Estamos no cronograma?

Estamos no custo?

Quais são os desvios significantes?

Por que temos desvios?

Quem é o responsável?

Qual é a tendência até a data?

Quando

terminaremos?

Quanto custará

no final?

Como podemos

controlar a

tendência?

Nós analisamos o desempenho passado……

para nos ajudar a controlar o futuro!

Questões a serem respondidas:

Gerenciamento do Valor Agregado

PASSADO PRESENTE FUTURO

Você precisa construir uma estrada de

ferro. Seu plano é o seguinte:

• Orçamento total: $ 60.000;

• A ser gasto em 6 meses;

• Você planejou construir um trecho

por mês;

• O custo estimado de cada trecho é de

$10.000.

Gerenciamento do Valor Agregado

Valor Planejado - VP

(“Planned Value” - PV )

• Custo planejado para o trabalho

planejado, até o momento da

medição;

• Apenas é alterado quando a base

de referência (“baseline”) é

alterada.

Valor Planejado

Valor Planejado (VP) no final do 2o. mês

• O Valor Planejado (VP) é de $20.000, já que inicialmente foi planejado construir 2 trechos da estrada de ferro até o 2o. mês, com o custo de $10.000 cada.

Valor Planejado (VP)

Custo

Acumulado ($)Planejado: 2 atividades = 20.000

Tempo10/06

Ti

10/04

T0

Valor Planejado (VP)

OBS: No exemplo foram utilizados valores iguais para cada mês e a sua representação gráfica é uma reta. Na

maioria dos projetos, isso não acontece e, por isso, a representação gráfica mais comum é a curva S.

20.000

VP

VPi =

10/10

Tf

Custo Real - CR

(“Actual Cost” - AC)

• Custo real do trabalho já realizado,

reportado até o momento da

medição;

• Baseado na conclusão real dos

pacotes de trabalho.

Custo Real

• Estamos no final do 2o. mês e apenas um trecho da estrada de ferro foi concluído;

• Você gastou $ 12.000 para construir este único trecho;

• O Custo Real do período é $ 12.000!

Custo Real (CR)

20.000VP

VPi =

Tempo10/06

Ti

10/04

T0

10/10

Tf

12.000CRi = CR

Custo Real (CR)

Planejado: 2 atividades = 20.000

Executado: 1 atividade = 12.000

Custo

Acumulado ($)

Valor Agregado -

VA (“Earned

Value” - EV)

• Custo planejado para o trabalho

realizado, reportado até o momento da

medição;

• Baseado na conclusão real dos pacotes;

• Valores da base de referência

(“baseline”) do trabalho reportado.

Valor Agregado

• Estamos no final do 2o. mês e apenas um trecho da estrada de ferro foi concluído;

• O Valor Agregado (“Earned Value”) é de $10.000!

Valor Agregado (VA)

Estamos atrasados!

20.000VP

VPi =

Tempo10/06

Ti

10/04

T0

12.000CRi =CR

VA10.000VAi =

Valor Agregado (VA)

Planejado: 2 atividades = 20.000

Executado: 1 atividade

Custo

Acumulado ($)

VP

10/10

Tf

VPr – Variação de Prazo (ou“Schedule Variance” – SV)

• É a diferença entre o trabalho realizado e o trabalho programado,

expressa em moeda corrente.

• Fórmula: VPr = VA – VP

Variação do Prazo (VPr)

VPr = VA - VP

VPr = $10.000 – $20.000

VPr = - $10.000

(negativo = cronograma atrasado)

20.000VP

VPi =

Tempo10/06

Ti

10/04

T0

12.000CRi =CR

VA10.000VAi =

VPr = VA - VP

VPr = $10.000 – $20.000

VPr = - $10.000

Variação do Prazo (VPr)

Planejado: 2 atividades = 20,000

Executado: 1 atividade

Custo

Acumulado ($)

VP

10/10

Tf

VC – Variação de Custos (ou “Cost Variance” – CV)

• É a diferença entre o custo orçado e o custo real, do trabalho

realizado até o momento da medição.

