universidad nacional de loja -...

ii

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

AREA JURIDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

TESIS PREVIA A OPTAR EL GRADO DE INGENIERÍA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.


AREA JURIDICA, SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

“EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, PERIODO 2011”

Autora:

Keyla Mayrena Freire Cruz

Directora:

Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno

Loja – Ecuador

2013


En los tesoros de la sabiduría esta la glorificación de la vida

ii

LICENCIADA LIGIA DEL CISNE CUEVA MORENO, DOCENTE DE LA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA DEL ÁREA JURIDICA, SOCIAL Y

ADMINISTRATIVA DE LA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA Y

DIRECTORA DE TESIS

CERTIFICO:

Que la Tesis previa a optar el grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,

titulada “EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL GOBIERNO AUTÓNOMO

MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, PERIODO 2011” es autoría de

la Srta. Keyla Mayrena Freire Cruz, la misma que ha sido revisada, corregida y

aprobada bajo mi dirección, ajustándose a lo establecido en el Reglamento

Académico por lo que autorizo su respectiva presentación ante el Honorable

Tribunal de Grado.

Loja, 11 de marzo de 2013

Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno

DIRECTORA DE TESIS



iii

AUTORIA

Los conceptos, definiciones, ideas, pensamientos, conclusiones y

recomendaciones expuestas en el presente trabajo de tesis denominado:

“EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL GOBIERNO AUTÓNOMO DEL

CANTÓN CHAGUARPAMBA, PERIODO 2011”, son de propiedad

exclusiva de la Autora.

Keyla Mayrena Freire Cruz



iv

DEDICATORIA

Este gran logro quiero dedicarlo muy especialmente:

A Dios mi padre, mi creador y mi protector por darme la vida, fortaleza,

capacidad e inteligencia para poder cumplir con éxito la realización de

este trabajo.

A mis padres que son la mayor bendición que Dios me ha dado, han

estado pendientes de mí en todo momento brindándome su apoyo

incondicional tanto moral como económico para hacer de mí una mujer de

bien; a mi hermanita Karen por su alegría y palabras de aliento en los

momentos difíciles, sé que muchas personas quisieran tener una

hermana como tú.

A mis segundos padres a quienes con mucho cariño llamo mami Flora y

papi Israel quienes son mis hincha número uno y están orgullosos de mis

logros; a ti tía – madrina por tu apoyo constante y consejos sabios, eres la

mejor.

A ti Juan Carlos quien has sabido ganarte mi corazón, con detalles y

muestras constantes de amor, por animarme en los momentos difíciles,

soportar mis lágrimas y hacerme reír.

Keyla Mayrena



v

AGRADECIMIENTO

Mi eterna gratitud a la Universidad Nacional de Loja, al Área Jurídica,

Social y Administrativa, Carrera de Contabilidad y Auditoría a sus

autoridades, y personal docente por haber contribuido en mi formación

profesional tanto académica como humanística.

Mi especial reconocimiento a la Lic. Ligia del Cisne Cueva Moreno,

Directora de Tesis quien aportó con sus valiosos conocimientos

constituyendo un gran apoyo en el desarrollo de la presente tesis.

De manera particular mi extensivo agradecimiento al Sr. Víctor Hugo

Largo Machuca, Alcalde del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón

Chaguarpamba, a los jefes departamentales y a todo el talento humano

quienes desinteresadamente me supieron facilitar la información

requerida para realizar con éxito la presente investigación.

La Autora

1

a. TÍTULO

“EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL GOBIERNO

AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN

CHAGUARPAMBA, PERIODO 2011”

2

b. RESUMEN

El trabajo de tesis “EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL GOBIERNO

AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, PERIODO

2011”, ha permitido comprobar el cumplimiento de las metas y objetivos

institucionales, las causas que provoca la no aplicación de una evaluación

presupuestaria, así como también verificar si el presupuesto programado

se ejecutó de acuerdo al presupuesto asignado.

Para desarrollar la presente investigación ha sido necesario implementar

una metodología de evaluación presupuestaria la misma que está basada

en la normativa vigente emitida por el Ministerio de Finanzas, como las

Normas Técnicas del Presupuesto, Leyes y reglamentos que dispone el

COOTAD etc. los mismos que deben ser aplicados obligatoriamente por

dicha entidad. Además se ha recopilado y seleccionado el material

bibliográfico que ha sido de gran valía para entender lo referente al ciclo

presupuestario en especial lo relacionado a la evaluación.

Posteriormente se realizó una entrevista al Director Financiero y al

Director de Obras Públicas con el fin de determinar la importancia del

tema de estudio y conocer las principales falencias institucionales.

Seguido se procede a obtener la documentación soporte como: Cédulas

Presupuestarias de Ingresos y Gastos, Estado de Ejecución

3

Presupuestaria, Plan Operativo Anual, Informe de Obras Públicas etc.

Para una mejor comprensión tanto del análisis de la variación de ingresos

y gastos como la comparación entre el Plan Operativo Anual y el informe

de Obras Públicas fue necesario reestructurar dicha información.

Así mismo se aplicaron los siguientes indicadores : Índices Financieros

Presupuestarios, Índices de Ingresos Presupuestarios, Índices de Gastos

Presupuestarios, Índices de Ejecución Presupuestaria e Índices de

Recursos, con el fin de medir el grado de gestión institucional en el

periodo a evaluar.

Luego se realizó el análisis de las reformas presupuestarias de ingresos y

gastos determinando el origen de las causas. Por último se elaboró un

informe de los resultados obtenidos en la evaluación, documento puesto a

consideración de la máxima autoridad, para que en lo posterior se tomen

las decisiones más acertadas y se dé cumplimiento a la misión y visión

para la cual fue creada la institución; culminado el proceso de evaluación

se puede añadir que se ha dado cumplimiento a cada uno de los objetivos

propuestos al inicio del presente trabajo investigativo.

En forma general se puede concluir que el Gobierno Autónomo Municipal

del Cantón Chaguarpamba no planifica adecuadamente el presupuesto lo

que genera el incumplimiento de objetivos y metas; por lo que se sugiere

tomar como referencia los datos históricos del año anterior o en su

defecto aplicar la formula descrita en el COOTAD.

4

ABSTRACT

The investigation denominated "EVALUATION TO THE AUTONOMOUS

MUNICIPAL GOVERNMENT OF THE CANTON CHAGUARPAMBA,

PERIOD 2011", it has allowed to check the execution of the goals and

institutional objectives, the causes that it provokes the non application of a

budgetary evaluation, as well as to verify if the programmed budget was

executed according to the assigned budget.

To develop the present investigation it has been necessary to implement a

methodology of budgetary evaluation the same one that is based on the

normative one effective emitted by the Ministry of Finances, as the

Technical Norms of the Budget, Laws and regulations that COOTAD etc.

prepares. the same ones that should be applied obligatorily by this entity.

It has also been gathered and selected the bibliographical material that

has been of great was worth to understand the especially with respect to

the budgetary cycle the related to the evaluation.

Later on he/she was carried out an interview to the Financial Director and

the Director of Public Works with the purpose of to determine the

importance of the study topic and to know the institutional main falencias.

Followed you proceeds to obtain the documentation it supports as:

Budgetary identifications of Revenues and Expenses, State of Budgetary

5

Execution, Operative Annual Plan, Inform of Works Public etc. For a better

so much understanding of the analysis of the variation of revenues and

expenses like the comparison between the Operative Annual Plan and the

report of Public Works was necessary to restructure this information.

Likewise the following indicators were applied: Financial Budgetary

indexes, Indexes of Budgetary Revenues, Indexes of Budgetary

Expenses, Indexes of Budgetary Execution and Indexes of Resources,

with the purpose of measuring the grade of institutional management in

the period to evaluate.

Then he/she was carried out the analysis of the budgetary reformations of

revenues and expenses determining the origin of the causes. Lastly a

report of the results was elaborated obtained in the evaluation, on

document to consideration of the maximum authority, so that in the later

thing they take the guessed right decisions and execution is given to the

mission and vision for which the institution was created, culminated the

evaluation process one can add that execution has been given to each

one of the objectives proposed to the beginning of the present

investigative work.

In general form you can conclude that the Autonomous Municipal

Government of the Canton Chaguarpamba doesn't plan the budget

appropriately what generates the nonfulfillment of objectives and goals; for

what is suggested to take like reference the historical data of the previous

year or in its defect to apply the it formulates described in COOTAD.

6

c. INTRODUCCIÓN

La evaluación presupuestaria es de vital importancia en el sector público,

ya que permite comparar si el presupuesto se ha ejecutado de acuerdo a

lo programado y con ello medir el cumplimiento de objetivos y metas

institucionales; por lo tanto la evaluación es uno de los ejes principales

para lograr un cambio radical en la gestión y manejo de los fondos

públicos.

Al realizar una evaluación presupuestaria al Gobierno Autónomo

Municipal del Cantón Chaguarpamba periodo 2011, se contribuye con una

guía para orientar la gestión presupuestaria institucional de los próximos

años de administración; para que les permita tomar las decisiones más

acertadas y por ende optimizar los recursos que vayan en beneficio de la

comunidad chaguarpambense.

El contenido de la investigación se detalla a continuación: Título, que

corresponde al tema denominado “EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA AL

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA,

PERIODO 2011”; Resumen, en castellano y traducido al inglés en donde

consta una breve síntesis del trabajo realizado; Introducción, describe

con claridad la importancia del tema, el aporte a la entidad y la estructura

de la investigación; Revisión de Literatura, se expone los conceptos más

7

relevantes sobre definición de presupuesto, ciclo presupuestario,

evaluación e indicadores financieros; Materiales y Métodos, utilizados en

el desarrollo de la tesis tales como útiles, suministros, equipos, material

bibliográfico, además constan los métodos empleados como el científico,

deductivo, inductivo, analítico, sintético, estadístico, matemático,

descriptivo y las técnicas de observación, entrevista estructurada y

recopilación bibliográfica; Seguidamente se presentan los Resultados,

donde se presenta la práctica de evaluación presupuestaria que

corresponde al análisis de variación de ingresos y gastos, comparación

entre el plan operativo anual y el informe de obras públicas, análisis de las

reformas presupuestarias, aplicación de indicadores presupuestarios y

elaboración de un informe final; Discusión, se resaltan los puntos más

importantes del proceso de evaluación presupuestaria; finalmente la

investigación culmina con la presentación de Conclusiones y

Recomendaciones, las cuales tienen como finalidad dar un aporte que

contribuya a aprovechar las fortalezas y disminuir las debilidades;

Bibliografía, se citan los textos, folletos, revistas que se han utilizado

durante el trabajo investigativo; y por último se detallan todos los Anexos,

que incluye el proyecto aprobado, entrevista y documentación institucional

que sustentan el trabajo de campo.

8

d. REVISIÓN DE LITERATURA

SECTOR PÚBLICO

CONCEPTO

Está conformado por todas las entidades que pertenecen al estado, tienen

personalidad jurídica, y patrimonio propio. Son creadas mediante un

decreto del ejecutivo y están encaminadas a la prestación de servicios

públicos.

CLASIFICACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO

“El sector público es muy amplio, por lo que se hace necesario agrupar a

las instituciones que lo conforman de acuerdo a las funciones que

cumplen; así tenemos dos sectores:

1. El Sector Público Financiero, identificado por las siglas SPF.

2. El Sector Público No Financiero, identificado por las siglas

SPNF.

Sector Público Financiero (SPF)

Pertenecen instituciones como por ejemplo: El Banco Central, Banco de

Fomento; Banco del Estado, Corporación Financiera Nacional, el Banco

del Instituto Ecuatoriano de Seguridad Social (BIESS), entre otros.

9

Sector Público No Financiero (SPNF)

Pertenecen instituciones que reciben directamente recursos del Estado

Ecuatoriano, para gestionar la prestación de bienes y servicios, por

ejemplo: los Ministerios, Universidades Públicas, los Gobiernos Autónomos

Descentralizados y las Empresas Públicas.”1

PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO

CONCEPTO

“Es la estimación de los recursos financieros que tiene el Ecuador; aquí

se encuentran los Ingresos por concepto de venta de petróleo,

recaudación de impuestos, así como también están los Gastos de

servicio, producción y funcionamiento estatal, destinados para educación,

salud, vivienda, agricultura, seguridad, transporte, etc. de acuerdo a las

necesidades identificadas en los sectores y a la planificación de

programas de desarrollo.”2

1 MINISTERIO DE FINANZAS; 2011, Qué es el Sector Público, Quito, disponible en

http://www.mef.gov.ec (Consulta: 02/04/2012). 2MINISTERIO DE FINANZAS, 2011, Presupuesto General del Estado, Quito, disponible

en http://www.mef.gov.ec (Consulta: 03/04/2012).

http://www.mef.gov.ec/


10

IMPORTANCIA DEL PRESUPUESTO

“Procura que la ejecución presupuestaria se programe y desarrolle

ordenadamente, utilizando técnicas, aprobadas y asignando los

recursos según las necesidades de cada sector, programa o proyecto.

Sirve como mecanismo para la revisión de políticas y estrategias, para

direccionarlas a lo que verdaderamente se busca.

Logra una eficiente utilización de los recursos que encuadra dentro del

plan operativo anual.

Facilita el control interno presupuestario por parte de cada entidad y

organismo del sector público.

Constituye un instrumento de vital importancia para la toma de

decisiones.

Sirve como guía para desarrollar las diferentes actividades

institucionales.

Ayudan a minimizar el riesgo en las operaciones de la institución”3

3 MAZACO, María; NARANJO, Fanny; 2011, Evaluación Presupuestaria a la Dirección

Provincial de Educación de Zamora Chinchipe del año 2010, Universidad Nacional de

Loja, Pág.15

11

CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO GENERAL DEL ESTADO

INGRESOS PÚBLICOS

Dinero, Ganancia de naturaleza económica en un año de gobierno.

INGRESOS PETROLEROS: Exportación de petróleo, venta interna de derivados.

INGRESOS NO PETROLEROS:

TRIBUTARIOS.- Impuestos recaudados por el SRI. Ejemplo: IVA, ICE, CAE, Divisas.

NO TRIBUTARIOS.- Percibidos por autogestión de empresas estatales, multas, registro civil, consultas en hospitales públicos.

POR LA PERIODICIDAD:

• INGRESOS ORDINARIOS.- El Estado los percibe en forma constante.

• INGRESOS EXTRAORDINARIOS.- Percibe el Estado en circunstancias especiales. Ejemplo: Donaciones Internacionales

POR EL ORIGEN:

• DE DERECHO PRIVADO.- El Estado obtiene ingresos por los dividendos del sector privado o arrendamiento de inmuebles.

• DE DERECHO PÚBLICO.- El Estado percibe ingresos por la imposición de tributos.

CLASIFICACIÓN COMÚN:

• INGRESOS PATRIMONIALES.- Arrendamiento y partcipación de dividendos.

• INGRESOS EMPRESARIALES.-Cobro de tasas por servicios prestados.

• INGRESOS TRIBUTARIOS.- Recaudación de Impuestos.

• INGRESOS GRATUITOS.-Donaciones.

• INGRESOS POR SANCIONES.- Multas

• INGRESOS POR PRESTAMOS.- Ingresos de intereses por los préstmos concedidos a terceros.

• INGRESOS POR EMISIONES MONETARIAS.- Por emisión de papeles Fiduciarios.

GASTOS PÚBLICOS

Obligaciones asumidas por el Estado por compra de bienes o servicios.

GASTO CORRIENTE: Erogaciones para el funcionamiento de las entidades estatales. Ejemplo: Pago de Sueldos y Salarios, Adquisición de Insumos etc.

GASTO DE CAPITAL: Son Inversiones en Obras Publicas. Ejemplo: Construcción de carreteras, puentes, escuelas etc.

PAGO DE LA DEUDA.-Pago de intereses de los capitales recibidos como préstamos.

DE ACUERDO AL DESTINO:

GASTOS SERVICIOS PÚBLICOS.-Destinados a la seguridad interna, cuidado del medio ambiente.

GASTO SOCIAL.- Rubros para educación,salud y desrrollo comunitario.

GASTO DE ADMINISTRACIÓN DEL ESTADO.-Gastos para el funcionamiento de los Ministerios, Gobiernos Autónomos Descentralizados, Servicio de Rentas Internas, Banco Central del Ecuador, Corporación Aduanera del Ecuador.

Fuente: Educación y Capacitación Tributaria. Elaborado por: La Autora

12

EQUILIBRIO PRESUPUESTARIO

“El Equilibrio Presupuestario es un principio básico de transparencia, debe

contener todas las previsiones de ingresos y gastos sin excepción,

evitando sobre o subestimaciones; es decir los ingresos deben ser igual a

los gastos para lograr el buen funcionamiento de la economía del

Estado.”4

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS

El Clasificador Presupuestario es el instrumento que permite establecer

una clara y ordenada identificación de los diversos rubros de ingreso y de

gasto; su codificación y detalle permiten discriminar el origen y el destino

de las asignaciones constantes en el Presupuesto y su ordenamiento a

partir de la concepción económica. Está constituido por 6 dígitos, que

conforman 4 campos.

4 CAZAR MONCAYO, Miguel;2002,Manual General de Contabilidad Gubernamental, Registro

Oficial 605, Quito, Pág. 12

13

El primero y segundo dígito constituye el nivel de “grupo” del

clasificador presupuestario y permite identificar la “naturaleza” del

ingreso o del gasto.

El tercer campo está conformado por dos dígitos que identifican el

“subgrupo” determinando el concepto general de ingreso o de gasto.

El cuarto campo conformado por dos dígitos identifica el “rubro o

ítem”, o concepto específico de ingreso o de gasto, cuyo detalle

consta en el Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos.

1 2 3 4 5 6 Dígitos

CAMPOS

TÍTULO

NATURALEZA

SUBGRUPO Concepto General

ITEM O RUBROConcepto Específico

INGRESOS GASTOS

1 1 0 1 0 1 5 1 0 1 0 1

6 1 0 1 0 1

2 4 0 1 0 1 7 1 0 1 0 1

8 7 0 1 0 1

3 6 0 1 0 1 9 6 0 1 0 1

CLASIFICADOR PRESUPUESTARIO DE INGRESOS Y GASTOS

21 3 3 4 4

GRUPO

14

CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Y GASTOS A

NIVEL DE GRUPO

INGRESOS GASTOS

1

11

12

13

14

17

18

19

2

24

27

28

3

36

37

INGRESOS CORRIENTES

Impuestos.

Seguridad Social.

Tasas y Contribuciones.

Venta de Bienes y Servicios.

Renta de Inversiones y Multas.

Transferencias y Donaciones Corrientes.

Otros Ingresos.

INGRESOS DE CAPITAL

Venta de Activos No Financieros.

Recuperación de Inversiones.

Transf. Y Donaciones de Capital e Inversión.

INGRESOS DE FINANCIAMIENTO

Financiamiento Público.

Saldos Disponibles.

5

51

52

53

56

57

58

59

6

61

63

67

7

71

73

75

77

78

8

84

87

88

9

96

97

99

GASTOS CORRIENTES

Gastos en Personal.

Prestaciones Seguridad Social.

Bienes y Servicios de Consumo.

Gastos Financieros.

Otros Gastos Corrientes.


Previsiones para Reasignación.

GASTOS DE PRODUCCIÓN

Gastos en Personal para Producción.

Bienes y Servicios para Producción.

Otros Gastos de Producción.

GASTOS DE INVERSIÓN

Gastos en Personal para la Inversión.

Bienes y Servicios para la Inversión.

Obras Públicas.

Otros Gastos de Inversión.

Transf. Y Donaciones para Inversión.

GASTOS DE CAPITAL

Bienes de Larga Duración.

Inversiones Financieras

Transferencias. Y

Donaciones de Capital.

APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO

Amortización de la Deuda Pública.

Pasivo Circulante.

Otros Pasivos.

Ingresos Corrientes.- Provienen de la acción impositiva del Estado, entre

ellos están los impuestos, las tasas y las contribuciones; de la venta de

bienes y servicios producidos, arrendamientos, intereses, utilidades; de la

aplicación de multas etc.

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Ingresos de Capital.- Provienen de la venta de bienes de larga duración,

venta de intangibles, de la recuperación de inversiones y de la recepción

de fondos como transferencias o donaciones sin contraprestación,

destinadas a la inversión en la formación bruta de capital.

Ingresos de Financiamiento.- Constituyen fuentes adicionales de fondos

obtenidos por el Estado, a través de la captación del ahorro interno o

externo para financiar prioritariamente proyectos de inversión. Están

conformados por los recursos provenientes de la colocación de títulos y

valores.

Gastos Corrientes.- Son gastos destinados por el Estado para adquirir

bienes y servicios necesarios para el desarrollo de las actividades

operacionales de administración, como gastos en personal, prestaciones

de seguridad social, bienes y servicios de consumo entre otros gastos.

Gastos de Producción.- Son costos incurridos en las actividades

operacionales de producción para la obtención, trasformación y

comercialización de bienes y servicios destinados al mercado.

Gastos de Inversión.- Son gastos destinados al incremento patrimonial

del Estado, comprendido en programas sociales o proyectos

institucionales de ejecución de obra pública, como gastos en personal,

bienes y servicios, obras públicas y transferencias de inversión.

16

Gastos de Capital.- Destinados a la adquisición de bienes de larga

duración para uso institucional, incluye las asignaciones destinadas a

efectuar transacciones en títulos y valores negociados en el mercado

financiero.

Gastos de Aplicación del Financiamiento.- Son recursos destinados al

pago de la deuda pública, así como el rescate de títulos y valores emitidos

por entidades del sector público.

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS

“Es el conjunto de cuentas que el Profesional Contador considere

conveniente utilizar el cual representa en forma clara y comprensible los

diferentes componentes de Activo, Pasivo y Patrimonio. Dicho catálogo

institucional debe desarrollarlo sobre la base del Catálogo General de

Cuentas establecido en la normativa del Sistema de Contabilidad

Gubernamental, a efecto de posibilitar tanto la agregación, como la

consolidación de la información financiera.”5

La estructura del Catálogo General de Cuentas, está constituido por 12

dígitos, divididos en 7 campos, los mismos que sirven para identificar en

el primer campo y con 1 dígito, el título del elemento contable, así: 1

Activos, 2 Pasivos y 6 Patrimonio.

5 CAZAR MONCAYO, Miguel;2002,Manual General de Contabilidad Gubernamental,

Registro Oficial 605, Quito, Pág. 17-18

17

El segundo campo de 1 dígito identifica el grupo del Activo, del Pasivo o

del Patrimonio; el tercer campo también de 1 dígito, identifica el grupo de

cuentas que conforman cada grupo como se indica a continuación:

CLASIFICACIÓN PRESUPUESTARIA DE ACTIVOS, PASIVOS Y

PATRIMONIO

1. ACTIVO 2. PASIVO

11 Operacionales 21 Deuda Flotante

111 112 113

Disponibilidades Anticipo de Fondos Cuentas por Cobrar

212 213

Depósitos y Fondos de Terceros Cuentas por Pagar

12 Inversiones Financieras 22 Deuda Pública

121 122 123 124 125 126

Inversiones Temporales Inversiones Permanentes Inversiones en Préstamos y Anticipos Deudores Financieros Cargos Diferidos Inversiones no recuperables

221 223 224 225

Títulos y Valores Empréstitos Financieros Créditos Diferidos

13 Inversiones en Existencias 6. PATRIMONIO

131 132 133

Existencias para Consumo Existencias para Producción y Ventas Inversiones en Productos en Proceso

61 Patrimonio Acumulado

611 612 618 619

Patrimonio Público Reservas Resultados de Ejercicios Disminución Patrimonial

14 Inversiones en Bienes de Larga Duración 62 Ingresos de Gestión

141 142

Bienes de Administración Bienes de Producción

621 622 623 624 625 626 629

Impuestos Seguridad Social Tasas y Contribuciones Venta de Bienes y Servicios Renta de Inversiones y Otros Transferencias Recibidas Actualizaciones y Ajustes

15 Inversiones, Proyectos y Programas 63 Gastos de Gestión

151 152

Inversiones en Obras en Proceso Inversiones en Programas en Educación

631 632

Inversiones Públicas Prestación de la Seguridad Social

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

CAMPOS 1 2 3 4 4 5 5 6 6 6 7 7

TÍTULO

GRUPO

SUBGRUPO

CUENTA NIVEL 1

CUENTA NIVEL 2

CUENTA NIVEL 3

CUENTA NIVEL 4

1 1 1 0 3 2 1 2 0 1 6 1 1 0 9

1 1 3 1 4 2 1 3 5 1 6 2 1 0 1

1 4 1 0 3 2 2 3 0 1 6 3 3 0 1

1 5 1 1 1 2 2 4 5 3

Dígitos

CATÁLOGO GENERAL DE CUENTAS

ACTIVOS PASIVOS PATRIMONIO

18

NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL PRESUPUESTO

220-01 Responsabilidad del Control.- La máxima autoridad de la

entidad u organismo del sector público, diseñará los controles que se

aplicarán para el cumplimiento de las etapas del ciclo presupuestario.

220-02 Control Interno Previo al Compromiso.- Se denomina control

previo al conjunto de procedimientos que adoptan los directivos antes de

tomar decisiones para precautelar la correcta administración de los

recursos. Ejemplo: control previo a la autorización para la ejecución de un

gasto.

220-03 Control Interno Previo al Devengamiento.- Previa a la

aceptación de una obligación o al reconocimiento de un derecho, de un

bien, servicio u obra se verificará por ejemplo: que contenga la

autorización respectiva, que los bienes o servicios recibidos guarden

conformidad con la calidad y cantidad descrita en la factura.

220-04 Control de la Evaluación en la Ejecución del Presupuesto.-

Los responsables de la ejecución y evaluación presupuestaria

comprobarán que el avance de las obras ejecutadas, concuerden con los

totales de los gastos efectivos, con las etapas de avance y las actividades

permanezcan en los niveles de gastos y dentro de los plazos convenidos

contractualmente.

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ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO DEL ESTADO

Se entiende por ciclo al proceso sistemático que tiene un inicio y un final

de diversas actividades, en las Finanzas Públicas el presupuesto inicia

con la programación y culmina con la clausura y liquidación

presupuestaria.

1. Programación Presupuestaria.- Primera fase del ciclo presupuestario, donde se especifican los objetivos y

metas señalados en la planificación del Estado que se hace para cuatro años y por eso se lo denomina Presupuesto

Plurianual.

2. Formulación Presupuestaria.- En esta etapa, la Subsecretaría de Presupuestos del Ministerio de Finanzas recoge los requerimientos de las instituciones inmersas en el Presupuesto General del Estado con el fin de apoyar al cumplimiento del Plan Nacional del Buen Vivir.

3. Aprobación Presupuestaria.- Elaborada la Proforma Presupuestaria y sus anexos, el Ejecutivo la envía a la Asamblea Nacional, para su aprobación. Sin embargo, la Legislatura podrá de ser necesario, hacer observaciones y proponer alternativas a la distribución de los recursos de ingresos y gastos, sin que altere el monto total de la Proforma Presupuestaria. Luego, la Asamblea la reenvía a la Presidencia de la República para que en un tiempo de diez días acepte las observaciones, haga una nueva propuesta o se ratifique en la propuesta original.

4. Ejecución Presupuestaria.- Las entidades del Sector Público cumplen con todas las acciones destinadas a la utilización de los recursos humanos, materiales y financieros que les fueron asignados con el propósito de obtener bienes y servicios en la cantidad, calidad y tiempo previstos.

5. Evaluación de la Ejecución Presupuestaria- Es una medición de resultados físicos y financieros obtenidos y los efectos que estos han producido; así como el análisis de variaciones financieras.El Ministerio es la entidad que realiza el seguimiento y evaluación financiera a las instituciones incluidas en el Presupuesto General del Estado, las que a su vez internamente realizan el mismo proceso, pero con las empresas u organizaciones contratadas para brindar bienes y servicios.

6. Clausura y Liquidación Presupuestaria.- La Ejecución Presupuestaria se cierra automáticamente el 31 de diciembre de cada año luego de esa fecha ninguna institución puede realizar acciones u operaciones de ninguna naturaleza que afecten al presupuesto de ese año.La Subsecretaría de Presupuestos del Ministerio de Finanzas elabora el informe de Ejecución Presupuestaria que será aprobado mediante Acuerdo Ministerial, hasta el 31 de marzo del año siguiente

FUENTE: El ciclo Presupuestario, http:// www.mef.gob.ec ELABORADO POR: La Autora

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SISTEMAS DE INFORMACIÓN

SISTEMA INTEGRAL DE GESTIÓN DE LA ASOCIACIÓN DE

MUNICIPALIDADES ECUATORIANAS (SIG- AME)

El sistema SIG-AME, es una herramienta informática que facilita la

automatización de las tareas de gestión y análisis de los Gobiernos

Autónomos Descentralizados, con el fin de agilizar las tareas obligatorias

y proporcionar absoluta seguridad en el manejo de operaciones en las

áreas de contabilidad, administración financiera, avalúos y catastros,

recaudaciones, tesorería, bodega, así como la interconexión con otras

aplicaciones instaladas en las municipalidades, atendiendo los

requerimientos de información hacia los sistemas de información del

Gobierno Central.

SIG-AME cumple con los estándares establecidos en la Ley de Régimen

Municipal, Normativa Contable Vigente, Ordenanzas y Normas de Control

que han puesto en vigencia los Organismos de Control, como el Ministerio

de Finanzas y la Contraloría General del Estado.

SISTEMA DE GESTIÓN FINANCIERA (SIGEF)

Es un software de propiedad del Ministerio de Finanzas, de aplicación

obligatoria para todas las entidades públicas. Este software contiene tres

21

componentes: contabilidad, presupuesto y tesorería. Con este mecanismo

informático, se centralizan los pagos en el Ministerio de Finanzas, previo

envío al Banco Central para la transferencia de los fondos a los

beneficiarios de los egresos. Este sistema informático único también

recopila toda la información contable de las instituciones, permitiendo el

control inmediato de la ejecución presupuestaria y de sus saldos no

utilizados, con la finalidad de controlar los recursos del estado.

INFORMES FINANCIEROS A PRESENTAR

Cabe indicar que gracias al programa SIGEF, la información de las

entidades del sector público debe remitirse al Ministerio de Finanzas vía

internet, evitándose molestias de los viajes o del correo que anteriormente

existía.

Es obligatorio preparar y presentar periódicamente al Ministerio de

Finanzas, los siguientes reportes financieros:

Mensualmente

Balance de Comprobación ( Acumulado al mes de reporte)

Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos ( Acumulado al mes de

Reporte)

Detalle de las Transferencias Recibidas y Entregadas

Anualmente

Balance de Comprobación Acumulado ( 8 columnas)

Estado de Resultados

Estado de Situación Financiera

Estado de Flujo de Efectivo

Estado de Ejecución Presupuestaria y sus anexos (cédulas presupuestarias

de Ingresos y Gastos).

22

Balance de Comprobación.- Presentará la información desde el 1 de

enero hasta la fecha de corte y será preparado en el formato de ocho

columnas que contendrá: el asiento de apertura, balance de flujos,

balance de sumas y balance de saldos. Las instituciones que disponen

del SIGEF presentarán este reporte en el formato del sistema.

Estado de Resultados.- Será preparado con los saldos de las cuentas de

Ingresos y Gastos de Gestión, a los niveles 1 0 2, según consta en el

clasificador presupuestario, determinando como resultados parciales los

correspondientes a explotación, operación, transferencias, financieros y

otros ingresos y gastos, antes de obtener el resultado del ejercicio.

Estado de Situación Financiera.- será preparado con los saldos de las

cuentas a los niveles 1 y 2, según la apertura constante en el Catálogo

General de Cuentas. En los Activos y Pasivos Corrientes se informará la

porción de corto plazo de vencimiento de sus carteras, considerando que

el corto plazo es de un año desde la fecha de corte del estado; el largo

plazo es cuando excede del tiempo antes señalado y se informarán en los

Activos y Pasivos de Largo plazo.

Estado de Flujo de Efectivo.- Se obtendrá aplicando el método directo, a

partir de obtener las fuentes y usos de los fondos de los flujos de créditos

de las Cuentas por Cobrar y de los flujos de débitos de las Cuentas por

Pagar, respectivamente, y calculando separadamente el Superávit o

23

Déficit Corriente y de Capital; de la sumatoria de los conceptos antes

indicados se obtendrá el Superávit o Déficit Total.

Estado de Ejecución Presupuestaria.- Será preparado con los datos al

nivel de grupo presupuestario, obtenido de las cédulas presupuestarias de

ingresos y gastos correspondientes a las asignaciones codificadas a la

fecha de corte del informe. La diferencia de comparar las sumatorias de

los ingresos y gastos, en el Estado de Ejecución se denominará

Superávit o Déficit Presupuestario, según sea el caso.

Cédulas Presupuestarias.- Constituyen los anexos del Estado de

Ejecución Presupuestaria, serán preparadas al nivel que se hubiere

aprobado el Presupuesto, con sumatorias parciales a los diversos niveles

de agregación del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, así

como también, a los diversos niveles funcionales y programáticos

institucionales.

Detalle de las Transferencias recibidas y Entregadas.- Se detallará

mensualmente la fecha, número de asiento y valor de los aportes fiscales

y las transferencias de fondos, corrientes y de capital, recibidas y

entregadas, realizadas entre las instituciones del Sector Público no

Financiero. La información de las transacciones registradas en la

contabilidad por estos conceptos se la obtendrá de los auxiliares de las

respectivas Cuentas por Cobrar y por Pagar.

24

FORMATOS DE LOS INFORMES FINANCIEROS

Los modelos han sido tomados de las normas técnicas del presupuesto y

se detallan a continuación:

( Identificación del Ente Público)

ESTADO DE RESULTADOS

Al____ de _________________ de __________

CUENTAS DENOMINACIÓN AÑO VIGENTE AÑO ANTERIOR GUÍA *

RESULTADOS DE EXPLOTACIÓN

Venta de Bienes y Servicios 62401/04

(-) Costo de Ventas 63801/04

Explotación de Petróleo Crudo 624345

(-) Costo de Venta de Petróleo Crudo 63835

RESULTADO DE OPERACIÓN

Impuestos SG 621

Tasas y Contribuciones SG 623

(-) Gastos de Inversiones Públicas SG 631

(-) Gastos en Remuneraciones SG 633

(-) Gastos Bienes y Servicios de Consumo SG 634

(-) Gastos Financieros y Otros 635001-04

TRASFERENCIAS NETAS

Transferencias Recibidas SG 626

(-) Trasferencias Entregadas SG 636

RESULTADO FINANCIERO

Rentas de Inversiones y Otros 62501/04

(-) Gastos Financieros 63502/03-07

OTROS INGRESOS Y GASTOS

Ventas de Bienes 62421/27

(-) Costo de Ventas 63821/27

Rentas de Inversiones y Otros 62521/24

(-) Depreciaciones, Amortizaciones y Otros 63851/93

Actualizaciones y Ajustes de Ingresos SG 629

(-) Actualizaciones y Ajustes de Gastos SG 639

RESULTADO DEL EJERCICIO 61803

NOTAS EXPLICATIVAS: Hacer constar las notas aclaratorias que se estimen necesarias, ordenadas secuencialmente.

* GUÍA: Sirve para orientar a los funcionarios financieros públicos, acerca de las cuentas de ingresos y gastos de gestión, que hay que detallar al lado izquierdo, a los niveles 1ó 2, tal como constan en el Catálogo General de Cuentas.

° El signo (/) se debe interpretar como que la codificación es continua ( del al ); en cambio que el signo ( - ) representa que la codificación no es continua ( el y el ).

25

( Identificación del Ente Público) ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Al____ de _________________ de __________

CUENTAS DENOMINACIÓN AÑO VIGENTE AÑO ANTERIOR GUÍA *

ACTIVO

CORRIENTE

Disponibilidades SG 111

Anticipo de Fondos SG 112

Cuentas por Cobrar SG 113

Inversiones Temporales SG 121

Inversiones Permanentes SG 122

Inversiones en Préstamos SG 123

Deudores Financieros SG 124

Existencias para Producción SG 132

Existencias para Inversión SG 134

Existencias para la Venta SG 135

LARGO PLAZO

Inversiones Permanentes SG 122

Inversiones en Préstamos SG 123

Deudores Financieros SG 124

FIJO

Bienes de Administración SG 141

(-) Depreciación Acumulada 14199

Bienes de Producción SG 142


Bienes de Proyectos SG 144


Bienes de Programas SG 145


INVERSIONES PROYECTOS Y PROGRAMAS

Inversiones en Obras en Proceso SG 151

(-) Aplicación a Gastos de Gestión 15198

Inversiones en Programas de Ejecución SG 152

(-) Aplicación a Gastos de Gestión 15298

OTROS

Inversiones Diferidas SG 125

(-) Amortización Acumulada 12599

Inversiones no Recuperables SG 126

(-) Provisión para Incobrables 12699

Existencias de Consumo SG 131

Inversiones en Productos en Proceso SG 133

PASIVO

CORRIENTE

Depósitos y Fondos de Terceros SG 212

Cuentas por Pagar SG 213

Títulos y Valores Temporales SG 221

Títulos y Valores Permanentes SG 222

Empréstitos SG 223

Créditos Financieros SG 224

OTROS

Créditos Diferidos SG 222

PATRIMONIO SG 223

Patrimonio Público SG 224

Reservas

Resultados de Ejercicios Anteriores SG 225

(-) Disminución Patrimonial

Resultado del Ejercicio Vigente SG 611

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO SG 612

CUENTAS DE ORDEN 618.01

Cuentas de Orden Deudoras SG 619

TOTAL SG 618

Cuentas de Orden Acreedores

TOTAL SG 911

NOTAS EXPLICATIVAS: Hacer constar las notas aclaratorias que se estimen necesarias, ordenadas secuencialmente.

