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Presidência da República Controladoria-Geral da União Secretaria Federal de Controle Interno

Unidade Examinada: RESENDE PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO

Introdução 1. Introdução

Os trabalhos de campo foram realizados no período de 05 de maio 2014 a 09 de maio

de 2014 sobre a aplicação dos recursos do programa 1061 - Brasil Escolarizado, no

município de Resende/RJ.

A ação fiscalizada destina-se a reestabelecer, em sua plenitude, os serviços públicos

prestados pelas escolas municipais Julieta Botelho, Marieta Salles Cunha e a Escola de

Educação Especial Rompendo o Silêncio, por meio de obras de reforma.

1.1. Informações sobre a Ação de Controle

Ordem de Serviço: 201400021 Número do Processo: 00218.001625/2013-76

Relatório de Demandas Externas Número do relatório: 201400021

Município/UF: Resende/RJ Órgão: MINISTERIO DA EDUCACAO Instrumento de Transferência: Não se Aplica Unidade Examinada: RESENDE PREFEITURA GABINETE DO PREFEITO Montante de Recursos Financeiros: R$ 71.767,78 Prejuízo: R$ 52.178,33

2. Resultados dos Exames Os resultados da fiscalização serão apresentados de acordo com o âmbito responsável pela tomada de providências para saneamento das situações encontradas, bem como pela existência de monitoramento a ser realizada por esta Controladoria. 2.1 Parte 1 Os fatos apresentados a seguir destinam-se aos órgãos e entidades da Administração Pública Federal - gestores federais dos programas de execução descentralizada. A princípio, tais fatos demandarão a adoção de medidas preventivas e corretivas por parte desses gestores, visando à melhoria da execução dos Programas de Governo ou à instauração da competente Tomada de Contas Especial, as quais serão monitoradas pela Controladoria-Geral da União.

2.1.1. Modalidade de licitação - Reforma e Ampliação de Três Unidades Escolares Municipais de Ensino Básico - Resende - R.J. Fato

Os procedimentos licitatórios e documentação correlata das reformas das escolas

municipais Julieta Botelho, Marieta Salles Cunha e Rompendo o Silêncio (educação especial)

foram formalizados por três processos administrativos, a seguir descritos:

a) Escola Julieta Botelho:

• Processo nº 13.245/2010 – Reforma e Ampliação.

• Memorando de Compras nº 085/2010, de 31 de maio de 2010, da Secretaria Municipal de

Educação de Resende – R.J., encaminhado ao Prefeito do Município, solicitou a

autorização para iniciar a licitação sob a modalidade de Tomada de Preços.

• O Presidente do Instituto de Educação do Município de Resende – EDUCAR, ordenador

de despesa, declarou para fins de atendimento do inciso II, artigo 16, da Lei Complementar

nº 101/2000, referente à reforma e ampliação da escola em comento, localizada na Av.

Governador Portela, s/nº, Vila Julieta – Resende – R.J., que o processo 13.245/2010 está

adequado com a LOA – Lei Orçamentária Anual, que a despesa atendeu ao PPA – Plano

Plurianual e às diretrizes, objetivos e prioridades estabelecidas na Lei de Diretrizes

Orçamentárias - LDO.

• O valor orçado foi de R$ 435.692,38, formalizado pelo documento Orçamento nº 72, de

26 de novembro de 2010, elaborado pela Secretaria de Obras da Prefeitura Municipal de

Resende, com data de referência de outubro de 2010, do banco de preços públicos da

Empresa de Obras Públicas do Estado do Rio de Janeiro - EMOP. Acrescenta-se o

atendimento às disposições contidas na Deliberação nº 224, do Tribunal de Contas do

Estado do Rio de Janeiro – TCE. A despesa foi classificada na conta da Função

Programática – Expansão das Unidades de Educação Infantil e com Recursos da União –

Programa Especial de Recuperação da Rede Física.

• Parecer Jurídico, de 20 de dezembro de 2010, aprovou a minuta do edital licitatório, que

originou a Tomada de Preços nº 004/2011, em 06 de janeiro 2011.

b) Escola Rompendo o Silêncio (educação especial):

• Processo nº 22.347/2010 – Reforma e recuperação.

• Memorando de Compras nº 141/2010, de 17 de setembro de 2010, da Secretaria Municipal

de Educação de Resende – R.J., endereçado ao Prefeito do Município, solicitou a

autorização para iniciar a licitação sob a modalidade de Tomada de Preços.


de despesa, declarou para fins de atendimento ao inciso II, artigo 16, da Lei Complementar

nº 101/2000, referente à reforma e recuperação da escola em comento, localizada na Rua

Altamiro O. Reill, nº 756 – Alvorada – Resende – R.J., que o processo 22.347/2010 está

adequado com a LOA – Lei Orçamentária Anual, que a despesa atendeu ao PPA – Plano

Plurianual e às diretrizes, objetivos e prioridades estabelecidas na Lei de Diretrizes

Orçamentárias - LDO.