• Fórmula: VC = VA - CR

Variação dos Custos (VC)

VC = VA – CR

VC = $10.000 – $12.000

VC = - $2.000

(negativo = custo excedido)

Tempo10/06

Ti

VC = VA - CR

VC = $10.000 – $12.000

VC = - $2.000

Variação dos Custos (VC)

Planejado: 2 atividades = 20.000

Executado: 1 atividade

20.000VP

VPi =

10/04

T0

12.000CRi =CR

VA10.000VAi =

Custo

Acumulado ($)

VP

10/10

Tf

IDP – Índice de Desempenho de Prazo (ou “Schedule

Performance Index” – SPI)

• Estou (apenas) progredindo a 50% da taxa originalmente

planejada (100%).

• Fórmula: VA / VP

Índice de Desempenho do Prazo (IDP)

IDP = VA / VP

IDP = $10.000 / $20.000

IDP = 0.5

IDC – Índice de Desempenho de Custos (ou “Cost

Performance Index” – CPI)

• Estou agregando ao projeto (apenas) 83 centavos (ou 83%) de

cada $1 gasto

• Fórmula: VA / CR

Índice de Desempenho de Custos - IDC

IDC = VA / CR

IDC = $10.000/$12.000

IDC = 0.833

1.0

.9

1.1

1.2

.8

Índice de Desempenho de Custos (IDC)= VA

CR

Índice de Desempenho de Prazos (IDP)= VA

VP

IDC

IDP

TEMPO

Índices de Desempenho

.95

1.05Limite Superior de Controle

Limite Inferior de Controle

Tendência a estouro do orçamento!!!

Tendência a atraso no cronograma!!!

Ou Orçamento na Conclusão (ONC) ou “Budget at Completion

(BAC)” - Valor total do trabalho

Orçamento no Término (ONT)

Tempo

Somatório de todo o VP = ONT

$

$

$$

$

$

$60.000Custo

Acumulado ($)

10/10

Tf

Projeção calculada do índice de desempenho de custos, a ser alcançado pelo restante do projeto, de forma que o ONT seja atingido.

• Também chamado de To-Complete Performance Index (TCPI)

• Fórmula: IDPT= (ONT-VA) / (ONT – CR)

IDPT= (ONT-VA) / (ONT – CR) IDPT = (60.000 – 10.000) / (60.000 – 12.000)

IDPT = 1,04

Índice de Desempenho para Término (IDPT)

ENT - Estimativa no Término ou ENC - Estimativa na Conclusão

(ou “Estimate at Completion” – EAC)

Previsão mais provável do custo total do projeto baseada no desempenho

e na quantificação dos riscos.

Estimativa no Término (ENT)

Quando usar a fórmula abaixo? – Nova Estimativa

Estimativas originais não são mais válidas, pois houve uma

mudança (ex: mudança na equipe do projeto).

• Exemplo: Quando ocorrem mudanças não esperadas e que

envolvam valores $ altos (alta do dólar);

• Custo Real até o momento mais a nova estimativa para todo o

resto do trabalho (EPT - Estimativa para Término);

• Fórmula: ENT = CR + EPT

ENT = CR + EPT

ENT = 12.000 + ?

ENT = ?

Nova

estimativa

Estimativa no Término (ENT)

Quando usar a fórmula abaixo? - Desvios isolados e não repetitivos

Desvios atuais não devem se repetir no futuro pois houve um problema atípico.

• Exemplo: Problemas de saúde com um recurso crítico ou greve;

• Custo Real até o momento mais o orçamento restante;

• Fórmula: ENT= CR + ONT - VA

ENT = CR + (ONT – VA)

ENT = 12.000 + (60.000 – 10.000)

ENT = 62.000

Estimativa no Término (ENT)

EPT

Quando usar a fórmula abaixo? - Problemas recorrentes (custo)

Desvios atuais devem se repetir no futuro pois houve um problema que vai continuar acontecendo.

