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SPED. Sistema Público de Escrituração Digital. SPED – Sistema Público de Escrituração Digital. O SPED é uma solução tecnológica que oficializa os arquivos digitais das escriturações fiscal e contábil dos sistemas empresariais dentro de um formato digital específico e padronizado - PowerPoint PPT PresentationTRANSCRIPT
SPEDSistema Público de
Escrituração Digital
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
O SPED é uma solução tecnológica que oficializa os arquivos digitais das escriturações fiscal e contábil dos sistemas empresariais dentro de um formato digital específico e padronizado
Instituído pelo decreto Nº 6.022
Oficializado em Jan/2007
SPED – Sistema Público de Escrituração Digital
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
Redução de custos com armazenamento de documentos
Minimizar encargos com obrigações acessórias
Maior segurança
Sped - Benefícios
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
Sped ContábilFContSped FiscalEFD Pis / CofinsNf-e Ambiente NacionalNfs-eCt-eCentral de BalançosE-LalurEFD Social
Sped – Integrantes do Processo
PAF-ECFPrograma Aplicativo
Fiscal
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
ECF – Emissor de Cupom Fiscal
Equipamento que serve para produzir documentos fiscais e não fiscais, bem como emitir, armazenar os dados
Tipos de ECF
ECF máquina registradora
ECF-IF Impressora fiscal
ECF PDV
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
PAF – Programa Aplicativo Fiscal
Programa desenvolvido para possibilitar o envio de comandos ao software básico do ECF, sem a capacidade de alterá-lo ou ignorá-lo
Abrangência
Todos os Estados e Distrito Federal exceto Mato Grosso (Convênio ICMS 15/08 - Cláusula décima sexta)
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
PAF-ECF – Requisitos do Programacomercializável, o programa possa ser utilizado por
mais de uma empresa
exclusivo-próprio, o programa é utilizado por uma única empresa e por ela desenvolvido por meio de seus funcionários ou de profissional autônomo contratado para esta finalidade
exclusivo-terceirizado, o programa que seja utilizado por uma única empresa e desenvolvido por outra empresa desenvolvedora contratada para esta finalidade
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
ECF – ObrigatoriedadeVenda ou revenda de mercadorias ou bens, os
restaurantes e similaresHipermercado, Supermercado ou Minimercado,
independente da receita bruta anual.
Nota
Ainda não foi definida a obrigatoriedade do uso do ECF para estabelecimentos com receita bruta anual até R$ 120.000,00
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
PAF-ECF – Obrigatoriedade
Acima de R$ 2.400.000,00 31/03/2011
R$ 720.000,00 até 2.400.000,00 30/06/2011
R$ 240.000,00 até 720.000,00 30/09/2011
R$ 120.000,00 até 240.000,00 31/12/2011
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
Entrega MFD – Obrigatoriedade
15/10/2009, para os estabelecimentos já autorizados ao uso de Sistema Eletrônico de Processamento de Dados pelo Sistema SEPD ou que seja usuário de ECF com MFD
15/01/10, para os demais estabelecimentos.
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
Empresa desenvolve
conforme Ato COTEPE 06/08
Submete o PAF ECF à análise em
órgão técnico credenciado
Órgão técnico, após a análise emite laudo de
análise funcional do PAF ECF
Empresa se dirige à UF com laudo e
demais documentos
Estado credencia a empresa e o Paf para uso na UF
O contribuinte pode utilizar o
PAF ECF analisado e credenciado
Procedimentos para uso do PAF-ECF
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
PAF-ECF – Modalidades de Funcionamento
Auto-serviçoPré-VendaDocumento auxiliar de Venda (DAV)
Nota
As modalidades de pré-venda de DAV não se aplica a bares, restaurantes e similares.
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
PAF-ECF e Sistema de Gestão
O PAF-ECF deve viabilizar a utilização de sistema de gestão, possibilitando a integração através da capacidade de exportar e importar dados reciprocamente
O PAF-ECF deve ser instalado de forma a possibilitar o seu funcionamento independente da rede
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
PAF-ECF – Arquivo MFD
Memória da fita detalhe, contém as informações
Formato TXT
Sefaz RJ, o envio deverá ser feito até dia 15 do mês referente ao mês anterior
CT-EConhecimento de
Transporte Eletrônico
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
CT-e – Conceito
O conceito adotado trata o Conhecimento de Transporte Eletrônico como um documento de existência apenas digital, emitido e armazenado eletronicamente, com o intuito de documentar prestações de serviço de transporte de cargas, cuja validade jurídica é garantida pela assinatura digital do emitente e pela autorização de uso.
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
CT-e – Objetivo
Implantação de um modelo nacional de documento fiscal eletrônico para a substituição da sistemática atual de emissão dos documentos fiscais em papel
Redução de custos
Simplificação das obrigações acessórias
acompanhamento em tempo real das operações comerciais pelo Fisco
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
CT-e - Benefícios
Redução de custos de impressãoRedução de custos de aquisição de papelRedução de custos de envio do documento
fiscalRedução de custos de armazenagem de
documentos fiscaisSimplificação de obrigações acessórias, como
dispensa de AIDFRedução de tempo de parada de caminhões em
Postos Fiscais de Fronteira
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
CT-e – Modelos substituídos
Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, modelo 8
Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas, modelo 9
Conhecimento Aéreo, modelo 10Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas,
modelo 11Nota Fiscal de Serviço de Transporte Ferroviário de
Cargas, modelo 27Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7,
quando utilizada em transporte de cargas
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
CT-e – Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico – DACTE
É uma representação simplificada do CT-e
Chave numérica com 44 posições para consulta das informações do Conhecimento de Transporte Eletrônico (Chave de Acesso)
Acompanhar a prestação de serviço de transporte de cargas, fornecendo informações básicas sobre a prestação em curso (emitente, destinatário, valores, etc)
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
CT-e - Legislação Pertinente
Ajuste SINIEF 09/07: Institui o Conhecimento de Transporte Eletrônico e o Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico.
Protocolo ICMS 149/2009: Protocolo que entre si celebram os Estados relativo à disponibilização dos serviços do sistema "Sefaz Virtual", destinado ao processamento da autorização de uso de CT-e.
Convênio ICMS 110/2008 : Dispõe sobre o Formulário de
Segurança para Impressão de Documento Auxiliar de Documento Fiscal Eletrônico (FS-DA).
Teresópolis, Novembro de 2011
Análise de Sistemas Contábeis
CT-e - Legislação Pertinente
Ato COTEPE / ICMS nº 35/2008 : Dispõe sobre as especificações técnicas para a fabricação do formulário de segurança para impressão de documento auxiliar de documento fiscal eletrônico (FS-DA), conforme disposto no Convênio ICMS 110/08.
Ato COTEPE 08/08 : Dispõe sobre as especificações técnicas do Conhecimento de Transporte Eletrônico - CT-e, do Documento Auxiliar do Conhecimento de Transporte Eletrônico - DACTE e dos Pedidos de Concessão de Uso, Cancelamento, Inutilização e Consulta a Cadastro, via WebServices, conforme disposto no Ajuste SINIEF 09/07
Decreto 42.528 de 2010 : Institui o Conhecimento de Transporte Eletrônico no Rio de Janeiro.