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Secretaria Federal de Controle Interno

Unidade Examinada: FUNDO MUNICIPAL DE SAUDE

Introdução

1. Introdução

Este Relatório trata do resultado de ação de controle desenvolvida em função de situações

presumidamente irregulares, ocorridas no FUNDO MUNICIPAL DE SAUDE, apontadas à

Controladoria-Geral da União - CGU, que deram origem ao Processo nº

00213.000659/2015-55.

A fiscalização teve como objetivo analisar a execução financeira dos recursos repassados

pelo Fundo Nacional de Saúde nos exercícios de 2015 e 2016, destinados ao custeio de ações

de saúde no município.

Os trabalhos de campo foram realizados no período de 09 a 14/05/2016 sobre a aplicação de

recursos federais do programa 2015 - Aperfeiçoamento do Sistema Único de Saúde (SUS) /

8585 - Atenção à Saúde da População para Procedimentos em Média e Alta Complexidade

no município de Alenquer/PA.

Os exames foram realizados em estrita observância às normas de fiscalização aplicáveis ao

Serviço Público Federal, tendo sido utilizadas, dentre outras, técnicas de inspeção física e

registros fotográficos, análise documental, realização de entrevistas e aplicação de

questionários.

Os executores dos recursos federais foram previamente informados sobre os fatos relatados

por meio do Ofício nº 14470/2016/NAE/PA/Regional/PA-CGU de 29/07/2016, recebido

pela Unidade examinada em 08/08/2016, não havendo manifestação até a data de conclusão

deste relatório, cabendo ao Ministério supervisor, nos casos pertinentes, adotar as

Relatório de Demandas

Externas

Número do relatório: 201600054

providências corretivas visando à consecução das políticas públicas, bem como à apuração

das responsabilidades.

.

1.1. Informações sobre a Ação de Controle

Ordem de Serviço: 201600054

Número do Processo: 00213.000659/2015-55

Município/UF: Alenquer/PA

Órgão: MINISTERIO DA SAUDE

Instrumento de Transferência: Fundo a Fundo ou Concessão

Unidade Examinada: FUNDO MUNICIPAL DE SAUDE

Montante de Recursos Financeiros: R$ 5.335.097,32

2. Resultados dos Exames

Os resultados da fiscalização serão apresentados de acordo com o âmbito responsável pela

tomada de providências para saneamento das situações encontradas, bem como pela

existência de monitoramento a ser realizada por esta Controladoria.

2.1 Parte 1

Os fatos apresentados a seguir destinam-se aos órgãos e entidades da Administração Pública

Federal - gestores federais dos programas de execução descentralizada. A princípio, tais

fatos demandarão a adoção de medidas preventivas e corretivas por parte desses gestores,

visando à melhoria da execução dos Programas de Governo ou à instauração da competente

Tomada de Contas Especial, as quais serão monitoradas pela Controladoria-Geral da

União.

2.1.1. Irregularidades no Pregão Presencial nº 27 2013

Fato

A Prefeitura municipal de Alenquer/PA deflagrou o pregão presencial nº 27/2013, do tipo

menor preço por item, tendo por objetivo a contratação de empresa especializada na

realização de exames laboratoriais e de ultrassonografia, com base na tabela do SUS, para

atender as necessidades da Secretaria Municipal de Saúde de Alenquer.

Participaram do certame as empresas R.C Favacho Rebelo-ME, nome fantasia “Centro de

Diagnósticos de Alenquer” (CNPJ: 10.356.347/001-25), Odailson Carvalho de Azevedo-ME

(CNPJ: 07.825.803/0001-24), nome fantasia “Bioclin” e a empresa Biomédica Belém

Distribuidora de Produtos Biomédicos LTDA (CNPJ nº 11.938.920/0001-71), nome fantasia

“Biomédica”.

O julgamento das propostas deu-se em 24/05/2013. A empresa Biomedica foi

desclassificada sob a justificativa de seu contrato social não contemplar o objeto da licitação.

A empresa Odailson Carvalho de Azevedo-ME adjudicou os itens

1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,14,15 e16, referente aos exames laboratoriais pelo valor global de

R$ 547.515,00 e o Centro de Diagnósticos de Alenquer o item 13 referente aos exames de

ultrassom, pelo valor R$ 66.600,00.

Por meio dos exames documentais relativos aos atos praticados no âmbito do Pregão

Presencial nº 27/2013, foram identificadas diversas irregularidades indicativas de fraude em

processo licitatório, com vistas ao favorecimento das empresas vencedoras, conforme as

evidências elencadas a seguir:

a) Ausência de pesquisa de preço de mercado:

Embora o edital tenha como objeto a “contratação de empresa especializada na realização de

exames laboratoriais e de ultrassonografia com base na tabela do SUS”, os valores

constantes na planilha de custo elaborada pela prefeitura municipal estão acima dos preços

praticados pelo Sistema Único de Saúde. Ademais, inexiste nos autos do processo

documentos que evidenciam a realização de pesquisa de mercado com vistas a subsidiar o

preço de referência adotado.

b) Elaboração de edital sem indicação precisa do objeto:

No edital não há especificação suficiente dos exames laboratoriais (itens 1 a 16, exceto item

13) que compõem o objeto do certame, apenas descrição genérica dos itens. A descrição

imprecisa do objeto, além de violar o disposto no art. 3º, II da Lei nº 10.520/2002, implica

em restrição de competitividade, haja vista que pode afastar a participação de potenciais

concorrentes, que, diante do desconhecimento sobre o que exatamente se está licitando,

desistem de participar do certame, ou ainda propõem preços calcados em estimativas

equivocadas, que posteriormente venham a se mostrar inadequadas para as demandas do

órgão contratante. Nesse sentido já houve manifestação do Tribunal de Contas da União

(Acórdão n. º 79/2010-Plenário, TC-025.149/2009-0, rel. Min Subst. Marcos Bemquerer

Costa, 27 .01.2010)

c) Ausência de ampla publicidade:

Houve publicação do aviso de licitação no Diário Oficial da União em 14 de maio de 2013.

Todavia, considerando o valor estimado da contratação, a publicação do certame deveria

ocorrer cumulativamente também em jornal de grande circulação regional ou nacional,

conforme art. 11, inciso 3, alínea c do decreto 3.555 de 11/08/2000.

Ademais, não houve publicação da homologação do certame, dos extratos de contrato,

tampouco dos termos aditivos celebrados.

Registre-se que, embora na publicação do aviso de licitação conste a informação de que o

edital devesse ser retirado na sede da prefeitura, há no processo examinado (fls.30 a 32),

registro de envio do edital da prefeitura de Alenquer para as únicas três empresas

participantes, procedimento que é observado nas licitações cuja modalidade é o Convite, e

não no Pregão Presencial.

e) Indício de montagem de processo licitatório:

Verificou-se que às fls. 160 do processo analisado, consta expediente assinado pelo

pregoeiro em 10/05/2013, remetendo ao assessor jurídico municipal o resultado do pregão nº

27/2013. Na folha seguinte, datado em 11/05/2013, consta parecer jurídico pugnando pela

homologação da licitação em epígrafe. Ocorre que o julgamento das propostas se deu em

24/05/2013, ou seja, duas semanas após, consoante a ata constante à fls.140. Assim, estes

documentos não seguem a lógica cronológicos dos eventos da licitação, tendo sido apenas

inseridos no processo com vistas a conferir aparência de legalidade.

No laudo de julgamento e adjudicação do objeto, acostado às fls. 158, consta que o objeto

foi adjudicado à empresa Santarém Turismo e Promoções Ltda-Turisam. Essa empresa foi a

vencedora do Pregão presencial 09/2014 realizado pela PMA e comercializa bilhetes de

passagens aéreas, não se confundindo, portanto, com o objeto da licitação em análise.