• Exemplo: Custo de um material foi mal estimado;

• Custo Real até o momento mais o restante do orçamento do projeto, modificado pelo atual índice atual de desempenho de custos;

• Fórmula: ENT = CR +(ONT – VA) / IDC

ENT = CR + (ONT – VA) / IDC

ENT = 12.000 + (60.000 – 10.000) / 0.8333

ENT = 72.000

Estimativa no Término (ENT)

EPT

Ou “Estimate to Completion” – ETC

• Quanto será necessário para concluir o trabalho?

• Fórmula: EPT = ENT - CR

EPT = ENT - CR

EPT = 72.000 – 12.000

EPT = 60.000

Estimativa para Término (EPT)

No caso de

desvios

repetitivos

Ou “Time at Completion” – TAC

• Quanto tempo será necessário para concluir o trabalho?

• Fórmula: ETT = Tempo planejado inicialmente / IDP

ETT = Tempo planejado / IDP

ETT = 6 meses / 0,5

ETT = 12 meses

Estimativa de Tempo no Término (ETT)

Ou Desvio no Término (DNT) ou Variação na Conclusão (VNC) ou “Variance at Completion” (VAC)

• Para mais ou para menos, quanto é a diferença do custo final do projeto?

• Fórmula: VNT = ONT - ENT

Variação no Término (VNT)

VNT = ONT - ENT

VNT = 60.000 – 72.000

VNT = -12.000

Resumindo

Negativo Igual a zero Positivo

VPr Atrasado no

cronograma

Dentro do cronograma Adiantado no

cronograma

VC Acima do orçamento Dentro do orçamento Abaixo do orçamento

VNT Valor acima do

orçamento no final do

projeto

Valor orçado = valor

realizado no final do

projeto

Valor abaixo do

orçamento no final do

projeto

Interpretação

IDP Estamos progredindo a (apenas) _____% da taxa planejada originalmente.

IDC Estamos agregando R$_____ a cada R$ 1,00 gasto.

Menor que 1 Igual a 1 Maior que 1

IDP Atrasado no

cronograma

Dentro do cronograma Adiantado no

cronograma

IDC Acima do orçamento Dentro do orçamento Abaixo do orçamento

Variações de custo unitário

Desvio entre o custo unitário estabelecido e o custo unitário

realizado.

Variações de quantidades

É a relação entre a quantidade de recursos estabelecida e aquela

efetivamente utilizada.

Variação mista

Neste caso ocorre o efeito das variações de custo unitário e de

quantidades e seu isolamento, simultaneamente. deve ser realizado,

dado sua importância nas análises.

Análise de Causas das Variações

Variação de preço e quantidade

Variação de quantidade(12 - 10) x R$ 3,00 = R$ 6,00

12

Variação de Custo unitário:(R$ 4,00 - R$ 3,00) x 10 Kg = R$ 10,00

4,00

(12 - 10) x (R$ 4,00 - R$ 3,00)= R$ 2,00

Variação Mista

Valor Planejado:10 kg x R$ 3,00 =

R$ 30,00

100

3,00

Kg

R$ R$ 18,00 R$ 30,00 R$ 48,00Custo total

R$ 1,00 R$ 3,00 R$ 4,00 Custo Unitário

2 Kg 10 Kg 12 Kg Quantidade

VariaçõesPlanejado Real

Em um projeto para fabricação de 100.000,00 garrafas de vidro o gerente de

projetos havia estimado o seguinte preço e quantidade de material para produzir

uma garrafa:

Quando a fabricação atingiu 50% da produção, o gerente de projeto fez uma

medição e verificou as seguintes informações:

1. Materiais custaram R$ 200.000,00 e foram empregados na produção 40.000

kg.

a. Calcule a variação de custo unitário, variação de quantidade e variação

mistas.