* GUÍA: Sirve para orientar a los funcionarios financieros públicos, acerca de las cuentas de los diversos subgrupos que hay que detallar, al lado

izquierdo, a los niveles 1ó 2, según constan en el Catálogo General de Cuentas.

26

( Identificación del ente público)

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

Al____ de _________________ de __________

DENOMINACIÓN

AÑO VIGENTE

AÑO ANTERIOR

FLUJOS DE *

FUENTES CORRIENTES Créditos

Impuestos 11311

Tasas y Contribuciones 11313

Venta de Bienes y Servicios 11314

Rentas de Inversiones y Multas 11317

Transferencias y Donaciones Corrientes 11318

Otros Ingresos 11319

USOS CORRIENTES Débitos

Gastos en Personal 21351

Bienes y Servicios de Consumo 21353

Aporte Fiscal Corriente 21355

Gastos Financieros 21356

Otros Gastos Corrientes 21357

Trasferencias y Donaciones Corrientes 21358

SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE

FUENTES DE CAPITAL Créditos

Venta de Activos de Larga Duración 11324

Transferencias y Donaciones de Capital 11328

USOS DE PRODUCCIÓN, INVERSIÓN Y CAPITAL Débitos

Gastos en Personal para Producción 21361

Bienes y Servicios para Producción 21363

Otros Gastos de Producción 21367

Gastos en Personal para Inversión 21371

Bienes y Servicios para Inversión 21373

Obras Públicas 21375

Otros Gastos de Inversión 21377

Transferencias y Donaciones para Inversión 21378

Activos de Larga Duración 21384

Aporte Fiscal de Capital 21385

Inversiones Financieras 21387

(-) Recuperación de Inversiones 11327

Transferencias y Donaciones de Capital 21388

SUPERAVIT O DEFICIT DE CAPITAL

SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO

27

APLICACIÓN DEL SUPERAVIT O FINANCIAMIENTO DEL DEFICIT

CONCEPTOS AÑO VIGENTE

AÑO ANTERIOR FLUJOS DE *

FUENTES DE FINANCIAMIENTO Créditos

Financiamiento Público 11336

Cobros y Anticipos de Fondos de Años Anteriores 11397

Cobros de Años Anteriores 11398

USOS DE FINANCIAMIENTO Débitos

Amortización de la Deuda Pública 21396

Depósitos y Fondos de Terceros de Años anteriores 21397

Pagos de Años Anteriores 21398

SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO

FLUJOS NO PRESUPUESTARIOS Créditos

Títulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional 11340

Cobros IVA 11381

Anticipos de Fondos de Años Anteriores 11382

Cobros Años Anteriores 11383

Débitos

Títulos y Valores Temporales del Tesoro Nacional 21340

Pagos IVA 21381

Depósitos y Fondos de Terceros de Años Anteriores 21382

Pagos Años Anteriores 21383

Pagos C x P Impuesto a la Renta Utilidades Ejercicio Anterior 21395

FLUJOS NETOS

VARIACIONES NO PRESUPUESTARIAS

De Disponibilidades ( SI - SF ) SG 111

Anticipos de Fondos ( SI - SF ) SG 112

Disminución de Disponibilidades ( SI - SF ) 61991

Depósitos y Fondos de Terceros ( SI - SF) SG 212

VARIACIONES NETAS

SUPERAVIT O DEFICIT BRUTO

( SI - SF ) = Saldo Inicial, - Saldo Final

( SF- SI ) = Saldo Final - Saldo Inicial

Los flujos de créditos de las cuentas por cobrar constituyen las fuentes de fondos; los débitos de las cuentas por pagar, en cambio, los usos de fondos.

El valor de los Superávit o Déficit Bruto de ambas partes del estado deberán ser iguales, pero con signo contrario.

Si da un resultado positivo la suma algebraica del Superávit o Déficit corriente con el Superávit de capital, la siguiente sección detallará la Utilización del Superávit; caso contrario, si da un resultado negativo, la siguiente sección detallará el Financiamiento del Déficit.

* Flujos de: sirve para orientar a los funcionarios financieros públicos acerca de los flujos monetarios de las cuentas de nivel 1 que hay que detallar en este estado.

28


ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

Al____ de _________________ de __________

CUENTAS CONCEPTOS CODIFICADO EJECUCIÓN DIFERENCIA

INGRESOS CORRIENTES

11 Impuestos

13 Tasas y Contribuciones

14 Ventas de Bienes y Servicios

17 Rentas de Inversiones y Multas

18 Transferencias y Donaciones Corrientes

19 Otros Ingresos

GASTOS CORRIENTES

51 Gastos en Personal

53 Bienes y Servicios de Consumo

56 Gastos Financieros

57 Otros Gastos Corrientes

58 Transferencias y Donaciones Corrientes

SUPERAVIT O DEFICIT CORRIENTE

INGRESOS DE CAPITAL

24 Venta de Activos de Larga Duración

27 Recuperación de Inversiones

28 Transferencias y Donaciones de Capital


61 Gastos en Personal para Producción

63 Bienes y Servicios para Producción

67 Otros Gastos de Producción


71 Gastos en Personal para Inversión

73 Bienes y Servicios para Inversión

75 Obras Públicas

77 Otros Gastos de Inversión

78 Transferencias y Donaciones de Inversión

GASTOS DE CAPITAL

84 Activos de Larga Duración

87 Inversiones Financieras

88 Transferencias y Donaciones de Capital

SUPERVIT O DEFICIT DE INVERSIÓN


36 Financiamiento Público

37 Saldos Disponibles

38 Cuentas Pendientes por Cobrar

APLICACIÓN DEL FIANNCIAMIENTO

96 Amortización Deuda Pública

97 Pasivo Circulante

SUPERAVIT O DEFICIT DE FINANCIAMIENTO

SUPERAVIT O DEFICIT PRESUPUESTARIO

29

( Identificación del Ente Público) CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

Al____ de _________________ de __________

PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO SALDO POR

DEVENGAR

A B C = A + B D E F = C-D

TOTALES

Hacer constar sumatorias parciales según los diversos niveles de agrupación


CÉDULA PRESUPUESTARIA GASTOS Al____ de _________________ de __________

PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS CODIFICADO COMPROMISO DEVENGADO PAGADO SALDO POR COMPROMETER

SALDO POR

DEVENGAR

A B C = A + B D E F G = C - D H = C - E

TOTALES

Hacer constar sumatorias parciales según los diversos niveles de agrupación funcional, programática, grupo y subgrupo y los totales

30

GOBIERNOS AUTÓNOMOS DESCENTRALIZADOS

Cada división territorial, tendrá un gobierno autónomo descentralizado

para la promoción del desarrollo y la garantía del buen vivir, a través del

ejercicio de sus competencias. Estará integrado por ciudadanos electos

democráticamente quienes ejercerán su representación política.

Constituyen gobiernos autónomos descentralizados:

a) Los de las regiones.

b) Los de las provincias.

c) Los de los cantones y

d) Los de las parroquias rurales.

GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL

NATURALEZA JURÍDICA

Los gobiernos autónomos descentralizados municipales, son personas

jurídicas de derecho público, con autonomía política, administrativa y

financiera. La máxima autoridad es el Alcalde y la responsabilidad

legislativa la ejecuta el Concejo Municipal.

La Autonomía Política se expresa en la capacidad de emitir políticas

públicas territoriales; la elección directa que los ciudadanos hacen de sus

31

autoridades mediante el sufragio y el ejercicio de la participación

ciudadana.

La Autonomía Administrativa se refiere a la facultad de organización y de

gestión de sus talentos humanos y recursos materiales para el ejercicio

de sus competencias y cumplimiento de sus atribuciones.

La Autonomía Financiera es el derecho de los GAD´s para recibir de

manera directa, oportuna, las asignaciones que les corresponden del

Presupuesto General de Estado, así como la capacidad de generar y

administrar sus propios recursos, de acuerdo a lo dispuesto en la

Constitución y la ley.

COMPETENCIAS EXCLUSIVAS

“Planificar, construir y mantener la vialidad urbana

Planificar, construir y mantener la infraestructura física y los

equipamientos de salud, educación, así como los espacios públicos

destinados al desarrollo cantonal, social, deportivo de acuerdo con la

ley.

Elaborar y administrar los catastros inmobiliarios, urbanos y rurales

Crear, modificar, exonerar o suprimir mediante ordenanzas: tasas,

tarifas y contribuciones especiales de mejoras.

32

Prestar los servicios públicos de agua potable, alcantarillado,

depuración de las aguas residuales, manejo de desechos sólidos.

Promover y patrocinar las culturas, las artes, actividades deportivas y

recreativas en beneficio de la colectividad.”6

TIPOS DE RECURSOS FINANCIEROS DE LOS GOBIERNOS

AUTÓNOMOS DESCENTRALIZADOS

6Registro Suplemento 303 de Octubre de 2010, Código Orgánico de Organización

Territorial, Autonomía y Descentralización, Art. 264

a) Ingresos Propios de la Gestión.-provienen del cobro de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras generales o específicas; los de venta de bienes y servicios; los de renta de inversiones y multas; los de venta de activos no financieros y recuperación de inversiones; los de rifas, sorteos, entre otros ingresos. Sólo los gobiernos autónomos regionales podrán organizar loterías para generar ingresos propios.

b) Transferencias del Presupuesto General del Estado.- son ingresos permanentes y no permanentes que corresponde a los gobiernos autónomos descentralizados del presupuesto general del estado.

c) Otro tipo de Transferencias, Legados y Donaciones.-Comprenden los fondos recibidos sin contraprestación, del sector interno o externo. Estos pueden provenir del sector público, del sector privado, del sector externo

d) Participación en las Rentas de la Explotación o Industrialización de Recursos Naturales no Renovables.Los gobiernos autónomos descentralizados en cuyas circunscripciones se exploten o industrialicen recursos no renovables tendrán derecho a participar en las rentas que perciba el Estado por esta actividad.

e) Recursos Provenientes de financiamiento.-Constituyen fuentes adicionales de ingresos, los recursos de financiamiento que podrán obtener los gobiernos autónomos descentralizados, a través de la captación del ahorro interno o externo, para financiar prioritariamente proyectos de inversión. Están conformados por los recursos provenientes de la colocación de títulos y valores, de la contratación de deuda pública interna y externa, y de los saldos de ejercicios anteriores.

FUENTE: Código Orgánico de Ordenamiento Territorial, Autonomía y Descentralización. ELABORADO POR: La Autora.

33

ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO DE LOS GOBIERNOS

AUTÓNOMOS DESCENTRALIZADOS

PROGRAMACIÓN PRESUPUESTARIA

Todas las dependencias de los GAD deberán preparar antes del 10 de

septiembre de cada año su plan operativo anual y el correspondiente

presupuesto para el año siguiente, que contemple los ingresos y egresos

de conformidad con las prioridades establecidas en el plan de desarrollo y

ordenamiento territorial.

La base para la estimación de los ingresos será la suma resultante del

promedio de los incrementos de recaudación de los últimos tres años más

la recaudación efectiva del año inmediato anterior. La base así obtenida

podrá ser aumentada o disminuida según las perspectivas económicas.

Sobre la base del cálculo de ingresos y de las previsiones de gastos, la

persona responsable de las finanzas o su equivalente prepararán el

anteproyecto de presupuesto y lo presentará a consideración del

Ejecutivo local hasta el 20 de octubre.

El Alcalde con la Asesoría del Jefe de la Dirección Financiera, elaborará y

presentará al consejo el proyecto definitivo del presupuesto hasta el 31 de

octubre.

34

APROBACIÓN PRESUPUESTARIA

La comisión respectiva del legislativo local estudiará el proyecto de

presupuesto y emitirá su informe hasta el 20 de noviembre de cada año,

podrá sugerir cambios que no impliquen la necesidad de nuevo

financiamiento, así como la supresión o reducción de gastos.

“El legislativo estudiará el proyecto de presupuesto, por programas y

subprogramas y lo aprobará en dos sesiones hasta el 10 de diciembre de

cada año. La máxima autoridad ejecutiva y el jefe de la dirección

financiera o el funcionario que corresponda, asistirán obligatoriamente a

las sesiones del legislativo y de la comisión respectiva, para suministrar

los datos e informaciones necesarias”7.

El ejecutivo del gobierno autónomo descentralizado conocerá el proyecto

aprobado por el legislativo y podrá oponer su veto hasta el 15 de

diciembre cuando encuentre que las modificaciones introducidas en el

proyecto son ilegales o inconvenientes. El concejo legislativo deberá

pronunciarse sobre el veto del ejecutivo al proyecto de presupuesto, hasta

el 20 de diciembre. Para rechazar el veto se requerirá la decisión de los

dos tercios de los concejales.

7 Registro Suplemento 303 de Octubre de 2010, Código Orgánico de Organización

Territorial, Autonomía y Descentralización. Pág. 106

35

Requisito para Aprobar el Presupuesto.- No se aprobará el

presupuesto del gobierno autónomo descentralizado si en el mismo no se

asigna, por lo menos, el diez por ciento (10%) de sus ingresos no

tributarios para el financiamiento de la planificación y ejecución de

programas sociales para la atención a grupos de atención prioritaria.

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

Comprende la movilización de los recursos humanos, materiales y

financieros a efecto de llevar a cabo las acciones y procesos previstos

para el cumplimiento de los objetivos y metas constantes en el

presupuesto. Las entidades públicas deben sustentarse en este estado

del proceso presupuestario sobre la base de la programación.

REFORMAS PRESUPUESTARIAS

Son modificaciones en las asignaciones consignadas a las actividades,

programas y proyectos incluidos en los presupuestos aprobados que

pueden alterar los techos asignados, el destino de las asignaciones, su

naturaleza económica, fuente de financiamiento o cualquier otra

identificación de los componentes de la clave presupuestaria.

Las modificaciones se harán sobre los saldos disponibles no

comprometidos de las asignaciones en ningún caso se podrán efectuar

36

reformas que impliquen traspasar recursos destinados a inversión o

capital para cubrir gastos corrientes.

RAZONES COMUNES POR LAS QUE SE MODIFICA EL

PRESUPUESTO

“Las Modificaciones Presupuestarias son necesarias cuando:

Se requiere incrementar o disminuir el Presupuesto Institucional

Faltan recursos en alguna partida presupuestaria

Existe error en los códigos o en las denominaciones de las partidas

presupuestarias.

El proceso se inicia con la Solicitud de la Modificación Presupuestaria por

parte de la Institución o Unidad Ejecutora y de acuerdo al tipo de Reforma

se procederá con los niveles de aprobación.”8

Se efectivizan a través de Resoluciones Presupuestarias, y siempre

deben sustentarse en informes justificativos de la conveniencia de la

reforma presupuestaria.

8 GABIN, Amparo de la Encarnación; 2009, Administración Pública, Segunda Edición

Nobel S.A. Pág. 120

37

TIPOS DE REFORMAS

Una vez aprobado el presupuesto solo podrá ser reformado por alguno de

los siguientes medios: Suplementos, Reducciones y Traspasos de

créditos.

Suplementos de Créditos.- Los suplementos de créditos se clasificarán

en: créditos adicionales para servicios considerados en el presupuesto y

créditos para nuevos servicios no considerados en el presupuesto.

El otorgamiento de suplementos de créditos estará sujeto a las siguientes

condiciones:

a) Que las necesidades que se trata de satisfacer sean urgentes y no se

las haya podido preveer;

b) Que no exista posibilidad de cumplirla ni mediante la partida de

imprevistos, ni mediante traspasos de créditos;

c) Que se creen nuevas fuentes de ingreso o se demuestre que las

constantes en el presupuesto deben rendir más y existan razones

fundadas para esperar que dicho aumento se mantenga o incremente

durante todo el ejercicio financiero; y

d) Que en ninguna forma se afecte con ello al volumen de egresos

destinados al servicio de la deuda pública o a las inversiones.

38

Los suplementos de crédito serán solicitados al legislativo del gobierno

autónomo descentralizado por el ejecutivo en el segundo semestre del

ejercicio presupuestario, salvo situación de emergencia, previo informe de

la persona responsable de la unidad financiera.

Reducción de Créditos.- Si en el curso del ejercicio financiero se

comprobare que los ingresos efectivos tienden a ser inferiores a las

cantidades asignadas en el presupuesto el legislativo del gobierno

autónomo descentralizado, a petición del ejecutivo, y previo informe de la

persona responsable de la unidad financiera, resolverá la reducción de las

partidas de egresos que se estime convenientes, para mantener el

equilibrio presupuestario.

Para efectuar las reducciones de créditos, el ejecutivo del gobierno

autónomo descentralizado, consultará a los responsables de la ejecución

de los programas o subprogramas afectados con esta medida, sobre las

partidas que al disminuirse, afectan menos al adecuado desarrollo de las

actividades programadas.

Traspasos de Créditos.- El Alcalde mediante oficio o previo informe de la

persona responsable de la unidad financiera, podrá autorizar traspasos de

créditos disponibles dentro de una misma área, programa o subprograma,

siempre y cuando haya disponibilidades suficientes, sea porque los

39

respectivos gastos no se efectuaren en su totalidad o porque se

demuestre que existe dinero disponible.

Los traspasos de un área a otra deberán ser autorizados por el legislativo

del gobierno autónomo descentralizado, a petición del ejecutivo local,

previo informe de la persona responsable de la unidad financiera.

EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

CONCEPTO

“Es la fase del ciclo presupuestario que tiene como propósito a partir de

los resultados de la ejecución presupuestaria analizar los desvíos con

respecto a la programación y definir las acciones correctivas, que sean

necesarias y retroalimentar el ciclo.”9

IMPORTANCIA

La evaluación presupuestaria es importante porque permite determinar el

comportamiento de los elementos presupuestarios para detectar las

variaciones en la ejecución y en caso de ser necesario aplicar las

medidas correctivas en forma oportuna.

9 UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, 2011, Módulo VI, Transparencia, Efectividad,

Confiabilidad en el Manejo de los Fondos Públicos. Pág. 38

40

OBJETIVOS

“Medir el grado de eficacia y eficiencia del gasto en función de los

objetivos y metas Institucionales.

Calcular el grado de eficiencia en el uso de los recursos asignados a

los programas en relación de las metas previstas.

Fijar las desviaciones de los objetivos y metas programados con lo

ejecutado.

Determinar la eficacia institucional a través del análisis de la ejecución

de los programas presupuestarios.

Retroalimentar el proceso de planificación presupuestaria en función

de los resultados obtenidos.”10

INSTRUMENTOS DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

Plan Operativo Anual.-Es una guía en el proceso de programación y

ejecución de las actividades que tiene como finalidad contribuir al

cumplimiento de los objetivos planteados por las diversas unidades

administrativas.

El consejo de planificación de los Gobiernos Autónomos Descentralizados

estará compuesto por:

10

GANDARILLAS, Oscar; PÉREZ, Ernesto; Manual de Administración del Presupuesto por Programas, Editorial del Instituto Geográfico Militar. Quito - Ecuador. Pág.392-393

41

1. La máxima autoridad del ejecutivo local, quien convocará al Consejo, lo

presidirá y tendrá voto dirimente;

2. La o el servidor público a cargo de la instancia de planificación y tres

funcionarios designados por la máxima autoridad del ejecutivo local;

3. Tres representantes delegados por las instancias de participación

ciudadana.

4. Un representante del nivel de gobierno parroquial rural en el caso de

los municipios; municipal en el caso de las provincias; y provincial en el

caso de las regiones.”

Plan Anual de Contratación.-“El Plan Anual de Contratación (PAC), es la

planificación anual que debe efectuar toda Entidad Contratante, para

realizar la adquisición de bienes, servicios, obras y consultorías

necesarias para desarrollar y cumplir con sus actividades de manera

eficiente.

Hasta el 15 de enero de cada año, la máxima autoridad de cada Entidad

Contratante o su delegado, aprobará y publicará el Plan Anual de

Contratación (PAC), en función de sus respectivas metas

institucionales.”11

Cédulas Presupuestarias.- Constituyen los anexos del Estado de

Ejecución Presupuestaria, serán preparadas al nivel que se hubiere

11

LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN PÚBLICA, Registro Oficial 395 del 4 de agosto de 2008 Pag.8 disponible en: https://www.compraspublicas.gob.ec

http://www.incopcapacita.gob.ec/virtual/mod/glossary/showentry.php?courseid=17&concept=PAC

http://www.incopcapacita.gob.ec/virtual/mod/glossary/showentry.php?courseid=17&concept=PAC

42

aprobado el Presupuesto, con sumatorias parciales a los diversos niveles

de agregación del Clasificador Presupuestario de Ingresos y Gastos, así

como también, a los diversos niveles funcionales y programáticos

institucionales.

Estado de Ejecución Presupuestaria.- Será preparado con los datos al

nivel de grupo presupuestario, obtenido de las cedulas presupuestarias de

ingresos y gastos correspondientes a las asignaciones codificadas a la

fecha de corte del informe. La diferencia de comparar las sumatorias de

los ingresos y gastos, en el Estado de Ejecución se denominará

Superávit o Déficit Presupuestario, según sea el caso.

Informe de Obras Públicas.- lo elabora el Director del Departamento de

Obras Públicas, en el consta el listado de obras, consultorías y

fiscalizaciones ejecutadas por el Gobierno Autónomo Municipal durante el

año.

Informe de las Reformas Presupuestarias.- Es elaborado por el Director

Financiero, en el consta el número, la fecha, la justificación, el tipo y el

monto de la reforma.

Plan de Desarrollo Estratégico Cantonal.- “Constituye un instrumento

de gestión de largo plazo, para el gobierno local, que orienta, norma y

43

regula el desarrollo cantonal integral, en los ámbitos socio cultural;

económico productivo; territorial, ambiental, de riesgo, político

institucional, incluyendo el desarrollo y ordenamiento urbano.”12

PROCESO GENERAL DE LA EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

CLAUSURA Y LIQUIDACIÓN DEL PRESUPUESTO

El cierre de las cuentas y la clausura definitiva del presupuesto se

efectuará al 31 de diciembre de cada año. Después del 31 de diciembre

12

ILUSTRE MUNICIPIO DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, Plan de Desarrollo Estratégico Cantonal – Resumen Ejecutivo, Administración 2005-2009.Pág. 3

1. Definición de la base comparativa.-los responsables de realizar la evaluación rescatarán la programación física y financiera de los presupuestos para el ámbito que sea de su competencia.

2. Análisis de la consistencia de la medición.-consiste en comparar lo programado con lo ejecutado y para ello se sustentará en los registros de información obtenidos en la primera etapa.

3. Determinación de los desvíos y análisis de sus causas.-en esta etapa se aplicarán los procedimientos necesarios para conocer los motivos que alteraron la ejecución y cumplimiento de metas y resultados.

4. Aplicación de Indicadores Presupuestarios.- Consiste en rmedir en forma cuantificable el nivel de desempeño , cumplimiento de los objetivos y metas de los diferentes rubros que integran el presupuesto.

5. Recomendación de medidas correctivas.- se elaborá un informe de las etapas antes mencionadas con la información mas relevante; ademas deben constar recomendaciones constructivas que ayuden a mejorar las siguientes programaciones presupuestarias .

FUENTE: Transparencia, Efectividad y Confiabilidad en el Manejo de Fondos Públicos. ELABORADO POR: La Autora

44

no se podrán contraer obligaciones que afecten al presupuesto del

ejercicio anterior.

Las obligaciones correspondientes a servicios o bienes legalmente

recibidos antes del cierre del ejercicio financiero conservarán su validez

en el próximo año presupuestario, debiendo imputarse a la partida de

deudas pendientes de ejercicios anteriores, del nuevo presupuesto.

La unidad financiera o quien haga sus veces procederá a la liquidación

del presupuesto del ejercicio anterior, hasta el 31 de enero, y a la

determinación de los siguientes resultados:

1. Déficit.- Ocurre cuando los recursos fueron mayores que las

obligaciones, en este caso, el Alcalde bajo su responsabilidad y de

inmediato cubrirá el déficit, utilizando la partida “Deudas Pendientes de

Ejercicios Anteriores” con traspasos de créditos.

2. Superávit.- Si las rentas efectivas fueren mayores que los gastos

devengados se considerará superávit. En este caso la unidad responsable

de las finanzas entregará al ejecutivo del gobierno autónomo

descentralizado la liquidación del presupuesto del ejercicio anterior.

Rendición de Cuentas.- Al final del ejercicio fiscal el Alcalde convocará a

la asamblea territorial, para informar sobre la ejecución presupuestaria

45

anual, el cumplimiento de sus metas y las prioridades de ejecución del

siguiente año.

ANALISIS DE LA VARIACIÓN

Este tipo de análisis genera información económica-financiera requerida

para la toma de decisiones administrativas y de conducción política ya

que nos permite examinar las variaciones existentes de los ingresos y

gastos de un determinado periodo.

Análisis de la Variación de Ingresos

Se realiza la variación de los ingresos con base comparativa, utilizando el

presupuesto codificado y el presupuesto devengado del año de estudio,

con la diferencia obtenida se determina el porcentaje de cumplimiento del

presupuesto.

Análisis de la Variación de los Gastos

Esta variación se la realiza con base comparativa de los gastos, utilizando

el presupuesto codificado y el presupuesto devengado del año de estudio,

con la diferencia obtenida se determina el porcentaje de cumplimiento del

presupuesto.

46

ANÁLISIS FINANCIERO

CONCEPTO

“Es un proceso que mediante la aplicación de métodos y técnicas permite

interpretar sistemática y adecuadamente los EE.FF, para conocer la

realidad financiera de la empresa y con ello tomar las decisiones más

acertadas.13

OBJETIVOS

“Mejorar la gestión financiera y administrativa.

Desempeñar políticas y establecer objetivos para mejorar su gestión.

Evaluar la posición financiera presente, pasada de operaciones.

Alcanzar la optimización de recursos.

ANALISIS POR INDICES O RAZONES FINANCIERAS

Es la relación entre dos cantidades de los estados financieros, el analista

financiero deberá decidir cuáles son las razones que va a calcular,

dependiendo de los objetivos que se desea alcanzar.

13

SANCHEZ, Carlos Andrés; 2008, Presupuestos, Editorial CODEU, Tecnología Educativa. Quito- Ecuador. Pág.56

47

INDICADORES PRESUPUESTARIOS

“Los indicadores presupuestarios, permiten visualizar de forma sencilla y

rápida el cumplimiento de los programas o proyectos presupuestados,

analizando si han sido ejecutados en los tiempos previstos y con la

utilización de los recursos establecidos por las entidades”14.

CLASIFICACIÓN DE INDICADORES PRESUPUESTARIOS

En la unidad de presupuesto de la contraloría se han desarrollado los

siguientes indicadores:

1. Indicadores Financieros Presupuestarios

a) Dependencia Financiera de Transferencias del Gobierno

b) Autonomía Financiera

c) Autosuficiencia Financiera

d) Solvencia Financiera

e) Nivel de endeudamiento

2. Indicadores de Ingresos Presupuestarios

a) Ingresos Corrientes

14

CAÑIZARES RODRIGUEZ, Sandra Marianela; TIGSI ROBLES Aida Marina, Los

Indicadores como herramienta de evaluación de la gestión del presupuesto de los gobiernos autónomos, descentralizados(GAD): Propuesta de Aplicación en la “Ilustre Municipalidad de Guachapala”, en el periodo 2008, disponible en el repositorio digital de la Universidad Politécnica Salesiana, http: // dspace.ups.edu.ec

48

b) Ingresos de Capital

c) Ingresos de Financiamiento

3. Indicadores de Gastos Presupuestarios

a) Gastos Corrientes

b) Gastos de Inversión

c) Gastos de Capital

4. Indicadores de Ejecución Presupuestaria

a) Ejecución Presupuestaria de Ingresos

b) Ejecución Presupuestaria de Gastos

5. Indicadores de Reformas Presupuestarias

a) Reformas Presupuestarias de Ingresos y Gastos

6. Indicadores de Recursos

a) Recaudación de Ingresos

1. INDICADORES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS

a) Dependencia Financiera de Transferencia del Gobierno

Este índice mide el nivel de dependencia de los Gobiernos Autónomos

Descentralizados con el Sector Público, por los desembolsos que este

realiza a las diferentes entidades.

49

Dependencia Financiera de Tra sf del Gobierno Ingresos de Transferencias

Ingresos Totales* 100

b) Autonomía Financiera

Mide la capacidad que tiene la institución para generar sus propios

recursos y así solventar las obligaciones dentro del ejercicio fiscal.

Autonomía Financiera Ingresos Propios

Ingresos Totales*100

c) Autosuficiencia Financiera

Mide la capacidad de financiar con ingresos propios los gastos corrientes.

Autosuficiencia Financiera Ingresos Propios

Gastos Corrientes*100

d) Solvencia Financiera

Cuando los ingresos corrientes son más que suficientes para cubrir los

gastos corrientes, existe solvencia financiera pudiendo generar un

superávit presupuestario, caso contrario aparecerá un déficit. Lo óptimo

es un índice creciente.

50

Solvencia Financiera Ingresos Corrientes

Gastos Corrientes * 100

e) Nivel de Endeudamiento

Constituyen fuentes adicionales de fondos obtenidos por el estado a

través de la captación de ahorro interno o externo, para financiar

proyectos de inversión; para alcanzar sus objetivos y finalidades debe

recurrir a la contratación de la deuda pública interna y externa.

Nivel de Endeudamiento Ingresos de Financiamiento

Ingresos Totales*100

2. INDICADORES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

CON RESPECTO AL TOTAL DE INGRESOS

a) Ingresos Corrientes

Son aquellos que están conformados por Impuestos, Seguridad Social,

Tasas y Contribuciones, Venta de Bienes y Servicios, Renta de

Inversiones y Multas, Transferencias y Donaciones Corrientes, Otros

Ingresos.

51

Ingresos Corrientes Ingresos Corrientes

Total de Ingresos*100

b) Ingresos de Capital

Son los que se producen por la venta de bienes de larga duración, venta

de intangibles, recuperación de inversiones y recepción de fondos como

transferencias o donaciones destinadas a la inversión de capital.

Ingresos de Capital Ingresos de Capital


c) Ingresos de Financiamiento

Son aquellos recursos adquiridos por préstamos realizados a instituciones

financieras que apoyan a las comunidades y al desarrollo del país,

otorgándoles créditos a largo plazo para el financiamiento de una obra.

Ingresos de Financiamiento Ingresos de Financiamiento


52

3. INDICADORES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS

CON RESPECTO AL TOTAL DE GASTOS

a) Gastos Corrientes

Son los gastos destinados para adquirir bienes y servicios necesarios

para el desarrollo de actividades operacionales de administración.

Gastos Corrientes Gastos CorrientesTotal de Gastos

*100

b) Gastos de Inversión

Son los gastos destinados al incremento patrimonial mediante programas

sociales o proyectos institucionales de obra pública.

Gastos de Inversi n Gastos de InversiónTotal de Gastos

*100

c) Gastos de Capital

Son los gastos destinados a la adquisición de los bienes de larga duración

para uso institucional a nivel operativo y productivo; incluyen las

53

asignaciones destinadas a efectuar transacciones en títulos valores

negociados en el mercado financiero.

Gastos de Capital Gastos de Capital

Total de Gastos*100

4. INDICADORES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

a) Ejecución Presupuestaria de Ingresos

Mide el nivel ejecutado de los ingresos al finalizar el ciclo en relación a lo

programado, se debe analizar la variación suscitada del déficit o

superávit.

Ejecuci n Presupuestaria de Ingresos Ingresos Ejecutados

Estimación Inicial* 100

b) Ejecución Presupuestaria de Gastos

Mide el nivel ejecutado de los gastos al finalizar el ciclo en relación a lo

programado, se debe analizar la variación suscitada del déficit o

superávit.

54

Ejecuci n Presupuestaria de Gastos Gastos Ejecutados

Estimación Inicial*100

5. INDICADORES DE REFORMAS PRESUPUESTARIAS

a) Reformas Presupuestarias de Ingresos y Gastos

El índice elevado de reformas refleja que es necesario fortalecer la fase

de programación presupuestaria, se debe analizar los periodos y el monto

de las mismas.

Reformas Presup de Ingresos Monto de la Reforma de Ingresos

Estimación Inicial*100

Reformas Presup de Gastos Monto de la Reforma de GastosEstimación Inicial

*100

5. INDICADORES DE RECURSOS

Permite medir el porcentaje de recaudación frente a lo que realmente se

debería recibir por ingresos mediante títulos de crédito.

Recaudaci n de Ingresos Total Ingresos Recaudados

Total Ingresos en Títulos de Crédito* 100

55

INFORME DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

El personal responsable de la gestión financiera elaborará un informe en

él se hará mención al grado de cumplimiento de las políticas

presupuestarias, las causas de los desvíos respecto a la programación

incluirá las acciones de mejora que se estimen conveniente.

ESTRUCTURA DEL INFORME DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

ESTRUCTURA DEL INFORME DE EVALUACIÓN

PRESUPUESTARIA

Resultados de la Variación de Ingresos y Gastos

Resultados de la Comparación entre el Plan

Operativo Anual y el Informe de Obras Públicas.

Resultados de las Reformas Presupuestarias

Resultados de la Aplicación de Indicadores.

Acciones de Mejora.

56

e. MATERIALES Y MÉTODOS

Los materiales utilizados fueron los siguientes:

Materiales de Oficina.- Calculadora, Perforadora, Grapadora.

Suministros de Oficina.- Esferos, Lápiz, Borrador, Corrector,

Resmas de Papel Bond formato A4.

Equipos de Oficina.- Escritorio, silla

Equipo de Computo.- Una computadora portátil Hp, Impresora

Canon MP 480, Flash Memory Kingston 4 Gb, CD, Cartuchos de

Tinta.

Material Bibliográfico.- Libros de Evaluación Presupuestaria,

Códigos, Leyes y Reglamentos Vigentes, Internet.

Los métodos aplicados fueron los siguientes:

Método Científico

Este método se lo utilizó para extraer información real de la institución así

mismo sirvió para investigar los fundamentos teóricos tales como: Leyes,

normas, reglamentos, disposiciones, ordenanzas y así elaborar los

conceptos básicos que serán necesarios para vincular la teoría con la

práctica de la investigación, sin dejar de mencionar que este método

57

permitió en forma racional y lógica dar cumplimiento a los objetivos

propuestos en el proyecto.

Método Descriptivo

Se utilizó para describir los hechos y fenómenos actuales específicamente

en el diagnóstico de la problemática institucional así mismo para

organizar, clasificar, comparar e interpretar la información financiera para

finalmente redactar el informe de evaluación presupuestaria.

Método Inductivo

Sirvió para el conocimiento de situaciones particulares de las etapas del

presupuesto, además permitió desarrollar la estructura del marco teórico,

ampliando cada uno de los temas sujetos de estudio con información

bibliográfica para fundamentar los referentes teóricos.

Método Deductivo

Se utilizó en el análisis de la problemática institucional y la revisión de la

normativa vigente permitiendo el estudio de evaluación presupuestaria de

la institución para poder establecer las conclusiones y recomendaciones

necesarias a seguir.

58

Método Analítico

Permitió analizar cada una de las actividades o hechos financieros

relacionados con la evaluación presupuestaria para comprender e

interpretar mejor los resultados obtenidos.

Método Sintético

Sirvió para interrelacionar todos los elementos del objeto de estudio para

llegar finalmente a elaborar el informe de evaluación presupuestaria,

formular el resumen y elaborar las conclusiones y recomendaciones.

Método Matemático

Se utilizó para realizar cálculos y cómputos de las cifras que contiene el

estado de ejecución presupuestaria, cédulas presupuestarias y otros

documentos como el plan operativo anual e informe de Obras Públicas.

Método Estadístico

Este método se utilizó para representar gráficamente los resultados

obtenidos y de esta manera apreciar las variaciones y porcentajes del

cumplimiento de presupuesto de la institución.

59

Las técnicas aplicadas fueron las siguientes:

Observación

Esta técnica se aplicó para hacer un reconocimiento de la institución

sujeta a estudio y además permitió verificar la documentación soporte

recopilada para desarrollar la investigación.

Entrevista

Se aplicó al Director Financiero y Contadora General, para recabar

información en forma verbal a través de preguntas propuestas sobre el

proceso de evaluación presupuestaria, y con ello determinar las falencias

institucionales y proponer posteriormente alternativas de solución.

Recopilación Bibliográfica

Permitió recopilar información de libros, tesis, internet, leyes y

reglamentos que rigen a las instituciones del sector público, permitiendo el

desarrollo del marco teórico.

60

f. RESULTADOS

CONTEXTO INSTITUCIONAL

Con la creación del cantón Chaguarpamba también inicia la vida jurídica

del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba el 27 de

Diciembre de 1985, publicado mediante registro oficial # 343 siendo

Presidente de la República el Dr. Rodrigo Borja.

El Gobierno Autónomo Municipal del cantón Chaguarpamba es una

entidad pública, con autonomía administrativa, política y financiera se

encuentra registrado con número de RUC 116083612001, cuya

página web es: www.imunicipiochaguarpamba.gob.ec ; e-mail:

[email protected] ; teléfono: 2600 - 119 ; trabaja en

el horario institucional de 08h00a.m – 12h00p.m y de 14h00p.m –

18h00p.m administrativos y de 07h00a.m - 12h00p.m y de 13h00p.m -

16h00p.m trabajadores.

