conferencia tópicos relevantes del cfdi versión 3.3. … · conferencia tópicos relevantes del...

ConferenciaTópicosrelevantesdel

CFDIversión3.3.ysucomplementosdepagos

Expositor:[email protected]

1.  Generalidadesd)MarcoJurídicofundamental.

Concepto Marco de derechoReferencias al término comprobantes fiscales Art. Segundo Transitorio Fracción IV

de CFF para 2014 Concepto de Documentos digital Art. 17-D, cuarto párrafo CFFFacultad de emitir la resolución Miscelánea Art. 33-I, g) CFFCÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN. SU ARTÍCULO 33, FRACCIÓN I, INCISO G), VIGENTE A PART IR DE DOS M IL CUATRO, NO TRANSGREDE EL PRINCIPIO DE LEGALIDAD TRIBUTARIA.

Jurisprudencia 31/2006, Nº 175662

Requisitos contenidos en las disposiciones fiscales, que sean requeridos y dé a conocer el Servicio de Administración Tributaria, mediante reglas de carácter general.

Art. 29-A IX CFFF

Anexo 20, “Medios electrónicos” Regla 1.9. fracción XXIIComplementos para incorporar información fiscal en los CFDI

Regla 2.7.1.8.

1.  Generalidadesd)MarcoJurídicofundamental.

1.  Generalidadesd)MarcoJurídicofundamental. Concepto Marco de derecho

COMPROBANTES FISCALES DIGITALES. BASTA QUE EL CONTRIBUYENTE PONGA A DISPOSICIÓN DEL CLIENTE EL ARCHIVO ELECTRÓNICO Y SU REPRESENTACIÓN IMPRESA PARA CUMPLIR CON LA OBLIGACIÓN PREVISTA EN EL ARTÍCULO 29, FRACCIÓN V, DEL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN

Registro Nº 2013174

Entrega o puesta a disposición del comprobante fiscal digital por Internet. No se cumple con la obligación cuando el emisor únicamente remite a una página de Internet.

Criterio (01/CFF/NV)

Plazo para enviar el CFDI´s a efectos de su timbrado

39 RCFF

COMPROBANTES FISCALES. DEBEN EXPEDIRSE AL MOMENTO MISMO DE OBTENER UN INGRESO DERIVADO DEL PAGO POR ADQUISICIÓN DE BIENES O USO DE SERVICIOS.

Registro Nº 189336,

Deducción y acreditamiento Art. 29-A A.p.p. CFF Requisitos de deducción Art. 27- III y VI LISRPlazo para cumplir requisitos Art. 27-XVIII LISRRequisitos de acreditamiento Aft. 5-II y 32-III LIVA

1.  Generalidadese)Anexo20

1.  Generalidadesf)DOFdel28dejuliode2017.

A.CFDIbaseV.3.3.1.  Principalesmodificacionesa)Generales

PartedelosatributosqueseutilizanparagenerarunCFDIversión3.3.tieneunagrantrascendenciademanerageneralenlossiguientes:

§  RFC Por primera vez se validará que el RFC del receptor del CFDI seencuentreregistradoanteelSAT

§  númerosnegativosEnestaversiónnosepermiteestamodalidad

§  registrosencerosNosepermitedemaneraparcialelregistrodeconceptosconvalorencero

§  Tipo de relaciónAtributo requerido para indicar la clave de la relación queexisteentreéstequeseestagenerandoyelolosCFDIprevios.

§  UsodecatálogosTalescatálogossustituyenelementosdescriptivosdelxml

1.Principalesmodificacionesb)Nuevoscatálogos

2.ComparativoNodosyCamposdelCFDIV.3.2.vsV.3.3.

3.Validacionesadicionalesarealizar

Sevalidarán46campos(70%)delnuevoCFDImediantereglasdevalidaciónparaaseguraruncorrectoregistrodelainformación.Dichasreglasseclasificanen:

3.Validacionesadicionalesarealizar

4.Complementosa)CFDITradicionalversión3.3.

5.CFDI-Retencioneseinformacióndepagosversión1.0.

6.EstructuratotaldelCFDI

Nº Concepto 3.2 3.3 V

I. Información del nodo Comprobante Nodo requerido

1 Versión Requerido

2 Serie Opcional (1-25)

3 Folio (Art. 29-A –II CFF) Opcional (20) Opcional 1-(40)

4 Fecha Requerido AAAA-MM-DDThh:mm:ss Sí

5 Sello (Art. 29-A-II CFF) Requerido Sí

6 Forma de pago Requerido Condicional/ opcional

7 NoCertificado Requerido (20)

8 Certificado Requerido Sí

9 Condiciones de pago opcional Opcional (1-1000)

10 SubTotal Requerido Sí

11 Descuento Opcional Sí

12 Motivo descuento Opcional N/A 13 TipoCambio Opcional Opcional (nota) Sí

14 Moneda Opcional Requerido (ISO-4217) Sí

6.EstructuratotaldelCFDINº Concepto 3.2 3.3 V(1) (2)

15 Total Atributo requerido para

representar la suma del

subtotal, (-) menos

los descuentos aplicables,

(+) más los impuestos trasladados,

(-) Menos los impuestos

retenidos.

Atributo requerido para representar: La suma del subtotal, (-) menos los descuentos aplicables, (+) más las contribuciones recibidas (impuestos trasladados - federales o locales, d e r e c h o s , p r o d u c t o s , aprovechamientos, aportaciones de seguridad social, contribuciones de mejoras) (-) Menos los impuestos retenidos.

sí

(1)  Si el valor es superior al límite que establezca el SAT en la Resolución Miscelánea Fiscal vigente, el emisor debe obtener del PAC que vaya a timbrar el CFDI, de manera no automática, una clave de confirmación para ratificar que el valor es correcto e integrar dicha clave en el atributo Confirmación.

