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TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA (TCE/BA) 4a COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO

GERÊNCIA DE AUDITORIA 4D

tce/ggpro PG. 02

RELATÓRIO DE PLANEJAMENTO DE AUDITORIA

ACOMPANHAMENTO DE LICITAÇÕES, CONTRATOS E CONVÊNIOS ASSEMBLEIA LEGISLATIVA DO ESTADO DA BAHIA (ALBA)

PERÍODO: 01.01 A 31.05.2015 ;

CONSELHEIRA SUPERVISORA: CAROLINA MATOS ALVES COSTA

Tc&GEPR o

- pc.03

SUMÁRIO SUMÁRIO

1 IDENTIFICAÇÃO DO TRABALHO 3 2 INFORMAÇÕES SOBRE A UNIDADE JURISDICIONADA (UJ) 3 3 INTRODUÇÃO E OBJETIVO 3 4 ESCOPO, PROCEDIMENTOS E FONTES DE CRITÉRIO 4 5 PLANO DE AUDITORIA I 5

5.1 Objetivo da Auditoria 5 5.2 Metodologia 5. 5.3 Áreas Selecionadas 5

5.3.1 Área jurídica 6 5.3.1.1 Licitações, dispensas e inexigibilidades ' 6 5.3.1.2 Contratos 8 5.3.1.3 Convênios 10

5.4 Recursos Humanos e Materiais 11 5.5 Cronograma 11

6 CONCLUSÃO 11

Tribunal de Contas do Estado da Bahia Ed. Cons. Joaquim Batista Neves, n°495, Plataforma 05, Avenida 4,

Centro Administrativo da Bahia - CAB Salvador/BA - CEP: 41.745-002

TC&GEPRO

pG 04

4a Coordenadoria de Controle Externo - Gerência 4D

1 IDENTIFICAÇÃO DO TRABALHO

Natureza do Trabalho: Acompanhamento de Licitações, Contratos e Convênios Ordem de Serviço: SGA-074/2015 Período Abrangido: 01.01 a 31.05.2015 ' Cons. Supervisora: Carolina Matos Alves Costa

2 INFORMAÇÕES SOBRE A UNIDADE JURISDICIONAPA (UJ)

Denominação: Natureza Jurídica: Finalidade:

Endereço:

Dirigente Máximo: Cargo: Endereço:

Período:

Assembleia Legislativa do Estado da Bahia (ALBA) Administração Direta Discutir e produzir leis, fiscalizar o Poder Executivo estadual e representar os interesses dos vários setores da sociedade, intermediando politicamente os conflitos que surgem. Palácio Dep. Luís Eduardo Magalhães, 1a Avenida, 130, CEP: 41745-001, CAB, Salvador-Bahia José Marcelo do Nascimento Nilo Presidente Rua Wanderley de Pinho, 466, apt. 604, Itaigara, CEP: 41840-300, Salvador-Bahia A partir de 01.01.2015

3 INTRODUÇÃO E OBJETIVO

Em cumprimento à Resolução n° 230/2014 que aprovou o Plano de Diretrizes do Tribunal de Contas do Estado da Bahia (TCE/BA), e de acordo com a Ordem de Serviço n° SGA-074/2015, expedida pela Quarta Coordenadoria de Controle Externo, foi realizado o planejamento da Auditoria de Acompanhamentos das Licitações, Contratos e Convênios, relativa ao período de 01.01 a 31.05.2015.

O trabalho teve por objetivo a coleta e análise de informações que permitiram a seleção das áreas/unidades a serem auditadas, na perspectiva de fundamentar opinião sobre o exame dos procedimentos licitatórios, contratos e convênios firmados pela ALBA no período supramencionado.




4ESC0P0, PROCEDIMENTOS E FONTES DE CRITÉRIO

O planejamento da auditoria teve como escopo fazer a avaliação preliminar da ALBA, com o intuito de conhecer a organização, assim como a legislação aplicável, os sistemas, programas, projetos e atividades governamentais, no que se refere aos aspectos orçamentários, financeiros, contábeis, patrimoniais e operacionais.

Os principais procedimentos aplicados foram: a)exame da formalização dos processos licitatórios, contratos e convênios; b)análise de dados obtidos a partir de consultas ao Sistema Mirante, relatórios de auditorias anteriores (SGA), bem como dos sistemas corporativos da Administração Pública Estadual (FIPLAN, FIPLAN Gerencial, SIRH), denúncias autuadas e de fatos noticiados pela mídia; c) seleção das áreas para exame; e d)determinação do tamanho da amostra.

Para selecionar as áreas e definir o tamanho da amostra serão adotados os critérios de: (I) materialidade: volume de recursos envolvidos; (II) relevância: aspecto ou fato importante para o alcance dos objetivos ainda que não seja material ou economicamente significativo; e (III) risco: possibilidade de algo acontecer e ter impacto nos objetivos da unidade gestora.