Na licença da vigilância sanitária da empresa Odailson de Carvalho ME, documento

concedido pela Prefeitura de Alenquer, consta data de 20 de maio de 2012. Todavia, foi

registrado sob o protocolo “nº 007/pag17/2013”, bem como o carimbo do secretário adjunto

de saúde consta o “decreto 048/2013”. Isso indica que a licença foi fornecida em 2013, e não

em 2012, o que coloca em xeque a legitimidade do documento.

##/Fato##

Manifestação da Unidade Examinada

Não houve manifestação da unidade examinada.

##/ManifestacaoUnidadeExaminada##

Análise do Controle Interno

Diante da ausência de manifestação da unidade examinada após a apresentação dos fatos, a

análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo “fato”.

##/AnaliseControleInterno##

2.1.2. Ausência de especificação e de atesto nas notas fiscais de prestação de contas.

Fato

A Prefeitura Municipal de Alenquer apresentou à equipe de fiscalização da CGU as

prestações de contas parciais dos recursos transferidos do Fundo Nacional de Saúde – FNS

ao Fundo Municipal de Saúde – FMS referentes ao Bloco de Financiamento de Atenção de

Média e Alta Complexidade Hospitalar e Ambulatorial - MAC, referentes ao período de

janeiro de 2015 a abril de 2016, onde constam notas fiscais sem a especificação do

objeto/serviço fornecido e sem a identificação de atesto, conforme exemplificado no a

seguir.

Foto – Notas Fiscais sem atesto e sem especificação.

Fonte: Prestação de Contas 2015/2016, Alenquer (PA), 11 de maio de 2016.

Fonte: Prestação de Contas 2015/2016, Alenquer (PA), 11 de maio de 2016.

Fonte: Prestação de contas parciais de recursos do Bloco MAC.

As notas fiscais relacionadas a seguir, referentes a fretamento de aeronaves, a realização de

exames de laboratórios e a fornecimento de passagens de barco e de aeronave não

discriminam com detalhe os serviços prestados, tais como quantidade de passageiros

transportados, tipos e quantidades de exames realizados.

Quadro – Relação de Notas Fiscais sem especificação dos serviços prestados.

NF SERVIÇOS DATA VALOR

894 Passagem de barco 30/12/14 38.025,00

170 Laboratório 01/12/14 28.700,00

5927 Frete de aeronave 23/01/15 3.000,00






269 Passagem aérea 29/09/14 1.093,30

325 Passagem aérea 29/10/14 1.069,65

324 Passagem aérea 23/10/14 915,47

305 Passagem aérea 03/10/14 2.122,72

375 Passagem aérea 11/12/14 1.222,25

367 Passagem aérea 09/12/14 7.708,56

339 Passagem aérea 14/11/14 892,88



172 Laboratório 30/01/15 37.600,00

169 Laboratório 29/12/14 26.100,00






1 Passagem aérea 10/01/15 4.319,27

347 Passagem aérea 16/11/14 856,90

354 Passagem aérea 28/11/14 2.093,85

382 Passagem aérea 18/12/14 820,48



175 Laboratório 27/02/15 42.800,00




676 Funerária 10/03/15 900,00

513 Funerária 12/03/15 6.500,00






787 Passagem de Barco 07/04/15 44.817,50












112 Passagem aérea 13/05/15 639,91

136 Passagem aérea 19/06/15 574,83

171 Passagem aérea 09/07/15 754,27

192 Passagem aérea 07/08/15 714,93

206 Passagem aérea 25/08/15 1.537,44

2015 Passagem aérea 15/09/15 453,34







200 Passagem aérea 21/08/15 6.183,73






39 Laboratório 30/06/15 6.100,00








70 Laboratório 31/08/15 6.500,00


185 Laboratório 30/09/15 15.100,00





127 Passagem aérea 05/06/15 4.541,50

215 Passagem aérea 15/09/15 315,38




Fonte: Prestação de contas parciais de recursos do Bloco MAC.

##/Fato##






análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo ‘fato’.


2.1.3. Ausência de prestação de contas no montante de R$1.179.119,01.

Fato

A Prefeitura Municipal de Alenquer/PA - PMA recebeu os recursos transferidos do Fundo

Nacional de Saúde – FNS para execução das ações de saúde do Bloco de Atenção de Média

e Alta Complexidade Hospitalar e Ambulatorial - MAC dentro do cronograma mensal

previsto para os exercícios de 2015 e período de janeiro de abril de 2016, conforme disposto

no art. 14 da Portaria nº 204 do Ministério da Saúde, de 29 de janeiro de 2007, e descrito nas

tabelas a seguir.

Tabela: Repasse dos recursos do Bloco Média e Alta Complexidade Ambulatorial e

Hospitalar (2015)

Competência Nº OB Data OB Banco OB Agência OB Conta OB Valor Total Desconto Valor Líquido

Dez/14 800093 05/01/2015 104 264 624003-9 131.389,72 0 131.389,72

Jan/15 804517 20/01/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Fev/15 807733 06/02/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Mar/15 811688 05/03/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Abr/15 815347 09/04/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Mai/15 819550 06/05/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Jun/15 824402 11/06/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Jul/15 828775 09/07/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Ago/15 832866 06/08/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Set/15 837109 08/09/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Out/15 841157 09/10/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Nov/15 847009 10/11/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Dez/15 853651 18/12/2015 104 264 624003-9 435.642,30 2000 433.642,30

Total: 5.359.097,32 24000 5.335.097,32

Fonte: http://www.fns.saude.gov.br/visao/consultarPagamento/pesquisaDetalhadaPagamento.jsf.Acesso em

19/04/2016.

Tabela: Repasse dos recursos do Bloco Média e Alta Complexidade Ambulatorial e

Hospitalar (2016) Competência Nº OB Data OB Banco OB Agência OB Conta OB Valor Total Desconto Valor Líquido

Jan/ 2016 800917 12/01/2016 104 264 624003-9 317.355,56 2.000,00 315.355,66

Fev/ 2016 805586 12/02/2016 104 264 624003-9 435.642,30 2.000,00 433.642,30

Mar/ 2016 810267 10/03/2016 104 264 624003-9 435.642,30 2.000,00 433.642,30

Abr/ 2016 814187 12/04/2016 104 264 624003-9 435.642,30 2.000,00 433.642,30

Total 1.624.282,46 8.000,00 1.616.282,56

http://www.fns.saude.gov.br/visao/consultarPagamento/pesquisaDetalhadaPagamento.jsf

























http://www.fns.saude.gov.br/visao/consultarPagamento/pesquisaDetalhadaPagamento.jsf.Acesso%20em%2019/04/2016

http://www.fns.saude.gov.br/visao/consultarPagamento/pesquisaDetalhadaPagamento.jsf.Acesso%20em%2019/04/2016

Fonte: http://www.fns.saude.gov.br/visao/consultarPagamento/pesquisaDetalhadaPagamento.jsf. Acesso em

19/04/2016.

A PMA movimenta os recursos repassados mensalmente pelo Fundo Nacional de Saúde ao

Fundo Municipal de Saúde referentes ao Bloco de financiamento de Atenção de Média e

Alta Complexidade Hospitalar e Ambulatorial – MAC utilizando as seguintes contas

descritas no quadro a seguir.

Quadro – Movimentação dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC. FNS/FMS FMS CONTA ESPECÍFICA MODALIDADE

AG 0026, C/C

624.003-9 (CEF)

AG. 0555, C/C 16.946-3

(Banco do Brasil)

AG. 0555, C/C 17.364-9

(Banco do Brasil)

Produção Ambulatorial -

MAC

Produção de Média

Complexidade Hospitalar

Incentivo à

Contratualização - IAC

Incentivo de Integração

do SUS - INTEGRASUS

Fonte: Extratos Bancários fornecidos pela PMA.

Os recursos são repassados do FNS ao FMS por meio da conta corrente nº 624.003-9,

agência nº 0026 (Caixa Econômica Federal), localizada em Santarém/PA, em seguida os

recursos são transferidos para a conta corrente nº 16.946-3, agência nº 0555 (Banco do

Brasil), localizada em Alenquer/PA. Posteriormente os recursos são transferidos desta para a

conta específica que movimenta os recursos do Bloco MAC (conta corrente nº 17.364-9,

agência nº 0555 (Banco do Brasil).