Financia sus actividades para lograr el desarrollo de su cantón mediante

las transferencias del gobierno central y las recaudaciones propias

basadas en impuestos, tasas y contribuciones actualmente se encuentra

ubicado en la calle Olmedo s/n, cuya administración está a cargo del

señor Víctor Hugo Largo Machuca, durante el periodo 2010-2014.

http://www.imunicipiochaguarpamba.gob.ec/

mailto:[email protected]

61

MISIÓN

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba es una

institución pública que está destinada a la prestación de servicios

sociales, administrativos, financieros y turísticos contribuyendo con el

desarrollo integral de sus habitantes para mejorar su calidad de vida.

VISIÓN

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba en el año

2022 impulsará el desarrollo ambiental, social, económico, agropecuario y

forestal, convirtiéndose en un sector estratégico para la producción,

elevando el nivel socioeconómico y la promoción turística de la provincia

de Loja, constituyendo así un modelo de desarrollo sostenible, solidario y

participativo e incluyente gracias a un equipo humano competente,

motivado y comprometido con el Plan de Desarrollo y Ordenamiento

Territorial; a través de la ejecución de programas y proyectos, convenios,

acuerdos y alianzas que permitan unificar esfuerzos y optimizar recursos

en beneficio de la población, en un marco de igualdad y equidad, para

lograr el buen vivir.

BASE LEGAL

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba realiza las

actividades administrativas y financieras rigiéndose a la siguiente

normativa legal:

62

Constitución de la República del Ecuador, 2008.

Tratados y Convenios Internacionales

Ley Orgánica del Servicio Público

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Contratación Pública

Ley del Régimen Tributario Interno.

Ley de la Contraloría General del Estado.

Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y

Descentralización (COOTAD).

Código Orgánico de Planificación y Finanzas Públicas.

Código de Trabajo.

Decretos

Ordenanzas

Resoluciones

Reglamentos Internos.

OBJETIVOS

Contribuir al bienestar social de la colectividad mediante el desarrollo y

protección de los intereses locales.

Planificar e impulsar el desarrollo físico del cantón sus parroquias y

barrios.

63

Fortalecer el espíritu de nacionalidad, civismo y confraternidad de la

colectividad para lograr la unidad del cantón.

Promover el desarrollo económico, social, medioambiental dentro de la

jurisdicción cantonal.

Fomentar la Cultura en nuestro cantón creando nuevos espacios para

la generación de eventos culturales.

POLÍTICAS

Para cumplir con los objetivos, se han diseñado las siguientes políticas:

Realización de estudios técnicos para la dotación de servicios

prioritarios tales como: agua potable, alcantarillado, vialidad, etc.

Aplicación de las leyes, reglamentos, ordenanzas para el desembolso

y recaudación de las rentas municipales.

Coordinación de actividades con organismos de desarrollo para la

ejecución de obras y servicios.

Control Presupuestario de Ingresos y Gastos.

Trabajar en base al plan de desarrollo cantonal, cumpliendo con el

cronograma de las diferentes actividades.

Realizar eventos culturales para promover el turismo del cantón.

64

PRINCIPALES ACTIVIDADES

Ejercer el control sobre el uso y ocupación del suelo en el cantón.

Planificar, construir y mantener la vialidad urbana.

Prestar los servicios públicos de agua potable, alcantarillado,

depuración de las aguas residuales, manejo de desechos sólidos,

actividades de saneamiento ambiental y aquellos que establezca la

ley.

Crear, modificar, exonerar o suprimir mediante ordenanzas: tasas,

tarifas y contribuciones especiales de mejoras.

Planificar, construir y mantener la infraestructura física y los

equipamientos de salud, educación, así como los espacios públicos

destinados al desarrollo cantonal, social, deportivo de acuerdo con la

ley.

Promover y patrocinar las culturas, las artes, actividades deportivas y

recreativas en beneficio de la colectividad.

Elaborar y administrar los catastros inmobiliarios, urbanos y rurales

Además de las actividades antes mencionadas el Gobierno Autónomo

Municipal del Cantón Chaguarpamba presta el servicio de:

Internet a bajo costo

Atención médica gratuita a través del dispensario

Venta de medicina a bajo costo

65

ESTRUCTURA ORGÁNICA

Actualmente la Estructura Orgánica del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba es una estructura

preliminar, que aún no ha sido aprobada por el Concejo en forma definitiva, por lo tanto tampoco se cuenta con un

Orgánico Funcional que defina el rol y funciones de cada uno de los directivos, empleados y trabajadores de la

Municipalidad.

NIVEL LEGISLATIVO

NIVEL EJECUTIVO

NIVEL AUXILIAR

NIVEL ASESOR

NIVEL DE APOYO

NIVEL OPERATIVO

BODEGA

INFORMÁTICA

COMPRAS PÚBLICAS

PROVEDURIA

RELACIONES PÚBLICAS

POLICIA

MUNICIPAL

COMISARIA

MUNICIPAL

UNIDAD DE JUSTICIA

Y VIGILANCIA

UNIDAD DE GESTION DE

RIESGOS

SANEAMIENTO BÁSICO

RURAL

UNIDAD MUNICIPAL DE AGUA POTABLE

Y ALCANTARILLADO TOPOGRAFÍA

DIRECCIÓN DE OBRAS PÚBLICAS

AVALÚOS Y CATASTROS

Y RENTAS MUNICIPALES

CONTABILIDAD

DIRECCIÓN FINANCIERA

TALENTO HUMANO

SECRETARIA

GENERAL

CONSEJO CANTONAL DE LA NIÑEZ Y ADOLESCENCIA

PROCURADORÍA SÍNDICA

RECAUDACIONES

TESORERIA

ESTUDIO Y ELABORACION

DE PROYECTOS

ORDENAMIENTO TERRITORIAL

Y CONTROL URBANO Y RURAL

JEFATURA DE GESTION AMBIENTAL

Y DESARROLLO COMUNITARIO

JEFATURA DE PLANIFICACION

CONSEJO CANTONAL

ALCALDIA

HIGIENE Y SANEAMIENTO

AMBIENTAL

VIVEROS, PARQUES

Y JARNDINES CAMAL Y MEDICO

VETERINARIO

MERCADOS

TOPOGRAFIA

TALLERES DE MECANICA

BIBLIOTECA UNIDAD DE CULTURA Y TURISMO

ARCHIVO

PATRONATO MUNICIPAL DE AMPARO SOCIAL

AUDITOR INTERNO

FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba

66

DIAGNÓSTICO DE LA PROBLEMÁTICA INSTITUCIONAL

En base a la entrevista estructurada realizada a los funcionarios del

departamento financiero del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón

Chaguarpamba se llegó a determinar que existen varios inconvenientes

en lo concerniente al presupuesto tales como: Incumplimiento de la

normativa legal vigente, Inadecuada programación presupuestaria, Plan

de desarrollo estratégico cantonal desactualizado, Inexistencia de un

conjunto de indicadores para medir periódicamente la gestión municipal,

Existe un gran número de reformas al presupuesto, Los recursos

asignados no son suficientes

De conformidad con lo expuesto cabe señalar que tales situaciones se

generan por falta de iniciativa y organización del departamento financiero

sumándose a esto una deficiente planificación del presupuesto. Si la

institución sigue operando con los mismos lineamientos y no da la

importancia necesaria para superar dichos inconvenientes se verán

sujetos a sanciones administrativas por los organismos de control.

Por ello es necesario realizar una evaluación presupuestaria al Gobierno

Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba en la que se establezcan

claramente las políticas presupuestarias que aporten al fortalecimiento del

control interno de la institución y así poder lograr un manejo óptimo de los

recursos públicos.

67

Se solicitó al Departamento Financiero, Obras Públicas y Planificación los

instrumentos de evaluación respectivos, dentro de la documentación física

recolectada se encuentra: Cédulas Presupuestarias de Ingresos, Cédulas

Presupuestarias de Gastos, Estado de Ejecución Presupuestaria, Plan

Operativo Anual, Informe de Obras Públicas.

Las Cédulas Presupuestarias de Gastos del Gobierno Autónomo

Municipal del Cantón Chaguarpamba están organizadas por

subprogramas como: Administración General; Administración Financiera,

Justicia, Policía y Vigilancia, Salud Pública, Educación y Cultura, Higiene

Ambiental, Abastecimiento de Agua Potable, Otros Servicios Comunales,

etc.; para proceder a realizar la evaluación del presupuesto 2011, fueron

reorganizadas utilizando el clasificador presupuestario en el que los

rubros de ingreso y gasto están claramente identificados, codificados y

permite ver claramente el destino de las asignaciones consideradas en el

presupuesto facilitando su estudio.

Del Plan Operativo Anual y el Informe de Obras Públicas se seleccionó

las Obras, consultorías y fiscalizaciones correspondientes al 2011 ya

que es el año sujeto a estudio.

DEFINICIÓN DE BASE COMPARATIVA

68

Página 1 de 11

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA

CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011

Tipo de Presupuesto: 6 Institución: 842 Unidad Ejecutora: 0000

A B C = A + B D E F= C - D

PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN

INICIAL REFORMAS CODIFICADO DEVENGADO RECAUDADO

SALDO POR DEVENGAR

1 INGRESOS CORRIENTES 669.006,49 357.081,45 1.026.087,94 399.813,73 379.546,22 626.274,21

1.1 IMPUESTOS 81.438,41 0,00 81.438,41 50.750,91 41.168,13 30.687,50

1.1.01 SOBRE UTILIDADES Y GANANCIAS DE CAPITAL 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 100,00

1.1.01.02 A la Utilidad por la Venta de Predios Urbanos 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00

1.1.01.03 A la Utilidad por la Venta de Predios Rurales 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00

1.1.02 SOBRE LA PROPIEDAD 71.038,41 0,00 71.038,41 47.307,14 37.724,36 23.731,27

1.1.02.01 A los Predios Urbanos 18.300,00 0,00 18.300,00 6.706,73 4.275,11 11.593,27

1.1.02.02 A los Predios Rústicos 20.000,00 0,00 20.000,00 18.177,56 11.026,40 1.822,44

1.1.02.03 A la Inscripción en el Registro de la Propiedad o Registro Mercantil 11.938,41 0,00 11.938,41 6.984,35 6.984,35 4.954,06

1.1.02.06 De las Alcabalas 20.700,00 0,00 20.700,00 15.438,50 15.438,50 5.261,50

1.1.02.99 Otros Impuestos Sobre la Propiedad 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 100,00

1.1.03 AL CONSUMO DE BIENES Y SERVICIOS 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00

F

69

Página 2 de 11



Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011


A B C = A + B D E F= C - D



SALDO POR DEVENGAR

1.1.03.12 A los Espectáculos Públicos 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00

1.1.07 IMPUESTOS DIVERSOS 10.250,00 0,00 10.250,00 3.443,77 3.443,77 6.806,23

1.1.07.04 Patentes Comerciales, Industriales y de Servicios 10.000,00 0,00 10.000,00 2.292,16 2.292,16 7.707,84

1.1.07.08 Al Desposte de Ganado 150,00 0,00 150,00 1.084,75 1.084,75 -934,75

1.1.07.99 Otros Impuestos 100,00 0,00 100,00 66,86 66,86 33,14

1.3 TASAS Y CONTRIBUCIONES 105.350,00 0,00 105.350,00 35.884,81 31.042,78 69.465,19

1.3.01 TASAS GENERALES 85.550,00 0,00 85.550,00 32.684,06 27.842,03 52.865,94

1.3.01.03.03 Ocupación de la Vía Pública 5.750,00 0,00 5.750,00 2.716,25 2.716,25 3.033,75

1.3.01.06 Especies Fiscales 5.000,00 0,00 5.000,00 7.320,00 3.798,63 -2.320,00

1.3.01.07 Venta de Bases 300,00 0,00 300,00 2.970,00 2.970,00 -2.670,00

1.3.01.08.01 Prestación de Servicios 12.800,00 0,00 12.800,00 12.994,93 12.994,93 -194,93

1.3.01.09 Rodaje de Vehículos Motorizados 600,00 0,00 600,00 260,01 260,01 339,99

70

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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011


A B C = A + B D E F= C - D



SALDO POR DEVENGAR

1.3.01.12.01 Permisos, Licencias y Patentes 10.000,00 0,00 10.000,00 1.792,25 902,25 8.207,75

1.3.01.14 Servicios de Camales 100,00 0,00 100,00 82,00 29,00 18,00

1.3.01.15 Fiscalización de Obras 50.000,00 0,00 50.000,00 2.299,45 2.299,45 47.700,55

1.3.01.16 Recolección de Basura 250,00 0,00 250,00 759,84 382,18 -509,84

1.3.01.17.02 Aferición de Pesas y Medidas 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 400,00

1.3.01.18.01 Aprobación de Planos e Inspección de Construcciones 100,00 0,00 100,00 1.489,33 1.489,33 -1.389,33

1.3.01.20.01 Tasa de Conexión y Reconexión del Servicio de Alcantarillado 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00

1.3.01.21.01 Tasa de Conexión y Reconexión del Servicio de Agua Potable 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00

1.3.01.99.05 Otras Tasas 150,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00

1.3.04 CONTRIBUCIONES 19.800,00 0,00 19.800,00 3.200,75 3.200,75 16.599,25

1.3.04.04 Contribución en Contratos Sujetos a Licitaciones 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00

1.3.04.05 Sobre Contratos de Consultoría 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00

1.3.04.06.01 Apertura, Pavimentación de Calles y Construcción. de Vías de Toda Clase

4.000,00 0,00 4.000,00 0,00 0,00 4.000,00

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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011


A B C = A + B D E F= C - D



SALDO POR DEVENGAR

1.3.04.08.01 Aceras Bordillos y Cercas 200,00 0,00 200,00 0,00 0,00 200,00

1.3.04.09.01 Obras de Alcantarillado y Canalización 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 400,00

1.3.04.13.01 Obras de Regeneración Urbana 10.200,00 0,00 10.200,00 3.200,75 3.200,75 6.999,25

1.3.04.99.02 Otras Contribuciones 3.000,00 0,00 3.000,00 0,00 0,00 3.000,00

1.4 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS 37.200,00 30.001,00 67.201,00 40.109,37 36.008,57 27.091,63

1.4.02 VENTA DE PRODUCTOS Y MATERIALES 10.000,00 30.001,00 40.001,00 23.318,97 22.958,97 16.682,03

1.4.02.01.01 Agropecuarios y Forestales 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00

1.4.02.05 De Insumos Médicos 0,00 30.001,00 30.001,00 17.302,23 17.302,23 12.698,77

1.4.02.99.01 Otras Ventas de Productos y Materiales 9.000,00 0,00 9.000,00 6.016,74 5.656,74 2.983,26

1.4.03 VENTA NO INDUSTRIALES 27.200,00 0,00 27.200,00 16.790,40 13.049,60 10.409,60

1.4.03.01.01 Facturación de Consumo de Agua Potable 14.700,00 0,00 14.700,00 16.740,40 12.999,60 -2.040,40

1.4.03.03.01 Facturación de Consumo de Servicio de Alcantarillado 8.000,00 0,00 8.000,00 50,00 50,00 7.950,00

1.4.03.99.01 Otros Servicios Técnicos y Especializados 4.500,00 0,00 4.500,00 0,00 0,00 4.500,00

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GOBIERNO AUTONÓMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA


Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011


A B C = A + B D E F= C - D



SALDO POR DEVENGAR

1.7 RENTAS DE INVERSIONES Y MULTAS 44.350,00 0,00 44.350,00 13.762,71 12.020,81 30.587,29

1.7.02 RENTA POR ARRENDAMIENTO DE BIENES 40.100,00 0,00 40.100,00 2.652,90 911,00 37.447,10

1.7.02.01 Terrenos 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 100,00

1.7.02.02.01 Edificios Locales y Residencias 25.000,00 0,00 25.000,00 2.267,90 526,00 22.732,10

1.7.02.04.01 Arrendamiento de Maquinarias y Equipos 15.000,00 0,00 15.000,00 385,00 385,00 14.615,00

1.7.03 INTERESES POR MORAS 2.800,00 0,00 2.800,00 8.436,48 8.436,48 -5.636,48

1.7.03.01.01 Tributaria 2.500,00 0,00 2.500,00 8.436,48 8.436,48 -5.936,48

1.7.03.02.01 Ordenanzas Municipales 300,00 0,00 300,00 0,00 0,00 300,00

1.7.04 MULTAS 1.450,00 0,00 1.450,00 2.673,33 2.673,33 -1.223,33

1.7.04.01.01 Multas Tributarias 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 400,00

1.7.04.02.01 Multa por Infracción a Ordenanzas Municipales 500,00 0,00 500,00 0,00 0,00 500,00

17.04.04 Incumplimiento de Contratos 400,00 0,00 400,00 1.508,50 1.508,50 -1.108,50

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GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA

CÉDULA PRESUPUESTARIA DE INGRESOS Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011


A B C = A + B D E F= C - D



SALDO POR DEVENGAR

1.7.04.99.01 Otras Multas 150,00 0,00 150,00 1.164,83 1.164,83 -1.014,83

1.8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES 354.118,08 327.080,45 681.198,53 258.171,27 258.171,27 423.027,26

1.8.04 APORTES Y PARTICIPACIONES CORRIENTES DEL SECTOR PÚBLICO

2.100,00 32.080,08 34.180,08 28.112,68 28.112,68 6.067,40

1.8.04.05 De Planillas de Telecomunicaciones 1.500,00 0,00 1.500,00 0,00 0,00 1.500,00

1.8.04.07 De Fondos Ajenos 300,00 0,00 300,00 274,06 274,06 25,94

1.8.04.08.01 De Cuentas y Fondos Especiales Innfa 0,00 32.080,08 32.080,08 27.838,62 27.838,62 4.241,46

1.8.04.99 Otras Participaciones y Aportes 300,00 0,00 300,00 0,00 0,00 300,00

1.8.06 APORT. Y PARTIC. CORRIENT. DEL RÉGIMEN SECCIONAL AUTÓNOMO

352.018,08 295.000,37 647.018,45 230.058,59 230.058,59 416.959,86

1.8.06.01 De Compensaciones a Municipios por Leyes y Decretos 300,00 5.135,86 5.435,86 0,00 0,00 5.435,86

1.8.06.04.01 Del Fodesec a Municipios 2011 139.962,36 -139.961,36 1,00 0,00 0,00 1,00

1.8.06.04.02 Del Fodesec a Municipios 2008-2009-2010 104.473,98 -104.472,98 1,00 0,00 0,00 1,00

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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011


A B C = A + B D E F= C - D



SALDO POR DEVENGAR

1.8.06.16.01 Del Fondo de Descentralización a Municipios (10% Ley 15 %) 107.281,74 534.298,85 641.580,59 230.058,59 230.058,59 411.522,00

1.9 OTROS INGRESOS 46.550,00 0,00 46.550,00 1.134,66 1.134,66 45.415,34

1.9.01 GARANTIAS Y FINANZAS 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 5.000,00

1.9.01.01.01 Ejecución de Garantías 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 5.000,00

1.9.04 OTROS NO OPERACIONALES 41.550,00 0,00 41.550,00 1.134,66 1.134,66 40.415,34

1.9.04.99.01 Otros no Especificados 41.550,00 0,00 41.550,00 1.134,66 1.134,66 40.415,34

2. INGRESOS DE CAPITAL 4.005.738,32 936.084,87 4.941.823,19 2.665.796,09 2.665.796,09 2.276.027,10

2.4. VENTA DE ACTIVOS NO FINANCIEROS 850,00 0,00 850,00 655,00 655,00 195,00

2.4.01 BIENES MUEBLES 850,00 0,00 850,00 655,00 655,00 195,00

2.4.01.03.01 Mobiliarios 350,00 0,00 350,00 655,00 655,00 -305,00

2.4.01.07 Equipos, Sistemas y paquetes Informáticos 500,00 0,00 500,00 0,00 0,00 500,00

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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011


A B C = A + B D E F= C - D



SALDO POR DEVENGAR

2.7 RECUPERACIÓN DE INVERSIONES 118.446,72 715.522,44 833.969,16 0,00 0,00 833.969,16

2.7.02 RECUPERACIÓN DE PRÉSTAMOS 118.446,72 715.522,44 833.969,16 0,00 0,00 833.969,16

2.7.02.13 Contratistas ( Anticipo a Contratistas y Proveedores ) 118.446,72 715.522,44 833.969,16 0,00 0,00 833.969,16

2.8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES DE CAPITAL E INVERSIÓN 3.886.441,60 220.562,43 4.107.004,03 2.665.141,09 2.665.141,09 1.441.862,94

2.8.01 TRANFERENCIAS DE CAPITAL E INVERSIÓN DEL SECTOR PÚBLICO

2.095.259,90 352.757,71 2.448.017,61 594.613,47 594.613,47 1.853.404,14

2.8.01.01.01 Fondo de Salvamento Patrimonio Cultural 1.500,00 0,00 1.500,00 230,75 230,75 1.269,25

2.8.01.01.02 Fondvial de Loja Año 2011 777.158,75 0,00 777.158,75 235.443,69 235.443,69 541.715,06

2.8.01.01.03 Ministerio de Transporte y Obras Públicas 2011 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00

2.8.01.01.05 Plan Binacional 318.169,60 0,00 318.169,60 0,00 0,00 318.169,60

2.8.01.01.06 Del Gobierno Central 560.826,00 0,00 560.826,00 82.248,23 82.248,23 478.577,77

2.8.01.01.07 Dince 2011 101.250,00 0,00 101.250,00 0,00 0,00 101.250,00

2.8.01.02.01 Gobierno Parroquial Santa Rufina 17.050,00 0,00 17.050,00 14.050,00 14.050,00 3.000,00

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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011


A B C = A + B D E F= C - D



SALDO POR DEVENGAR

2.8.01.02.02 Gobierno Parroquial Amarillos 54.250,00 0,00 54.250,00 0,00 0,00 54.250,00

2.8.01.02.03 Gobierno Parroquial Buenavista 41.500,00 0,00 41.500,00 50.000,00 50.000,00 -8.500,00

2.8.01.02.04 Gobierno Parroquial del Rosario 41.964,00 0,00 41.964,00 9.975,00 9.975,00 31.989,00

2.8.01.02.05 Gobierno Provincial de Loja 0,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 50.000,00 0,00

2.8.01.06.01 Préstamo Banco del Estado, Alcantarillado Sanitario Chaguarpamba. 0,00 117.092,90 117.092,90 0,00 0,00 117.092,90

2.8.01.06.02 Banco del Estado Excedentes Ministerio de Finanzas 0,00 135.490,08 135.490,08 93.894,62 93.894,62 41.595,46

2.8.01.06.03 Banco del Estado Vehículo Recolector de Basura 0,00 57.154,00 57.154,00 45.723,19 45.723,19 11.430,81

2.8.01.08.02 35 % de Impuesto a la Renta 56.528,52 -43.480,53 13.047,99 13.047,99 13.047,99 0,00

2.8.01.08.07 Ice 2011 124.063,03 -124.063,03 0,00 0,00 0,00 0,00

2.8.01.10 De Fondos de Contingencias 0,00 160.564,29 160.564,29 0,00 0,00 160.564,29

2.8.06 APORT. Y PARTIC. DEL CAPITAL E INVERS. DEL REGIMEN SECCIONAL AUTÓNOMO

1.791.181,70 -132.195,28 1.658.986,42 2.070.527,62 2.070.527,62 -411.541,20

2.8.06.16.01 Del Fondo de Descentralización a Municipios Ley 15 % 1.067.405,93 429.615,45 1.497.021,38 1.924.756,92 1.924.756,92 -427.735,54

2.8.06.16.02 Ley 15 % Pcg 2008, 2009,2010 723.775,77 -561.810,73 161.965,04 145.770,70 145.770,70 16.194,34

3. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 154.527,38 538.672,71 693.200,09 543.579,92 97.681,17 149.620,17

3.6 FINANCIAMIENTO PÚBLICO 50.000,00 162.762,50 212.762,50 60.708,81 60.708,81 152.053,69

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A B C = A + B D E F= C - D



SALDO POR DEVENGAR

3.6.02 FINANCIAMIENTO PÚBLICO INTERNO 50.000,00 162.762,50 212.762,50 60.708,81 60.708,81 152.053,69

3.6.02.01.01 Préstamo Banco del Estado Alcantarillado Ciudad de Chaguarpamba. 0,00 86.876,50 86.876,50 0,00 0,00 86.876,50

3.6.02.01.02 Crédito del Banco del Estado Indemnizaciones 50.000,00 0,00 50.000,00 0,00 0,00 50.000,00

3.6.02.01.03 Crédito Banco del Estado, Vehículo Recolector de Basura 0,00 75.886,00 75.886,00 60.708,81 60.708,81 15.177,19

3.7 SALDOS DISPONIBLES 79.527,38 375.910,21 455.437,59 445.898,75 0,00 9.538,84

3.7.01 SALDOS EN CAJA Y BANCOS 79.527,38 375.910,21 455.437,59 445.898,75 0,00 9.538,84

3.7.01.01.01 Banco Central del Ecuador 59220024 30.000,00 12.292,76 42.292,76 42.292,76 0,00 0,00

3.7.01.01.02 Banco Central del Ecuador 59220058 20.000,00 -18.750,27 1.249,73 1.249,73 0,00 0,00

3.7.01.01.03 Banco Central del Ecuador 5922474 10.000,00 -10.000,00 0,00 0,00 0,00 0,00

3.7.01.01.04 Banco Nacional de Fomento 590090449 10.000,00 -7.588,74 2.411,26 2.411,26 0,00 0,00

3.7.01.01.05 Banco de Loja 9.527,38 0,00 9.527,38 0,00 0,00 9.527,38

3.7.01.01.06 Banco Central del Ecuador Cta. 59220550 0,00 16,46 16,46 399.945,00 0,00 -399.928,54

3.7.01.01.07 Banco Central del Ecuador Cta. 59220559 0,00 399.940,00 399.940,00 0,00 0,00 399.940,00

3.8 CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR 25.000,00 0,00 25.000,00 36.972,36 36.972,36 -11.972,36

3.8.01 CUENTAS PENDIENTES POR COBRAR 25.000,00 0,00 25.000,00 36.972,36 36.972,36 -11.972,36

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A B C = A + B D E F= C - D



SALDO POR DEVENGAR

3.8.01.01.02 Cuentas por Cobrar Emisiones de Años Anteriores 25.000,00 0,00 25.000,00 25.178,15 25.178,15 -178,15

3.8.01.01.04 Cuentas por Cobrar IVA Años Anteriores 0,00 0,00 0,00 11.794,21 11.794,21 -11.794,21

TOTAL INGRESOS 4.829.272,19 1.831.839,03 6.661.111,22 3.609.189,74 3.143.023,48 3.051.921,48

FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La autora

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CÉDULA PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011

Tipo de Presupuesto : 6 Institución :842 Unidad Ejecutora: 0000

A B C = A + B D E = C-D F G H = C-F

PARTIDA DENOMINACIÓN ASIGN. INICIAL REFORMAS CODIFICADO COMPROM. SALDO POR

COMPROMET. DEVENGADO PAGADO

SALDO POR DEVENGAR

5. GASTOS CORRIENTES 602.573,93 63.107,44 665.681,37 547.243,64 118.437,73 560.762,29 559.384,13 104.919,08

5.1 GASTOS EN PERSONAL 484.879,84 -14.453,64 470.426,20 421.125,39 49.300,81 421.294,15 420.424,14 49.132,05

5.1.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 376.640,00 -13.697,00 362.943,00 332.171,48 30.771,52 332.131,48 331.881,13 30.811,52

5.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 376.640,00 -13.697,00 362.943,00 332.171,48 30.771,52 332.131,48 331.881,13 30.811,52

5.1.02 REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS 37.910,69 4.718,36 42.629,05 34.960,17 7.668,88 34.960,17 34.960,17 7.668,88

5.1.02.03 Décimo Tercer Sueldo 31.390,00 125,00 31.515,00 29.408,17 2.106,83 29.408,17 29.408,17 2.106,83

5.1.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 6.520,69 340,00 6.860,69 5.552,00 1.308,69 5.552,00 5.552,00 1.308,69

5.1.02.35 Compensación por Eficiencia Administrativa 0,00 4.253,36 4.253,36 0,00 4.253,36 0,00 0,00 4.253,36

5.1.03 REMUNERACIONES COMPENSATORIAS 5.040,00 -5.040,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

5.1.03.01 Gastos de Residencia 5.040,00 -5.040,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

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SALDO POR DEVENGAR

5.1.05 REMUNERACIONES TEMPORALES 2.100,00 4.650,00 6.750,00 2.028,21 4.721,79 2.028,21 1.408,55 4.721,79

5.1.05.07 Honorarios 100,00 0,00 100,00 0,00 100,00 0,00 0,00 100,00

5.1.05.12 Subrogación 1.000,00 1.500,00 2.500,00 578,21 1.921,79 578,21 363,55 1.921,79

5.1.05.13 Encargos 1.000,00 1.500,00 2.500,00 0,00 2.500,00 0,00 0,00 2.500,00

5.1.05.10 Servicios Personales por Contrato 0,00 1.650,00 1.650,00 1.450,00 200,00 1.450,00 1.045,00 200,00

5.1.06 APORT. PATRON. A LA SEGURID. SOCIAL 63.189,15 -5.085,00 58.104,15 51.965,53 6.138,62 52.174,29 52.174,29 5.929,86

5.1.06.01 Aporte Patronal 41.999,82 -2.420,00 39.579,82 35.996,86 3.582,96 36.084,37 36.084,37 3.495,45

5.1.06.02 Fondos de Reserva 21.189,33 -2.665,00 18.524,33 15.968,67 2.555,66 16.089,92 16.089,92 2.434,41

5.3 BIENES Y SERVICIOS DE CONSUMO 54.740,00 8.830,00 63.570,00 34.321,96 29.248,04 34.319,46 33.811,31 29.250,54

5.3.01 SERVICIOS BÁSICOS 2.320,00 1.500,00 3.820,00 2.028,00 1.792,00 2.028,00 2.000,50 1.792,00

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SALDO POR DEVENGAR

5.3.01.05 Telecomunicaciones 1.800,00 1.000,00 2.800,00 1.800,00 1.000,00 1.800,00 1.800,00 1.000,00

5.3.01.06 Servicio de Correo 520,00 500,00 1.020,00 228,00 792,00 228,00 200,50 792,00

5.3.02 SERVICIOS GENERALES 30.040,00 3.530,00 33.570,00 18.601,01 14.968,99 18.618,51 18.587,75 14.951,49

5.3.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 3.120,00 1.200,00 4.320,00 4.156,65 163,35 4.156,65 4.156,65 163,35

5.3.02.05 Espectáculos Culturales y Sociales 5.000,00 0,00 5.000,00 1.991,51 3.008,49 1.991,51 1.991,51 3.008,49

5.3.02.06 Eventos Públicos y Oficiales 20.000,00 0,00 20.000,00 10.170,95 9.829,05 10.180,95 10.180,95 9.819,05

5.3.02.07 Difusión, Información y Publicidad 630,00 1.330,00 1.960,00 0,00 1.960,00 0,00 0,00 1.960,00

5.3.02.99 Otros Servicios Generales 1.290,00 1.000,00 2.290,00 2.281,90 8,10 2.289,40 2.258,64 0,60

5.3.03 TRASLADOS,INSTALALACIONES, VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAS

15.550,00 4.000,00 19.550,00 9.569,68 9.980,32 9.549,68 9.099,79 10.000,32

5.3.03.01 Pasajes al Interior 3.950,00 0,00 3.950,00 2.456,00 1.494,00 2.456,00 2.326,40 1.494,00

5.3.03.01 Pasajes al Exterior 500,00 2.000,00 2.500,00 1.305,60 1.194,40 1.305,60 1.305,60 1.194,40

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SALDO POR DEVENGAR

5.3.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 9.600,00 0,00 9.600,00 5.808,08 3.791,92 5.788,08 5.467,79 3.811,92

5.3.03.04 Viáticos y Subsistencias en el Exterior 1.500,00 2.000,00 3.500,00 0,00 3.500,00 0,00 0,00 3.500,00

5.3.06 CONTRATACIÓN DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES

2.700,00 -2.200,00 500,00 0,00 500,00 0,00 0,00 500,00

5.3.06.03 Servicios de Capacitación 2.700,00 -2.200,00 500,00 0,00 500,00 0,00 0,00 500,00

5.3.08 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 4.130,00 2.000,00 6.130,00 4.123,27 2.006,73 4.123,27 4.123,27 2.006,73

5.3.08.04 Materiales de Oficina 2.950,00 2.000,00 4.950,00 3.688,27 1.261,73 3.688,27 3.688,27 1.261,73

5.3.08.07 Materiales de Impresión, Fotografía, Reproducción y Publicaciones

1.130,00 0,00 1.130,00 435,00 695,00 435,00 435,00 695,00

5.3.08.99 Otros de Uso y Consumo Corriente 50,00 0,00 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00

5.6 GASTOS FINANCIEROS 26.264,89 15.490,00 41.754,89 30.880,18 10.874,71 38.630,77 38.630,77 3.124,12

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SALDO POR DEVENGAR

5.6.02 INTERESES Y OTROS CARGOS DE LA DEUDA PÚBLICA INTERNA

26.264,89 15.490,00 41.754,89 30.880,18 10.874,71 38.630,77 38.630,77 3.124,12

5.6.02.01 Sector Público Financiero 0,00 3.100,00 3.100,00 0,00 3.100,00 0,00 0,00 3.100,00

5.6.02.02 Sector Público No Financiero 26.264,89 12.390,00 38.654,89 30.880,18 7.774,71 38.630,77 38.630,77 24,12

5.7 OTROS GASTOS CORRIENTES 2.350,00 1.000,00 3.350,00 2.245,40 1.104,60 2.715,97 2.715,97 634,03

5.7.02 SEGUROS, COSTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS

2.350,00 1.000,00 3.350,00 2.245,40 1.104,60 2.715,97 2.715,97 634,03

5.7.02.01 Seguros 800,00 0,00 800,00 582,02 217,98 582,21 582,21 217,79

5.7.02.03 Comisiones Bancarias 1.550,00 1.000,00 2.550,00 1.663,38 886,62 2.133,76 2.133,76 416,24

5.8 TRANSFERENCIAS Y DONACIONES CORRIENTES

34.339,20 52.241,08 86.580,28 58.670,71 27.909,57 63.801,94 63.801,94 22.778,34

5.8.01 TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PÚBLICO

30.593,16 18.075,00 48.668,16 25.539,48 23.128,68 30.885,96 30.885,96 17.782,20

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SALDO POR DEVENGAR

5.8.01.02.01 A la Contraloría General del Estado 6.383,52 4.315,00 10.698,52 8.019,74 2.678,78 10.692,98 10.692,98 5,54

5.8.01.02.02 A la Asociación de Municipales Ecuatorianas 3.441,37 7.260,00 10.701,37 8.019,74 2.681,63 10.692,98 10.692,98 8,39

5.8.01.02.03 Al consorcio de Municipios de Prov. Loja 1.768,27 0,00 1.768,27 0,00 1.768,27 0,00 0,00 1.768,27

5.8.01.02.04 Al Consejo Cantonal de la Niñez y la Adolescencia

5.000,00 4.000,00 9.000,00 5.000,00 4.000,00 5.000,00 5.000,00 4.000,00

5.8.01.02.05 Asignación para el Patronato de Amparo Social Municipal

2.000,00 2.500,00 4.500,00 4.500,00 0,00 4.500,00 4.500,00 0,00

5.8.01.02.06 Junta Cantonal de la Niñez y Adolescencia del Cantón Chaguarpamba

12.000,00 0,00 12.000,00 0,00 12.000,00 0,00 0,00 12.000,00

5.8.04 APORTES Y PARTCIPACIONES AL SECTOR PÚBLICO

3.746,04 34.166,08 37.912,12 33.131,23 4.780,89 32.915,98 32.915,98 4.996,14

5.8.04.06 Para el IECE por el 5% en Planillas del Pago al IESS

3.746,04 2.086,00 5.832,04 5.447,44 384,60 5.473,86 5.473,86 358,18

5.8.04.08 Proyectos Sociales de Desarrollo Infantil - Innfa 0,00 32.080,08 32.080,08 27.683,79 4.396,29 27.442,12 27.442,12 4.637,96

6. GASTOS DE PRODUCCIÓN 0,00 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 0,00 800,00

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SALDO POR DEVENGAR

6.3 BIENES Y SERVICIOS PARA LA PRODUCCIÓN 0,00 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 0,00 800,00

6.3.08 BIENES DE USO Y DE CONSUMO DE PRODUCCIÓN

0,00 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 0,00 800,00

6.3.08.99 Otros de Uso y Consumo de Producción 0,00 800,00 800,00 0,00 800,00 0,00 0,00 800,00

7. GASTOS DE INVERSIÓN 2.939.097,58 1.689.947,63 4.629.045,21 2.359.440,24 2.269.604,97 1.750.560,04 1.724.766,60 2.878.485,17

7.1 GASTOS EN PERSONAL PARA INVERSIÓN 748.197,94 29.237,64 777.435,58 617.737,39 159.698,19 622.358,14 619.363,01 155.077,44

7.1.01 REMUNERACIONES BÁSICAS 514.968,00 -29.952,00 485.016,00 443.208,88 41.807,12 419.419,52 385.820,62 65.596,48

7.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 235.968,00 -49.250,00 186.718,00 169.852,77 16.865,23 164.533,77 131.004,86 22.184,23

