REPÚBLICA DE MOÇAMBIQUE

TRIBUNAL ADMINISTRATIVO

CONTADORIA DE CONTAS E AUDITORIAS

Relatório Final da Auditoria Financeira ao Projecto de Resiliência e

Recuperação de Emergência das Regiões Centro e Norte - ERRP, referente ao

Período de 01 de Janeiro a 31 de Dezembro de 2017

Maputo, Junho de 2018

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Pub

lic D

iscl

osur

e A

utho

rized

Tnbuynat dnnmsranvo- ContadonIa de C<ntas e AudiioriasProjecto de Resiliência e Recuperação de Energência ds Regiões Centro e Norte - ERRP

RELA TÓRIO FINAL DA A UDITORIA AO PROJECTO DE RESILIÊNCIA ERECUPERAÇÃO DE EMERGÊNCIA DAS REGIÔES CENTRO E NORTE -ERRP, REFERENTE AO PERÍODO DE 01 DE JANEIRO À 31 DEDEZEMBRO DE 2017

OPINIÃO SEM RESERVAS MAS COM ÊMFASE

Examinámos as demonstrações financeiras do Projecto de Resiliência e

Recuperação de Emergência das Regiões Centro e Norte - ERRP, relativas ao

período de 01 de Janeiro a 31 de Dezembro de 2017, que acompanham o presente

relatório, as quais compreendem a demonstração de origens e aplicação de fundos

e as respectivas notas naquele período.

Em nossa opinião, as demonstrações financeiras referidas apresentam de forma

verdadeira e apropriada, em todos aspectos matérias da posição financeira do

Projecto de Resiliência e Recuperação de Emergência das Regiões Centro e Norte

- ERRP em 31 de Dezembro de 2017 e dos resultados das operações e fluxo de

caixa relativo ao ano findo nos termos das Normas Internacionais de Contabilidade

para o Sector Publico, Base de Caixa.

ENFASE

Sem afectar a nossa opinião formada no parágrafo anterior chamamos a atenção ao

seguinte aspecto.

- Aquisição e distribuição de diversos produtos para fazer face a região centro,

nomeadamente nas províncias de Manica, Tete, Sofala e Zambézia cujos

termos recepção dos produtos pelos beneficiários finais (distritos), não estão

de acordo com os procedimentos estabelecidos nos contractos celebrados

Praça da Indepcndência, n. i 117 Tel: (258) 21 345001/2 c-mail: t íc_'o 1i- 2

m-o

Tribunal Admustattv- CÉnwdorra de Conras e AuditoriasProjecto de Resili'ncia e Recuperaç<vo de Emergência das Regiões Centro e Norte - ERRP

entre Instituto Nacional de Gestão das Calamidades e diversos

transportadores.

RESPONSABILIDADE DA ENTIDADE

É da responsabilidade dos gestores do projecto, a elaboração das demonstrações

financeiras que apresentem de forma verdadeira e apropriada a posição financeira

do projecto e o resultado das suas operações de acordo com as Normas

Internacionais de Contabilidade para o Sector Público (IPSAS) - Base de Caixa.

RESPONSABILIDADE DO AUDITOR

A nossa responsabilidade consiste em expressar uma opinião profissional e

independente, baseada no nosso exame, daquelas Demonstrações Financeiras.

ÂMBITO

A auditoria foi efectuada de acordo com os procedimentos aprovados pelo Tribunal

Administrativo (TA), que coincidem com os padrões internacionais de auditoria

recomendadas pela Organização Internacional de Instituições Supremas de

Auditoria (INTOSAI). Uma auditoria inclui, numa base de teste, a verificação das

evidências que suportam os valores e imformações constante das Demonstrações

Financeiras. Adicionalmente, uma auditoria inclui a apreciação dos princípios

contabilísticos adoptados e avaliação das estimativas significativas efectuadas pela

Instituição, bem como a forma de apresentação das Demonstrações Financeiras.

Planeamos e executamos a nossa auditoria por forma a obtermos convicção

razoável sobre se as referidas Demonstrações Financeiras não contem distorções

Praça da iidependência, n.' 117 Tel: (258) 21 345001/2 e-mail: ta_ go\Ey 3

Tribunal Administrativo- Contadoria de Contas e AuditoriasProjecto de Resifiência e Recuperação de Emergência das Regiões Centro e Norte - ERRP

significativas. Entendemos que a auditoria efectuada proporciona uma base

aceitável para a expressão da nossa opinião sobre aquelas Demonstrações

Financeiras.