Quadro – Movimentação dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC/2015. AGENCIA/CONTA CORRENTE RECEITA DESPESA TRANSFERÊNCIA VALOR NÃO

COMPROVADO

AG 0026, C/C 624.003-9 (CEF) 5.203.707,60 697.793,92 4.505.913,68 0,00

AG. 0555, C/C 16.946-3 (BB) 4.505.913,68 2.082,36 3.913.477,61 590.353,71

AG. 0555, C/C 17.364-9 (BB) 3.913.477,61 3.326.794,67 - 586.682,94

TOTAL QUE NÃO FOI COMPROVADA A PRESTAÇÃO DE CONTA 1.177.036,65

Fonte: Prestações de contas parciais dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC.

Realizou-se o cotejamento entre os extratos das contas correntes utilizadas para a

movimentação dos recursos do MAC e a prestação de contas fornecida pela PMA. Para

todos os valores identificados nos extratos bancários como despesa mediante pagamento ou

transferência e que não encontraram suporte documental (recibos, notas fiscais etc.)

identificando a sua destinação considerou-se despesa sem prestação de contas.

Verifica-se, assim, por meio do quadro acima, que o FNS repassou, ao longo de 2015, para o

FMS o montante total de R$5.203.707,60, recebido integralmente na conta C/C 624.003-9.

Em analise aos extratos da C/C 624.003-9, constatou-se que foram feitos pagamentos no

valor de R$ 697.793,92 e transferências no valor total de R$ 4.505.913,68 para a conta

16.946-3 (BB). Em análise aos extratos bancários nesta última, identificou-se despesas que

somaram R$ 2.082,36 e transferências no valor de R$ 3.913.477,61 para a conta C/C

17.364-9 (BB), restando saldo não comprovado de R$ 590.353,71.


Do valor de R$3.913.477,61, repassado para a conta específica do Bloco MAC (C/C 17.364-

9), foram comprovadas as despesas no valor de R$3.326.794,67, e não comprovado o valor

de R$586.682,94.

Em consulta aos extratos bancários das contas correntes descritas no quadro 3, foi

constatado que as contas correntes nº 624.003-9, 16.946-3 e 17.364-9 possuíam os saldos de

R$50,00, R$0,00 e R$0,00, respectivamente, em 31 de dezembro de 2015.

Diante do exposto, constatou-se que a PMA deixou de comprovar o valor total de

R$1.179.119,01, correspondentes a R$590.353,71 da conta nº 16.946 e R$586.682,94,

referente a conta 17.364-9.

##/Fato##


Não houve manifestação da unidade examinada. ##/ManifestacaoUnidadeExaminada##



análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo ‘fato’. ##/AnaliseControleInterno##

2.1.4. Atrasos nos pagamentos dos serviços prestados pelo Hospital Santo Antônio.

Fato

O Fundo municipal de Saúde de Alenquer/PA firmou Contrato nº 15/2014-SEMSA/PMA,

de 15 de agosto de 2014, com prazo de vigência de 24 meses, com a Ação Social Sociedade

Beneficente Santo Antônio - Hospital Santo Antônio (CNPJ nº 04.802.138/0001-65), no

valor de R$ 4.323.284,88, tendo como objeto a Contratação de Serviço Médico Hospitalar e

Ambulatorial, em Especial para atender Ações da Atenção Básica em Saúde e Serviços de

Média Complexidade e afins, conforme publicação no Diário Oficial da União nº 174, de 10

de setembro de 2014, página 199.

A Prefeitura Municipal de Alenquer/PA realizou entre janeiro de 2015 e março de 2016,

pagamentos de serviços hospitalares prestados pelo Hospital Santo Antônio – HSA, com

atraso, conforme detalhado no quadro a seguir. Tal prática contraria o disposto no art. 1º da

Portaria nº 2617/GM/MS, de 1º de novembro de 2013, que estabelece:

“(...) fica estabelecido o prazo de até o 5º dia útil, após o Ministério da Saúde creditar

na conta bancária do Fundo Estadual/ Distrito Federal/Municipal de Saúde, para que

os gestores efetuem o pagamento dos incentivos financeiros aos estabelecimentos de

saúde que prestam assistência de forma complementar ao SUS. ”

Ademais, caso o gestor municipal não adote as providências cabíveis para regularizar os

repasses tempestivos dos valores a serem pagos aos estabelecimentos de saúde que prestam

assistência de forma complementar ao SUS, as transferências do FNS ao FMS serão

suspensas, quando do não-pagamento, até o quinto dia útil, após o Ministério da Saúde

creditar na conta bancária do Fundo Estadual/Distrito Federal/Municipal de Saúde,

conforme disposto no inciso II, do art. 37, da Portaria nº 204/GM/MS, de 1º de janeiro de

2007.

Quadro – Movimentação dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC.

REPASSE DO FNS EXECUÇÃO DAS DESPESAS

MÊS DATA VALOR (R$) NF DATA DESCRIMINAÇÃO

VALOR (R$) DATA DO

PAGTO

ATRASO

(D)

JAN 22/01/15 433.642,30

1013 19/02/15 MAC

(AMBULATORIAL) 34.186,68

05/03/15 14

1016 19/02/15 INTEGRASUS 7.353,84 05/03/15 14

1012 19/02/15 AIH 149.345,64 09/03/15 18

1015 19/02/15 IAC 119.730,72 09/03/15 18

FEV 10/02/15 433.642,30

731 23/03/15 AIH 129.694,13 10/04/15 18

730 23/03/15 MAC

(AMBULATORIAL) 36.675,75 10/04/15 18

734 23/03/15 INTEGRASUS 7.717,84 10/04/15 18

733 23/03/15 IAC 119.730,72 13/04/15 21

MAR 09/03/15 433.642,30

229 27/04/15 MAC

(AMBULATORIAL) 35.239,85 06/05/15 9

231 27/04/15 IAC 119.730,72 06/05/15 9

232 27/04/15 INTEGRASUS 7.535,84 06/05/15 9

228 27/04/15 AIH 115.249,33 08/05/15 11

ABR 13/04/15 433.642,30

251 28/05/15 AIH 162.830,65 16/06/15 19

252 28/05/15 MAC

(AMBULATORIAL) 37.973,96 16/06/15 19

254 28/05/15 IAC 119.730,72 16/06/15 19

255 28/05/15 INTEGRASUS 7.535,84 16/06/15 19

MAI

263 15/06/15 AIH 176.563,83 NÃO

08/05/15

433.642,30

264 15/06/15 MAC

(AMBULATORIAL) 39.498,99 NÃO

266 15/06/15 IAC 119.730,72 17/09/15 94

267 15/06/15 INTEGRASUS 7.535,84 NÃO

JUN 15/06/15 433.642,30

287 07/07/15 AIH 147.782,05 15/07/15 8

288 07/07/15 MAC

(AMBULATORIAL) 30.192,03 15/07/15 8

290 07/07/15 IAC 119.730,72 15/07/15 8

291 07/07/15 INTEGRASUS 7.535,84 15/07/15 8

JUL 13/07/15 433.642,30

308 10/08/15 IAC 119.730,72 12/08/15 2

305 10/08/15 AIH 125.917,13 12/08/15 2

306 10/08/15 MAC

(AMBULATORIAL) 42.078,07 12/08/15 2

309 10/08/15 INTEGRASUS 7.535,84 12/08/15 2

AGO 11/08/15 433.642,30

319 09/09/15 MAC

(AMBULATORIAL) 36.538,92 17/09/15 8

316 09/09/15 IAC 119.730,72 17/09/15 8

317 09/09/15 INTEGRASUS 7.535,84 17/09/15 8

330 22/09/15

AIH 164.573,91

1º 22/09/15

R$68.822,21 0

332 22/09/15 2º 29/09/15

R$48.361,76 7

348 04/11/15 3º 22/12/15

R$46.389,94 48

SET 10/09/15 433.642,30

334 13/10/15 MAC

(AMBULATORIAL) 31.543,62 19/10/15 6

337 13/10/15 IAC 119.730,72 19/10/15 6

338 13/10/15 INTEGRASUS 7.535,84 19/10/15 6

339 13/10/15 AIH 149.308,36 13/11/15 31

OUT 14/10/15 433.642,30

354 10/08/15 INTEGRASUS 7.535,84 13/11/15 95

350 10/08/15 AIH 141.313,82 22/12/15 134

351 10/08/15 MAC 30.277,11 22/12/15 134

REPASSE DO FNS EXECUÇÃO DAS DESPESAS

MÊS DATA VALOR (R$) NF DATA DESCRIMINAÇÃO

VALOR (R$) DATA DO

PAGTO

ATRASO

(D)