7.1.01.06 Salarios Unificados 279.000,00 19.298,00 298.298,00 273.356,11 24.941,89 254.885,75 254.815,76 43.412,25

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SALDO POR DEVENGAR

7.1.02 REMUNERACIONES COMPLEMENTARIAS 61.154,00 8.432,64 69.586,64 52.531,24 17.055,40 52.531,24 85.967,23 17.055,40

7.1.02.03 Décimo Tercer Sueldo 42.914,00 -991,00 41.923,00 37.742,98 4.180,02 37.742,98 68.051,89 4.180,02

7.1.02.04 Décimo Cuarto Sueldo 18.240,00 3.887,95 22.127,95 14.788,26 7.339,69 14.788,26 16.499,34 7.339,69

7.1.02.35 Bonificación por Eficiencia Administrativa 0,00 5.535,69 5.535,69 0,00 5.535,69 0,00 1.416,00 5.535,69

7.1.03 REMUNERACIONES COMPENSATORIAS 6.840,00 -6.662,00 178,00 0,00 178,00 0,00 0,00 178,00

7.1.03.01 Gastos de Residencia 6.840,00 -6.662,00 178,00 0,00 178,00 0,00 0,00 178,00

7.1.05 REMUNERACIONES TEMPORALES 8.100,00 7.700,00 15.800,00 8.316,00 7.484,00 8.316,00 8.315,00 7.484,00

7.1.05.07 Honorarios 1.500,00 -1.500,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

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SALDO POR DEVENGAR

7.1.05.06 Licencia Remunerada 1.600,00 0,00 1.600,00 0,00 1.600,00 0,00 0,00 1.600,00

7.1.05.10 Servicios Profesionales por Contrato 5.000,00 9.200,00 14.200,00 8.316,00 5.884,00 8.316,00 8.315,00 5.884,00

7.1.06 APORTES PATRONALES A LA SEGURIDAD SOCIAL

99.135,94 -11.513,00 87.622,94 77.026,70 10.596,24 75.436,81 72.605,59 12.186,13

7.1.06.01 Aporte Patronal 57.418,94 -7.098,00 50.320,94 46.213,82 4.107,12 44.879,22 41.106,09 5.441,72

7.1.06.02 Fondos de Reserva 41.717,00 -4.415,00 37.302,00 30.812,88 6.489,12 30.557,59 31.499,50 6.744,41

7.1.07 INDEMNIZACIONES 58.000,00 61.232,00 119.232,00 36.654,57 82.577,43 66.654,57 66.654,57 52.577,43

7.1.07.06 Por Jubilación 50.000,00 37.132,00 87.132,00 30.621,91 56.510,09 60.621,91 60.621,91 26.510,09

7.1.07.07 Compensación por Vacación no Gozadas por Cesación de Funciones

8.000,00 24.100,00 32.100,00 6.032,66 26.067,34 6.032,66 6.032,66 26.067,34

7.3 BIENES Y SERVICIOS PARA LA INVERSIÓN 420.256,70 252.868,61 673.125,31 441.577,01 231.548,30 347.036,57 334.117,92 326.088,74

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SALDO POR DEVENGAR

7.3.01 SERVICIOS BÁSICOS 14.200,00 2.445,00 16.645,00 13.485,50 3.159,50 12.925,91 12.578,99 3.719,09

7.3.01.04 Energía Eléctrica 2.500,00 2.445,00 4.945,00 4.934,52 10,48 4.374,93 4.374,93 570,07

7.3.01.05 Telecomunicaciones 10.200,00 0,00 10.200,00 7.723,48 2.476,52 7.723,48 7.723,48 2.476,52

7.3.01.06 Servicio de Correo 1.500,00 0,00 1.500,00 827,50 672,50 827,50 480,58 672,50

7.3.02 SERVICIOS GENERALES 8.630,00 6.090,00 14.720,00 6.392,61 8.327,39 6.397,91 9.176,30 8.322,09

7.3.02.01 Transporte de Personal 1.000,00 0,00 1.000,00 85,00 915,00 85,00 85,00 915,00

7.3.02.02 Fletes y Maniobras 500,00 1.000,00 1.500,00 665,00 835,00 665,00 665,00 835,00

7.3.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 2.930,00 0,00 2.930,00 1.154,00 1.776,00 1.154,00 3.876,63 1.776,00

7.3.02.07 Difusión, Información y Publicidad 2.020,00 5.000,00 7.020,00 2.981,00 4.039,00 2.981,00 2.981,00 4.039,00

7.3.02.09 Servicio de Aseo 10,00 0,00 10,00 0,00 10,00 0,00 0,00 10,00

7.3.02.12 Investigación Profesionales y Exámenes de Laboratorio

600,00 0,00 600,00 0,00 600,00 0,00 0,00 600,00

7.3.02.99 Otros Servicios 1.570,00 90,00 1.660,00 1.507,61 152,39 1.512,91 1.568,67 147,09

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COMPROMET. DEVENGADO PAGADO SALDO POR DEVENGAR

7.3.03 TRASLADOS, INSTALACIONES,VIÁTICOS Y SUBSISTENCIAS 4.950,00 3.500,00 8.450,00 5.685,69 2.764,31 5.685,69 5.508,74 2.764,31

7.3.03.01 Pasajes al Interior 900,00 1.500,00 2.400,00 1.079,27 1.320,73 1.079,27 1.070,77 1.320,73

7.3.03.03 Viáticos y Subsistencias en el interior 4.050,00 2.000,00 6.050,00 4.606,42 1.443,58 4.606,42 4.437,97 1.443,58

7.3.04 INSTALACIONES, MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 43.000,00 -700,00 42.300,00 31.739,32 10.560,68 31.739,32 29.801,86 10.560,68

7.3.04.02 Edificios, Locales y Residencias 150,00 0,00 150,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00

7.3.04.03 Mobiliarios 420,00 0,00 420,00 0,00 420,00 0,00 0,00 420,00

7.3.04.04 Maquinarias y Equipos 26.700,00 -700,00 26.000,00 24.751,89 1.248,11 24.751,89 22.814,43 1.248,11

7.3.04.05 Vehículos 15.000,00 0,00 15.000,00 6.887,43 8.112,57 6.887,43 6.887,43 8.112,57

7.3.04.06 Herramientas 550,00 0,00 550,00 0,00 550,00 0,00 0,00 550,00

7.3.04.99 Otras Instalaciones, Mantenimientos y Reparaciones 180,00 0,00 180,00 100,00 80,00 100,00 100,00 80,00

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SALDO POR DEVENGAR

7.3.05 ARRENDAMIENTO DE BIENES 400,00 0,00 400,00 0,00 400,00 0,00 0,00 400,00

7.3.05.01 Terrenos 50,00 0,00 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00

7.3.05.02 Edificios, Locales y Residencias 150,00 0,00 150,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00

7.3.05.04 Maquinarias y Equipos 150,00 0,00 150,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00

7.3.05.06 Herramientas 50,00 0,00 50,00 0,00 50,00 0,00 0,00 50,00

7.3.06 CONTRATACIONES DE ESTUDIOS E INVESTIGACIONES

252.728,00 71.786,75 324.514,75 186.530,73 137.984,02 104.532,04 101.450,04 219.982,71

7.3.06.01 Consultoría, Asesoría e Investigación Especializada

200,00 0,00 200,00 0,00 200,00 0,00 0,00 200,00

7.3.06.03 Servicio de Capacitación 3.000,00 -2.000,00 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00

7.3.06.04 Fiscalizaciones e Inspecciones Técnicas 41.000,00 0,00 41.000,00 26.578,88 14.421,12 12.147,59 12.147,59 28.852,41

7.3.06.05.01 Alcantarillado Sanitario Y del Guineo 20.000,00 0,00 20.000,00 19.750,00 250,00 19.750,00 16.670,00 250,00

7.3.06.05.02 Alcantarillado Sanitario Amancay 19.000,00 0,00 19.000,00 18.750,00 250,00 18.750,00 18.750,00 250,00

7.3.06.05.03 Agua Potable Mosqueros, Cucula y Valle hermoso - Convenio

31.100,00 0,00 31.100,00 31.018,68 81,32 0,00 0,00 31.100,00

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SALDO POR DEVENGAR

7.3.06.05.04 Vía Secundaria Pueblo Nuevo, Santa Rufina Y del Guineo

35.000,00 0,00 35.000,00 0,00 35.000,00 0,00 0,00 35.000,00

7.3.06.05.05 Alcantarillado Sanitario Amarillos Cabecera Parroquial - Convenio

16.500,00 0,00 16.500,00 16.500,00 0,00 0,00 0,00 16.500,00

7.3.06.05.06 Sistema de Agua Potable - Pan de Azúcar - Convenio

23.000,00 -4.000,00 19.000,00 0,00 19.000,00 0,00 0,00 19.000,00

7.3.06.05.07 Sistema de Agua Potable - El Trapiche Convenio 21.978,00 4.000,00 25.978,00 0,00 25.978,00 0,00 0,00 25.978,00

7.3.06.05.08 Alcantarillado Sanitario y Letrinización Yuro Yuro - Convenio

19.950,00 0,00 19.950,00 17.657,79 2.292,21 0,00 0,00 19.950,00

7.3.06.05.09 Varios Estudios de Impacto Ambiental 22.000,00 11.448,00 33.448,00 25.367,39 8.080,61 25.417,39 25.417,39 8.030,61

7.3.06.05.10 Estudios Sistema de Agua Potable Cabecera Parroquial Buenavista

0,00 26.838,75 26.838,75 0,00 26.838,75 0,00 0,00 26.838,75

7.3.06.05.11 Estudio Alcantarillado Parroquia Santa Rufina 0,00 20.500,00 20.500,00 20.500,00 0,00 20.500,00 20.500,00 0,00

7.3.06.05.12 Estudio del plan de Ordenamiento Territorial 0,00 15.000,00 15.000,00 10.407,99 4.592,01 7.967,06 7.965,06 7.032,94

7.3.07 GASTOS EN INFORMÁTICA 1.000,00 1.660,00 2.660,00 1.746,43 913,57 1.496,43 1.348,93 1.163,57

7.3.07.01 Desarrollo de Sistemas Informáticos 500,00 1.160,00 1.660,00 750,00 910,00 500,00 402,00 1.160,00

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SALDO POR DEVENGAR

7.3.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos de Sistemas Informáticos

500,00 500,00 1.000,00 996,43 3,57 996,43 946,93 3,57

7.3.08 BIENES DE USO Y CONSUMO CORRIENTE 95.348,70 168.086,86 263.435,56 195.996,73 67.438,83 184.259,27 174.253,06 79.176,29

7.3.08.01 Alimentos y Bebidas 2.400,00 0,00 2.400,00 627,00 1.773,00 627,00 627,00 1.773,00

7.3.08.02 Vestuario, Lencería y Protección 31.500,00 -10.634,00 20.866,00 19.923,90 942,10 9.774,10 9.774,10 11.091,90

7.3.08.03 Combustibles y Lubricantes 48.718,70 -6.476,00 42.242,70 38.239,45 4.003,25 38.119,45 38.119,45 4.123,25

7.3.08.04 Materiales de Oficina 2.230,00 3.000,00 5.230,00 3.181,15 2.048,85 3.181,15 3.059,39 2.048,85

7.3.08.05 Materiales de Aseo 2.170,00 -90,00 2.080,00 511,03 1.568,97 416,03 416,03 1.663,97

7.3.08.06 Herramientas 850,00 0,00 850,00 415,08 434,92 415,08 415,08 434,92

7.3.08.07 Materiales de Impresión, Fotografía, Reproducción y Publicaciones

500,00 800,00 1.300,00 145,00 1.155,00 145,00 145,00 1.155,00

7.3.08.08 Instrumental Médico Menor 3.100,00 -1.500,00 1.600,00 0,00 1.600,00 0,00 0,00 1.600,00

7.3.08.09 Materiales y Productos Farmacéuticos 0,00 31.500,00 31.500,00 15.476,36 16.023,64 15.148,04 15.148,04 16.351,96

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SALDO POR DEVENGAR

7.3.08.10 Materiales para Laboratorio y Uso Médico 1.500,00 0,00 1.500,00 142,79 1.357,21 142,79 142,79 1.357,21

7.3.08.11.01 Materiales de Construcción Eléctricos, Plomería y Carpintería ( varios)

530,00 57.000,00 57.530,00 40.749,42 16.780,58 39.705,62 31.033,44 17.824,38

7.3.08.12 Materiales Didácticos 150,00 12.000,00 12.150,00 10.673,99 1.476,01 10.673,99 10.673,99 1.476,01

7.3.08.13 Repuestos y Accesorios 600,00 82.486,86 83.086,86 65.323,06 17.763,80 65.322,52 64.110,25 17.764,34

7.3.08.99 Otros de Uso y Consumo de Inversión 1.100,00 0,00 1.100,00 588,50 511,50 588,50 588,50 511,50

7.5 OBRAS PÚBLICAS 1.745.342,94 1.417.211,38 3.162.554,32 1.284.937,12 1.877.617,20 765.976,61 756.096,95 2.396.577,71

7.5.01 OBRAS DE INFRAESTRUCTURA 1.705.342,94 1.423.711,38 3.129.054,32 1.267.515,44 1.861.538,88 747.854,93 738.661,27 2.381.199,39

7.5.01.01.01 Construcción del Sistema de Agua Potable Buenavista

325.115,00 0,00 325.115,00 0,00 325.115,00 0,00 0,00 325.115,00

7.5.01.01.02 Construcción del Sistema de Agua Potable Barrio Paches Parroquia Chaguarpamba

235.711,00 -234.000,00 1.711,00 0,00 1.711,00 0,00 0,00 1.711,00

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SALDO POR DEVENGAR

7.5.01.01.03 Construcción del Sistema de Agua Potable Barrio Triunfo Alto

72.697,34 -20.566,57 52.130,77 0,00 52.130,77 0,00 0,00 52.130,77

7.5.01.01.04 Construcción Planta de Tratamiento de Agua Servidas de la Parroquia El Rosario

0,00 12.042,00 12.042,00 12.041,66 0,34 12.041,66 12.041,66 0,34

7.5.01.01.05 Construcción Sistema de Agua Potable Barrio Jorupe Alto y Bajo

0,00 125.000,00 125.000,00 70.097,23 54.902,77 70.097,23 70.097,23 54.902,77

7.5.01.03.05 Del Sistema de Alcantarillado Pluvial de la Parroquia

Buenavista 0,00 53.711,68 53.711,68 19.036,22 34.675,46 19.036,22 19.036,22 34.675,46

7.5.01.03.06 Construcción del Sistema de Alcantarillado de la Parroquia Santa Rufina

0,00 130.266,24 130.266,24 123.627,34 6.638,90 34.985,72 34.985,72 95.280,52

7.5.01.03.07 Tratamiento Aguas Residuales Parroquia Buenavista 0,00 102.842,87 102.842,87 102.832,87 10,00 102.814,81 102.814,81 28,06

7.5.01.03.08 Alcantarillado Sanitario y Pluvial Chaguarpamba 0,00 1.089.850,00 1.089.850,00 480.861,13 608.988,87 480.861,63 480.861,63 608.988,37

7.5.01.04.01 Construcción Adoquinado Calle 21 de Septiembre y Lucrecia Albán - Buenavista

60.000,00 0,00 60.000,00 59.999,70 0,30 0,00 0,00 60.000,00

7.5.01.04.02 Mejoramiento del Parque Achiotes 10.000,00 0,00 10.000,00 0,00 10.000,00 0,00 0,00 10.000,00

7.5.01.05.01 Construcción Alcantarilla Tipo Cajón de Hormigón Armado Barrio Píndo - Convenio

9.000,00 -8.000,00 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00

7.5.01.05.02 Mantenimiento y Reparación de Vías en el Cantón 30.000,00 34.000,00 64.000,00 9.231,54 54.768,46 9.231,54 9.231,54 54.768,46

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SALDO POR DEVENGAR

7.5.01.07.01 Construcción Bloque de 4 Aulas Escuela 5 de Junio Chaguarpamba

101.250,00 0,00 101.250,00 0,00 101.250,00 0,00 0,00 101.250,00

7.5.01.07.02 Construcción Aula Escuela Condorazo Parroquia Santa Rufina

18.000,00 0,00 18.000,00 17.726,39 273,61 0,00 0,00 18.000,00

7.5.01.07.03 Construcción Aula Escuela Caspicara Shiringo de Surapo

18.000,00 -8.000,00 10.000,00 6.025,59 3.974,41 1.439,59 1.439,59 8.560,41

7.5.01.07.04 Hospitales y centros de Asistencia Social y Salud ( Equipo Policlínico)

318.169,60 0,00 318.169,60 0,00 318.169,60 0,00 0,00 318.169,60

7.5.01.07.05 Construcción Piso Aulas Colegio Matilde Hidalgo de Procel

9.000,00 287,00 9.287,00 9.286,53 0,47 9.286,53 92,87 0,47

7.5.01.07.06 Construcción Subcentro de Salud Amarillos - Convenio

80.400,00 0,00 80.400,00 0,00 80.400,00 0,00 0,00 80.400,00

7.5.01.07.07 Construcción Muro de Hormigón Armado Escuela Carmelina Román

25.000,00 19.867,90 44.867,90 0,00 44.867,90 0,00 0,00 44.867,90

7.5.01.07.08 Construcción casa Comunal Barrio Yuro Yuro - El Rosario

20.000,00 0,00 20.000,00 0,00 20.000,00 0,00 0,00 20.000,00

7.5.01.07.09 Construcción Palacio Municipal 200.000,00 135.490,08 335.490,08 333.936,26 1.553,82 0,00 0,00 335.490,08

7.5.01.07.10 Construcción Coliseo Municipal - I Etapa 100.000,00 -99.000,00 1.000,00 0,00 1.000,00 0,00 0,00 1.000,00

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SALDO POR DEVENGAR

7.5.01.07.11 Construcción Cerramiento Escuela Carlos Ludeña Rumipamba

10.000,00 0,00 10.000,00 0,00 10.000,00 0,00 0,00 10.000,00

7.5.01.07.12 Construcción Cerramiento Cocina Comedor Escuela Manuel cabrera Lozano Barrio..

15.000,00 0,00 15.000,00 14.752,98 247,02 0,00 0,00 15.000,00

7.5.01.07.13 Contrucción Muro de Contención - Cancha de Mishquillana

30.000,00 59.471,06 89.471,06 0,00 89.471,06 0,00 0,00 89.471,06

7.5.01.07.14 Contrucción Casa Comunal el Trapiche - Parroquia El Rosario - Convenio

13.000,00 0,00 13.000,00 0,00 13.000,00 0,00 0,00 13.000,00

7.5.01.07.15 Construcción Cubierta Casa Comunal - Barrio Rojas 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 5.000,00 0,00 0,00 5.000,00

7.5.01.07.16 Construcción de Muro de Contención - Olimpia Mendieta del Barrio el Trapiche - Parroquia El Rosario

0,00 22.369,12 22.369,12 0,00 22.369,12 0,00 0,00 22.369,12

7.5.01.99.01 Otras Obras de Infraestructura 0,00 8.080,00 8.080,00 8.060,00 20,00 8.060,00 8.060,00 20,00

7.5.04 OBRAS EN LÍNEAS, REDES E INSTALACIONES ELÉCTRICAS Y TELECOMUNICACIONES

0,00 15.000,00 15.000,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 15.000,00

7.5.04.01.01 Ampliación y Electrificación - Varios Sectores del Cantón

0,00 15.000,00 15.000,00 0,00 15.000,00 0,00 0,00 15.000,00

F

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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011





SALDO POR DEVENGAR

7.5.05 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 40.000,00 -21.500,00 18.500,00 17.421,68 1.078,32 18.121,68 17.435,68 378,32

7.5.05.04 En Obras de Líneas, Redes e Instalaciones Eléctricas y Telecomunicaciones

5.000,00 0,00 5.000,00 4.992,94 7,06 4.992,94 4.992,94 7,06

7.5.05.99.01 Otros Mantenimiento y Reparaciones de Obras 35.000,00 -21.500,00 13.500,00 12.428,74 1.071,26 13.128,74 12.442,74 371,26

7.7 OTROS GASTOS DE INVERSIÓN 25.300,00 -9.370,00 15.930,00 15.188,72 741,28 15.188,72 15.188,72 741,28

7.7.02 SEGUROS, COSTOS FINANCIEROS Y OTROS GASTOS

25.300,00 -9.370,00 15.930,00 15.188,72 741,28 15.188,72 15.188,72 741,28

7.7.02.01 Seguros 25.000,00 -9.370,00 15.630,00 15.188,72 441,28 15.188,72 15.188,72 441,28

7.7.02.06 Costos Judiciales 300,00 0,00 300,00 0,00 300,00 0,00 0,00 300,00

8. GASTOS DE CAPITAL 179.350,00 15.809,33 195.159,33 33.034,90 162.124,43 25.052,86 24.885,06 170.106,47

8.4 BIENES DE LARGA DURACIÓN 179.350,00 15.809,33 195.159,33 33.034,90 162.124,43 25.052,86 24.885,06 170.106,47

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SALDO POR DEVENGAR

8.4.01 BIENES MUEBLES 153.350,00 10.223,33 163.573,33 24.186,31 139.387,02 16.204,27 16.036,47 147.369,06

8.4.01.03 Mobiliarios 23.450,00 -20.000,00 3.450,00 1.725,00 1.725,00 0,00 0,00 3.450,00

8.4.01.04 Maquinarias y Equipos 32.400,00 -28.000,00 4.400,00 0,00 4.400,00 0,00 0,00 4.400,00

8.4.01.05 Vehículo Recolector de Basura 30.000,00 103.040,00 133.040,00 0,00 133.040,00 0,00 0,00 133.040,00

8.4.01.06 Herramientas 1.500,00 0,00 1.500,00 975,00 525,00 1.475,00 1.475,00 25,00

8.4.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informáticos 26.000,00 -15.000,00 11.000,00 9.333,64 1.666,36 9.333,64 9.165,84 1.666,36

8.4.01.11 Partes y Repuestos 40.000,00 -29.816,67 10.183,33 12.152,67 -1.969,34 5.395,63 5.395,63 4.787,70

8.4.03 EXPROPIACIÓN DE BIENES 26.000,00 5.586,00 31.586,00 8.848,59 22.737,41 8.848,59 8.848,59 22.737,41

8.4.03.01 Terrenos 26.000,00 5.586,00 31.586,00 8.848,59 22.737,41 8.848,59 8.848,59 22.737,41

9. APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 1.108.250,68 62.174,63 1.170.425,31 1.093.207,98 77.217,33 1.031.659,86 1.024.418,80 138.765,45

9.6 AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA PÚBLICA 234.186,83 21.938,00 256.124,83 188.570,26 67.554,57 253.969,21 253.969,21 2.155,62

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Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011





SALDO POR DEVENGAR

9.6.02 AMORTIZACIÓN DEUDA INTERNA 234.186,83 21.938,00 256.124,83 188.570,26 67.554,57 253.969,21 253.969,21 2.155,62

9.6.02.01 Al Sector Público Financiero 0,00 256.124,83 256.124,83 188.570,26 67.554,57 253.969,21 253.969,21 2.155,62

9.6.02.02 Al Sector Público No Financiero 234.186,83 -234.186,83 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

9.7 PASIVO CIRCULANTE 874.063,85 40.236,63 914.300,48 904.637,72 9.662,76 777.690,65 770.449,59 136.609,83

9.7.01 DEUDA FLOTANTE 874.063,85 40.236,63 914.300,48 904.637,72 9.662,76 777.690,65 770.449,59 136.609,83

9.7.01.01.01 Cuentas por Pagar Varias 874.063,85 40.236,63 914.300,48 904.637,72 9.662,76 777.690,65 770.449,59 136.609,83

TOTAL GASTOS 4.829.272,19 1.831.839,03 6.661.111,22 4.032.926,76 2.628.184,46 3.368.035,05 3.333.454,59 3.293.076,17

FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La autora

F

100

Página 1 de 1


ESTADO DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011

CUENTAS CONCEPTO CODIFICADO EJECUCIÓN DESVIACIÓN

INGRESOS CORRIENTES

1.1 Impuestos 81.438,41 50.750,91 30.687,50

1.3 Tasas y Contribuciones 105.350,00 35.884,81 69.465,19

1.4 Ventas de Bienes y Servicios 67.201,00 40.109,37 27.091,63

1.7 Rentas de Inversiones y Multas 44.350,00 13.762,71 30.587,29

1.8 Transferencias. y Donaciones Corrientes 681.198,53 258.171,27 423.027,26

1.9 Otros Ingresos 46.550,00 1.134,66 45.415,34

GASTOS CORRIENTES

5.1 Gastos en Personal 470.426,20 421.294,15 49.132,05

5.3 Bienes y Servicios de Consumo 63.570,00 34.319,46 29.250,54

5.6 Gastos Financieros 41.754,89 38.630,77 3.124,12

5.7 Otros Gastos corrientes 3.350,00 2.715,97 634,03

5.8 Transferencias y Donaciones Corrientes 86.580,28 63.801,94 22.778,34

SUPERAVIT / DEFICIT CORRIENTE 360.406,57 -160.948,56 521.355,13

INGRESOS DE CAPITAL

2.4 Venta de Activos de Larga Duración 850,00 655,00 195,00

2.7 Recuperación de Inversiones 833.969,16 0,00 833.969,16

2.8 Transferencias. y Donaciones de Capital 4.107.004,03 2.665.141,09 1.441.862,94


6.3 Bienes y Servicios para Producción 800,00 0,00 800,00


7.1 Gastos en Personal para Inversión 777.435,58 622.358,14 155.077,44

7.3 Bienes y Servicios para Inversión 673.125,31 347.036,57 326.088,74

7.5 Obras Públicas 3.162.554,32 765.976,61 2.396.577,71

7.7 Otros Gastos de Inversión 15.930,00 15.188,72 741,28

7.8 Trasferencias Y Donaciones de Inversión 0,00 0,00 0,00

GASTOS DE CAPITAL

8.4 Activos de Larga Duración 195.159,33 25.052,86 170.106,47

SUPERAVIT / DEFICIT INVERSIÓN 116.818,65 890.183,19 -773.364,54

INGRESOS DE FIANCIAMIENTO

3.6 Financiamiento Público 212.762,50 60.708,81 152.053,69

3.7 Saldos Disponibles 455.437,59 445.898,75 9.538,84

3.8 Cuentas Pendientes por cobrar 25.000,00 36.972,36 -11.972,36

APLICACIÓN DEL FIANCIAMIENTO

9.6 Amortización Deuda Pública 256.124,83 253.969,21 2.155,62

9.7 Pasivo Circulante 914.300,48 777.690,65 136.609,83

SUPERAVIT/DEFICIT FINANCIAMIENTO -477.225,22 -488.079,94 10.854,72

SUPERAVIT/DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 241.154,69 -241.154,69

TOTAL INGRESOS 6.661.111,22 3.609.189,74 3.051.921,48

TOTAL GASTOS 6.661.111,22 3.368.035,05 3.293.076,17

SUPERAVIT/ DEFICIT PRESUPUESTARIO 0,00 241.154,69 -241.154,69

MÁXIMA AUTORIDAD

DIRECTOR(A) FINANCIERO (A)

JEFE(A) DE CONTABILIDAD

F

101

CUADRO INFORMATIVO DEL PLAN OPERATIVO ANUAL

OBJETIVOS/METAS

1 Auspiciar la igualdad, la cohesión, la integración social y territorial en la diversidad.

2 Mejorar las capacidades y potencialidades de la ciudadanía.

3 Mejorar la calidad de vida de la población.

4 Garantizar los derechos de la naturaleza y promover un ambiente sano y saludable.

5 Garantizar la soberanía y la paz, e impulsar la inserción estratégica en el mundo y la integración latinoamericana.

6 Garantizar el trabajo estable, justo y digno en su diversidad de formas.

7 Construir y fortalecer espacios públicos interculturales y de encuentro común.

8 Afirmar y fortalecer la identidad nacional, las identidades diversas, la plurinacionalidad y la interculturalidad.

9 Garantizar la vigencia de los derechos y la justicia.

10 Garantizar el acceso a la participación pública y política.

11 Establecer un sistema económico, social, solidario y sostenible.

12 Consolidar la transformación del estado para el buen vivir.

TEMÁTICAS

1 Propiciar y fortalecer la estructura nacional, policéntrica, articulada y complementaria de asentamientos humanos.

2 Impulsar el buen vivir en territorios rurales y soberanía alimentaria.

3 Jerarquizar y hacer eficientes infraestructuras, movilidad, conectividad y energía.

4 Garantizar sustentabilidad, patrimonio natural con uso responsable RRNN, recursos renovables y no renovables.

5 Potencializar la diversidad y el patrimonio cultural.

6 Fomentar la inserción estratégica y soberana en el mando e integración latinoamericano.

7 Consolidar modelo de gestión descentralizado y desconcentrado con base en planificación articulada y gestión participativa del territorio.

SISTEMA DE DESARROLLO

1 Sistema socio cultural.

2 Sistema ambiental.

3 Sistema económico.

4 Sistema político-institucional.

SUBSISTEMAS

1 Servicios básicos: agua potable, alcantarillado, resíduos sólidos (rural y urbano), electricidad.

2 Equipamientos: salud, educación, otros.

3 Riegos: naturales y antrópicos (terremotos, sismos, inundaciones, tsunamis, deslizamientos, sequias, erupciones, otros)

4 Movilidad, infraestructura y conectividad: vías, transporte.

5 Patrimonio natural, cultural (identidad plurinacional)

6 Seguridad ciudadana.

7 Indicadores sociales relevantes.

8 Indicadores población y desarrollo.

9 Asentamientos humanos, jerarquía, funciones, roles, flujos de interrelación, centralidades.

10 Otros según la realidad socio territorial.

102


PLAN OPERATIVO ANUAL

2011

PLAN NACIONAL DE DESARROLLO

ESTRATEGIA TERRITORIAL

b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS b.4) UBICACIÓN DE LA

INVERSIÓN b.10) DURACIÓN

OB

JE

TIV

OS

/

ME

TA

S

TE

MA

TIC

AS

SU

BS

IST

EM

AS

Ámbito

Nú

mero

Proyecto Objetivo General Indicador de

Medición

Áre

a U

rban

a

Áre

a R

ura

l

Inic

io

(dd

/mm

/aa)

Térm

ino

(dd

/mm

/aa)

OBRAS

3,4,7 2,7 1 ALCANTARILLADO 1

Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de Cabecera Parroquial de Santa Rufina.

Mejoramiento de las Condiciones Higiénicas de la población

Evitar la Contaminación y Enfermedades de la Población.

124.063,03 09/05/2011 23/08/2011

3,4 2,7 1 ALCANTARILLADO 2

Construcción de la Primera Etapa de Alcantarillado Pluvial y Bordillos de Hormigón Simple en las Calles de la Cabecera Parroquial de Buenavista.

Mejorar las Condiciones de Salubridad de la Población.

Mejorar el Encausamiento de Agua y evitar inundaciones.

53.711,68 15/01/2011 15/04/2011

3,4,7 2,7 6 OBRAS PUBLICAS 3

Construcción de Embaulado y Muro de Contención en Planta de Tratamiento de Aguas Residuales de la Cabecera Parroquial de Buenavista. OBRA DE EMERGENCIA

Garantizar la Estabilidad y Servicio de la Planta de Tratamiento de Aguas Residuales

Evitar el Colapso de la planta de Tratamiento

102.832,87 25/05/2011 30/06/2011

103



2011



b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS b.4) UBICACIÓN DELA


OB

JE

TIV

OS

/

ME

TA

S

TE

MA

TIC

AS

SU

BS

IST

EM

AS

Ámbito

Nú

mero


Medición

Áre

a U

rban

a

Áre

a R

ura

l

Inic

io (

dd

/mm

/aa

)

Térm

ino

(d

d/m

m/a

a)

OBRAS

3,4,7 2,7 1 ALCANTARILLADO 4

Construcción de la Planta de Tratamiento para el Sistema de Aguas Servidas de la Parroquia El Rosario

Mejorar las

condiciones de Salubridad de la Población

Evitar la

Contaminación y Enfermedades de la Población

12.000,00 15/06/2011 03/08/2011


Colocación de Cerámica en Pisos en Aulas del Colegio Matilde Hidalgo de Procel de la Cabecera Parroquial de Santa Rufina

Adecentamiento de las Aulas de Clase para Mejorar las Condiciones Pedagógicas.

Mejorar las Condiciones Físicas para un Mejor Aprendizaje

9.000,00 12/09/2011 07/10/2011


Construcción de Adoquinado en las Calles 21 de Septiembre y Lucrecia Aldeán de la Cabecera Parroquial de Buenavista

Brindar Seguridad Ciudadana a los Transeúntes y Terrenos Aledaños que son Afectados.

Mejorar el Sistema Vial Urbano

60.000,00 03/10/2011 16/12/2011

104



2011





OB

JE

TIV

OS

/

ME

TA

S

TE

MA

TIC

AS

SU

BS

IST

EM

AS

Ámbito

Nú

mero


medición

Áre

a U

rban

a

Áre

a R

ura

l

Inic

io

(dd

/mm

/aa)

Térm

ino

(d

d/m

m/a

a)

OBRAS

2,3,6 3,7 2 EDUCACION 7

Construcción de Aula en la Escuela Caspicara del Barrio Shiringo de la Parroquia Chaguarpamba.

Mantener a los Estudiantes en un Ambiente Sano y Seguro

Mejorar las Condiciones Pedagógicas de la Población Estudiantil

10.000,00 03/10/2011 28/10/2011

3,4,7 2,7 2 OBRAS PÚBLICAS 8

Construcción de Cerramiento, Cocina, Comedor de la Escuela Dr. Manuel Cabrera Lozano, del Barrio Venecia, de la Parroquia Chaguarpamba, Cantón Chaguarpamba.

Mejorar las Condiciones de Seguridad de las Instalaciones Educativas y de la Población Estudiantil

Salvaguardar la Integridad Física de la Escuela

15.000,00

105



2011

PLAN NACIONAL DE

DESARROLLO

ESTRATEGIA

TERRITORIAL b.1) IDENTIFICACIÓN b.3) OBJETIVOS

b.4) UBICACIÓN DELA


OB

JE

TIV

OS

/

ME

TA

S

TE

MA

TIC

AS

SU

BS

IST

EM

AS

Ámbito

Nú

mero


Medición

Áre

a U

rban

a

Áre

a R

ura

l

Inic

io

(dd

/mm

/aa)

Térm

ino

(dd

/mm

/aa)

OBRAS

3,4 2 2 OBRAS

PÚBLICAS/SALUD 9

Construcción del Subcentro de Salud de la Cabecera Parroquial de Amarillos

Mejorar las Condiciones de Salud de toda la Población Parroquial y Sectores Circunvecinos.

Mejorar la Asistencia Médica a la Comunidad

80.400,00

1,2,3,7,8 1,3,7 2 OBRAS PÚBLICAS 10

Construcción de la Primera Etapa del Palacio Municipal del Cantón Chaguarpamba, Provincia de Loja.

Ofrecer a la Población un mejor Servicio con Calidad y Calidez

Contar con Edificio propio en donde funcione el GAMCCH.

335.490,08 05/12/2011 03/06/2012

106



2011

PLAN NACIONAL DE

DESARROLLO ESTRATEGIA TERRITORIAL



OB

JE

TIV

OS

/

ME

TA

S

TE

MA

TIC

AS

SU

BS

IST

EM

AS

Ámbito

Nú

mero

Proyecto Objetivo General

Indicador de medición

Áre

a U

rban

a

Áre

a R

ura

l

Inic

io

(dd

/mm

/aa)

Térm

ino

(dd

/mm

/aa)

CONSULTORIAS O ESTUDIOS

1,2,3,4,5,11,12 4 1 TURISMO 1

Estudios y Diseños Eléctricos para las Plantas de Tratamiento de los Sistemas de Agua Potable en Algunos Barrios y Mejoras en los Sistemas Eléctricos Existentes en Diferentes Barrios del Cantón Chaguarpamba.

Ampliar la Cobertura del Servicio de luz Eléctrica.

15.000,00

4,7 2,7 1 AGUA POTABLE 2

Estudio y Diseño del Sistema de Agua Potable para los barrios Mosqueros, La Cucula y Valle Hermoso de las Parroquias Santa Rufina y Buenavista del Cantón Chaguarpamba

Aumentar la Autoestima del Barrio y la Calidad de Vida.

Dotar a la Comunidad de un Estudio que Permita su Contratación en el Corto Plazo.

31.100,00 18/03/2011 16/06/2011

107

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA PLAN OPERATIVO ANUAL

2011





OB

JE

TIV

OS

/

ME

TA

S

TE

MA

TIC

AS

SU

BS

IST

EM

AS

Ámbito

Nú

mero


Medición

Áre

a U

rban

a

Áre

a R

ura

l

Inic

io

(dd

/mm

/aa)

Térm

ino

(dd

/mm

/aa)



Estudio y diseño de Alcantarillado Sanitario para el Barrio "Y" del Guineo y Amancay de la Parroquia Santa Rufina.

Crear espacios de Esparcimiento Público y Turístico para Fomentar las Interrelaciones con toda la Ciudadanía del Cantón.

Dotar a la Comunidad de un Estudio que Permita su Contratación en el Corto Plazo.

38.500,00 21/05/2011 18/07/2011

3,4,7 4 5 OBRAS PUBLICAS -

UGADA 4

Ficha Ambiental Definitiva y Plan de Manejo Ambiental del Proyecto del Sistema de Agua Potable del barrio Y del Guineo de la Parroquia Santa Rufina.

Obtener el permiso Ambiental para una correcta Operación del Proyecto.

Ejecutar el Plan de Manejo.

2.100,00 17/06/2011 26/09/2011


Estudio y diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario y Letrinización del Barrio YURO YURO, de la Parroquia El Rosario.

Mejorar la Calidad de vida de los Hogares.

Dotar a la Población del Estudio que Permita la Contratación.

