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Sistema Público de Escrituração Digital

Evolução

Premissas

Construção Coletiva

Abrangência

Infra-estrutura

Evolução

Premissas

Construção Coletiva

Abrangência

Infra-estrutura

Sumário Sumário


Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03

EvoluçãoEvolução

2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007

Art. 37 da Constituição Federal: ...

XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, ...e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

Art. 37 da Constituição Federal: ...

XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, ...e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.


I ENAT – Salvador – 17/07/04I ENAT – Salvador – 17/07/04

Assinatura de Protocolos objetivando buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo.

Assinatura de Protocolos objetivando buscar soluções conjuntas nas três esferas de Governo.


2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007



II ENAT – São Paulo – 27/08/05II ENAT – São Paulo – 27/08/05

Assinatura dos Protocolos deCooperação: Sped e NF-e

2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007



III ENAT – Fortaleza – 10/11/06III ENAT – Fortaleza – 10/11/06

Assinatura dos Protocolos deCooperação: Nota Fiscal de ServiçosEletrônica (NFS-e) e Conhecimentode Transporte Eletrônico (CT-e).

2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007



Estabelece linha de financiamento do BNDES para os Estados. Estabelece linha de financiamento do BNDES para os Estados.

Resolução CMN nº 3.430 – 26/12/06 Resolução CMN nº 3.430 – 26/12/06

2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007



PAC 2007-2010 - 22/01/07PAC 2007-2010 - 22/01/07

Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas no País;

Eliminar a concorrência desleal entre as empresas.

Propiciar melhor ambiente de negócios para as empresas no País;

Eliminar a concorrência desleal entre as empresas.

2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007



Decreto nº 6.022 - 22/01/07Decreto nº 6.022 - 22/01/07

Institui o Sistema Público de Escrituração Digital - Sped.

Unifica as atividades de recepção, validação, armazenamento e autenticação de livros e documentos que integram a escrituração comercial e fiscal dos empresários e das sociedades empresárias, mediante fluxo único, computadorizado, de informações.

2003 2004 2005 2006 20072003 2004 2005 2006 2007


O documento oficial é o documento eletrônico com validade jurídica para todos os fins;

Utilização da Certificação Digital padrão ICP Brasil (MP 2200-2/2001).

O documento oficial é o documento eletrônico com validade jurídica para todos os fins;

Utilização da Certificação Digital padrão ICP Brasil (MP 2200-2/2001).

PremissasPremissas

Básica Integração Padronização Compartilhamento


Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores.

Promover a atuação integrada dos fiscos federal, estaduais e municipais e dos órgãos fiscalizadores.

PremissasPremissas



Eliminação da redundância de informações por meio da padronização, uniformização e racionalização das obrigações acessórias.

Eliminação da redundância de informações por meio da padronização, uniformização e racionalização das obrigações acessórias.

PremissasPremissas



Base de dados única e compartilhada;

Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas.

Base de dados única e compartilhada;

Acesso compartilhado à escrituração digital de contribuintes por órgãos ou entidades legalmente autorizadas.

PremissasPremissas



ABRASF Bacen CVM DNRC ENCAT Receita Federal Sefaz dos estados e DF SUFRAMA SUSEP

ABRASF Bacen CVM DNRC ENCAT Receita Federal Sefaz dos estados e DF SUFRAMA SUSEP

Construção ColetivaConstrução ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades


AmbevBanco do Brasil S.A.BB SegurosCaixa Econômica FederalCervejarias Kaiser Cia. Ultragaz S.A.Disal Eurofarma LtdaFIAT Automóveis S.A.Ford Brasil LtdaGeneral Motors do BrasilGerdau Aços LongosPetrobrás S.A.Pirelli Pneus S.A.

AmbevBanco do Brasil S.A.BB SegurosCaixa Econômica FederalCervejarias Kaiser Cia. Ultragaz S.A.Disal Eurofarma LtdaFIAT Automóveis S.A.Ford Brasil LtdaGeneral Motors do BrasilGerdau Aços LongosPetrobrás S.A.Pirelli Pneus S.A.

Redecard S.A.Robert BoschSadia S/ASerpro Siemens Ltda.Souza Cruz S.A.Telefônica S.A.Tokio Marine SeguradoraToyota do Brasil LtdaUsiminas VarigLog - Varig LogísticaVolkswagen do Brasil Wickbold Ltda.

Redecard S.A.Robert BoschSadia S/ASerpro Siemens Ltda.Souza Cruz S.A.Telefônica S.A.Tokio Marine SeguradoraToyota do Brasil LtdaUsiminas VarigLog - Varig LogísticaVolkswagen do Brasil Wickbold Ltda.