Na execução desta auditoria, utilizaremos, principalmente, as seguintes fontes de critérios:

• Constituição Federal; • Constituição Estadual; • Lei Complementar Estadual n.° 005/91 - Lei Orgânica do Tribunal de

Contas do Estado; • Lei Federal n° 4.320/64 - Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro

para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal;

• Lei Estadual n° 13.225/2015 - Estima a receita e fixa a despesa do Estado para o exercício financeiro de 2015 (LOA);

• Lei n 0 13.369/2015 - Lei de Diretrizes Orçamentárias de 2015 (LDO); • Lei Federal n.° 8.666/93 - Normas para licitações e contratos da

Administração Pública; • Lei Estadual n.° 9.433/05 - Normas para licitações e contratos da

Administração Pública Estadual; • Lei Estadual n.° 8.902/2003 - Dispõe sobre a organização da Assembleia

Legislativa da Bahia;


Centro Administrativo da Bahia - CAB Saivador/BA - CEP: 41.745-002

TCE/GEPRC -

PG. 06


• Lei Estadual n.° 2.322/66 - Normas para ordenar, disciplinar e controlar a administração financeira, patrimonial e de material do Estado;

• Resolução Regimental n ° 012/93, do TCE - Estabelece normas de procedimentos para o controle externo da Administração Pública; e

• Resolução da Mesa Diretora n° 52/2004, alterada pela Resolução da Mesa Diretora n° 53/2004 - regulamenta as subvenções sociais consignadas no orçamento da Assembleia Legislativa, determina a exigência de celebração de convênios para sua concessão e dá outras providências;

No transcurso do planejamento da auditoria não foram impostas limitações no tocante ao escopo e ao método utilizado nos trabalhos.

5 PLANO DE AUDITORIA

Após realizada a análise preliminar da ALBA, cuja documentação de auditoria encontra-se arquivada no SGA, foi elaborado o Plano de Auditoria relativo ao exame de contas da ALBA.

5.1 Objetivo da Auditoria

A auditoria objetiva fundamentar o opinativo sobre a regularidade na aplicação dos recursos públicos, o cumprimento das disposições legais pertinentes e a fidedignidade das informações apresentadas pela ALBA.

5.2 Metodologia

Os exames seguem a metodologia indicada no Manual de Auditoria deste Tribunal, em conformidade com as Normas de Auditoria Governamental (NAGs) aplicadas ao Controle Externo Brasileiro, e compreendem: (I) realização de testes e avaliação de controles; (II) obtenção de evidências; (III) desenvolvimento dos achados de auditoria; e (IV) discussão com a Unidade Jurisdicionada.

5.3 Áreas Selecionadas

Os exames de auditoria abrangerão unicamente a área jurídica, conforme detalhamento a seguir:



TCE'GEP. < . 07


5.3.1 Área jurídica

5.3.1.1 Licitações, dispensas e inexigibilidade

De acordo com o demonstrativo encaminhado pela ALBA, no período auditado foram realizados 01 (um) Convite e 11 Pregões presenciais, bem como foram formalizadas 20 Dispensas e 11 Inexigibilidades. A Tabela seguinte demonstra os valores envolvidos nesses procedimentos e a amostra selecionada para exame.

Tabela 01: Procedimentos realizados e amostra selecionada para exame (Em R$)

AMOSTRA | | PROCEDIMENTO VALOR TOTAL (A) VALOR (B) % B/A | Pregão presencial 1.039.932,74 859.800,00 82,68

Convite 15.553,39 15.553,39 100

Dispensa 166.167,42 55.017,98 33,11

Inexigibilidade 467.205,50 327.710,00 70,14

| TOTAL 1.688.859,05 1.258.081,37 74,49 Í Fonte: Demonstrativo encaminhado pela Assembfeia Legislativa.

Nossos exames serão realizados nos procedimentos licitatórios demonstrados nos Quadros 01 e 02.

Quadro 01: Amostra dos Pregões Presenciais a serem examinados (Em R$)

; N.° OBJETO CONTRATADA VALOR

03/15 Aquisição de serpentina para chiller ARTTEC - Comércio e Serviços Ltda. 136.300,00

04/15 Revelação/cópia de fotografias, com tratamento de imagem

Objetiva Comércio e Serviços Fotográficos Ltda. 50.700,00

05/15 Aquisição de móveis

TUOLI - indústria e Comércio de Móveis S.A. ( lote 01) e PRODIS - Ind. de Móveis e Instalações EIRELI (lotes 02 e 03).

230.800,00

06/15 Aquisição de veículo zero quilômetro, 4X4, de no mínimo de 07 lugares.

GNC - Comércio de Veículos Ltda. 177.000,00

16/15 Aquisição de licença para IronPort, pelo período de 36 meses ZCR - Informática Ltda. 86.000,00

18/15 Instalação, manutenção e certificação de redes lógicas categoria 5 e 6

VIA NET - Serviços e Comércio de Informática Ltda. 179.000,00

1 TOTAL 859.800,00 Fonte: Demonstrativo encaminhado pela Assembleia Legislativa.



* TCE.;oEF'::?C PG. 08


Quadro 02: Convite a ser examinado

OBJETO CONTRATADA VALOR ;

01/2015 Aquisição de medicamentos e materiais CS - Medicamentos e Produtos Odontológicos e Hospitalares Ltda.

15.553,39

TOTAL 15.553,39 Fonte: Demonstrativo encaminhado pela Assembleia Legislativa.

Quanto às contratações diretas, serão examinados os procedimentos relacionados nos Quadros 03 e 04.