19.950,00 09/08/2011 01/06/2012

108


2011

PLAN NACIONAL DE

DESARROLLO




OB

JE

TIV

OS

/

ME

TA

S

TE

MA

TIC

AS

SU

BS

IST

EM

AS

Ámbito

Nú

mero


Indicador de Medición

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a

Áre

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l

Inic

io

(dd

/mm

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Térm

ino

(dd

/mm

/aa)



Estudio y diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario para la Cabecera Parroquial de Amarillos

Mejorar la Calidad de Vida de los Hogares

Dotar a la Población del Estudio que Permita la Contratación

16.500,00 09/08/2011 06/11/2011

4,7 2,7 1 AGUA POTABLE 7

Estudio y diseño del Sistema de Agua Potable del barrio El Trapiche - Rio Píndo de la Parroquia El Rosario.

Mejorar la Calidad de Vida de los Hogares.

Dotar a la Población del Estudio que Permita la Contratación.

21.978,00 15/12/2011 14/03/2012

3,4,7 4 5 OBRAS PUBLICAS -

UGADA 8

Estudio de impacto Ambiental ex-post y Plan de manejo del Proyecto: Sistema de Alcantarillado Sanitario y Tratamiento de Aguas Residuales del Barrio Yaguachi de la Parroquia y Cantón Chaguarpamba.

Obtener el Permiso Ambiental para una Correcta operación del Proyecto.

Ejecutar el Plan de Manejo.

3.700,00 04/02/2011 04/07/2011

109


2011





OB

JE

TIV

OS

/

ME

TA

S

TE

MA

TIC

AS

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Ámbito

Nú

mero


Indicador de Medición

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l

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/aa)

Térm

ino

(dd

/mm

/aa)


3,4,7 4 5 OBRAS PUBLICAS – UGADA

9

Estudio de Impacto Ambiental y Plan de Manejo del Proyecto: Sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la Ciudad de Chaguarpamba.

Obtener la Licencia Ambiental para la Construcción del Proyecto.

Construcción de la Obra.

7.748,00

08/02/2011 22/11/2011

3,4,7 4 5 OBRAS PUBLICAS – UGADA

10

Modificación y Actualización del Plan de Manejo Ambiental del Proyecto vial: Panamericana-El Triunfo-Guaduas Chico de la Parroquia y Cantón Chaguarpamba

Reactivación de Licencia Ambiental para una Correcta Ejecución del Proyecto.

Licencia Actualizada.

4.609,20 29/0/2010 22/11/2011

1,2,3,4,7,8,10,12 1,2,4,5,7 6 PLANIFICACION 11

Estudio del Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial

Dotar al GAMCCH, de un Instrumento Técnico que Permita Alcanzar un Mejor Crecimiento de la Ciudad.

Optimizar las Potencialidades de Chaguarpamba.

15.000,00 10.000,00 01/09/2011 30/12/2011

110


2011





OB

JE

TIV

OS

/

ME

TA

S

TE

MA

TIC

AS

SU

BS

IST

EM

AS

Ámbito

Nú

mero


Medición

Áre

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Inic

io

(dd

/mm

/aa)

Térm

ino

(dd

/mm

/aa)

FIZCALIZACIONES

2,3,4,7,8 2,7 1 OBRAS PUBLICAS 1

Fiscalización e Inspecciones Técnicas-Fiscalización de la Construcción Sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la Ciudad de Chaguarpamba.

Mejorar las Condiciones de Salud de la Población por Efectos de la Contaminación.

Dotar a la Población de una mejor Condición de Salud.

39.994,00 16/05/2011 16/11/2011

FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ELABORADO POR: La Autora

111


DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS

LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS DURANTE EL AÑO 2011

A) OBRAS

NR

O

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S

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LOR

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NIL

LAD

O

CO

STO

S IN

DIR

ECTO

S

OB

SER

VA

CIO

NES

1

Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la Cabecera Parroquial Santa Rufina

Ing. Homero Alcívar Velepucha

03/01/2011 124.063,03 90 14/01/2011 62.031,52 14/04/2011 141.030,15 5.818,65 146.848,80 25,00

Conclu

ida

2

Construcción de la Primera Etapa del Sistema de Alcantarillado Pluvial y Bordillos de hormigón simple en las calles de la Cabecera Parroquial de Buenavista

Ing. Roque Ermel Freire Pontón

03/01/2011 53.711,68 90 14/01/2011 19.873,32 13/12/2011 19.036,22 0,00 19.036,22 25,00

Conclu

ida

3

Construcción de Embaulado y Muro de Contención en la Planta de Tratamiento de Aguas Servidas de la Cabecera Parroquial de Buena Vista Obras de Emergencia

Constructora Teodoro Rivas Cía. Ltda. En Representación Legal el Sr. Ángel Teodoro Rivas Jaramillo

12/05/2011 102.832,87 60 24/05/211 61.699,73 23/07/2011 102.814,81

FA

LT

AN

LIQ

UID

AR

RE

AJU

ST

ES

DE

PR

EC

IOS

102.814,81 25,00

conclu

ida

112


DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS DURANTE EL AÑO 2011

A) OBRAS

NR

O

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O

CO

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S IN

DIR

ECTO

S

OB

SER

VA

CIO

NES

4

Construcción de la Planta de Tratamiento para el Sistema de Aguas Servidas de la Parroquia El Rosario.

Ing. Giovanni Paul Armijos Hidalgo

15/06/2011 12.000,00 60 29/06/2011 6.000,00 13/08/2011 11.981,75 59,91 12.041,66 25,00

Conclu

ida

5

Colocación de Cerámica en Pisos de Aulas del Colegio Matilde Hidalgo de Procel de la Cabecera Parroquial de Santa Rufina


31/08/2011 9.000,00 30 13/09/2011 4.500,00 12/10/2011 9.286,53 0,00 9.286,53 25,00

Conclu

ida

6

Contrucción de Adoquinamiento en las Calles 21 de Septiembre y Lucrecia Aldeán de la Cabecera Parroquial de Buena Vista


21/09/2011 59.999,70 75 30/09/2011 29.999,85 16/12/2011 0,00 0,00 0,00 25,00

Conclu

ida

113


DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS DURANTE EL AÑO 2011

A) OBRAS

NR

O

DES

CR

IPC

IÓN

CO

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STA

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DEL

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S

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TO

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LAD

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CO

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S IN

DIR

ECTO

S

OB

SER

VA

CIO

NES

7

Construcción del Aula en la Escuela Caspicara del Barrio Shiringo de la Parroquia Chaguarpamba.

Conclu

ida

8

Construcción de la Primera Etapa del Palacio Municipal del Cantón Chaguarpamba, Provincia de Loja

Constructora BERLEVAQ CÏA LTDA: Representante Ing. Byron Benavidez Rojas

25/11/2011 333,936,26 150 30/11/2011 166.968,13 12/04/2012 0,00 0,00 0,00

En E

jecu

ció

n

9

Construcción del Aula para la Escuela Condorazo de la Parroquia Santa Rufina del Cantón Chaguarpamba

Ing. Jaime

Eduardo Vélez

Reyes

24/11//2011 17.726,39 45 08/12/2011 8,863,20 22/01/2012 19.221,74 -46,06 19,175,68 25,00

Conclu

ida

114




B) CONSULTORIAS O ESTUDIOS

NR

O

DES

CR

IPC

IÓN

CO

NTR

ATI

STA

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HA

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CO

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IND

IREC

TOS

OB

SER

VA

CIO

NES

1

Estudios y Diseños Eléctricos para las Plantas de Tratamiento de los Sistemas de Agua Potable en Algunos Barrios y Mejoras en los Sistemas Eléctricos existentes en los Diferentes barrios del Cantón Chaguarpamba

Ing. Andrés Felipe Gutiérrez Montesinos

11/02/2011 15.300,00 30 01/03/2011 7.650,00 31/03/2011 17.247,57

FA

LT

AN

LIQ

UID

AR

RE

AJU

ST

ES

DE

PR

EC

IOS

17.427,54

Conclu

ido

2

Estudios y Diseños del Sistema de Agua para los Barrios Mosqueros - La Cucúla y Valle Hermoso de las Parroquias de Santa Rufina y Buena Vista del Cantón Chaguarpamba.

Ing. Jorge Enrique Paredes Herrera

12/02/2011 31.018,68 90 18/03/2011 16.750,09 16/06/2011 31.018,68 0,00 31.018,68

Conclu

ido

3

Estudios y Diseños de los Sistemas de Alcantarillado Sanitario para los Barrios Ye de guineo y Amancay de la Parroquia Santa Rufina

Ing. Wilfrido Gabriel Encalada Pauta

09/05/2011 38.500,00 60 20/05/2011 19.250,00 19/07/2011 38.500,00 0,00 38.500,00

Conclu

ido

115




B) CONSULTORIAS O ESTUDIOS

NR

O

DES

CR

IPC

IÓN

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IREC

TOS

OB

SER

VA

CIO

NES

4

Ficha Ambiental Definitiva y Plan de Manejo Ambiental del Proyecto de Sistema de Agua Potable del Barrio Ye del Guineo de la Parroquia Santa Rufina

Ing. Telmo F. Granda Carrión

17/05/2011 2.100,00 60 17/06/2011 1.050,00 15/08/2011 2.100,00 0,00 2.100,00

Conclu

ido

5

Estudios y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario y Letrinización del Barrio Yuro Yuro de la Parroquia El Rosario


26/07/2011 17.657,79 60 08/08/2011 8.828,90 07/10/2011 0,00 0,00 0,00

Conclu

ido

6

Estudio y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la Cabecera Parroquial de Amarillos

Ing. Carlos H. Ruíz Valarezo

01/08/2011 16.500,00 60 08/08/2011 8.250,00 07/10/2011 0,00 0,00 0,00

Conclu

ido

116




C) FIZCALIZACIONES

NR

O

DES

CR

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IÓN

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ECTO

S

OB

SER

VA

CIO

NES

1

Fiscalización de la Construcción del

Sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la Ciudad

de Chaguarpamba

Ing. Wilfrido Gabriel

Encalada Pauta

25/03/2011 39.994,00 180 20/04/2011 15.997,60 15/11/2011 9.787,33 68,52 9.855,85

En E

jecu

ció

n


117

ANALISIS DE LA CONSISTENCIA DE LA

MEDICIÓN

PROCESO

Se realiza la comparación de lo programado con lo ejecutado

para verificar el porcentaje de cumplimiento, utilizando la

información física de la primera etapa siguiendo el siguiente

esquema:

Variación de Ingresos Presupuestarios

Variación de Gastos Presupuestarios

Comparación del Plan Operativo Anual e Informe de

Obras Públicas

118

VARIACIÓN DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA VARIACIÓN DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

Desde: 01/01/2011 Hasta: 30/12/2011

CÓDIGO DENOMINACIÓN

PRESUPUESTO CODIFICADO

EJECUTADO % DIFERENCIA %

1. INGRESOS CORRIENTES 1.026.087,94 399.813,73 38,96% 626.274,21 61,04%

1.1 Impuestos 81.438,41 50.750,91 62,32% 30.687,50 37,68%

1.3 Tasas y Contribuciones 105.350,00 35.884,81 34,06% 69.465,19 65,94%

1.4 Venta de Bienes y Servicios 67.201,00 40.109,37 59,69% 27.091,63 40,31%

1.7 Renta de Inversiones y Multas 44.350,00 13.762,71 31,03% 30.587,29 68,97%

1.8 Transf. y Donaciones Corrientes 681.198,53 258.171,27 37,90% 423.027,26 62,10%

1.9 Otros Ingresos 46.550,00 1.134,66 2,44% 45.415,34 97,56%

2. INGRESOS DE CAPITAL 4.941.823,19 2.665.796,09 53,94% 2.276.027,10 46,06%

2.4 Venta de Activos No Financieros 850,00 655,00 77,06% 195,00 22,94%

2.7 Recuperación de Inversiones 833.969,16 0,00 0,00% 833.969,16 100,00%

2.8 Transferencias y Donaciones de Capital e Invers.,

4.107.004,03 2.665.141,09 64,89% 1.441.862,94 35,11%

3. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO

693.200,09 543.579,92 78,42% 149.620,17 21,58%

3.6 Financiamiento Público 212.762,50 60.708,81 28,53% 152.053,69 71,47%

3.7 Saldos Disponibles 455.437,59 445.898,75 97,91% 9.538,84 2,09%

3.8 Cuentas Pendientes por Cobrar 25.000,00 36.972,36 147,89% -11.972,36 -47,89%

TOTAL INGRESOS CORRIENTES

6.661.111,22 3.609.189,74 54,18% 3.051.921,48 45,82%

FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal de Cantón Chaguarpamba

ELABORADO POR: La Autora

119

INTERPRETACIÓN DE LA VARIACIÓN DE LOS INGRESOS

CORRESPONDIENTE AL AÑO 2011

Concluida la variación de los ingresos, donde la base fundamental fue la

información proporcionada por parte de la entidad sujeta a estudio tanto

de la Cédulas Presupuestarias de Ingresos y Gastos como del Estado de

Ejecución Presupuestaria del año 2011, se puede deducir las siguientes

conclusiones:

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba como ente

administrador de sus recursos le corresponde trabajar en base a las

prioridades de la colectividad, para ello recibe diferentes fuentes de

ingresos, los mismos que son organizados de acuerdo a la naturaleza de

las necesidades como consta en el clasificador presupuestario emitido por

el Ministerio de Finanzas.

INGRESOS

Las fuentes de ingresos que percibe el Gobierno Autónomo Municipal del

Cantón Chaguarpamba se divide en 3 grupos. 1) Ingresos Corrientes; 2)

Ingresos de Capital; 3) Ingresos de Financiamiento.

120

CUADRO COMPARATIVO DE INGRESOS A NIVEL DE TÍTULO

Cuadro Nro.1

DATOS

PRESUPUESTO CODIFICADO

PRESUPUESTO EJECUTADO

DIFERENCIA

Ingresos Corrientes 1.026.087,94 399.813,73 626.274,21

Ingresos de Capital 4.941.823,19 2.665.796,09 2.276.027,10

Ingresos de Financiamiento 693.200,09 543.579,92 149.620,17

TOTAL INGRESOS 6.661.111,22 3.609.189,74 3.051.921,48

Gráfico Nro.1

6.661.111,22

3.609.189,74

3.051.921,48

0,00

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00

7.000.000,00

PRESUPUESTOCODIFICADO

PRESUPUESTOEJECUTADO

DIFERENCIA

INGRESOS 2011



DIFERENCIA

FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La Autora

121

En el cuadro anterior se observa que los ingresos planificados para el año

2011 ascienden a $6´661,111.22 y de este valor se han ejecutado

realmente 3´609,189.74; es decir únicamente se ha cumplido con el 54,18

% de ejecución, en virtud de que los ingresos programados han sido

sobreestimados, evidenciando claramente que existe una deficiente

planificación ya que para su elaboración no se ha tomado en cuenta los

datos históricos de años anteriores.

CUADRO COMPARATIVO DE INGRESOS A NIVEL DE GRUPO

1) INGRESOS CORRIENTES

Cuadro Nro.2

CÓDIGO DATOS PRESUPUESTO

CODIFICADO PRESUPUESTO

EJECUTADO DIFERENCIA

1. INGRESOS CORRIENTES 1´026,087.94 399,813.73 626,274.21

1.1 Impuestos 81.438,41 50.750,91 30687.50

1.3 Tasas y Contribuciones 105,350.00 35,884,81 69,465.19

1.4 Venta de Bienes y Servicios 67,201.00 40,109.37 27,091.63

1.7 Renta de Inversiones y Multas 44,350.00 13,762.71 30,587.29

1.8 Trasferencias y Donaciones Corrientes 681,198.53 258,171.27 423,027.26

1.9 Otros Ingresos 46,550.00 1,134.66 45,415,34

122

Graficó Nro. 2

Durante el ejercicio económico 2011 el Gobierno Autónomo Municipal del

Cantón Chaguarpamba presupuestó Ingresos Corrientes por un valor de

$ 1´026,087.94 donde su ejecución efectiva fue por el valor de

$399,813.73 generando una diferencia de $626,274.21 que representa

un porcentaje de 38,96%.

El grupo de Ingresos Corrientes que representa la financiación propia del

Municipio está integrado por el grupo: 1.1) Impuestos; 1.3) Tasas y

Contribuciones; 1.4) Venta de Bienes y Servicios 1.7) Renta de

Inversiones y Multas; 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes y 1.9

Otros Ingresos.

1.026.087,94

399.813,73

626.274,21

0,00

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00



DIFERENCIA

INGRESOS CORRIENTES



DIFERENCIA


123

Dentro el Grupo 1.1) Impuestos se destaca como cuenta más

relevante el subgrupo 1.1.02) Sobre la Propiedad donde se ha

estimado inicialmente $71,038.41 y se ha ejecutado $47,307.14

generando una diferencia de $23,731.27 que representa 66,59%.

Los impuestos son parte fundamental del financiamiento de la

municipalidad siendo el más importante en cifras, el recaudado por

predios rústicos que se genera por el pago de impuestos de las

personas naturales o jurídicas que tienen sus propiedades ubicadas fuera

del perímetro urbano; cabe recalcar que el valor planificado esta

sobreestimado por lo que no se ha logrado recaudar el valor real así

mismo los usuarios no han cancelado los impuestos en plazo establecido,

es por esta razón no se ha cumplido con la ejecución en su totalidad.

Del Grupo 1.3) Tasas y Contribuciones, el más representativo es el

subgrupo 1.3.01) Tasas Generales, para lo cual la institución en el

año 2011, planificó un ingreso de $85,550.00 y ejecutó $32,684.06

teniendo como diferencia la cantidad de $52,865.94 lo que significa en

porcentaje el 34.06% de ejecución.

Las tasas y contribuciones que generan más ingresos son tres: las

recaudadas por Prestación de Servicios dadas por la certificaciones que

124

emite la municipalidad para los títulos de crédito, en el año 2011 se

planificó un ingreso de $12,800.00 ejecutándose $12,994.93 teniendo

como diferencia $194,93 pudiendo deducir a simple vista que se recibió

más ingresos que los programados resultando una diferencia a favor de la

entidad. La siguiente partida corresponde a Permisos, Licencias y

Patentes que son los ingresos provenientes por el derecho a explotación

de bienes o servicios en forma exclusiva por quienes lo obtienen como es

el caso de permiso de funcionamiento de galpones, permiso para

transportar aves, acémilas, y las patentes anuales, planificando percibir

por este concepto un valor de $10,000.00 de lo cual se ejecutó $1,792.25

obteniendo una diferencia significativa de $8,207.75 en razón de que se

ha sobreestimado este rubro y no se ha recaudado el valor real en

documentos. Respecto a la Fiscalización de Obras se programó

$50,000.00 ejecutándose $2,299.45 obteniendo una diferencia de

$47.700,55 cabe señalar que la institución por la facultad de contratante

tenía la potestad de retener el 4% de fiscalización de las obras de

acuerdo a los establecido en la ordenanza municipal, según el avance o

ejecución en la planilla de obra, sin embargo solo consta un valor

pequeño puesto que se derogo está ley, pero a pesar de esta situación el

presupuesto evidencia una sobreestimación.

125

Del Grupo 1.4) Venta de Bienes y Servicios la cuenta más

representativa es 1.4.03) Venta No Industriales, para esta partida la

institución planificó que ingrese $27,200.00 de lo cual se ejecutó $

16,790.40 resultando una diferencia de $10,409.60 es decir

únicamente se ha ejecutado el 59,69%.

La Facturación del Agua Potable representa un rubro transcendental para

la municipalidad planificando recibir por este concepto $ 14,700.00 de lo

cual se ha ejecutado $16,740.40 concluyendo que existe una diferencia a

favor de $2,040.40 sin embargo lo recaudado no alcanza a cubrir la

ejecución ya que solo se logró reunir $12,999.60 debido a que no toda la

colectividad cumplió con esta obligación y quedaron cuentas pendientes.

Del Grupo 1.7) Renta de Inversiones y Multas los montos más

significativos se ven evidenciados en el subgrupo 1.7.02) Renta de

Arrendamiento de Bienes, planificando recibir $ 40,100.00 y

ejecutándose $2,652.90 obteniendo una diferencia de $37,447.10

evidenciando claramente una sobreestimación.

En partida de Edificios, Locales y Residencias se planificó $ 25.000,00

y se ejecutó $2,267.90 resultando una diferencia de $22,732.10

recalcando que únicamente se recaudó $526.00 valor que es demasiado

126

bajo comparado con lo establecido en títulos y aún más si se lo relaciona

con lo planificado al inicio, claramente se puede observar que en la

elaboración de presupuesto no se ha aplicado el principio de

conservadorismo.

Del Grupo 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes la partida

más representativa es la 1.8.06) Aportes y Participaciones

Corrientes del Régimen Seccional Autónomo que constituyen las

Transferencias del Fondo de Descentralización a Municipios que por

ley les corresponde y Fondos Ajenos que son los convenios con el

INNFA como: Creciendo con Nuestros Hijos y Centro Integral del Buen

Vivir, en este caso la entidad planifico un ingreso por $647,018.45 y

se ejecutó $230,058.59 resultando una diferencia de $416,959,86 por

lo que se concluye que existe una sobreestimación en el presupuesto

programado.

El Grupo 1.9) Otros Ingresos, la partida que se destaca es la 1.9.04)

Otros No operacionales en donde se registran los ingresos varios no

contemplados en los subgrupos anteriores, en este ítem la

municipalidad planificó $41,550.00 y se ejecutó $1,134.66 quedando

una diferencia de$ 40,415.34 confirmando una vez más que el

presupuesto ha sido inflado.

127

2.) INGRESOS DE CAPITAL

Cuadro Nro.3




2. INGRESOS DE CAPITAL 4.941.823,19 2.665.796,09 2.276.027,10

2.4 Venta de Activos No Financieros

850,00 655,00 195,00

2.7 Recuperación de Inversiones 833.969,16 0,00 833.969,16

2.8 Transf. y Donaciones de Capital e Inversión

4.107.004,03 2.665.141,09 1.441.862,94

Grafico Nro.3

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba para

Ingresos de Capital programó un valor de $4´941,823.19 y ejecutó

$2´665,796.09 resultando como diferencia $ 2’276.027,10 que en

términos porcentuales representa 53.94% de ejecución.

4.941.823,19

2.665.796,09 2.276.027,10

0,00

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00



DIFERENCIA

INGRESOS DE CAPITAL



DIFERENCIA


128

Básicamente se encuentra estructurado por el Grupo 2.8) Transferencias

y Donaciones de Capital que comprende los fondos recibidos por parte

del sector interno o externo mediante transferencias o donaciones.

Para este análisis se considerará el grupo 2.8.01 Transferencias de

Capital e Inversión del Sector Público, ingresos que percibe la

municipalidad por parte del Gobierno Central ,Gobiernos Parroquiales

mediante convenios, el Fondo de Salvamento del Patrimonio Cultural

que se asigna un monto depende de los proyectos de patrimonio que

tiene el cantón, asignaciones no reembolsables del Banco del Estado

para la compra de un vehículo recolector de basura, en esta partida

se programó $ 2´448,017.61 y se ejecutó $594,613.47 obteniendo una

diferencia de $1´853,404.14 cabe destacar que el valor ejecutado es

igual al valor recaudado, concluyendo en forma general que existió

sobreestimación en el presupuesto programado.

Así mismo el subgrupo 2.8.06) Aportes y Participaciones del Capital

e Inversiones del Régimen Seccional Autónomo planificó

1´658,986.42 y se ejecutó 2´070,527.62 teniendo una diferencia de

$411,54.20 señalando que lo recaudado fue igual a lo ejecutado; por lo

que se puede apreciar que existió subestimación del presupuesto

planificado, resultando favorable para la institución.

129

3) INGRESOS DE FINANCIAMIENTO

Cuadro Nro.4




3. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 693.200,09 543.579,92 149.620,17

3.6 Financiamiento Público 212.762,50 60.708,81 152.053,69

3.7 Saldos Disponibles 455.437,59 445.898,75 9.538,84

3.8 Cuentas Pendientes por Cobrar 25.000,00 36.972,36 -11.972,36

Gráfico Nro.4

Finalmente tenemos los Ingresos de Financiamiento, dicho elemento se

planificó por un valor de $693,200.09 y se ejecutó $543,579.92 quedando

una diferencia de $149,620.17 en otras palabras se ha ejecutado el

78,42%, porcentaje considerable.

693.200,09

543.579,92

149.620,17

0,00

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

700.000,00

800.000,00



DIFERENCIA




DIFERENCIA


130

Se encuentra integrado por tres grupos que son: 3.6) Financiamiento

Público, 3.7) Saldos Disponibles y 3.8) Cuentas Pendientes por Cobrar.

El grupo 3.6) Financiamiento Público está representado por el

subgrupo 3.6.02) Financiamiento Público Interno constituyen

ingresos obtenidos por del Banco del Estado en donde se planificó un

crédito de $212,762.50 destinado a la compra de un vehículo

recolector de basura, ejecutándose $60,708.81 generando una

diferencia de $152,053.69 de modo que existe sobrestimación.

El Grupo 3.7) Saldos Disponibles representa los ingresos que la

municipalidad mantiene en las diferentes cuentas como el Banco

Nacional de Fomento y el Banco central cuyo presupuesto codificado

$455,437.59 y se ejecutó $445,898.75 que expresado en porcentaje

representa el 97.91% de ejecución.

Del Grupo 3.8) Cuentas Pendientes por Cobrar el subgrupo más

relevante es 3.8.01) Cuentas Pendientes por Cobrar, partida que

registra las deudas de terceros de años anteriores y la Devolución del

IVA por parte del Ministerio de Finanzas , planificando obtener por este

concepto $25,000.00 ejecutando $36,972.36 quedando una diferencia

de $11, 972.36 a favor de la entidad, cabe anotar que lo recaudado es

igual a lo ejecutado, de todo lo señalado en esta partida se deduce

que existe subestimación en el presupuesto.

131

VARIACIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS


VARIACIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS

AÑ0 2011

CÓDIGO DENOMINACIÓN PRESUPUESTO

CODIFICADO EJECUTADO % DIFERENCIA %

5. GASTOS CORRIENTES 665.681,37 560.762,29 84,24% 104.919,08 15,76%

5.1 Gastos en Personal 470.426,20 421.294,15 89,56% 49.132,05 10,44%

5.3 Bienes y Servicios de Consumo 63.570,00 34.319,46 53,99% 29.250,54 46,01%

5.6 Gastos Financieros 41.754,89 38.630,77 92,52% 3.124,12 7,48%

5.7 Otros Gastos Corrientes 3.350,00 2.715,97 81,07% 634,03 18,93%

5.8 Transferencias y Donaciones Corrientes 86.580,28 63.801,94 73,69% 22.778,34 26,31%

6. GASTOS DE PRODUCCIÓN 800,00 0,00 0,00% 800,00

100,00%

6.3 Bienes y Servicios para la Producción 800,00 0,00 0,00% 800,00 100,00%

7. GASTOS PARA LA INVERSIÓN 4.629.045,21 1.750.560,04 37,82% 2.878.485,17 62,18%

7.1 Gastos en Personal para la Inversión 777.435,58 622.358,14 80,05% 155.077,44 19,95%

7.3 Bienes y Servicios para la Inversión 673.125,31 347.036,57 51,56% 326.088,74 48,44%

7.5 Obras Públicas 3.162.554,32 765.976,61 24,22% 2.396.577,71 75,78%

7.7 Otros Gastos de Inversión 15.930,00 15.188,72 95,35% 741,28 4,65%

8. GASTOS DE CAPITAL 195.159,33 25.052,86 12,84% 170.106,47 87,16%

8.4 Bienes de Larga Duración 195.159,33 25.052,86 12,84% 170.106,47 87,16%

9. APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 1.170.425,31 1.031.659,86 88,14% 138.765,45 11,86%

9.6 Amortización de la Deuda Pública 256.124,83 253.969,21 99,16% 2.155,62 0,84%

9.7 Pasivo Circulante 914.300,48 777.690,65 85,06% 136.609,83 14,94%

TOTAL GASTOS 6.661.111,22 3.368.035,05 50,56% 3.293.076,17 49,44%

FUENTE: Gobierno Autónomo Municipal de Cantón Chaguarpamba

ELABORADO POR: La Autora

132

INTERPRETACIÓN DE LA VARIACIÓN DE GASTOS

PRESUPUESTARIOS CORRESPONDIENTE AL AÑO 2011

Una vez examinadas las fuentes de ingreso del Gobierno Autónomo

Municipal del Cantón Chaguarpamba corresponde analizar el

direccionamiento que han tenido cada uno de sus usos donde se espera

que estos hayan sido definidos de acuerdo a las políticas de la institución

para el cumplimiento de objetivos y metas trazadas es así que se ha

llegado a evidenciar los siguientes resultados:

GASTOS

La ejecución presupuestal de gastos de la Municipalidad se compone de 4

bloques por medio de los cuales asignan y ejecutan los recursos: 5)

Gastos Corrientes; 7) Gastos de Inversión; 8) Gastos de Capital y

finalmente 9) Aplicación del Financiamiento.

Esta composición obedece al 100% del presupuesto asignado mediante la

distribución respectiva según los requerimientos de la institución; puesto

que solo puede comprometerse en gastos los que se espera recibir en

ingresos.

133

CUADRO COMPARATIVO DE GASTOS A NIVEL DE TÍTULO

Cuadro Nro.5

DATOS PRESUPUESTO



Gastos Corrientes 665.681,37 560.762,29 104.919,08

Gastos de Producción 800,00 0,00 800,00

Gastos para la Inversión 4.629.045,21 1.750.560,04 2.878.485,17

Gastos de Capital 195.159,33 25.052,86 170.106,47

Gastos de Financiamiento 1.170.425,31 1.031.659,86 138.765,45

TOTAL INGRESOS 6.661.111,22 3.368.035,05 3.293.076,17

Gráfico Nro.5

6.661.111,22

3.609.189,74 3.051.921,48

0,00

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00

7.000.000,00



DIFERENCIA

GASTOS 2011



DIFERENCIA


134

Al realizar un análisis comparativo de los gastos se observa que la

entidad proyectó un presupuesto codificado de $6´661,111.22

ejecutándose $3´609,189.74 resultando una diferencia de $ 3’051,921.48.

Desde el momento en que los ingresos fueron sobreestimados, se

presenta un desfase en la ejecución de los gastos, puesto que algunas

partidas no se ejecutaron por falta de recursos.

5) GASTOS COORRIENTES

Cuadro Nro.6


CODIFICADO

PRESUPUESTO


5. GASTOS CORRIENTES 665.681,37 560.762,29 104.919,08

5.1 Gastos en Personal 470.426,20 421.294,15 49.132,05

5.3 Bienes y Servicios de

Consumo 63.570,00 34.319,46 29.250,54

5.6 Gastos Financieros 41.754,89 38.630,77 3.124,12

5.7 Otros Gastos Corrientes 3.350,00 2.715,97 634,03

5.8 Transferencias y Donaciones

Corrientes 86.580,28 63.801,94 22.778,34

135

Gráfico Nro.6

En el año sujeto a estudio el Gobierno Autónomo Municipal de

Chaguarpamba tiene un codificado de Gastos Corrientes de

$665,681.37 de lo cual se ejecutó $559,384.13 quedando una diferencia

de $104,919.08 o dicho de otra forma se ha ejecutado el 82,24%.

Este grupo se encuentra constituido por 5.1) Gastos en Personal; 5.3)

Bienes y Servicios de Consumo; 5.6) Gastos Financieros; 5.7) Otros

Gastos Corrientes; 5.8) Transferencias y Donaciones Corrientes.

El Grupo 5.1) Gastos en personal está representado

mayoritariamente por el subgrupo 5.1.01) Remuneraciones Básicas

665.681,37

560.762,29

104.919,08

0,00

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

700.000,00



DIFERENCIA

GASTOS CORRIENTES



DIFERENCIA

FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La autora

136

que corresponde a las erogaciones realizadas para los servidores y

trabajadores del estado por servicios prestados, donde el codificado

fue de $362,943.00 y se ejecutó $332,131.48 cuya diferencia es

$30,811.52 no hay mayores inconvenientes en esta partida puesto que

la variación es mínima. Así mismo el subgrupo 5.1.06) Aporte

Patronal a la Seguridad Social es uno de los rubros más importantes

en donde el Gobierno Autónomo Municipal cumple en calidad de

empleador financiando los diferentes fondos a través del Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social a sus afiliados, en el año 2011 se

planificó gastar $58,104.15 y se ejecutó $52,174.29 existiendo una

diferencia de $5,929. 86 constituyendo un valor poco representativo

en relación a otras partidas planificadas.

En el Grupo 5.3) Bienes y Servicios de Consumo el subgrupo más

representativo es el 5.3.02) Servicios Generales que contempla los

gastos para espectáculos públicos y oficiales, espectáculos culturales

como premiaciones deportivas, decoración de escenario, pago de

artistas, banquete a los invitados en la sesión solemne, festival de la

canción en las fiestas de cantonización, también se toma en cuenta la

Impresión de Especies Fiscales las mismas que son utilizadas para la

emisión de patentes municipales y para solicitud de traspaso de

dominio, planificando un valor de $ 33,570.00 ejecutando $18,618.51

resultando una diferencia de $14,951.49 existe esta gran diferencia en

137

virtud de que los gastos fueron mucho menores a lo planificado, otro

factor que influye es que a más de lo planificado para gasto de

difusión, información y publicidad se pidió una reforma de aumento

pero éste valor nunca se devengó.

Del Grupo 5.6) Gastos Financieros se destaca el grupo 5.6.02)

Intereses y Otros cargos de la Deuda Pública Interna en esta

partida se ve reflejado el pago de intereses por los créditos

mantenidos con entidades del sector público financiero como el Banco

del Estado, para lo cual se codificó $41,754.89 y se devengó $

38,630.77 resultando una pequeña diferencia de $3,124.12; cabe

destacar que en esta cuenta se ha cumplido con el 92,52% se puede

añadir que no existe inconvenientes dentro de esta partida ya que sin

duda este crédito contribuyó a la ejecución de proyectos, de ahí que

aunque por una parte aumenta el nivel de endeudamiento por otra

constituye una fuente de entrada económica que permite el

cumplimiento de los objetivos institucionales.

Del Grupo 5.7) Otros Gastos Corrientes el subgrupo más relevante

es el 5.7.02 Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos

erogaciones que se realizan por concepto de pago de seguros del

personal caucionado mediante pólizas , teniendo que cumplir con este

138

requisito todo el departamento financiero, para lo cual se planificó

$3,550.00 valor que incluye una reforma de aumento de $1,000.00

necesaria para cubrir la ejecución que es de $2,715.97 existiendo una

diferencia de $634,03 debido a que los gastos planificados fueron

mayores a los devengados.

Del Grupo 5.8) Transferencias y Donaciones Corrientes, el

subgrupo más importante es 5.8.01) Transferencias Corrientes al

Sector Público que realiza la institución a la Asociación de

Municipalidades Ecuatorianas por la prestación del servicio de

asesoramiento y capacitación ; otro gasto que se suma a esta partida

es el depósito de las recaudaciones diarias al Banco nacional de

Fomento y que en lo posterior ingresan al Banco Central del Ecuador,

también se generan gastos por las transferencias de los diferentes

convenios realizados con el Consejo Cantonal de la Niñez y la

Adolescencia y el Patronato de Amparo Social Municipal, para ello se

presupuestó un codificado de $ 48,668.16 valor logrado mediante una

reforma de aumento, sin embargo su ejecución es de $30,885.96

evidenciando un saldo por devengar de $17,782.20 es decir se

planificó al inicio incorrectamente y la reforma también se la realizó

erróneamente puesto que se estimó un valor exagerado.

139

2) GASTOS DE PRODUCCIÓN

Cuadro Nro.7




6. GASTOS DE PRODUCCIÓN 800,00 0,00 800,00

6.3 Bienes y Servicios para la Producción

800,00 0,00 800,00

Gráfico Nro.7

Para Gastos de Producción la institución ha presupuestado un valor de

$800,00 ya que posee un vivero municipal en el que se siembra café y

árboles frutales, del cual no se ha ejecutado ninguna cantidad, teniendo

como diferencia el valor total de $800,00 ya que la institución no ha

incurrido en las actividades operacionales de producción para la

trasformación y comercialización de bienes y servicios.

800,00

0,00

800,00

0,00

100,00

200,00

300,00

400,00

500,00

600,00

700,00

800,00

900,00



DIFERENCIA




DIFERENCIA

FUENTE: Estado de Ejecución Presupuestaria ELABORADO POR: La autora

140

3) GASTOS DE INVERSIÓN

Cuadro Nro.8

CÓDIGO

DATOS PRESUPUESTO



7. GASTOS PARA LA INVERSIÓN

4.629.045,21 1.750.560,04 2.878.485,17

7.1 Gastos en Personal para la Inversión

777.435,58 622.358,14 155.077,44

7.3 Bienes y Servicios para la Inversión

673.125,31 347.036,57 326.088,74

7.5 Obras Públicas 3.162.554,32 765.976,61 2.396.577,71

7.7 Otros Gastos de Inversión

15.930,00 15.188,72 741,28

Gráfico Nro.8

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba presenta un

monto codificado de Gastos de Inversión de $ 4´629,045.21 de lo cual

se ha ejecutado $1´750,560.04 quedando una diferencia de

$2´878,485.17 identificando claramente que del total inicial planificado

solo se ha ejecutado el 37.82%.

4.629.045,21

1.750.560,04

2.878.485,17

0,00500.000,00

1.000.000,001.500.000,002.000.000,002.500.000,003.000.000,003.500.000,004.000.000,004.500.000,005.000.000,00



DIFERENCIA




DIFERENCIA


141

Los gastos de inversión se distribuyen en 7.1) Gastos en Personal para la

Inversión, 7.3) Bienes y Servicios para la Inversión ,7.5) Obras Públicas,

7.7) Gastos de Inversión.