(AMBULATORIAL)

353 10/08/15 IAC 119.730,72 22/12/15 134

NOV 12/11/15 433.642,30

377 07/12/15 INTEGRASUS 7.535,84 22/12/15 15

374 07/12/15 MAC

(AMBULATORIAL) 31.143,14 07/01/16

31

376 07/12/15 IAC 119.730,72 08/01/16 32

379

07/12/15

AIH 154.372,20

1º 18/01/16 R$

104.372,20. 42

07/12/15 2º 16/02/16 R$

50.000,00. 71

DEZ 21/12/15 433.642,30

407 08/01/16 IAC 119.730,72 18/01/16 10

408 08/01/16 INTEGRASUS 7.535,84 18/01/16 10

405 08/01/16 MAC

(AMBULATORIAL) 25.086,17 16/02/16 39

404

08/01/16

AIH 176.159,21

1º 16/02/2016

R$ 126.159,21. 39

08/01/16 2º 14/03/2016

R$51.000,00. 66

RECEITAS 5.203.707,60

DESPESAS 3.730.743,27

DESPESAS LIQUIDADAS 3.507.144,61

DESPESAS A LIQUIDAR 223.598,66


Em consulta ao Cadastro Nacional de Estabelecimentos de Saúde - CNES, verificou-se que no município de Alenquer/PA o

Hospital Santo Antônio é o único da cidade a oferecer atendimento de média e alta complexidade.

Em virtude dos constantes atrasos de pagamentos pelos serviços hospitalares prestados pelo

HSA, em 10 de agosto de 2015, foi firmado entre a Secretaria Municipal de Saúde de

Alenquer/PA – SEMSA e o Hospital Santo Antônio Termo de Compromisso, em que

estabeleceram um cronograma para realização de pagamento de serviços prestados pelo

HSA, no valor de R$ 408.614,44, parcelado em quatro parcelas fixas, conforme descrito a

seguir:

“(...)

1ª parcela de R$102.153,61, data de pagamento em 18/09/2015;



4ª parcela de R$102.153,61, data de pagamento em 18/12/2015.

(...)”

Vale ressaltar que o atraso nos pagamentos pelos serviços hospitalares prestados pelo HSA

continua ocorrendo no exercício de 2016, conforme descrito no quadro a seguir.

Quadro – Movimentação dos recursos do Bloco MAC de fevereiro a abril de 2016.

Fevereiro/2016

NF DESCRIÇÃO QUANTIDADE VALOR (R$)

447 AIH 408 60.000,00

Março/2016

471 AIH 409 191.736,18

https://www.google.com.br/url?sa=t&rct=j&q=&esrc=s&source=web&cd=5&cad=rja&uact=8&ved=0ahUKEwiaudC1zJjNAhWK6iYKHULOD0UQFgguMAQ&url=http%3A%2F%2Fdados.gov.br%2Fdataset%2Fcnes&usg=AFQjCNGrc0R2ozuN-vg8A6QpDBS8zsuf-Q&bvm=bv.124088155,d.eWE

472 MAC 5843 39.409,40

Abril/2016

491 AIH 406 200.152,93

492 MAC 1004 40.287,62

494 IAC 0 119.730,72

495 INTEGRASUS 0 7.535,84

TOTAL 658.852,69

Fonte: Documento fornecido pelo HSA à equipe de fiscalização da CGU.

##/Fato##







2.1.5. Pagamento de servidores ativos da prefeitura com recursos do Bloco de

Financiamento do MAC.

Fato

A PMA realizou pagamentos de servidores municipais ativos utilizando recursos do Bloco

de financiamento de Atenção de Média e Alta Complexidade Hospitalar e Ambulatorial –

MAC, conforme descrito no quadro a seguir. Todavia, não há comprovação de que esses

pagamentos tenham sido direcionados a servidores contratados exclusivamente para

desempenhar funções relacionadas aos serviços do referido bloco, conforme preconiza o art.

6º, §2º, II, da Portaria nº 204/GM/MS, de 29 de janeiro de 2007, haja vista que não há, na

prestação de contas do Bloco MAC a relação de servidores bem como a PMA não

disponibilizou o Plano Municipal de Saúde para o exercício analisado.

Quadro – Pagamento de folha de pagamento de servidores ativos com recursos do Bloco

MAC. SERVIÇOS VALOR OP DATA

Pagamento de CDC Serv. MAC 1.809,80 14100030 14/10/15

Pagamento de CDC Serv. MAC 300,78 14100030 14/10/15

Pagamento de Salário Família - DEZ/2014 49,32 23010027 23/01/15

Pagamento de e Salário Maternidade 2.511,19 23010028 23/01/15

Pagamento de Salário Serv. MAC- DEZ/2014 35.985,89 23010025 23/01/15

Pagamento de Salário Serv. MAC- DEZ/2014 37.707,01 23010026 23/01/15

Pagamento de INSS SERV. MAC 3.687,21 28010012 28/01/15

Pagamento de INSS PATRONAL - SERV. MAC 8.199,12 28010011 28/01/15





SERVIÇOS VALOR OP DATA




Pagamento de CDC Serv. MAC 300,78 10020031 10/02/15

Pagamento de Salário - JAN/2015 36.056,63 10020009 10/02/15






Pagamento de Salário Serv. MAC- FEV/2015 34.652,52 10030008 10/03/15

Pagamento de Salário Serv. MAC- FEV/2015 36.056,63 10030009 10/03/15





Pagamento de Salário Serv. MAC- MAR/2015 44.752,27 13040013 13/04/15

Pagamento de Salário Serv. MAC- MAR/2015 34.190,92 13040014 13/04/15












430.388,62


##/Fato##







2.1.6. Pagamentos de serviços de Bloco financiamento do PAB com recursos do Bloco

de financiamento do MAC.

Fato

A Prefeitura Municipal de Alenquer/PA realizou pagamentos ao Hospital Santo Antônio por

serviços prestados do Bloco financiamento do Piso de Atenção Básica – PAB utilizando

recursos do Bloco de financiamento de Atenção de Média e Alta Complexidade Hospitalar e

Ambulatorial – MAC, conforme as notas fiscais descritas no quadro a seguir.

Quadro– Notas fiscais pagas com recursos do MAC.

NF SERVIÇOS DATA VALOR (R$) OP VALOR (R$) DATA

307 PAB 10/08/2015 6.600,00 12080007 6.600,00 12/08/2015

265 PAB 15/06/2015 6.600,00 12080005 6.600,00 22/12/2015

TOTAL 13.200,00


Tal fato contraria o disposto nos artigos 5º e 6º da Portaria nº 204/GM/MS, de 29 de janeiro

de 2007, que regulamenta o financiamento e a transferência dos recursos federais para as

ações e os serviços de saúde, na forma de blocos de financiamento, com o respectivo

monitoramento e controle, conforme excertos a seguir: “Art. 5º Os recursos federais que compõem cada bloco de financiamento serão

transferidos aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios, fundo a fundo, em

conta única e específica para cada bloco de financiamento, observados os atos

normativos específicos (...)

