1

RELATÓRIO SOBRE AS CONTAS

ANO 2009

INTRODUÇÃO

1. A contabilidade do Conselho Distrital de Lisboa da Ordem dos

Advogados encontra-se organizada de acordo com o POC, adaptado à

especificidade da Ordem dos Advogados, e respeitando as orientações

emanadas, nesta matéria, do Conselho Geral.

2. Contudo, e relativamente à organização da contabilidade analítica e de

centros de actividade, o Conselho Distrital de Lisboa tem plena

autonomia na sua organização.

3. A contabilidade do Conselho Distrital de Lisboa integra as contas do

Conselho de Deontologia de Lisboa e das Delegações da sua área

territorial.

4. Em anexo apresenta-se as seguintes demonstrações financeiras e

contabilísticas:

• Balanço, Demonstração de Resultados, Anexo ao Balanço

e à Demonstração de Resultados e Demonstração de Origem e Aplicação de Fundos.

• Relatório da Formação.

• Mapa da execução orçamental – Receitas e Despesas Correntes e Despesas de Capital, do Conselho Distrital e do Conselho de Deontologia.

• Relatório de análise da execução orçamental.

• Outras demonstrações contabilísticas.

2

Os mapas da execução orçamental e respectiva análise espelham em termos

financeiros as actividades dos órgãos, constituindo complemento do relatório

de actividades dos órgãos respectivos.

5. Análise dos resultados

O presente ano económico encerrou-se com um resultado líquido negativo de

279.807, 45 euros:

Descrição 2.009 2.008 Variação %

Proveitos totais 3.509.706 4.041.193 -531.486 -13,15% Custos totais 3.789.514 3.738.543 50.970 1,36% Resultado -279.807 302.649 -582.457 -192,45%

Concorreu para este resultado uma diminuição dos proveitos em 13,15%, uma

vez que os custos se mantiveram, sensivelmente, e em termos globais, ao

mesmo nível.

Segue a explicação em detalhe destas variações:

CUSTOS E PERDAS

Sendo certo que, em termos globais os custos tenham tido uma variação

positiva de 1,36%, na realidade a generalidade das rubricas apresentam uma

variação negativa, como se pode concluir pela análise do seguinte

desenvolvimento comparativo dos custos do ano 2009 com o ano 2008.

3

Custos e perdas

Descrição 2.009 2008 Variação

Custos com pessoal 1.760.821 1.796.165,27 -1,97%

Remunerações 1.433.963 1.469.749,10 -2,43%

Encargos sobre remunerações 270.497 272.427,00 -0,71%

Outros custos com pessoal 56.361 53.989,17 4,39%

Descrição 2009 2008 Variação

Fornecimentos e serviços externos 1.286.229 1.412.102 -8,91%

Honorários 488.927 517.422 -5,51%

Trabalhos especializados 165.851 192.377 -13,79%

Rendas e alugueres 305.376 299.637 1,92%

Comunicação 108.756 130.618 -16,74%

Conservação reparação 47.507 49.778 -4,56%

Material escritório 24.571 29.532 -16,80%

Outros fornecimentos e serviços externos 145.241 192.739 -24,64% Electricidade 24.997 22.914 9,09% Água 6.965 7.289 -4,44% Ferramentas e utensílios de desgaste rápido 1.655 2.656 -37,68% Livros documentação técnica 725 933 -22,34% Artigos para oferta 2.206 11.455 -80,74% Despesas representação 16.573 26.787 -38,13% Seguros 2.670 3.554 -24,88% Transporte material equipamento 1.818 699 159,99% Deslocações estadas pessoal 3.175 8.568 -62,95% Deslocações e estadas de membros dos órgãos 10.397 19.179 -45,79% Contencioso notariado 654 553 18,28% Publicações (anúncios, editais e avisos) 9.676 9.886 -2,12% Limpeza, higiene e conforto 39.348 44.175 -10,93% Águas, cafés e outros 12.498 15.013 -16,75% Não especificados 11.884 19.077 -37,70%

Descrição 2009 2008 Variação Comparticipação sobre taxas inscrição advogados 56.913 49.596 14,75%

Impostos 68.032 85.622 -20,54% Amortizações e reintegrações do exercício 75.581 92.178 -18,01% Ajustamentos de dívidas 238.206 0

Custos e perdas financeiras 270.572 266.262 1,62%

4

Com efeito, e começando pelos custos com pessoal, estes apresentam uma

diminuição de cerca de 2% face ao ano de 2008, justificada pela extinção de

um posto de trabalho, sendo de referir que não foram efectuados quaisquer

aumentos para além dos que decorreram de promoções automáticas, de

impacto irrelevante.