Construção ColetivaConstrução Coletiva

Contábil e Fiscal Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades


Cervejarias Kaiser Cia. Ultragaz S.A.DimedEletropaulo Eurofarma LtdaFord Brasil LtdaGeneral Motors do BrasilGerdau Aços LongosOffice NetPetrobrás S.A.Petrobrás Distribuidora

Cervejarias Kaiser Cia. Ultragaz S.A.DimedEletropaulo Eurofarma LtdaFord Brasil LtdaGeneral Motors do BrasilGerdau Aços LongosOffice NetPetrobrás S.A.Petrobrás Distribuidora

Robert BoschSadia S/ASiemens Ltda.Souza Cruz S.A.Telefônica S.A.Toyota do Brasil LtdaVolkswagen do Brasil Wickbold Ltda.

+ 45 novas empresas (SP)

Robert BoschSadia S/ASiemens Ltda.Souza Cruz S.A.Telefônica S.A.Toyota do Brasil LtdaVolkswagen do Brasil Wickbold Ltda.

+ 45 novas empresas (SP)

Construção ColetivaConstrução Coletiva

NF-e

Órgãos e Instituições Empresas Outras Entidades


ABBC

ABECS ABRASCA ANDIMA ANFAVEA ANTT CFC FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG

ABBC

ABECS ABRASCA ANDIMA ANFAVEA ANTT CFC FEBRABAN FENACON FENAINFO JUCEMG

Construção ColetivaConstrução ColetivaÓrgãos e Instituições Empresas Outras Entidades


Diário e Razão

Balancetes Diários e Balanços

Diário com Escrituração Resumida

Diário Auxiliar

Razão Auxiliar

Diário e Razão

Balancetes Diários e Balanços

Diário com Escrituração Resumida

Diário Auxiliar

Razão Auxiliar

AbrangênciaAbrangência

Livros AbrangidosLivros Abrangidos

Contábil Fiscal NF-eContábil Fiscal NF-e


Art. 2º - § 2ºo O disposto no caput não dispensa o empresário e a sociedade empresária de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável.

Art. 4º O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.

Art. 7º O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de autenticação de livros mercantis.

Art. 2º - § 2ºo O disposto no caput não dispensa o empresário e a sociedade empresária de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislação aplicável.

Art. 4º O acesso às informações armazenadas no Sped deverá ser compartilhado com seus usuários, no limite de suas respectivas competências e sem prejuízo da observância à legislação referente aos sigilos comercial, fiscal e bancário.

Art. 7º O Sped manterá, ainda, funcionalidades de uso exclusivo dos órgãos de registro para as atividades de autenticação de livros mercantis.



Decreto nº 6.022/07Decreto nº 6.022/07


Gerar Arquivo

LeiauteBD

Programa Java

AdministradorContabilista

SPED - Repositório NacionalSPED - Repositório Nacional

. Escrituração

. Banco Dados

. Validar

. Assinar

. Requerer

. Visualizar

. Transmitir

. Consultar

. Obter autenticação

Junta Comercial Junta Comercial

BD

EntidadesEntidades. Gerar GR. Verificar Pagamento. Analisar Livro e Requerimento. Autenticar Livro. Fornecer Situação. Atualizar dados no SPED

. Validar

. Receber

. Fornecer Recibo

. Fornecer Situação

. Enviar Requerimento/ Protocolo/Dados do livro. Receber Autenticação/Exigência

BACEN

SUSEP

SEFAZ

SRF

OUTROS

Reque-rimento

InternetIntranetInternetExtranet

Empresário ou Sociedade Empresária Empresário ou Sociedade Empresária

Consulta Web- situação

Internet





Arquivo texto

Registros hierárquicos

Campos delimitados (|)

Arquivo texto

Registros hierárquicos

Campos delimitados (|)


Leiaute



de estrutura

de informação obrigatória

de inconsistências de tabelas de referência

de informações contábeis

de estrutura

de informação obrigatória

de inconsistências de tabelas de referência

de informações contábeis


Regras de Validação



Estabelecer IN que aprove o manual de especificações técnicas do leiaute para geração e arquivos da ECD

Estabelecer IN que disponha sobre a obrigatoriedade da emissão de livros contábeis em forma eletrônica

Estabelecer norma que defina os perfis de Controle de Acesso

Propor a eliminação das obrigações acessórias em decorrência da introdução da ECD

