPESAS PARA FINS DE LIMITE 1.795.772.779,92

12 - % DE APLICAÇÃO EM MDE 27,73%

Fonte: Sistema FIPLAN – Relatórios emitidos em 27/03/2013

6.6.2 Remuneração dos Profissionais do Magistério da Educação Básica

O artigo 60, XII do ADCT da Constituição Federal e o artigo 22, da Lei n.

11.494/2007 (FUNDEB) estabelecem que sejam destinados no mínimo 60% (sessenta



por cento) dos recursos anuais dos Fundos ao pagamento da remuneração dos

profissionais do magistério da educação básica pública.

Lei n. 11492/2007

Art. 22. Pelo menos 60% (sessenta por cento) dos recursos anuais totais dos Fundos serão destinados ao pagamento da remuneração dos profissionais do magistério da educação básica em efetivo exercício na rede pública.

Em cumprimento a esses comandos legais, o Estado aplicou 75,23% (setenta e

cinco vírgula vinte e três por cento) dos Recursos do FUNDEB na remuneração dos

profissionais do magistério da educação básica, conforme informação extraída do RREO

6º bimestre de 2012.

Tabela 40. Remuneração dos Profissionais do Magistério da Educação Básica – RREO 6º bimestre de 2012

FUNDEB RECEITAS DO FUNDEB Receitas Realizadas

16- Receitas Recebidas do FUNDEB 984.253.140,55 16.1- Transferências de Recursos do FUNDEB 978.823.244,66

16.2- Complementação da União ao FUNEB -

16.3- Receita de Aplicação Financeira dos Recursos do FUNDEB 5.429.895,89

DESPESAS DO FUNDEB Despesas Realizadas

18.- PAGAMENTO DOS PROFISSIONAIS DO MAGISTÉRIO 740.498.046,17

18.1- Com Ensino Fundamental 740.498.046,17

18.2- Com Ensino Médio - 19- OUTRAS DESPESAS 416.833.341,81

19.1- Com Ensino Fundamental 416.828.653,17

19.2- Com Ensino Médio 4.688,64

20- TOTAL DAS DESPESAS DO FUNDEB (18+19) 1.157.331.387,98

MINIMO DE 60% DO FUNDEB NA REMUNERAÇÃO DO MAGISTÉRIO DA EDUCAÇÃO BÁSICA

740.498.046,17

% DE APLICAÇÃO DO FUNDEB PARA REMUNERAÇÃO DO MAGISTÉRIO DE EDUCAÇÃO BÁSICA

75,23%

Fonte: RREO – 6º bimestre/2012, publicado no DOE de 27/03/2013

6.7 Saúde

6.7.1 Aplicação na Saúde – 12%

A Constituição Federal no artigo 77, inciso II, do Ato das Disposições

Constitucionais Transitórias, que o Estado deverá aplicar em ações e serviços públicos

de saúde no mínimo 12% (doze por cento) da arrecadação dos impostos estabelecidos



no artigo 155 e dos recursos de que tratam os artigos 157 e 159, inciso I, alínea a, e

inciso II, da CF, deduzidas as transferências constitucionais aos municípios.

Cumprindo essa determinação constitucional, o Estado aplicou 12,76% (doze

vírgula setenta e seis por cento) em ações e serviços públicos de saúde, conforme

valores da execução das receitas e despesas extraídas dos relatórios do sistema FIPLAN.

Tabela 41. Aplicação na Saúde 12% - RREO 6º bimestre

RECEITAS RECEITAS REALIZADAS

RECEITAS DE IMPOSTOS LÍQUIDA E TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS E LEGAIS (I) 6.474.743.951,63

DESPESAS COM SAÚDE

(Por Grupo de Natureza da Despesa)

DESPESAS EXECUTADAS

LIQUIDADAS ATÉ O BIMESTRE

INSCRITAS EM RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS

DESPESAS CORRENTES 1.010.420.115,87 49.691.495,81

Pessoal e Encargos Sociais 447.527.866,61 -

Juros e Encargos da Dívida 1.756.861,15 -

Outras Despesas Correntes 561.135.388,11 49.691.495,81

DESPESAS DE CAPITAL 7.673.317,61 13.273.666,00

Investimentos 7.673.317,27 13.273.666,00

Inversões Financeiras - -

Amortização da Dívida 0,34 -

TOTAL (IV) 1.018.093.433,48 62.965.161,81

DESPESAS PRÓPRIAS COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE

DESPESAS EXECUTADAS

LIQUIDADAS ATÉ O BIMESTRE

INSCRITAS EM RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS

DESPESAS COM SAÚDE (V) = (IV) 1.018.093.433,48 62.965.161,81

(-) DESPESAS COM INATIVOS E PENSIONISTAS 4.913.540,50 -

(-) DESPESAS CUSTEADAS COM OUTROS RECURSOS DESTINADOS À SAÚDE 216.766.633,70 30.854.292,48

Recursos de Transferências do Sistema Único de Saúde - SUS 215.088.431,45 29.979.050,96

Recursos de Operações de Crédito - -

Outros Recursos 1.678.202,25 875.241,52

(-) RESTOS A PAGAR INSCRITOS NO EXERCÍCIO SEM DISPONIBILIDADE FINANCEIRA DE RECURSOS PRÓPRIOS VINCULADOS

- -

TOTAL DAS DESPESAS PRÓPRIAS COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE (VI) 796.413.259,28 32.110.869,33

CONTROLE DE RESTOS A PAGAR VINCULADOS À SAÚDE INSCRITOS EM EXERCÍCIOS ANTERIORES Cancelados em 2012

RESTOS A PAGAR DE DESPESAS PRÓPRIAS COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE (VII) 2.583.331,04

PARTICIPAÇÃO DAS DESPESAS COM AÇÕES E SERVIÇOS PÚBLICOS DE SAÚDE NA RECEITA DE IMPOSTOS LÍQUIDA E TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS E LEGAIS - LIMITE CONSTITUCIONAL = (VI-VII) / I 12,76%

Fonte: Relatórios do sistema FIPLAN, extraído em 26/03/2013. RREO – 6º bimestre/2012, publicado no DOE de 27/03/2013.



7 DO SISTEMA DE CONTROLE INTERNO DO PODER EXECUTIVO

A Auditoria Geral do Estado – AGE, criada pela Lei Estadual nº 4.087, de

11.07.1979, é órgão autônomo e superior de Controle Interno, diretamente

subordinado ao Governador do Estado, instituição permanente e essencial ao Controle

Interno do Poder Executivo Estadual, exerce as funções constitucionais previstas no art.