• O valor orçado foi de R$ 358.783,39, formalizado pelo documento orçamento nº 76, de

03 de setembro de 2010, elaborado pela Secretaria de Obras da Prefeitura Municipal de

Resende, com data de referência de outubro de 2010, do banco de preços público da

Empresa de Obras Públicas do Estado do Rio de Janeiro – EMOP. Acrescenta-se o

atendimento às disposições contidas na Deliberação nº 224, do Tribunal de Contas do

Estado do Rio de Janeiro – TCE, A despesa foi classificada na conta da Função

Programática – Reestruturação e Expansão das Unidades Escolares para Acessibilidade

Física e com Recursos da União – Programa Especial de Recuperação da Rede Física.

• Parecer Jurídico, de 20 de dezembro de 2010, aprovou a minuta do edital licitatório, que

originou a Tomada de Preços nº 005/2011, em 06 de janeiro de 2011.

c) Escola Marieta Salles Cunha:

• Processo nº 22.348/2010 – reforma para recuperação, adequação e ampliação.

• Memorando de Compras nº 142/2010, de 17 de setembro de 2010, da Secretaria Municipal

de Educação de Resende – R.J., para o Prefeito do Município, solicitou a autorização para

iniciar a licitação sob a modalidade de Tomada de Preços.


de despesa, declarou para fins de atendimento ao inciso II, artigo 16, da Lei Complementar

nº 101/2000, referente à reforma para recuperação, adequação e ampliação da escola em

comento, localizada à Rua Inácio Lopes Siqueira, s/n, Olaria – Resende – R.J., com a LOA

– Lei Orçamentária Anual, que a despesa atendeu ao PPA – Plano Plurianual e às

diretrizes, objetivos e prioridades estabelecidas na Lei de Diretrizes Orçamentárias - LDO.

• O valor orçado de R$ R$ 299.704,08 e identificado pelo documento nº 77, de 23 de agosto

2010, elaborado pela Secretaria de Obras da Prefeitura Municipal de Resende, com data

de referência de outubro de 2010, do banco de preços público da Empresa de Obras

Públicas do Estado do Rio de Janeiro – EMOP. Acrescenta-se o atendimento às

disposições contidas na Deliberação nº 224, do Tribunal de Contas do Estado do Rio de

Janeiro – TCE. A despesa foi classificada na conta da Função Programática –

Reestruturação e Expansão das Unidades Escolares para Acessibilidade Física e com

Recursos da União – Programa Especial de Recuperação da Rede Física.

• Parecer Jurídico, de 03 de janeiro de 2010, aprovou a minuta do edital licitatório, que

originou a Tomada de Preços nº 003/2011, em 06 de janeiro de2011.

##/Fato##

2.1.2. Superfaturamento de preços total de R$ 52.178,33. Fato

Das obras totalmente executadas e concluídas referentes às Escolas Municipais no

Município de Resende – R.J, cujo valor orçado e comparado ao contratado, para cada uma

delas foi o seguinte:

a) E.M. Julieta Botelho:

• Valor orçado em R$ 435.692,38.

• Valor contratado foi de R$ 428.670,37, representou a economia de 1,61%, sendo

lavrado o Contrato nº 034/2011, com a empresa M.G.F.Sul Construtora e Serviços

Ltda.

b) E.M. Marieta Salles Cunha :



lavrado o Contrato nº 033/2011, com a empresa Brastano Construção Civil Ltda.

c) E.M.E.E. Rompendo o Silêncio:



lavrado o Contrato nº 035/2011, com a empresa Eurovale Serviços Industriais Ltda.

Os orçamentos foram elaborados com base na Tabela de Custos da EMOP, mês de

referência, outubro de 2010. No entanto, as licitações ocorreram em fevereiro de 2011 e o

início das obras a partir de abril de 2011.

Com a finalidade de verificar o superfaturamento nas obras em referência,

promovemos a comparação dos valores faturados referentes aos Contratos nº. 033/2011,

034/2011 e 035/2011, com o SINAPI, com base no mês de outubro de 2010. Abaixo segue o

detalhe do montante fiscalizado por cada empreendimento:

a) E.M. Julieta Botelho - Foi analisado o valor de R$ 284.378,97, correspondente a

78,29% do custo total de R$ 363.229,86 da planilha de serviços.

b) E.M. Marieta Salles Cunha – Foi analisado o valor de R$ 221.272,90,

correspondente a 90,01% do custo total de R$ 245.832,40 da planilha de serviços.

c) E.M.E.E. Rompendo o Silêncio – Foi analisado o valor de R$ 223.100,33,

correspondente a 74,98% do custo total de R$ 297.553,27 da planilha de serviços.