Estabelecer IN que aprove o manual de especificações técnicas do leiaute para geração e arquivos da ECD

Estabelecer IN que disponha sobre a obrigatoriedade da emissão de livros contábeis em forma eletrônica

Estabelecer norma que defina os perfis de Controle de Acesso

Propor a eliminação das obrigações acessórias em decorrência da introdução da ECD


Próximas Etapas


Balanço

Central de BalançosCentral de Balanços

ClientWebService

ContribuinteContribuinte

Usuário

Gera XML ou XBRL

ValidaçãoAssinatur

a

WebService

RecepçãoValidação

Portalwww.centraldebalancos.gov.br

WebService

ConsultasDownload

SRFSRF

. CNPJ

. Procuração Eletrônica

WebService

BACEN

CVM

Susep

Internet

SPEDSPED




Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Apuração ICMS Registro de Apuração do IPI Registro de Inventário

Registro de Entradas Registro de Saídas Registro de Apuração ICMS Registro de Apuração do IPI Registro de Inventário



Livros AbrangidosLivros Abrangidos


InícioBase no leiaute Ato COTEPE 35/2005, atualizado posteriormente pelo Ato COTEPE 70/2005

GT COTEPE Criação do GT-SPED Fiscal - 03/Agosto/2006

Subgrupo de LegislaçãoDiscussão e redação das mudanças legislativas necessárias à implantação do SPED Fiscal

InícioBase no leiaute Ato COTEPE 35/2005, atualizado posteriormente pelo Ato COTEPE 70/2005

GT COTEPE Criação do GT-SPED Fiscal - 03/Agosto/2006

Subgrupo de LegislaçãoDiscussão e redação das mudanças legislativas necessárias à implantação do SPED Fiscal




Convênio ICMS nº 131/2006 - 15/12/06

Altera os prazos do Convênio ICMS nº 54/2005, de forma a ficar compatível com o Convênio ICMS nº 143/2006

Convênio ICMS nº 143/2006 - 15/12/06

Institui a Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Ato Cotepe ICMS nº 82/2006 - 19/12/06

Dispõe sobre as especificações técnicas para geração e arquivos da EFD

Convênio ICMS nº 131/2006 - 15/12/06

Altera os prazos do Convênio ICMS nº 54/2005, de forma a ficar compatível com o Convênio ICMS nº 143/2006

Convênio ICMS nº 143/2006 - 15/12/06

Institui a Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Ato Cotepe ICMS nº 82/2006 - 19/12/06

Dispõe sobre as especificações técnicas para geração e arquivos da EFD




ContribuinteContribuinte

SantaCatarina

SRFSRF

ProcuraçãoEletrônica

Leiaute Banco de Dados

. Importar

. Digitar

. Validar

. Assinar

. Visualizar

. Transmitir

RepresentanteLegal

ProgramaJava

ArquivoTexto

Internet

SPEDSPED


. Arquivo Original

. Banco de Dados

. Download

SEFAZSEFAZ

SãoPaulo

MinasGeraisRIS

Rio deJaneiro




Procuração Eletrônica

. Arquivo Original

. Banco de Dados

. Download

SRFSRFContribuinteContribuinte SPEDSPED


WebService

PORTALwww.sped.fazenda.gov.br

Consolidado ano anterior

e-Lalur (Livro de Apuração Lucro Real) e-Lalur (Livro de Apuração Lucro Real)

ProgramaJava

• Importar• Recuperar• Digitar• Validar• Assinar• Visualizar• Transmitir

Periodicidade: ANUAL

ArquivoTexto

LeiauteBanco de Dados

AdministradorContabilista

Internet




Resumo da composição da Escrituração Fiscal DigitalResumo da composição da Escrituração Fiscal Digital

Bloco 0 – Identificação do Contribuinte e tabelas

de uso da empresa Bloco C – Documentos Fiscais I (Mercadorias) Bloco D – Documentos Fiscais II (Serviços) Bloco E – Apuração do ICMS e do IPI Bloco H – Inventário Físico Bloco 1 – Outras Informações Bloco 9 – Encerramento

Bloco 0 – Identificação do Contribuinte e tabelas

de uso da empresa Bloco C – Documentos Fiscais I (Mercadorias) Bloco D – Documentos Fiscais II (Serviços) Bloco E – Apuração do ICMS e do IPI Bloco H – Inventário Físico Bloco 1 – Outras Informações Bloco 9 – Encerramento