74 da Constituição Federal e art. 52 da Constituição Estadual, e competências

estabelecidas na Lei Complementar 295/2007, que dispõe sobre o Sistema Integrado de

Controle Interno do Estado de Mato Grosso, na Lei Complementar 198/2004, no

Decreto 1341/1996 e no Decreto 6035/2005, assim como as funções de auditoria

governamental, controladoria, corregedoria e ouvidoria.

Para atender as suas competências, a Auditoria Geral do Estado desempenha

atividades pertinentes a cada uma dessas funções, conforme pode ser observado pelo

diagnóstico de atuação descrito abaixo.

7.1 Funções de Auditoria Governamental e Controladoria

Desde 2011 a Auditoria Geral do Estado passou a atuar na área de Auditoria

Governamental e Controle por Sistemas de Gestão, resultando na especialização das

equipes e, consequente, avanço no nível de conhecimento e acompanhamento de cada

área da gestão pública.

Assim, as áreas de especialidades dessa funções são as seguintes:

1) Contabilidade, Financeiro e Patrimônio;

2) Transferências, Convênios, Planejamento e Orçamento;

3) Aquisições e Apoio Logístico;



4) Gestão de Pessoas e Previdência;

5) Obras e Serviços de Engenharia;

6) Tecnologia da Informação;

7) Desenvolvimento dos Subsistemas de Controle;

8) Obras da Copa do Mundo - FIFA-2014.

As ações de Auditoria voltadas à prevenção e orientação teve significativo

crescimento em 2012, sendo resultado dessa atuação o volume de orientações

elaboradas em atendimento aos gestores, servidores e população em geral pelo canal

de comunicação “Pergunte à AGE”, conforme verifica-se na tabela abaixo:

Tabela 42. Quantitativo de orientações encaminhadas pelo Canal “Pergunte à AGE”

Fonte: SDC/AGE

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TOTA

L

132 58 78 50 34 8 5 385

ORIENTAÇÕES ENCAMINHADAS PELO CANAL "PERGUNTE À AGE" POR ÁREA DE

ATUAÇÃO - 2012



As demais atuações nas funções de Auditoria Governamental e Controladoria, no

ciclo de 2012, abrangendo trabalhos orientativos, preventivos, de gerenciamento de

risco e de fiscalização, resultaram na seguinte produção:

Tabela 43. Produtos de Auditoria Governamental e Controladoria elaborados no

exercício de 2012

Fonte: SDC/AGE-MT

Dentre os trabalhos realizados, tiveram impactos significativos na gestão dos

recursos estaduais os apresentados nas nos tópicos subsequentes, relativas às áreas de

atuação das funções de Auditoria Governamental e Controladoria.

7.1.1 Principais trabalhos nos Sistemas de Contabilidade, Financeiro e Patrimônio

Na área de Contabilidade, Financeiro e Patrimônio destaca-se o trabalho de

auditoria no Sistema Financeiro do Poder Executivo do Estado, executado em conjunto

com a Delegacia Fazendária, que resultou na alteração da sistemática de pagamento da

SUPERINTENDÊNCIA DE

AUDITORIA POR SUBSISTEMAS

RECOMENDAÇÃO

TÉCNICAMANIFESTAÇÃO ORIENTAÇÃO PARECERES RELATÓRIOS

TOTAL

GERAL - 2012

CONTABILIDADE/FINANCEIRO E

PATRIMÔNIO - SCFP9 3 11 55 4 82

TRANSFERÊNCIA/CONVÊNIOS/PLANEJAM

ENTO E ORÇAMENTO - STCPO4 0 10 55 8 77

AQUISIÇÕES E APOIO LOGÍSTICO - SAAL 6 0 5 15 8 34

PESSOAL/PREVIDÊNCIA E SERVIÇOS

TERCEIRIZADOS - SPPST14 1 4 0 5 24

PREVIDÊNCIA - PPST 0 0 568 1972 0 2540

PESSOAL - PPST 0 0 1 131 0 132

OBRAS E SERVIÇOS TERCEIRIZADOS -

SOSE 5 2 5 6 5 23

UNIDADE ESPECIAL DE AUDITORIA DA

SECOPA2 2 23 7 10 44

TECNOLOGIA DA INFORMAÇÃO - STI 0 0 2 0 2 4

DEMANDA SECRETÁRIOS / SDC 9 2 9 9 10 39

TOTAL 49 10 638 2250 52 2999



folha e consignatárias, criando obrigatoriedade de utilização do Sistema FIPLAN para

envio de ordem de pagamento, o que fortaleceu os controles internos administrativos e,

consequentemente, mitigou possibilidade de ocorrência de erros e fraudes, além e

eliminar pagamentos indevidos na ordem de R$ 20 milhões ao ano.

No mesmo objetivo de fortalecer os controles internos do Poder Executivo,

foram também desenvolvidos os seguintes trabalhos de auditoria:

Análise do Fluxo Financeiro e Contábil da Folha de Pagamento da Secretaria

de Estado de Educação, objetivando o aperfeiçoamento dos controles da

folha;

Acompanhamento do montante de pendências existentes na Conciliação da

Conta Única, com a finalidade de indicar à Secretaria de Estado de Fazenda os

pontos frágeis do processo;

Conferência dos relatórios da Lei de Responsabilidade Fiscal – Relatório

Resumido de Execução Orçamentária e Relatório de Gestão Fiscal, em que

foram recomendadas diversas correções para fidedignidade dos dados

publicados;

Atualização de valores dos processos de despesa de exercícios anteriores e

processos do extinto Departamento de Viação e Obras Públicas – DVO, para

correta apuração do valor a ser pago;

Análise dos processos de Tomada de Contas Especial de Diárias e

Adiantamentos, visando à devida instrução e quantificação do dano nos

processos de devolução ao erário;

Emissão de pareceres de superávit financeiro para abertura de crédito

adicional;

Orientações técnicas aos órgãos relativas a roubo de bens patrimoniais sob a

guarda de empresa terceirizada, cancelamentos de restos a pagar não



processados, incorporação de bens, documentações habilitatórias e

tributações incidentes no pagamento a palestrante estrangeiro, utilização de

recursos extra-orçamentários pelo tesouro estadual, registro de bens em

comodato no Sistema Integrado de Gestão Patrimonial – SIGPAT.