Maputo, 29 de Junho de 2018

4tkontador Geral

J&tIsco Zuande

Praça da Independência, n.O 1117 Tel: (258) 21 345001/2 e-mail:aWt.u .m 4

ANEXOS

SIGLAS

AIAS - Administração de Infraestrutura de Água e Saneamento

DNGRH - Direcção Nacional de Gestão de Recursos Hídricos

DNAAS - Direcção Nacional de Abastecimento de Água e Saneamento

DINAS - Direcção Nacional de Agricultura e Sivicultura

INGC - Instituto Nacional de Gestão de Calamidades

INIR - Instituto Nacional de Irrigação

MINEDH -Ministério da Educação e Desenvolvimento Rural

MISAU - Ministério da saúde

DEMONSTRATIVO DO FLUXO DE CAIXA, DE 01 DE JANEIRO À 31 DEDEZEMBRO DE 2017

Descrição Notas USI) Câmbio MZMmédio

Saldo InicialConta Designada n.° 005027601000 3.4 307.791,49 19.578.616,68Conta Designada n.° 005050601004 5.000.000,00 318.850.000,00

DesembolsosConta Designada n.° 005027601000 3.5 1.917.326,58 121.961.143,75Conta Designada n.° 005050601004 13.148.448,06 836.372.781,10

63.61*Total (Saldo Inicial+

Desembolsos) 2.225.118,07 141.539.760,43Conta Designada n.° 005027601 000 18.148.448,06 1.156.712.741,10Conta Designada n.° 005050601004

PagamentosConta Designada n.° 005027601000 3.6 1.934.158,91 123.031.848,27Conta Designada n.° 005050601004 16.107.646,19 1.024.607.374,15

Saldo FinalConta Designada n.° 005027601000 3.8 290.959,16 18.507.912,17Conta Designada n.° 005050601004 2.076.801,87 132.105.366,95

*Tuax de câmbio média anual euraido da tabela de câmbios do Banco de Moçamnbique

PRINCIPAIS POLÍTICAS CONTABILÍSTICAS E NOTAS ÀS

DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

1. Enquadramento Legal

Nos termos do acordo de financiamento n.° 5732 assinado entre o Governo de

Moçambique e a Associação Internacional de Desenvolvimento - IDA (Banco

Mundial), o Projecto de Resiliência e Recuperação de Emergência das Regiões

Centro e Norte - ERRP, é um Projecto implementado na Direcção Nacional de

Gestão de Recursos Hídricos que tem como objectivo restaurar a funcionalidade

das infra-estruturas críticas de forma resiliente, nas províncias afectadas pelas

calamidades, e de melhorar a capacidade do Governo de Moçambique de

responder de forma atempada e eficaz a crise elegíveis ou emergências, e apoiar o

desenvolvimento económico.

Nestes termos, aplica-se ao Projecto o previsto nas Leis n.°s 9/2002, de 12 de

Fevereiro, 14/2014, de 14 de Agosto, alterada e republicada pela Lei n.° 8/2015 de

06 de Outubro, no Decreto n.° 15/2010, de 24 de Maio, revogada pelo Decreto n.°

5/2016 de 08 de Março, nas Instruções de Execução Obrigatória ao TA, aprovado

pelo Despacho n.° 6/GP/TA/2008 de 29 de Setembro, publicadas no Br. N.°39, 3.°

Suplemento, de 29 de Setembro de 2008, nas Instruções Sobre a Execução do

Orçamento do Estado emitidas pela Direcção Nacional de Contabilidade Pública

(DNCP) e publicadas no B.R n.° 17, II Série, de 25 de Abril de 2001, o Manual de

Administração Financeira do Estado, aprovado pelo Diploma Ministerial n.°

181/2013 de 14 de Outubro, o Manual de Gestão Financeira Contabilista e

Procurement, do Programa e as Directrizes do Banco Mundial.

2. FinanciamentoA implementação do projecto irá contar com o financiamento externo do Banco

Mundial (WB) no valor total de USD 40.000.000,00 (Quarenta milhões de Dólares

Americanos) num período de 4 anos.

(Ualores em USD)

Período de Valor de Valor de Total dos Saldo em

Fnanciador Valor do Financiamento Execução finaniamento financiamento Desembolsos 31.12.2017

LFnacbóo.2016 2017 de 201Oa2017

Actividadesdn4 0.oliceta 10700.000.00 2610. 2016 500.000,00 1.917.326,58 2.417.326,58 8282.673,42

3anco 40.000.000.90

inliI MRI 20.000.000.00 30.06.2019 500 000.00 13184.448.06 18.184.448.06 1.815.551.94

- Os quarenta milhões de dólares (USD40.000.000,00) esta dividido da seguinte

maneira:

Entidade Moeda ValorDNGRH USD 10.700.000,00INIR USD 3.000.000,00AIAS USD 2.500.000,00MINEDH USD 3.800.000,00MRJ (INIR,INGC,MISAU,DINAS e USD 20.000.000,00DNAAS)

Quanto aos vinte milhões de dólares (USD 20.000.000,00), para Resposta

Imediata, os valores foram alocados conforme ilustra o quadro abaixo:

Entidade Moeda ValorINIR USO 4.225.000,00INGC USD 4.750.000,00MISAU USD 9.140.000,00DINAS USD 1.255.000,00DNAAS USD 600.000,00

3. Políticas Contabilísticas e Notas às Demonstrações Financeiras

3.1. Preparação dos Relatórios Financeiros

Os Relatórios Financeiros foram preparados na base de Caixa, isto é, as receitas

são registadas quando recebidas e as Despesas são registadas quando pagas,

independentemente do período a que se referem.

