e social março_2015 bh
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Contribuições Sociais e Encargos Trabalhistas - INSS, FGTS e eSocial
eSocial
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Objeto do eSocial
• Estabelecer a forma única com que passama ser prestadas as informações trabalhistas,previdenciárias, tributárias e fiscais relativasà contratação e utilização de mão de obraonerosa, com ou sem vínculo empregatício,outras informações previstas na legislaçãotrabalhista e previdenciária e, também, depagamentos efetuados porempregadores/contribuintes sujeitos àretenção na fonte.
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Premissas dos órgãos no projeto
Cenário Futuro
Livro de Registros de Empregados Digital
Hoje
Amanhã
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Implantará cadastro único de trabalhadores em substituição a ficha de registro de
empregado.
Qualificação cadastral
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CEI
Equiparado à empresa
Obra de construçãocivil de PF
Produtor rural
Segurado especial
Consórcio simplificadode produtores rurais
Empregadordoméstico
Obra de construçãocivil de PJ
Titular de cartório
Situação Atual - Utilização do CEI
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Como será esta “Nova Forma deRegistro do Evento Trabalhista” ?
O registro dos Eventos Trabalhistas seráefetuado por meio do envio de um arquivono formato XML, o qual será validado earmazenado em um ambiente consorciado edepois distribuído aos entes partícipes doeSocial.
Todos os tipos de Eventos são assinadoscom o certificado digital:• Eventos Iniciais e Tabelas doempregador/contribuinte• Eventos não Periódicos• Eventos Periódicos
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Empregadores abrangidos!Tabela 8 – Classificação Tributária
Código Descrição01 Empresa enquadrada no regime de tributação Simples Nacional com tributação previdenciária
substituída02 Empresa enquadrada no regime de tributação Simples Nacional com tributação previdenciária não
substituída03 Empresa enquadrada no regime de tributação Simples Nacional com tributação previdenciária
substituída e não substituída04 MEI - Micro Empreendedor Individual06 Agroindústria07 Produtor Rural Pessoa Jurídica08 Consórcio Simplificado de Produtores Rurais09 Órgão Gestor de Mão de Obra10 Entidade Sindical a que se refere a Lei 12.023/200911 Associação Desportiva que mantém Clube de Futebol Profissional13 Banco, caixa econômica, sociedade de crédito, financiamento e investimento e demais empresas
relacionadas no parágrafo 1º do art. 22 da Lei 8.212./9114 Sindicatos em geral, exceto aquele classificado no código [10]21 Pessoa Física, exceto Segurado Especial22 Segurado Especial60 Missão Diplomática ou Repartição Consular de carreira estrangeira70 Empresa de que trata o Decreto 5.436/200580 Entidade Beneficente/Isenta85 Ente Federativo, Autarquia ou Fundação Pública99 Pessoas Jurídicas em Geral
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ATESTADO MÉDICO E SAÚDE DO TRABALHADOR
Incapacidade laborativaQuanto ao pagamento do salário do empregado em razão do seu afastamento da atividade por motivo de doença, incumbe à empresa:
a) até 28.2.2015, pagar o salário integral do empregado durante os primeiros 15 (quinze) dias consecutivos ao do afastamento da atividade por motivo de doença ou de acidente de trabalho ou de qualquer natureza;
b) a partir de 1º.3.2015, pagar o salário integral do empregado durante os primeiros 30 (trinta) dias consecutivos ao do afastamento da atividade por motivo de doença ou de acidente de trabalho ou de qualquer natureza.
Após esse período, respeitada a carência prevista na legislação previdenciária, caberá ao trabalhador/empregador requer o auxílio-doença à Previdência Social.
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Ordem de preferência dos atestados médicosA apresentação de atestado ao empregador deve observar a seguinte ordem:
a) médico da empresa ou por ela designado e pago;
b) médico do Instituto Nacional do Seguro Social (INSS);
c) médico do Serviço Social da Indústria (SESI) ou do Serviço Social do Comércio (SESC), conforme o caso;
d) por médico de repartição federal, estadual ou municipal;
e) médico do sindicato a que pertença o empregado;
f) médico a escolha do empregado no caso de ausência dos anteriores na respectiva localidade onde trabalha.