Del Grupo 7.1) Gastos en Personal para la Inversión se destaca el

subgrupo 7.1.01) Remuneraciones Básicas, la institución

presupuesta $485,016.00 y su ejecución fue de $419,419.52 lo que

evidencia una disminución del gasto presupuestado en $65,596.48 ;

este rubro es obligatorio a favor de los servidores y trabajadores que

prestan servicios en proyectos sociales o proyectos de obra pública.

Del Grupo 7.3) Bienes y Servicios para la Inversión el más

importante en cifras es el subgrupo 7.3.04) Instalaciones,

Mantenimiento y Reparaciones para el año 2011 se presupuestó

$42,300.00 valor que surgió por la reducción de una reforma,

ejecutándose $31,739.32 resultando una diferencia de $ 10,560.68 en

virtud de que no existían recursos suficientes 1.3.06) Contrataciones

de Estudios e Investigaciones se codificó un valor de $ 324,514.75

ejecutándose $104,532.04 resultando una diferencia de $219,982.71 ;

no se ejecutó todo el valor debido a que no se realizaron algunos

estudios como; Estudio del Plan de desarrollo y Ordenamiento

Territorial, Estudio del Sistema de Agua Potable del Barrio Trapiche-

142

Rio Píndo de la Parroquia el Rosario etc. debido a que los recursos no

son suficientes para solventar todos los proyectos programados. El

subgrupo 7.3.08) Bienes de Uso y Consumo Corriente se planificó

$263,435.56 y se ejecutó 184,259.27 resultando una diferencia de

$79,176.29 que no se ha ejecutado en su totalidad puesto que no se

han realizado todos los gastos para la adquisición de bienes para la

administración y funcionamiento tal es el caso de Materiales de

Impresión, Materiales y Productos farmacéuticos, Vestuario y

Protección, Materiales de Aseo.

Del Grupo 7.5) Obras Públicas el subgrupo más importante en cifras

el 7.5.01) Obras de Infraestructura donde se planificó 3’162,554.32

ejecutándose $765,976.61 resultando una diferencia de 2’381,199.39,

esto se debe a que no se realizaron algunas obras por falta de

presupuesto como: Construcción del Subcentro de Salud Amarillos,

Construcción de Cerramiento, Cocina, Comedor de la Escuela Dr.

Manuel Cabrera Lozano, del Barrio Venecia, de la parroquia

Chaguarpamba, Cantón Chaguarpamba. entre otras. Sin embargo en

este periodo se han realizado varias obras, algunas de ellas han sido

incluídas mediante reformas con la finalidad de cumplir los objetivos

institucionales que se resumen en servir a la colectividad tal es el

caso de la: Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la

143

Parroquia Santa Rufina, Colocación de la cerámica en los pisos de las

aulas del Colegio Matilde Hidalgo Procel de la Parroquia Santa Rufina,

Sistema de Alcantarillado Pluvial de la Parroquia Buenavista que

estaba contemplada como obra de emergencia.

El Grupo 7.7) Otros Gastos de Inversión, está representado por el

subgrupo 7.7.02) Seguros, Costos Financieros y Otros Gastos,

egresos que se presentan con la Aseguradora del Sur por el pago de

seguros de los vehículos oficiales que mantiene la institución. Se

planificó $15,930.00 ejecutándose $15,188.72 resultando una

diferencia de $741,28 de lo cual se deduce que se ha ejecutado el

95,35% siendo un porcentaje óptimo ya que la institución ha cancelado

los seguros y comisiones que le corresponden de acuerdo a la ley.

8) GASTOS DE CAPITAL

Cuadro Nro.9




8. GASTOS DE CAPITAL 195.159,33 25.052,86 170.106,47

8.4 Bienes de Larga Duración

195.159,33 25.052,86 170.106,47

144

Gráfico Nro.9

La Administración del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón

Chaguarpamba para Gastos de Capital que se refiere a la adquisición

de bienes de larga duración, negociación de títulos valores o inversiones

financieras así como también para transferencias o donaciones de capital,

se presupuestó $ 195,159.33 y se ejecutó $25,052.86 resultando una

diferencia de $170,106.47 evidenciando claramente que se gastó mucho

menos de lo planificado al inicio.

Los Gastos de Capital dentro de la Institución en análisis presenta un solo

grupo y es el 8.4) Bienes de Larga Duración.

195.159,33

25.052,86

170.106,47

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00



DIFERENCIA

GASTOS DE CAPITAL



DIFERENCIA


145

Se observa que en este grupo el subgrupo representativo es el 8.4.01)

Bienes Muebles en donde se planifico $163,573.33 de los cual se

ejecutó $16.036,47 obteniendo una diferencia significativa de $

147,369.06 debido a las fluctuaciones del mercado así como el desistir

en la compra de ciertos equipos por la falta de presupuesto . En el

subgrupo 8.4.03) Expropiación de Bienes mantuvo una disminución

de $22,737.41 ya que se presupuestó $31,586.00 y se ejecutó

$8.848.59 perteneciente a la indemnización dada al expropiado del

terreno por el derecho de dominio adquirido, evidenciando que se ha

sobreestimado el gasto.

9) APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO

Cuadro Nro.10




9. APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO

1.170.425,31 1.031.659,86 138.765,45

9.6 Amortización de la Deuda Pública

256.124,83 253.969,21 2.155,62

9.7 Pasivo Circulante 914.300,48 777.690,65 136.609,83

146

Gráfico Nro.10

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba presenta un

presupuesto inicial para la Aplicación del Financiamiento de $

1’170,425.31en donde su ejecución de los recursos destinados al pago de

la deuda pública y saldos de ejercicios anteriores están en 1’031,659.86

con una diferencia de 138,765.45 expresado en porcentaje se ha

cumplido en un 88,14 % de lo programado.

La Aplicación del Financiamiento se distribuye en 9.6) Amortización de la

Deuda Pública y el grupo 9.7) Pasivo Circulante.

1.170.425,31

1.031.659,86

138.765,45

0,00

200.000,00

400.000,00

600.000,00

800.000,00

1.000.000,00

1.200.000,00

1.400.000,00



DIFERENCIA




DIFERENCIA


147

El grupo 9.6 Amortización de la Deuda Pública está representado por

subgrupo 9.6.02) Amortización de la Deuda Interna, gasto que se produce

por el pago mensual de los créditos adquiridos con el Banco del Estado

en donde la entidad planificó $256,124.83 de lo cual se ejecutó

$253,969.21 resultando una diferencia de $2,155.62. El subgrupo 9.7.01)

Deuda Flotante se planificó por un valor de $914,300.48 se ejecutó

$777.690,65 resultando una diferencia de $136,609.83 , debido a que no

se planificó adecuadamente el gasto de la deuda pendiente.

148

COMPARACIÓN ENTRE EL PLAN OPERATIVO ANUAL Y EL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS

PLAN OPERATIVO ANUAL INFORME DE OBRAS PÚBLICAS

OB

SE

RV

AC

IÓN

OBRAS

NR

O

DESCRIPCIÓN

INV

ER

SIÓ

N

DURACIÓN DESCRIPCIÓN

MO

NT

O D

EL

CO

NT

RA

TO

PL

AZ

O E

N D

ÍAS

DURACIÓN

ES

TA

DO

INICIO FIN INICIO FIN

1

Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de Cabecera Parroquial de Santa Rufina.

124.063,03 09/05/2011 23/08/2011

Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la Cabecera Parroquial Santa Rufina

124.063,03 90 14/01/2011 14/04/2011

Conclu

ida

2

Construcción de la Primera Etapa de Alcantarillado Pluvial y bordillos de Hormigón Simple en las Calles de la Cabecera Parroquial de Buenavista.

53.711,68 15/01/2011 15/04/2011

Construcción de la Primera Etapa del Sistema de Alcantarillado Pluvial y Bordillos de hormigón simple en las calles de la Cabecera Parroquial de Buenavista

53.711,68 90 14/01/2011 13/12/2011

Conclu

ida

Esta obra se entregó el 13 de diciembre del año 2011, su retraso se debió a que empezó la época invernal, motivo por el cual se tuvo que paralizar la obra, reiniciando nuevamente en julio.

3

Construcción de Embaulado y Muro de Contención en Planta de Tratamiento de Aguas Residuales de la Cabecera Parroquial de Buenavista. OBRA DE EMERGENCIA

102.832,87 25/05/2011 30/06/2011

Construcción de Embaulado y Muro de Contención en la Planta de Tratamiento de Aguas Servidas de la Cabecera Parroquial de Buena Vista Obra de Emergencia

102.832,87 60 24/05/211 23/07/2011

Conclu

ida

149


OB

SE

RV

AC

IÓN

OBRAS

NR

O

DESCRIPCIÓN

INV

ER

SIÓ

N

DURACIÓN

DESCRIPCIÓN

MO

NT

O D

EL

CO

NT

RA

TO

PL

AZ

O E

N D

ÍAS

DURACIÓN

ES

TA

DO


4 Construcción de la Planta de Tratamiento para el Sistema de Aguas Servidas de la Parroquia El Rosario.

12.000,00 15/06/2011 03/08/2011

Construcción de la Planta de Tratamiento para el Sistema de Aguas Servidas de la Parroquia el Rosario.

12.000,00 60 29/06/2011 13/08/2011

Conclu

ida

5

Colocación de Cerámica en Pisos del Aulas del Colegio Matilde Hidalgo de Procel de la Cabecera Parroquial de Santa Rufina.

9.000,00 12/09/2011 07/10/2011

Colocación de Cerámica en Pisos de Aulas del Colegio Matilde Hidalgo de Procel de la Cabecera Parroquial de Santa Rufina

9.000,00 30 13/09/2011 12/10/2011

Conclu

ida

6

Construcción de adoquinado en las Calles 21 de Septiembre y Lucrecia Aldeán de la Cabecera Parroquial de Buenavista.

60.000,00 03/10/2011 16/12/2011

Construcción de Adoquinamiento en las Calles 21 de Septiembre y Lucrecia Aldeán de la Cabecera Parroquial de Buena Vista

59.999,70 75 30/09/2011 16/12/2011

Conclu

ida

7 Construcción de Aula en la Escuela Caspicara del Barrio Shiringo de la Parroquia Chaguarpamba.

10.000,00 03/10/2011 28/10/2011

Co

ncl

uid

a

Fue realizada por Administración Directa.

150


OB

SE

RV

AC

IÓN

OBRAS

NR

O

DESCRIPCIÓN

INV

ER

SIÓ

N DURACIÓN

DESCRIPCIÓN

MO

NT

O D

EL

CO

NT

RA

TO

PL

AZ

O E

N D

ÍAS

DURACIÓN

ES

TA

DO


8

Construcción de Cerramiento, Cocina, Comedor de la Escuela Dr. Manuel Cabrera Lozano, del Barrio Venecia, de la parroquia Chaguarpamba, Cantón Chaguarpamba.

15.000,00 Planificada y no Ejecutada esta por Contratarse

9 Construcción del Subcentro de Salud de la Cabecera Parroquial de Amarillos

80.400,00 Planificada y no Ejecutada esta por Contratarse

10


335.490,08 05/12/2011 03/06/2012


333.936,26 150 30/11/2011 12/04/2012

En E

jecu

ció

n

En Construcción puesto que aún no se termina el plazo del contrato.

11

Construcción del Aula para la Escuela Condorazo de la Parroquia Santa Rufina del Cantón Chaguarpamba.

17,726.39 45 08/12/2011 22/01/2012

En E

jecu

ció

n

Planificada para el 4 de febrero del 2012 pero ha sido adjudicada en el año 2011 puesto que es una obra de gran prioridad.


151

Cuadro Nro.11

RESUMEN

DESCRIPCIÓN CANTIDAD

Obras Planificadas 10

Obras Ejecutadas 6

Obras en Ejecución 2

Obras no Realizadas 2

Gráfico Nro.11

10

6 2 2

02468

1012

RESUMEN DE OBRAS 2011

OBRAS PLANIFICADAS

OBRAS EJECUTADAS

OBRAS EN EJECUCIÓN

OBRAS NO REALIZADAS

152

Ejecuci n de Obras Obras Ejecutadas

Obras Planificadas 100

Ejecuci n de Obras 6

10 100

Ejecuci n de Obras 60

INTERPRETACIÓN

De la comparación efectuada entre el Plan Operativo Anual y el Informe de Obras Públicas del Gobierno Autónomo

Municipal del Cantón Chaguarpamba y de acuerdo a la aplicación de la formula correspondiente, se concluye que en el

año 2011 se ha cumplido con el 60% de ejecución de las obras programadas como señala el cuadro comparativo. La

diferencia no ejecutada que corresponde al 40% se debió a la falta de recursos económicos. Cabe mencionar que otro

factor que impidió lograr el avance de las obras fue la época invernal. Esto nos demuestra que la institución no es

eficiente puesto que no ha cumplido con los objetivos y metas trazados al inicio, consecuencia de una inadecuada

planificación.

153


OB

SE

RV

AC

IÓN

ESTUDIOS

NR

O

DESCRIPCIÓN

INV

ER

SIÓ

N

DURACIÓN

DESCRIPCIÓN

MO

NT

O D

EL

CO

NT

RA

TO

PL

AZ

O E

N D

ÍAS

DURACIÓN

ES

TA

DO


1

Estudios y Diseños Eléctricos para las Plantas de Tratamiento de los Sistemas de Agua Potable en algunos Barrios y Mejoras en los Sistemas Eléctricos existentes en

Diferentes Barrios del Cantón Chaguarpamba.

15.000,00

Estudios y Diseños Eléctricos para las Plantas de Tratamiento de los Sistemas de Agua Potable en Algunos Barrios y Mejoras en los Sistemas

Eléctricos existentes en los Diferentes barrios del Cantón Chaguarpamba

15.300,00 30 01/03/2011 31/03/2011

Conclu

ido

Falta Liquidar el

Reajuste de Precios

2

Estudio y Diseño del sistema de Agua Potable para los barrios Mosqueros, La Cucúla y Valle Hermoso de las Parroquias Santa Rufina y Buenavista del Cantón Chaguarpamba

31.100,00 18/03/2011 16/06/2011

Estudios y Diseños del Sistema de Agua para los Barrios Mosqueros - La Cucúla y Valle Hermoso de las Parroquias de Santa Rufina y Buena Vista del Cantón Chaguarpamba.

31.018,68 90 18/03/2011 16/06/2011

Conclu

ido

Falta Liquidar

154


OB

SE

RV

AC

IÓN

ESTUDIOS

NR

O

DESCRIPCIÓN

INV

ER

SIÓ

N DURACIÓN

DESCRIPCIÓN

MO

NT

O D

EL

CO

NT

RA

TO

PL

AZ

O E

N D

ÍAS

DURACIÓN

ES

TA

DO


3

Estudio y diseño de Alcantarillado Sanitario para el barrio "Y" del Guineo y Amancay de la Parroquia Santa Rufina

38.500,00 21/05/2011 18/07/2011 Estudios y Diseños de los Sistemas de Alcantarillado Sanitario para los Barrios Y del guineo y Amancay de la Parroquia Santa Rufina

38.500,00 60 20/05/2011 19/07/2011

Conclu

ido

4

Ficha ambiental definitiva y Plan de manejo ambiental del proyecto del sistema de Agua Potable del barrio Y del Guineo de la Parroquia Santa Rufina

2.100,00 17/06/2011 26/09/2011

Ficha Ambiental Definitiva y Plan de Manejo Ambiental del Proyecto de Sistema de Agua Potable del Barrio Y del Guineo de la Parroquia Santa Rufina

2.100,00 60 17/06/2011 15/08/2011

Conclu

ido

5

Estudio y diseño del sistema de Alcantarillado Sanitario y Letrinización del barrio YURO YURO, de la parroquia El Rosario

19.950,00 09/08/2011 01/06/2012

Estudios y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario y Letrinización del Barrio Yuro Yuro de la Parroquia El Rosario

17.657,79 60 08/08/2011 07/10/2011

Conclu

ido

Se encuentra en

liquidación

155


OB

SE

RV

AC

IÓN

ESTUDIOS

NR

O

DESCRIPCIÓN

INV

ER

SIÓ

N DURACIÓN

DESCRIPCIÓN

MO

NT

O D

EL

CO

NT

RA

TO

PL

AZ

O E

N D

ÍAS

DURACIÓN

ES

TA

DO


6 Estudio y diseño del sistema de Alcantarillado Sanitario para la cabecera parroquial de Amarillos

16.500,00 09/08/2011 06/11/2011

Estudio y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la Cabecera Parroquial de Amarillos

16.500,00 60 08/08/2011 07/10/2011

Conclu

ido

Falta Liquidar

7

Estudio y diseño del sistema de Agua Potable del barrio El Trapiche - Rio Píndo de la parroquia El Rosario

21.978,00 15/12/2011 14/03/2012

Planificada y

no Ejecutada x contratarse

Falta de recursos

8

Estudio de impacto ambiental ex-post y plan de manejo del proyecto: Sistema de Alcantarillado Sanitario y tratamiento de aguas Residuales del barrio Yaguachi de la parroquia y cantón Chaguarpamba.

3.700,00 04/02/2011 04/07/2011

Planificada y no Ejecutada

Falta de recursos

9

Estudio de impacto ambiental y

Plan de manejo del proyecto: Sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la ciudad de Chaguarpamba.

7.748,00 08/02/2011 22/11/2011


Falta de Recursos

156


OB

SE

RV

AC

IÓN

ESTUDIOS

NR

O

DESCRIPCIÓN

INV

ER

SIÓ

N

DURACIÓN DESCRIPCIÓN

MO

NT

O D

EL

CO

NT

RA

TO

PL

AZ

O E

N D

ÍAS

DURACIÓN

ES

TA

DO


10

Modificación y actualización del Plan de Manejo ambiental del Proyecto vial: Panamericana-El Triunfo-Guaduas Chico de la parroquia y Cantón Chaguarpamba

4.609,20 29/0/2010 22/11/2011


Falta de Recursos

11 Estudio del Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial

25.000,00 01/09/2011 30/12/2011


Falta de Recursos


157

Cuadro Nro.12

RESUMEN


Estudios Planificados 11

Estudios Ejecutados 6

Estudios No Ejecutados 5

Gráfico Nro.12

11

6 5

0

2

4

6

8

10

12

ESTUDIOSPLANIFICADOS

ESTUDIOSEJECUTADOS

ESTUDIOS NOEJECUTADOS

CONSULTORIAS 2011

ESTUDIOSPLANIFICADOS

ESTUDIOSEJECUTADOS

ESTUDIOS NOEJECUTADOS

158

Ejecuci n de Consultorías Consultorias Ejecutadas

Consultorias Planificadas 100

Ejecuci n de Consultorias 5

11 100

Ejecuci n de Consultorías 45,45

INTERPRETACIÓN:

Una vez aplicada la fórmula, se determinó que la institución únicamente ha ejecutado el 45,45% de la consultorías o

estudios planificados, debido a la falta de recursos, evidenciando que la deficiente planificación tiene consecuencias

negativas en el futuro ya que no se puede cumplir a cabalidad con los objetivos y metas institucionales y por ende con la

misión y visión para el cual fue creado El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba.

159


CO

ME

NT

AR

IO FISCALIZACIONES

NR

O

DESCRIPCIÓN

INV

ER

SIÓ

N

DURACIÓN

DESCRIPCIÓN

MO

NT

O D

EL

CO

NT

RA

TO

PL

AZ

O E

N D

ÍAS

DURACIÓN

OB

SE

RV

AC

IÓN


1

Fiscalización e Inspecciones Técnicas-Fiscalización de la construcción del sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la ciudad de Chaguarpamba

39.994,00 16/05/2011 16/11/2011

Fiscalización de la Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario y Pluvial de la Ciudad de Chaguarpamba

39.994,00 180 20/04/2011 15/11/2011

En E

jecu

ció

n

Esta Fiscalización no ha sido ejecutada puesto que la obra aún no se concluye. La obra fue planificada para noviembre de 2010, sin embargo por motivo de época invernal y falta de recursos se paralizo en el 2011 y se la ha retomado en el 2012.


160

Cuadro Nro.13

RESUMEN


FISCALIZACIONES PLANIFICADAS 7

FISACALIZACIONES EJECUTADAS POR LA INSTITUCIÓN 6

FISCALIZACIONES EN EJECUCIÓN POR TERCEROS 1

Gráfico Nro.13

7 6

1 0

1

2

3

4

5

6

7

8FISCALIZACIONES

FISCALIZACIONESPLANIFICADAS

FISACALIZACIONESEJECUTADAS POR LAINSTITUCIÓNFISCALIZACIONES ENEJECUCIÓN PORTERCEROS

161

Ejecuci n de Fiscalizaciones Fiscalizaciones Ejecutadas

Fiscalizaciones Planificadas 100

Ejecuci n de Fiscalizaciones 6

12 100

Ejecuci n de Fiscalizaciones 50

INTERPRETACIÓN:

Todas las obras contratadas o realizadas mediante convenio han sido fiscalizadas por el personal Técnico del Gobierno

Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba, en el informe de OO.PP.MM consta únicamente la fiscalización

contratada a terceros de la construcción del Sistema de alcantarillado Sanitario y Pluvial del Cantón Chaguarpamba de

ahí que analizando la fórmula se interpreta que el porcentaje faltante del 50% se debe a que no se han cumplido todas

las obras y por tal motivo no se puede realizar las fiscalizaciones correspondientes de igual manera sucede con la

Fiscalización Contratada que se encuentra detenida porque la obra aún no concluye.

162

DETERMINACIÓN DE LOS DESVIOS Y

ANÁLISIS DE SUS CAUSAS

PROCESO

Se realiza un estudio de las reformas realizadas en el año

sujeto a estudio con base en las cédulas presupuestarias:

Análisis de la Reformas Presupuestarias de Ingresos

Análisis de las Reformas Presupuestarias de Gastos

163

ANALISIS DE LAS REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS


REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS

AÑO 2011

CÓDIGO DENOMINACIÓN

ASIGNACIÓN INICIAL

% REFORMAS % CODIFICADO

1. INGRESOS CORRIENTES 669.006,49 100% 357.081,45 53,37 1.026.087,94

1.1 Impuestos 81.438,41 100% 0,00 0,00 81.438,41

1.3 Tasas y Contribuciones 105.350,00 100% 0,00 0,00 105.350,00

1.4 Venta de Bienes y Servicios 37.200,00 100% 30.001,00 80,65 67.201,00

1.7 Renta de Inversiones y Multas 44.350,00 100% 0,00 0,00 44.350,00

1.8 Trasferencias y Donaciones Corrientes 354.118,08 100% 327.080,45 92,36 681.198,53

1.9 Otros Ingresos 46.550,00 100% 0,00 0,00 46.550,00

2. INGRESOS DE CAPITAL 4.005.738,32 100% 936.084,87 23,37 4.941.823,19

2.4 Venta de Activos No Financieros 850,00 100% 0,00 0,00 850,00

2.7 Recuperación de Inversiones 118.446,72 100% 715.522,44 604,09 833.969,16

2.8 Transf. y Donaciones de Capital e Inversión 3.886.441,60 100% 220.562,43 5,68 4.107.004,03

3. INGRESOS DE FINANCIAMIENTO 154.527,38 100% 538.672,71 348,59 693.200,09

3.6 Financiamiento Público 50.000,00 100% 162.762,50 325,53 212.762,50

3.7 Saldos Disponibles 79.527,38 100% 375.910,21 472,68 455.437,59

3.8 Cuentas Pendientes por Cobrar 25.000,00 100% 0,00 0,00 25.000,00

TOTAL INGRESOS CORRIENTES 4.829.272,19 100% 1.831.839,03 37,93% 6.661.111,22

164

Gráfico Nro.14

Fórmula:

Reformas de Ingresos Monto de Reformas Presupuestarias

Estimación Inicial 100

Reformas de Ingresos 1 831.839,03

4´829.272,79 100

Reformas de Ingresos 37,93

INTERPRETACIÓN:

En el Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba en el año

2011, se han efectuado 24 reformas al Presupuesto Inicial, de las cuales

66

9.0

06

,49

4.9

41

.82

3,1

9

15

4.5

27

,38

35

7.0

81

,45

93

6.0

84

,87

53

8.6

72

,71

1.0

26

.08

7,9

4

4.0

05

.73

8,3

2

69

3.2

00

,09

0,00

1.000.000,00

2.000.000,00

3.000.000,00

4.000.000,00

5.000.000,00

6.000.000,00

CORRIENTES CAPITAL FINANCIAMIENTO

REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE INGRESOS

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMA

CODIFICACIÓN

165

17 se realizaron mediante traspasos, 6 mediante suplementos y una

reducción; de todas las reformas realizadas 3 han sido aprobadas por la

Honorable Cámara Edilicia y las restantes han sido autorizadas por el

Señor Alcalde. A simple vista se puede observar que el número de

reformas es elevado, situación que es el resultado de una deficiente

planificación. En el caso de los Ingresos se debe a que no se

consideraron todos los elementos que requirió el caso y también

existieron recursos que no fueron previstos .Al observar la representación

gráfica de las reformas de ingresos, se han presentado más

modificaciones en Ingresos de Capital y Financiamiento ya que se

realizaron suplementos de crédito como por ejemplo la asignación no

reembolsable al Banco del Estado para la Construcción del Palacio

Municipal, Crédito del Banco del Estado para la compra de un Vehículo

Recolector de Basura etc. ; las reformas de Ingresos Corrientes se

debieron a suplementos en Insumos Médicos, Fondos Especiales Innfa,

también se efectuó la reducción de partidas que no llegarían como

Fodesec a Municipios 2011 y Fodesec a Municipios 2008-2009-2010. Al

aplicar la fórmula para determinar el porcentaje global de modificación de

ingresos se obtiene un resultado del 37,93%, sin embargo no afecta

puesto que es en aumento y va en beneficio de la institución y por ende

de la colectividad.

166

ANALISIS DE LAS REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE GASTOS


REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE GASTOS

AÑO 2011

CÓDIGO DENOMINACIÓN ASIGNACIÓN INICIAL % REFORMAS % CODIFICADO

5. GASTOS CORRIENTES 602.573,93 100% 63.107,44 10,47 665.681,37

5.1 Gastos en Personal 484.879,84 100% -14.453,64 -2,98 470.426,20

5.3 Bienes y Servicios de Consumo 54.740,00 100% 8.830,00 16,13 63.570,00

5.6 Gastos Financieros 26.264,89 100% 15.490,00 58,98 41.754,89

5.7 Otros Gastos Corrientes 2.350,00 100% 1.000,00 42,55 3.350,00

5.8 Transferencias y Donaciones Corrientes 34.339,20 100% 52.241,08 152,13 86.580,28

6. GASTOS DE PRODUCCIÓN 0,00 100% 800,00 100,00 800,00

6.3 Bienes y Servicios para la Producción 0,00 100% 800,00 100,00 800,00

7. GASTOS PARA LA INVERSIÓN 2.939.097,58 100% 1.689.947,63 57,50 4.629.045,21

7.1 Gastos en Personal para la Inversión 748.197,94 100% 29.237,64 3,91 777.435,58

7.3 Bienes y Servicios para la Inversión 420.256,70 100% 252.868,61 60,17 673.125,31

7.5 Obras Públicas 1.745.342,94 100% 1.417.211,38 81,20 3.162.554,32

7.7 Otros Gastos de Inversión 25.300,00 100% -9.370,00 -37,04 15.930,00

8. GASTOS DE CAPITAL 179.350,00 100% 15.809,33 8,81 195.159,33

8.4 Bienes de Larga Duración 179.350,00 100% 15.809,33 8,81 195.159,33

9. APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO 1.108.250,68 100% 62.174,63 5,61 1.170.425,31

9.6 Amortización de la Deuda Pública 234.186,83 100% 21.938,00 9,37 256.124,83

9.7 Pasivo Circulante 874.063,85 100% 40.236,63 4,60 914.300,48

TOTAL GASTOS 4.829.272,19 100% 1.831.839,03 37,93 6.661.111,22

167

Gráfico Nro.15

Fórmula:

Reformas de Gastos Monto de Reformas Presupuestarias


Reformas de Gastos

100

Reformas de Gastos 37,93

60

2.5

73

,93

0,0

0

2.9

39

.09

7,5

8

17

9.3

50

,00

1.1

08

.25

0,6

8

63

.10

7,4

4

80

0,0

0

1.6

89

.94

7,6

3

15

.80

9,3

3

62

.17

4,6

3

66

5.6

81

,37

0

4.6

29

.04

5,2

1

19

5.1

59

,33

1.1

70

.42

5,3

1

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

2.500.000,00

3.000.000,00

3.500.000,00

4.000.000,00

4.500.000,00

5.000.000,00

REFORMAS PRESUPUESTARIAS DE GASTOS

ASIGNACIÓN INICIAL

REFORMAS

CODIFICADO

168

INTERPRETACIÓN:

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ha

modificado los Gastos en un 37,93% porcentaje similar al de los ingresos

puesto que debe cumplirse el principio de equilibrio; se ha generado más

reformas en Gastos de Inversión principalmente en los grupos 73) Bienes

y Servicios para Inversión y en el grupo 75) Obras Públicas debido a que

la municipalidad por falta de presupuesto ha realizado traspasos de

créditos de ciertas obras para cumplir con otras, además algunos gastos

no fueron previstos sino por el contrario se suscitaron durante el periodo

fiscal como el Estudio de Alcantarillado de la Parroquia Santa Rufina, y la

Compra de Materiales y Productos Farmacéuticos; cabe señalar que las

reformas de aumento, traspaso en algunos casos no se ejecutaron por

completo puesto que no existieron los recursos disponibles ya que se

programaron ingresos irreales que son superiores a los establecidos en

los títulos de crédito

169

APLICACIÓN DE INDICADORES

1. INDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS

2. INDICADORES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

3. INDICADORES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS



170

INDICADORES PRESUPUESTARIOS

1. INDICES FINANCIEROS PRESUPUESTARIOS

a) DEPENDENCIA FINANCIERA DE TRANSFERENCIAS DEL

GOBIERNO

Dependencia Financiera Ingresos Transferencias

Ingresos Totales 100

DATOS FORMA DE CÁLCULO 2011

Ingresos de

Transferencias

Ingresos de Transferencias.- están

conformados: Por el Subgrupo 1.8)

Transferencias y Donaciones Corrientes del

Sector Público y el Subgrupo 2.8) Transferencias

y Donaciones de Capital e Inversión del Sector

Público.

2´923.312,36

Ingresos

Totales

Ingresos Totales.- Sumatoria de los grupos 1)

Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3)

Ingresos de Financiamiento.

3´609.189,74

Dependencia Financiera 2´923.312,36

3´609.189,74 100 81

APLICACIÓN DE INDICADORES F

171

Gráfico Nro.16

INTERPRETACIÓN:

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba tiene una

dependencia financiera de las transferencias del Gobierno en un 81%,

porcentaje elevado que no solo se da en la institución sujeta a estudio

sino también en todos los Gobiernos Autónomos Descentralizados ya que

para emprender la ejecución de obras grandes como la dotación de agua

potable, alcantarillado sanitario, vialidad deben solicitar apoyo al Estado,

porque sus presupuestos son mínimos. Los impuestos que recaudan los

municipios pequeños, en muchos casos no alcanzan para cubrir gastos

corrientes, primero porque son bajos y los contribuyentes pocos.

2.923.312,36 ; 81%

685.877,38 ; 19%

DEPENDENCIA FINANCIERA DE LAS TRANSFERENCIAS DEL GOBIERNO

INGRESOS DETRANSFERENCIAS

INGRESOS DEAUTOGESTIÓN Y OTROSINGRESOS


172

b) AUTONOMÍA FINANCIERA

Autonomía Financiera Ingresos Propios



Ingresos de

Propios

Ingresos Propios.- está conformado por los

siguientes grupos 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y

Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y

Servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas y

1.9) Otros Ingresos.

141.642,46

Ingresos

Totales




3´609.189,74

Autonomía Financiera 141.642,46

3´609.189,74 100 3,92

Gráfico Nro.17

3,92%

96,08%

Autonomía Financiera

Ingresos de Propios

Ingresos Totales


173

INTERPRETACIÓN:

La aplicación de este índice nos demuestra que el autofinanciamiento

que tuvo el Gobierno Autónomo Municipal de Cantón Chaguarpamba

representa el 3,92% porcentaje relativamente bajo debido a la falta de

iniciativa para generar mayor cantidad de ingresos ya sea en el cobro de

tasas, impuestos o contribuciones de mejora.

c) ENDEUDAMIENTO FINANCIERO

Endeudamiento Financiero Ingresos Financiamiento



Ingresos de

Financiamiento

Ingresos de Financiamiento.- están

conformados: Por los grupos 3.6)

Financiamiento Público, 3.7) Saldos

Disponibles, 3.8) Cuentas Pendientes por

Cobrar.

543.579,92

Ingresos

Totales




3´609.189,74

Endeudamiento Financiero 543.579,92

3´609.189,74 100 15,06

174

Gráfico Nro.18

INTERPRETACIÓN:

Mediante la aplicación de este indicador se determinó que en el año 2011

el Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba ha tenido un

endeudamiento financiero del 15,06% esto nos demuestra que los

ingresos no son suficientes para financiar los diversos programas y

proyectos de inversión que la institución mantiene, teniendo que recurrir a

préstamos otorgados por Banco del Estado.

15,06%

Endeudamiento Financiero

Ingresos deFinanciamiento

Ingresos Totales


175

d) AUTOSUFICIENCIA FINANCIERA

Autosuficiencia Financiera Ingresos Propios

Gastos Corrientes 100


Ingresos

Propios

Ingresos Propios.- está conformado por los siguientes

grupos 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4)

Venta de Bienes y Servicios 1.7) Rentas de Inversiones y

Multas y 1.9) Otros Ingresos.

141.642,46

Gastos

Corrientes

Gastos Corrientes.- está conformado por los siguientes

grupos: 5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes y Servicios

de Consumo, 5.6) Gastos Financieros, 5.7) Otros Gastos

Corrientes, 5.8) Transferencias y Donaciones Corrientes

560.762,29

Autosuficiencia Financiera 141.642,46

560.762,29 100 25,26

Gráfico Nro.19

141.642,46

560.762,29

AUTOSUFICIENCIA FINANCIERA

Ingresos de Propios

Gastos Corrientes


176

INTERPRETACIÓN:

Al analizar el índice de Autosuficiencia donde se relacionan los ingresos

propios para los gastos corrientes, se pudo verificar que alcanzado un

25,26% para solventar todas sus obligaciones corrientes, es decir la

institución puede cubrir un porcentaje de los mismos, aunque lo óptimo

sería un 100%. Lo más recomendable es que la institución por si sola

satisfaga este tipo de requerimientos para que esto permita que el resto

de los recursos estén orientados al cumplimiento de objetivos mucho más

relevantes tanto en beneficio del Gobierno Autónomo como de la

colectividad.

e) SOLVENCIA FINANCIERA

Solvencia Financiera Ingresos corrientes

Gastos Corrientes 100

Solvencia Financiera 399.813,73

560.762,29 100 71,30


Ingresos

Corrientes

Ingresos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos

siguientes 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta

de Bienes y servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas 1.8)

Transferencias y Donaciones Corrientes 1.9) Otros Ingresos.

399.813,73

Gastos

Corrientes

Gastos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos:

5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes y Servicios de Consumo, 5.6)

Gastos Financieros, 5.7) Otros Gastos Corrientes, 5.8)


560.762,29

177

Gráfico Nro.20

INTERPRETACIÓN

Al realizar el análisis del índice de solvencia Financiera, se aprecia que

los Ingresos Corrientes cubren el 71,30 % de los Gastos Corrientes, en

este caso los recursos percibidos, no son suficientes; primeramente por

las Transferencias del Estado, seguido por Impuestos, Tasas y

Contribuciones, Venta de Bienes y Servicios, Renta de Inversiones y

Multas. No está por demás señalar que la mayor incidencia de ingresos

se genera por las transferencias del estado más no de su propia

autogestión.

399.813,73

560.762,29

SOLVENCIA FINANCIERA

Ingresos Corrientes

Gastos Corrientes


178

2. INDICE DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

a) INGRESOS CORRIENTES

Ingresos Corrientes Ingresos Corrientes

Total de Ingresos 100


Ingresos Corrientes

Ingresos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos siguientes 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes 1.9) Otros

Ingresos.

399.813,73

Total Ingresos Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento

3´609.189,74

Ingresos Corrientes 399.813,73

3´609.189,74 100 11,08

Gráfico Nro.21

399.813,73; 11,08%

3.609.189,74; 88,92%

INGRESOS CORRIENTES

Ingresos Corrientes

Total Ingresos


179

INTERPRETACIÓN:

Realizado el análisis de los Ingresos Corrientes que dispone el Gobierno

Autónomo Descentralizado del Cantón Chaguarpamba para el total de

ingresos del año 2011 se constata el 15,06%; al considerarse uno de los

rubros más importantes para la erogación del gasto corriente, se concibe

que dicha consideración satisfaga los requerimientos de la institución para

el periodo determinado.

b) INGRESOS DE CAPITAL

Ingresos de Capital Ingresos de Capital

Total Ingresos 100


Ingresos de Capital

Ingresos de Capital.- está conformado por los siguientes grupos siguientes 2.4 Venta de Activos No Financieros 2.7) Recuperación de Inversiones, 2.8) Transferencias y Donaciones de Capital e

Inversión.