O mapa com o quadro de pessoal seguinte permite conhecer a afectação dos

recursos humanos por centros de actividade, confrontando o peso do número

de funcionários com o peso do custo respectivo.

QUADRO DE PESSOAL

Descrição Custos com pessoal Peso

Quadro de

pessoal Peso

Conselho de Deontologia 370.620 21,05% 16 19,41%

Apoio Judiciário 297.582 16,90% 12 14,88%

Centro de Estágio 207.861 11,80% 8 9,45%

Secretariado e Apoio à Presidência 205.724 11,68% 6 7,13%

Delegações 192.660 10,94% 19 23,17%

Serviços Financeiros 137.064 7,78% 5 6,28%

Logística e Serviço Externo 123.576 7,02% 8 9,94%

Informática e Novas Tecnologias 51.735 2,94% 2 1,95%

Centro de Estudos 48.683 2,76% 2 2,74%

Procuradoria Ilícita 51.957 2,95% 2 2,20%

Ponto de Acesso ao Direito 10.749 0,61% 1 0,95%

Centro de Documentação 11.973 0,68% 1 0,98%

Centro de Arbitragens 15.644 0,89% 0 0,55%

Centro de Formação on Line 7.388 0,42% 0 0,37%

Gabinete de Consulta Jurídica 12.621 0,72% 0 0,00%

Custos não repartidos 14.984 0,85% 0 0,00%

Totais 1.760.821 100% 82 100,00%

Na página 12, esta análise será complementada com os restantes custos

imputados a estes centros de actividade.

Quanto aos fornecimentos e serviços externos apresentam uma diminuição de

8,9%, fundamentalmente em consequência das medidas de contenção e

racionalização dos gastos com que se tem prosseguido.

5

Detalham-se, em seguida, as principais rubricas e a sua variação face ao ano de 2008:

Trabalhos especializados (por natureza) Descrição 2.008 2.009

Contabilidade e assessoria fiscal (Delegações) 6.587,71 4.374,00 Plataforma informática 39.626,93 30.183,28 Serviços de tipografia 50.933,65 9.612,94 Serviços audiovisuais 3.670,75 450,00 Serviços de formação 37.924,30 28.118,75 Designers 360,00 0,00 Serviços de informática 1.562,18 738,96 Serviço de estafeta 12.078,95 15.045,55 Serviços de divulgação 14.248,54 16.112,04 Serviços de gestão de arquivo 8.185,98 7.095,47 Serviço de manutenção de plantas 1.662,90 1.656,00 Emissão de cédulas profissionais - advogados estagiários 5.975,74 5.084,36 Serviços de fotografia e imagem 832,03 0,00 Base de dados 1.361,25 532,42 Licenças de software 1.363,26 Inventário físico do activo fixo tangível 15.420,00 Organização de eventos 1.560,00 Outros 503,96 Serviços de Árbitros - Centro de Arbitragens 7.366,99 28.000,00 Totais 192.377,90 165.850,99

6

Gastos estes que se detalham, no mapa seguinte, por centros de actividade

Trabalhos especializados (por centro de actividade) Descrição 2.008 2.009

Conselho Distrital (órgão) 2.514,38 0,00 Conselho de Deontologia 15.550,76 22.438,83 Secretariado e Apoio à Presidência 1.581,38 2.640,85 Serviços Financeiros 989,74 1.993,99 Informática e Novas Tecnologias 1.033,24 726,70 Logística e Serviço Externo 1.300,02 3.144,47 Apoio Judiciário 2.419,63 4.707,78 Centro de Estágio 25.297,80 27.340,06 Centro de Estudos 9.404,02 10.790,75 Centro de Formação on Line 39.776,72 30.648,23 Centro de Arbitragens (CAL) 7.453,53 28.142,94 Procuradoria Ilícita 406,13 702,00 Centro de Documentação 169,40 Gabinete de Consulta Jurídica 346,07 495,41 Protocolos 16.568,65 Combate à Procuradoria Ilícita 32.574,46 3.973,16 Dia da Consulta Jurídica 16.882,62 12.510,00 Semana Advogar Cidadania 3.390,00 Novas Iniciativas (Edições CDL) 4.875,94 Jogos de Direito 960,00 Delegações 14.719,35 9.759,88 Totais 192.377,90 165.850,99