Dentre os itens que constam na planilha de custos das empresas executoras dos

serviços, comparados com os custos do banco de dados do SINAPI, detectou-se que houve

itens que apresentaram valores acima do permitido, indicando superfaturamento, conforme a

seguir apresentados.

a) E.M. Julieta Botelho:

ITEM CÓDIGO Custo

Contrato (R$)

Quant. Valor

Contratado (R$)

SINAPI Custo

SINAPI (R$)

Custo Tot SINAPI

(R$)

Dif Custo Obra (R$)

11.5 11.016.003-0 86,57 305,07 26.409,91 72111 58,98 17.993,03 8.416,88 11.7 16.004.010-0 36,67 663,27 24.322,11 22527/4 31,01 20.568,00 3.754,11 10.2 13.330.060-0 65,01 336,30 21.862,86 18987/3 62,49 21.015,39 847,48 5.3 13.001.025-1 14,17 1.257,94 17.825,01 2371 17,59 22.127,16 -4.302,15 5.1 12.003.075-1 28,29 618,97 17.510,66 22507/1 33,03 20.444,58 -2.933,92 4.2 11.030.016-0 81,65 211,65 17.281,22 26284-2 71,21 15.071,60 2.209,63

10.3 13.330.051-0 42,87 386,47 16.567,97 22628/1 45,59 17.619,17 -1.051,20 13.12 14.002.136-0 291,23 36,00 10.484,28 68586-2 235,45 8.476,20 2.008,08 10.6 13.301.132-0 24,58 386,47 9.499,43 18986/10 28,2 10.898,45 -1.399,02 14.1 17.018.110-0 7,80 1.188,73 9.272,09 18969/10 8,35 9.925,90 -653,80 14.5 17.017.100-0 14,09 573,30 8.077,80 18963/7 14,07 8.066,33 11,47 4.1 11.013.011-1 1.165,29 6,52 7.597,69 7130 1134,65 7.397,92 199,77 9.3 06004-1 28,11 243,65 6.849,00 23736-2 5,06 1.232,87 5.616,13

6.10 15.036.056-0 34,50 190,00 6.555,00 74370/1 23,24 4.415,60 2.139,40 9.2 11.003.001-1 261,92 24,68 6.464,19 19897/1 266,71 6.582,40 -118,22

11.1 16.001.060-0 15,79 358,20 5.655,98 17825/13 20,95 7.504,29 -1.848,31 9.4 13.370.010-0 29,69 179,95 5.342,72 19159/13 41,22 7.417,54 -2.074,82

15.5 09.015.010-0 112,60 45,20 5.089,52 18947/13 105,81 4.782,61 306,91 9.1 03.009.009-0 74,98 56,89 4.265,61 17636/8 72,67 4.134,20 131,42

7.12 18.027.210-0 78,77 54,00 4.253,58 18998/4 97,29 5.253,66 -1.000,08 3.3 11.013.011-1 1.165,29 3,46 4.031,90 7130 1134,65 3.925,89 106,01

12.1 13.185.560-0 42,00 66,44 2.790,48 41602 19,31 1.282,96 1.507,52 12.2 12.020.001-0 185,02 14,87 2.751,25 72244 142,84 2.124,03 627,22 7.18 18.027.130-0 217,35 12,00 2.608,20 19008/6 139,07 1.668,84 939,36 1.5 02.004.002-1 211,70 12,00 2.540,40 17473/4 212,74 2.552,88 -12,48

13.5 14.006.010-0 245,62 10,00 2.456,20 19175/1 224,33 2.243,30 212,90 9.6 05.001.820-0 19,34 116,38 2.250,79 176183 9,43 1.097,46 1.153,33 7.1 15.015.020-0 108,98 20,00 2.179,60 18996/3 119,88 2.397,60 -218,00 7.3 15.008.220-0 3,69 500,00 1.845,00 19498/5 5,13 2.565,00 -720,00 6.1 15.001.028-0 244,29 7,00 1.710,03 21459/5 270,93 1.896,51 -186,48

13.1 14.004.015-0 35,52 45,36 1.611,19 26292/2 43,33 1.965,45 -354,26

3.4 11.003.001-1 261,92 5,88 1.540,09 19897/1 266,71 1.568,25 -28,17 7.15 15.008.085-0 1,50 1.000,00 1.500,00 939 0,69 690,00 810,00 6.30 18.016.040-0 479,72 3,00 1.439,16 23497-6 135,06 405,18 1.033,98

6.12 15.004.108-0 178,62 8,00 1.428,96 11525/1

Adap 165,86 1.326,88 102,08 2.1 05.001.003-0 69,72 19,60 1.366,51 22384/1 16,8 329,28 1.037,23