Art. 6º Os recursos referentes a cada bloco de financiamento devem ser aplicados

nas ações e serviços de saúde relacionados ao próprio bloco. (...)”

A fim de afastar qualquer dúvida quanto à execução das ações de saúde, as normas

estabelecidas na Portaria nº 204/GM/MS/2007 descrevem detalhadamente como os recursos

do Fundo Nacional de Saúde devem ser geridos, conforme descrito a seguir:

“(...) Art. 3º Os recursos federais destinados às ações e aos serviços de saúde

passam a ser organizados e transferidos na forma de blocos de financiamento.

Parágrafo único. Os blocos de financiamento são constituídos por componentes,

conforme as especificidades de suas ações e dos serviços de saúde pactuados.

Art. 4º Estabelecer os seguintes blocos de financiamento:

I - Atenção Básica

II - Atenção de Média e Alta Complexidade Ambulatorial e Hospitalar;

III - Vigilância em Saúde;

IV - Assistência Farmacêutica; e

V - Gestão do SUS.

VI - Investimentos na Rede de Serviços de Saúde. (Redação dada pela PRT

GM/MS nº 837 de 23.04.2009) (...)”

##/Fato##







2.1.7. Sobrepreço e superfaturamento no valor de 65.517,30, referente a contratação

de exames laboratoriais e de ultrassonografia.

Fato

Constatou-se a ocorrência de sobrepreço e superfaturamento na contratação de empresas

para a realização de exames laboratoriais e de ultrassonografia, custeados com recursos do

Bloco de Média e Alta Complexidade.

Realizou-se a comparação de preços tomando-se por referência os valores dos

procedimentos praticados no âmbito do Sistema Único de Saúde, disponível no Sistema de

Gerenciamento da Tabela de Procedimentos, Medicamentos e OPM do SUS-SIGTAP, e o

valores contratados pela Secretaria municipal de saúde de Alenquer no âmbito do Pregão

Presencial nº27/2013 e 020/2014-SEMSA, conforme a seguir detalhado:

A) Pregão Presencial nº 27/2013:

A empresa RC FAVACHO ME (CNPJ: 10356.347/001-25) adjudicou o item 13, pelo valor

global de R$ 66.600,00, conforme o quadro seguir:

Quadro: Descrição do Item 13- PP27/2013 adjudicado à RC Favacho ME Item DESCRIÇÃO QTD Preço Unit Preço Total

13 Ultrassom:

Abdome Superior

Abdome Total

Aparelho Urinário

Articulação

Bolsa Escrotal

Mamaria Bilateral

Próstata Via Abdominal

Próstata Transretal

Tireoide

Obstétrica

Pélvica Ginecológica

Transfontanela

Transvaginal

1800 37,00 66.600,00

Do exposto, a empresa vencedora ofereceu um valor único, qual seja, R$ 37,00 por

procedimento, independentemente do tipo de ultrassom a ser realizado.

Procedeu-se então ao cotejamento entre os valores dos exames contratados e os valores

constantes do SIGTAP, onde verificou-se sobrepreço de 54% em doze, dos treze tipos de

exame contratados, conforme detalhado no quadro a seguir:

Quadro: Sobrepreço em exames de ultrassonografia:

Descrição Código

valor

unit. Valor

SUS

Valor a

maior

(R$)

Sobrepreço

(%)

Abdome Superior 02.05.02.003-6 37,5 24,2 13,3 54,9

Aparelho Urinário 02.05.02.005-4 37,5 24,2 13,3 54,9

Articulação 02.05.02.006-2 37,5 24,2 13,3 54,9

Bolsa Escrotal 02.05.02.007-0 37,5 24,2 13,3 54,9

Mamaria Bilateral 02.05.02.009-7 37,5 24,2 13,3 54,9

Próstata Via Abdominal 02.05.02.010-0 37,5 24,2 13,3 54,9

Prostata Transretal 02.05.02.011-9 37,5 24,2 13,3 54,9

Tireoide 02.05.02.012-7 37,5 24,2 13,3 54,9

Obstétrica 02.05.02.014-3 37,5 24,2 13,3 54,9

Pelvica Ginecologica 02.05.02.016-0 37,5 24,2 13,3 54,9

Tranfontanela 02.05.02.017-8 37,5 24,2 13,3 54,9

Tranvaginal 02.05.02.018-6 37,5 24,2 13,3 54,9

Por seu turno, a empresa Odailson Carvalho de Azevedo-Me (CNPJ: 07.825.803/0001-24),

adjudicou os itens 1 a 16 (exceto o item 13), correspondente à prestação de serviço de

exames laboratoriais, pelo valor global de R$ 547.515,00, conforme o quadro a seguir:

Quadro: Descrição dos itens adjudicados em favor da Odailson Carvalho de Azevedo-Me: Item DESCRIÇÃO QTD Preço Unit Preço Total

1 Hematologia comum 4000 7,00 28.000,00

2 Detecção de RNA do vírus

da hepatite c (qualitativo)

20 29,00 580,00

3 Quantificação DL RNA do

HIV-1

100 32,00 3.200,00

4 VDR-L para detecção da

sífilis em gestante

2000 5,80 11.600,00

5 Imunologia comum 33000 5,30 17.490,00

6 Exames sorológicos 9350 3,70 34.595,10

7 Exames de Uroanálise 9610 6,50 62.465,00

8 Exames hormonais 2738 22,50 61.605,10

9 Exames microbiológicos 3000 7,60 22.800,00

10 Exames em outros líquidos

biológicos

20 20 80,00

11 Exames

imunohematologicos

250 22,00 5.500,00

12 Imunohematologia comum 44000 30,00 132.000,00

14 Bioquímicos 16000 6,10 97.600,00

15 Marcadores tumorais 1000 22,00 22.000,00

16 Sorológicos 1500 32,00 48.000,00

TOTAL 547.515,00

Conforme se observa, com exceção dos itens 2,3 e 4, não há especificação clara e suficiente

em relação aos exames contratados. Todavia, com base nos relatórios de produção

encaminhados pelo laboratório contratado à SMS de Alenquer foi possível identificar e

individualizar cada um, e assim, proceder a comparação de preços com base na Tabela do

SUS.

A partir dessa análise foi possível identificar sobrepreço nos exames descritos no quadro a

seguir:

Exames Código

Valor

Unit.