- 3.2 Imobilizado

O Imobilizado e materiais são considerados como despesas da entidade na data de

pagamento. São tratados como despesa no ano de aquisição e são controlados

através de um cadastro do activo fixo.

3.3. MoedaAs transações são registadas em Dólares Americanos (USD) e o equivalente em

meticais ao câmbio da data de cada transação e os saldos valorizados ao câmbio da

data do encerramento das contas ou do fim do exercício.

3.4 Saldo inicialO projecto ERRP teve como início da sua implementação o ano de 2016, e o saldo

final que transitou deste exercício económico coincide com o saldo inicial do ano

de 2017 para conta nY° 005027601000 no valor total de USD 307.791,49

(19.578.616,68 MT) e USD 5.000.000,00 (318.850.000,00MT) para a conta n.°

005050601004.

Conta Designada n.0 005027601000 (USD-Dólar)Saldo Inicial 307.791,49 63,61* 19.578.616,68

Conta Designada n. 005050601004 (USD-Dólar)

Saldo Inicial 5.000.000,00 63,61* 318.850.000,00

Taxa de câmbio média anual extraido da tabela de camnbios do Banco de Moçambique

3.5. Desembolsos

Os fundos recebidos compreendem os desembolsos efectuados pelo Banco

Mundial, e são registados no momento em que o recebimento é efectuado na Conta

Bancária do projecto, pelo mecanisiio de transferências para Conta Designada ou

através de pagamento directo ao fornecedor pelo centro de custos do Banco

Mundial.

Durante o exercício económico de 2017, para a conta designada n.°

005027601000-ERRP relacionada com as actividades do projecto o Banco

Mundial desembolsou USD1.917.326,58, no qual USD 712.193,42, foram

transferências para a conta acima citada e USD1.205.133 pagamentos directos, em

relação a conta designada n° 005050601004-MRI o valor total desembolsado foi

de USD 13.148.448,06, sendo USD 7.944.448,06 para conta designada e USD

5.240.000,00, pagamentos directos.

Desembolsos conta n." 00502760100 (USD)

Recebimentos na ContaDesignada:

10.04.17 e Aplicação n.' 05 192.208,51 12.226.383,3202.06.17 o Aplicação n.° 06 135.101.26 8.593.791,1529.09.17 * Aplicação n.° 09 189.219,89 63,61* 12.036.277,2027.11.17 e Aplicação n.° 13 112.254.46 7.140.506,2008.12.17 * Aplicação n. 14 83.409,30 5.305.665.57

Pagamentos Directos* Aplicação n.1 1 585.444,02 37.240.094,1 1a Aplicação n. 15 619.689,14 39.418.426,20

Total de Desembolsos 1.917.326,58 121.961.143,75*Taxa de câmbio média anual extraido da tabela de câmbios do Banco de Moçambique

Desembolsos conta nf 005050601004 (USD)Recebimentos na ContaDesignada:

o Aplicação n.° 03 4.982.894,96 316.961.948,41a Aplicaçáo n.°07 2.961.553,10 188.384.392,69

Pagamentos Directos 63,61** Aplicação n.°04 1.100.000,00 69.971.000,00" Aplicação n.° 08 4.140.000,00 263.345.400

Total de Desembolsos 13.148.448,06 836.372.781,10*Taxa de câmbio média anual extraído da tabela de câmbios do Banco de Moçaibique

3.6. Pagamentos

Os pagamentos são registados no momento do desembolso dos fundos nas contas

bancárias da UIP ou através de pagamentos directos aos fornecedores pelo Banco

Mundial, por conta da UIP.

O projecto no exercício económico de 2017 efectuou despesas através da conta

designada n.° 00502760100, no valor de USD 729.025,75 (46.373.327,96MT), e

teve pagamentos directamente do centro de custos do Banco mundial o valor de

USD 1.205.133,16 (76.658.520,30MT), em relação aos pagamentos realizados

atraves da conta designada n. 005050601004 temos USD10.867.646,19

(691.290.974,15) e como pagamento directos USD 5.240.000,00 (333.316.400,00

MT).