13.8 14.007.040-0 69,50 18,00 1.251,00 71023/1 67,78 1.220,04 30,96 13.6 14.006.408-0 13,47 90,00 1.212,30 19175/1 0 0,00 1.212,30 14.6 17.018.161-0 2,80 432,00 1.209,60 18969/20 2,86 1.235,52 -25,92 3.5 11.009.014-1 3,80 300,00 1.140,00 18952/8 5,04 1.512,00 -372,00

11.11 16.005.011-2 20,50 55,40 1.135,70 22526/1 25,27 1.399,96 -264,26 8.1 15.001.054-0 1.124,39 1,00 1.124,39 21437/2 1259,3 1.259,30 -134,91 1.6 02.020.001-0 185,83 6,00 1.114,98 17473/5 215,14 1.290,84 -175,86 6.7 15.036.036-0 4,45 250,00 1.112,50 22797/1 4,1 1.025,00 87,50 3.1 01.005.001-0 4,85 213,68 1.036,35 67805 3,23 690,19 346,16 2.9 05.001.054-0 5,75 179,69 1.033,22 17541/3 4,85 871,50 161,72

14.2 17.017.320-0 9,80 104,00 1.019,20 18966/4 9,50 988,00 31,20 7.17 15.008.095-0 2,54 400,00 1.016,00 940 1,6 640,00 376,00 7.16 15.008.090-0 1,99 400,00 796,00 944 1,11 444,00 352,00 13.7 14.006.409-0 4,26 180,00 766,80 19175/1 0 0,00 766,80 6.16 15.004.180-0 65,12 11,00 716,32 71637/1 59,58 655,38 60,94

6.31 18.080.015-0 680,00 1,00 680,00 23095-2

Adap 256,60 256,60 423,40 2.3 05.001.018-0 5,65 109,82 620,48 6111 5,65 620,48 0,00

6.18 18.002.080-0 89,73 6,00 538,38 10420 92,5 555,00 -16,62 6.37 18.002.027-0 99,94 5,00 499,70 230971 74,19 370,95 128,75 7.11 18.027.202-0 67,64 6,00 405,84 18998/2 60,78 364,68 41,16 6.34 18.002.065-0 166,75 2,00 333,50 23085/1 161,31 322,62 10,88 1.1 04.005.120-0 0,38 600,00 228,00 19961/39 0,4 240,00 -12,00

6.19 18.002.019-0 76,16 2,00 152,32 18988/5 94,95 189,90 -37,58 Custo Superfaturado 19.260,61

BDI 18% 3.466,91 Total Superfaturado 22.727,52

Considerando o BDI de 18 % chegamos a um total superfaturado de R$ 22.727,52 na planilha

contratada da E.M. Julieta Botelho.

b) E.M. Marieta Salles Cunha:

ITEM CÓDIGO Custo Contr. (R$)

Quant. Valor

Contratado (R$)

SINAPI Custo

SINAPI (R$)

Custo Tot SINAPI

(R$)

Dif Custo Obra (R$)

07.01 11.016.003-0 86,45 687,40 59.425,73 72111 58,98 40.542,85 18.882,88

10.01 17.018.110-0 7,75 4.504,9

8 34.913,60 18969/10 8,35 37.616,58 -2.702,99

07.02 16.005.006-0 27,50 762,44 20.967,10 17854/1 35,52 27.081,87 -6.114,77

10.02 17.018.117-0 5,70 2.503,0

0 14.267,10 18969/7 5,56 13.916,68 350,42 06.02 13.330.051-0 40,00 306,49 12.259,60 22628/1 45,59 13.972,88 -1.713,28

06.01 13.330.060-1 62,00 132,46 8.212,52 22617/1

Adap 47,17 6.248,14 1.964,38 06.04 13.301.132-0 22,50 330,00 7.425,00 18986/10 28,2 9.306,00 -1.881,00

10.06 17.040.024-0 6,00 1.111,4

5 6.668,70 20328/4 7,25 8.058,01 -1.389,31 09.03 14.006.010-0 242,70 26,00 6.310,20 19175/1 224,33 5.832,58 477,62 05.01 15.015.020-0 105,70 50,00 5.285,00 18996/3 119,88 5.994,00 -709,00 09.01 14.002.012-0 632,00 5,00 3.160,00 21809/1 514,12 2.570,60 589,40

