sped: curso de sped fiscal icms ipi

SPED FISCAL ICMS/IPI

Edgar Madruga AGOSTO DE 2011

Contato para troca de idéias e experiências:

[email protected]

www.blogdosped.blogspot.com

Contato e Referências

Muito Obrigado!

“Feliz aquele que transfere o que sabe e aprende o que ensina.”

Cora Coralina

1

SPED FISCAL ICMS/IPI

Edgar MadrugaAGOSTO DE 2011

Muito Obrigado!

“Feliz aquele que transfere o que sabe e aprende o que ensina.”

Cora Coralina

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Licença Creative Commons: permitido copia e distribuição não onerosa desta compilação desde que citado em destaque a fonte e e-mail de contato, tanto do instrutor quanto dos sites de José

Adriano (www.joseadriano.com.br ) , Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br) e Acesso Digital - Bruno Barreto (www.acessodigital.com.br)

CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG,SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS,NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC ,BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETO

2

Contato para troca de idéias e experiências:

[email protected]

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Contato e Referências

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Objetivos deste Treinamento

“A harmoniosa Vida de Deus ilumina o Universo, e no mundo reina a paz”Masaharu Taniguchi

3

Este NÃO é meu objetivo

Objetivos deste Treinamento:

PONTO DE VISTA

Atender as expectativas

CONHECIMENTO

RISCOS TRIBUTÁRIOS

1 2 3 4 5 6

Origem e Evolução dos Arquivos Digitais


4

Origens dos Arquivos Digitais

5

Esta empresa ainda existiria se não buscasse novas oportunidades e formas

de trabalho?

Fiscalização de Trânsito

A Fiscalização na Época dos Arquivos DigitaisA Fiscalização na Era do Conhecimento

6

Jornal Diário do NordesteJornal Diário do Nordeste

Escrituração Fiscal Digital

Publicado em 28 de maio de 2011

SCANNER NA SEFAZ CEARÁ: Postoalfandegário de Aracati receberá a tecnologianos próximos meses, assim como o doCrato.

... o primeiro de cinco scanners de verificação de carga nos postos fiscais defronteira do Ceará, enfim, está chegando ao Estado. O equipamento aportarána próxima segunda-feira, 30 e seguirá para Tianguá, onde será instalado noposto de Queimadas, em junho. A informação é do secretário da Fazenda,Mauro Filho.Já o segundo scanner, que será móvel, deve demorar um pouco mais parachegar. Devido a sua mobilidade, poderá circular pelos outras alfândegas eainda por 35 rotas alternativas identificadas no Estado.



Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)

Referências de Qualidade Sobre o Assunto:

www.joseadriano.com.br

www.robertodiasduarte.com.br

www.spedbrasil.net

www.slideshare.net/edgarmtj01

A Fiscalização na Era do Conhecimento

DUVIDAS

7

1 2 3 4 5 6


CERTIFICAÇÃO DIGITAL

Premissas do SPED

MP 2.200-2/01Art. 1º- Fica instituída a Infra-Estrutura de Chaves Públicas Brasileira -ICP-Brasil, para garantir a autenticidade, a integridade e a validadejurídica de documentos em forma eletrônica, das aplicações desuporte e das aplicações habilitadas que utilizem certificadosdigitais, bem como a realização de transações eletrônicas seguras.

Os documentos certificados pela ICP-Brasilpresumem-se verdadeiros em relação aos signatários, na forma do Código Civil.

O disposto na MP não obsta a utilização de outro meio de certificação, desde que admitido pelas partes ou aceito pela pessoa a quem for oposto o documento.

Certificação Digital

8

Usuários de Certificação Digital

1 Receita Federal

2 Supremo Tribunal Federal

3 Superior Tribunal de Justiça

4 Justiça Federal

5 Tribunais de Justiça Estaduais

6 Varas da Fazenda Pública de Goiás


SPED

Quem?