7

Honorários Descrição 2.008 2.009

Conselho de Deontologia de Lisboa 96.678,60 64.800,00

Secretariado e Apoio à Presidência 9.600,00 13.100,00

Serviços Financeiros 12.000,00 12.000,00

Centro de Formação on Line 29.197,50 31.439,00

Apoio Judiciário 25.226,63 25.226,63

Centro de Estágio 260.515,96 246.862,01

Centro de Estudos 10.630,55 12.185,00

Centro de Arbitragens (CAL) 19.424,03 25.573,96

Procuradoria Ilícita 10.224,00 10.800,00

Delegações 13.107,40 15.670,40

Gabinete de Consulta Jurídica 15.706,50 2.167,83

Newsletter 200,00

Ponto de Acesso ao Direito 4.893,55 4.780,50

Novas Iniciativas (Edições do CDL) 11.000,00

Protocolos (no âmbito da formação contínua) 3.750,00

Outros 10.016,94 9.571,94

Totais 517.421,66 488.927,27

Esclarece-se que o valor dos honorários constante deste mapa, não inclui o

IVA respectivo.

Comunicação Descrição Conselho

Distrital Conselho de Deontologia Delegações Total

Telefone e fax 10.559,56 3.055,11 8.676,79 22.291,46

Telemóveis 1.460,03 6.083,10 7.543,13

Internet 4.756,03 1.394,61 6.153,60 12.304,24

Franquias 29.844,34 27.170,93 57.015,27

TV Cabo 529,72 161,48 603,11 1.294,31

Correio físico 2.861,56 864,78 4.561,96 8.288,30

Totais 50.011,24 32.646,91 26.078,56 108.736,71

Gastos em 2009 50.011,24 32.646,91 26.078,56 108.736,71

Estrutura dos gastos em 2009 46% 30% 24% 100%

Gastos em 2008 70.629,86 30.879,20 29.108,97 130.618,03

Estrutura dos gastos em 2008 54% 24% 22% 100%

8

A diminuição dos gastos com comunicação verificou-se fundamentalmente no

Conselho Distrital de Lisboa, passando o seu peso de 54% para 46%.

No Serviço de Apoio Judiciário os gastos desta rubrica também diminuíram em

virtude de maior automatização do sistema, embora não tenha diminuído o

seu peso relativo.

Como se pode confirmar pelo mapa seguinte a diminuição dos gastos de

comunicação verificou-se em todas as rubricas, com excepção dos gastos com

internet e telemóveis, meios de comunicação mais utilizados. De referir que a

maior parcela dos gastos de comunicação com estas rubricas ocorre nas

Delegações.

Descrição 2.008 2.009

Telefone e fax 31.619,49 22.291,46 Telemóveis 6.645,83 7.543,13 Internet 8.137,01 12.304,24 Correio físico 73.036,36 65.303,57 Mailling 11.179,34 1.294,31 Totais 130.618,03 108.736,71

Relativamente aos gastos com conservação e reparação, verificou-se uma

diminuição relativamente aos valores fixos, relacionados com a assistência a

equipamentos. Quanto aos gastos de conservação e reparação relativos a

instalações, a maior parcela respeita a imputação de valores diferidos de anos

anteriores, como se demonstra nos quadros seguintes:

Apoio Judiciário 2008 2009 Total imputado 23.604,08 20.715,34 Em função do total 18% 19% Em função do CDL 33% 41%

9

Conservação e reparação Descrição Conselho

Distrital

Conselho de

Deontologia Delegações Total

Conservação e reparação de instalações 6.083,51 1.739,30 958,72 8.781,53 Conservação e reparação de equipamento 14.633,83 3.186,80 5.518,22 23.338,85

Conservação e reparação de instalações

Imputação de gastos realizados em anos anteriores 9.294,35 165,05 6.249,66 15.709,06