04.16 18.016.040-2 612,00 5,00 3.060,00 23095-2 Adap 1 256,60 1.282,98 1.777,02

04.17 18.016.040-3 850,00 3,00 2.550,00 23095-2 Adap 2 384,90 1.154,69 1.395,32

05.12 15.008.085-0 1,40 1.700,0

0 2.380,00 939 0,69 1.173,00 1.207,00 08.02 12.020.001-0 185,00 12,60 2.331,00 72244 142,84 1.799,78 531,22 05.02 15.008.105-0 4,10 483,27 1.981,41 19498/6 7,13 3.445,72 -1.464,31 07.04 16.005.011-2 19,50 100,00 1.950,00 22526/1 25,27 2.527,00 -577,00 04.21 18.002.027-0 97,00 20,00 1.940,00 18988/6 156,16 3.123,20 -1.183,20 09.04 14.007.040-0 67,50 28,00 1.890,00 71023/1 67,78 1.897,84 -7,84 05.03 15.008.220-0 3,60 500,00 1.800,00 19498/5 5,13 2.565,00 -765,00 05.10 18.027.210-0 76,00 20,00 1.520,00 18998/4 97,29 1.945,80 -425,80 05.14 15.008.095-0 2,45 600,00 1.470,00 940 1,6 960,00 510,00 04.06 15.004.108-0 173,20 7,00 1.212,40 26579/3 174,21 1.219,47 -7,07 03.05 11.013.011-1 1.130,00 1,05 1.186,50 7130 1134,65 1.191,38 -4,88 05.13 15.008.090-0 1,90 600,00 1.140,00 944 1,11 666,00 474,00 01.05 02.020.001-0 180,25 6,00 1.081,50 17473/5 215,14 1.290,84 -209,34 07.03 16.004.056-0 13,50 74,40 1.004,40 18957/2 13,11 975,38 29,02 05.09 18.027.202-0 65,00 15,00 975,00 18998/2 60,78 911,70 63,30 04.01 15.001.028-0 236,90 4,00 947,60 22507/1 33,03 132,12 815,48 09.06 14.006.012-0 236,70 4,00 946,80 191752 222,86 891,44 55,36 08.01 13.185.560-0 40,00 23,35 934,00 41602 19,31 450,89 483,11 06.02 13.380.025-0 85,00 10,00 850,00 191671 81,05 810,50 39,50 05.15 18.027.130-0 210,80 4,00 843,20 19008/6 139,07 556,28 286,92 02.04 05.001.134-0 11,00 72,00 792,00 56522/1 11,32 815,04 -23,04 04.22 18.016.025-0 778,00 1,00 778,00 11688 110 110,00 668,00 03.01 12.005.080-1 40,00 17,00 680,00 71032/2 38,2 649,40 30,60 05.06 15.009.130-0 4,00 150,00 600,00 857 3,89 583,50 16,50 05.08 18.027.200-0 49,00 10,00 490,00 18998/1 40,97 409,70 80,30 10.05 17.018.161-0 2,70 180,00 486,00 18969/20 2,86 514,80 -28,80 04.15 18.006.020-0 81,00 5,00 405,00 18988/22 110,33 551,65 -146,65 04.07 15.004.180-0 63,00 6,00 378,00 21459/5 270,93 1.625,58 -1.247,58 04.05 15.036.056-0 33,50 10,00 335,00 74370/1 23,24 232,40 102,60 01.01 04.005.120-0 0,37 900,00 333,00 19961/39 0,4 360,00 -27,00 03.06 11.030.016-0 81,00 4,02 325,62 26284-2 71,21 286,26 39,36 04.18 05.105.011-0 10,00 32,00 320,00 2696 10,86 347,52 -27,52 04.12 18.009.076-0 15,70 20,00 314,00 10420 92,5 1.850,00 -1.536,00 02.01 05.001.003-0 68,62 4,16 285,46 22384/1 16,8 69,89 215,57 05.05 15.007.335-0 92,50 3,00 277,50 19010/2 92,36 277,08 0,42 03.04 11.003.001-1 254,63 1,08 275,00 19897/1 266,71 288,05 -13,05 04.20 05.105.009-0 10,00 24,00 240,00 4750 10,86 260,64 -20,64 04.10 18.013.124-0 5,90 40,00 236,00 6149 8,76 350,40 -114,40 05.04 15.007.504-0 195,00 1,00 195,00 19092/4 234,43 234,43 -39,43 04.19 05.105.016-0 7,50 24,00 180,00 6111 8,06 193,44 -13,44 04.08 18.002.080-0 87,00 2,00 174,00 10420 92,5 185,00 -11,00

04.23 15.004.070-0 128,91 1,00 128,91 23111/1Adap 31,6 31,60 97,31

04.04 15.029.011-0 30,90 3,00 92,70 230971 74,19 222,57 -129,87 05.11 15.007.498-0 49,68 1,00 49,68 19092/2 54,68 54,68 -5,00 02.05 05.001.074-0 2,40 5,70 13,68 6111 5,65 32,21 -18,53

Custo Superfaturado 8.625,86 BDI 18% 1.552,65

Total superfaturado 10.178,51

Considerando o BDI de 18 % chegamos a um total superfaturado de R$ 10.178,51 planilha

contratada da E.M. Marieta Salles Cunha.

c) E.M. Rompendo o Silêncio:

ITEM CÓDIGO Custo

Contrato (R$)