(2)  No se permiten valores negativos.

16.Tipodecomprobantea)DESCRIPCIÓN:Atributorequeridoparaexpresar laclaveconlaquese identificaelefectodelcomprobantefiscalparaelcontribuyenteemisor.

Clave Descripción Valor máximo Fecha inicio de vigencia

Fecha fin de vigencia

Versión 3.2 3.3 (1)I Ingreso 999999999999999999.999999 01/01/2017E Egreso 999999999999999999.999999 01/01/2017T Traslado 0 01/01/2017

N NóminaNS (2) NdS (3) 01/01/2017

999999999999999999.999999 01/01/2017P Pago 999999999999999999.999999 01/01/2017


(1)  Losdistintostiposdecomprobantesseencuentranincluidosenelcatálogo“c_TipoDeComprobante”ysedescribendentrodel“Apéndice2delaGuíadellenado”.

(2)  NS:Eselvalormáximodel importeenelcasodelcomprobantedenómina,poringresosporsueldosyasimiladosasalarios.

(3)  NdS:Eselvalormáximodelimporteenelcasodelcomprobantedenómina,poringresosdistintosasueldosyasimiladosasalarios

DESCRIPCIÓN:Nodo requerido para precisar la información de los comprobantesfiscales relacionados con el que se está generando, se debenexpresar tantos números de nodos de “CfdiRelacionado”, comocomprobantesserequieranrelacionar.

II.CFDIRelacionados


Relación entre CFDIs Relación con CFDI tipo:

Clave

Descripción del documento a relacionar Sí No

01 Nota de crédito de los documentos relacionados(E )

I-E PTN

02 Nota de débito de los documentos relacionados(I)

I-E PTN

03 Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos (E)

I EPN

04 Sustitución de los CFDI previos (cualquiera) (1)

05 Traslado de mercancías facturadas previamente (T)

I-E PN

06 Factura generada por los traslados previos (I o E)

T IEPN

07 CFDI por aplicación de anticipo (E) IE PTN

TipoRelacion. Atributo requerido para indicar la clave de la relación queexiste entre éste comprobante que se esta generando y el o los CFDIprevios.

1.CFDIRelacionados

(1) Por regla general sustituye a unCFDIdelmismo tipo, solo enel casi de I y Epueden sustituirse uno por el otro, tal es el caso de un anticipo en el que sesustituyeporelCFDIdeingresos(i)conunCFDIdeegreso(E).

UUID=IdentificadorUniversalmenteÚnico(universallyuniqueidentifier)

Atributo requerido para registrar el folio fiscal (UUID) de un CFDIrelacionadoconelpresentecomprobante

1.CFDIRelacionados

Nota 3de la guía de llenado de llenado del comprobante de recibo de nomina y su complemento En el caso de que se emita un comprobante fiscal de nómina que tenga errores consistentes en reflejar percepciones en exceso, se puede realizar su corrección de cualquiera de las siguientes formas: I. Cancelando el CFDI emitido con errores y expidiendo uno nuevo con los datos correctos. II. Reflejando como deducción el descuento de las percepciones en exceso, esto en el siguiente CFDI de nómina que se expida siempre que sea en el mismo ejercicio fiscal- .

DESCRIPCIÓN:Atributorequeridoparaexpresarlaclavedeluso(1)quedaráaestafacturaelreceptordelCFDI.

CATÁLOGO:c_UsoCFDINúmeroderegistros:22

6.UsodelCFDIparaelreceptor


IV.Receptor

(1)Elvalorqueseregistreenesteatributodebeaplicarparaeltipodepersonadelreceptor

6.EstructuratotaldelCFDIV.Concepto

NodoREQUERIDOparaintroducirlainformacióndetalladadeunbienoservicioamparadoenelcomprobante.

Nº Concepto 3.2 3.3

V. Concepto Nodo REQUERIDO para introducir la información detallada de un bien o servicio amparado en el comprobante. .

1. ClaveProdServ N/A Atributo requerido

1.ClaveProdServ

Atributo requerido para expresar la clave delproducto o del servicio amparado por el presenteconcepto.Es requeridoydebenutilizar lasclavesdelcatálogo,cuandolosconceptosqueregistrenporsusactividadescorrespondancondichosconceptos.

CATÁLOGO:c_ClaveProdServNúmeroderegistros:52,839


El SAT ha señalado en la “Guía de llenado” que para una mejorubicación de los productos o servicios que se facturan, puedeconsultarseelApéndice3“ClasificacióndeProductosyServicios”.Enesedocumento se indicaque la clasificaciónde laclave dentrodelcatálogo se integradeacuerdocon las características comunesde losproductosyservicios;ysiestáninterrelacionados.Dichaclave seestructurade la siguientemanera:División (segmento)primero y segundo dígitos; Grupo (familia) tercero y cuarto dígitos;Clase quinto y sexto dígitos y Subclase (producto/servicio) séptimo yoctavodígitos.

1.ClaveProdServ


6.EstructuratotaldelCFDIV. Concepto

Se debe registrar una clave que permita clasificar los conceptos delcomprobante, los cuales se deberán asociar a nivel Clase. Por ejemplo, paraubicardentrodelcatálogoel“serviciodecontabilidadfinanciera”setiene:

Validación.Debenexistirloscomplementosqueseñaleelcatálogoc_ClaveProdServaplicablesparaesteatributo.Debenexistirlosimpuestostrasladadosy/oretenidosqueseñaleelcatálogoc_ClaveProdServaplicablesparaesteatributo.