Cabe a empresa que dispuser de serviço médico próprio ou em convênio, a avaliação médica e o abono das faltas correspondente ao período em que é responsável pelo pagamento do salário do empregado afastado.Fundamentação: "caput" e § 2º do art. 6º da Lei nº 605/1949; "caput", §§1º e 2º do art. 12 do Decreto nº 27.048/1949; Súmula nº 282 do TST; art. 60, § 3º da Lei nº 8.213/1991, com redação dada pela Medida Provisória nº 664/2014.SUM-282 - Abono de Faltas. Serviço Médico da Empresa - Res. 121/2003, DJ 19, 20 e 21.11.2003Ao serviço médico da empresa ou ao mantido por esta última mediante convênio compete abonar os primeiros 15 (quinze) dias de ausência ao trabalho.
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TABELAS
..\Material para livro eSocial 2015\MOS - vs 2 0 - Anexo III - Tabelas do eSocial.doc
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Prestação da informação ao eSocialAplicativo WEB
Módulos Simplificados:
Pequenos Empregadores/Contribuintes:
• Empregador Doméstico.
• Segurado Especial.
• Produtor Rural.
• Optante pelo Simples Nacional.
• MEI.
Utilização do código de acesso:
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Retificação, Alteração e Exclusão no eSocial Retificar
• Corrigir algo que estava errado desde o princípio.
Alterar
• Mudar informação que era correta em determinado
período e que sofreu alteração ao longo do tempo.
Excluir
• Deixar sem efeito jurídico um evento enviado
anteriormente.
O Empregador/Contribuinte:
• Alimenta um aplicativo próprio;
• Gera arquivo eletrônico em leiautes preestabelecidos;
• Assina digitalmente – documento eletrônico
• Transmite-o ao Ambiente Nacional do eSocial.
O Ambiente Nacional do eSocial
• Recepciona esse arquivo e aplica validações.
• Retorna arquivo resposta:
• Protocolo – atestando recepção do arquivo.
• Mensagem erro – rejeitando o arquivo.
Aspectos Técnicos – Geração, Envio eRecepção dos Eventos
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Segue informações do Seminário de 04/03/2015, ainda não foram homologadas pelo Comitê Diretivo, mas se aproximam muito do que será divulgado oficialmente... pois o cronograma teve a participação ativa do GT Confederativo.
• Em 09/2015: pré produção a todos com a BASE DE TESTES.
• Em 01/2016: produção facultativa a todos que quiserem
• 07/2016: obrigatório para quem fatura acima de 78 milhões
• 01/2017: SAÚDE E SEGURANÇA obrigatório para quem fatura acima de 78 milhões.
• 01/2017: eSocial obrigatório a todos
• 08/2017: obrigatório SAÚDE E SEGURANÇA a todos
Ricardo GarciaModeradorGuiaeSocial.com
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Interface previdenciária
Documentos fiscais
Documentos Previdenciários
Contrato com Terceiros
Esocial
Empregados
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eSocial - Arquitetura
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Fonte: Receita Federal
Fonte: Receita Federal
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eSocial - Arquitetura
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Pesquisa da qualidade dos arquivosentregues da EFD CONTRIBUIÇÕES
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Você conhece o plano estratégico da Receita Federal?
Figuras extraídas do conteúdo Office
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Fiscalização
Malha PJPrincipais Ações 2015
Resultados 2014Apresentação em março/2015
Iágaro Jung MartinsSubsecretário de Fiscalização
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Planejamento para 2015
R$-
R$20,00
R$40,00
R$60,00
R$80,00
R$100,00
R$120,00
R$140,00
R$160,00
R$180,00
R$200,00
2011 2012 2013 2014 2015
R$ 157,9 Bi
Bilh
ões
Comparativo Estimativa x Valor Lançado
Valor Lançado Estimativa de Crédito Tributário
Planejamento para 2015
Principais operações que serão objeto da Fiscalização
1. Amortização Indevida de Ágio
2. Não apresentação (ou apresentação incompleta) dos
ajustes contábeis do lucro societário com base na
Nova Contabilidade sob o Regime Tributário de
Transição (RTT) entre 2011 e 2013, que deveriam ser
demonstradas à RFB no Controle Fiscal Contábil de
Transição (FCont)
3. Tributação em Bases Universais
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Planejamento para 2015
Principais operações que serão objeto da Fiscalização
4. Movimentação Financeira Incompatível
5. Omissões de registros de vendas
6. Pessoas Físicas com Variação Patrimonial a Descoberto
7. Sócios de PJ que auferiram rendimentos isentos em
desacordo com a lei
8. Transferências internacionais com jogadores de futebol
9. Operações Especiais de Fiscalização
Lava Jato: 57 ações em andamento e outras sob análise
para serem iniciadas (130 PF e 135 PJ)
A responsabilidade dos administradores,contadores e prepostos
Figuras extraídas do conteúdo Office
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Código Civil Capítulo III
Dos Prepostos
Seção IIIDo Contabilista e Outros Auxiliares
"Art. 1177 - Os assentos lançados nos livros ou fichas dopreponente, por qualquer dos prepostos encarregados de suaescrituração, produzem, salvo de houver procedido de má-fé, osmesmos efeitos como se o fossem por aquele.