Pagamentos Conta N.> 00502760100 USD)

Pagamentos efectuados pela Valores em Câmbi Valores em MTconta designada USD o

MédioAnual

111100- Pessoal Civil 119.290,40 7.588.062,34112101- Ajudas de custo dentro 4.037,41 256.819,65do Pais 8.470.10 538.783,06121000 - Bens 5.347.78 340.172,29121001- Combustível e 546.697.33 34.775.417,16Lubrificantes 45.182,73 2.874.073,46122000 - Serviços

213001- Automóvel Ligeiro

63,61*

Total de PagamentosEfectuados pela conta 729.025,75 46.373.327,96DesignadaPagamentos Directos

* Aplicação n.° 11-211000 585.444,02 37.240.094,11Construções

* Aplicação a.° 15-211000Construções

619.689,1439.418.426,20

Total de Pagamentos Directos 1.205.133,16 76.658.520,30

TOTAL DE PAGAMENTOS 1.934.158,91 1 123.031.848,27*'ra\a de câmbio médio anual extraído da tabela de câmbios do Banco dce Moçambique

Pagamentos Conta n.' 005050601004 (USD)Pagamentos efectuados pela Valores em Câmbioconta designada USD Médio Valores em MT

Anual112101-Ajudas de custos dentro 4.403.76 280.123,17do país121000- Bens 9.461.333.05 601.835.395,31122000 - Serviços 1.382.566,19 87.945.035,35212000 - Maquinaria, 19.343.19 1.230.420,32equipamentos E- mobiliário

Total de Pagamentos 10.867.646,19 63,61* 691.290.974,15Efectuados pela contaDesignadaPagamentos Directos

* 121000 Bens Aplicaçãon.° 04 1.100.000,00 69.971.000,00

* 121000 Bens Aplicaçãon.I08- 4.140.000,00 263.345.400.00

Total de Pagamentos Directos 5.240.000,00 333.316.400,00

TOTAL DE PAGAMENTOS 16.107.646,19 1.024.607.374,15*Taxa de câmbio médio anual extraído da tabela de câmbios do Banco de Moçambique

3.7. Bancos

O saldo em Banco representa saldos bancários a 31 de Dezembro de 2016 pelos

registos contabilísticos, reconciliados com os extractos bancários à mesma data.

(valores em USD)

Extracto Bancário Mapa Controle DiferençaDescrição Conta Bancária Bancário

(a) (1) (a) - (b)(b)

005027601000 290.959,16 290.959,16 0,00Saldo Final 31-12-2017 1

005050601004 2.076.801,87 2.076.801,87 0,00

Fonte: Exracto da Conta/ Banco de Moçambique e Akpa de Controle Bancário

3.8. Saldo finalO projecto ERRP teve corno saldo final que transitou deste exercício económico

de 2017 para conta n.° 005027601000 o valor total de USD 290.959,16

(18.507.912,17 MT) e USD 2.076.801,87 (132.105.366,95MT) para a conta n.°

005050601004.

Conta Designada n. 005027601000 (USD-Dólar)

Saldo final 290.959,16 63,61* 18.507.912,17

Conta Designada n.° 005050601004 (USD-Dólar)

Saldo final 2.076.801,87 63,61* 132.105.366,95

Taxa de câmbio média anual extraido da tabela de câmbios do Banco de Noçanmbique

3.9. Diferenças câmbias

As diferenças cambias no valor de 4.724.133,74 MT, resultam da comparação feita

entre os pagamentos, realizados na conta n.' 005027601000 no valor de

117.144.697,19MT, de acordo com as taxas de câmbio das transacções ao dia e

123.031.848,27MT, taxa de câmbio médio anual extraído da tabela de câmbios do

Banco de Moçambique.

Conta n.' 00502760100Total de Pagamentos Efectuados

peýla conta Designada (MT) 117.144.697,19Total de Pagamentos Efectuados

pela conta Designada (USD) USDI.934.158,91 63.61* 123.031.848,27Diferenças Câmbias 5.887.151,08

*Taxa de câmbio média anual extraído da tabela de câmbios do Banco de Moçambique

As diferenças cambias no valor de 30.986.283,76 MT, resultam da comparação

feita entre os pagamentos, realizados na conta ti.0 005050601004 no valor de

1.055.593.657,91MT, de acordo com as taxas de câmbio das transacções ao dia e1.024.607.374,15MT, taxa de câmbio médio anual extraido da tabela de câmbios

do Banco de Moçambique.

Conta n." 005050601004 (USD)

Total de Pagamentos Efectuados pela 1.055.593.657,91conta Designada (MT)

Total de Pagamentos Efectuados pela

conta Designada (USD) USD 16.107.646,19 63,61* 1.024.607.374,15Diferenças Câmbias 30.986.283,76* Taxa de câmbio média anual extraído du tabela de câmbios do [anco de Moçambique