Recursosadicionales:q Apéndice2delaGuíadellenado,enelseexplicacómorealizarla

búsqueda de un producto o servicio en el catálogoc_ClaveProdServ

q  � Herramienta electrónica para buscar la clave de producto oservicioqueseregistraráenlafactura(buscadorporpalabra)http://200.57.3.46:443/PyS/catPyS.aspx10/jul/2017

1.ClaveProdServ


Nº3

Concepto 3.2 3.3

V. Concepto

2 NoIdentificacion

Opcional Atributo opcional para expresar el número de parte, identificador del producto o del servicio, la clave de producto o servicio, SKU o equivalente, propia de la operación del emisor, amparado por e l p re sente concepto . Opcionalmente se puede utilizar claves del estándar GTIN.

3 Cantidad Art. 29-A-V CFF

Requerido

Atributo requerido para precisar la cantidad de bienes o

servicios del tipo particular definido por el presente concepto.

Véase tesis con Registro: 2005842

Valor Mínimo Incluyente 0.000001

4 ClaveUnidad

Es un atributo requerido para precisar la clave de unidad de

medida estandarizada aplicable para la cantidad expresada en la

descripción del concepto5 Unidad

Art. 29-A-V CFF

Atributo

requerido para precisar la unidad de

medida

Atributo opcional para precisar la unidad de medida propia de la operación del emisor, aplicable para la cantidad expresada en el concepto. La unidad debe

corresponder con la descripción del concepto.


.

CATÁLOGO:c_ClaveUnidadNúmeroderegistros:2,418

6.claveUnidad

V.Concepto


Recursosadicionales:�Herramientaelectrónicaparabuscarlaclavedeunidaddemedidaestandarizada que corresponda, aplicable para la cantidadexpresada en la descripción del concepto que se registrará en laf a c t u r a ( b u s c a d o r p o r p a l a b r a )http://200.57.3.46:443/PyS/catUnidades.aspx10/jul/2017

6.ClaveUnidad


V.Concepto

Nº3 Concepto 3,2 3.3V. Concepto (Art 29-A-V CFF)

6 Descripcion

Requerido

Atributo requerido para precisar la descripción del bien o servicio cubierto por el

presente concepto. (1-1,000/ Art. 29-A-V CFF)

COMPROBANTES FISCALES. LA OBLIGACIÓN DE QUE EN ELLOS SE SEÑALE LACANTIDADY CLASE, ESTABLECIDA EN ELARTÍCULO 29-A, FRACCIÓNV,DEL CÓDIGOFISCALDELAFEDERACIÓN,SEREFIEREAQUELOQUEAMPARENSEANMERCANCÍASYNOCUANDOCUBRANSERVICIOS.Registro:2005842COMPROBANTESFISCALES.ALCANCEDELAEXPRESIÓN"DESCRIPCIÓNDELSERVICIO"QUEAMPAREN,PREVISTACOMOUNODELOSREQUISITOSDELARTÍCULO29-A,FRACCIÓNV,DELCÓDIGOFISCALDELAFEDERACIÓN.Registro:2010699COMPROBANTES FISCALES. LA "DESCRIPCIÓN DEL SERVICIO" A QUE SE REFIERE ELARTÍCULO 29-A, FRACCIÓNV,DEL CÓDIGO FISCALDE LA FEDERACIÓN,DEBE CONSTARENELLOS YNO ENUNDOCUMENTODISTINTO,A EFECTODEDEMOSTRARQUE LOSGASTOSQUEAMPARANSONESTRICTAMENTE INDISPENSABLESPARALOSFINESDELAACTIVIDADDELCONTRIBUYENTEY,PORENDE,ACREDITABLESPARASUDEDUCCIÓN.Registro:2013750

Nº3

Concepto 3.2 3.3

7 ValorUnitario (Art. 29-A-VI CFF)

Requerido

Atributo requerido para precisar el valor o precio unitario del bien o servicio cubierto por el presente concepto.

Validación. Si el TipoDeComprobante es I, E o N, el valor registrado debe ser mayor que cero.

8 Importe (Art.29-A VII CFF)

Requerido

Atributo requerido para precisar el importe total de los bienes o servicios del presente concepto. Debe ser equivalente al resultado de multiplicar la cantidad por el valor unitario expresado en el concepto. No se permiten valores negativos. Validación. Calcular el límite inferior como: (Cantidad – 10 NumDecimalesCantidad/2) *(ValorUnitario - 10-NumDecimalesValorUnitario/2) y este resultado truncado con la cantidad de decimales que tenga registrado este campo. Calcular el límite superior como: (Cantidad + 10-NumDecimalesCantidad/2 -10-12)*(ValorUnitario + 10-NumDecimalesValorUnitario/2 -10-12) y este resultado redondearlo hacia arriba con la cantidad de decimales que tenga registrado este campo. El valor de este atributo debe ser mayor o igual que el límite inferior y menor o igual que el límite superior.


Atributo opcional para representar el importe de los descuentosaplicables a cada concepto, debe tener hasta la cantidad dedecimales que tenga registrado en el atributo importe delconceptoydebesermenoroigualalcampoImporte.ü  Nosepermitenvaloresnegativos.

ü  Los descuentos NO se deben registrar de manera global, seregistranporcadaunodelosconceptoscontenidosdentrodelcomprobante.

9.Descuento


Validación.El valor de este atributo debe tener hasta la cantidad de decimalesquetengaregistradoenelatributoimportedelconcepto.ElvalorregistradodebesermenoroigualalatributoImporte.

