sistema tributario dtii

Direito tributário II

Sistema Tributário –legislação:

CF e estrutura do CTN.

E-mail: [email protected]

Regras Gerais da Avaliação

• O conhecimento e domínio da língua portuguesa é essencial. Por esse motivo, para cada erro de português, o professor reduzirá 0,1 (um décimo) da nota de cada atividade de avaliação.

• Os prazos de entrega poderão ser livremente alterados pelo Professor

• Colas e plágios serão punidos com nota zero e comunicação do fato à coordenação do curso

SISTEMA DE AVALIAÇÃO:

Provas

Nota de participação

Provas

2 provas – peso 1

Escritas – Sem consultas

A matéria da prova será cumulativa

(incluindo Administrativo I)

Provas

Poder ser em grupo?

Provas

Sim..., você, Id, Ego e o Superego!

Provas

• As provas serão compostas, obrigatoriamente, por questões dissertativas (1, 2 ou 4), que representarão 50% (cinquenta por cento) da nota da prova, bem como por 10 (dez) questões de múltipla escolha, cada uma valendo 0,5 (cinco décimos), representando 50% (cinquenta por cento) da prova.

• As questões serão extraídas de provas de concursos públicos.

Provas

• Alunos poderão sugerir questões dissertativas para as provas

• As questões pré-selecionadas formaram um banco de questões e o aluno receberá 0,5 (meio ponto). Se eu gostar da questão a mesma poderá constará na prova e o aluno ganhará mais 0,5 (meio ponto).

• As questões sugeridas poderão ser utilizadas tanto nas provas normais como nas substitutivas.

• Serão selecionadas preferencialmente questões sugeridas por alunos que ainda não receberão pontuação extra.

• Se o aluno errar a própria questão sugerida perde 1,5 ponto da prova

Nota de participação

Peso 1

• Serão individuais

• Por aula

• Proporcional a frequência.

• Serão consideradas como parte da nota asintervenções e respostas às perguntasformuladas durante a aula.

Seminários

Peso 1

• Serão individuais e manuscritos

• Semanais

• Prévios aos temas das aulas

• A nota final de seminário será o resultadoobtido pela divisão das notas somadas decada seminário pelo número de seminários.

Seminários

Não serão recebidos seminários fora do prazo.

Não vou poder ir a aula, como faço para entregar o seminário?

Seminários

• Os seminários poderão ser entregues por terceiros ou enviados por e-mail, desde que o manuscrito seja digitalizado e esteja legível.

• O prazo para recebimentos é até às 19hs50min do dia da aula.

Sistema Tributário NACIONAL

• O que é um sistema?

“sýn” “histánai”(colocar,

pôr)(com ou junto)

+

“conjunto”, “composto”, “construído” ou, “totalidade construída”

“sietemiun”


Sentido amplo

é um conjunto de elementos interconectados.

Sentido estrito

é um conjunto de elementos interconectados, de modo a formar um todo organizado perante um referencial comum.


estrutura ou conjunto de relações

Repertório ou elementos


Sistemas Reais

Proposicionais Nomológicos

Nomoempíricos

Nomoempíricos Descritivos

Prescritivo


Sistema do Direito Tributário Positivo.

Sistema da Ciência do Direito Tributário.

(coerência interna)


É um conjunto de elementos interconectados, de modo a formar um todo organizado perante um referencial comum.

QUAL É REFERENCIAL COMUM?“Atribuem-lhe unidade duas circunstancias: estarem todas elas legitimadas pela mesmo fonte – a norma hipotética fundamental – e

consubstanciarem o ponto de confluência do direito positivo” (PBC)

SISTEMA TRIBUTÁRIO

NACIONAL

CONCEITO

É conjunto de elementos interconectadosformado pela, legislação constitucional,infraconstitucional e princípios a ela inerentesque regulam a tributação.

SISTEMA TRIBUTÁRIO

NACIONAL

ESTRUTURA:

CONSTITUIÇÃO FEDERAL

CÓDIGO TRIBUTÁRIO NACIONAL

LEIS FEDERAIS

LEIS ESTADUAIS

LEIS MUNICIPAIS

SISTEMA TRIBUTÁRIO

NACIONAL

COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA

“A competência tributária, em síntese, é umadas parcelas entre as prerrogativas legiferantesde que são portadoras as pessoas políticas,consubstanciada na possibilidade de legislarpara a produção de normas jurídicas sobretributos”.

Paulo de Barros Carvalho

SISTEMA TRIBUTÁRIO

NACIONAL


“É a habilidade privativa econstitucionalmente atribuída ao ente políticopara que este, com base na lei, proceda àinstituição da exação tributária”.

Eduardo Sabbag

SISTEMA TRIBUTÁRIO

NACIONAL

Classificação da Competência Tributária

PRIVATIVACOMUMRESIDUAL

CUMULATIVAESPECIAL

EXTRAORDIÁRIA

SISTEMA TRIBUTÁRIO

NACIONAL

COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA PRIVATIVA

São aquelas destinadas apenas adeterminado ente político


PRIVATIVA

Tributos Municipais

• Imposto sobre Propriedade Predial e Territorial Urbana - IPTU

• Imposto sobre Transmissão de Bens Inter Vivos - ITBI

• Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza – ISS

Tributos Estaduais

• Imposto sobre a Circulação de Mercadoria e Sobre Prestações de Serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação - ICMS

• Imposto sobre a Transmissão Causa Mortis, e Doação de Quaisquer Bens ou Direito

• ITCMD

• Imposto sobre a Propriedade de Veiculo Automotor - IPVA


PRIVATIVA


PRIVATIVA

Tributos Federais• Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros – II• Imposto sobre Exportação de Produtos Nacionais ou

Nacionalizados - IE• Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI• Imposto sobre Operação de Crédito, Câmbio e Seguro, ou

Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários – IOF• Imposto sobre a Renda e Proventos de Qualquer Natureza - IR

(Fonte, Pessoas Físicas e Pessoa Jurídica)• Imposto sobre Propriedade Territorial Rural - ITR• Contribuições Sociais, Corporativas e de Intervenção no

domínio econômico.

SISTEMA TRIBUTÁRIO

NACIONAL

COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA COMUM

São aquelas conferidas a todos os entespolíticos, concomitantemente.

• Taxa

• contribuições de melhoria

• contribuição previdenciária (art. 149, § 1º)

SISTEMA TRIBUTÁRIO

NACIONAL

COMPETÊNCIA ESPECIAL

Possibilita a instituição de empréstimoscompulsórios e contribuições especiais (art.148 e 149 CF)

Divisão dos tributos segundo a

materialidade

• IMPOSTOS SOBRE O COMÉRCIO EXTERIOR

• IMPOSTOS SOBRE O PATRIMÔNIO

• IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE QUALQUER NATUREZA (IR)

• IMPOSTOS SOBRE A PRODUÇÃO E CIRCULAÇÃO

Divisão dos seminários

• IMPOSTOS SOBRE O COMÉRCIO EXTERIOR • IMPOSTOS SOBRE O PATRIMÔNIO• IMPOSTO SOBRE A RENDA E PROVENTOS DE

QUALQUER NATUREZA (IR)• IMPOSTOS SOBRE A PRODUÇÃO E CIRCULAÇÃO • OUTROS IMPOSTOS E EMPRÉSTIMOS

COMPULSÓRIOS • CONTRIBUIÇÕES • TAXAS E CONTRIBUIÇÃO DE MELHORIA • PROCESSO TRIBUTÁRIO

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