Certificado Digital

Armazena

mento

NF-e

PJ emitente da NF de

mercadorias

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)

A3 (token, smartcard)

PIS/COFINS

Representante Legal ou seus

procuradores em relação à PJ

e-PF ou e-CPF

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)


EFD



e-PF ou e-CPF

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)


ECD

PF cadastrada na Junta Comercial e

o Contabilista

e-PF ou e-CPF



SPED

Quem?

Certificado Digital

Armazena

mento

NF-e


mercadorias

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)


PIS/COFINS



e-PF ou e-CPF

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)


EFD



e-PF ou e-CPF

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)


ECD


o Contabilista

e-PF ou e-CPF


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SPED

Quem?

Certificado Digital

Armazena

mento

NF-e


mercadorias

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)


PIS/COFINS



e-PF ou e-CPF

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)


EFD



e-PF ou e-CPF

e-PJ ou e-CNPJ

A1 (software)


ECD


o Contabilista

e-PF ou e-CPF


DUVIDAS

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“Manifeste o amor em todos os atos, faça da vida humana uma vida divina, avance crendo sempre na vitória infalível e agradeça a todas as coisas do Universo”

Masaharu Taniguchi

Projeto SPED

10

SPED: Ficção Científica?

O que é Ficção Científica?

O SPED é ficção científica?

Sistema Público de Escrituração Digital

Estatísticas da NF-eNF-e Autorizadas

3,14 bilhõesNúmero de Emissores

645.472

11

UNIFICAÇÃO DAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS




12

SPED – Abrangência

O que está por vir?

� EFD contábil (Incorporação de e-Lalur + FCONT+ Plano Contas Fiscal);

� Ativo imobilizado (Incorporação do item da IN86);

� Contas a pagar (Incorporação do item da IN86);

� Contas a receber (Incorporação do item da IN86);

� Livro de controle da produção e do estoque;


� EFD contábil (Incorporação de e-Lalur + FCONT+ Plano Contas Fiscal);

� Ativo imobilizado (Incorporação do item da IN86);

� Contas a pagar (Incorporação do item da IN86);

� Contas a receber (Incorporação do item da IN86);

� Livro de controle da produção e do estoque;



� Unificação das GIAs, DIEFs, GMB, DAPI, GI, GST;

� Fichas de lançamentos para os BANCOS;

� MDF-e – Manifesto de documentos fiscais eletrônicos;

� Portal de eventos;

� Brasil ID;

� Entrada das empresas sob o regime de lucro presumido e do simples.


� Unificação das GIAs, DIEFs, GMB, DAPI, GI, GST;

� Fichas de lançamentos para os BANCOS;

� MDF-e – Manifesto de documentos fiscais eletrônicos;

� Portal de eventos;

� Brasil ID;

� Entrada das empresas sob o regime de lucro presumido e do simples.


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CONTABILI

DADE


EVENTOS

ANUAIS

MENSAIS


DIARIOS

Mensal

Anual

Diariamente

SPED

CONTÁBIL

SPED FISCAL

Monito

ramento Consta

nte


14

Um dia a Contabilidade será sem papel

MITO OU REALIDADE?

DUVIDAS

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“A vida de todo ser humano esta ligada aos Antepassados. Se nãoagradecermos às raízes da Vida, seremos como a flor amputada do caule: pormais que seja bela e vistosa, logo murchará e secará”

Seicho Taniguchi

Escrituração Fiscal Digital – EFD

15

Isto NÃO é um Livro eletrônico

Isto é um Livro eletrônico

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Livros AbrangidosLivros Abrangidos� Registro de Entradas

� Registro de Saídas

� Registro de Apuração ICMS

� Registro de Apuração do IPI

� CIAP

� Registro de Inventário

� Registro de Entradas

� Registro de Saídas

� Registro de Apuração ICMS

� Registro de Apuração do IPI

� CIAP

� Registro de Inventário

A EFD consiste em um conjunto de informações e contemplará o

que atualmente consta dos livros fiscais, ou seja, estes livros

serão suprimidos pela EFD.