Parágrafo Único - No exercício de suas funções, os prepostos sãopessoalmente responsáveis perante os preponentes, pelos atosculposos; e, perante terceiros, solidariamente com opreponente, pelos atos dolosos.
Código Penal Sonegação de contribuição previdenciária:
"Art. 337-A - Suprimir ou reduzir contribuição social previdenciária equalquer acessório, mediante as seguintes condutas:
I - omitir de folha de pagamento da empresa ou de documento deinformações previsto pela legislação previdenciária seguradosempregado, empresário, trabalhador avulso ou trabalhadorautônomo ou a este equiparado que lhe prestem serviços;
II - deixar de lançar mensalmente nos títulos próprios da contabilidadeda empresa as quantias descontadas dos segurados ou as devidas peloempregador ou pelo tomador de serviços;
III - omitir, total ou parcialmente, receitas ou lucros auferidos,remunerações pagas ou creditadas e demais fatos geradores decontribuições sociais previdenciárias.”
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Lei nº 4.729, de 14 de julho de 1965
Define o crime de sonegação fiscal e dá outras providências
Art. 1º Constitui crime de sonegação fiscal: I - prestar declaração falsa ou omitir, total ou parcialmente,
informação que deva ser produzida a agentes das pessoasjurídicas de direito público interno, com a intenção de eximir-se,total ou parcialmente, do pagamento de tributos, taxas equaisquer adicionais devidos por lei;
II - inserir elementos inexatos ou omitir, rendimentos ouoperações de qualquer natureza em documentos ou livrosexigidos pelas leis fiscais, com a intenção de exonerar-se dopagamento de tributos devidos à Fazenda Pública;
III - alterar faturas e quaisquer documentos relativos a operaçõesmercantis com o propósito de fraudar a Fazenda Pública;
IV - fornecer ou emitir documentos graciosos ou alterar despesas,majorando-as, com o objetivo de obter dedução de tributosdevidos à Fazenda Pública, sem prejuízo das sançõesadministrativas cabíveis;
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“As soluções para problemas complexos só aparecem quando múltiplos atores trabalham juntos, unindo participação
e eficiência.”
Figuras extraídas do conteúdo Office
“Mapeamento atual e proposta de
melhorias”
“Capacitação”
“Treinamento”
“Grupo de debates”
“Workshop”
OS PASSOS A SEREM SEGUIDOS:
Figuras extraídas do conteúdo Office
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Muito obrigado!
Nos acompanhe nas redes sociais e pelo blog!
www.taniagurgel.com.br
Os comentários e opiniões manifestados neste material, inclusive nestas lâminas, são de autoriade Tânia Gurgel, bem como, há autorização dos autores de algumas lâminas para divulgação dasmesmas.
As aludidas manifestações têm natureza meramente informativa e educacional, ou seja, não sereferem a caso(s) concreto(s) de pessoa(s) física(s) e/ou jurídica(s) presente(s) ou ausente(s) dapalestrante. A utilização de tais manifestações, por qualquer pessoa, será feita sob sua exclusivaresponsabilidade e risco.
Dra. Tânia Gurgel não garante que autoridade em matéria contábil e/ou tributária não venham aadotar posicionamentos diferentes dos manifestados/debatidos ao longo deste curso, inclusivenestas lâminas.Aos interessados em adotar procedimentos/estratégias relacionadas a um ou mais temasdebatidos neste módulo, ou mesmo fundamentá-los, recomenda-se orientação profissionalcriteriosa, precedida de análise do(s) caso(s) concretos(s).
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