Quant. Valor

Contratado (R$)

SINAPI Custo

SINAPI (R$)

Custo Tot SINAPI

(R$)

Dif Custo Obra (R$)

09.02 13.330.060-0 65,01 330,02 21.454,60 18987/3 62,49 20.622,95 831,65 12.12 14.002.136-0 267,00 62,00 16.554,00 68586-2 235,45 14.597,90 1.956,10 04.03 13.001.025-1 16,26 938,46 15.259,36 2371 17,59 16.507,51 -1.248,15 09.03 13.330.051-0 42,87 337,55 14.470,77 22628/1 45,59 15.388,90 -918,14 11.01 13.185.560-0 42,00 334,39 14.044,38 41602 19,31 6.457,07 7.587,31 03.03 11.013.011-1 900,00 14,51 13.059,00 7130 1134,65 16.463,77 -3.404,77 04.01 12.003.075-1 28,29 380,11 10.753,31 23776/1 29,02 11.030,79 -277,48 10.05 11.016.003-0 89,81 111,44 10.008,43 72111 58,98 6.572,73 3.435,70 08.02 11.003.001-1 261,92 30,41 7.964,99 19897/1 266,71 8.110,65 -145,66 13.01 17.018.110-0 6,80 1.148,84 7.812,11 18969/10 8,35 9.592,81 -1.780,70 04.04 12.005.080-1 41,30 163,85 6.767,01 71032/2 38,2 6.259,07 507,93 05.10 15.036.056-0 34,50 130,00 4.485,00 74370/1 23,24 3.021,20 1.463,80 10.07 16.004.010-0 36,67 98,44 3.609,79 22527/4 31,01 3.052,62 557,17 08.05 05.001.820-0 19,34 182,64 3.532,26 17618/3 9,43 1.722,30 1.809,96 03.06 11.030.016-0 81,65 41,64 3.399,91 26284-2 71,21 2.965,18 434,72 06.01 15.015.020-0 108,98 30,00 3.269,40 18996/3 119,88 3.596,40 -327,00 11.02 12.020.001-0 186,02 17,00 3.162,34 72244 142,84 2.428,28 734,06

12.13 09.015.025-0 80,17 37,17 2.979,92 TELA ADAP 93,06 3.459,04 -479,12

05.01 15.001.028-0 244,29 12,00 2.931,48 22507/1 33,03 396,36 2.535,12 08.03 13.370.010-0 29,69 93,89 2.787,59 19159/13 41,22 3.870,15 -1.082,55 13.12 17.035.046-1 30,00 89,12 2.673,60 74308/2 16,16 1.440,18 1.233,42 06.12 18.027.210-0 78,77 33,00 2.599,41 18998/4 97,29 3.210,57 -611,16 12.01 14.004.015-0 35,52 73,04 2.594,38 26292/2 43,33 3.164,82 -570,44 12.05 14.006.010-0 245,62 9,00 2.210,58 19175/1 224,33 2.018,97 191,61 09.06 13.301.132-0 24,58 78,67 1.933,71 18986/10 28,2 2.218,49 -284,79 09.01 13.330.087-0 7,42 243,29 1.805,21 23762/1 9,09 2.211,51 -406,29 12.08 14.007.040-0 69,50 25,00 1.737,50 71023/1 67,78 1.694,50 43,00

06.2 15.011.010-0 1.706,07 1,00 1.706,07 73781/4 416,32 416,32 1.289,75

05.12 15.004.108-0 178,62 9,00 1.607,58 26579/3

Nac 174,21 1.567,89 39,69 13.02 17.017.320-0 9,80 147,18 1.442,36 18966/4 9,50 1.398,21 44,15 13.07 17.013.030-0 19,58 70,63 1.382,94 72815 25,12 1.774,23 -391,29 12.04 14.006.023-0 151,08 9,00 1.359,72 19175/7 114,74 1.032,66 327,06 06.18 18.027.130-0 217,35 6,00 1.304,10 19008/6 139,07 834,42 469,68 01.5 02.004.002-1 211,70 6,00 1.270,20 17473/4 212,74 1.276,44 -6,24 05.38 15.070.999-0 3.389,00 0,37 1.253,93 23095-2 219,94 81,38 1.172,55 12.03 14.004.121-0 140,60 8,80 1.237,28 10505 160,99 1.416,71 -179,43