Grupo de definição do Livro de PIS/Cofins Redação de manual detalhado para o contribuinte Fechamento das regras de validação da EFD Desenvolvimento e homologação do “PVA” (programa validador e assinador) Fase-piloto com os contribuintes participantes Discussão dos ajustes necessários percebidos durante o “piloto”

Grupo de definição do Livro de PIS/Cofins Redação de manual detalhado para o contribuinte Fechamento das regras de validação da EFD Desenvolvimento e homologação do “PVA” (programa validador e assinador) Fase-piloto com os contribuintes participantes Discussão dos ajustes necessários percebidos durante o “piloto”

Próximas EtapasPróximas Etapas






É um documento emitido e armazenado

eletronicamente, de existência apenas digital, com

o intuito de documentar uma operação de

circulação de mercadorias ou prestação de serviços

ocorrida entre as partes, cuja validade jurídica é

garantida pela assinatura digital do emitente e

recepção, pelo fisco, antes da ocorrência do Fato

Gerador.

ConceitoConceito




Ajuste SINIEF 07/2005 - 30/09/05Institui a NF-e e define os procedimentos operacionais do fisco e contribuintes

Ato COTEPE 72/2005 - 20/12/05Dispõe sobre as especificações técnicas da NF-e

Ajuste SINIEF 04/2006 - 12/07/06Altera Ajuste SINIEF 07/2005

Ajuste SINIEF 05/2007 - 30/03/07Autoriza as UF a estabelecerem a obrigatoriedade da utilização da NF-e por meio de Protocolo ICMS

LegislaçãoLegislação




5 Estados Autorizadores: BA, GO, MA, RS e SP

Adesão de 19 empresas, além de mais 45 em processo de implantação.

Mais de 420 mil NF-e emitidas.

Prestação de serviços TIC da iniciativa privada (padrões abertos)

Integração com o projeto da NFS-e em parceria com a ABRASF

Situação AtualSituação Atual


ContribuinteContribuinte SEFAZ - OrigemSEFAZ - Origem SPEDSPED


TED Dist

PORTALwww.nfe.fazenda.gov.br

Periodicidade: Aleatória

SEFAZ - DestinoSEFAZ - Destino

Lote

Resulta

do

NF-eClient

WebService

Consultas

ValidaçãoAutorização

SUFRAMADetranSUFRAMADetran

WebService

Situação NF-e

Remessa Trânsito

NF-e

ValidaçãoAssinatura

Gera Nota XML

SRF – COANASRF – COANA

Internet

TED Dist

Internet

IntranetTED Dist

RIS

Visualizador

Periodicidade: AleatóriaPeriodicidade: Aleatória






Inclusão de mais 6 novos Estados: CE, ES, MG, MT, RN e SE até outubro de 2007

Assinatura de protocolo pelas demais 16 UF, autorização própria ou pela Sefaz Virtual

Implementar a obrigatoriedade de emissão da NF-e para determinados segmentos através de Protocolo ICMS

Contingência, Controle de Trânsito, Integração DENATRAN, Integração Exportação

Próximas EtapasPróximas Etapas




Unidade centralizadora de autorização de NF-e

Emissão de NF-e pelos contribuintes de todas as UF por meio do Ambiente Nacional, a curto prazo

Massificação do uso

Obrigatoriedade para os contribuintes de acompanhamento diferenciado

Sefaz VirtualSefaz Virtual


Base Compartilhada

Multiplataforma

Segurança

Controle de Acesso

Sigilo

Auditoria

Escalabilidade

Confidencialidade

Base Compartilhada

Multiplataforma

Segurança

Controle de Acesso

Sigilo

Auditoria

Escalabilidade

Confidencialidade

Infra-estruturaInfra-estruturaRequisitos Serviços Arquitetura DesenvolvimentoRequisitos Serviços Arquitetura Desenvolvimento


Escrituração Contábil

Escrituração Fiscal

Nota Fiscal Eletrônica

Escrituração Contábil

Escrituração Fiscal

Nota Fiscal Eletrônica


MacroprocessosMacroprocessos


Java e MySQL (PVA)

.Net (ambiente)

SQLServer

Receitanet

TED Dist

Java e MySQL (PVA)

.Net (ambiente)

SQLServer

Receitanet

TED Dist


SoftwareSoftware


Ambiente Desenvolvimento

Ambiente Homologação

Produção

Ambiente Desenvolvimento

Ambiente Homologação

Produção


HardwareHardware


Processo QoSRF

Multiplataforma

Processo QoSRF

Multiplataforma


[email protected]@receita.fazenda.gov.br

www.sped.fazenda.gov.brwww.sped.fazenda.gov.br

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