UNIVERSIDADE ANHANGUERA - UNIDERP

CENTRO DE EDUCAÇÃO À DISTÂNCIA - CEADBACHARELADO EM ADMINISTRAÇÃO

ALAN JOSÉ DE SOUSA OLIVEIRAGLAUKOS LELES M.BRANDÃOSUELANE DE ALBUQUERQUERAQUEL ALVES CLEMENTINO

INDÚSTRIA DE LAMINADOS MIRASSOL LTDA

LEVANTAMENTO DE PERFORMANCE DA EMPRESA

Teresina-PI2015

ALAN JOSÉ DE SOUSA OLIVEIRA - RA: 1299104519GLAUKOS LELES M.BRANDÃO - RA: 8945193970SUELANE DE ALBUQUERQUE - RA: 8985215126RAQUEL ALVES CLEMENTINO - RA: 9604513709

INDÚSTRIA DE LAMINADOS MIRASSOL LTDA

LEVANTAMENTO DE PERFORMANCE DA EMPRESA

Trabalho em grupo apresentado ao Curso e bacharelado em Administração da Universidade Anhanguera – UNIDERP, para as disciplinas: Contabilidade Intermediária e Estatística.

Profa. Karen Cunha

Teresina-PI2015

SUMÁRIO

Introdução................................................................................................................. 03

Fatos contábeis......................................................................................................... 04

Análise de razonetes (Passo 01)...................................................09,10,11,12,13 e 14

Balancete de verificação (Passo 01)..........................................................................15

Balanço patrimonial (Passo 02).................................................................................16

Demonstração do resultado do exercício (Passo 03)................................................17

Relatório final (Passo 04)...........................................................................................18

Histograma (Passo 04)..............................................................................................18

Considerações finais..................................................................................................19

Referencias bibliográficas..........................................................................................19

3

INTRODUÇÃO

A indústria de laminados Mirassol Ltda há alguns anos tem suas

atividades no mercado de laminados, distribui laminados para todo o país, mas

infelizmente vem passando por dificuldades financeiras e teve sua liquidez

comprometida, onde houve uma séria de problemas, atrasos em seus

pagamentos diários, atrasos nas entregas, pois com isso começou a surgir a

dificuldade de comprar a matéria prima para a fabricação dos laminados.

A situação precisava ser resolvida de alguma forma, então houve

uma ideia, uma nova empresa precisava ser criada, sendo assim geraria

recursos financeiros desta para dar um suporte à Indústria de Laminados

Mirassol Ltda.

O objetivo deste trabalho é elaborar os demonstrativos contábeis

para verificação, conferir que a nova empresa vem correspondendo às

expectativas e atingindo as metas estabelecidas, para isso foi realizado um

análise de 32 fatos contábeis que houveram na empresa no período de três

meses, a elaboração do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultado

do Exercício.

4

Fatos contábeis recolhidos após três meses de atividade da empresa

Segue abaixo a descrição dos fatos contábeis levados em consideração para a apuração dos razonetes com as devidas descriminações das contas envolvidas nos mesmos, com seus respectivos valores.

1) Integralização do capital no valor de 900.000,00 sendo 50% em dinheiro e 50% em banco.

D - Caixa - R$ 450.000,00

D - Conta de banco movimento - R$ 450.000,00

C - Capital integralizado - R$ 900.000,00

2) Compra de mercadoria a prazo para o estoque no valor de 300.000,00

D - Mercadorias - R$ 300.000,00

C - Fornecedores - R$ 300.000,00

3) Compra com pagamento em dinheiro de material de escritório para o departamento de administração no valor de 9.000,00.

D - Material de escritório - ( despesas ) - R$ 9.000,00

C - Caixa - R$ 9.000,00

4) Aquisição de uma máquina a prazo no valor de 32.000,00.

D - Maquinas e equipamentos - R$ 32.000,00

C - Fornecedores – 32.000,00

5) Compra de computador no valor de 3.000,00, sendo 20% a prazo e o restante pago em dinheiro

D - Compra de computadores - R$ 3.000,00

C - Caixa – R$ 2.400,00

C– Duplicatas a pagar – R$ 600,00

6) Venda de mercadorias a prazo no valor de R$ 285.000,00

D - Duplicatas à receber – R$ 285.000,00

C - Vendas - R$ 285.000,00

5

7) Venda de mercadorias a vista no valor de 300.000,00

D - Caixa – R$ 300.000,00

C - Vendas - R$ 300.000,00

8) Baixa de 80% do estoque (confirmar)

D - Custo das mercadorias vendidas – R$ 240.000,00

C - Mercadorias - R$ 240.000,00

9) Apropriação de salários sobre a folha do departamento de vendas no valor de 20.000,00.

