Requisitos para contratação de

instrumentos de Transferência Voluntária

03 / 2019

OBJETIVO

Apresentar os requisitos necessários à comprovação de regularidade dos entes na ocasião da celebração de contratos de repasse

1993 – CPI dos anões do orçamento

1994 - Programa de estabilização econômica – Plano Real

1995 - Relatório “O Retrato do Desperdício no Brasil” - Comissão

Temporária de Obras Inacabadas do Senado Federal

1996 - Decreto nº 1.819 - Disciplina as transferências de recursos da União

por intermédio de instituições e agências financeiras

2000 - Lei Complementar nº 101/2000 - Lei de Responsabilidade Fiscal

MELHORIAS NO ORÇAMENTO ANUAL, GESTÃO E CONTROLE DOS

RECURSOS FEDERAIS

CONTEXTUALIZAÇÃO

Inexecução física total ou parcial do objeto do convênio - “Obras Fantasmas”

Obras sem funcionalidade

Utilização de recursos para finalidade diferente daquela prevista no convênio

Obras superfaturadas

Ausência de prestação de contas

PRINCIPAIS IRREGULARIDADES OBSERVADAS

PRECEDENTES

CAIXA COMO MANDATÁRIA DA UNIÃO

Mandatária da União mediante Contratos de Prestação de Serviços – CPS

Atribuições definidas em CPS, legislação e normas que regulamentam as

transferências voluntárias de recursos da União

Mais de 200.000 empreendimentos

Tomadores Estados/Municípios

Presidência da República

Congresso Nacional

Programas do Governo Federal

Ministérios e Órgãos Gestores

APOIO DO GOVERNO FEDERAL

Plano Plurianual (PPA)

Lei de Diretrizes Orçamentárias (LDO)

Lei de Orçamento Anual (LOA)

• Transferências Constitucionais

• Transferências Legais

• Transferências Voluntárias

Recursos Não Onerosos

Não geram obrigação de devolução de recursos

Categorizam-se em:

Parcelas de recursos arrecadados e repassados aos estados e

municípios por força de mandamento estabelecido em dispositivo da

Constituição Federal

Exemplos:

FPE - Fundo de Participação dos Estados e FPM - Fundo de Participação dos Municípios

FPEX - Fundo de Compensação pela Exportação de Produtos Industrializados

CIDE-Combustíveis - Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico - Combustíveis

FUNDEB - Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dosProfissionais da Educação

ITR - Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural

RECURSOS NÃO ONEROSOS

Transferências Constitucionais

Regulamentadas por leis específicas, as quais determinam a forma de habilitação,

transferência, aplicação dos recursos e prestações de contas

Divididos em duas categorias:

RECURSOS NÃO ONEROSOS

Transferências Legais

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Exemplos:PNAE - Programa Nacional de Alimentação Escolar

PNATE - Programa Nacional de Apoio ao Transporte do Escolar

PDDE - Programa Dinheiro Direto na Escola

FNDE - Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação e seus programas:

Programa Brasil Alfabetizado

1. AUTOMÁTICAS - Repasse de recursos financeiros sem a utilização de convênio, ajuste,acordo ou contrato, mediante depósito em conta corrente específica, aberta em nome dobeneficiário.

Regulamentadas por leis específicas, as quais determinam a forma de habilitação,

transferência, aplicação dos recursos e prestações de contas

Divididos em duas categorias:

RECURSOS NÃO ONEROSOS

Transferências Legais

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1. AUTOMÁTICAS - Repasse de recursos financeiros sem a utilização de convênio,ajuste, acordo ou contrato, mediante depósito em conta corrente específica, aberta em nomedo beneficiário.

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Exemplos:

FNS - Fundo Nacional de Saúde

FNAS - Fundo Nacional de Assistência Social

2. FUNDO A FUNDO - Repasse de recursos, diretamente, de fundos da esfera federalpara fundos da esfera estadual, municipal ou do DF, dispensando a celebração de convênios,bastando apenas realizar a adesão

Definidas na Lei de Responsabilidade Fiscal como a entrega de recursos correntes

ou de capital a outro ente da Federação, entidades privadas filantrópicas e ONG, a

título de cooperação, auxílio ou assistência financeira, que não decorra de

determinação constitucional, legal ou os destinados ao Sistema Único de Saúde

Tem por origem recursos do Orçamento Geral da União – OGU.

Geralmente decorrem das Emendas Parlamentares.