Totais 30.011,69 5.091,15 12.726,60 47.829,44

Gastos em 2009 30.011,69 5.091,15 12.726,60 47.829,44

Estrutura dos gastos em 2009 63% 11% 27% 100%

Gastos em 2008 34.904,85 2.420,85 12.452,60 49.778,30

Estrutura dos gastos em 2008 70% 5% 25% 100%

Descrição 2.008 2.009

Conservação e reparação de instalações 2.763,59 8.781,53 Conservação e reparação de equipamento 25.878,05 23.338,85

Conservação e reparação de instalações

Imputação de gastos realizados em anos anteriores 21.136,66 15.709,06

Totais 49.778,30 47.829,44

10

Considerações sobre outras rubricas de custos

A rubrica “impostos” respeita fundamentalmente ao IVA suportado sobre

honorários, o qual se destaca do custo a que respeita, ao contrário das

restantes rubricas em que não exercemos o direito à dedução daquele

imposto, a fim de permitir o controlo dos rendimentos e obrigações

declarativas fiscais inerentes.

A sua diminuição em cerca de 20% relativamente ao ano anterior deve-se à

circunstância de se ter processado em 2009 um valor superior de honorários a

beneficiários enquadrados no regime de isenção.

Os “custos e perdas financeiras” respeitam essencialmente ao desconto

concedido no pagamento anual antecipado de quotizações e aos juros

incluídos nas rendas de locação financeira dos aparelhos de ar condicionado e

fotocopiadoras. Apenas um valor residual (1.300,00 euros) respeita a serviços

bancários.

Relativamente aos custos não desembolsáveis, verificou-se uma diminuição do

montante das amortizações e reintegrações, em virtude de o imobilizado se

encontrar amortizado na sua quase totalidade. Já nos ajustamentos de dívidas

foi reforçada a verba anteriormente constituída para dívidas de quotas de

advogados, em mais 26.438,82 euros, fixando-a em 236.276,05 euros;

paralelamente foi constituído ajustamento para a dívida do Ministério da

Justiça relacionada com o dossier “Patronos Formadores”, no montante de

211.767,28 euros, por se tornar cada vez menos provável o recebimento deste

montante.

11

São, portanto, estes ajustamentos do activo que contribuem de forma

efectiva para a variação dos custos, para mais em 1,36%, relativamente a

2008.

Embora os factos que deram origem a estes ajustamentos, não tenham

ocorrido em 2009, para além da sua constatação, não deixam de influenciar os

respectivos resultados, sendo certo que, se expurgarmos esta verba, os custos

apresentam uma diminuição global de cerca de 5%.

Imputação dos custos

Os custos incorridos foram imputados a cada um dos centros de actividade,

em função dos funcionários, directa ou indirectamente, afectos.

Não foram imputados custos financeiros, amortizações e ajustamentos, bem

como os gastos que, pela sua natureza, não são imputáveis a nenhum dos

centros de actividade.

No quadro demonstrativo dos custos por centros de actividade, que segue,

destacam-se os custos com pessoal dos restantes custos, bem como o número

de funcionários afectos, de modo a que se possa compreender a estrutura

organizativa e de afectação de recursos humanos.

O quadro comparativo com os custos imputados em 2008, permite também

verificar de que modo a redução dos custos influenciou o peso de cada um dos

centros nos custos totais.

12

REPARTIÇÃO DOS CUSTOS POR CENTROS DE ACTIVIDADE - 2009 Estrutura em

2008

Descrição Custos com pessoal Outros custos Total Peso Total Peso

Conselho Distrital (órgão) 8.238,19 8.238,19 0,26% 19.845,38 0,53%

Conselho de Deontologia 370.619,71 216.571,15 587.190,86 18,33% 580.301,85 15,52%

Secretariado e Apoio à Presidência 205.724,06 52.426,00 258.150,06 8,06% 261.666,44 7,00%

Serviços Financeiros 137.063,50 41.325,22 178.388,72 5,57% 173.695,97 4,65%

Informática e Novas Tecnologias 51.735,46 10.676,79 62.412,25 1,95% 103.550,49 2,77%

Logística e Serviço Externo 123.576,22 47.421,86 170.998,08 5,34% 153.043,85 4,09%

Apoio Judiciário 297.581,83 111.103,61 408.685,44 12,76% 399.628,68 10,69%

Centro de Estágio 207.861,08 360.001,43 567.862,51 17,72% 913.026,83 24,42%

Centro de Estudos 48.683,34 53.357,73 102.041,07 3,18% 138.543,26 3,71%

Centro de Formação on Line 7.387,57 69.149,71 76.537,28 2,39% 81.663,76 2,18%

Gabinete de Consulta Jurídica 12.621,43 15.035,26 27.656,69 0,86% 57.699,61 1,54%