7.1.2 Principais trabalhos nos Sistemas Planejamento e Transferência

Dentre os trabalhos desenvolvidos na área de Planejamento e Transferências

vale evidenciar as auditorias nos contratos com as Organizações Sociais de Saúde no

Hospital Metropolitano de Várzea Grande, no Hospital Regional de Rondonópolis, no

Hospital Regional de Cáceres e no Centro Estadual de Abastecimento de Insumos de

Saúde – CEADIS. Nessa atuação foi avaliado o cumprimento das metas pactuadas nos

contratos e apurado os pagamentos em desacordo com o contrato, resultando em

recomendação para devolução de recursos ao Estado.

Nessa área destacam-se também os seguintes trabalhos desenvolvidos no

exercício de 2012:

Orientações e Recomendações Técnicas sobre os procedimentos de

prestação de contas das Organizações Sociais de Saúde no âmbito dos

Contratos de Gestão;

Orientações sobre as vedações no período eleitoral das eleições municipais

de 2012;

Auditoria Especial nos Contratos do Instituto Social Fibra – Hospitais

Regionais de Colíder e Alta Floresta;

Auditoria Especial no Convênio com o Instituto Lions da Visão por demanda

do Ministério Público do Estado;

Auditoria Especial em Projetos Culturais por demanda da Delegacia

Fazendária;



Pareceres de Auditoria nos processos de Tomada de Contas Especial de

convênios e demais transferências voluntárias.

7.1.3 Principais trabalhos nos Sistemas de Aquisições e Apoio Logístico

A Auditoria Geral do Estado nos meses de setembro e outubro de exercício 2012,

pautada nas diretrizes de orientar e prevenir a gestão estadual da aplicação dos

recursos públicos, promoveu o 1º Fórum de Fiscalização de Contratos e Obras, visando à

melhoria e intensificação das atividades de supervisão dos contratos administrativos do

Poder Executivo Estadual.

O evento cumpriu programação elaborada e executada pela Superintendência de

Auditoria em Aquisições e Apoio Logístico disseminando de forma didática os aspectos

legais (Lei nº 8.666/1993, Decretos Estaduais relacionados), os entendimentos dos

Tribunais de Contas e as orientações contidas nos Manuais Técnicos de Normas e

Procedimentos do Estado de Mato Grosso, todos atinentes a atividade fiscalizatória.

Despertando todos os atores responsáveis pela vigilância sobre as melhores

práticas utilizadas por determinados órgãos estaduais e até federais (STJ, TCU, PRF,

CGU) e as suas responsabilidades e implicações disciplinares, inclusive sobre as

eventuais sanções decorrentes dos apontamentos do Controle Externo.

Durante 05 (cinco) horas das 5 (cinco) datas em que transcorreu-se a agenda,

dias 12 e 13 de setembro e 02, 03 e 15 de Outubro, 700 (setecentos) servidores de todas

as instituições da Administração Direta e Indireta participaram das rodadas de

capacitação.

Restando reservado para o exercício 2013 a continuidade da ação com novas

rodadas e a consolidação dos entendimentos e orientações em instrumento próprio

coordenado pela Auditoria Geral do Estado, através de Orientações Técnicas

individualizadas por objeto contratado, aplicáveis a todas as unidades orçamentárias do

Executivo Estadual.



Também vale ressaltar outros trabalhos desenvolvidos nessa área que

potencializaram economia financeira e melhoria dos procedimentos licitatórios e dos

contratos, sendo eles:

Auditoria no processo licitatório de telefonia - manutenção, com economia

potencial/ano de R$ 1.500.000,00 (um milhão e quinhentos mil);

Auditoria no processo licitatório de locação de veículos operacionais e

administrativos, com economia potencial/ano R$ 5.000.000,00 (cinco

milhões);

Auditoria no processo licitatório de telefonia fixa, com economia

potencial/ano de R$ 11.000.000,00 (onze milhões);

Auditoria no processo licitatório de telefonia móvel, com economia

potencial/ano de R$ 16.000.000,00 (dezesseis milhões);

Auditoria no contrato com a empresa FDL – Serviços de Registro, Cadastro,

Informatização e Certificação de Documentos Ltda, com economia

potencial/ano de R$ 15.000.000,00 (quinze milhões);

Auditoria no contrato com a empresa DELTA, com economia potencial/ano

de R$ 9.511.000,00 (nove milhões, quinhentos e onze mil);

Auditoria no processo licitatório de combustível, com economia

potencial/ano de R$ 4.000.000,00 (quatro milhões).

7.1.4 Gestão de Pessoas e Previdência

Na área de Gestão de Pessoas e Previdência destaca-se a emissão de Pareceres

de Auditoria em todos os processos de aposentadorias, reformas e reservas concedidos

e nos processos de admissão de pessoal (edital, admissão e distrato), que propiciou



fortalecimento dos controles e redução das impropriedades nesses processos, inclusive

gerando correção de pagamentos indevidos na ordem de R$ 600.000,00 (seiscentos

milhçoes) no ano.

Além disso, foram desenvolvidos outros trabalhos de auditoria que resultaram

em indicação de economia aos cofres estaduais e necessidade de fortalecimento de

pontos controles, ressaltando os seguintes:

Recomendação para adequação dos pagamentos de pessoal ao teto

constitucional, com indicação de economia anual de R$ 2.893.375,68 (dois milhões,

oitocentos e noventa e três mil trezentos e setenta e cinco reais e sessenta e oito

centavos);

Recomendação para substituição de contratação temporária na área

meio da Secretaria de Estado de Educação, com indicação de economia anual de R$

4.244.171,13 (quatro milhões, duzentos e quarenta e quatro mil cento e setenta e um

reais e treze centavos);

Recomendação sobre a utilização da rubrica de adiantamento líquido

negativo, com indicação de economia anual de R$ 1.429.167,02 (um milhão,

quatrocentos e vinte e nove mil cento e sessenta e sete reais e dois centavos);

Recomendação sobre contribuição previdenciária de servidores em

auxílio-doença pelo Regime Geral de Previdência, com indicação de economia anual de

R$ 160.112,56 (cento e sessenta mil cento e doze reais e cinquenta e seis centavos);

Auditoria nos controles de óbito, sendo indicada economia anual de R$

8.181.620,85 (oito milhões, cento e oitenta e um mil seiscentos e vinte reais e oitenta e

cinco centavos);

Auditoria nos processos de concessão de isonomia salarial e concessão de

pensão, sendo indicada economia anual de R$ 1.500.000,00 (um milhão e quinhentos

mil);



Auditoria nos controles de gestão de pessoas nas diversas secretarias,

relacionados com assiduidade, adicionais, indenizações de férias e licenças e regime

extraordinário/integral de trabalho, com indicação de economia anual na ordem de R$

12.000.000,00 (doze milhões).