São divididas em duas categorias:

Contratos de Repasse

Convênios

RECURSOS NÃO ONEROSOS

Transferências Voluntárias

Instrumentos por meio dos quais a transferência de recursos financeiros do

OGU - Orçamento Geral da União é destinada à execução de programas

do Governo Federal

Destinam-se à execução descentralizada de projetos e programas,

disciplinada por convênios entre todos os ministérios e os órgãos da

administração pública direta, autárquica ou fundacional, empresas públicas ou

entidades privadas.

CONVÊNIOS

RECURSOS NÃO ONEROSOS

CONTRATOS DE REPASSE

Agente Financeiro

Mandatária da União e acompanha a execução dos recursos

Transferências Voluntárias

Proposta Voluntária

RECURSOS NÃO ONEROSOS

Possuem Calendários Próprios para seleção, aprovação e contratação e

flexibilidade de condições para a celebração.

As Emendas Parlamentares individuais são consideradas Orçamento

Impositivo o que lhes confere obrigatoriedade de sua execução orçamentária

e financeira.

Proposta de Proponente Específico

Emenda Parlamentar

Transferências Voluntárias – Formas de obtenção

1996 - Decreto nº 1.819, de 16/02/96 – Marco Legal (Mandatária)

•1997 - Instrução Normativa STN nº 01, de 15/01/1997

2007 - Decreto nº 6.170, de 25/07/2007

•2008 - Portaria Interministerial MP/MF/MCT nº 127, de 29/05/2008

•2011 - Portaria Interministerial MPOG/MF/CGU nº 507, de 24/11/2011

•2016 - Portaria Interministerial MPOG/MF/CGU nº 424, de 30/12/2016

OGU – Regularidades

O extrato do CAUC é verificado pelo sítio da STN no endereço:

https://sti.tesouro.gov.br/cauc/index.jsf

Os dados disponíveis no CAUC estão organizados em grupos e itens de

informação, da seguinte forma:

GRUPO I – Obrigações de Adimplência Financeira

GRUPO II – Adimplemento na Prestação de Contas de Convênios

GRUPO III – Obrigações de Transparência

GRUPO IV – Adimplemento das Obrigações Constitucionais ou Legais

• Requisitos EXTRACAUC

https://sti.tesouro.gov.br/cauc/index.jsf

GRUPO I – Obrigações de Adimplência Financeira

– Regularidade Quanto aos Tributos Federais, às Contribuições Previdenciárias e à Dívida Ativa da União

– Regularidade Quanto às Contribuições para o FGTS

– Regularidade Quanto à Adimplência Financeira em Empréstimos e Financiamentos Concedidos pela União

– Regularidade Perante o Poder Público Federal.

GRUPO II – Adimplemento na Prestação de Contas de

Convênios

– Regularidade Quanto à Prestação de Contas de Recursos Federais Recebidos Anteriormente

• SIAFI/Subsistema Transferências (até 29/05/2008)

• SICONV

GRUPO III – Obrigações de Transparência

– Encaminhamento do Relatório de Gestão Fiscal – RGF

– Encaminhamento do Relatório Resumido da Execução Orçamentária – RREO (Portaria Interministerial nº. 451/17)

– Encaminhamento das Contas Anuais (Portaria Interministerial nº. 451/17)

– Matrizes de Saldos Contábeis - MSC (Portaria Interministerial nº. 451/17)

GRUPO IV – Adimplemento das Obrigações Constitucionais ou Legais

– Exercício da Plena Competência Tributária

– Aplicação Mínima de Recursos na Área da Educação

– Aplicação Mínima de Recursos em Saúde

– Regularidade Previdenciária

– Regularidade quanto à Concessão de Incentivos Fiscais

EXTRACAUC

Os requisitos abaixo são considerados como EXTRACAUC, por não

serem contemplados no extrato do CAUC:

• Atendimento aos limites das dívidas consolidada e mobiliária, de operaçõesde crédito, inclusive por antecipação de receita, despesa total com pessoal e

inscrição em restos a pagar

• Regularidade das despesas de caráter continuado derivadas do conjunto deParcerias Público Privadas

• Regularidade quanto ao pagamento de precatórios judiciais

EXTRACAUC

• Comprovação de divulgação da execução orçamentária e financeira por meio eletrônico de acesso ao público e de informações pormenorizadas relativas à

receita e à despesa

• Inexistência de situação de vedação ao recebimento de transferências voluntárias

• Fornecimento da relação das empresas públicas e das sociedades de economia mista ao Registro Público de Empresas Mercantis e Atividades Afins

• Comprovação de setor específico

• * Atendimento à contrapartida mínima obrigatória

• * Comprovação de previsão orçamentária de contrapartida

CARACTERÍSTICAS ESPECÍFICAS

Para operações com ESTADO, DF OU MUNICÍPIO / ADMINISTRAÇÃO DIRETA /

CONSÓRCIOS PÚBLICOS / FUNDOS ESTADUAIS:

Contratações com Recursos Oriundos de Emendas do ORÇAMENTO IMPOSITIVO

e dos Gestores FNAS, MDS, MS/FNS:

• CAUC: É dispensada a verificação dos itens do extrato do CAUC.