A EFD consiste em um conjunto de informações e contemplará o

que atualmente consta dos livros fiscais, ou seja, estes livros

serão suprimidos pela EFD.


� A EFD é de uso obrigatório para todos os contribuintes ICMS ou do IPI. � A legislação define que alguns contribuintes poderão ser dispensado desta obrigação, desde que a dispensa seja autorizada pela SEFAZ do contribuinte e pela Secretaria da Receita Federal.� A única dispensa permanente prevista atualmente é para empresas do supersimples�A obrigatoriedade será progressiva e está prevista para iniciar seus efeitos desde 1º de janeiro de 2009 (ver lista de obrigados NO SITE DA SEFAZ: WWW.SEFAZ.GO.GOV.BR

� A EFD é de uso obrigatório para todos os contribuintes ICMS ou do IPI. � A legislação define que alguns contribuintes poderão ser dispensado desta obrigação, desde que a dispensa seja autorizada pela SEFAZ do contribuinte e pela Secretaria da Receita Federal.� A única dispensa permanente prevista atualmente é para empresas do supersimples�A obrigatoriedade será progressiva e está prevista para iniciar seus efeitos desde 1º de janeiro de 2009 (ver lista de obrigados NO SITE DA SEFAZ: WWW.SEFAZ.GO.GOV.BR

Contribuintes Obrigados:Contribuintes Obrigados:


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Seicho Taniguchi

Legislação da EFD

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� Convênio ICMS nº 143/2006, que institui a Escrituração Fiscal Digital (EFD)

� Ato Cotepe/ICMS nº 9/2008, que dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital - EFD

� Protocolo ICMS 77/08 – Lista dos obrigados.

� Instrução Normativa 1006/2010 – Define os obrigados a EFD para 2011

� Convênio ICMS nº 143/2006, que institui a Escrituração Fiscal Digital (EFD)

� Ato Cotepe/ICMS nº 9/2008, que dispõe sobre as especificações técnicas para a geração de arquivos da Escrituração Fiscal Digital - EFD

� Protocolo ICMS 77/08 – Lista dos obrigados.

� Instrução Normativa 1006/2010 – Define os obrigados a EFD para 2011

Legislação:Legislação:


Cláusula primeira § 1º: Considera-se a EFD válida paraos efeitos fiscais após a confirmação de recebimento doarquivo que a contém

Cláusula terceira: A Escrituração Fiscal Digital é de usoobrigatório para os contribuintes do Imposto sobreOperações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobrePrestações de Serviços de Transporte Interestadual eIntermunicipal e de Comunicação - ICMS ou do Impostosobre Produtos Industrializados - IPI.§ 1º O contribuinte poderá ser dispensado da obrigação estabelecida nesta cláusula, desde que a dispensa seja autorizada pelo fisco da unidade federada do contribuinte e pela Secretaria da Receita Federal.

Cláusula primeira § 1º: Considera-se a EFD válida paraos efeitos fiscais após a confirmação de recebimento doarquivo que a contém

Cláusula terceira: A Escrituração Fiscal Digital é de usoobrigatório para os contribuintes do Imposto sobreOperações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobrePrestações de Serviços de Transporte Interestadual eIntermunicipal e de Comunicação - ICMS ou do Impostosobre Produtos Industrializados - IPI.§ 1º O contribuinte poderá ser dispensado da obrigação estabelecida nesta cláusula, desde que a dispensa seja autorizada pelo fisco da unidade federada do contribuinte e pela Secretaria da Receita Federal.

Legislação EFD – Convênio 143

Cláusula quinta: O contribuinte deverá manter EFDdistinta para cada estabelecimento.Cláusula sexta O arquivo digital conterá as informaçõesdos períodos de apuração do imposto e será gerado emantido dentro do prazo estabelecido pela legislação decada unidade federada e SRF.