12.11 14.006.014-0 242,52 5,00 1.212,60 19175/70 ADAP 251,48 1.257,40 -44,80

13.06 17.018.161-0 2,80 403,00 1.128,40 18969/20 2,86 1.152,58 -24,18 07.01 15.001.054-0 1.124,39 1,00 1.124,39 21437/2 1259,3 1.259,30 -134,91 02.01 05.001.003-0 69,72 15,90 1.108,55 22384/1 16,8 267,12 841,43 10.1 16.001.060-0 15,79 70,00 1.105,30 17825/13 20,95 1.466,50 -361,20 12.06 14.006.408-0 13,47 80,00 1.077,60 19175/1 0 0,00 1.077,60 12.07 14.006.409-0 4,26 250,00 1.065,00 19175/1 0 0,00 1.065,00 02.09 05.001.050-0 16,24 65,34 1.061,12 17541/12 16,19 1.057,85 3,27 08.01 03.009.009-0 74,98 14,00 1.049,72 17636/8 72,67 1.017,38 32,34 13.11 17.012.010-0 4,32 233,37 1.008,16 17862/1 4,22 984,82 23,34 02.05 05.001.147-0 8,08 124,28 1.004,18 56528/1 8,06 1.001,70 2,49 05.30 18.016.040-0 479,72 2,00 959,44 23497/6 135,06 270,12 689,32 01.6 02.020.001-0 185,83 5,00 929,15 17473/5 215,14 1.075,70 -146,55 06.15 15.008.085-0 1,50 560,00 840,00 939 0,69 386,40 453,60 13.05 17.017.100-0 18,16 42,84 777,97 18963/7 14,07 602,76 175,22 03.01 01.005.001-0 4,85 160,00 776,00 67805 3,23 516,80 259,20 05.04 18.021.040-0 374,85 2,00 749,70 1899710 411,84 823,68 -73,98 06.3 15.008.220-0 3,69 200,00 738,00 19498/5 5,13 1.026,00 -288,00

02.11 05.001.074-0 2,42 303,31 734,01 6111 Adap 5,64 1.711,28 -977,26

12.10 14.006.012-0 244,07 3,00 732,21 191752 222,86 668,58 63,63 05.16 15.004.180-0 65,12 11,00 716,32 23534/4 59,58 655,38 60,94 05.31 18.080.015-0 680,00 1,00 680,00 19273/14 420,52 420,52 259,48 05.34 18.002.065-0 166,75 4,00 667,00 18988/14 251,67 1.006,68 -339,68 10.08 16.003.004-0 21,17 28,93 612,45 17826/3 21,68 627,20 -14,75 05.36 18.002.027-0 99,94 6,00 599,64 18988/6 156,16 936,96 -337,32 10.11 16.005.011-2 20,50 28,93 593,07 22526/1 25,27 731,06 -138,00 06.11 18.027.202-0 67,64 8,00 541,12 18998/2 60,78 486,24 54,88 03.04 11.003.001-1 261,92 1,87 489,79 19897/1 266,71 498,75 -8,96 06.17 15.008.095-0 2,54 150,00 381,00 940 1,6 240,00 141,00

05.19 18.002.019-0 76,16 4,00 304,64 23084/4

Adap 56,03 224,12 80,52 03.05 11.009.014-1 3,80 80,00 304,00 18952/8 5,04 403,20 -99,20 05.17 15.004.150-0 134,40 2,00 268,80 9840 40,03 80,06 188,74 01.1 04.005.120-0 0,38 600,00 228,00 19961/39 0,4 240,00 -12,00 05.25 18.009.074-0 107,36 2,00 214,72 18988/5 94,95 189,90 24,82

05.06 15.036.038-0 6,73 30,00 201,90 22797/3 8,67 260,10 -58,20 05.09 15.029.011-0 31,92 5,00 159,60 230971 74,19 370,95 -211,35 06.16 15.008.090-0 1,99 80,00 159,20 944 1,11 88,80 70,40 05.11 15.004.061-0 152,42 1,00 152,42 2371 17,59 17,59 134,83 05.24 18.009.076-0 16,20 8,00 129,60 10420 92,5 740,00 -610,40 05.22 18.013.124-0 6,09 15,00 91,35 6149 8,76 131,40 -40,05

Custo Superfaturado 16.332,46 BDI 18% 2.939,84

Total Superfaturado 19.272,30

Considerando o BDI de 18 % chegamos a um total superfaturado de R$ 19.272,30 planilha contratada da E.M. Rompendo o Silêncio.

Nas tabelas de cálculo do superfaturamento foi incluída a porcentagem de 18%, a título

de BDI, no montante calculado dos itens de serviço, considerados somente os itens que

puderam ser comparados com o SINAPI. Somando os superfaturamentos já com o BDI de

18% das três escolas calculados anteriormente chegamos ao valor de R$ R$ 52.178,33 (R$

22.727,52 + R$ 10.178,51 + R$ 19.272,30)

Com relação a E.M. Rompendo o Silêncio verificamos as informações prestadas

dentro do Inquérito Civil Público nº 1.30.008.0001/2012-86. Sobre os apontamentos a respeito

da referida escola chamou a atenção a indicação de que não foi executado o item 3.6 (Laje

pré-moldada) no valor de R$ 3.399,91, conforme segue:

A indicação do item 4 para cobertura metálica dentro da planilha da E.M. Rompendo

o Silêncio não apresenta correlação com a planilha de posse desta controladoria, onde o item

cobertura metálica está no item 10, subitem 10.5.