Quadro 03: Amostra das Dispensas a serem examinadas = (Em R$)

OBJETO CONTRATADA VALOR 01/2015 Locação de 01 (um) guindaste Brasil Marítima Intermodal Ltda. 5.000,00

02/2015 Contratação de uma ambulância UTI móvel, para os dias 02 e 03.02.2015

VITALMED -Atendimento Médico a Empresas Ltda. 3.200,00

06/2015 Aquisição de 4.000 canetas BP - Indústria, Serv. e Com. de Brindes e Representações Ltda. 5.360,00

07/2015 Fornecimento e instalação de 04 (quatro) suportes para projetores multimídia

ALFA - Comercial de Suprimentos para Escritório Ltda.

3.950,00

10/2015 Aluguel de tablado em compensado naval, com montagem e desmontagem, no período de 14 e 15.04.2015

PAN - ESTRUTURAS METÁLICAS Ltda. 4.900,00

11/2015 Aquisição de 2.000 pastas em PVC cristal transparente com logomarca da AL BA

Bahia Graf Ltda. 5.200,00

14/2015 Renovação da assinatura de 03 (três) exemplares do Jornal Estado de São Paulo, pelo período de 12 meses

SEC - Bahia Distribuidora de Publicações Ltda. ME. 5.580,00

20/2015 Impermeabilização de telhado em fibra de vidro

CONSTRUREFRI - Comércio, Construção, Serviços e Representação Ltda.

21.827,98

TOTAL 55.017,98 Fonte: Demonstrativo encaminhado pela Assembleia Legislativa.


Centro Administrativo da Bahia - CAB Salvador/BA - CEP: 41.745-002 7


Quadro 04: Amostra das Inexigibilidades a serem examinadas (Em R$

! N.° OBJETO CONTRATADA VALOR

02/2015

Renovação de 93 exemplares do Jornal Tribuna da Bahia, pelo período de 12 meses

Parque Publicitário Ltda. 43.710,00

07/2015 Prestação de serviços na área de informática

Companhia de Processamento de Dados do Estado da Bahia (PRODEB).

84.000,00

08/2015

Referente a ajuízamento de Arguição de Descumprimento de Preceito Fundamental (ADPF), perante o Supremo Tribunal Federal -(STF)

Gordilho, Pavie e Frazão Advogados Associados. 200.000,00

j TOTAL 327.710,00 | Fonte: Demonstrativo encaminhado pela Assembleia Legislativa.

5.3.1.2 Contratos

Segundo os demonstrativos encaminhados, no período auditado estavam vigentes na ALBA 112 contratos, totalizando um desembolso de R$16.732.806,03. Desses pactos, 08 foram firmados no próprio exercício, perfazendo contratações da ordem de R$928.100,00, acarretando pagamentos no montante de R$228.600,00.

Em concomitância com as análise orçamentárias e financeiras, a área jurídica examinará 11 contratos em execução, envolvendo gastos da ordem de R$7.511.423,10, correspondendo a uma amostra de 44,89% dos dispêndios com esses acordos no período de 01.01 a 31.05.2015, conforme discriminado no Quadro seguinte.



Mo

i 40

Quadro 05: Amostra dos contratos a serem examinados (Em R$

I CONTRATADA OBJETO VALOR

PAGO NO PERÍODO DE

01.01 A 31.05.2015

22/2011 NUTRICASH - Serviços Ltda. Fornecimento de cartão magnético e tíquete. 10.000.000,00 4.033.902,44

9912334700 Emp. Bras. de Correios Tetelegrafos (ECT)

Serviços e vendas de produtos postais. 1.700.000,00 496.346,37

06/2014 ELASA-Alimentação S.A. Preparo e fornecimento de refeições. 6.009.864,00 1.535.057,49

08/2014 LM - Transportes Serviços e Comércio Ltda.

Locação de até 25 veículos. 360.000,00 150.000,00

12/2014 J.C. Figueredo & Cia Ltda. Locação de veículo tipo ônibus rodoviário, com motorista.

1.335.600,00 450.000,00

14/2014 CIBERIAN - Tecnologia da Informação Ltda.

Solução e serviços especializados para implantação do programa de melhoria contínua com ênfase em gestão de processos.

3.788.000,00 667.816,80

02/2015 GNC - Comércio de Veículos LTDA.

Aquisição de veículo zero quilômetro, 4x4, para mínimo de 07 (sete) passageiros.

177.000,00 177.000,00

03/2015 VITALMED - Atendimento Médico a Empresas Ltda.

Contratação de ambulância para prestação de serviço de emergências médicas dentro das instalações da contratante.

21.600,00 900,00

05/2015 PRODIS - Industrial de Móveis, Instalações e Empreendimentos -EIRELI.

Aquisição de móveis. 138.800,00 0,00

06/2015 Gordilho, Pavie e Aguiar Advogados Associados

Ajuizamento de ação de descumprimento de preceito fundamental da Constituição (ADFP), perante o STF.

200.000,00 0,00

08/2015 VIA NET - Serv. e Com. de Informática Ltda. - EPP

Instalação, manutenção e certificação de redes. 179.000,00 0,00

| TOTAL 23.909.864,00 7.511.423,10

Fonte: Demonstrativo encaminhado pela ALBA.