Parágrafo único: O contribuinte deverá manter oarquivo digital da EFD, bem como os documentos fiscaisque deram origem à escrituração, na forma e prazosestabelecidos para a guarda de documentos fiscais nalegislação tributária, observados os requisitos deautenticidade e segurança nela previstos

Cláusula quinta: O contribuinte deverá manter EFDdistinta para cada estabelecimento.Cláusula sexta O arquivo digital conterá as informaçõesdos períodos de apuração do imposto e será gerado emantido dentro do prazo estabelecido pela legislação decada unidade federada e SRF.

Parágrafo único: O contribuinte deverá manter oarquivo digital da EFD, bem como os documentos fiscaisque deram origem à escrituração, na forma e prazosestabelecidos para a guarda de documentos fiscais nalegislação tributária, observados os requisitos deautenticidade e segurança nela previstos

Legislação EFD – Convênio 143

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Art. 356-C. § 2º: Fica vedada ao contribuinte a escrituração dos:livros em discordância com o disposto neste capítulo

Art. 356-D. :A EFD é obrigatória para o contribuinte do ICMS oudo IPI.

§ 2º: A obrigatoriedade da EFD abrange todos osestabelecimentos do contribuinte, que possuem o mesmo CNPJbase, localizados em Goiás.

Art. 356-C. § 2º: Fica vedada ao contribuinte a escrituração dos:livros em discordância com o disposto neste capítulo

Art. 356-D. :A EFD é obrigatória para o contribuinte do ICMS oudo IPI.

§ 2º: A obrigatoriedade da EFD abrange todos osestabelecimentos do contribuinte, que possuem o mesmo CNPJbase, localizados em Goiás.

EFD – Regulamento do Código Tributário Estadual

Art. 356-E. A administração tributária mediante celebração deProtocolos ICMS entre as unidades federadas e a RFB pode:

I - dispensar a obrigatoriedade de que trata o caput para algunscontribuintes, conjunto de contribuintes ou setores econômicos;

II - indicar os contribuintes obrigados à EFD, tornando a utilizaçãofacultativa aos demais.

Art. 356-F. O arquivo digital da EFD deve ser gerado pelocontribuinte de acordo com as especificações do leiaute definidoem Ato COTEPE e deve conter a totalidade das informaçõeseconômico-fiscais e contábeis correspondentes ao períodocompreendido entre o primeiro e o último dia do mês.

Art. 356-E. A administração tributária mediante celebração deProtocolos ICMS entre as unidades federadas e a RFB pode:

I - dispensar a obrigatoriedade de que trata o caput para algunscontribuintes, conjunto de contribuintes ou setores econômicos;

II - indicar os contribuintes obrigados à EFD, tornando a utilizaçãofacultativa aos demais.

Art. 356-F. O arquivo digital da EFD deve ser gerado pelocontribuinte de acordo com as especificações do leiaute definidoem Ato COTEPE e deve conter a totalidade das informaçõeseconômico-fiscais e contábeis correspondentes ao períodocompreendido entre o primeiro e o último dia do mês.


Art. 356-H. Fica atribuído ao estabelecimento obrigado à EFD operfil "A", devendo o arquivo digital ser elaborado de acordo como leiaute definido em Ato COTEPE.

§ 2º Ato do Secretário da Fazenda (IN 1006/10) pode definircritérios para atribuição dos perfis, conforme definido em AtoCOTEPE, aos estabelecimentos obrigados à EFD.

Art. 356-J. Parágrafo único: A geração, o armazenamento e oenvio do arquivo digital não dispensam o contribuinte da guardados documentos que deram origem às informações neleconstantes pelo prazo decadencial para guarda de documentofiscal.

Art. 356-H. Fica atribuído ao estabelecimento obrigado à EFD operfil "A", devendo o arquivo digital ser elaborado de acordo como leiaute definido em Ato COTEPE.

§ 2º Ato do Secretário da Fazenda (IN 1006/10) pode definircritérios para atribuição dos perfis, conforme definido em AtoCOTEPE, aos estabelecimentos obrigados à EFD.