Centro de Arbitragens 15.643,90 56.562,73 72.206,63 2,25% 40.295,58 1,08%

Ponto de Acesso ao Direito 10.748,80 7.871,42 18.620,22 0,58% 14.207,21 0,38%

Centro de Documentação 11.972,68 14.567,53 26.540,21 0,83% 13.470,79 0,36%

Procuradoria Ilícita 51.956,70 24.323,65 76.280,35 2,38% 80.134,20 2,14%

Combate à Procuradoria Ilícita 4.073,74 4.073,74 0,13% 32.872,52 0,88%

Semana Advogar Cidadania 43,10 43,10 0,00% 3.820,36 0,10%

Dia da Consulta Jurídica 12.510,00 12.510,00 0,39% 29.125,25 0,78% Publicação do livro do CDL sobre a OA e outras publicações 15.875,94 0,50%

Custos não repartidos 14.984,34 95.040,52 110.024,86 3,43% 212.255,18 5,68%

Delegações e respectivos GCJ 192.659,91 226.830,21 419.490,12 13,09% 429.696,27 11,49%

Totais 1.760.820,53 1.427.129,85 3.203.826,32 100,00% 3.738.543,48 100,00%

13

PROVEITOS E GANHOS

Do mesmo modo que para o desenvolvimento dos custos, apresenta-se no

mapa seguinte o desenvolvimento dos proveitos comparando com o ano de

2008:

Como se referiu, os proveitos totais apresentam uma diminuição de 13,15%,

relativamente ao ano de 2008.

Pela análise do respectivo desenvolvimento concluímos que o comportamento

não foi uniforme em todas as rubricas. Nos proveitos estatutários verificou-se

uma diminuição de quase 2,5%, para o que contribuiu a diminuição das

receitas em taxas de inscrição de advogados estagiários e outras receitas do

Centro de Estágio da ordem dos 15%, diminuição essa atenuada com um

aumento das taxas de inscrição de advogados. A comparticipação em

quotizações geradas não sofreu variação significativa.

Relativamente aos restantes proveitos, destaca-se a ausência de subsídios do

Conselho Geral, diminuição para cerca de metade dos proveitos e ganhos

financeiros, decorrente da redução das taxas de juro, aumento das receitas

Proveitos ganhos

Descrição 2009 2008 Variação

Proveitos estatutários 3.189.062 3.269.863 -2,47% Comparticipação quotizações 2.418.581 2.419.519 -0,04% Taxas inscrição advogados 197.800 176.500 12,07% Taxas inscrição advogados estagiários 398.151 493.043 -19,25% Outras receitas do Centro de Estágio 174.530 180.800 -3,47%

Descrição 2.009 2.008 Variação Prestações serviços (apoio a advogados) 41.752 58.470 -28,59% Receitas de protocolos 39.923 39.212 1,81%a Subsídios do Conselho Geral 0 439.000 -100,00% Formação contínua 115.993 88.139 31,60% Receitas do Centro de Arbitragens 65.121 33.137 96,52% Outros proveitos e ganhos 20.846 34.452 -39,49%

Proveitos e ganhos financeiros 37.009 78.919 -53,10%

14

do Centro de Arbitragem e Litígios para quase o dobro e aumento de cerca de

30% das receitas da formação contínua.

A completar as considerações sobre os proveitos, ilustra-se no quadro e

gráfico seguintes, o comportamento ao nível das quotas:

Descrição 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009

Quotas emitidas (geradas) 2.187.661 2.298.907 2.391.723 2.419.519 2.418.581

Quotas orçamentadas 1.922.736 1.915.906 2.030.824 2.285.378 2.171.372

Quotas recebidas 1.946.678 1.878.462 2.007.374 2.085.366 2.094.930

QUOTAS - EVOLUÇÃO DOS INDICADORES

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

3.000.000

2.005 2.006 2.007 2.008 2.009

Quotasemitidas

Quotasorçamentadas

Quotasrecebidas

Relativamente às operações de natureza comercial e dos rendimentos de

capitais, foi apurada a respectiva matéria colectável e estimado o

correspondente IRC estimado, no montante de 7.278,73 euros, imposto este já

retido na fonte.