D - Salários e ordenados ( Despesas ) R$ 20.000,00

C - Salários a pagar - R$ 20.000,00

10) Depósito em banco com recursos do caixa no valor de 40.000,00.

D - Banco conta movimento – R$ 40.000,00

C - Caixa R$ 40.000,00

11) Pagamento de propaganda e publicidade em banco no valor de 10.000,00.

D - Propaganda e Publicidade R$ 10.000,00

C - Banco Conta Movimento R$ 10.000,00

12) Venda a vista de mercadorias no valor de 40.000,00 - depósito em banco

D - Banco conta movimento - R$ 40.000,00

C - Vendas R$ 40.000,00

13) Compra a prazo de mercadorias no valor de R$ 150.000,00.

D - Mercadorias - R$ 150.000,00

C - Fornecedores - R$ 150.000,00

14) Vendas de mercadorias no valor de R$ 180.000,00, recebidas em 70% em dinheiro e 30% banco.

D - Caixa - R$ 126.000,00

D - Banco conta movimento - R$ 54.000,00

6

C - Vendas – R$ 180.000,00

15) A empresa elaborou um empréstimo de R$ 150.000,00.

D - Banco Conta Movimento R$ 150.000,00

C - Empréstimos R$ 150.000,00

16) Compra de material para estoque no valor de R$ 100.000,00 a vista em dinheiro.

D - Mercadoria R$ 100.000,00

C - Caixa R$ 100.000,00

17) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 500.000,00

D - Duplicatas à receber - R$ 500.000,00

C - Vendas - R$ 500.000,00

18) Venda a prazo de laminados no valor de R$ 300.000,00

D - Duplicatas à receber - R$ 300.000,00

C - Vendas - R$ 300.000,00

19) Compra de matéria prima a vista no valor de R$ 200.000,00 em cheque.

D - Matéria prima - R$ 200.000,00

C - Banco conta movimento - R$ 200.000,00

20) Venda de laminados no valor de R$ 500.000,00 sendo 50% a vista (banco) e 50% a prazo

D - Banco conta movimento - R$ 250.000,00

D - Duplicatas à receber - R$ 250.000,00

C - Vendas - R$ 500.000,00

21) A empresa necessitou elaborar troca de duplicatas referente a 20 % do saldo de duplicatas a receber – Valor dos juros na negociação 3%.am (considerar 1 mês de prazo do vencimento da duplicata)

D - Banco conta movimento - R$ 267.000,00

C – Duplicatas a descontar – R$ 267.000,00

D - Juros sobre cobrança - R$ 8.010,00

7

C – Juros a vencer - R$ 8.010,00

22) A empresa adquiriu um veiculo no valor de R$ 50.000,00 compra com cheque

D - Veículos - $ 50.000,00

C - Conta banco movimento - R$ 50.000,00

23) Compra de Matéria Prima no valor de R$ 250.000,00 a prazo

D - Matéria prima - $ 250.000,00

C - Fornecedores - R$ 250.000,00

24) Venda de laminados no valor de R$ 300.000,00

D - Caixa - $ 300.000,00

C - Vendas - R$ 300.000,00

25) Compra de uma máquina no valor de R$ 90.000,00 sendo 50% com cheque e 50% a prazo

D - Máquinas e Equipamentos R$ 90.000,00

C - Banco conta movimento – R$ 45.000,00

C - Fornecedores - R$ 45.000,00

26) Baixa em 23% do estoque (referente ao saldo)

D - Custos das mercadorias vendidas - R$ 71.300,00

C - Mercadorias em estoque - R$ 71.300,00

D - Custo das Mercadoria Vendidas R$ 103.500,00

C - Matéria Prima em Estoque R$ 103.500,00

27) Venda de mercadoria no valor de R$ 350.000,00 sendo 50% recebido em dinheiro e 50% A PRAZO.

D - Caixa – R$ 175.000,00

C - Vendas – R$ 175.000,00

C - Duplicatas a receber - R$ 175.000,00

D - Vendas - R$ 175.000,00

28) A empresa pagou a vista em dinheiro R$ 9.000,00 em despesas em propaganda

D - Propaganda e publicidade – R$ 9.000,00

8

C - Caixa – R$ 9.000,00

29) A empresa vendeu laminados no valor de 50.000,00 com recebimento a vista no banco

D - Banco conta movimento – R$ 50.000,00

C - Vendas – R$ 50.000,00

30) A empresa comprou material de escritório no valor de R$ 5.000,00 com pagamento em dinheiro.