Art. 356-J. Parágrafo único: A geração, o armazenamento e oenvio do arquivo digital não dispensam o contribuinte da guardados documentos que deram origem às informações neleconstantes pelo prazo decadencial para guarda de documentofiscal.


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Art. 356-L. § 4º: Fica vedada a geração e entrega do arquivodigital da EFD em meio ou forma diversa da prevista neste artigo.

Art. 356-M. § 2º Consideram-se escriturados os livros, de quetrata o § 1º do art. 356-C, no momento em que for emitido orecibo de entrega.

Art. 356-M. § 3º A recepção do arquivo digital da EFD não implicano reconhecimento da veracidade e legitimidade das informaçõesprestadas, nem na homologação da apuração do impostoefetuada pelo contribuinte.

Art. 356-L. § 4º: Fica vedada a geração e entrega do arquivodigital da EFD em meio ou forma diversa da prevista neste artigo.

Art. 356-M. § 2º Consideram-se escriturados os livros, de quetrata o § 1º do art. 356-C, no momento em que for emitido orecibo de entrega.

Art. 356-M. § 3º A recepção do arquivo digital da EFD não implicano reconhecimento da veracidade e legitimidade das informaçõesprestadas, nem na homologação da apuração do impostoefetuada pelo contribuinte.


Retificação do arquivo da EFD

Art. 356-O. O contribuinte pode retificar a EFD até 180 (cento eoitenta) dias após o prazo de que trata o art. 356-N,independentemente de autorização da administração tributária.

§ 3º Mediante notificação da autoridade fiscal competente, ocontribuinte deve retificar a EFD.

Retificação do arquivo da EFD

Art. 356-O. O contribuinte pode retificar a EFD até 180 (cento eoitenta) dias após o prazo de que trata o art. 356-N,independentemente de autorização da administração tributária.

§ 3º Mediante notificação da autoridade fiscal competente, ocontribuinte deve retificar a EFD.



Retificação espontânea do arquivo da Escrituração Contábil Digital.

Art. 5º da Instrução Normativa DNRC 107/08:

“A retificação de lançamento feito com erro, em livro jáautenticado pela Junta Comercial, deverá ser efetuada nos livrosde escrituração do exercício em que foi constada a suaocorrência, observada as Normas Brasileiras de Contabilidade,não podendo o livro já autenticado ser substituído por outro, demesmo número ou não, contendo a escrituração retificada”.

Retificação espontânea do arquivo da Escrituração Contábil Digital.

Art. 5º da Instrução Normativa DNRC 107/08:

“A retificação de lançamento feito com erro, em livro jáautenticado pela Junta Comercial, deverá ser efetuada nos livrosde escrituração do exercício em que foi constada a suaocorrência, observada as Normas Brasileiras de Contabilidade,não podendo o livro já autenticado ser substituído por outro, demesmo número ou não, contendo a escrituração retificada”.

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Retificação espontânea de livros fiscais em papel

Parecer Normativo nº 05/07-SAT, de 16 de julho de 2007....III - CONCLUSÃO:1 - a legislação tributária estadual não autoriza o contribuinte aalterar livros fiscais para retroagir lançamentos autorizados peloFisco;2 - a autorização para registro a destempo do crédito de ICMS,dada pelo Delegado Fiscal de circunscrição do contribuinte, apósa comprovação do direito ao crédito, deve ser implementada nomês em que foi concedida, mediante o registro no livro Registrode Apuração do ICMS, no quadro Crédito do Imposto - OutrosCréditos;


Parecer Normativo nº 05/07-SAT, de 16 de julho de 2007....III - CONCLUSÃO:1 - a legislação tributária estadual não autoriza o contribuinte aalterar livros fiscais para retroagir lançamentos autorizados peloFisco;2 - a autorização para registro a destempo do crédito de ICMS,dada pelo Delegado Fiscal de circunscrição do contribuinte, apósa comprovação do direito ao crédito, deve ser implementada nomês em que foi concedida, mediante o registro no livro Registrode Apuração do ICMS, no quadro Crédito do Imposto - OutrosCréditos;



Parecer Normativo nº 05/07-SAT, de 16 de julho de 2007....III – CONCLUSÃO:

5 – a legislação tributária não autoriza a reconstituição doslançamentos no livro Registro de Apuração do ICMS, por ocasiãoda escrituração do crédito extemporâneo, autorizado pelaautoridade competente para liquidar débitos tributários, nostermos da Lei nº Lei nº 15.573/06 e da Instrução Normativa nº774/06-GSF.