O IRC efectivo será apurado pelo Conselho Geral nas contas consolidadas,

sendo imputado ao CDL a parcela que lhe couber, se diferente desta.

15

Nas figuras seguintes ilustra-se a estrutura dos proveitos do CDL

Estrutura dos proveitos

91%

9%Proveitos estatutários- 91%

Outros proveitos - 9%

Proveitos estatutários

12% 5%

6%76%

Compartic ipaçãoquotizações - 76%

Taxas inscrição advogados- 6%

Taxas inscrição advogadosestagiários - 12%

Outras receitas do Centrode Estágio - 5%

Outros proveitos

13%

12%

36%

20%

7%

Vendas e prestaçõesserviços - 13%

Receitas de protocolos -12%

Formação contínua -36%

Receitas do Centro deArbitragens - 20%

Outros proveitos eganhos - 7%

16

E também a estrutura dos custos:

Estrutura dos custos

8%4%

7%

4%

1%1%

3%

8%

4% 13%

47%

Custos com pessoal - 47%

Honorários - 13%

Trabalhos especializados - 4%

Rendas e alugueres - 8%

Comunicação - 3%

Conservação reparação - 1%

Material escritório - 1%

Outros fornecimentos e serviçosexternos - 4%

Custos e perdas financeiras - 7%

Outros custos - 4%

Custos não desembolsáveis - 8%

Contas do Balanço

Activo

O Conselho Distrital de Lisboa procedeu à inventariação de todo o imobilizado

corpóreo existente, quer nas instalações do CDL, quer o existente nas

Delegações.

Em consequência desse inventário físico procedeu-se também à respectiva

conciliação com os valores evidenciados na contabilidade, efectuando-se o

abate contabilístico das diferenças e que correspondem ao valor dos bens

inexistentes, sendo que a aquisição da maioria destes se verificou há vários

anos. Deste reajustamento resultou uma diminuição dos capitais próprios do

CDL de 2.474,72 euros.

17

Assim, o valor de aquisição dos bens do activo imobilizado é de 1.542.011,39

€, estando reintegrados em 1.389.410,30 €, ou seja, o seu valor líquido

contabilístico é de 152.601,09. Realça-se que as amortizações praticadas

tiveram por base o critério de taxas máximas constantes, de acordo com o

Decreto Regulamentar 2/90, de 12 de Janeiro, já revogado e do Decreto

regulamentar 25/2009 de 14 de Setembro. Estes bens do activo serão

oportunamente e eventualmente revalorizados, nos termos do Sistema de

Normalização Contabilístico (NCRF 7) e em conformidade com a política

contabilística que vier a ser adoptada a nível nacional.

Das restantes rubricas do Activo, apenas se destacam as seguintes, por

carecerem de melhor clarificação:

Na conta “clientes c/c”, a verba de 65.272,00 € respeita às dívidas das partes

demandantes e demandados nos processos que correm no Centro de

Arbitragens e Litígios.

A conta “Estado e outros entes públicos” reflecte o crédito de IRC – 7.339,00

€ - resultante das retenções em sede de IRC, efectuadas pelos Bancos, no

momento do pagamento dos juros.

Na conta “Conselho Geral” a verba de 449.087,00 € respeita às dívidas de

quotas, já deduzida dos ajustamentos para as dívidas com mais de cinco anos

de maturidade.

A verba de 7.492,00 inscrita na conta “Conselhos Distritais e Delegações”

respeita a dívida do Conselho Distrital de Évora, relativa a taxas de inscrição

de advogados estagiários – 2.800,00 € - e à Delegação de Vila Real – 4.690,00 €

– relativa às verbas remetidas no âmbito da VII Convenção das Delegações e

de que ainda não foram encerradas as respectivas contas.

A verba de 211.767,00 € na conta “Patronos Formadores” respeita ao dossier

“Patronos Formadores” e de que o Ministério da Justiça ainda não ressarciu a

Ordem dos Advogados. Como já foi referido, foi efectuado o ajustamento

18

deste valor, atenta a circunstância de cada vez ser menor a probabilidade de

recebimento daquela quantia.