Nodoopcionalparacapturarlosimpuestosaplicablesalcadaconcepto.Cuandoun conceptono registra un impuesto, implicaquenoesobjetodel mismo, excepto en los casos en que la LIEPS establece que en elcomprobante fiscal no se deberá trasladar en forma expresa y porseparadoelimpuesto.Siseregistra informaciónenestenodo,debeexistiralmenosunade lasdosseccionessiguientes:TrasladosoRetenciones.

10.Impuestos


En este nodo se debe expresar la información detallada de un traslado deimpuestosaplicableacadaconcepto.§  Base,deberegistrarseelvalorparaelcálculodel impuestoquesetraslada,

puedecontenerunvalormayordeceroyhastaseisdecimales.

Validación.Debesermayorquecero.

§  Impuesto,deberegistrarselaclavedeltipodeimpuestotrasladadoaplicablea cada concepto, las cuales se encuentran incluidas en el catálogoc_Impuesto.

Validación. Deben existir los campos para sumarizar el total deimpuestostrasladadosyeldetalledeimpuestostrasladados.

10.Impuestos Traslados


§  TipoFactor,debe registrarseel tipode factorqueseaplicaa labasedelimpuesto,elcualseencuentraincluidoenelcatálogoc_TipoFactor.

Validación.

SielvalorregistradoesExentonosedebenregistrarlosatributosTasaOCuotaniImporte.SielvalorregistradoesTasaoCuota,sedebenregistrarlosatributosTasaOCuotaeImporte.

§  Tasa o Cuota, puede registrarse el valor de la tasa o cuota del impuesto

que se traslada para cada concepto. Es requerido cuando el campoTipoFactorcorrespondaaTasaoCuota.Losdistintosvalorespara lastasasocuotasseencuentran incluidosenelcatálogoc_TasaOCuota



Validación.Sielvalorregistradoesfijodebecorresponderaunvalordelcatálogoc_TasaOCuota, coincidir con el tipo de impuesto registrado en elatributo Impuesto y el factor debe corresponder con el atributoTipoFactor.Encasocontrario,sielvalorregistradoesvariabledebecorresponderalrangoentreelvalormínimoyvalormáximoseñaladoenelcatálogo

§  Importe,puede registrarseel importedel impuesto trasladadoqueaplicaa

cadaconcepto.Nosepermitenvaloresnegativos.Estecampoes requeridocuandoenelcampoTipoFactorsehayaregistradocomoTasaoCuota.El valor de este campo será calculado por el sistema que genera elcomprobanteyconsiderará losredondeosquetengaregistradoéstecampoenelestándartécnicodelAnexo20.



Enestenodosedebeexpresarlainformacióndetalladadeunaretencióndeimpuestosaplicableacadaconcepto.§  Base,debe registrarseel valorparael cálculode la retención, cuandoel

campo TipoFactor sea Tasa debe tener los decimales que soporte lamoneda;cuandoseaCuota,estecampopuedetenerhastaseisdecimales.

§  Impuesto, debe registrarse la clave del tipo de impuesto retenidoaplicable a cada concepto, las cuales se encuentran incluidas en elcatálogoc_Impuesto.

§  TipoFactor,deberegistrarseeltipodefactorqueseaplicaa labasedelimpuesto,elcualseencuentraincluidoenelcatálogoc_TipoFactor.

10.Impuestos Retenciones


10.Impuestos Retenciones

§  Tasa o Cuota, puede registrarse el valor de la tasa o cuota delimpuesto que se retiene para cada concepto. Los distintos valorespara las tasas o cuotas se encuentran incluidos en el catálogoc_TasaOCuota

§  Importe, puede registrarse el importe del impuesto retenido que

aplicaacadaconcepto.Nosepermitenvaloresnegativos.El valor de este campo será calculado por el sistema que genera elcomprobanteyconsiderarálosredondeosquetengaregistradoéstecampoenelestándartécnicodelAnexo20.

11.InformacionAduaneraEn este nodo se debe expresar la información aduaneracorrespondienteacadaconceptocuandosetratedeventasdeprimeramanodemercancíasimportadas.Nºdepedimento,fechayaduana

Versión3.2.


Enestenodosedebeexpresar la informaciónaduaneracorrespondienteacadaconceptocuandosetratedeventasdeprimeramanodemercancíasimportadaso se trate de operaciones de comercio exterior con bienes oservicios.SedeberegistrarlainformaciónenestecampocuandoelCFDInocontengael“Complementodecomercioexterior”.§  NumeroPedimento, atributo requerido para expresar el número del

pedimentoqueamparalaimportacióndelbien.§  El número del pedimento que ampara la importación del bien que se

expresaenelsiguiente formato:últimos2dígitosdelañodevalidaciónseguidospordosespacios,2dígitosdelaaduanadedespachoseguidospordos espacios, 4dígitosdel númerode lapatente seguidospordosespacios,1dígitoquecorrespondealúltimodígitodelañoencurso,salvoquesetratedeunpedimentoconsolidado iniciadoenelaño inmediatoanterior o del pedimento original de una rectificación, seguido de 6dígitosdelanumeraciónprogresivaporaduana.

11.InformacionAduanera

Versión3.3.