Valor

SUS

Valor a

maior % Sobrepreço

1 Ácido úrico 02.02.01.012-0 6,1 1,85 4,25 229,72

2 Albumina 02.02.05.009-2 32 8,12 23,88 294,08

3 Amilase 02.02.01.018-0 6,1 2,25 3,85 171,11

4 Aslo 02.02.03.047-4 5,3 2,83 2,47 87,27

5 Bilirrubina 02.02.01.020-1 6,1 2,01 4,09 203,48

6 Colesterol HDL 02.02.01.027-9 6,1 3,51 2,59 73,78

7 Colesterol LDL 02.02.01.028-7 6,1 3,51 2,59 73,78

9 Colesterol total 02.02.01.029-5 6,1 1,85 4,25 229,72

10 Creatinina 02.02.01.031-7 6,1 1,85 4,25 229,72

11 FR 02.02.03.007-5 5,3 2,83 2,47 87,27

12 Fosfatase alcalina 02.02.01.042-2 6,1 2,01 4,09 203,48

13 Gama GT 02.02.01.046-5 6,1 3,51 2,59 73,78

14 Glicose 02.02.01.047-3 6,1 1,85 4,25 229,72

16 Potássio 02.02.01.060-0 6,1 1,85 4,25 229,72

17 PCR 02.02.03.020-2 5,3 2,83 2,47 87,27

18 Proteínas totais 02.02.01.061-9 6,1 1,4 4,7 335,71

19 Mucoproteínas 02.02.01.057-0 6,1 2,01 4,09 203,48

20

Proteínas totais e

frações 02.02.01.062-7 6,1 1,85 4,25 229,72

21 Sódio 02.02.01.063-5 6,1 1,85 4,25 229,72

22 TGO 02.02.01.064-3 6,1 2,01 4,09 203,48

23 Desidrogenase lática 02.02.01.036-8 22,5 3,68 18,82 511,43

24 TGP 02.02.01.065-1 6,1 2,01 4,09 203,48

25 Triglicerídeos 02.02.01.067-8 6,1 3,51 2,59 73,78

26 Ureia 02.02.01.069-4 6,1 1,85 4,25 229,72

29

Hemograma

completo 02.02.02.038-0 7,9 4,11 3,79 92,21

30 Vhs 02.02.02.015-0 7,9 2,73 5,17 189,37

31 Estradiol 02.02.06.016-0 22,5 10,15 12,35 121,67

32 Fsh 02.02.06.023-3 22,5 7,89 14,61 185,17

33 Lh 02.02.06.024-1 22,5 8,97 13,53 150,83

34 Progesterona 02.02.06.029-2 22,5 10,22 12,28 120,15

35 Prolactina 02.02.06.030-6 22,5 10,15 12,35 121,67

37 Psa livre 02.02.03.010-5 20 16,42 3,58 21,80

38 T3 total 02.02.06.039-0 22,5 8,71 13,79 158,32

39 T4 total 02.02.06.037-3 22,5 8,76 13,74 156,84

40 Bhcg 02.02.06.021-7 22,5 7,85 14,65 186,62

41 Tsh 02.02.06.025-0 22,5 8,96 13,54 151,11

42 Citomegalovírus igg 02.02.03.074-1 32 11 21 190,90

43 Citomegalovírus igm 02.02.03.085-7 32 11,61 20,39 175,62

44 Cortisol 02.02.06.013-6 22,5 9,86 12,64 128,19

45 Hepatite a igg 02.02.03.080-6 32 18,55 13,45 72,50

46 Hepatite a igm 02.02.03.091-1 32 18,55 13,45 72,50

47 Hepatite b igg 02.02.03.078-4 32 18,55 13,45 72,50

48 Hepatite d 02.02.03.068-7 32 18,55 13,45 72,50

49 Hepatite b igm 02.02.02.089-0 32 18,55 13,45 72,50

50 Hbsag 02.02.03.097-0 32 18,55 13,45 72,50

51 Anti hcv 02.02.03.067-9 32 18,55 13,45 72,50

52 Rubéola igg 02.02.03.081-4 32 17,16 14,84 86,48

53 Rubéola igm 02.02.03.092-0 32 17,16 14,84 86,48

54 Sífilis fta abs igg 02.02.03.112-8 32 10 22 220

54 Sífilis fta abs igm 02.02.03.113-6 32 10 22 220

55 Sífilis vdrl 02.02.03.111-0 5,8 2,83 2,97 104,94

56 Toxoplasmose igg 02.02.03.076-8 32 16,97 15,03 88,5606128

57 Toxoplasmose igm 02.02.03.087-3 32 18,55 13,45 72,50

60 Dengue igg 02.02.03.079-2 32 30 2 6,66

61 Dengue igm 02.02.03.090-3 32 20 12 60

63 Anti-hbeag 02.02.03.098-9 32 18,55 13,45 72,50

64 Anti-hbe 02.02.03.064-4 32 18,55 13,45 72,50

65 Anti-hbs 02.02.03.063-6 32 18,55 13,45 72,50

67 T4 livre 02.02.06.038-1 22,5 11,6 10,9 93,96

68 Testosterona total 02.02.06.034-9 22,5 10,43 12,07 115,72

69 Testosterona livre 02.02.06.035-7 22,5 13,11 9,39 71,62

70

Eletroforese de

proteínas 02.02.01.072-4 32 4,42 27,58 623,98

73 Proteinuria 24 horas 02.02.05.011-4 6,5 2,04 4,46 218,62

75 Antibiograma 02.02.08.001-3 30 4,98 25,02 502,40

77

Bacterioscopia da

secreção vaginal 02.02.08.007-2 7,6 2,8 4,8 171,42

81 Urina 02.02.05.001-7 6,5 3,7 2,8 75,67

82

Pesquisa de sangue

oculto 02.02.04.014-3 22,5 1,65 20,85 1263,63

83 Parasitológico 02.02.04.012-7 3,7 1,65 2,05 124,24

84 Insulina 02.02.06.026-8 32 10,17 21,83 214,65

85 Herpes simples igm 02.02.03.084-9 32 17,16 14,84 86,48

86 Herpes simples igg 02.02.03.095-4 32 17,16 14,84 86,48

87 Cálcio 02.02.01.021-0 6,1 1,85 4,25 229,72

88 Fósforo 02.02.01.043-0 6,1 1,85 4,25 229,72

89 Magnésio 02.02.01.056-2 6,1 2,01 4,09 203,48

90 Ferro 02.02.01.039-2 22,5 3,51 18,99 541,02

91 Ferritinina 02.02.01.038-4 22,5 15,59 6,91 44,32

92 Transferrina 02.02.01.066-0 22,5 4,12 18,38 446,11

93 Reticulócitos 02.02.02.003-7 22,5 2,73 19,77 724,17

94 Coombs direto 02.02.02.054-1 22,5 2,73 19,77 724,17

96 Coombs indireto 02.02.12.009-0 22,5 2,73 19,77 724,17

B) PREGÃO PRESENCIAL Nº 020/2014:

Em 2014, a Prefeitura municipal de Alenquer deflagrou o Pregão presencial Nº 020/2014

que teve por objetivo a contratação de empresa para prestação de serviços na realização de

exames de ultrassonografia simples e especializado e eletrocardiograma. Sagrou-se

vencedora novamente a empresa RC FAVACHO ME, com valor de contrato R$ 259.540,00.

Do cotejamento dos valores contratados em comparação aos preços praticados pela tabela do

SUS, verificou-se sobrepreço nos montantes a seguir:

Quadro: Sobrepreço em exames de ultrassonografia:

EXAMES

Val.

Unit. CÓDIGO

Vlr.

SUS

Valor a

maior

%

Sobrepreço

Abdome superior ( fígado,

vesícula, vias biliares) 49,9 02.05.02.003-6 24,2 25,7 106,19

Abdome total 49,9 02.05.02.004-6 37,95 11,95 31,48

Aparelho urinário 49,9 02.05.02.005-4 24,2 25,7 106,19

Articulação 49,9 02.05.02.006-2 24,2 25,7 106,19

Bolsa escrotal 49,9 02.05.02.007-0 24,2 25,7 106,19

Mamária bilateral 49,9 02.05.02.009-7 24,2 25,7 106,19

Próstata via abdominal 49,9 02.05.02.010-0 24,2 25,7 106,19

Prostata transretal 49,9 02.05.02.011-9 24,2 25,7 106,19

Tireoide 49,9 02.05.02.012-7 24,2 25,7 106,19

Obstétrica 49,9 02.05.02.014-3 24,2 25,7 106,19

Pelvica ginecologica 49,9 02.05.02.016-0 24,2 25,7 106,19

Tranvaginal 49,9 02.05.02.018-6 24,2 25,7 106,19

Obstétrica Dopler colorido e

pulsado 195 02.05.02.015-1 39,6 155,4 392,42

Eletrocardiogama 40 02.11.02.003-6 5,15 34,85 676,69

c) SUPERFATURAMENTO EM EXAMES LABORATORIAIS:

De acordo com informações obtidas pela Secretaria Municipal de saúde de Alenquer, os

procedimentos são realizados nos estabelecimentos conveniados e, ao final de cada mês, um

relatório de produção é gerado e encaminhado à Secretaria do município para o faturamento

e posterior pagamento dos prestadores. Dessa forma, por meio de análise dos relatórios

referentes a janeiro de 2016 a março de 2016, restou comprovado o superfaturamento no

montante de R$ 65.517,30, conforme a seguir detalhado:

MESES JANEIRO FEVEREIRO MARÇO

Exames Qtde

Valor

a

Maior

(unit)

Superf

(R$) Qtde

Valor

a

Maior

(unit)

Superf

(R$) Qtde

Valor

a

Maior

(unit)

Superf

(R$)

Ácido Úrico 52 4,25 221 44 4,25 187 44 4,25 187

Albumina 6 23,88 143,28 2 23,88 47,76 4 23,88 95,52

Amilase 16 3,85 61,6 13 3,85 50,05 9 3,85 34,65

Aslo 39 2,47 96,33 23 2,47 56,81 12 2,47 29,64

Bilirrubina 24 4,09 98,16 19 4,09 77,71 19 4,09 77,71

Colesterol HDL 41 2,59 106,19 35 2,59 90,65 35 2,59 90,65

Colesterol LDL 41 2,59 106,19 35 2,59 90,65 41 2,59 106,19

Colesterol Total 88 4,25 374 58 4,25 246,5 81 4,25 344,25

Creatinina 73 4,25 310,25 53 4,25 225,25 73 4,25 310,25

FR 29 2,47 71,63 16 2,47 39,52 29 2,47 71,63

Fosfatase

Alcalina 14 4,09 57,26 9 4,09 36,81 14 4,09 57,26

Gama GT 11 2,59 28,49 6 2,59 15,54 11 2,59 28,49

Glicose 216 4,25 918 201 4,25 854,25 155 4,25 658,75

Potássio 24 4,25 102 14 4,25 59,5 24 4,25 102

PCR 21 2,47 51,87 20 2,47 49,4 21 2,47 51,87

Proteínas Totais 3 4,7 14,1 1 4,7 4,7 3 4,7 14,1

Mucoproteínas 9 4,09 36,81 6 4,09 24,54 9 4,09 36,81

Proteínas Totais

E Frações 2 4,25 8,5 1 4,25 4,25 3 4,25 12,75

Sódio 9 4,25 38,25 6 4,25 25,5 9 4,25 38,25

TGO 12 4,09 49,08 64 4,09 261,76 12 4,09 49,08

Desidrogenase

Lática 2 18,82 37,64 0 18,82 0 2 18,82 37,64

TGP 72 4,09 294,48 69 4,09 282,21 72 4,09 294,48

Triglicerídeos 86 2,59 222,74 76 2,59 196,84 86 2,59 222,74

Ureia 69 4,25 293,25 56 4,25 238 69 4,25 293,25

Hemograma

Completo 234 3,79 886,86 244 3,79 924,76 262 3,79 992,98

VHS 42 5,17 217,14 37 5,17 191,29 42 5,17 217,14

Estradiol 4 12,35 49,4 3 12,35 37,05 4 12,35 49,4

FSH 8 14,61 116,88 6 14,61 87,66 8 14,61 116,88

LH 8 13,53 108,24 6 13,53 81,18 8 13,53 108,24

Progesterona 7 12,28 85,96 5 12,28 61,4 7 12,28 85,96

Prolactina 5 12,35 61,75 5 12,35 61,75 5 12,35 61,75

Psa Livre 16 3,58 57,28 13 3,58 46,54 16 3,58 57,28

T3 Total 7 13,79 96,53 5 13,79 68,95 7 13,79 96,53

T4 Total 5 13,74 68,7 5 13,74 68,7 5 13,74 68,7

BHCG 8 14,65 117,2 6 14,65 87,9 8 14,65 117,2

TSH 14 13,54 189,56 9 13,54 121,86 14 13,54 189,56

Citomegalovírus 109 21 2289 118 21 2478 129 21 2709

Igg

Citomegalovírus

Igm 109 20,39 2222,51 118 20,39 2406,02 129 20,39 2630,31

Cortisol 2 12,64 25,28 1 12,64 12,64 2 12,64 25,28

Hepatite A Igg 9 13,45 121,05 6 13,45 80,7 11 13,45 147,95

Hepatite A Igm 9 13,45 121,05 6 13,45 80,7 11 13,45 147,95

Hepatite B Igg 8 13,45 107,6 6 13,45 80,7 14 13,45 188,3

Hepatite D 1 13,45 13,45 0 13,45 0 2 13,45 26,9

Hepatite B Igm 8 13,45 107,6 6 13,45 80,7 12 13,45 161,4

Hbsag 99 13,45 1331,55 92 13,45 1237,4 130 13,45 1748,5

Anti HCV 12 13,45 161,4 8 13,45 107,6 12 13,45 161,4

Rubéola Igg 62 14,84 920,08 77 14,84 1142,68 62 14,84 920,08

Rubéola Igm 62 14,84 920,08 77 14,84 1142,68 62 14,84 920,08

Sífilis Fta Abs

Igg 3 22 66 2 22 44 3 22 66

Sífilis Fta Abs

Igm 3 22 66 2 22 44 3 22 66

Sífilis VDRL 64 2,97 190,08 52 2,97 154,44 62 2,97 184,14

Toxoplasmose

Igg 148 15,03 2224,44 144 15,03 2164,32 133 15,03 1998,99

Toxoplasmose

Igm 149 13,45 2004,05 144 13,45 1936,8 133 13,45 1788,85

Dengue IGG 0 2 0 2 0 2

Dengue IGM 0 12 0 12 0 12

Anti-Hbeag 2 13,45 1 13,45 3 13,45

Anti-Hbe 2 13,45 26,9 1 13,45 13,45 3 13,45 40,35

Anti-Hbs 9 13,45 121,05 5 13,45 67,25 3 13,45 40,35

T4 Livre 12 10,9 130,8 8 10,9 87,2 12 10,9 130,8

Testosterona

Total 3 12,07 36,21 2 12,07 24,14 2 12,07 24,14

Testosterona

Livre 3 9,39 28,17 2 9,39 18,78 2 9,39 18,78

Eletroforese De

Proteínas 5 27,58 137,9 3 27,58 82,74 4 27,58 110,32

Proteinuria 24

Horas 7 4,46 31,22 14 4,46 62,44 7 4,46 31,22

Antibiograma 14 25,02 350,28 8 25,02 200,16 14 25,02 350,28

Bacterioscopia

Da Secreção

Vaginal

24 4,8 115,2 16 4,8 76,8 16 4,8 76,8

Urina 192 2,8 196 2,8 172 2,8

Pesquisa De

Sangue Oculto 5 20,85 104,25 2 20,85 41,7 5 20,85 104,25

Parasitológico 117 2,05 239,85 147 2,05 301,35 115 2,05 235,75

Insulina 0 21,83 0 1 21,83 21,83 0 21,83 0

Herpes Simples

IGM 2 14,84 29,68 0 14,84 0 1 14,84 14,84

Herpes Simples

IGG 2 14,84 29,68 0 14,84 0 1 14,84 14,84

Cálcio 3 4,25 12,75 1 4,25 4,25 3 4,25 12,75

Fósforo 0 4,25 0 0 4,25 0 0 4,25 0

Magnésio 0 4,09 0 0 4,09 0 0 4,09 0

Ferro 3 18,99 56,97 1 18,99 18,99 4 18,99 75,96

Ferritinina 3 6,91 20,73 1 6,91 6,91 4 6,91 27,64

Transferrina 2 18,38 36,76 1 18,38 18,38 3 18,38 55,14

Reticulócitos 1 19,77 19,77 1 19,77 19,77 2 19,77 39,54

Coombs Direto 1 19,77 19,77 4 19,77 79,08 1 19,77 19,77

Coombs

Indireto 3 19,77 59,31 4 19,77 79,08 4 19,77 79,08

20.295,07 19421,92 20.800,31

TOTAL 65.517,30

Importa salientar que o contrato nº 15/2014, firmado entre a Prefeitura Municipal de

Alenquer a Ação Social Sociedade Beneficente Santo Antônio - Hospital Santo Antônio,

tendo como objeto a Contratação de Serviço Médico Hospitalar e Ambulatorial, já

contempla uma parte dos exames e procedimentos acima elencados com sobrepreço. Neste

caso, os valores contratados se basearam nos constantes da Tabela do SUS, o que demonstra

não ser inviável a adoção do preço praticado pelo Sus na região.