D - Materiais de escritório - R$ 5.000,00

C - Caixa – R$ 5.000,00

31) A empresa efetuou uma venda a prazo no valor de R$ 200.000,00

D - Duplicatas a receber - R$ 200.000,00

C - Vendas – R$ 200.000,00

32) A empresa elaborou apropriação dos salários da administração no valor de R$ 50.000,00

D - Salários e ordenados - R$ 50.000,00

C - Salários a pagar – R$ 50.000,00

9

RAZONETES CONTAS PATRIMONIAIS

Fatos contábeis dos razonetes patrimoniais:

Capital Social:

10

RAZONETES DAS CONTAS DE RESULTADOS

11

12

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO DE EXERCÍCIO

Ressaltamos aqui o balancete em questão, trata-se de um balance de verificação sintético onde justamente notamos a ausência de salde inicial, totais de débitos e créditos e saldo final.

13

BALANÇO PATRIMONIAL

14

DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS

15

16

Análise de razonetes com seu devido saldo Credor ou Devedor

CaixaDebitoCreditoR$ 450.000,00R$ 9.000,00R$ 300.000,00R$ 2.400,00R$ 126.000,00R$ 40.000,00R$ 300.000,00R$ 100.000,00R$ 175.000,00R$ 9.000,00

17

R$ 5.000,00

R$ 1.351.000,00R$ 165.400,00

Banco Conta MovimentoDebitoCreditoR$ 450.000,00R$ 10.000,00R$ 40.000,00R$ 200.000,00R$ 40.000,00R$ 8.010,00R$ 54.000,00R$ 50.000,00R$ 150.000,00R$ 45.000,00R$ 250.000,00

R$ 267.000,00

R$ 50.000,00

R$ 1.301.000,00R$ 313.010,00

Capital Social IntegralizadoDébitoCrédito

18

R$ 450.000,00

R$ 450.000,00

R$ 900.000,00FornecedoresDébitoCrédito

R$ 300.000,00

R$ 32.000,00

R$ 150.000,00

R$ 250.000,00

R$ 45.000,00

R$ 600,00

R$ 777.600,00Material de Escritório

19

DébitoCrédito

R$ 9.000,00

R$ 5.000,00

R$ 14.000,00

Maquinas e EquipamentosDébitoCréditoR$ 32.000,00

R$ 3.000,00

R$ 90.000,00

20

R$ 125.000,00

Duplicatas a ReceberDébitoCréditoR$ 285.000,00.R$ 500.000,00.R$ 300.000,00.R$ 250.000,00.R$ 175.000,00

R$ 200.000,00

R$ 1.710.000,00

Duplicatas DescontadasDébitoCrédito

R$ 267.000,00

21

R$ 267.000,00VendasDébitoCrédito

R$ 285.000,00

R$300.000,00

R$ 40.000,00

R$ 180.000,00

R$ 500.000,00

R$ 300.000,00

R$ 500.000,00

R$ 300.000,00

R$ 175.000,00

R$ 175.000,00

R$ 50.000,00

R$ 200.000,00

R$ 3.005.000,00

Custo da Mercadoria VendidaDébitoCréditoR$ 240.000,00

22

R$ 71.300,00

R$103.500,00

R$ 414.800,00

MercadoriasDébitoCréditoR$ 300.000,00R$ 240.000,00R$ 150.000,00R$ 71.300,00R$ 100.000,00

R$ 550.000,00R$ 311.300,00

Matéria PrimaDébitoCréditoR$ 200.000,00R$ 103.500,00R$ 250.000,00

23

R$ 450.000,00R$ 103.500,00Salários e OrdenadosDébitoCréditoR$ 20.000,00

R$ 50.000,00

R$ 70.000,00

Salários á PagarDébitoCrédito

R$ 20.000,00

R$ 50.000,00

R$ 70.000,00Propaganda e PublicidadeDébitoCréditoR$ 10.000,00

24

R$ 9.000,00

R$ 19.000,00

EmpréstimosDébitoCrédito

R$ 150.000,00

R$ 150.000,00

Juros Sobre CobrançaDébitoCréditoR$ 8.010,00

25

R$ 8.010,00

VeículosDébitoCréditoR$ 50.000,00

R$ 50.000,00

Balancete de Verificação

DEBITOCREDITOCaixaR$ 1.351.000,00R$ 165.400,00Banco Conta MovimentoR$ 1.301.000,00R$ 313.010,00Capital Integralizado