2´665.796,09

Total Ingresos Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento

3´609.189,74

Ingresos de Capital 2´665.796,09

3´609.189,74 100 73,86

180

Gráfico Nro.22

INTERPRETACIÓN:

En el gráfico anterior se observa que los Ingresos de Capital son elevados

en relación al total de ingresos del Gobierno Autónomo Descentralizado

del Cantón Chaguarpamba, dicho valor alcanza el 73,86 % por lo cual se

puede manifestar que casi la totalidad de ingresos mantiene el grupo 28)

denominado Transferencia y Donaciones de Capital; para la entidad es

primordial contar con los recursos suficientes para las erogaciones de los

diferentes programas y proyectos, a fin de incrementar la capacidad

productiva y de servicio, beneficiando a la comunidad.

2.665.796,09

3.609.189,74

INGRESOS DE CAPITAL

Ingresos de Capital

Total Ingresos


181

c) INGRESOS DE FINANCIAMIENTO

Ingresos de Financiamiento Ingresos de Financiamiento

Total Ingresos 100


Ingresos de

Financiamiento

Ingresos de Financiamiento.- se encuentra

integrado por el grupo 3.6) Financiamiento

Público, 3.7) Saldos Disponibles y 3.8)

Cuentas pendientes por Cobrar.

543.579,92

Total Ingresos

Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1)


Ingresos de Financiamiento

3´609.189,74

Ingresos de Financiamiento 543.579,92

3´609.189,74 100 15,06

Gráfico Nro.23

15,06 %

84,94 %



Total Ingresos


182

3. INDICES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS

a) GASTOS CORRRIENTES

Gastos Corrientes Gastos CorrientesTotal Gastos

100


Gastos

Corrientes

Gastos Corrientes.- está conformado por los

siguientes grupos: 5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes

y Servicios de Consumo, 5.6) Gastos Financieros, 5.7)

Otros Gastos Corrientes, 5.8) Transferencias y

Donaciones Corrientes.

560.762,29

Total

Gastos

Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos

Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la

Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del

Financiamiento.

3´368.035,05

Gastos Corrientes 560.762,29

3´368.035,05 100 16,65

Gráfico Nro.24

16,65 %

83,35 %

GASTOS CORRRIENTES

Gastos Corrientes

Total Gastos


183

INTERPRETACIÓN:

Los gastos Corrientes para el total de gastos tienen una tendencia baja

para el año 2011, representa el 16,65% donde se puede notar que la

institución disminuyó la adquisición de Bienes y servicios en actividades

operacionales.

b) GASTOS DE INVERSIÓN

Gastos de Inversi n Gastos de InversiónTotal Gastos

100


Gastos de Inversión

Gastos para la Inversión.- está conformado por los

siguientes grupos: 7.1) Gastos en Personal para la

Inversión, 7.3) Bienes y Servicios para la Inversión,

7.5) Obras Públicas, 7.7) Otros Gastos para la

Inversión.

1´750.560,04

Total Gastos

Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5)

Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7)

Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9)

Aplicación del Financiamiento.

3´368.035,05

Gastos de Inversi n 1´750.560,04

3´368.035,05 100 16,65

184

Gráfico Nro.25

INTERPRETACIÓN:

Los Gastos de Inversión relacionados para el total de gastos tiene una

representación alta con un 51,98% esto se debe a que la entidad ha

priorizado costos para la producción de bienes y servicios vinculados a la

gestión pública es decir la mayor parte de sus recursos los destina al

cumplimiento de su visión como gobierno del cantón Chaguarpamba,

procurando satisfacer las demandas de la comunidad en la ejecución de

obras públicas; básicamente se ejerce en los grupos 7.1) Gastos en

personal para Inversión; 7.3) Bienes y Servicios para Inversión; 7.5 )

Obras Públicas; y 7.8) Transferencias y Donaciones para Inversión.

51,98 %

48,02 %

GASTOS DE INVERSIÓN Gastos de Inversión Total Gastos


185

c) GASTOS DE CAPITAL

Gastos de Capital Gastos de Capital

Total Gastos 100


Gastos de Capital

Gastos de Capital.- está conformado por el

grupo 8.4) Bienes de Larga Duración. 25.052,86

Total Gastos



Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital,

9) Aplicación del Financiamiento.

3´368.035,05

Gastos de Capital 25.052,86

3´368.035,05 100 0,74

Gráfico Nro.26

0,74 %

99,26;%

GASTOS DE CAPITAL

Gastos de Capital Total Gastos


186

INTERPRETACIÓN:

Al finalizar los Gastos de Capital con respecto al total de Gastos se

Observa que en el periodo analizado se ejecuta un 0,74% en bienes

muebles e inmuebles, tales como mobiliarios, maquinarias y equipos;

vehículos; equipos, sistemas y paquetes informáticos; terrenos, entre

otros; contenidos en el grupo 8.4) Bienes de Larga Duración.

d) APLICACIÓN DEL FINANCIAMIENTO

Aplicaci n del Financiamiento Aplicación del Financiamiento

Total Gastos 100


Aplicación del

Financiamiento

Aplicación de Financiamiento.- está

conformado por los grupos: 9.6) Amortización de

la Deuda y 9.7) pasivo Circulante.

1´031.659,86

Total Gastos



Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9)

Aplicación del Financiamiento.

3´368.035,05

Aplicaci n del Financiamiento 1´031.659,86

3´368.035,05 100 30,63

187

Gráfico Nro.27

INTERPRETACIÓN:

La Aplicación del Financiamiento en el periodo analizado, representa el

30,63% de los Gastos Totales, dichos recursos fueron destinados al pago

o amortización de la deuda pública, así como para cubrir saldos de

ejercicios anteriores del Gobierno Autónomo Municipal.

30,63 %

69,37 %


Aplicación de Financiamiento Total Gastos


188


a) INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

I E P I Ejecutado


DATOS FORMA DE

CÁLCULO

Ingresos

Corrientes

Ingresos de

Capital

Ingresos de

Financiamiento

Ejecutado Ejecutado.- Es el valor devengado

399.813,73 2´665.796,09 543.579,92

Estimación

Inicial

Estimación Inicial.- Valor dado en el presupuesto codificado.

1´026.087,94 4´941.823,13 693.200,09

I E P Ingresos 3´609.189,74

6´661.111,22 100 54,18

I E P I Corrientes 399.813,73

1´026.087,94 100 38,96

I E P I Capital 2´665.796,09

4´941.823,13 100 53,94

I E P I Financiamiento 543.579,92

693.200,09 100 78,42

189

Gráfico Nro.28

INTERPRETACIÓN

De acuerdo al análisis efectuado se determina que el Gobierno Autónomo

Municipal del cantón Chaguarpamba en el año 2011 ha ejecutado el

50,56% de ingresos planificados, los que han sido distribuidos de la

siguiente forma: Ingresos Corrientes 38,96%; Ingresos de Capital 53,94%

e Ingresos de Financiamiento 78,42%; observando dichas cifras se puede

concluir que ningún ingreso se ha ejecutado en su totalidad debido a una

sobrestimación del presupuesto y falta de recursos, lo que genera que no

se pueda cumplir con todo lo planificado.

c) INDICADOR DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS

IngresosCorrientes

Ingresos deCapital


38,96% 53,94% 72,42%

EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE INGRESOS

DATOS FORMA DE CÁLCULO Gastos

Corrientes

Gastos de

Inversión

Gastos de

Capital

Aplicación del

Financiamiento

Ejecutado Ejecutado.- Es el valor

devengado

560.762,29 1´750.560,04 25.052,86 1´031.659,86

Estimación

Inicial

Estimación Inicial.- Valor dado

en el presupuesto codificado.

665.681,37 4´629.045,21 195.159,53 1´170.425,31


190

I E P G Ejecutado


I E P Gastos 3´368.035,05

6´661.111,22 100 50,56

I E P G Corrientes 560.762,29

665.681,37 100 84,24

I E P G Inversi n 1´750.560,04

4´629.045,21 100 37,82

I E P I Capital 25.052,86

195.159,53 100 12,84

I E P A Financiamiento 1´031.659,86

1´170.425,31 100 88,14

Gráfico Nro.29

INTERPRETACIÓN:

Luego del análisis efectuado se pudo verificar que el Gobierno Autónomo

Descentralizado del Cantón Chaguarpamba en el año 2011 efectúa los


84,24% 37,82%

12,84%

88,14% EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA DE GASTOS

Gastos Corrientes

Gastos de Inversión

Gastos de Capital

Aplicación de Financiamiento

191

siguientes gastos: Corrientes 84,24%; De Inversión 37,82%; De Capital

12,84% y de Aplicación de Financiamiento 88,14%. Por lo que se puede

decir que los gastos no han sido devengados eficientemente excepto

Gastos Corrientes y Aplicación del Financiamiento, que se han logrado

ejecutar en un porcentaje considerable, no siendo el caso de Gastos de

inversión y Gastos de Capital debido a la falta de exactitud en la

formulación del presupuesto, el mismo que debe ser elaborado en base a

los ingresos.


a) RECAUDACIÓN DE INGRESOS

Recaudaci n de Ingresos Total Ingresos Recaudados

Ingresos Totales en Títulos de Crédito 100


Total Ingresos

Recaudados

Total Ingresos Recaudados.- valor dado en la

cédulas presupuestarias en la columna de

Recaudado

3´143.023,48

Ingresos Totales en

Títulos de Crédito

Ingresos Totales en Títulos.- Valor dado en

las cédulas presupuestarias en la columna del

Devengado.

3´609.189,74

Recaudaci n de Ingresos 3´143.023,48

3´609.189,74 100 87,08

192

Gráfico Nro.30

INTERPRETACIÓN:

Una buena recaudación no solo permite que la entidad sea solvente y sea

percibida como eficiente sino que también posibilita que los recursos sean

invertidos en los sectores más necesitados o lo que es los mismo

financiar su funcionamiento como ente gubernamental, en este contexto

del valor total de Títulos de Crédito que asciende a $3’609.189,74 se ha

logrado recaudar 3´143.023,48 que expresado en porcentaje es el 87,08

% porcentaje considerado como bueno, aunque deberían establecerse

estrategias para lograr una recaudación total por parte de la comunidad.

2.800.000,00

3.000.000,00

3.200.000,00

3.400.000,00

3.600.000,00

3.800.000,00

Total Ingresos Recaudados Ingresos Totales en Títulos deCrédito

3.143.023,48; 87,08%

3.609.189,74; 100%

RECAUDACIÓN DE INGRESOS


193

RECOMENDACIÓN DE LAS MEDIDAS

CORRECTIVAS

PRESENTACIÓN DEL INFORME

194

Loja, 19 de diciembre de 2012

Señor.

Víctor Hugo Largo Machuca

ALCALDE DEL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA

Chaguarpamba.-

De mi consideración:

Una vez realizada la evaluación presupuestaria al Gobierno Autónomo

Municipal de Cantón Chaguarpamba, periodo 2011; se ha llegado a los

siguientes resultados:

Resultado de la Variación de Ingresos.- Desde una óptica general

se determinó que los ingresos están sobreestimados, las cantidades

varían en cifras significativas de lo que realmente debería recaudarse

“INFORME DE EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA”

195

mediante títulos de crédito, así lo demuestran las cédulas

presupuestarias de ingresos.

Mediante la evaluación presupuestaria se determinó que el

presupuesto de ingresos codificado es de $6´661.111,22 y se ejecutó

$ 3´609.189,74 resultando una diferencia de 3´051.921,48; en otras

palabras se ha cumplido con el 54,18% de ejecución, el valor restante

que no se ha ejecutado se debe a causas como: sobreestimación en la

programación, la institución no ha recaudado la totalidad de ingresos

respecto a impuestos sobre los predios urbanos, predios rústicos, otro

factor que influye es la despreocupación de los usuarios por pagar las

tasas y contribuciones de especies fiscales, permisos, licencias y

patentes, Servicios de camales, recolección de basura a más de eso

se suma que la tasa que pagaban los contratistas por la fiscalización

de obras, ya no existe puesto que se derogó la ordenanza municipal,

no hubieron asignaciones por parte del Plan Binacional y no se dieron

todos los convenios con las parroquias.

Resultado de la Variación de Gastos.- Una vez aplicado el control

respectivo a la ejecución de gastos del año 2011 se concluye que la

institución proyectó un presupuesto codificado de 6’661.111,22

ejecutándose 3´609.189,74 resultando una diferencia de 3´051.921,48

las razones principales por las que no se cumplió con la programación

de los gastos son las siguientes: sobreestimación del presupuesto de

196

ingresos creando un desfase en la ejecución, ya que por la falta de

recursos están pendientes las suscripciones de varios contratos y

estudios tales como la construcción del Subcentro de Amarillos,

Construcción de Cerramiento, Cocina, Comedor de la Escuela Dr.

Manuel Cabrera Lozano, del Barrio Venecia de la Parroquia

Chaguarpamba Cantón Chaguarpamba etc. así también no se ha

podido dar cumplimiento a las consultorías de Estudio y Diseño del

Sistema de Agua Potable del Barrio el Trapiche – Rio Píndo de la

Parroquia el Rosario, Estudio del Plan de Desarrollo y Ordenamiento

Territorial etc.

Resultados de la comparación entre el Plan Operativo Anual y el

Informe de Obras Públicas.- El Gobierno Autónomo Municipal del

Cantón Chaguarpamba cuenta con su respectivo Plan Operativo Anual

(POA) correspondiente al año 2011; este documento sirve como guía

de trabajo ya que aquí se definen de manera específica los

programas, proyectos y actividades prioritarias que se ejecutarán en

una año calendario.

Mediante la investigación se llegó a determinar que no se ha

elaborado el Plan Plurianual que es la matriz para desarrollar el POA,

así mismo no cuenta con un Plan de Desarrollo Estratégico Cantonal;

factores que inciden para llegar a concluir con éxito las actividades

programadas.

197

De 10 obras planificadas se han ejecutado 6 lo que representa el

60%, la diferencia se debe a que dos obras se encuentran en

ejecución, este retraso se ocasionó debido a la época invernal y las

otras dos no se han ejecutado por falta de recursos.

De los 11 estudios planificados se han ejecutado 6 lo que representa

el 45,45%, los cinco estudios restantes no se han realizado por falta

de recursos.

Cada obra ejecutada debe ser fiscalizada con el fin de supervisar el

avance de la obra y la calidad de los materiales de acuerdo a las

especificaciones técnicas que constan en el proyecto, para ello el

Director de Obras Públicas delega a los técnicos que deberán cumplir

con esta responsabilidad, en el año 2011 se ha realizado 6

fiscalizaciones que corresponden aquellas obras concluidas; cabe

anotar que en el Informe de Obras Públicas la única fiscalización

contratada corresponde a la construcción de sistema de alcantarillado

sanitario y pluvial de la ciudad de Chaguarpamba por ser una obra de

mayor cuantía y que está financiada en cierta parte por recursos del

Banco del Estado.

Resultado del Análisis de las Reformas Presupuestarias.-El

Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba en el año

2011 reformó el presupuesto de ingresos y gastos en un 37,93 %

198

específicamente se realizaron un total de 24 reformas al presupuesto

inicial, de las cuales 3 han sido aprobadas por el consejo; estas

modificaciones han surgido debido a una incorrecta planificación ya

que no se consideraron todas las partidas presupuestarias y además

existieron recursos que no fueron previstos. Las reformas se han

generado en su mayoría en gastos de inversión tanto para bienes y

servicios como para obras públicas debido a que por la falta de

recursos se realizaron traspasos de créditos para cumplir con los

programas, proyectos y actividades planificadas.

Resultado de la Aplicación de Indicadores.- Al medir el grado de

eficiencia y eficacia de la ejecución presupuestal mediante la

aplicación de indicadores dicho comportamiento arrojó los siguientes

resultados:

199


a) ÍNDICES PRESUPUESTARIOS

INDICADOR NRO 1: Dependencia Financiera de las Transferencias del Gobierno

FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO

Ingresos de Transferencias.- están conformados: Por el Subgrupo 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes del Sector Público y el Subgrupo 2.8) Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión del Sector Público. Ingresos Totales.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento.

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba tiene una dependencia financiera de las transferencias del estado en un 81 % ,lo que refleja que sus propios ingresos son relativamente bajos, sería imposible que subsista como institución independiente, ya que la mayoría de las obras se financian gracias a las transferencias gubernamentales.

INDICADOR NRO 2 : Autonomía Financiera FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO

Ingresos Propios.- está conformado por los siguientes grupos 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y Servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas y 1.9) Otros Ingresos. Ingresos Totales.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento.

El autofinanciamiento que alcanzó el Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba representa el 3,92%, cuyo porcentaje es extremadamente bajo debido a la falta de iniciativa para generar mayor cantidad de ingresos ya sea en el cobro de tasas, impuestos o contribuciones de mejora.

200

INDICADOR NRO 3: Endeudamiento Financiero


Ingresos de Financiamiento.- están conformados: Por los grupos 3.6) Financiamiento Público, 3.7) Saldos Disponibles, 3.8) Cuentas Pendientes por Cobrar. Ingresos Totales.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento.

El endeudamiento Financiero representa un 15,06% debido a que los ingresos para cubrir la deuda pública interna y externa no son suficientes para financiar los diferentes programas y proyectos de la entidad.

INDICADOR NRO 4 : Solvencia Financiera


Ingresos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos siguientes 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes 1.9) Otros Ingresos. Gastos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos: 5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes y Servicios de Consumo, 5.6) Gastos Financieros, 5.7) Otros Gastos Corrientes, 5.8) Transferencias y Donaciones Corrientes.

La Solvencia Financiera representa el 71,30% lo que indica que los ingresos corrientes percibidos por las trasferencias del estado y por las recaudaciones no alcanzan a cubrir el valor de gastos corrientes, concluyendo que siempre faltan recursos para cumplir con la misión y visión

INDICADOR NRO 5: Autosuficiencia Financiera


Ingresos Propios.- está conformado por los siguientes grupos 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y Servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas y 1.9) Otros Ingresos. Gastos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos: 5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes y Servicios de Consumo, 5.6) Gastos Financieros, 5.7) Otros Gastos Corrientes, 5.8) transferencias y Donaciones Corrientes.

La Autosuficiencia financiera alcanza un 25,26% para cumplir con todas sus obligaciones corrientes. Este porcentaje poco representativo demuestra que la institución no está en capacidad de sostenerse económicamente por sus propios ingresos.

201


b) ÍNDICES DE INGRESOS PRESUPUESTARIOS

INDICADOR NRO 1: Ingresos Corrientes


Ingresos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos siguientes 1.1) Impuestos 1.3) Tasas y Contribuciones, 1.4) Venta de Bienes y servicios 1.7) Rentas de Inversiones y Multas 1.8) Transferencias y Donaciones Corrientes 1.9) Otros Ingresos. Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento.

Realizado el análisis de los ingresos corrientes que dispone el Gobierno Autónomo Municipal de Cantón Chaguarpamba para el total de ingresos del año 2011, se constata que estos representan el 11.08%; porcentaje bajo considerando que es uno de los rubros más importantes para la erogación del gasto corriente se concibe que las recaudaciones no ha satisfecho del todo los requerimientos institucionales para el periodo determinado.

INDICADOR NRO 2: Ingresos de Capital


Ingresos de Capital.- está conformado por los siguientes grupos siguientes 2.4 Venta de Activos No Financieros 2.7) Recuperación de Inversiones, 2.8) Transferencias y Donaciones de Capital e Inversión. Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento

La representatividad de los ingresos de capital es alta en relación al total de ingresos; dicho porcentaje alcanza el 73,86 %; debido a las transferencias recibidas de capital e inversión del sector público, tanto del gobierno central, como el Fonvial 2011, los convenios realizados con los gobiernos parroquiales; ingresos necesarios para cumplir con los proyectos programados.

INDICADOR NRO 3: Ingresos de Financiamiento

FÓRMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO

Ingresos de Financiamiento.- se encuentra integrado por el grupo 3.6) Financiamiento Público, 3.7) Saldos Disponibles y 3.8) Cuentas pendientes por Cobrar. Total Ingresos.- Sumatoria de los grupos 1) Ingresos Corrientes, 2) Ingresos de Capital, 3) Ingresos de Financiamiento

Los Ingresos de Financiamiento representan el 15,06% del total de ingresos, valores que se obtienen por el financiamiento interno de la concesión de préstamos por parte del banco del estado, Cuentas por cobrar de emisión de años anterior etc. Este porcentaje de ingresos no es muy elevado pero constituye una ayuda para que la institución pueda solventar los gastos.

202


c) ÍNDICES DE GASTOS PRESUPUESTARIOS

INDICADOR NRO 1: Gastos Corrientes


Gastos Corrientes.- está conformado por los siguientes grupos: 5.1) Gastos en Personal, 5.3) Bienes y Servicios de Consumo, 5.6) Gastos Financieros, 5.7) Otros Gastos Corrientes, 5.8) Transferencias y Donaciones Corrientes. Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del Financiamiento.

Los gastos Corrientes para el total de gastos tienen una tendencia baja para el año 2011, representa el 16,65% donde se puede notar que la institución disminuyó la adquisición de Bienes y servicios en actividades operacionales.

INDICADOR NRO 2 :Gastos de Producción FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO

Gastos de Producción.- está conformado por el grupo 6.3) Bienes y Servicios para la Producción. Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del Financiamiento.

No se han devengado los gastos de producción debido a la falta de recursos de ahí que el resultado es el 0%.

203

INDICADOR NRO 3: Gastos para la Inversión


Gastos para la Inversión.- está conformado por los siguientes grupos: 7.1) Gastos en Personal para la Inversión, 7.3) Bienes y Servicios para la Inversión, 7.5) Obras Públicas, 7.7) Otros Gastos para la Inversión. Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del Financiamiento.

De todos los gastos, los egresos de inversión tienen un porcentaje mayor que alcanza el 51,98% en virtud de que están destinados a cubrir Obras Públicas, Consultorías, gastos en personal para la inversión con el fin de dar cumplimiento a la visión que tiene como Gobierno Autónomo del Cantón Chaguarpamba procurando satisfacer las demandas de la comunidad.

INDICADOR NRO 4 :Gastos de Capital FORMULA FORMA DE CÁLCULO COMENTARIO

Gastos de Capital.- está conformado por el grupo 8.4) Bienes de Larga Duración. Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del Financiamiento.

Al analizar los gastos de capital con respecto al total de gastos se observa que en el periodo de estudio ejecuta un 0,74% del total de gastos, debido a que se han realizado mínimas compras de sistemas, paquetes informáticos; herramientas y expropiación de bienes contenidos en el grupo 84) Bienes de Larga Duración.

INDICADOR NRO 5: Aplicación del Financiamiento


Aplicación de Financiamiento.- está conformado por los grupos: 9.6) Amortización de la Deuda y 9.7) pasivo Circulante. Gastos Totales.- Sumatoria de los grupos 5) Gastos Corrientes, 6) Gastos de Producción, 7) Gastos para la Inversión 8) Gastos de Capital, 9) Aplicación del Financiamiento.

La aplicación del Financiamiento en el periodo analizado representa el 30,63% de los gastos totales dichos recursos fueron destinados al pago o amortización de la deuda pública por créditos del Gobierno Cantonal de Chaguarpamba; así como también para cubrir saldos de ejercicios anteriores

204


d) ÍNDICES DE EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA

INDICADOR NRO 1: Ejecución Presupuestaria de Ingresos


Ejecutado.- Es el valor

devengado Estimación Inicial.- Valor

dado en el presupuesto codificado.

El Gobierno Autónomo del Cantón Chaguarpamba en el año 2011 ha ejecutado el 54,18 % de los ingresos presupuestados los que han sido distribuidos de la siguiente manera: Ingresos Corrientes 38,96 %; Ingresos de Capital 53,94% e Ingresos de Financiamiento 78,42%; observando dichas cifras se puede concluir que ningún ingreso se ha ejecutado en su totalidad debido a una sobrestimación del presupuesto y falta de recursos, lo que genera que no se pueda cumplir con todo lo planificado.

INDICADOR NRO 2: Ejecución Presupuestaria de Gastos


Ejecutado.- Es el valor devengado Estimación Inicial.- Valor dado en el presupuesto codificado.

Luego del análisis efectuado se pudo verificar que el Gobierno Autónomo Descentralizado del Cantón Chaguarpamba en el año 2011 efectúa los siguientes gastos: Corrientes 84,24%; De Inversión 37,82%; De Capital 12,84% y de Aplicación de Financiamiento 88,14%. Por lo que se puede decir que los gastos no han sido devengados eficientemente excepto Gastos Corrientes y Aplicación del Financiamiento, que se han logrado ejecutar en un porcentaje considerable, no siendo el caso de Gastos de inversión y Gastos de Capital debido a la falta de exactitud en la formulación del presupuesto, el mismo que debe ser elaborado en base a los ingresos.

205


e) ÍNDICES DE RECURSOS

INDICADOR NRO 1: Recaudación de Recursos


Total Ingresos Recaudados.- valor dado en la cédulas presupuestarias en la columna de Recaudado. Ingresos Totales en Títulos.- Valor dado en las cédulas presupuestarias en la columna del Devengado.

La Recaudación de Recursos representada por el valor total de Títulos de Crédito asciende a $3’609.189,74 y se ha logrado recaudar 3´143.023,48 que expresado en porcentaje es el 87,08 % porcentaje considerado como bueno, aunque deberían establecerse estrategias para lograr una recaudación total.

206

Acciones de Mejora.- Por lo expuesto anteriormente las propuestas para

mejorar la gestión presupuestaria en los próximos periodos de

administración del Gobierno Autónomo Municipal del Cantón

Chaguarpamba son las siguientes:

Elaborar el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial, ya que es el

eje fundamental para realizar las planificaciones en base a datos

reales de acuerdo a los aspectos: económico, social, cultural, y

ambiental.

Capacitación al personal de los diferentes departamentos sobre la

elaboración del presupuesto; especialmente al financiero y de

Planificación que son los más involucrados en este ámbito.

Para la planificación del presupuesto se debería tomar en cuenta los

datos históricos de años anteriores y aplicar la fórmula establecida en

el COOTAD; lo a que su vez contribuye para que no se realicen

excesivas reformas.

Generar estrategias viables que le permitan aumentar sus ingresos,

tales como inversiones, bonos entre otras ya que el dinero estancado

no produce, entonces por lógica es necesario aprovechar los

207

mecanismos más favorables para que la institución obtenga resultados

satisfactorios.

Elaborar un banco de indicadores, tomando en cuenta los realizados

en esta investigación para llevar un control adecuado de la gestión

municipal.

Los resultados de cada evaluación presupuestaria deberán ser

socializados, analizados y discutidos entre las principales autoridades

de la entidad.

Atentamente,

Keyla Freire Cruz

208

g. DISCUSIÓN

Al iniciar la presente investigación denominada Evaluación Presupuestaria

al Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba, periodo

2011 se plantearon cuatro objetivos, los cuales han sido cumplidos a

cabalidad, ya que se realizó el proceso de evaluación presupuestaria, se

analizó las causas que originaron las reformas, se aplicaron indicadores

presupuestarios y se realizó un informe dirigido al alcalde de la institución

para hacerle conocer los resultados; el proceso de la evaluación se

realizó tomando como referencia el procedimiento vigente establecido en

las normas técnicas del presupuesto, que según mi criterio es el más

idóneo puesto que se está cumpliendo con las leyes, reglamentos,

técnicas emitidos por el Ministerio de Finanzas; el mismo que en otras

investigaciones realizadas ha dado excelentes resultados.

Todo proceso debe ser flexible es decir está sujeto a cambios, siempre y

cuando sea para mejorarlo, en este caso se realizó una comparación

entre el plan operativo anual y el informe de obras públicas para

determinar la eficiencia y eficacia del uso de los recursos que en ninguna

otra investigación se ha tomado en cuenta, esto genera una evaluación

más completa de las realizadas en investigaciones anteriores

constituyendo una propuesta nueva para los futuros investigadores.

La parte teórica ha sido un pilar fundamental para realizar la práctica,

puesto que se ha tenido especial cuidado en investigar los referentes

teóricos necesarios para no tener ningún inconveniente con el desarrollo

de los resultados.

209

h. CONCLUSIONES

Una vez efectuada la Evaluación Presupuestaria al Gobierno Autónomo

Municipal del Cantón Chaguarpamba se ha llegado a determinar las

siguientes conclusiones:

La institución no ha elaborado el Plan de Desarrollo y Ordenamiento

Territorial; elemento guía indispensable para la planificación de las

necesidades prioritarias del cantón, a más de ello se evidencia que

está incumpliendo con las normas legales vigentes.

Los Ingresos del presupuesto 2011 han sido sobreestimados; es decir

se ha planificado recaudar valores por encima de lo normal; esto altera

el elemento restante que corresponde a los gastos ya que se

programa las erogaciones en base a lo que va a recibir; de ahí que no

se han ejecutado algunas actividades, programas o proyectos por falta

de recursos económicos.

La institución cuenta con su respectivo Plan Operativo Anual, en

donde se detallan las obras, consultorías, fiscalizaciones que se van a

realizar durante un año, en este aspecto se evidencia la buena

organización de la entidad.

210

No se aplican indicadores presupuestarios como herramienta de

evaluación a la gestión presupuestaria; lo que genera que la institución

desconozca si está trabajando en forma eficiente y eficaz con los

recursos que le han sido asignados.

Se evidenció que el presupuesto 2011 ha sido reformado

excesivamente, realizando varios traspasos lo que origina que no se

cumpla con los objetivos y metas trazados al inicio; esto demuestra

que la institución carece de una planificación al momento de su

elaboración.

La institución aplica el principio de transparencia de la información ya

que durante la ejecución de la investigación no se ha negado ningún

documento soporte para realizar la evaluación presupuestaria, esto

indica que no existe resistencia al cambio puesto que la institución

está lista para recibir sugerencias que vayan en beneficio de su

administración.

211

i. RECOMENDACIONES

En base a las conclusiones expuestas anteriormente se recomienda lo

siguiente:

Que el Departamento de Planificación realice el Plan de Desarrollo y

Ordenamiento Territorial con el fin de conocer la situación real que

atraviesa el cantón en el aspecto político, social, económico, ambiental

etc. y así lograr una distribución equitativa de los recursos económicos

para cubrir la necesidades básicas de las áreas urbanas y rurales del

cantón.

Se recomienda que el presupuesto sea elaborado lo más real posible,

puesto que es la base del ciclo presupuestario, para ello se sugiere

que se tome en cuenta los datos históricos del año anterior o se

aplique la fórmula que determina el Código Orgánico de Ordenamiento

territorial, Autonomía y Descentralización; la misma que indica que la

base para la estimación de los ingresos será la suma resultante del

promedio de los incrementos de recaudación de los últimos tres años

más la recaudación efectiva del año inmediato anterior. La base así

obtenida podrá ser aumentada o disminuida según las perspectivas

económicas

212

Se sugiere seguir elaborando el Plan Operativo Anual ya que es una

herramienta fundamental para poder evaluar el cumplimiento de los

objetivos y metas institucionales.

Que el Departamento Financiero tome en cuenta los indicadores

presupuestarios realizados en esta investigación como matriz para

medir la eficiencia y eficacia del manejo de recursos en las próximas

evaluaciones presupuestarias.

Para evitar un sin número de reformas se recomienda elaborar el

presupuesto conforme a las técnicas de una programación científica,

consultando no solo en el comportamiento histórico, sino también en el

previsible que se refiere a los cambios en la política fiscal.

Que el Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba siga

contribuyendo con el acceso a la información para que los estudiantes

puedan realizar investigaciones académicas que aporten tanto al

desarrollo institucional como a la preparación personal de los futuros

profesionales.

213

j. BIBLIOGRAFÍA

CAÑIZARES RODRIGUEZ, Sandra Marianela; TIGSI ROBLES Aida

Marina, Los Indicadores como herramienta de evaluación de la gestión

del presupuesto de los gobiernos autónomos, descentralizados (GAD):

Propuesta de Aplicación en la “Ilustre Municipalidad de Guachapala”,

en el periodo 2008, disponible en el repositorio digital de la

Universidad Politécnica Salesiana, http: // dspace.ups.edu.ec.

CAZAR MONCAYO, Miguel; 2002, Manual General de Contabilidad

Gubernamental, Registro Oficial 605, Quito

GABIN, Amparo de la Encarnación; 2009, Administración Pública,

Segunda Edición Nobel S.A.

GANDARILLAS, Oscar; PÉREZ, Ernesto; Manual de Administración

del Presupuesto por Programas, Editorial del Instituto Geográfico

Militar. Quito - Ecuador.

ILUSTRE MUNICIPIO DEL CANTÓN CHAGUARPAMBA, Plan de

Desarrollo Estratégico Cantonal – Resumen Ejecutivo, Administración

2005-2009.

214

LEY ORGANICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTRATACIÓN

PÚBLICA, Registro Oficial 395 del 4 de agosto de 2008 disponible en:

https://www.compraspublicas.gob.ec

MAZACO, María; NARANJO, Fanny; 2011, Evaluación Presupuestaria

a la Dirección Provincial de Educación de Zamora Chinchipe del año

2010, Universidad Nacional de Loja.

MINISTERIO DE FINANZAS, 2011, Presupuesto General del Estado,

Quito, disponible en http://www.mef.gov.ec (Consulta: 03/04/2012).

MINISTERIO DE FINANZAS; 2011, Qué es el Sector Público, Quito,

disponible en http://www.mef.gov.ec (Consulta: 02/04/2012).

Registro Suplemento 303 de Octubre de 2010, Código Orgánico de

Organización Territorial, Autonomía y Descentralización.