##/Fato##








2.1.8. Retenção indevida de recursos de transferência automática do MAC.

Fato

A Prefeitura Municipal de Alenquer recebe mensalmente do Fundo Nacional de Saúde os

recursos do Bloco de financiamento de Atenção de Média e Alta Complexidade Hospitalar e

Ambulatorial – MAC que contempla as modalidades de procedimentos, conforme descrito

no quadro a seguir, extraído do Contrato nº 15/2014-SEMSA/PMA, de 15 de agosto de

2014. Porém, a prefeitura não está repassando mensalmente as parcelas desses recursos

referentes às modalidades Incentivo à Contratualização – IAC e Incentivo de Integração do

SUS – INTEGRASUS ao Hospital Santo Antônio – HSA, visto que esses valores constituem

parcelas fixas que não dependem de cumprimento de metas por parte da referida unidade de

saúde. Ou seja, os recursos destinados ao IAC e ao INTEGRASUS devem ser repassados ao

HSA, até o quinto dia útil, após o Ministério da Saúde creditar na conta corrente do FMS as

transferências dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC, conforme previsto no art.

3º, da Portaria nº 2.617, de 1º de novembro de 2013 e no art. 3º, §2º, da Portaria nº

1.413/GM/MS, de 30 de agosto de 2001, respectivamente.

Quadro– Movimentação dos recursos do Bloco de Financiamento do MAC. Modalidade Meta

Mês

Valor

Mensal

Meta

Anual

Valor

Anual

Produção Ambulatorial - AB 692 6.600,00 8.304 79.200,00

Produção Ambulatorial - MAC 5.088 37.359,11 61.056 448.309,32

Produção de Média Complexidade Hospitalar 408 189.041,32 4.782 2.268.576,84

Incentivo à Contratualização - IAC - 119.730,72 - 1.436.768,64

Incentivo de Integração do SUS -

INTEGRASUS

- 7.536,84 - 90.430,08

TOTAL 6.186 360.272,99 74,232 4.323.284,88

Fonte: Contrato nº 15/2014 - Recursos do Bloco de Financiamento do MAC.

##/Fato##






análise do Controle Interno sobre a constatação consta registrada acima, no campo ‘fato’.


2.2 Parte 2

Nesta parte, a competência primária para adoção de medidas corretivas dos fatos

apresentados a seguir pertence ao executor do recurso federal descentralizado. Esclarece-

se que as situações relatadas são decorrentes de levantamentos necessários à adequada

contextualização das constatações relatadas na primeira parte.

Dessa forma, compõem o relatório para conhecimento dos Ministérios repassadores de

recursos federais, embora não exijam providências corretivas isoladas por parte das pastas

ministeriais. Destinam-se, ainda, para ciência dos Órgãos de Defesa do Estado com vistas à

tomada de providências no âmbito das respectivas competências. Esta Controladoria não

realizará o monitoramento isolado das providências saneadoras relacionadas a estas

constatações.

2.2.1. Deficiência no funcionamento do Conselho Municipal de Saúde

Fato

Por meio de visita à sede do Conselho municipal de saúde-CMS do município de

Alenquer/PA, constatou-se a ausência de estrutura física adequada e de insumos básicos para

a efetiva atuação do Conselho.

O Conselho municipal de saúde de Alenquer, constituído pela lei municipal 814/2009 de

22/12/2009 e Decretos Municipais nº 091/98 de 30/03/1998 e 2.285/2015 de 01/10/2015, é

instância colegiada, deliberativa e permanente do Sistema Único de Saúde, com composição,

organização e competência fixadas na Lei nº 8.142/90. Segundo a Quarta Diretriz da

Resolução CNS nº 453/2012, compete ao município a garantia da autonomia administrativa

para o pleno funcionamento do CMS, por meio de dotação orçamentária, autonomia

financeira e a necessária infraestrutura e apoio técnico.

Observou-se, no entanto, infraestrutura precária da sede, cujo aluguel se encontrava atrasado

desde 2015, e ausência de insumos básicos como móveis, linha telefônica, tonner, e outros

materiais de consumo e expediente.

Além das limitações estruturais, por ausência de suporte financeiro, constatou-se ainda

limitação das atividades básicas de fiscalização do Conselho. Verificou-se que a Prefeitura

Municipal de Alenquer não encaminhou, para apreciação dessa entidade, o relatório de

prestação de contas referentes aos gastos com saúde no município referentes aos exercícios

de 2013, 2014, 2015, apesar das reiteradas solicitações formais ao gestor local, o que

contraria o disposto no art. 41 da Lei Complementar 141 de 13 de janeiro de 2012, a seguir

destacado:

“Art. 41. Os Conselhos de Saúde, no âmbito de suas atribuições, avaliarão a cada

quadrimestre o relatório consolidado do resultado da execução orçamentária e

financeira no âmbito da saúde e o relatório do gestor da saúde sobre a repercussão da

execução desta Lei Complementar nas condições de saúde e na qualidade dos serviços

de saúde das populações respectivas e encaminhará ao Chefe do Poder Executivo do

respectivo ente da Federação as indicações para que sejam adotadas as medidas

corretivas necessárias”

##/Fato##








2.2.2. Ausência de Plano municipal de saúde, Programação Anual de Saúde e do

Relatório de Gestão Anual.

Fato

A Prefeitura municipal de Alenquer não apresentou à equipe de fiscalização o Plano

municipal de saúde e o Relatório de Gestão Anual, documentos obrigatórios para o

recebimento de repasses intergovernamentais oriundos da União e do Estado conforme

determina o art. 4º, inciso III e IV da lei 8142/1990. O Plano Municipal de Saúde é o

instrumento básico que norteia a definição da Programação Anual das ações e serviços de

saúde prestados no município e também da gestão do SUS. Por sua vez, o Relatório Anual

de Gestão é o instrumento que apresenta os resultados alcançados com a Programação Anual

de Saúde, a qual operacionaliza o Plano de Saúde na respectiva esfera de gestão e orienta

eventuais redirecionamentos, ou seja, deverá demonstrar como a aplicação dos recursos

financeiros resultou em ações de saúde para a população. Ambos os documentos devem ser

apresentados anualmente para apreciação e aprovação pelo Conselho Municipal de Saúde. A

ausência destes instrumentos implica em perda, pelo município, da gestão dos recursos

transferidos pelo Estado ou pela União, conforme prevê o parágrafo único do art. 3º da lei

8142/1990.

##/Fato##








3. Consolidação de Resultados

Com base nos exames realizados, conclui-se que a aplicação dos recursos federais não está

adequada e exige providências de regularização por parte dos gestores federais.

Do montante fiscalizado de R$ 5.335.097,32 (cinco milhões, trezentos e trinta e cinco mil,

noventa e sete reais e trinta e dois centavos), foi identificado prejuízo de R$ 1.244.636,31

(um milhão, duzentos e quarenta e quatro mil, seiscentos e trinta e seis reais e trinta e um

centavos), referente aos itens 2.2.2.1 e 2.2.8.

Destacam-se, a seguir, as situações de maior relevância quanto aos impactos sobre a

efetividade do Programa/Ação fiscalizado:

-Ausência de prestação de contas no montante de R$1.179.119,01. -Ausência de especificação e de atesto nas notas fiscais de prestação de contas.

-Atrasos nos pagamentos dos serviços prestados pelo Hospital Santo Antônio. -Retenção indevida de recursos de transferência automática do MAC. -Sobrepreço e superfaturamento no valor de 65.517,30 referente a contratação de exames

laboratoriais e de ultrassonografia. -Deficiência no funcionamento do Conselho Municipal de Saúde.

relatório de demandas externas - auditoria.cgu.gov.br · serviço público federal, tendo sido...

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