Parecer Normativo nº 05/07-SAT, de 16 de julho de 2007....III – CONCLUSÃO:

5 – a legislação tributária não autoriza a reconstituição doslançamentos no livro Registro de Apuração do ICMS, por ocasiãoda escrituração do crédito extemporâneo, autorizado pelaautoridade competente para liquidar débitos tributários, nostermos da Lei nº Lei nº 15.573/06 e da Instrução Normativa nº774/06-GSF.


Retificação de livros digitais

� EFD → Espontâneo: até 180 dias após o envio

� EFD → Mediante notificação fiscal: sem restrições (passível de auto de infração)

� Observação Receita Federal: Sem previsão após a autenticação

Retificação de livros digitais

� EFD → Espontâneo: até 180 dias após o envio

� EFD → Mediante notificação fiscal: sem restrições (passível de auto de infração)

� Observação Receita Federal: Sem previsão após a autenticação

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Legislação EFD

INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 1.006/10-GSF, DE 16 DESETEMBRO DE 2010.

Dispõe sobre os contribuintes obrigados à escrituração e entregada Escrituração Fiscal Digital - EFD - a partir de 1º de julho de2011.

� O contribuinte obrigado à EFD fica, a partir da entrega domesmo, dispensado da entrega do SINTEGRA

� Declaração Periódica de Informação - DPI – somente a partir de janeiro de 2012

INSTRUÇÃO NORMATIVA Nº 1.006/10-GSF, DE 16 DESETEMBRO DE 2010.

Dispõe sobre os contribuintes obrigados à escrituração e entregada Escrituração Fiscal Digital - EFD - a partir de 1º de julho de2011.

� O contribuinte obrigado à EFD fica, a partir da entrega domesmo, dispensado da entrega do SINTEGRA

� Declaração Periódica de Informação - DPI – somente a partir de janeiro de 2012

Homem na lua?

SPED: Mito ou Realidade?

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Leiaute da EFD

"A verdadeira viagem de descobrimento não consiste em procurar novas paisagens, e sim em ter novos olhos“

Marcel Proust

SPED PIS COFINS

Leiaute:

Leiaute EFD

Leiaute PIS

COFINS

LEIAUTE

Ponte entre os dados dos sistemas

empresariais e fiscais

LEIAUTE DA EFD

Contribuintes(bases de dados)

Fiscos(sistemas)

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EFD – Leiaute

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig01 REG Texto fixo contendo “0000”. C 004 - O02 COD_VER Código da versão do leiaute conforme a tabela indicada no

Ato Cotepe .N 003* - O

03 COD_FIN Código da finalidade do arquivo:0 - Remessa do arquivo original;1 - Remessa do arquivo substituto.

N 001 - O

04 DT_INI Data inicial das informações contidas no arquivo. N 008* - O05 DT_FIN Data final das informações contidas no arquivo. N 008* - O06 NOME Nome empresarial da entidade. C 100 - O07 CNPJ Número de inscrição da entidade no CNPJ. N 014* - OC08 CPF Número de inscrição da entidade no CPF. N 011* OC09 UF Sigla da unidade da federação da entidade. C 002* - O10 IE Inscrição Estadual da entidade. C 014 - O11 COD_MUN Código do município do domicílio fiscal da entidade,

conforme a tabela IBGEN 007* - O

12 IM Inscrição Municipal da entidade. C - - OC13 SUFRAMA Inscrição da entidade na Suframa C 009* - OC14 IND_PERFIL Perfil de apresentação do arquivo fiscal;

A - Perfil A;B - Perfil B.;C - Perfil C.