ValidaciónSedeberegistrarcuandoelCFDInocontengaelcomplementodecomercioexterior(esunaventadeprimeramanonacional).ElvalordelasposicionesunoydosdelNumeroPedimentodebensermenoroigualquelosúltimosdosdígitosdelañodelafechaactualydebensermayoroigualquelosúltimosdosdígitosdelañodelafechaactualmenosdiez.Lasposicionescincoyseisdebencorresponderconunaclavedelcatálogodeaduanas(catCFDI:c_Aduanas).Lasposicionesnuevealadocedebencorresponderconunnúmerodepatentedelcatálogodepatentesaduanales(catCFDI:c_PatenteAduanal)Elvalordelosúltimosseisdígitosdebeestarentreelvalormínimo1yelvalormáximodenúmerosconsecutivosdelacolumnacantidaddelcatálogocatCFDI:c_NumPedimentoAduanaquecorrespondanalosusadosporlaaduanaeneseaño.NosedeberegistrarcuandoelCFDIcontengaelcomplementodecomercioexterior

Atributorequeridoparaprecisarelnúmerodelacuentapredialdel inmueble cubierto por el presente concepto, o bien paraincorporar los datos de identificación del certificado departicipación inmobiliaria no amortizable, tratándose dearrendamiento..

12.CuentaPredial

Atributo requerido para precisar el número de la cuentapredial del inmueble cubierto por el presente concepto, obienparaincorporarlosdatosdeidentificacióndelcertificadode participación inmobiliaria no amortizable, tratándose dearrendamiento.(1-150)

Versión3.2.

Versión3.3.


7.Métodoyformadepagoa)MarcolegaldelCFF

1)Cuandolacontraprestaciónsepagueenunasolaexhibición.(*)EnelmomentoenqueseexpidaelCFDIcorrespondientealaoperacióndequesetrate:

ü  Seseñalaráexpresamentedichasituación,ü  Seindicaráelimportetotaldelaoperacióny,ü  Cuandoasíproceda,elmontodelosimpuestostrasladadosdesglosadosconcada

unadelastasasdelimpuestocorrespondientey,ensucaso,ü  Elmontodelosimpuestosretenidos.

Enprestacióndeserviciospersonalescadapagoseconsiderarácomo1asolaexhibición.2)Cuandolacontraprestaciónnosepagueenunasolaexhibición:

b1.SeemitiráunCFDIporelvalortotaldelaoperaciónenelmomentoenqueéstaserealicey

b2.SeexpediráunCFDIporcadaunodelospagosqueserecibanposteriormente,enlostérminosqueestablezcaelSATmediantereglasdecaráctergeneral,loscualesdeberánseñalar:

ü  ElfoliodelCFDIemitidoporeltotaldelaoperación,ü  Elvalortotaldelaoperación,yü  Elmontodelosimpuestosretenidos,ü  El monto los impuestos trasladados, desglosando cada una de las tasas del

impuestocorrespondiente.(*)Para 2014 desaparece la regla (I.2.7.1.13./RM-2013) que permitía no expedir

comprobante de parcialidades. Así también, a partir de 2014, dejó de ser requisitoprecisarlosúltimos4dígitosdelN°decuentaytarjeta.

7.Métodoyformadepagob)Métododepago

¿Cómoycuándo?

Adecirdela“Guíadellenado”publicadaporelSAT,esteesunatributocondicional/opcionalparaprecisar laclaveatresdígitosdelmétododepagoquecorresponda,lacualseelegirádeuncatálogodisponibleenelPortaldelSATyqueserefiereenesenciaaunodelossiguientes:q Pagoenunasolaexhibición(PUE):operacuandoserealiceelpago

almomentodeemitirelcomprobante,

q Pagoenparcialidadesodiferido(PPD):seutilizacuandoseemitauncomprobantede laoperaciónyconposterioridadsevayaa liquidarsu saldo, ya sea en una sola exhibición (diferido) o en variasparcialidades.

Campo que NO DEBE EXISTIR

Cuando sea un Tipo de comprobante

MetodoPago T o P

Validacionesadicionalesarealizarporelproveedor


SiexisteelcomplementopararecepcióndepagosenesteCFDIesteatributonodebeexistir.

LaRMFpara2017permiteatravésdesuregla2.7.1.32.*lafacilidaddeseñalarlaclave“99”(PorDefinir)cuandolacontraprestaciónNOsepagueenunasolaexhibiciónenelmomentoenelqueseexpidaelCFDI.

RequisitosenlaexpedicióndeCFDI2.7.1.32. Para los efectos del artículo 29-A, fracciones I, III y VII, inciso c) del CFF, loscontribuyentes podrán incorporar en los CFDI que expidan, los requisitoscorrespondientes,conformealosiguiente:I. ….”II.Formaenqueserealizóelpago,seseñalaráconformealcatálogodeformasdepagoqueseñalaelAnexo20,conlaopcióndeindicarlaclave99“Pordefinir”enelcasodenohaberse recibido el pago de la contraprestación, siempre que una vez que se reciba elpago o pagos se emita por cada uno de ellos un CFDI al que se le incorpore el“Complementopararecepcióndepagos”aqueserefierelaregla2.7.1.35.Lafacilidadprevistaenestafracciónnoseráaplicableenloscasossiguientes:a)Enlasoperacionesaqueserefierelaregla3.3.1.37.b)CuandolacontraprestaciónsepagueenunasolaexhibiciónenelmomentoenelqueseexpidaelCFDIohayasidopagadaantesdelaexpedicióndelmismo.Tratándosedelossupuestosprevistosenlosincisosantesseñalados,loscontribuyentesdeberán consignar en el CFDI la clave correspondiente a la forma de pago, deconformidadconelcatálogo“FormaPago”queseñalaelAnexo20.*Regla modificada mediante la Segunda Modificación a la RMF para 2017, vigente desde el 1 de julio de 2017 (Art. Sexto Transitorio)


7.Métodoyformadepagoc)formadepago

¿Conqué?