7.1.5 Obras da Copa do Mundo - FIFA-2014

Por meio do Decreto nº 753, de 03/10/2011, que dispõe sobre a estrutura da

AGE/MT, foi criada a Unidade Especializada de Auditoria da SECOPA, tendo sido alterada

sua denominação para Superintendência de Auditoria das Obras da Copa do Mundo -

FIFA-2014, mediante o Decreto nº 1.554, de 15/01/2013.

O objetivo dessa Superintendência é examinar a legalidade das contratações e a

execução das obras para a Copa do Mundo FIFA 2014 orçadas no valor total de R$

2.272.881.548,58 (dois bilhões, duzentos e setenta e dois milhões, oitocentos e oitenta

e um mil quinhentos e quarenta e oito reais e cinquenta e oito centavos), bem como

atuar de forma orientativa e preventiva, emitindo recomendações e orientações aos

gestores da SECOPA.

Nesse sentido, no exercício de 2012 destacaram-se os seguintes trabalhos nessa

área:

• Análise do projeto básico e executivo do campo oficial de treinamento - COT

UFMT;

• Análise das execuções dos serviços de pavimentação e drenagem da

complementação da Avenida Jurumirim;

• Análise da execução dos serviços de duplicação da Av. Vereador Juliano Costa

Marques;

• Análise da substituição da viga pré-moldada “u” para viga pré-moldada “i“

referente às obras: da Trincheira Mário Andreazza, Santa Rosa, Verdão e

Trabalhadores/Jurimirim – contratos n° 015/016/017/23/2012-SECOPA;



• Análise do projeto executivo referente ao remanejamento de rede de

abastecimento de água elaborado pela CAB Cuiabá, local Av. Miguel Sutil: lote 3a

– Trincheira Trabalhadores/Jurumirim; lote 3b – Viaduto do Despraiado; lote 3c –

Trincheira Santa Rosa; lote 3d – Trincheira Santa Isabel/Mario Andreazza;

• Análise do projeto básico referente ao contrato n° 003/2011 – SECOPA: travessia

urbana;

• Análise do projeto básico referente ao subtrecho I e II – contrato n° 002/2011-

SECOPA;

• Análise do relatório de ensaios de subleito, sub-base e base da duplicação da

Avenida Juliano Costa Marques;

• Análise do projeto executivo referente ao subtrecho I e II – contrato nº

001/2011-SECOPA;

• Análise do projeto executivo referente ao subtrecho I/Entr. MT-407 (Rod.

Imigrantes) – acesso Tijucal (contorno de Cuiabá) e subtrecho II Entr. Avenida

Miguel Sutil (Areão)- Entr. Rua Bela Vista (Jardim Leblon) – contrato n° 002/2011-

SECOPA;

• Análise da execução em desconformidade da obra referente ao prolongamento

da Rua dos Eucaliptos, trecho compreendido entre o entroncamento com a

Avenida das palmeiras e o entroncamento com a Avenida Archimedes Pereira

Lima;

• Análise da colocação de espaçadores (pastilhas) na espessura de cobrimento nas

estacas-raiz nas Trincheiras do Verdão, Trabalhadores e Santa Rosa;

• Análise da execução em desconformidade da obra referente ao prolongamento

da Rua dos Eucaliptos.

• Análise da execução em desconformidade da obra referente à execução do

Complexo Viário do Tijucal;

• Análise da execução em desconformidade da obra referente à implantação da

ligação da Avenida Beira Rio à Rua Antônio Dorilêo;

• Análise da execução em desconformidade da obra referente à pavimentação da

Avenida Itaparica;



• Análise dos serviços de adequação e construção do sistema viário e do sistema

de segurança (construção de guaritas) do Campus Universitário da UFMT em

Cuiabá-MT;

• Análise das obrigações acessórias de contribuições previdenciárias nas

subcontratações de prestação de serviços;

• Análise Termo de Cooperação Financeira nº 48/2011/SETECS/AGECOPA/MT

FOMENTO;

• Análise da certidão emitida pela procuradoria geral do estado para o consórcio

EEF, formado pelas empresas Engeponte, Enpa e Funsolos;

• Análise de adiantamentos concedidos;

• Orientação sobre a possibilidade de substituição da nota fiscal eletrônica (NF-e)

nos termos do decreto nº 914/2012 e ajuste SINIEF 16/2011.

• Análise da Tomada de Contas Especial – TCE instaurada pela SECOPA, em

cumprimento ao Acordão nº 4.118/2011 do TCE-MT;

• Análise da Tomada de Contas Especial – TCE instaurada pela SECOPA, em

cumprimento a Orientação Técnica AGE/MT nº 153/2012.

7.1.6 Obras e Serviços de Engenharia

Na área de obras e serviços de engenharia ocorreu atuação de forma

centralizada nas Secretarias com grande volume de obras públicas, tais como SECID,

SETPU, SEDUC. O desenvolvimento da atividades pautaram, primordialmente, na

prevenção e orientação. Nesse sentido, dentre os trabalhos estão: orientação quanto ao

regramento do art. 30, inciso III da Lei Federal n.º 8666/93; quanto à obrigatoriedade de

alimentação do sistema GEO-OBRAS; quanto ao regramento trazido pela LDO 2012 no

que tange aos aditamentos de valores em contratos de obras públicas; quanto à

delegação de contratação e fiscalização de obras de pequeno porte; quanto à

composição do custo do serviço da Tabela SECID, item 1 04210009 0, CD0150.