4a Coordenadoria de Controle Externo - Gerência




5.3.1.3 Convênios (Subvenções Sociais)

No período auditado, estavam vigentes na ALBA 35 convênios, dos quais 08 (oito) tiveram desembolsos financeiros naquele período, totalizando R$1.838.259.26, cujos instrumentos serão objeto de analise pela auditoria, conforme demonstrado no Quadro 06, adiante.

Quadro 06: Amostra dos convênios a serem examinados (Em R$)

ENTIDADE Objeto VALOR DESEMBOLSO NO PERÍODO AUDITADO

007/2010 Academia de Letras da Bahia

Edição e publicação anual, em regime de cooperação entre as duas convenentes, de até 10 volumes por biênio, voltadas á preservação das tradições, da cultura e da memória política do Estado da Bahia.

8.000,00 15.000,00

S/N° Empresa Brasileira de Correios e Telégrafos

Cessão de servidor, para o exercício da função comissionada. 6.500,00 6.500,00

002/2012 Liga Álvaro Gomes

Complementação do custo de manutenção de 03 (três) leitos hospitalares do Martagão Gesteira, a ser utilizado no atendimento para pacientes do Sistema Único de Saúde (SUS).

3.000,00 3.000,00

001/2013 Associação dos Servidores da Assembleia Legislativa da Bahia (ASSALBA)

Repasse de verbas para subsidio parcial dos planos de saúde a que são associados os servidores e deputados da ALBA.

8.400.000,00 1.454.284,97

01/2014 Município de Salvador

Prestação reciproca de colaboração técnica e administrativa, observadas as prescrições legais, mediante a cessão servidor/empregados dos quadros de pessoal dos convenentes aqui considerado tanto as adm. centralizadas e as descentralizadas.

45.000,00 45.000,00

03/2014 UNALE - União Nacional dos Legislativos Estaduais

Cooperação mútua para desenvolver estudos sobre diversos assuntos, como instrumento de apoio às atividades legislativas, com vistas a defesa e ao aperfeiçoamento dos legislativos estaduais.

18.939,69 23.928,29

009/2014 Associação dos Servidores da Assembleia Legislativa da Bahia (ASSALBA)

Promoção de atividades de integração e desenvolvimento de relações humanas e sócio ambientais, entre os servidores ativos, inativos e prestadores de serviços da ALBA.

193.446,00 193.446,00

005/2015

Associação dos Servidores da Assembleia Legislativa da Bahia (ASSALBA)

Promoção de atividades de integração e desenvolvimento de relações humanas e sócio ambientais, entre os servidores ativos, inativos e prestadores de serviços da ALBA. 97.100,00 97.100,00

TOTAL 8.771.985,69 1.838.259.26 Fonte: Demonstrativo de convênios encaminhado pela ALBA.




5.4 Recursos Humanos e Materiais

Serão alocados 06 (seis) técnicos para o desenvolvimento dos exames propostos, sendo a auditoria realizada no Sistema de Gerenciamento de Auditoria (SGA), deste Tribunal.

5.5 Cronograma

O período programado para a auditoria será de 01.06 a 30.12.2015, compreendendo as fases de planejamento (01.06 a 31.08.2015) e execução (01.09 a 30.12.2015).

6 CONCLUSÃO

O planejamento objetivou documentar e justificar a seleção das unidades e áreas a serem auditadas, levando-se em consideração a capacidade operacional da Gerência, bem como definir o objetivo, fontes de critério, escopo e recursos necessários para execução dos trabalhos de auditoria nas licitações, contratos e convênios firmados pela Assembleia Legislativa da Bahia.

ODE OLIVEIRÀ '

OAB/BA 6.789


Centro Administrativo da Bahia - CAB Salvador/BA- CEP: 41.745-002 11

TRIBUNAL DE CONTAS DO ESTADO DA BAHIA (TCE/BA) 4a COORDENADORIA DE CONTROLE EXTERNO

GERÊNCIA DE AUDITORIA 4D

RELATÓRIO DE AUDITORIA

ACOMPANHAMENTO DE LICITAÇÕES, CONTRATOS E CONVÊNIOS ASSEMBLEIA LEGISLATIVA DO ESTADO DA BAHIA (ALBA)

PERÍODO: 01.01 A 31.05.2015

CONSELHEIRA SUPERVISORA: CAROLINA MATOS ALVES COSTA

4a Coordenadoria de Controle Externo -Gerencia 4D

SUMÁRIO

1 IDENTIFICAÇÃO DO TRABALHO 3 2 INFORMAÇÕES SOBRE O AUDITADO 3 3 INTRODUÇÃO E OBJETIVO 4 4 ESCOPO, PROCEDIMENTOS E FONTES DE CRITÉRIO 5 5 RESULTADO DA AUDITORIA 6

5.1 Licitações, Contratos, Convênios e Subvenções Sociais 6 5.1.1 Licitações 6 5.1.2 Contratos 7 5.1.3 Subvenções Sociais 7

5.1.3.1 Transferências Indevidas de Recursos para ASSALBA. 7 9 CONCLUSÃO 13

Tribunal de Contas do Estado da Bahia Ed. Cons. Joaquim Batista Neves, r\°495, Plataforma 05, Avenida 4,


4* Coordenadoria de Controle Externo -Gerência 41)