7.Métodoyformadepagoc)Formadepago

8.Estructuradelxml


1 Información del nodo Comprobante

Nodo requerido

a Versión Requerido

b Serie Opcional (25) Opcional (25)

c Folio (Art. 29-A –II CFF) Opcional (20) Opcional (40)

d Fecha Requerido

e Sello (Art. 29-A –II CFF) Requerido

f NoCertificado Requerido (20)

g Condiciones de pago opcional Opcional (1000)

h SubTotal Requerido

i Descuento Opcional

k TipoCambio Opcional Opcional (nota)

j Moneda Opcional Requerido (ISO-4217)

l Total Requerido (nota)


m TipoDeComprobante Requerido

n MetodoDePago Requerido Opcional

o LugarExpdiciòn Requerido

p Confirmacion N/A Condicional

2 Informacion del nodo Cfdirelacionados

Nodo Opcional

a TipoRelacion N/A Requerido

b Información de cada nodo Cfdirelacionado

N/A Opcional

c UUID (1) N/A Opcional

3 Información del nodo Emisor Nodo requerido

a RFC Requerido

b Nombre Opcional Opcional (254)

c RegimenFiscal Requerido

(1)EstasecuenciadebeserrepetidaporcadanodoinformaciònAduanera


4 Informacion del nodo Receptor

Nodo requerido

a RFC Requerido

b Nombre Opcional Opcional (254)

c ResidenciaFiscal N/A Condicional/Requerido (Complemento CE o NumRegldTrib)

d NumRegldTrib + Opcional (40)

e Uso CFDI N/A Requerido

5 Informacion del nodo Concepto

Nodo Requerido

a ClaveProdServ (1) N/A Requerido

b NoIdentificacion (1) Opcional Opcional (100)

c Cantidad (1) Opcional Opcional (0.000001-6)

d ClaveUnidad (1) N/A Requerido

e Unidad (1) Requerido Opcional (1-20)

f Descripcion (1) Requerido Requerido (1-1000)

g valorUnitario (1) Requerido Requerido(1)Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-conceptorelacionado

Nº Concepto 3.2 3.3h Importe (1) Requerido

i Descuento (1) N/A Opcional (no negativos)

j Impuestos traslado (1) Nodo opcional

a) Base (2) Requerido

b) Impuesto (2) Requerido

c) TipoFactor (2) Requerido

d) TasaOCuota (2) Condicional/Opcional

e) Importe (2) Condicional/Opcional

K Impuesto Retencion Nodo opcional

a) Base (2) Requerido

b) Impuesto (2) Requerido

c) TipoFactor (2) Requerido

d) TasaOCuota (2) Requerido

e) Importe (2) Requerido

(1)  Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-conceptorelacionado(2)  Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-impuesto


I InformacionAduanera Nodo Opcional

a) NumeroPedimento (1) Requerido

j CuentaPredial Nodo Opcional

a) Numero Requerido (1-150)

k I n f o r m a c i ó n d e l n o d o Complemento Concepto

Nodo Opcional donde se incluyen los nodos complementarios

Información de cada nodo Parte Nodo Opcional

a. ClaveProdServ (2) Requerido

b. NoIdentificacion (2) Opcional (1-100)

c. Cantidad (2) Opcional (0.000001-6)

d. Unidad (2) Opcional (1-20)

e. Descripcion (2) Requerido (1-1000)

f. valorUnitario (2) Opcional

g. Importe (2) Opcional

h. InformacionAduanera (1y 2) Nodo Opcional

a. NumeroPedimento (2) Requerido

(1)  Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-informaciónaduanera(2)  Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-Parterelacionado


6 Información de cada nodo Impuestos: Retencion

a. Impuesto (1)

b. Importe (1)

7.

Información del nodo Impuestos.

a. TotalImpuestosRetenidos

8. Información de cada nodo Traslado

a. Impuesto (2)

b.

TipoFactor (2)

b.

TasaOCuota (2)

c. Importe (2)

9. Información del nodo Impuestos.

a. TotalImpuestosTrasladados

10. El nodo o nodos adicionales <Complemento> se integran al final de la cadena original respetando la secuencia de formación para cada complemento y número de orden del Complemento.

(1)  Estasecuenciadebeserrepetidaporcadanodo-retenciónrelacionado(2)  EstasecuenciadebeserrepetidaporcadanodoTrasladorelacionado.

Nº Concepto 3,2 3.311. El nodo Timbre Fiscal Digital del SAT

se integra posterior a la validación realizada por un proveedor autorizado por el SAT que forma parte de la Certificación Digital del SAT. Dicho nodo no se integra a la formación de la cadena original del CFDI, las reglas de conformación de la cadena original del nodo se describen en el Rubro III.B. del presente anexo.

12. Información del nodo Complemento de acuerdo con lo expresado en el Rubro III.C.

B.CFDI-RecepcióndepagosV.1.0.(Pagoenparcialidades)

CódigoFiscaldelaFederación

“Artículo29-A.Loscomprobantesfiscalesdigitalesaqueserefiereelartículo29deesteCódigo,deberáncontenerlossiguientesrequisitos:…VII.Elimportetotalconsignadoennúmerooletra,conformealosiguiente:a)…b)Cuandolacontraprestaciónnosepagueenunasolaexhibiciónseemitiráun

comprobantefiscaldigitalporInternetporelvalortotaldelaoperaciónenelmomentoenqueésta se realice y se expediráun comprobantefiscal digitalporInternetporcadaunodelospagosqueserecibanposteriormente,enlostérminos que establezca el Servicio de Administración Tributaria mediantereglasdecaráctergeneral,loscualesdeberánseñalarelfoliodelcomprobantefiscal digital por Internet emitido por el total de la operación, señalandoademás,elvalortotaldelaoperación,yelmontodelosimpuestosretenidos,asícomodelosimpuestostrasladados,desglosandocadaunadelastasasdelimpuesto correspondiente, con las excepciones precisadas en el incisoanterior.