R$ 900.000,00Fornecedor

26

R$ 777.600,00Material de EscritórioR$ 14.000,00

Maquinas e EquipamentosR$ 125.000,00

Duplicatas a ReceberR$ 1.710.000,00

Duplicatas Descontadas

R$ 267.000,00Vendas

3.005.000,00Custo da Mercadoria VendidaR$ 414.800,00

MercadoriaR$ 550.000,00R$ 311.300,00Matéria primaR$ 450.000,00R$ 103.500,00Salários e OrdenadosR$ 70.000,00

Salários e Ordenados a Pagar

R$ 70.000,00Propaganda e PublicidadeR$ 19.000,00

Empréstimos

R$ 150.000,00Juros sobre cobrançaR$ 8.010,00

VeiculoR$ 50.000,00

TOTAL

27

6.062.810,006.062.810,00

BALANÇO PATRIMONIAL

ATIVO

PASSIVO

CIRCULANTECaixa R$1.185.600,00Banco Conta Movimento R$ 987.990,00Estoque R$ 238.700,00Matéria prima R$ 346.500,00Duplicata a receber R$ 1.443.000,00

NÃO CIRCULANTEImobilizadoMaquinas e equipamentos R$ 125.000,00Veículos R$ 50.000,00

Total do Ativo 4.376.790,00CIRCULANTEFornecedores R$ 777.600,00Salários à pagar R$ 70.000,00Emprést+financiamento R$ 150.000,00

PATRIMÔNIO LÍQUIDOCapital Social R$ 900.000,00Resultado acumulado R$ 2.479.190,000

28

Total do Passivo e PL R$ 4.376.790,00

DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO

RECEITA OPERACIONAL BRUTA

Vendas de mercadoriasR$ 3.005.000,00

(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA

Devoluções sobre as vendas

Abatimentos sobre as vendas

Impostos e contribuições incidentes sobre vendas

(=) RECEITA LIQUIDA DE VENDASR$ 3.005.000,00

(-) CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS

Custo dos produtos vendidosR$ 103.500,00

29

Custo das mercadorias vendidasR$ 311.300,00

(=) LUCRO BRUTOR$ 2.590.200,00

(-) DESPESAS OPERACIONAIS

Despesas administrativas

Salários Departamento de AdministraçãoR$ 50.000,00

Material para EscritórioR$ 14.000,00

Despesas com vendas

Salário Departamento de VendasR$ 20.000,00

Propaganda e PublicidadeR$ 19.000,00

(-/+) DESPESAS FINANCEIRAS LIQUIDAS

despesas financeira

Tarifa de Cobrança (Juros)R$ 8.010,00

Receitas financeiras

(-/+) OUTRAS RECEITAS E DEPESAS

(=)RESULTADO OPERACIONAL ANTES DO IRR$ 2.479.190,00

30

(=)RESULTADO LIQUIDO DO EXERCICIOR$ 2.479.190,00

RELATÓRIO FINAL

Após três meses de atividade da nova empresa que foi criada para dar apoio, foram efetuados os lançamentos de 32 fatos contábeis que ocorrem na empresa e elaboramos o Balanço Patrimonial que nos mostra que o Ativo é o total de R$ 4.376.790,00,o passivo o total de R$ 997.600,00 e o Patrimônio Liquido o total de R$ 3.379.190,00, nesse caso a empresa está dando o resultado que buscávamos, seus bens e direitos (ativos) são maiores que as suas obrigações (passivos).Ao realizar a Demonstração do Resultado do Exercício, visualizamos que a empresa está sendo rentável, nesse caso ela poderá dar apoio a empresa Indústria Laminados Mirassol. Todas as exigências, vendo sendo cumprida, a empresa criada vem realizando a troca de Duplicatas conforme estabelecido por assembleia, porém com o objetivo de deixar de realizá-las no prazo de um ano. 

Gráfico de Margem de lucratividade da empresa - histograma

Considerações finaisAo analisarmos o gráfico de margem de lucratividade da empresa, observamos que as vendas são o total de R$ 3.005.000,00 e o lucro liquido R$ 2.479.190,00; significa que a empresa está com um lucro espetacular, 82,5% é o lucro liquido.Ao analisarmos o valor das duplicatas que foram trocadas R$ 267.000,00 visualizamos que o valor de juros pagos R$ 8.010,00 (representam 20% do valor da duplicada), equivale a 0,32% do lucro liquido da empresa, se a empresa não tivesse feito a troca desta duplicata o lucro líquido seria aproximadamente R$ 2.487.200,00, chegamos a conclusão que para a empresa melhorar ainda mais sua rentabilidade, e ter o lucro líquido ainda maior, evitando assim o pagamento de juros é necessário deixar de trocar duplicatas