1 IDENTIFICAÇÃO DO TRABALHO

Natureza do Trabalho: Acompanhamento de Licitações, Contratos e Convênios Ordem de Serviço: SGA-074/2015 Período Abrangido: 01.01 a 31.05.2015 Conselheiro Relator: Carolina Matos Alves Costa

2 INFORMAÇOES SOBRE A UNIDADE JURISDICIONADA (UJ)

Denominação: Natureza Jurídica: Finalidade:

Endereço:

Dirigente Máximo: Cargo: Período: Endereço:

Denominação: Titular: Período Endereço:

Titular: Período Endereço:

Assembleia Legislativa do Estado da Bahia Administração Direta Discutir e produzir leis, fiscalizar o Poder Executivo estadual e representar os interesses dos vários setores da sociedade, intermediando politicamente os conflitos que surgem. Palácio Dep. Luís Eduardo Magalhães, 1a Avenida, 130, CEP: 41745-001, CAB, Salvador-Bahia José Marcelo do Nascimento Nilo Presidente A partir de 01.01.2015 Rua Wanderley de Pinho, 466, apt 604, Itaigara, CEP: 41840-300, Salvador-Bahia

Superintendência de Administração e Finanças Marcus Vinícius de Barros Presídio 01.01 a 29.03.2015 Rua Monte Conselho, 679, apt. 201, Rio Vermelho, CEP 41940-370, Salvador-Bahia

Gervásio Prazeres de Carvalho A partir de 30.03.2015 Rua Prof.° Amilcar Falcão, 20, CEP: 40140-480, Salvador-Bahia

apt. 1101, Barra,



K'Í.16

4a Coordenadoria de Controle Externo -Gerência 4P




Titular: Período1: Endereço:


Superintendência de Recursos Humanos Gervásio Prazeres de Carvalho 01.01 a 29.03.2015 Rua Prof.° Amilcar Falcão, 20, apt. 1101, Barra, CEP: 40140-480, Salvador-Bahia

Francisco Carlos Oliveira Raposo A partir de 30.03.2015 Av. Luis Viana Filho, Cond. Le Pare, Torre 6, apt. 1601, Paralela, CEP: 41730-101, Salvador-Bahia

Superintendência de Assuntos Parlamentares Issac Cunha do Nascimento 01.01 a 11.02.2015 Rua Manoel Andrade, 20, apt. 301, Pituba Ville, CEP: 41810-815, Salvador-Bahia

Gervásio Prazeres de Carvalho 12.02 a 02.03.2015 Rua Prof.0 Amilcar Falcão, 20, apt. 1101, Barra, CEP: 40140-480, Salvador-Bahia

Paulo José Veiga Valente A partir de 03.03.2015 Rua Desembargador Demétrio Tourinho, 168, apt. 1001, Jardim Apipema, CEP: 40155-010, Salvador-Bahia

[3 INTRODUÇÃO E OBJETIVO

Em cumprimento à Resolução n° 230/2014 que aprovou o Plano de Diretrizes do Tribunal de Contas do Estado da Bahia (TCE/BA), e de acordo com a Ordem de Serviço n° SGA-074/2015, expedida pela Quarta Coordenadoria de Controle Externo, foi realizado a Auditoria de Acompanhamentos das Licitações, Contratos e Convênios, relativa ao período de 01.01 a 31.05.2015.

1 Nesse período, o Sr. Gervásio Prazeres de Carvalho respondeu interinamente pela Superintendência de Assuntos Parlamentares.



P'3.17

O trabalho teve por objetivo a coleta e análise de informações que permitiram a seleção das áreas/unidades a serem auditadas, na perspectiva de fundamentar opinião sobre o exame dos procedimentos licitatórios, contratos e convênios firmados pela ALBA no período supramencionado.

[4 ESCOPO, PROCEDIMENTOS E FONTES DE CRITÉRIO

Os exames foram realizados na extensão devida, de acordo com a metodologia indicada no Manual de Auditoria deste Tribunal, em conformidade com as Normas de Auditoria Governamental (NAGs) aplicadas ao Controle Externo Brasileiro, compreendendo: a) planejamento dos trabalhos; b) constatação, com base em testes, das evidências e dos registros que suportam os valores e as informações apresentadas; c) verificação da observância às normas aplicáveis; d) desenvolvimento dos achados de auditoria; e e) discussão com a unidade auditada.

Os principais procedimentos aplicados foram: a) exame da formalização dos processos licitatórios, contratos e convênios; b) análise de dados obtidos a partir de consultas ao Sistema Mirante, relatórios de auditorias anteriores (SGA), bem como dos sistemas corporativos da Administração Pública Estadual (FIPLAN, FIPLAN Gerencial, SIRH), denúncias autuadas e de fetos noticiados pela mídia; c) seleção das áreas para exame; e d)determinação do tamanho da amostra.

Para selecionar as áreas e definir o tamanho da amostra foram adotados os critérios de: (I) materialidade: volume de recursos envolvidos; (II) relevância: aspecto ou fato importante para o alcance dos objetivos ainda que não seja material ou economicamente significativo; e (III) risco: possibilidade de algo acontecer e ter impacto nos objetivos da unidade gestora.