c)…

1.Generalidadesa)Fundamentolegal

ResoluciónMisceláneaFiscalpara2016Títulos2.CódigoFiscaldelaFederaciónCapítulo2.7.DelosComprobantesFiscalesDigitalesporInternetoFacturaElectrónicaSección2.7.1. Disposicionesgenerales§  2.7.1.32. Cumplimiento de requisitos en la expedición de CFDI (regla modificadamediantelaTerceraResolucióndeModificacionesalaResoluciónMisceláneaFiscalpara2016publicadaenelDOFel14/JUL/2016)

§  2.7.1.35. Expedición de CFDI por pagos realizados (regla adicionada mediante laTercera Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2016publicadaenelDOFel14/JUL/2016)

Transitorio: Artículo Segundo, fracción VII (Tercera Resolución de Modificaciones a laResoluciónMisceláneaFiscalpara2016publicadaenelDOFel14/JUL/2016)


ResoluciónMisceláneaFiscalpara2017

“Regla2.7.1.32.*Paralosefectosdelartículo29-A,fraccionesI,IIIyVII,incisoc)delCFF,loscontribuyentespodránincorporarenlosCFDIqueexpidan,losrequisitoscorrespondientes,conformealosiguiente::…II. Forma en que se realizó el pago, se señalará conforme al catálogo de

formasdepagoqueseñalaelAnexo20,conlaopcióndeindicarlaclave99“Por definir” en el caso de no haberse recibido el pago de lacontraprestación, siemprequeunavezque se recibaelpagoopagos seemita por cada uno de ellos un CFDI al que se le incorpore el“Complemento para recepción de pagos” a que se refiere la regla2.7.1.35….

*EstareglafuereformadalaSegundaModificaciónalaRMFpara2017yseránaplicablesapartirdel1dejuliode2017,segúnelartículoTrigésimoSextoTransitoriodelaRMF2017,reformadoendichoprecepto.


ResoluciónMisceláneaFiscalpara2017

“Regla2.7.1.35.Para losefectosde losartículos29,párrafosprimero, segundo,fracciónVIyúltimopárrafoy29-A,primerpárrafo,fracciónVII,incisob)delCFF,cuando las contraprestacionesnosepaguenenunasolaexhibición, seemitiráunCFDIporelvalortotaldelaoperaciónenelmomentoenqueéstaserealiceyposteriormenteseexpediráunCFDIporcadaunodelospagosquesereciban,enelquesedeberáseñalar“cero”enelcampo“Total”,sinregistrardatoalgunoenloscampos“métododepago”y“formadepago”,debiendoincorporaralmismoel“Complementopara recepcióndepagos”quealefectopubliqueenelPortaldelSAT.”.…

Transitorios

Segundo.LodispuestoenlassiguientesreglasyAnexosseráaplicable:...VII. Lasmodificaciones a la regla 2.7.1.32. y lo dispuesto en la regla 2.7.1.35., a

partirdequesepubliqueenelPortaldelSATel“Complementoparapagos”ysuusoseaobligatorioentérminosdelaregla2.7.1.8.


SegundamodificaciónalaResoluciónMisceláneaFiscalpara2017

Transitorios

“Quinto. Paralosefectosdelaregla2.7.1.35.,elComplementopara

recepcióndepagosseñaladoen lamismaentraráenvigorapartirdel1dejuliode2017.LoscontribuyentespodránoptarporexpedirCFDIusandolaversión3.3.delAnexo20sinincorporarelcomplementopararecepcióndepagos durante el periodo comprendido del 1 de julio al 30 denoviembrede2017.

Sexto. Las adiciones y modificaciones realizadas a las reglas 2.7.1.32., y

2.7.1.35.,seránaplicablesapartirdel1dejuliode2017.”


b)SujetoobligadoaexpedirelCFDI-Recepcióndepagos?

Artículo29,primerpárrafodelCFFLoscontribuyentesquedebenutilizarel“Complementopararecepcióndepagos”sonaquellosalosquelasleyesobliguenaexpedirCFDI…….cuandolacontraprestaciónnosepagueenunasolaexhibición.

1.Generalidades

Regla2.7.1.35.,tercerpárrafodelaRMF“LoscontribuyentesquealmomentodeexpedirelCFDInorecibanelpagode la contraprestación, deberán utilizar el mecanismo contenido en lapresente regla para reflejar el pago con el que se liquide el importede laoperación.”

Nota5delApéndice1“Notasgenerales”,delaGuíadellenadodelCFDI-RecepcióndepagosUn principio general del CFDI-Recepción de pagos es que elcontribuyentequerecibaelpagodeunacontraprestaciónesquiendebeemitirlo,conindependenciadequeéstenohubierasidonecesariamenteelemisor de la facturadeorigen (CFDIemitidoporel valor totalde laoperación).

1.Generalidadesb)SujetoobligadoaexpedirelCFDI-Recepcióndepagos?

1.Generalidadesc)FlujogramadeCFDIysuspagos

1.Generalidadesd)Procedimientoparautilizarlo

Elnuevo“Complementopararecepcióndepagos”contieneinformaciónbásica que utilizará la autoridad para compulsar cada pago parcialrecibidoporelcontribuyente;porello,enseguidase ilustramedianteundiagrama la totalidad de la estructura del nodo “Pagos”, con su nodobase “Pago” y sus 34 campos, donde se podrán identificar plenamentecuálesdeellossoncondicionales,requeridosyopcionales.