C 001 - O

15 IND_ATIV Indicador de tipo de atividade:0 - Industrial ou equiparado a industrial;1 - Outros.

N 001 - O

Tabela do Registro 0000 da EFD

|0000|003|0|01122010|31122010|MUITO OBRIGADO PARTICIPACOES|51876280000137||GO|101854994|521

8789|5030807|1423514|A|1|

Registro 0000 da EFD

Vendo assim um exemplo do registro 0000 montado a partir da tabela do leiaute, você

ainda pode ter dificuldade. Mas igual os filmes de locadora em inglês, se colocarmos

legenda fica mais fácil não é verdade? Vamos lá:

Vendo assim um exemplo do registro 0000 montado a partir da tabela do leiaute, você

ainda pode ter dificuldade. Mas igual os filmes de locadora em inglês, se colocarmos

legenda fica mais fácil não é verdade? Vamos lá:

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|0000|003|0|01122010|31122010|MUITO OBRIGADO PARTICIPACOES|51876280000137||GO|101854994|5218789|5030807|1423514|A|1|


Númerodo Registro



Númerodo Registro

Código da versão do leiaute



Númerodo Registro


Código da finalidade do arquivo

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Númerodo Registro



Data inicial



Númerodo Registro



Data inicial Data final



Númerodo Registro



Data inicial Data final Nome

empresarial

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Númerodo Registro




empresarial

CNPJ



Númerodo Registro




empresarial

CNPJ

CPF



Númerodo Registro




empresarial

CNPJ

CPF

IMPORTANTE:IMPORTANTE:

Observe que existe apenas dois caracteres | | juntos sem nenhumdado entre eles. Isto significa que esta empresa não possuiCPF. É dessa forma que informamos que não existe informaçãoa ser preenchida para este campo

Observe que existe apenas dois caracteres | | juntos sem nenhumdado entre eles. Isto significa que esta empresa não possuiCPF. É dessa forma que informamos que não existe informaçãoa ser preenchida para este campo