Na execução desta auditoria, utilizamos, principalmente, as seguintes fontes de critérios:

• Constituição Federal; • Constituição Estadual; • Lei Complementar Estadual n.° 005/91 - Lei Orgânica do Tribunal de

Contas do Estado; • Lei Federal n° 4.320/64 - Estatui Normas Gerais de Direito Financeiro

para elaboração e controle dos orçamentos e balanços da União, dos Estados, dos Municípios e do Distrito Federal;


Centro Administrativo da Bahia - CAB Salvador/BA- CEP: 41.745-002 5


• Lei Estadual n° 13.225/2015 - Estima a receita e fixa a despesa do Estado para o exercício financeiro de 2015 (LOA);

• Lei n.° 13.369/2015 - Lei de Diretrizes Orçamentárias de 2015 (LDO); • Lei Federal n.° 8.666/93 - Normas para licitações e contratos da

Administração Pública; • Lei Estadual n.° 9.433/05 - Normas para licitações e contratos da

Administração Pública Estadual; • Lei Estadual n 0 8.902/2003 - Dispõe sobre a organização da Assembleia

Legislativa da Bahia; • Lei Estadual n.° 2.322/66 - Normas para ordenar, disciplinar e controlar a

administração financeira, patrimonial e de material do Estado; • Resolução Regimental n.° 012/93, do TCE - Estabelece normas de

procedimentos para o controle externo da Administração Pública; • Resolução n.° 044/2013, do TCE - Estabelece normas e procedimentos

para o controle externo dos convênios, acordos, ajustes e instrumentos congêneres destinados à descentralização de recursos estaduais; e

• Resolução da Mesa Diretora n° 52/2004, alterada pela Resolução da Mesa Diretora n° 53/2004 - regulamenta as subvenções sociais consignadas no orçamento da Assembleia Legislativa, determina a exigência de celebração de convênios para sua concessão e dá outras providências.

5 RESULTADO DA AUDITORIA

Concluídos os trabalhos relativos ao Acompanhamento das Licitações, Contratos e Convênios na Assembleia Legislativa da Bahia (ALBA), relativo ao período de 01.01 a 31.05.2015, apresentamos a seguir os comentários e observações acerca dos fatos considerados relevantes pela auditoria.

[5.1 Licitações, Contratos e Subvenções Sociais

5.1.1 Licitações

De acordo com o demonstrativo encaminhado pela ALBA, no período auditado foram realizados 01 (um) Convite e 11 Pregões presenciais, bem como foram formalizadas 20 Dispensas e 11 Inexigibilidades, cujos valores envolvidos constam da Tabela 01 do Relatório de Planejamento, juntado a esta Inspeção.



PG. 19

Nossos exames abrangeram 01 (um) Convite, 06 (seis) Pregões presenciais, 08 (oito) Dispensas e 03 (três) Inexigibilidades, envolvendo recursos correspondentes a 74,49% dos valores licitados, constatando-se que todos os procedimentos analisados atenderam às regras licitatórias afetas às modalidades.

5.1.2 Contratos

No período auditado, a Assembleia Legislativa contava com 112 contratos vigentes, totalizando um desembolso de R$16.732.806,03, dos quais 08 foram celebrados no próprio exercício, perfazendo contratações da ordem de R$928.100,00 e acarretando pagamentos no montante de R$228.600,00.

Examinamos 11 desses instrumentos, demonstrados no Quadro 05 do Relatório de Planejamento, envolvendo gastos da ordem de R$7.511.423,10, correspondendo a uma amostra de 44,89% dos dispêndios com esses acordos, constatando a consonância com as regras previstas na Lei de Licitação e Contratos.

5.1.3 Subvenções Sociais

Consoante os artigos 16 e 17 da Lei Federal n.° 4.320/64 e o disposto no artigo 26 da Lei Complementar n° 101/2000 (LRF), as subvenções sociais destinam-se a atender despesas de custeio de instituições públicas ou privadas de caráter assistencial ou cultural sem finalidade lucrativa, cabendo aos órgãos concedentes e ao Tribunal de Contas a sua fiscalização.

No período de 01.01 a 31.05.2015, os repasses de recursos a titulo de Subvenções Sociais efetivados pela ALBA totalizaram R$R$1.838.259.26. Analisamos 08 instrumentos, demonstrados no Quadro 06 do Relatório de Planejamento, representando a totalidade desses repasses efetuados, constatando-se a ocorrência comentada a seguir.

5.1.3.1 Transferências indevidas de recursos para a ASSALBA.

No período auditado, a ALBA repassou recursos para o pagamento de planos de saúde, por meio da Associação dos Servidores da Assembleia Legislativa do Estado da Bahia (ASSALBA), no montante de R$1.454.284,97, na modalidade de subvenções sociais.



TC E/G EP RO

PG. 20

4" Coordenadoria de Controle Externo -Gerência 4P

Ocorre que tais repasses são expressamente vedados no artigo 9o, item "h", do Decreto n° 9.266/2004, que Instituiu o Sistema de Informações Gerenciais de Convênios e Contratos (SICONV), no âmbito da Administração Pública Estadual, e aprovou o regulamento para celebração de convênios ou instrumentos congêneres que requeiram liberação de recursos estaduais, como abaixo transcrito:

Art. 9o - Não è permitido: ( . . . )

h) transferir recursos para clubes, associações de servidores ou quaisquer entidades congêneres, excetuadas creches e escolas para o atendimento pré-escolar; (grifamos)

Desta forma, conclui-se que os repasses à ASSALBA foram realizados de forma irregular, tendo em vista que a Associação não preenche os requisitos e condições estabelecidos na norma retrocitada para ser beneficiária desses recursos.