Destacam-se também os seguintes trabalhos:



Análise do termo de referência para a contratação de empresa para validação

dos projetos básicos e executivos e gerenciamento, assessoramento e

fiscalização da execução das obras para construção do novo Hospital da

Universidade Federal de Mato Grosso;

Análise do projeto básico e edital da Concorrência nº 008/2012/SEDUC, cujo

objeto é a execução da obra de construção do CEFAPRO (Centro de Formação e

Atualização de Professores) de Rondonópolis;

Análise do lote 01 da Tomada de Preços nº 003/2011, que tem por objeto a

Ampliação da Agência Vip Itália Center, no município de Cuiabá;

Análise na execução contratual da “Obra de Construção de Unidade

Socioeducativa no município de Várzea Grande/MT”. Contrato nº 244/2010 / 00

/ 00 - ASJU. Convênio n° 701334/2008/ SEDH / PR;

Análise da Tomada de Preços n.º 008/2009 - SEDUC, cujo objeto é a

“Contratação de empresa especializada em obras de construção civil para

Reforma Geral, Ampliação de 02 (duas) Salas, Cozinha e Refeitório, Instalações

Elétricas e Hidro-Sanitárias, Pintura do muro existente na Escola Estadual

“Estevão Alves Corrêa”, localizado no município de Cuiabá-MT;

Análise da concorrência pública n.º 028/2010-SEDUC, proveniente do Convênio

n.º 657740/2009-FNDE/SEDUC, contrato n.º 112/2010, cujo objeto é a

construção de nova unidade escolar com 18 salas de aula no bairro Parque

Industrial do município de Aripuanã-MT;

Análise dos contratos de obras e serviços de engenharia referente a construção e

reformas de pontes de madeiras e rodovia não pavimentadas;

Análise dos projetos básicos da Concorrência nº 12/2010-SULI/SINFRA,

referentes aos lotes 1 e 2, cujo objeto é a execução dos serviços de

pavimentação asfáltica na Rodovia MT-208, que liga Alta Floresta à Nova Monte

Verde.



7.2 Função de Corregedoria

Durante o ano de 2012, a Auditoria Geral do Estado, no que tange a função de

Corregedoria, desenvolveu atividades no sentido de organizar, coordenador e

desenvolver o sistema de controle disciplinar do Poder Executivo Estadual.

Além disso, manteve a atualização do Cadastro das Empresas Inidôneas e

Suspensas (CEIS) e realizou procedimentos administrativos disciplinares e éticos.

Em resumo, as atividades Executadas em 2012 pertinentes à função de

Corregedoria concentraram em:

Revisão de processos;

Emissão de Orientações;

Portarias de Instaurações (uniformização de numeração);

Decisões Interlocutórias (Saneamento Processual);

Decisões – Julgamentos;

Pareceres de Pena de Demissão;

Condução de Procedimentos Disciplinares;

Cadastro de Empresas Inidôneas ou Suspensas e Revisão dos Processos;

Coordenação do Sistema de Correição do Poder Executivo do Estado de Mato

Grosso;

Desenvolvimento do projeto do Programa de Controle Disciplinar.

Destas atividades, vale destacar o Programa de Controle Disciplinar, cujo projeto

se iniciou no exercício de 2012, visando orientar os servidores sobre o funcionamento

do Sistema de Controle Disciplinar do Poder Executivo Estadual, objetivando evitar

infrações disciplinares e melhoria na qualidade da prestação dos serviços públicos.

O Programa de Controle Disciplinar que será lançado no exercício de 2013 será

focado em quatro grupos de trabalho: assiduidade, comportamento social, zelo pelo



patrimônio público e assédio moral, os quais correspondem a 70% (setenta por cento)

das infrações funcionais mais recorrentes. Ressalta-se que o Programa visa despertar

pequenas ações diárias que fazem a diferença no cumprimento dos deveres do servidor

público previstos em legislação, tais como a pontualmente no trabalho; a cordialidade

com colegas e no atendimento ao cidadão; a realização de tarefas com presteza e o zelo

pelo patrimônio público.

7.3 Função de Ouvidoria

A função de Ouvidoria fundamenta sua existência no fortalecimento do vínculo

entre o cidadão e a Administração Pública no âmbito do Governo do Estado de Mato

Grosso.

Tal fundamentação se baseia, além da existência de um canal para registro de

denúncias, reclamações, solicitações e elogios, na ampliação do grau de confiança entre

a sociedade e o Poder Público, determinada por vários fatores, entre os principais o

tempo de resposta.

Nesse prisma, a Auditoria Geral do Estado, por meio da Secretaria-adjunta de

Ouvidoria, promoveu em 2012 uma considerável melhora do tempo de espera de uma

resposta ao cidadão, considerando anos anteriores, uma vez que os registros do sistema

“Fale Cidadão” apresentava tempos médios de resposta de mais de 30 (trinta) dias. Já

no ano de 2012 o prazo médio de resposta era inferior a 19 (dezenove) dias, que se

encontra dentro do tempo esperado para conclusão das demandas do cidadão,

considerando rotina normal de devoluções para complementação.

Referente a essa função também foram promovidas em 2012 outras ações que

objetivaram o fortalecimento do controle social e o atendimento das demandas da

população, sendo elas:



Capacitação dos ouvidores setoriais de todas as secretarias e órgãos da

administração pública estadual, visando à contínua melhora no processo de

atendimento do cidadão, que será fortalecida pela nova versão do sistema FALE

CIDADÃO, que entrará em funcionamento no ano de 2013;

Ampliação da divulgação dos meios de contato do cidadão por meio de contínua

disseminação de informações em seus órgãos e páginas, bem como pela

utilização dos meios disponibilizados às Ouvidorias do país pela Anatel, com o

desenvolvimento de telefones de fácil memorização chamados “tridígitos”;

Articulação com o Ouvidor SUS do Ministério da Saúde objetivando migração das

demandas do Estado para o Sistema Fale Cidadão, proporcionando diminuição

do tempo resposta ao cidadão e maior agilidade no atendimento das questões

referentes à área de saúde;

Ampliação do atendimento de “call center” especializado para atendimento de

Programas Especiais do Governo, firmando Termo de Cooperação Técnica com o

Programa Panela Cheia e a Coordenadoria de Combate à Droga para

atendimento de usuários, familiares e outros agentes envolvidos.;

Manutenção de relacionamento via Sistema Fale Cidadão com a Ouvidoria Geral

da Defensoria Pública e a Ouvidoria independente de Polícia;

Debate com a Ouvidoria Nacional do Sistema Penitenciário para utilização do

Sistema Fale Cidadão em nível nacional, o Sistema já foi apresentado e está em

andamento a análise por parte dos técnicos em TI do Ministério da Justiça;

Promoção da etapa estadual da 1ª Conferência Nacional sobre Transparência e

Controle Social, organizada em âmbito nacional pela Controladoria Geral da

União e convocada na esfera estadual pelo Governador do Estado, mediante o

Decreto nº 423 de 10/06/2011.