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Númerodo Registro




empresarial

CNPJ

CPF

UF



Númerodo Registro




empresarial

CNPJ

CPF

UF

INSCRIÇÃO ESTADUAL



Númerodo Registro




empresarial

CNPJ

CPF

UF


Código do município

28



Númerodo Registro




empresarial

CNPJ

CPF

UF



INSCRIÇÃO MUNICIPAL



Númerodo Registro




empresarial

CNPJ

CPF

UF




INSCRIÇÃOSUFRAMA



Númerodo Registro




empresarial

CNPJ

CPF

UF




INSCRIÇÃOSUFRAMA

PERFIL

29



Númerodo Registro




empresarial

CNPJ

CPF

UF




INSCRIÇÃOSUFRAMA

PERFIL

INDICADOR DE ATIVIDA

DE



Númerodo Registro




empresarial

CNPJ

CPF

UF




INSCRIÇÃOSUFRAMA

PERFIL

INDICADOR DE ATIVIDA

DE

Nº Campo Descrição Tipo Tam Dec Obrig

01 REG Texto fixo contendo “0000”. C 004 - O

02 COD_VER Código da versão do leiaute conforme a tabela indicada noAto Cotepe .

N 003* - O

03 COD_FIN Código da finalidade do arquivo:0 - Remessa do arquivo original;1 - Remessa do arquivo substituto.

N 001 - O

04 DT_INI Data inicial das informações contidas no arquivo. N 008* - O

05 DT_FIN Data final das informações contidas no arquivo. N 008* - O

06 NOME Nome empresarial da entidade. C 100 - O

07 CNPJ Número de inscrição da entidade no CNPJ. N 014* - OC

08 CPF Número de inscrição da entidade no CPF. N 011* OC

09 UF Sigla da unidade da federação da entidade. C 002* - O

10 IE Inscrição Estadual da entidade. C 014 - O

11 COD_MUN Código do município do domicílio fiscal da entidade,conforme a tabela IBGE

N 007* - O

12 IM Inscrição Municipal da entidade. C - - OC

13 SUFRAMA Inscrição da entidade na Suframa C 009* - OC

14 IND_PERFIL Perfil de apresentação do arquivo fiscal;A - Perfil A;B - Perfil B.;C - Perfil C.

C 001 - O

15 IND_ATIV Indicador de tipo de atividade:0 - Industrial ou equiparado a industrial;1 - Outros.

N 001 - O

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|0000|003|0|01122010|31122010|MUITO OBRIGADO PARTICIPACOES|51876280000137||GO|101854994|521

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Detalhamento Dos Principais Registros

Apostila página 73

Detalhamento Dos Principais Registros

Apostila página 73

EFD – Leiaute

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Seicho Taniguchi

Casos Práticos

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Exemplos de registros de documentos fiscais

Apostila página 103

Exemplos de registros de documentos fiscais

Apostila página 103

EFD – Casos Práticos

Conclusões

O Projeto SPED é somente mais um processo no dia a dia de uma empresa


Mas um processo que não

permite elos fracos

CHAVES: CURSO SPED, TREINAMENTO SPED, PALESTRA SPED, SPED, SPED FISCAL, SPED CONTABIL, NOTA FISCAL ELETRONICA, SPED PIS COFINS, SPED FOLHA, FOPAG, SINTEGRA, ROBERTO DIAS DUARTE, GOIANIA, EFD, ECD, NFE, ECF, PAF ECF, FISCO, RECEITA FEDERAL, ARQUIVOS DIGITAIS, ENCAT, CONFAZ, CONTABIL, CONTABILIDADE, ICMS, NF-E, FAZENDA, ADMINISTRACAO, TRIBUTO, TRIBUTARIA, GESTAO, ADMINISTRADOR, PUBLICO, PERICIA, CERTIFICACAO DIGITAL, GOVERNO, CRC, SESCON, CONTADOR, CFC , BRASIL ID, CONSULTORIA, RIFD, TI, GO, DF, MG, MT, MS, TO, BA, CE, RN, AL, PB, FISCALIZACAO, INFORMATICA, PROJETOConclusão

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Muito Obrigado!

“A mente que se abre a uma nova idéia jamais voltará ao seu tamanho original”

Albert Einsten

Contato para dúvidas, cursos e palestras:

[email protected]

Muito Obrigado!



Adriano (www.joseadriano.com.br ) e Roberto Dias Duarte (www,robertodiasduarte.com.br)

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DEUS: Muito Obrigado!

Apresentação do InstrutorEdgar Madruga – Administrador de Empresas e Auditor. Especialista no Sistema Público deEscrituração Digital - SPED e em gestão de Arquivos Digitais e suas interações com aAdministração Pública. Com mais de 80 cursos e palestras realizadas sobre o assunto nosúltimos três anos.

Tem a honra e a gratidão de ser instrutor e palestrante da Secretaria da Fazenda de Goiás,Conselho Regional de Contabilidade do Estado de Goiás – CRCGO, SESCON - Goiás,SESCON – Sudoeste, PUC Goiás, UEG e UNIEVANGELICA, dentre outros.

Mas principalmente sou um Filho de Deus, que ama muito tudo o que faz. Que acredita que oconhecimento é a chave para a prosperidade. Que tem na essência do seu ser um forte desejode auxiliar as pessoas a desenvolver seus potenciais. Permita-me colaborar nodesenvolvimento dos seus potenciais e de sua equipe.

Contato para dúvidas e convites para cursos, palestras e treinamentos:

[email protected]

“Sou um com Aquele que é a Essência de tudo e que está presente em toda parte” Masaharu Taniguchi

Muito Obrigado!DEUS

sped: curso de sped fiscal icms ipi

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