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA, 2011, Módulo VI,

Transparencia, Efectividad, Confiabilidad en el Manejo de los Fondos

Públicos.

https://www.compraspublicas.gob.ec/



215

ANEXOS

DOCUMENTACIÓN INSTITUCIONAL

216

DETALLE DE LAS REFORMAS 2011

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA

REFORMA PRESUPUESTARIA

NRO: 1 DESCRIPCIÓN: Registro el trspaso autorizado por el Señor Alcalde FECHA: 15/02/2011

SUPLEMENTO REDUCCIÓN TRASPASO

INGRESOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES

3.3.1 Subprograma 3.- ABATECIMIENTO DE AA.PP.

7.5.01.03.05 Construccion del Sistema de Alcantarillado Pluvial de la Prroquia Buenavista 53.711,68

7.03.06.05.10 Estudios Sist. de Agua Potable Cabecera Parroquia Buenavista y Barrios aledaños 26.838,75

7.5.01.03.06 Construccion del Sistema de Alcantarillado Prroquia Santa Rufina 130.266,24

3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICIOS COMUNALES

7.5.01.07.09 Construccion Palacio Municipal 35.000,00

7.05.01.07.10 Construccion Coliseo Mun (I Etapa) 90.000,00

7.7.02.01 Seguros 20.000,00

8.4.01.03 Mobiliarios 10.000,00

8.4.01.04 Maquinarias y Equipos 20.000,00

8.4.01.07 Equipos, Sistemas y Paquetes Informaticos 15.000,00

8.4.01.11 Partes y Repuestos 20.816,67

Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 210.816,67 210.816,67



NRO: 2 DESCRIPCIÓN: Traspaso autorizado por la Alcaldía, egun art. 256 de la ley Cootad Traspasos FECHA: 02/02/2011



1.2.1 Subprograma 2.- ADMINISTRACION FINANCIERA

7.3.07.01 Desarrollo de Sistemas Informaticos 1.500,00

5.1.03.01 Gastos de Residencia 1.500,00

2.2.1 Subprograma 2.- SALUD PUBLICA

7.3.08.09 Materiales y Productos Farmaceuticos 1.500,00

7.3.08.08 Instrumental Medico Menor 1.500,00

Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 3.000,00 3.000,00

217



NRO: 3 DESCRIPCIÓN: Reforma aprobada por la Alcaldía, de conformidad con el art. 252 de la ley Cootad FECHA: 10/02/2011




7.5.01.01.04 Constr. Planta de Tratam. Del Sistema de Aguas Servidas de la Parr. El Rosario 12.000,00


7.5.05.99.01 Otros Mantenimientos y reparaciones de obras 30.000,00

7.7.02.01 Seguros 9.000,00

7.3.08.11.01 Materiales de Construccion, Electricos, Plomeria y Carpinteria (Varios) 9.000,00

Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 30.000,00 30.000,00



NRO: 4 DESCRIPCIÓN: Reforma aprobada por la Alcaldía, de conformidad con el art. 22 de la ley Cootad FECHA: 28/02/2011




7.3.08.13 Repuestos y Accesorios 9.000,00

7.3.04.04 Maquinarias y Equipos 9.000,00

Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 9.000,00 9.000,00



NRO: 5 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, a fin de poder continuar con el desarrollo y apoyo a la comunidad. FECHA: 01/03/2011



3.3.1 Subprograma 3.- ABATECIMIENTO DE AA.PP

7.5.01.01.03 Construccion Del Sistema AAPP barrio Triunfo Alto 20.566,57

7.5.01.03.07 Embaulado y Muro. Planta de Tratamiento Aguas Residuales Parroquia Buenavista 20.566,57


7.3.08,02 Vestuario, Lenceria y Prendas de Proteccion 12.000,00

7.3.08.12 Materiales Didacticos 12.000,00

Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 32.566,57 32.566,57

218



NRO: 6 DESCRIPCIÓN: Para asiganar un valor a la partida de venta de medicinas para poder subir la informacion a Enero. FECHA: 31/01/2011



1.4.02.05 De insumos Medicos 1,00

1.1.1 Subprograma 1.- ADMINISTRACION GENERAL

5.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 1,00

Suman: 1,00 1,00 0,00 0,00 0,00 0,00



NRO: 7 DESCRIPCIÓN: Aprobado por la Honorable Cámara Edilicia en sesiones de 14 de abril de 2011 y 11 de mayo de 2011, de conformidad al detalle descrito FECHA: 31/01/2011



3.6.1 De cuentas y Fondos Especiales INFA 32.080,08

7.3.08.13 Subprograma 1.- EDUCACION Y CULTURA

7.3.04.04 Proyectos Sociales de Desarrollo Infantil INFA (Cnh-Cibv.Etc) 32.080,08

Suman: 32.080,08 32.080,08 0,00 0,00 0,00 0,00

219



NRO: 8 DESCRIPCIÓN: Aprobado por la Honorable Cámara Edilicia en sesiones de 14 de abril del 2011 y 11 de mayo de 2011 , de conformidad con lo descrito. FECHA: 14/05/2011



1.4..02.05 De Insumos Médicos 30.000,00

1.8.06.01 De Compensaciones A Municipios por Leyes y Decretos 5.135,86

1.8.06.16.01 Del Fondo Descentralizado A Municipios (10% Ley 15%) 534.298,85

2.7.02.13 Contratistas (Anticipos A Contratistas y Proveedores 715.522,44

2.8.01.06.02. Banco del Estado Excedentes Min Finanzas 135.490,08

2.8.01.10 De Fondos de Contingencias 82.276,30

2.8.06.16.01 Del Fondo de Descentralización A Municipios Ley 15% 429.615,45

3.6.02.01.01 Préstamo Banco del Estado Alcantarillado Ciudad de Chaguarpamba 86.876,50

3.7.01.01.01 Banco Central Del Ecuador 5922024 12.292,76

3.7.01.01.06 Banco Central Del Ecuador Cta 59220550 16,46

3.7.01.01.07 Banco Central Del Ecuador Cta 5922059 399.940,00

2.8.01.06.01 Préstamo Banco Del Estado Alcantarillado Sanitario Chaguarpamba 117.092,90


5.1.05.13 Encargos 500,00


5.1.05.12 Subrogación 1.500,00

5.1.05.13 Encargos 1.000,00

5.3.02.04 Edición, Impresión, Reproducción y Publicaciones 6.000,00

5.3.08.04 Materiales de Oficina 6.000,00


7.1.02.04 Decimo Sueldo 90,00

7.3.04.04 Maquinarias y Equipos 200,00

7.3.08.09 Materiales y Productos Farmacéuticos 30.000,00

3.2.1 Subprograma 1.-HIGIENE AMBIENTAL

7.1.02.04 Decimocuarto Sueldo 48,00

3.3.1 Subprograma 3.-ABATECIMIENTO DE AA.PP.

7.1.02.04 Decimocuarto Sueldo 48,00

7.5.01.03.07 Embaulado y Muro, Planta de Tratamiento Aguas Residuales Parroquia Buenavisa 82.276,30


7.1.02.04 Decimocuarto Sueldo 4.113,95

7.3.02.02 Fletes y Maniobras 1.000,00

7.5.01.07.09 Construcc Palacio Municipal 170.490,08

7.3.06.05.11 Estudio Alcantarillado Parroquia Santa Rufina 20.500,00

7.5.01.03.08 Alcantarillado Sanitario y Pluvial Chaguarpamba 999.850,00

7.7.02.01 Seguros 38.000,00

5.1.1 Subprograma 1.- GASTOS COMUNES DE LA ENTIDAD

5.8.01.02.01 A la Contraloria General del Estado 4.315,00

5.8.01.02.02 A la Asociacion de Municipales Ecuatorianas 7.260,00

9.7.01.01.01 Cuentas por Pagar Varias 1.175.366,27

Suman 2.548.557,60 2.548.557,60 0,00 0,00 0,00 0,00

220



NRO: 9 DESCRIPCIÓN: Reforma aprobada en las Sesiones de Consejo 14 de abril del 2011 y 11 de mayo de 2011 , según detalle. FECHA: 14/05/2011



1.8.06.04.01 Del Fodesec A Municipios 2011 139.962,36

1.8.06.04.02 Del Fodesec A Municipios 2008-2009-2010 104.473,98

2.8.01.08.02 35% Impuesto a la Renta 43.480,53

2.8.01.08.07 Ice 2011 124.063,03

2.08.06.16.02 Ley 15% Pgc 2009-2009-2010 561.810,73

3.7.01.01.02 Banco Central del Ecuador cta 59220058 18.750,27

3.7.01.01.03 Banco Central del Ecuador cta 5922474 10.000,00

3.7.01.01.04 Banco Nacional de Fomento 590090449 7.588,74

5.1.1 Subprograma 1.- GASTOS COMUNES DE LA UNIDAD

9.7.01.01.01 Cuentas por pagar varias 1.010.129,64

Suman 0,00 0,00 1.010.129,64 1.010.129,64 0,00 0,00



NRO: 10 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de poder continuar con el desarrollo y apoyo a la comunidad. FECHA: 14/05/2011




7.3.08.03 Combustibles y Lubricantes 6.000,00


7.5.01.05.02 Mantenimiento y Reparacion de vias en el Canton 10.000,00

8.4.01.03 Mobiliarios 10.000,00

8.4.01.04 Maquinaria y Equipo 8.000,00


7.3.08.11.01 Materiales de Construccion, Electricos, Plomeria y Carpinteria (Varios) 10.000,00

7.7.02.01 Seguros 10.000,00

Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 55.000,00 55.000,00

221



NRO: 12 DESCRIPCIÓN: Para corregir aplicación presupuestaria y poder subir la informacion financiera al Ministerio de Finanzas. FECHA: 28/01/2011




9.6.02.01 Al sector Publico Financiero 234.186,83

9.6.02.02 Al sector Publico No Financiero 234.186,83

Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 234.186,83 234.186,83



NRO: 13 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de continuar con la ejecución presupuestaria en beneficio de la comunidad. FECHA: 10/06/2011




7.5.01.99.01 Otras Obras de Infraestructura 8.000,00

7.5.01.05.02 Mantenimiento y Reparación de Vías en el Cantón 6.000,00

7.3.02.07 Difusión, Información y Publicidad 5.000,00

7.5.05.99.01 Otros Mantenimientos y Reparación de Obras 6.500,00

8.4.01.05 Vehículo Recolector de Basura 10.500,00


7.3.06.03 Servicio de Capacitación 2.000,00


Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 23.500,00 23.500,00

222



NRO: 14 DESCRIPCIÓN: De conformidad con el art. 60 literal o) y art 256 del COOTAD, con la finalidad de continuar con la ejecución presupuestaria. FECHA: 14/07/2011



3.6.1 Subprograma 6.- OTROS SERVICOS COMUNALES

7.5.05.99.01 Otros Mantenimientos y Repraciones de Obras 2.000,00


Suman: 0,00 0,00 0,00 0,00 2.000,00 2.000,00







5.1.05.08 Dietas 594,00

5.3.06.03 Servicio de Capacitacion 1.000,00

5.3.02.07 Difusion, Informacion y Publicidad 170,00

5.8.04.06 Para el Iece por el 5% en Planillas de Pago al IEES 576,00

3.2.1 Subprograma 1.- HIGINIE AMBIENTAL


7.3.08.05 Materiales de Aseo 90,00

3.3.1 Subprograma 3.- ABASTECIMIENTO DE AA.PP.



5.8.04.06 Para el Iece por el 5% en Planillas de Pago al IEES 1.420,00

7.3.001.04 Energia Electrica 2.000,00

7.7.02.01 Seguros 6.520,00

5.6.02.01 Sector Publico No Financiero 3.100,00

Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 7.780,00 7.780,00

223

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA REFORMA PRESUPUESTARIA Pág. 1 de 2

NRO: 16 DESCRIPCIÓN: Reforma al presupuesto Municipal 2011, de conformidad al Art. 255 del COOTAD FECHA: 16/09/2011



1,1,1 Subprograma 1.- ADMINISTRACION GENERAL

5.1.01.05 Remuneraciones Unificadas 5.000,00

5.1.05.08 Dietas 300,00

5.1.06.01 Aporte Patronal 930,00

5.3.01.05 Telecomunicaciones 1.000,00

5.3.01.06 Servicio de Correo 500,00

5.3.02.07 Difusión, Información y publicidad 1.500,00

5.3.02.99 Otros Servicios Generales 1.000,00

5.3.03.02 Pasajes al Exterior 500,00

5.3.03.04 viáticos y Subsistencias en el Exterior 1.000,00

5.1.02.35 Compensación por Eficiencia Administrativa 801,20



5.1.02.03 Decimotercer Sueldo 775,00

5.3.03.02 Pasajes al Exterior 1.500,00

5.3.03.04 viáticos y Subsistencias en el Exterior 1.000,00

5.7.02.03 Comisiones Bancarias 1.000,00

5.1.02.35 Compensación por Eficiencia Administrativa 2.820,78

1.3.1 Subprograma 3.- JUSTICIA POLICIA Y VIGILANCIA



5.1.06.02 Fondos de Reserva 135,00

5.1.02.35 Compensación por Eficiencia Administrativa 631,38

2.1.1 Subprograma 1.- EDUCACION Y CULTURA

7.5.01.07.03 Construcción Aula Escuela Caspicara Shiringo de Surapo 8.000,00

7.1.02.35 Bonificación por Eficiencia Administrativa 1.049,35


7.1.02.35 Bonificación por Eficiencia Administrativa 916,69

5.1.05.10 Servicios Personales por Contacto 1.650,00

3.2.2 Subprograma 2.- UNIDAD DE MEDIO AMBIENTE

6.3.08.99 Otros de Uso y Consumo de Producción 800,00




7.3.08.11.01 Materiales de Construcción Eléctricos, plumería y carpintería (varios) 20.000,00

7.5.01.01.02 Construcción del Sistema AA.PP. Barrio Paches Parroquia Chaguarpamba 234.000,00

7.5.1.01.04 Construcción Planta de Tratamiento del Sistema de aguas Servidas de la Parroquia El Rosario 42,00

224


REFORMA PRESUPUESTARIA Pág. 2 de 2






7.01.06 Salarios Unificados 10.000,00

7.1.05.10 Servicios Personales por Contrato 9.200,00

7.1.06.02 Fondo de Reserva 5.000,00

7.1.07.06 Por Jubilación 10.622,00

7.3.03.01 Pasajes al Interior 1.500,00

7.3.03.03 Viáticos y Subsistencias en el Interior 2.000,00

7.3.06.05.09 Varios estudios de Impacto Ambiental 3.700,00

7.3.06.05.12 Estudio del Plan de Ordenamiento Territorial 25.000,00


7.3.08.07 Materiales de Impresión, Fotografía, Reproducción y Publicaciones 800,00


7.5.01.03.08 Alcantarillado Sanitario y Pluvial Chaguarpamba 90.000,00

7.5.01.05.01 Construcción Alcantarilla Tipo Cajón de Hormigon Armado Barrio Píndo -Convenio 8.000,00

7.5.01.07.07 Construcción muro de hormigón armado esc. Carmelina Román Barrio Ombomba 2.500,00

7.5.01.07.10 Construcción Coliseo Municipal (I Etapa) 9.000,00

7.5.01.07.13 Construcción muro de contención Cancha de Mishquillana 14.735,53

7.7.02.01 Seguros 10.650,00


8.4.03.01 Terrenos 35.000,00

7.5.04.1.01 Ampliación y Electrifi. Varios sectores del Cantón 15.000,00



7.3.08.11.01 Materiales de Construcción eléctricos, plomería y carpintería (Varios) 18.000,00

7.5.01.07.16 Construcción de muro de Conten. Olimpia Mendieta Barrio El Trapiche 11.184,56

5.1.1 Subprograma 1.- GASTOS COMUNALES DE LA ENTIDAD

5.6.02.02 Sector Público no Financiero 9.300,00

5.8.01.02.04 Al Consejo Cantonal de la Niñez y Adolescencia 4.000,00

5.8.01.02.05 Asignación para el Patronato y Amparo Social Municipal 2.500,00

Suman

0,00 0,00 0,00 0,00 345.650,00 345.650,00

225



NRO: 17 DESCRIPCIÓN: Para poder subir información al Ministerio FECHA: 01/07/2011



1.8.06.04.01 Del Fosec A Municipios 2011 1,00

1.8.06.04.02 Del Fosec A Municipios 2008-2009-2010 1,00



Suman 2,00 2,00 0,00 0,00 0,00 0,00






2.8.01.10 De Fondos de Contingencia 78.287,99

3.6.1 Subprograma 6- OTROS SERVICIOS COMUNES

5.1.01.05 Construcción Muro de Hormigón Armado Esc. Carmelina Román Barrio Ombomba 22.367,90

7.5.01.07.13 Construcción Muro de Contención Cancha Mishquillana 44.735,53

7.5.01.07.16 Construcción De muro de Contención Esc. Olimpia Mendieta del Barrio el Trapiche 11.184,56

Suman 78.287,99 78.287,99 0,00 0,00 0,00 0,00

226

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA REFORMA PRESUPUESTARIA



INGREOS GASTOS INGRESOS GASTOS AUMENTOS DISMINUCIONES

3.6.1 Subprograma 2- ADMINISTRACION FINANCIERA

5.1.02.04 Decimocuarto sueldo 340,00

7.3.07.01 Desarrollo de Sistemas Informáticos 340,00

2.2.1 Subprograma 2- SALUD PUBLICA




7.1.06.02 Fondo de Reserva 585,00

3.2.1 Subprograma 1.- HIGIENE AMBIENTAL

7.1.01.06 Salarios Unificados 48,00


3.2.2 Subprograma 2.- UNIDAD DE MEDIO AMBIENTE



3.3.1 Subprograma 3.- ABASTECIMIENTO DE AA.PP

7.5.01.01.05 Construcción del Sistema de Agua Potable Barrio Jorupe Alto y Bajo 125.000,00


7.1.01.05 remuneraciones Unificadas 10.000,00

7.1.01.06 Salarios Unificados 4.050,00

7.1.02.03 Decimotercer Sueldo 1.080,00

7.1.02.04 Decimocuarto sueldo 1.400,00

7.1.06.01 Aporte Patronal 4.050,00


7.1.07.07 Compensación por Vacaciones no Gozadas por Cesación de Funciones 24.100,00

7.3.06.05.07 Sistema de Agua Potable El Trapiche-Convenio 4.000,00

7.3.07.04 Mantenimiento y Reparación de Equipos y Sistemas Informáticos 500,00

7.5.01.99.01 Otras Obras de Infraestructura 80,00

7.7.01.01 Seguros 9.200,00

7.3.06.05.06 Sistema E Agua Potable Pan de Azúcar- Convenio 4.000,00


9.7.01.01.01 Cuentas por Pagar Varias 125.000,00

Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 160.196,00 160.196,00

227







7.3.08.02 Vestuario, Lencería y Prendas de Protección 376,00

7.3.08.03 Combustibles y Lubricantes 376,00

Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 376,00 376,00



NRO: 21 DESCRIPCIÓN: Se reserva la reforma por cuanto al ingresar los valores se ubica el valor de 376 en vez de 476. FECHA: 29/11/2011






Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 376,00 376,00









Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 476,00 476,00

228

GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL DEL C. CHAGUARPAMBA REFORMA PRESUPUESTARIA

NRO: 23 DESCRIPCIÓN: Reforma al presupuesto Muncipal 2011, de conformidad al Art. 255 del COOTAD FECHA: 29/12/2011



2.8.01.02.05 Gobierno Provincial de Loja 50.000,00

2.8.01.06.03 Banco del Estado, Vehículo Recolector de Basura 57.154,00

3.6.02.01.03 Crédito Banco del Estado, Vehículo Recolector Basura 75.886,00



5.1.05.08 Dietas 894,00






5.1.06.02 Fondos de Reserva 2.800,00

5.3.02.04 Edicion, Impresión, Reproducción y Publicaciones 4.800,00

5.3.06.03 Servicio de Capacitación 1.200,00


2.1.1 Subprograma 1.- EDUCACION Y CULTURA






7.3.01.04 Energía Eléctrica 445,00

7.1.07.06 Por Jubilación 26.510,00

7.,3.02.99 Otros Servicios 90,00


7.3.06.05.09 Varios Estudios de Impacto Ambiental 7.748,00

7.5.01.07.05 Contruc. Piso Aulas Colegio. Matilde Hidalgo de Procel 287,00

7.5.01.05.02 Mantenimiento y Reparación de Vías en el Cantón 50.000,00


7.1.05.07 Honorarios 1.500,00


8.4.03.01 Terrenos 29.414,00

8.4.01.05 Vehículo Recolector de Basura 0,00


5.1.1 Subprograma 1.- GASTOS COMUNES DE LA UNIDAD

5.6.02.02 Sector Publico No Financiero 3.090,00

9.6.02.01 Al sector Publico Financiero 21.938,00

Suman 183.040,00 183.040,00 0,00 0,00 85.948,00 85.948,00

229









Suman 0,00 0,00 0,00 0,00 5.000,00 5.000,00

230

DEPARTAMENTO DE OBRAS PÚBLICAS MUNICIPALES

NUMERO FECHA DEL MO NTO MO NTO CO NCLUCIO

N

VALO R VALO R CO NTRATO VALO R

TO TAL

CO STO S O BSERVACIO N

DESCRIPCIO N CO NTRATISTA CO NTRATO CO NTRATO CO NTRATO ANTICIPO PLAZO PLANILLADO REAJUSTES CO MPLEMEN

T.

PLANILLADO INDIRECTO S

Y / O C ON V EN IO USD $ USD $. S/CO NTRATO USD $. PRECIO S V/PLANILLAD

O

USD $. %

1 Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario de las cabecera

Parroquial Santa Rufina

Ing. Homero Alcivar

Velepucha

092-2011 03/01/2011 124.063,03 90 14/01/2011 62.031,52 14/04/2011 141.030,15 5.818,65 146.848,80 25,00

Concluida

2 Construcción de la Primera Etapa del Sistema de Alcantarillado

Pluvial y Bordillos de hormigon simple en las calles de la Cabecera

Parroquial de Buenavista

Ing. Roque Ermel

Freire Ponton

093-2011 03/01/2011 53.711,68 90 14/01/2011 19.873,32 14/04/2011 19.036,22 0,00 19.036,22 25,00

En Ejecución

3 Construcción de Embaulado y Muro de Contensión en la Planta de de

Tratamiento de Aguas Servidas de la Cabecera Parroquial de

Buenavista.OBRA DE EMERGENCIA

Compañía

Constructor Teodoro

Rivas

Construcciones Cía.

Ltda, Representante

Legal Señor Angel

Teodoro Rivas

Jaramillo.

s/n 12/05/2011 102.832,87 60 24/05/2011 61.699,73 23/07/2011 102.814,81 0,00 102.814,81 25,00

Faltan reajustes

4 Construcción de la Planta de Tratamiento para el Sistema de Aguas

Servidas de la Parroquia El Rosario.

Ing. Geovani Paul

Armijos Hidalgo

001-2011 15/06/2011 12.000,00 60 29706/2011 6.000,00 13/08/2011 11.981,75 59,91 12.041,66 25,00

Concluida

5 Colocación de Ceramica en Pisos de Aulas del Colegio Matilde Hidalgo

de Procel de la Cabecera Parroquial de Santa Rufina.

Ing. Geovani Paul

Armijos Hidalgo

002-2011 31/08/2011 9.000,00 30 13/09/2011 4.500,00 12/10/2011 9.286,53 0,00 9.286,53 25,00

Concluida

6 Construcción de Adoquinamiento en las Calles 21 de Septiembre y

Lucrecia Aldean de la Cabecera Parroquial de Buenavista.

Ing. Geovani Paul

Armijos Hidalgo

003-2011 21/09/2011 59.999,70 75 30/09/2011 29.999,85 16/12/2011 0,00 0,00 0,00 25,00

En Ejecución

7 Construcción de Aula para la Escuela Condorazo de la Escuela Santa

Rufina del Cantón Chaguarpamba

Ing. Jaime Eduardo

Velez Reyes

17.726,39 45 0,00 25,00

ADJUDICADA

8 Construcción de la Primera Etapa del Palacio Municipal del Cantón

Chaguarpamba, Provincia de Loja

334.145,24

ADJUDICADA

9 Construcción de Cerramiento, Cocina, Comedor de la Escuela Dr.

Manuel Cabrera Lozano del barrio Venecia de la Parroquia

Chaguarpamba del Cantón Chaguarpamba. POR CONTRATARSE

10 Construcciòn del Subcentro de Salud de la Cabecera Parroquial de

Amarillos-Convenio POR CONTRATARSE

SUBTOTAL CONTRATOS DE OBRA 713.478,91 184.104,42 284.149,46 5.878,56 290.028,02

1 Estudios y Diseños Electricos para las Plantas de Tratamiento de los

Sistemas de Agua Potable en algunos barrios y mejoras en los Sistemas

Electricos existentes en diferentes barrios Canton CHaguarpamba

Ing. Andres Felipe

Gutierrez

Montesinos

s/n 11/02/2011 15.300,00 30 01/03/2011 7.650,00 31/03/2011 17.427,54 0,00 17.427,54 Falta liquidar

reajustes

precios

Concluido

2 Estudios y Diseños del Sistema de Agua Potable para los barrios

Moshqueros-la Cucula y Valle hermoso de las parroquias de Santa

Rufina y Buenavista del Canton Chaguarpamba

Ing. Jorge Enrique

Paredes Herrera

s/n 12/02/2011 31.018,68 90 18/03/2011 16.750,09 16/06/2011 31.018,68 0,00 31.018,68

Falta Liquidar

3 Fiscalizacion de la Construcción del Sistema de Alcantarillado Sanitario

y Pluvial de la Ciudad de Chaguarpamba

Ing. Luis Alfonso

Sarmiento Salcedo

s/n 25/03/2011 39.994,00 6 MESES

(180)

20/04/2011 15.997,60 15/11/2011 9.787,33 68,52 9.855,85

En Ejecución

4 Estudios y Diseños de los Sistemas de Alcantarillado Sanitario para los

barrios Ye del Guineo y Amancay de la Parroquia Santa Rufina.

Ing. Wilfrido Gabriel

Encalada Pauta

001-2011 09/05/2011 38.500,00 60 20/05/2011 19.250,00 19/07/2011 38.500,00 0,00 38.500,00

Concluido

5 Ficha Ambiental Definitiva y Plan de Manejo Ambiental del Proyecto

de Sistema de Agua Potable del barrio Ye del Guineo de la Parroquia

Santa Rufina.

Ing. Telmo F. Granda

Carrión

002-2011 17/05/2011 2.100,00 60 17/06/2011 1.050,00 15/08/2011 2.100,00 0,00 2.100,00

Liquidada con Lic. Ambiental

6 Estudio y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario y

Letrinización del barrio Yuruyuru de la Parroquia El Rosario.

Ing. Geovani Paul

Armijos Hidalgo

004-2011 26/07/2011 17.657,79 60 08/08/2011 8.828,90 07/10/2011 0,00 0,00 0,00

En Liquidación

7 Estudio y Diseño del Sistema de Alcantarillado Sanitario de la Cabecera

Parroquial de Amarillos.

Ing. Carlos H. Ruiz

Valarezo

005-2011 01/08/2011 16.500,00 60 08/08/2011 8.250,00 07/10/2011 0,00 0,00 0,00

En Ejecución

8 Estudio y Diseño del Sistema de Agua Potable del barrio El Trapiche-

Río Pindo de la Parroquia El Rosario. Por Contratarse

SUBTOTAL DE CONSULTORIAS 161.070,47 77.776,59 98.833,55 68,52

TOTAL 874.549,38 261.881,01

Chaguarpamba a, 23 de Noviembre del 2011

Ing. Severiano Escalante Fernandez

DIRECTOR DE OO.PP.MM. DEL GAMCCH.

GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DEL CANTON CHAGUARPAMBAChaguarpamba - Loja - Ecuador

LISTADO DE OBRAS, CONSULTORIAS Y FISCALIZACIONES EJECUTADAS POR EL GOBIERNO AUTONOMO MUNICIPAL DEL CANTON CHAGUARPAMBA DURANTE EL AÑO 2011.

N OR .

OR D .PLAZO DIAS

CALENDA-

RIO

FECHA

ENTREGA

ANTICIPO

231

ENTREVISTA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

Keyla Freire Cruz, estudiante de la Carrera de Contabilidad y Auditoría de la Universidad Nacional

de Loja, Sección Vespertina, Modulo 10, Paralelo 6, me encuentro realizando la respectiva

investigación para desarrollar la Tesis denominada : “ Evaluación Presupuestaria al Gobierno

Aut nomo Municipal del Cant n Chaguarpamba, Periodo 2011” ; por tal razón solicito se me

proporcione la siguiente información:

EVALUACIÓN PRESUPUESTARIA

La Evaluación Presupuestaria es el conjunto de procesos que permite medir los avances físicos y

financieros, la eficiencia y eficacia de los recursos así como también verificar el cumplimiento de

los objetivos y metas institucionales de un periodo determinado.

ENTREVISTA ESTRUCTURADA

LUGAR Y FECHA: 13 de marzo de 2013

ENTREVISTADO/A: Econ. Ángel Jara Calderón

DATOS DE IDETIFICACIÓN:

INSTITUCIÓN: Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba

DIRECCIÓN: Calle Olmedo S/N

RUC: 116083612001

TELÉFONO: 2 600 119 Secretaria; 2 600 214 Departamento Financiero; 2 600 189 Alcaldía

EMAIL: [email protected]

PÁGINA WEB: www.imunicipiochaguarpamba.gob.ec

HORARIO DE TRABAJO: 08h00 - 07h00 y 14h00 – 18h00 Empleados; 07h00 - 16h00 Trabajadores

http://www.google.com.ec/imgres?q=UNL&hl=es&biw=1280&bih=589&gbv=2&tbm=isch&tbnid=3PEZI9BA34TLFM:&imgrefurl=http://carreradeinformaticaeducativaunl.blogspot.com/&docid=rMJ4OKQemwvq7M&imgurl=http://2.bp.blogspot.com/_Ny4iU01-Dv4/SHK87TdYrsI/AAAAAAAAAAo/vKI-yEKThvI/S1600-R/escudoUNL.gif&w=260&h=287&ei=n_VtT5-DIcSAgwe4r_Rq&zoom=1

http://www.google.com.ec/imgres?q=UNL&hl=es&biw=1280&bih=589&gbv=2&tbm=isch&tbnid=3PEZI9BA34TLFM:&imgrefurl=http://carreradeinformaticaeducativaunl.blogspot.com/&docid=rMJ4OKQemwvq7M&imgurl=http://2.bp.blogspot.com/_Ny4iU01-Dv4/SHK87TdYrsI/AAAAAAAAAAo/vKI-yEKThvI/S1600-R/escudoUNL.gif&w=260&h=287&ei=n_VtT5-DIcSAgwe4r_Rq&zoom=1

232

PREGUNTAS GENERALES:

1. ¿QUÉ FUNCIÓN REALIZA EL GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO MUNICIPAL?

Prestación de servicios a la colectividad, por ejemplo: Servicio de internet a bajo costo, Agua potable,

Recolección de basura, servicio de alcantarillado, Atención médica en el dispensario, Venta de Medicina a

bajo costo, Vialidad a las comunidades rurales.

2. ¿CUÁL ES LA MISIÓN DE LA INSTITUCIÓN?

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba es una institución pública que está destinada a

la prestación de servicios sociales, administrativos, financieros y turísticos.

3. ¿CUÁL ES LA VISIÓN DE LA INSTITUCIÓN?

El Gobierno Autónomo Municipal del Cantón Chaguarpamba en el año 2022 impulsará el desarrollo

ambiental, social, económico, agropecuario y forestal, convirtiéndose en un sector estratégico para la

producción, elevando el nivel socioeconómico y la promoción turística de la provincia de Loja, constituyendo

así un modelo de desarrollo sostenible, solidario y participativo e incluyente gracias a un equipo humano

competente, motivado y comprometido con el Plan de Desarrollo y Ordenamiento Territorial; a través de la

ejecución de programas y proyectos, convenios, acuerdos y alianzas que permitan unificar esfuerzos y

optimizar recursos en beneficio de la población, en un marco de igualdad y equidad, para lograr el buen

vivir.

4. ¿CUALES SON LAS PRINCIPALES POLÍTICAS QUE TIENE LA INSTITUCIÓN?

-Dotación de servicios a la comunidad – Control de asistencia a empleados y trabajadores mediante registro.

5. ¿LA INSTITUCIÓN CUENTA CON LA MATRIZ FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades, Amenazas).?

SI NO

6. ¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES FORTALEZAS, DEBILIDADES, OPORTUNIDADES, AMENAZAS QUE TIENE

LA INSTITUCIÓN?

FORTALEZAS

o La información es entregada en los plazos establecidos

o Las obras se cumplen de acuerdo a las prioridades

o Las adquisiciones se realiza de acuerdo al Plan Anual de Contratación (PAC)

x

233

o Todos los procesos de contratación se realizan de acuerdo a la normativa legal.

DEBILIDADES

o Falta de autofinanciamiento

o Inestabilidad de funcionarios

o Edificio municipal no está acorde a las necesidades para prestar un mejor servicio

o Falta de mobiliario

o Falta de programa informático en tesorería

OPORTUNIDADES

o Capacidad para establecer convenios con las instituciones del Estado

o Transparencia en la información financiera

o Conexión Interprovincial Costa-Sierra Región Sur a través del eje vial E-50 A

o Capacidad de transparencia en el proceso de contratación pública

AMENAZAS

o Cambios climáticos

o Falta de recursos

o Inestabilidad política

7. ¿LA INSTITUCIÓN CUENTA CON UN PLAN ESTRATÉGICO?

SI NO

Esta desactualizado el plan de desarrollo estratégico cantonal 2005 – 2009 y el plan de desarrollo y

ordenamiento territorial será presentado en el año 2012.

8. ¿CUÁLES SON LAS LEYES, REGLAMENTOS, DISPOSICIONES, ORDENANZAS QUE RIGEN PARA LA

INSTITUCIÓN?

-Constitución de la República del Ecuador

-Código Orgánico de Organización Territorial, Autonomía y Descentralización (COOTAD)

-Código de Trabajo

-Ley de Servicio Público

-Ley de Contratación Pública

-Reglamento Interno

- Ordenanzas 2011:

-Ordenanza que regula la gestión y tratamiento integral de los residuos sólidos en el Cantón Chaguarpamba.

-Ordenanza constitutiva del concejo de planificación cantonal participativa del Gobierno Autónomo

Municipal del Cantón Chaguarpamba.

-Ordenanza que establece los límites urbanos de la ciudad de Chaguarpamba y sus parroquias rurales.

-Ordenanza que reglamenta la determinación, administración, control y recaudación de patentes

municipales anuales del Gobierno Autónomo Municipal del cantón Chaguarpamba.

x

234

-Ordenanza para la explotación de minas de piedra a canteras y movimientos de tierra, así como la

explotación de materiales de construcción en los ríos, quebradas y otros sitios de la jurisdicción del Cantón

Chaguarpamba.

-Ordenanza que organiza y regula el funcionamiento del sistema descentralizado de protección integral a la

niñez y adolescencia en el Cantón de Chaguarpamba.

-Ordenanza que regula la formación de los catastros prediales urbanos, la determinación, administración y

recaudación del impuesto a los predios urbanos para el bienio 2012.2013.

-Ordenanza de recaudación única, promoción turística, agropecuaria, cultural, departamento comunitario y

científico del Gobierno Autónomo Municipal del cantón Chaguarpamba.

9. ¿EL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL CUENTA CON ORGANIGRAMA ESTRUCTURAL?

SI NO

Copia

10. ¿EL GOBIERNO AUTÓNOMO MUNICIPAL CUENTA CON ORGANIGRAMA FUNCIONAL?

SI NO

11. ¿CUALES SON LOS PRINCIPALES FUNCIONARIOS DE LA ENTIDAD EN CADA DEPARTAMENTO?

Nombre y Apellido Título

Académico

Cargo Fecha de Ingreso

Víctor Hugo Largo Machuca Señor Alcalde 2005

Ángel Calderón Jara Economista Director Financiero 01/marzo /2011

Severiano Mariano Escalante Fernández Ingeniero Director de OO.PP 16/mayo/2005

Esperanza del Carmen Encalada Córdova Doctora Jefe de Contabilidad 11/junio/1996

José Francisco Criollo Campoverde Doctor J. de Aval. y Catastros 24/octubre/1988

Mayra Jhoana Amari Paladines Licda. Jefe de Personal 02/marzo /2012

Hernán Anselmo Carrillo Condoy Abogado Procurador Sindico 18/abril/2011

PREGUNTAS ESPECÍFICAS

12. ¿QUÉ SISTEMA DE CONTABILIDAD UTILIZA?

Sistema de Contabilidad Gubernamental

E-SIGEF.-para subir la información

SIG-AME.- realizar transacciones

13. ¿CONOCE LAS ETAPAS Y PLAZOS DEL PRESUPUESTO SEGUN LO QUE DISPONE EL MINISTERIO DE

FINANZAS?

SI NO

x

x

x

235

¿CUALÉS SON?

Elaboración, Aprobación, Ejecución, Liquidación

14. . ¿EL PROCESO PRESUPUESTARIO SE LO REALIZA DE ACUERDO AL CÓDIGO ORGÁNICO DE

ORGANIZACIÓN TERRITORIAL, AUTONOMÍA Y DESCENTRALIZACIÓN (COOTAD)?

SI NO

15. ¿QUÉ SE TOMA EN CUENTA PARA REALIZAR EL PRESUPUESTO?

El Plan Anual de Contratación, necesidades de la comunidad

16. ¿QUIÉNES INTERVIENEN EN LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO?

Señor Alcalde; Director Financiero, Concejales, Director de Obras Públicas, Jefe de Planificación, Jefe de

Contabilidad

Se aprueba en 2 sesiones; en septiembre se realiza la proforma y hasta el 10 de diciembre se aprueba el

presupuesto

17. ¿ CUÁL FUÉ EL PRESUPUESTO ASIGNADO PARA EL AÑO 2010 Y 2011)?

2010 Asignación Inicial 7´337,614.50 Codificado 7´951,722.04

2011 Asignación inicial 4´829,272.19 Codificado 6´661,111.22.

18. ¿EL PRESUPUESTO ASIGNADO LLEGA A TIEMPO PARA LA EJECUCIÓN DE LAS ACTIVIDADES

PROGRAMADAS?

Si mediante asignaciones mensuales y recursos propios de las recaudaciones a diario

19. ¿EL PRESUPUESTO ASIGNADO FUE SUFICENTE PARA SOLVENTAR LOS GASTOS?

No, faltan recursos

20. ¿REALIZAN ALGUNA ACTIVIDAD PARA AUTOFINANCIARSE?

Si, Prestación de Servicios de Internet, Alquiler de Maquinaria, Venta de Medicina, Cobro de Impuestos,

Predio Rústico, Predio Urbano, Patentes, Contribución Especial de Mejoras, veredas y bordillos

21. ¿CUÁLES SON LAS PRINCIPALES PARTIDAS QUE MANEJA LA INSTITUCIÓN?

Ingresos.- Impuestos, Transferencias

Gastos.- Sueldos, Obras, Servicios

x

236

22. ¿EXISTIERON REFORMAS A LAS PARTIDAS PRESUPUESTARIAS? ¿MENCIONE LOS CASOS?

Si 24 reformas.

23. ¿EN QUÉ PORCENTAJE CREE USTED QUE SE HA CUMPLIDO CON LA EJECUCIÓN DEL PRESUPUESTO?

Aproximadamente en un 50% porque las obras se realizan por etapas y algunas quedan pendientes.

24. ¿QUÉ TIPO DE PROBLEMAS HA TENIDO RELACIONADOS CON EL PRESUPUESTO?

Los recursos económicos no son suficientes.

25. ¿LA INSTITUCIÓN ELABORA LA PROGRAMACIÓN INDICATIVA ANUAL (PIA)?

No

26. ¿ LA INSTITUCIÓN ELABORA EL PLAN OPERATIVO ANUAL (POA)

Si

27. ¿ LA INSTITUCIÓN ELABORA LA PROGRAMACIÓN MENSUAL DE DEVENGADO? (PMD)

No

28. ¿LA INSTITUCIÓN ELABORA LA PROGRAMACIÓN CUATRIMESTRAL DE COMPROMISOS (PCC)?

No

29. ¿SE HAN REALIZADO EVALUACIONES PRESUPUESTARIAS ANTERIORMENTE, EN QUE AÑO?

No

30. ¿APLICA INDICADORES PRESUPUESTARIOS? ¿CUÁLES?

No

31. ¿SE PRESENTA ALGUN INFORME SOBRE LA UTILIZACIÓN DEL PRESUPUESTO? ¿Y A QUIÉN?

Sí; internamente al Alcalde y externamente al Ministerio de Finanzas mediante el SIGEF en forma mensual y

trimestral en forma física.

32. ¿QUÉ ESTADOS FINANCIEROS ELABORA Y CADA QUE TIEMPO LOS PRESENTA?

Balance de Comprobación, Estado de Resultados, Estado de Ejecución Presupuestaria, Estado de Situación

Financiera, Cédulas Presupuestarias, Estado de Flujo de Efectivo, en forma mensual y trimestral.

237

ÍNDICE

PÁGINA

PORTADA……………………………………………………………………………

CERTIFICACIÓN……………………………………………………………………

AUTORÍA……………………………………………………………………………

DEDICATORIA………………………………………………………………………

AGRADECIMIENTO………………………………………………… …………

Título………………………………………………………………………….………

Resumen………………………………………………………………………………

Introducción…………………………………………………………………………

Revisión de Literatura…………………………………………………………

Materiales y Métodos………………… ……………………………………

Resultados…………………………………………… ……………………………

Discusión………………………………………………………………………………

Conclusiones…………………………………………………………………………

Recomendaciones…………………………………………………………………

Bibliografía……………………………………………………… …………………

Anexos…………………………………………………………………………………

Índice……………………………………………………………………………………

i

ii

iii

iv

v

1

2-5

6-7

8-55

56-59

60-207

208

209-210

211-212

213-214

215

universidad nacional de loja -...

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