• EXTRACAUC: É exigida a "Declaração de Comprovação de divulgação da execução orçamentária e financeira por meio eletrônico de acesso ao público e de

informações pormenorizadas".

• Esta Declaração deverá conter o protocolo de entrega de cópia no Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Sul e tem a sua validade

no mês de assinatura.

CARACTERÍSTICAS ESPECÍFICAS

Contratações com Recursos de Emendas do ORÇAMENTO NÃO IMPOSITIVO

• CAUC: É exigida a regularidade de todos os itens do extrato do CAUC

• EXTRACAUC: É exigida a apresentação das 07 (sete) Declarações EXTRACAUC.

Estas Declarações também deverão conter o protocolo de entrega de cópia no

Tribunal de Contas do Estado do Rio Grande do Sul, com exceção da Declaração

relativa aos Precatórios Judiciais, que deverá conter o protocolo de entrega no

Tribunal de Justiça do Estado do Rio Grande do Sul, no TRT4 e no TRF4, ou ser

substituída por Certidão

MODELO DE DECLARAÇÃO

MODELO DE DECLARAÇÃO

DECLARAÇÃO

Declaro que (citar o que se declara), em atendimento ao disposto no (citar a base legal

do requisito).

Declaro que foi remetida declaração para o(s) competente(s) (Tribunal de Contas,

Tribunal de Justiça, Tribunal Regional do Trabalho e Tribunal Regional Federal),

conforme (recibo do protocolo, aviso de recebimento ou carta registrada), em anexo.

__________________________, ____ de _________ de 20___

______________________________________________________

Assinatura do Chefe do Poder Executivo ou do Secretário de Finanças responsável pela

divulgação de informações contábeis e fiscais (conforme a situação)

(com identificação – nome e CPF)

Base legal das Exigências

• RGF – atendimento aos limites - Art. 23, § 3º, e art. 25, inciso IV, alínea “c”, da LeiComplementar nº 101, de 4 de maio de 2000.

• Despesas de Caráter Continuado Derivadas do Conjunto de Parcerias Público-Privadas -Art. 28, da Lei nº 11.079, de 30 de dezembro de 2004.

• Pagamento de Precatórios Judiciais indicar se o ente é aderente ao ADCT, a periodicidade,vencimento do próximo pagamento - Art. 97, § 10, inciso, inciso IV, alínea “b”, do Ato das

Disposições Constitucionais Transitórias

• Comprovação de Divulgação da Execução Orçamentária e Financeira - Art. 73-C da LeiComplementar nº 101, de 4 de maio de 2000

• Inexistência de situação de vedação ao recebimento de transferências voluntárias - Art. 33combinado com o inciso I do § 3º do art. 23, ambos da Lei Complementar nº 101, de 4 de

maio de 2000.

• Fornecimento da relação das empresas públicas e das sociedades de economia mista aoRegistro Público de Empresas Mercantis e Atividades Afins - Decreto nº 1.800/1996,

consoante o prescrito no art. 92 da Lei nº 13.303/2016.

Base legal das Exigências

• Comprovação de Divulgação da Execução Orçamentária e Financeira - Art. 73-C da Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000

• Inexistência de situação de vedação ao recebimento de transferênciasvoluntárias - Art. 33 combinado com o inciso I do § 3º do art. 23, ambos da Lei

Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000.

• Fornecimento da relação das empresas públicas e das sociedades de economiamista ao Registro Público de Empresas Mercantis e Atividades Afins - Decreto

nº 1.800/1996, consoante o prescrito no art. 92 da Lei nº 13.303/2016.

• Declaração do setor específico – PI 114/2018

CARACTERÍSTICAS

ESPECÍFICASPara todas as operações (Impositivas e não Impositivas) com Estados, DF e

orgãos da admistração direta destes entes, também é verificada a ausência de

concessão ou manutenção de incentivos fiscais

Para todas as operações do MJ PRONASCI - Impositivas e não Impositivas, é

dispensada a verificação do extrato do CAUC, no entanto, é obrigatória a

apresentação de todas as declarações EXTRACAUC

No caso dos consórcios públicos, é verificado o atendimento das exigências

de todos os entes consorciados

No caso de órgãos da Administração Direta, é verificado o atendimento das

exigências do órgão proponente e do Ente Federativo