Dentre as ações desenvolvidas, destaca-se 1ª Conferência Nacional sobre

Transparência e Controle Social, que foi realizada em Cuiabá, nos dias 20 e 21 de março

de 2012, com o tema “A sociedade no acompanhamento e controle da gestão pública”,

tendo o Poder Executivo do Estado conduzido à discussão dos eixos de trabalho e

consolidado as etapas municipais, que encaminharam 187 (cento e oitenta e sete)

delegados, representando 44 municípios.

Além de contar com a participação dos delegados presentes, a conferência

discutiu as propostas encaminhadas e aprovadas nas etapas municipais que teve a

participação de 3.461 (três mil quatrocentos e sessenta e um) representantes da

sociedade civil, dos conselhos de políticas públicas e do próprio poder público, que

representaram os maiores municípios do estado, atingindo, assim, cerca de 70%

(setenta por cento) da população do Estado e 1.369.757 (um milhão, trezentos e

sessenta e nove mil setecentos e cinquenta e sete) pessoas economicamente ativas,

residentes nesses municípios.

As discussões da Conferência foram direcionadas à apresentação de propostas

relacionas aos quatro eixos temáticos, assim definidos: I) promoção da Transparência

pública e acesso à informação e dados públicos; II) mecanismos de controle social,

engajamento e capacitação da sociedade para o controle da gestão pública: III) a

atuação dos conselhos de políticas públicas como instâncias de controle; VI) diretrizes

para a prevenção e o combate à corrupção.

Foram apresentadas, para discussão da conferência estadual, 625 (seiscentas e

vinte e cinco) proposição, que se convergiram em 140 (cento e quarenta) propostas

discutidas em grupos temáticos divididos conforme o assunto de cada Eixo proposta.

Dentre os assuntos que mais se repetiram, em todos os eixos, foram os

fortalecimentos das ferramentas de controle como Tribunais de Contas, Controladorias

Públicas, Conselhos de Políticas Públicas e Ouvidorias Públicas. Também foi recorrente a



proposição de ampliações da Transparência Pública por meio da demonstração

qualitativa e em linguagem mais acessível dos dados de despesas e receitas públicas em

geral, da repercussão da Lei da Ficha Limpa com seus efeitos sobre todos os cargos

públicos.

Nesse contexto, conforme regramento nacional da CONSOCIAL, cada unidade da

federação encaminhou as 20 (vinte) propostas mais votadas, sendo 05 (cinco) para cada

eixo que comporiam as propostas discutidas na etapa nacional, realizada entre 18 e 20

de maio de 2012, na capital federal.

Na etapa da conferência nacional Mato Grosso foi representado por 34

delegados, que votaram na escolha das 80 (oitenta) propostas que formaram o Plano

Nacional de Transparência e Controle Social, sendo escolhidas 08 (oito) propostas

encaminhadas pela Conferência Estadual organizada pela Ouvidoria Geral do Estado.

Não obstante a formação de um Plano Nacional que será encaminhado para os

gestores em âmbito nacional, salienta-se que o Poder Executivo do Estado de Mato

Grosso vem promovendo diversas ações independentes, que atendem as demandas da

sociedade representadas no Plano Nacional, em que se destacam:

I – o fortalecimento do Controle Interno, cujo órgão máximo é a Auditoria Geral do

Estado, com ações relacionadas à integração entre as atividades de Auditoria, Controle,

Corregedoria e Ouvidoria, com ampliação física e de recursos humanos, entre outras;

II - acompanhamento de execução da Lei 9.644/2011 referente à obrigatoriedade de

não nomeação de Secretários de Estado que possuam condenação necessária para

enquadramento de “ficha suja”;

III - ampliação da transparência pública ativa através do portal institucional

WWW.MT.GOV.BR e demais portais de sua secretaria, bem como promovendo a

regulamentação da Lei de Acesso à Informação, através de Grupo de Trabalho com foco

no estabelecimento das diretrizes da legislação e sistematização do Modelo de Gestão

de Informação e do Sistema Estadual de Informação;

http://www.mt.gov.br/



IV – manutenção e ampliação da rede de Ouvidoria Setoriais que encontram-se

instaladas em todas as Secretarias de Estado.

8 AÇÕES DE TRANSPARÊNCIA

O Governo do Estado desde a entrada em vigor do Decreto 6.988, de 23 de

janeiro de 2006, que instituiu o Programa Governo Transparente, promove no âmbito

da Administração Pública a política de Transparência, para divulgação das ações

desenvolvidas no plano estadual. Além dessa iniciativa, atendendo o art. 45 da Lei de

Acesso à Informação (12.527/2011) as Secretarias de Planejamento, Centro de

Processamento de Dados e a Auditoria Geral, por meio da Secretaria-adjunta de

Ouvidoria, compõem um grupo de trabalho cujo objetivo principal é a construção de um

modelo de Gestão da Informação, além da estruturação do Sistema Estadual de

Informação e regulamentação da própria Lei de Acesso à Informação (LAI).

Considerando a vigência da referida Lei em âmbito federal, a Secretaria-adjunta

de Ouvidoria coordena a política de atendimento dos requerimentos de informação,

centralizando as respectivas solicitações via sistema e-SIC, representado na

Administração Pública Estadual pelo sistema “Fale Cidadão”, além de gerenciar as

demandas encaminhadas às secretarias de estado e órgãos públicos estaduais.

Dessa forma, a Auditoria Geral do Estado colabora com a divulgação e

capacitação dos órgãos demandados para atendimento das requisições, com base da Lei

de Acesso à Informação, atendendo a política de transparência estadual e a diretriz

ditada pela própria LAI, que determina a publicidade e a abertura de dados à sociedade

como regra.

Além disso, durante a etapa de regulamentação da LAI no âmbito do Poder

Executivo estadual, a Secretaria-adjunta de Ouvidoria se apresenta com papel



preponderante de administração das demandas do chamado “E-SIC”, atendendo o

disposto no artigo 8º, em seu parágrafo terceiro, inciso VII, além do atendimento

telefônico. Cabe a essa adjunta também a orientação ao cidadão quanto a Secretaria,

órgão público ou demais entidades que prestarão esclarecimentos ou serviços, além da

guarda de informações, no âmbito estadual.