2.EstándartecnológicodelComplementoa)DiagramatotaldelComplementoparaRecepcióndePagosV.1.0.

2.EstándartecnológicodelComplementob)UsodelosCatálogosdelComplementoparaRecepcióndePagosV.1.0.

2.EstándartecnológicodelComplementoc)UsodelosCatálogosdelComplementoparaRecepcióndePagosV.1.0.

3.Principalescaracterísticasa)CFDI-RecepcióndePagosV.1.0.

Tanto en el contenido del Estándar como de la “Guía de llenado”, seprecisa que cuando el “Complemento para recepción de pagos” en suversión 1.0. se incorpore a un CFDI versión 3.3. deberán tomarse encuentaalgunasrestriccionesenelllenadodeloscamposdeesteúltimo.Esto tiene la finalidad de que la información básica del CFDI, no seduplique ni interfiera con aquella contenida en el “Complemento pararecepcióndepagos”.En la siguiente tabla se incluyenaquellos camposquedebe contenerelCFDI base de un comprobante con “Complemento para recepción depagos”,oCFDI-Recepcióndepagos.

3.Principalescaracterísticasa)CFDI-RecepcióndePagosV.1.0.

Esta información sólo del CFDI base de un comprobante en sí mismaresulta poco ilustrativa, de ahí que sea necesario visualizar cómo seintegra con el “Complemento para recepción de pagos”, a fin deconformarelCFDI-Recepcióndepagos.Paraello,sesupondráunejemplocuyaoperaciónquedaplasmadaenunCFDI origen o tradicional V.3.3., que contiene un valor total por$1,160,000.00mismoque serápagadoendos parcialidades conbaseenlossiguientesdatos:

3.Principalescaracterísticasb)EjemplodeunCFDI-RecepcióndePagosV.1.0.

Primera parcialidad

3.PrincipalescaracterísticasCFDIporrecepcióndepagos

Primera parcialidad

3.PrincipalescaracterísticasComplementodepago

Segunda parcialidad


3.Principalescaracterísticasc)RepresentaciónimpresadeunCFDI-RecepcióndePagosV.1.0.

Conforme a la fracción VIII de la regla 2.7.1.7. de la RMF para 2017 lasrepresentaciones impresas del CFDI-Recepción de pagos, además decomprender lo dispuesto en las fracciones I a la VII de dicha regla,deberánincluirlatotalidaddelosdatoscontenidosenel“Complementopararecepcióndepagos”.Lamismareglaprevéqueelarchivoelectrónicoqueensucasogenerelarepresentaciónimpresa,deberáestarenformatoelectrónicoPDFoalgúnotrosimilarquepermitasuimpresión.

4.ValidacionesadicionalesarealizarCamposavalidardelComplemento

Elpenúltimopárrafode la regla2.7.1.35.de laRMFestableceel supuestopara queproceda la cancelaciónde un CFDI-Recepción de pagos, comosigue:

5.Supuestosencasodecancelación

Elúltimopárrafodelaregla2.7.1.35.delaRMFestableceelsupuestoparaqueprocedalacancelacióndeunCFDI-Recepcióndepagos,comosigue:

5.Supuestosencasodecancelación

C.Anticipos

1.Conceptodeanticipo

NOseconsideraanticipo:§  Garantía o depósito, se refiere a la entrega de una cantidad por

conceptodegarantíaodepósito, lacualgarantiza la realizaciónocumplimientodealgunacondición.

Ejemplo:depósitoqueenocasionesserealizaporelarrendatarioalarrendadorparagarantizardelpagodelasrentasenelcasodeuncontratodearrendamientoinmobiliario.

§  Venta en parcialidades, se refiere a operaciones en las cuales ya

existaacuerdosobreelbienoservicioquesevaaadquirirydesuprecio,aunquesetratedeunacuerdonoescrito,yelcompradoroadquirentedelserviciorealizaelpagodeunapartedelprecio.

1.Conceptodeanticipo

SÍseconsideraanticipocuandoserealiceunpagoenunaoperacióndonde:§  Noseconoceonosehadeterminadoelbienoservicioquesevaa

adquiriroelpreciodelmismo.

§  Noseconoceonosehandeterminadonielbienoservicioquesevaaadquirirnielpreciodelmismo.

Procedimiento para la facturación de anticipos

A

B

Facturaciónaplicando

anticipoconCFDIdeegreso

Facturaciónaplicandoanticipoconremanentede

lacontraprestación

CFDI por el valor del anticipo

CFDI por el valor total de la operación / CFDI Recepción de pagos

CFDI de tipo “Egreso”


CFDI por el remanente de la contraprestación

2.EsquemasvigentesparaexpedirCFDIporanticipos

2.EsquemasvigentesparaexpedirCFDIporanticipos

Procedimientoparalafacturación

deanticipos

AFacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso

Ingresos $30

Ingresos $100

Egresos $30 $70

Efectoneto=$100


CFDI por el valor total de la operación CFDI Recepción de pagos (en su caso)

CFDI de tipo “Egreso”

3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso3.1.CFDIporvalordelanticipo

3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso3.2.CFDIporvalortotaldelaoperación

3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso 3.3.CFDIdetipoegreso

3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso3.4.CFDI-Recepcióndepagos

3. Facturación aplicando anticipo con CFDI de egreso 3.4.CFDI-Recepcióndepagos

3.FacturaciónaplicandoanticipoconCFDIdeegreso3.4.CFDI-Recepcióndepagos

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