Cabe salientar que a liberação de verba pública sem a estrita observância das normas pertinentes constitui ato de improbidade administrativa previsto no inciso XI, do art. 10, da Lei Federal n.° 8.429/92, bem como a imputação das seguintes sanções:

Art. 12. Independentemente das sanções penais, civis e administrativas previstas na legislação específica, está o responsável pelo ato de improbidade sujeito às seguintes com inações, que podem ser aplicadas isolada ou cumulativamente, de acordo com a gravidade do fato:

(...) tl - na hipótese do art. 10, ressarcimento integral do dano, perda dos bens ou valores acrescidos ilicitamente ao patrimônio, se concorrer esta circunstância, perda da função pública, suspensão dos direitos políticos de cinco a oito anos, pagamento de multa civil de até duas vezes o valor do dano e proibição de contratar com o Poder Público ou receber benefícios ou incentivos fiscais ou creditícios, direta ou indiretamente, ainda que por intermédio de pessoa jurídica da qual seja sócio majoritário, pelo prazo de cinco anos;

Essa situação agrava-se em virtude da sua reincidência desde o exercício de 1999, conforme vem noticiando este Tribunal nos seus relatórios de auditoria relativos aos exames das prestações de contas da Assembleia Legislativa.



PG. 25

Cientificada sobre o assunto, a ALBA (Ofício n° 57/2015), por meio do seu Auditor Chefe, questiona se o impedimento arguido pela auditoria abrange, realmente, o Poder Legislativo, levando-se em conta que o mencionado Decreto regulamenta atos a serem praticados exclusivamente por entes do poder executivo e não em outras esferas, como é o nosso caso. Segundo ele, considerando tal situação, a ALBA peticionou o Tribunal de Contas, por meio do Ofício N° 043/2014, de 24.09.2014, tombado em Processo TCE/009706/2014, estando no aguardo de um posicionamento e orientação desta Casa de Controle.

Relata, ainda, que:

Existe ainda, dezenas de pacientes submetidos a diversos tratamentos, em situação de internamento hospitalar e domiciliar (home care); outros tantos pacientes portadores de doenças crônicas, como diabetes, patologia cardíaca, hipertensão arterial; mais de uma dezena em tratamento oncológico; com outras dezenas de Renais Crônico em tratamento de hemodiálise, além de pacientes com insuficiência respiratória, conseqüência da idade avançada de muitos deles.

A situação sócio econômica da expressiva maioria dos beneficiários não os permitem assumir integralmente o custo total de outro plano de saúde (...).

Ressalta-se que a ALBA, por meio do Ato da Presidência n° 43.496/2014, de 09.06.2014, constituiu uma Comissão Técnica com o intuito de realizar estudo, levantamento de dados e apresentar proposição para implantação de novas normas e procedimentos relativos a transferências para viabilizar parte do custeio de plano de saúde dos servidores e deputados, com prazo ainda em andamento para apresentação do relatório conclusivo.

No que se refere ao Documento TCE/009706/2014, foi encaminhado à 4a Coordenadoria de Controle Externo dessa Casa de Contas, mediante despacho do Gabinete da Presidência, com vistas a "conhecimento e acompanhamento" por esta Unidade Técnica, baseando-se no Parecer n° 000274/2015 (fl. 28), emitido pela Assessoria Técnico Jurídica (ATEJ), da lavra do Auditor Jurídico Raul César Pinheiro de Oliveira.



TCE/GEPRO ,

PG. 22 !

4' Coordenadoria de Controle Externo -Gerencia 4D

Entendeu, a Assessoria, que o Ofício OF. N° 043/2014, de 24.09.2014, da Presidência da Assembleia Legislativa da Bahia (ALBA), objeto do Documento em questão, deveria "ser encaminhado à Coordenadoria competente, a fim de que possa se utilizar das informações nele contidas para a instrução das Contas posteriores ao exercício de 2011", haja vista ter constatado, após diversas diligências, que o supracitado expediente dizia respeito ao Processo TCE/000605/2012, referente às contas de 2011 daquela Casa Legislativa, aprovadas com ressalvas por meio do Acórdão no 159/2014.

Por sua vez, em 18.03.2015, a referida Coordenadoria suscitou a necessidade de revisão do referido despacho, tendo em vista que, por meio do seu Ofício, o Presidente da ALBA solicita a esta Corte de Contas orientação sobre os procedimentos a serem adotados para efetuar repasses financeiros para custeio parcial do Plano de Saúde dos Deputados e Servidores daquele Poder Legislativo.

Após longo arrazoado, o Exmo. Marcelo Nilo, dirigente máximo do Poder Legislativo, conclui às fls. 03 nos seguintes termos:

Por fim, vem a Assembleia Legislativa suscitar questionamento sobre os procedimentos que poderão ser adotados por esta Casa doravante, visando solucionar a questão e por conseqüência cessar tais notificações.