Na conta “Outros devedores” a verba de 271.404,00 € respeita essencialmente

a notificações de penhoras – 210.939,66 € - reconhecidas pelo Conselho

Distrital de Lisboa, as quais vão sendo regularizadas, à medida que vão sendo

pagas as remunerações ou outros créditos, descontando as verbas apuradas de

acordo com a decisão judicial respectiva. O restante respeita ao dossier de

transferência do Centro de Arbitragens da CNPL para o CDL e que se relaciona

com os processos transferidos e ainda pendentes.

A conta “Acréscimo de proveitos” respeita ao montante dos juros apropriados

em 2009, mas que apenas serão creditados na nossa conta “Depósitos à

ordem” em 2010.

Os “Custos diferidos” referem-se às rendas de Janeiro de 2010 pagas em 2009

e ainda a custos diferidos de reparações bem como a prémios de seguros

antecipados.

Passivo

As verbas de 30.290,00 € e 120.009,00, constantes respectivamente nas

contas “Clientes c/c” e “Adiantamento por conta de vendas” referem-se a

pagamentos efectuados pelas partes demandantes e demandadas no âmbito

dos processos que correm no Centro de Arbitragens e Litígios que ainda não se

encontram encerrados.

Na conta “Conselho Geral” a verba de 88.351,00 € refere-se a quantias

devidas pelo Conselho Distrital de Lisboa ao Conselho Geral, respeitantes à

comparticipação em taxas de inscrição de advogados, à plataforma PT,

cédulas profissionais e impostos pagos de conta do CDL.

Na conta “Estado e outros entes públicos” estão reflectidas as dívidas

respeitantes a IVA, IRS e IRC retidos aquando do pagamento de rendimentos

(rendimentos profissionais, empresariais e prediais), contribuições e

19

descontos para a Segurança Social e ainda o valor correspondente às penhora

reconhecidas pelo Conselho Distrital de Lisboa, a que já se fez referência.

Na conta “Outros credores” a verba de 149.329,00 respeita essencialmente a

credores por fornecimento de imobilizado (contratos de locação financeira

pela aquisição de aparelhos de ar condicionado e fotocopiadoras) e a cauções

relativas a processos de cujos montantes o Conselho Distrital de Lisboa é

depositário.

O montante de 326.027,00 € euros em “Acréscimo de custos” refere-se aos

encargos com férias dos funcionários e ao custo de diversos bens e serviços

imputáveis a 2009, mas cujo pagamento só se verifica em 2010, como é o caso

das comunicações, electricidade e honorários. Quanto aos proveitos diferidos,

no montante de 383.863,00 €, respeitam a receitas do Centro de Estágio a

reconhecer em anos futuros.

Conclusões

Da análise destas contas, conclui-se:

a) Bom desempenho da execução orçamental que, apesar de apresentar

um saldo final deficitário de 56.266,82 €, ficou muito longe do deficit

previsto no orçamento aprovado – 868.180,15 €. Tudo melhor explicado

no relatório respectivo;

b) Apesar de o Resultado do exercício ter sido negativo, o cash flow

gerado foi suficiente para financiar os investimentos, incluindo as

rendas de locação financeira.

c) A situação financeira mantém-se confortável, como o mostram os

indicadores de liquidez e autonomia financeira, ilustrados em baixo.

d) A situação económica, até ao momento controlada, apresenta

tendência para regredir devido à diminuição dos proveitos, quer os que

20

têm com origem nas receitas veiculadas pelo Conselho Geral, quer as

receitas próprias do Conselho Distrital de Lisboa, para o que se tornará

necessário prosseguir com o controlo dos custos.

Conclusões estas que ficam patentes nos indicadores que se ilustram a seguir:

1. Económicos

Resultado antes de impostos - - 272.528,72

Resultado líquido - - 279.807,45

Evolução do Resultado Líquido

-400.000

-200.000

0

200.000

400.000

600.000

800.000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Auto-financiamento gerado - 33.979,52

Evolução do "cash flow" gerado

0

100.000

200.000

300.000

400.000

500.000

600.000

700.000

800.000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

21

2. Sociais

Valor acrescentado - 2.056.961,18

O Valor Acrescentado

0

500.000

1.000.000

1.500.000

2.000.000

2.500.000

3.000.000

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

3. Financeiros

Fluxo líquido de caixa - - 11.697,76

Saldo da execução orçamental - - 56.266,82

Liquidez Geral

0

0,5

1

1,5

2

2,5

3

3,5

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009

Autonomia financeira

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%

60,00%

70,00%

80,00%

2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009