Exercício

Insumo padrão por

garrafa

Preço padrão por unidade de insumo

Material 750 gr R$ 4,00 por Kg

Resposta – Exercício

Planejado Real Variações

Quantidade total = 50.000 * 0,75 = 37.500 kg 40.000 kg 2.500 kg

Custo Unitário R$ 4,00 = 200.000/40000 =R$ 5,00 R$ 1,00

Custo Total R$ 150.000,00 R$ 200.000,00 R$ 50.000,00

Variação de quantidade(40.000 - 37.500) x R$ 4,00 =

R$ 10.000,00

Variação de Custo unitário:(R$ 5,00 - R$ 4,00) x 37.500 Kg = R$ 37.500

(40.000 - 37.500) x (R$ 5,00 - R$ 4,00)= R$ 2.500,00

Variação Mista

Custo total Planejado:37.500 kg x R$ 4,00 = R$

150.000,00

0

4,00

Kg

R$

5,00

37.500,00 40.000,00

Detecção de possíveis falhas e ineficiências:

Mão de Obra

❑Uso de pessoal não adequado para a tarefa;

❑Inexistência de pessoal treinado para substituir nas férias;

❑Parâmetros em horas válidos apenas para pessoal de extrema habilidade, do qual

a empresa apenas possua um funcionário;

❑Excesso de perdas devido à falha humana.

Matéria Prima

❑Qualidade da matéria prima usada, que por ser inferior a recomendada,

provocou maior consumo;

❑Baixa qualidade da mão de obra que aumentou esse consumo;

❑Máquinas mal preparadas ou reguladas que provocaram estragos na matéria

prima usada;

❑Problemas técnicos, como evaporação em excesso, deterioração por mal

acondicionamento;

❑Compra mal feita por deficiência do setor de compras;

Análise de Causas das Variações

Em um projeto para fabricação de 100.000,00 garrafas de vidro em 10 meses, o

gerente de projetos havia estimado os seguintes custos e quantidades de materiais e

mão de obra para cada unidade de garrafa a ser produzida:

Após 5 meses, o gerente de projeto fez uma medição e verificou as seguintes

informações:

1. Foram produzidos 49.500 garrafas enquanto o previsto era 50.000

2. Matéria prima custou R$ 150.000,00 e foram empregados na produção 30.000

kg.

3. Mão de obra assinalava 25.000 horas ao custo de R$ 250.000,00.

Calcule: VP, CR, VA, VPr, VC, IDP, IDC, ONT , IDPT, EPT, ENT, ETT, VNC

Exercício

Insumo padrão por

garrafa

Custo padrão por unidade de insumo

Matéria prima 600 gr R$ 5,00 Kg

Mão de obra 0,5 hora R$ 10,00 por hora

Custo planejado para produzir uma garrafa = 0,6 * 5 + 0,5 * 10 = R$ 8

Resposta – Exercício

Valor Valor

VP = 50.000 * 8 = R$ 400.000 ONT = 100.000 * 8 = R$ 800.000

CR = 150.000 + 250.000 = R$ 400.000 IDPT = (800.000-396.000)/(800.000-

400.000) = 1,01

VA = 49.500 * 8 = R$ 396.000 EPT = (800.000-396.000)/0,99 = R$

408.080,81

VPr = 396.000 – 400.000 = -R$ 4.000 (atrasado no

cronograma)

ENT = 400.000 + 408.080,81 = 808.080,81

VC = 396.000 – 400.000 = -R$ 4.000

(excedeu o orçamento)

ETT = 10 / 0,99 = 10,1 meses

IDP =396.000/400.000 = 0,99 (progredindo a 99%

da taxa planejada originalmente)

VNT = 800.000 – 808.080,81 = -R$

8.080,81

IDC = 396.000/400.000 = 0,99

( agrego 0,99 centavos a cada R$ 1 gasto)