Na expectativa. de ter prestados os esclarecimentos sobre a matéria, despeço-me com votos de elevada estima e consideração ao tempo em que aguardamos um posicionamento dessa Corte de Contas, (grifos nossos)

Resta comprovado, portanto, que o Presidente do Legislativo Baiano, a partir do seu arrazoado, aguarda um novo posicionamento da Corte de Contas. Afinal, desde o exercício de 1999 as auditorias realizadas por este Tribunal vem apontando a irregularidade nas transferências para a Associação dos Servidores da Assembleia Legislativa do Estado da Bahia (ASSALBA).



pG. 23


Com efeito, ficou assentado na decisão do Pleno desta Corte de Contas, por meio do Acórdão n° 285/2012, a irregularidade dos repasses feitos à associação de servidores para pagamento de plano de saúde, mediante ressalvas às contas da ALBA, relativas ao exercício de 2009 (Processo TCE/000179/2010), recomendando:

( . . . )

b) a elaboração de estudos, materializados em um plano de ação que vise suspender, em prazo adequado, o repasse de recursos públicos à Associação dos Servidores da Assembleia Legislativa (ASSALBA), sob qualquer título, para viabilizar a concessão de plano de saúde privado aos seus servidores. (Grifos nossos)

No mesmo sentido, o Pleno desta Casa julgou as contas da Assembleia, relativas ao exercício de 2010 (Processo TCE/000654/2011), aprovando-as, por maioria de votos, mantendo a ressalva relativa aos repasses feitos à ASSALBA para pagamento de plano de saúde. Desta vez, o Colegiado estabeleceu prazo de 60 dias, para apresentação de plano de ação, contendo medidas concretas para, em prazo razoável, possibilitar a suspensão do repasse de recursos públicos à retrocitada Associação (Acórdão n° 113/2014).

Em nova oportunidade, e ainda em 2014, o TCE julgou novamente ilegais os mencionados repasses de recursos públicos, desta vez no âmbito das contas relativas ao exercício de 2011 (Processo TCE/000605/2012), motivando, mais uma vez, a ressalva contida no item 'a', letra 'iv' (Acórdão no 159/2014).

Desta vez a Decisão Plenária determinou (item 'd.2') o envio, no prazo de 30 dias, as prestações de contas ou a instauração de tomada de contas, conforme o caso, referentes aos recursos públicos repassados à ASSALBA, bem como orientar a Secretaria Geral desta Casa de Contas para que certifique nos autos daquele processo sobre o "cumprimento da determinação realizada no julgamento das contas referentes ao exercício de 2010 (Processo no TCE/000654/2011), referente à entrega de Plano de Ação, cujo prazo para o seu cumprimento se encerra no dia 14 de julho de 2014".

De tudo exposto, entendeu a 4a Coordenadoria ser inequívoco afirmar que o expediente que originou o Documento TCE/009706/2014, qual seja, o Ofício OF. N° 043/2014, expedido pela Presidência da Assembleia Legislativa da Bahia, ainda carece de resposta, haja vista que os repasses considerados irregulares ocorreram em todas os exercícios examinados, merecendo críticas de todas as equipes técnicas e julgamento pela irregularidade no Colegiado deste Tribunal.



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4" Coordenadoria de Controle Externo -Gerência 4D

Ademais, considerando que, mesmo reprovando os procedimentos e concedendo prazos para elaborar estudos e plano de ação, a Casa Legislativa até a presente data não atendeu, mantendo inalterada sua programação de repasses para atender às finalidades já sabidamente incompatíveis com o Decreto Estadual n° 9.266/2014, o que pode caracterizar, ainda, crime de improbidade administrativa, segundo disposto no art. 10, inciso XI, da Lei Federal no 8.429/92.

Por tudo isso, fez a 4a Coordenadoria de Controle Externo retornar, em 18.03.2015, o referido Documento ao Gabinete da Presidência, para, se assim entender, deliberar sobre o questionamento suscitado pelo Presidente da ALBA, ao tempo que informou que esta Unidade Técnica vêm mantendo os procedimentos auditoriais em torno dos repasses feitos à associação de servidores.

Resta-nos informar que em consulta realizada no sistema PROInfo, deste TCE/BA, em 07.10.2015, o Documento TCE/009706/2014 encontra-se na ATEJ, desde 21.05.2015, não havendo, ainda, por parte desta Corte de Contas, manifestação sobre os questionamentos formulados pela ALBA.



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4a Coordenadoria de Controle Externo -Gerência 4D

[6 CONCLUSÃO

Concluídos os trabalhos de Acompanhamento das Licitações, Contratos e Convênios, relativo ao período de 01.01 a 31.05.2015, verificamos a conformidade desses instrumentos com a legislação pertinente, exceto quanto à ocorrência descrita a seguir.

1) Transferências indevidas de recursos para a Associação dos Servidores da Assembleia Legislativa (ASSALBA), através da subvenções sociais, no valor de R$1.454.284,97 (item 5.1.3.1) - reincidente.

Salvador, 29 de outubro de 2015.

<r O LUIZ CARNEIRO xSf de Controle Externo

CRC/BA 18.847

;I«A Líder de Auditona OAB/BA 6.789

WE

NELSON

ICO DE OLIVEIRA Gerente de Auditoria

CRC/BA 19.724

S DE SOUZA FILHO de Nível Médio BA 13.604



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