EUROSOCIAL II

SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONAL

03 de junho de 2013

Organização do Sistema Tributário Organização do Sistema Tributário Nacional:Nacional:

• Constituição Federal de 1988, artigos Constituição Federal de 1988, artigos 145 a 162, 195 e outros.145 a 162, 195 e outros.

• Código Tributário Nacional – CTNCódigo Tributário Nacional – CTN– Conflito de competênciasConflito de competências– Limitações constitucionais ao Limitações constitucionais ao

poder de tributarpoder de tributar– Normas geraisNormas gerais

SISTEMA TRIBUTÁRIO SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONALNACIONAL

SISTEMA TRIBUTÁRIO SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONALNACIONAL

O STN abrange impostos, taxas, O STN abrange impostos, taxas, contribuições de melhoria, sociais, de contribuições de melhoria, sociais, de intervenção no domínio econômico, e intervenção no domínio econômico, e de interesse das categorias de interesse das categorias profissionais ou econômicas, além dos profissionais ou econômicas, além dos empréstimos compulsórios.empréstimos compulsórios.

Definição na CF dos tributos de Definição na CF dos tributos de competência da União, dos Estados, do competência da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.Distrito Federal e dos Municípios.

Incidência: Renda, Patrimônio, Incidência: Renda, Patrimônio, Consumo, Folha de PagamentosConsumo, Folha de Pagamentos

SISTEMA TRIBUTÁRIO SISTEMA TRIBUTÁRIO NACIONALNACIONAL

UNIÃO ESTADOS/DF MUNICÍPIOS/DF

Renda IR

CSLL

Produção/ Consumo

IE, II, IOFIPIPISCOFINS

ICMS ISS

Patrimônio ITR *IR

IPVAITCD

IPTUITBI

Folha CONTRIB. SOCIAL

CONTRIB. SOCIAL

CONTRIB. SOCIAL

* 50% ou 100% para Municípios/DF

Observação: FPE e FPM

Registro de ContribuintesRegistro de ContribuintesReceita Federal Receitas

EstaduaisReceitas Municipais

Pessoa Física *

Cadastro de Pessoas Físicas – CPFCadastro Específico do INSS - CEI

Inscrição Estadual

Inscrição Municipal

Pessoa Jurídica *

Cadastro Nacional de Pessoas Jurídicas – CNPJCadastro Específico do INSS - CEI

Inscrição Estadual

Inscrição Municipal

Imóveis Cadastro Específico do INSS – CEI (obra)Cadastro Fiscal de Imóveis Rurais - Cafir

Diversos Nº inscrição do imóvel

* Produtor Rural

Universo de Contribuintes Universo de Contribuintes CNPJCNPJ

Obrigados: ✔ Todas as pessoas jurídicas domiciliadas no Brasil, inclusive as equiparadas, estão obrigadas a inscrever no CNPJ cada um de seus estabelecimentos localizados no Brasil ou no exterior, antes do início de suas atividades.

✔ Órgãos públicos (gestores de orçamento)✔ Condomínios edilícios✔ Consórcios✔ Clubes e fundos de investimento✔ Representações diplomáticas✔ Cartórios✔ Fundos públicos e privados✔ Candidatos a cargos polícitos eletivos✔ Algumas entidades domiciliadas no exterior

Universo de Contribuintes Universo de Contribuintes CPFCPF

Os obrigados são pessoas físicas: ✔ Sujeitas à entrega da DIRPF✔ Com redimentos sujeitos retenção de IR na fonte ✔ Profissionais liberais✔ Locadoras de bens imóveis✔ Titulares de contas bancárias✔ Que operem em bolsas de valores✔ Inscritas como contribuinte individual perante o INSS✔ Com mais de 18 anos que constem como dependentes em DIRPF✔ Residentes no exterior que possuam bens e direitos no Brasil sujeitos a registro público

Os não obrigados podem inscrever-se no CPF

Universo de Contribuintes Universo de Contribuintes Matrícula CEIMatrícula CEI

Obrigados: ✔ Equiparado à empresa isenta de registro no CNPJ✔ Proprietário de imóvel, dono da obra ou incorporador de construção civil (PF ou PJ)✔ Construtora com obra por empreitada total✔ Empresa líder em consórcio para obra de construção civil por empreitada total✔ Produtor rural contribuinte individual ou segurado especial✔ Titular de cartório (independente de registro no CNPJ)✔ Pessoa física não-produtor rural que adquire produção para venda à PF

Universo de Contribuintes Universo de Contribuintes CafirCafir

Obrigados:

✔ Todos os imóveis rurais, inclusive

os que gozam de imunidade e isenção do ITR

Números do CadastroNúmeros do Cadastro

Situação Cadastral 1º trimestre de 2013

Ativa 15.752.138

Inapta 6.222

Baixada 10.152.202

Suspensa 217.150

Nula 68.101

Total 26.195.813

CNPJ

Situação Cadastral 1º trimestre de 2013

Regular 164.465.584

Pendente 283.049

Suspensa 31.791.427

Cancelada 2.073.727

Nula 7.972

Total 198.621.759

CPF

Números do CadastroNúmeros do Cadastro

Situação Cadastral 1º trimestre de 2013

Ativo 7.043.294

Pendente 62.329

Cancelado 1.113.082

Total 8.218.705

Cafir

Atividade Econômica Situação em 31/12/2012

Empregador doméstico, equiparado à empresa e Contribuinte Individual

856.511

Obra Pessoa Física 3.504.326

Obra Pessoa Jurídica 1.338.116

Produtor Rural 1.778.234

Total 7.477.187

CEI