Também com o objetivo de melhorar a Gestão Pública no âmbito do Poder

Executivo estadual, a Auditoria Geral do Estado é signatária do Protocolo de Intenções

da Rede de Controle da Gestão Pública, que congrega diversas entidades públicas

responsáveis pelo controle externo em todas as esferas.

Dentro desse objetivo maior, a Secretaria-adjunta de Ouvidoria contribui

expressivamente com um dos grupos temáticos especialmente aqueles voltados ao

fomento do controle social e da transparência publica.

Identificado como Grupo de Trabalho sobre Transparência, tem como órgãos

integrantes o Ministério Público Estadual; Ministério Público de Contas que representa

o Tribunal de Contas do Estado; Ministério Público Federal, Controladoria Geral da

União; além da própria Auditoria Geral do Estado, representada pela Secretaria-adjunta

de Ouvidoria. Esse grupo tem como objetivo discutir assuntos relacionados à ampliação

da transparência na Administração Pública em geral por meio da divulgação ativa e

ampliação dos mecanismos de consulta do cidadão.

9 MONITORAMENTO DAS RECOMENDAÇÕES E DETERMINAÇÕES DAS CONTAS DE

GOVERNO 2010 E 2011 – PARECER PRÉVIO TCE Nº 05/2011 E Nº 05/2012

Cumprindo a função de monitoramento, a Auditoria Geral do Estado monitorou

as providências adotadas pelo Poder Executivo quanto às determinações contidas no



Parecer Prévio TCE nº 05/2012, favorável à aprovação das Contas Anuais de Governo do

exercício de 2011.

Nesse sentido, a Auditoria Geral do Estado, por meio da Superintendência de

Desenvolvimento dos Subsistemas de Controle, utilizou dos seguintes meios para

acompanhar a elaboração dos planos de providências:

a) Publicado o Parecer Prévio TCE n° 005/2012, a equipe técnica da AGE/catalogou as

determinações por subsistema e oficiou os respectivos responsáveis;

b) Emitiu Ofícios para as Secretarias responsáveis pelas determinações;

c) Realizou ciclo de reuniões em cada Secretaria, conforme tabela abaixo:

Tabela 44. Resumo das reuniões - Contas de Governo 2011

OFÍCIO SECRETARIA DATA DA REUNIÃO ATA Nº

1 Ofício AGE 0614/2012 SEPLAN 8/8/2012 01/2012

2 Ofício AGE 0615/2012 SAD 10/8/2012 02/2012

3 Ofício AGE 0616/2012 PGE 14/8/2012 03/2012

4 Ofício AGE 0617/2012 SICME 16/8/2012 04/2012

5 Ofício AGE 0619/2012 SEDUC 22/8/2012 05/2012

6 Ofício AGE 0620/2012 SESP 24/8/2012 06/2012

7 Ofício AGE 0618/2012 SES 27/8/2012 07/2012

8 Ofício AGE 0613/2012 SEFAZ 28/8/2012 08/2012

9 Ofício AGE 0732/2012 SEDRAF 29/8/2012 09/2012

10 Ofício AGE 0733/2012 SETPU 5/9/2012 10/2012

11 Ofício AGE 0734/2012 MT FOMENTO 6/9/2012 11/2012

Fonte: Atas de Reuniões

d) Orientou acerca da elaboração dos Planos;

e) Recebeu e analisou as prévias dos Planos com emissão de Informações Técnicas aos

responsáveis pela elaboração para adequação ao modelo padrão, quando

necessário;



f) Prestou as orientações necessárias aos gestores;

g) Elaborou a consolidação dos Planos em um documento final;

h) Encaminhou Relatório de apresentação do documento final para o TCE/MT.

Cabe ressaltar que após a conclusão do o ciclo de reuniões, os Gestores

remeteram os Planos de Providências elaborados à Auditoria Geral do Estado. Todos os

planos de providências foram encaminhados pela Auditoria Geral do Estado ao Tribunal

de Contas do Estado, em cumprimento a função de apoio ao Controle Externo no

exercício de sua missão institucional, por meio do Relatório AGE nº 056/2012, de

dezembro de 2012.

A tabela abaixo demonstra o percentual de atendimento das determinações por

meio dos Planos de Providências elaborados, conforme informações consolidadas no

Relatório AGE nº 056/2012:

Tabela 45. Planos de providências referentes às determinações do TCE-MT nas Contas de Governo 2011

SECRETARIA Nº DE

DETERMINAÇÕES Nº DE AÇÕES

AÇÕES EM IMPLEMENTAÇÃO

AÇÕES IMPLEMENTADAS

SAD 5 10 8 2

MT FOMENTO 1 1 0 1

SETPU 1 1 1 0

PGE 1 8 8 0

SEDRAF 1 4 4 0

SICME 7 7 7 0

SEPLAN 2 5 5 0

SESP 7 49 39 10

SES 11 53 52 1

SEDUC 11 31 31 0

SEFAZ 19 132 132 0

TOTAL 66 301 287 14

Fonte: PPCIS protocolados na AGE



10 CONCLUSÃO

Pela análise do Planejamento Governamental, é possível averiguar que o

Governo do Estado de Mato Grosso vem de forma constante ampliando seus

instrumentos de planejamento, com definições de objetivos estratégicos e metas de

médio prazo. O Orçamento para o exercício de 2012 foi aprovado pela Lei nº 9.686, de

28 de dezembro de 2011 (LOA 2012), compreendendo o Orçamento Fiscal, da

Seguridade Social e de Investimentos das Empresas Estatais, em consonância com o

Plano Plurianual e contendo os Programas priorizados na Lei de Diretrizes

Orçamentárias, portanto, atendendo ao art. 165, § 2º da Constituição Federal e ao caput

do art. 5º da Lei de Responsabilidade Fiscal.

Os instrumentos de avaliação das ações também estão em constante evolução,

como exemplo o RAG – Relatório de Ação Governamental, que também acompanhará a

Prestação de Contas Anual e que traz avaliação dos Programas e Ações constantes no

orçamento anual, com análise dos indicadores, das metas físicas e financeira e

recomendações dos gestores para aperfeiçoamento da execução dos Programas de

Governo.

A Gestão da Receita Pública também teve resultado positivo. A Receita Pública,

em 2012, atingiu o valor de R$ 13.336,94 milhões, valor este 2,51% superior àquele o

previsto na LOA (R$ 13.001,93 milhões). O desempenho positivo é explicado pela

arrecadação de 7,2% maior que a previsão da receita corrente, resultando em um

excesso de arrecadação na importância de R$ 230.621.511,18 (duzentos e trinta milhões

seiscentos e vinte e um mil quinhentos e onze reais e dezoito centavos), o

correspondente a um acréscimo de 1,90% (um vírgula noventa por cento) da previsão

inicial.



Os resultados das medidas adotadas pelo governo para balizar a execução

orçamentária com o comportamento da realização da receita podem ser vistos nos

indicadores apurados na análise das demonstrações contábeis. No exercício de 2012,

conforme demonstrado no Balanço Patrimonial Consolidado do Estado houve, no geral,

superávit financeiro. Também de forma positiva, foi verificada a ocorrência de superávit

orçamentário, decorrente da diferença positiva entre a receita e a despesa realizada, na

importância de R$ 190.679.597,88 (cento e noventa milhões seiscentos e setenta e nove

mil quinhentos e noventa e sete reais e oitenta e oito centavos).

Do confronto entre a receita e a despesa realizada, excluindo as operações de

natureza intra-orçamentárias, também se apurou superávit orçamentário de R$

178.233.544,12 (cento e setenta e oito milhões duzentos e trinta e três mil quinhentos e

quarenta e quatro reais e doze centavos).

Da análise do Balanço Orçamentário verifica-se também que houve economia

orçamentária na importância de R$ 2.699.614.208,70 (dois bilhões seiscentos e noventa

e nove milhões seiscentos e quatorze mil duzentos e oito reais e setenta centavos),

proveniente da diferença entre a execução e fixação atualizada da despesa, o que

demonstra o esforço do Governo na adoção de medidas para conter os gastos públicos,

buscando o equilíbrio fiscal.

Foi atendida a “Regra de Ouro” amparada pela Constituição Federal de 1988,

artigo 167, III, que assim estabelece: é vedada a realização de operações de crédito que

excedam as despesas de capital, ressalvadas as autorizadas mediante créditos

suplementares ou especiais com finalidade precisa, aprovados pelo Poder Legislativo

por maioria absoluta”. Essa regra tem por objetivo conter o excesso de operações de

crédito e consequentemente endividamento dos entes públicos.

Também ocorreu variação positiva no saldo de disponibilidade do exercício e

2012 para o de 2013. Tanto o Resultado Orçamentário como o Extra-Orçamentário



contribuíram para uma variação positiva, o que implicou em acréscimo do disponível na

comparação do exercício anterior com o de 2012.

No tocante ao Saldo Patrimonial apurado através da diferença entre Ativo Real e

Passivo Real, foi observado um resultado positivo na importância de R$ 9,3 bilhões.

No exercício de 2012, foi também observado o cumprimento dos limites

constitucionais e legais, com diminuição do índice de endividamento do Estado,

conforme transparecido pelos resultados nominal e primário.

As operações de créditos do exercício equivalem a 11,89% (onze vírgula oitenta e

nove) da Receita Corrente Líquida, estando adequada ao limite estabelecido na

Resolução do Senado n. 43/2001, artigo 7º, inciso I, qual seja: 16% (dezesseis por cento)

da Receita Corrente Líquida.

As despesas líquidas com pessoal e encargos do Poder Executivo em 2012

somaram o montante de R$ 3,9 bilhões, o equivalente a 44,71% (quarenta e quatro

vírgula setenta e um por cento) da Receita Corrente Líquida. Portanto, o limite

estabelecido na Lei de Responsabilidade Fiscal foi cumprido.

O Estado aplicou 27,71% na manutenção e desenvolvimento do ensino,

cumprindo, portanto, o mandamento constitucional. De igual forma, foi atendido o

limite de aplicação dos Recursos do FUNBEB, utilizando 75,23% desses recursos na

remuneração dos profissionais do magistério da educação básica, portanto, 15,23%

acima do previsto na legislação que é de 60%.

Nas ações e serviços de Saúde, o Estado aplicou 12,76% (doze vírgula setenta e

seis por cento), observando também o ditame constitucional. Destacando-se, ainda, a

execução das ações priorizadas, que tiveram cumprimento de 86,93% (oitenta e seis

vírgula noventa e três por cento) das metas físicas estabelecidas.

Enfim, somos da opinião que o Poder Executivo do Governo do Estado de Mato

Grosso, no exercício de 2012, cumpriu os limites constitucionais e legais, em especial os



relativos a operações de crédito, despesa com pessoal, resultado primário e nominal, de

saúde e educação, bem como manteve o continuo aperfeiçoamento do Sistema de

Controle Interno, contribuindo para o avanço da Gestão dos Recursos Estaduais.

É o nosso parecer.

JOSÉ ALVES PEREIRA FILHO

Secretário-Auditor Geral do Estado

Equipe Técnica:

EMERSON HIDEKI HAYASHIDA Secretário Adjunto de Auditoria

KRISTIANNE MARQUES DIAS Auditora do Estado

MÔNICA CRISTINA DOS ANJOS ACENDINO Auditora do Estado

GOVERNO DO ESTADO DE MATO GROSSO

Gabinete do Governador

Av. Historiador Rubens de Mendonça, Palácio Paiaguás – CPA – Cuiabá/MT – 78.050-970

Fone: (65) 3613-4100 – Fax: (65) 3613-4120 – [email protected] Site: www.mt.gov.br

PRONUNCIAMENTO SOBRE AS CONTAS ANUAIS

DE GOVERNO

Em cumprimento ao disposto no art. 9º, da Lei

Complementar 269/2007 atesto haver tomado conhecimento do Parecer Técnico

Conclusivo de Controle Interno, relativo às contas anuais do exercício de 2012,

bem como das conclusões e recomendações nele contidas.

Determino o envio de cópia aos Secretários de Estado de

Fazenda, Administração e Planejamento para adoção de medidas corretivas

indicadas no parecer, bem como, ao Conselho Econômico e Social de Governo

para rigoroso monitoramento das medidas de contenção de gastos.

Junte-se ao processo de prestação de contas anuais que será

submetido ao julgamento do Egrégio Tribunal de Contas do Estado de Mato

Grosso.

Cuiabá, 03 de abril de 2013.

Silval da Cunha Barbosa

Governador do Estado

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