Além disso, a partir das fotos da cobertura de telhas cerâmicas acostadas ao inquérito

percebe-se que o item 10.14 (Unidade de p/reforma ou exec. especial de cobertura em telhas

cerâmicas) no valor de R$ 1.125,83 não se justificaria, conforme fotos dentro do ICP

transpostas a seguir:

Pode-se a partir dessas constatações indicar um superfaturamento por quantidade de

R$ 4.525,74 (R$ 1.125,83 + R$ 3.399,91) que seria o somatório dos itens 3.6 e 10.14 não

executados. Destes, teríamos que descontar R$ 434,72 já considerados como

superfaturamento por preço do item 3.6. Assim, podemos indicar um superfaturamento por

inexecução de R$ 4.091,02 (R$ 4.525,74 – R$ 434,72) a se verificar ao final do ICP.

Assim, o superfaturamento total por preço relativo às obras de reforma das três escolas

em comento foi de R$ 52.178,34, além de um superfaturamento por inexecução de R$

4.091,02, este a ser aferido ao final do ICP.

##/Fato##

Manifestação da Unidade Examinada O relatório preliminar foi encaminhado para a Prefeitura de Resende em 14 de outubro de 2015, por meio do Ofício no 23.780/2015/NAINF/CGU-Regional/RJ/CGU-PR. A Prefeitura de Resende acusou o recebimento do relatório em 19 de outubro de 2015 por meio do Ofício 093/SMO/2015, de 20 de outubro de 2015, solicitando a prorrogação de prazo por mais de 30 dias, não havendo manifestação até o dia o 24 de outubro de 2015. ##/ManifestacaoUnidadeExaminada##

Análise do Controle Interno Conforme informado no campo “manifestação da unidade examinada” não houve manifestação da Prefeitura de Resende até o dia 24 de outubro de 2015, permanecendo a constatação de que houve um superfaturamento total de R$ 52.178,33 na reforma das Escolares Municipais Julieta Botelho, Marieta Salles Cunha e de Educação Especial Rompendo o Silêncio. Este valor foi recalculado segundo a metodologia de limitação do preço

global, o que acarretou um valor menor apresentado ao gestor municipal dentro informativo, encaminhado por meio do Ofício no 23.780/2015/NAINF/CGU-Regional/RJ/CGU-PR.

Há ainda de ser verificar ao final do ICP nº 1.30.008.0001/2012-86 o superfaturamento por inexecução de R$ R$ 4.091,02. ##/AnaliseControleInterno##

Recomendações: Recomendação 1: Que o FNDE solicite ao gestor a devolução do valor de R$ 52.178,33 superfaturados. 2.2 Parte 2 Nesta parte, a competência primária para adoção de medidas corretivas dos fatos apresentados a seguir pertence ao executor do recurso federal descentralizado. Esclarece-se que as situações relatadas são decorrentes de levantamentos necessários à adequada contextualização das constatações relatadas na primeira parte.

Dessa forma, compõem o relatório para conhecimento dos Ministérios repassadores de recursos federais, embora não exijam providências corretivas isoladas por parte das pastas ministeriais. Destinam-se, ainda, para ciência dos Órgãos de Defesa do Estado com vistas à tomada de providências no âmbito das respectivas competências. Esta Controladoria não realizará o monitoramento isolado das providências saneadoras relacionadas a estas constatações.

2.2.1. Realização das Obras de Reforma, Ampliação e Reestruturação das Escolas de Educação Básica Marieta Salles Cunha, Julieta Botelho e de Educação Especial Rompendo Silêncio. Fato

A inspeção física foi realizada em 08 de maio de 2014, nas três Escolas de Educação

Básica, no Município de Resende – RJ. Foi verificada a realização e a conclusão das obras

nos os seguintes endereços, conforme previsão:

1 – Escola Municipal Julieta Botelho – Av. Governador Portela s/nº – Vila Julieta – Bairro

Toboçã - Foram executados serviços de reforma e ampliação da cobertura.

2 - Escola Municipal de Educação Especial Rompendo Silêncio, Rua Altamiro O.Reill nº 756

– Bairro Alvorada - Foram executados serviços de edificação de nova cozinha e refeitório,

cobertura da quadra esportiva e recuperação geral do prédio.

3 – Escola Municipal Marieta Salles Cunha s/nº - Bairro de Olaria - Foram executados serviços

de reforma do telhado, confecção de banheiros e pintura geral.

A finalidade das reformas e ampliações das dependências das unidades escolares visou

propiciar melhores condições de ensino e aprendizagem, por intermédio do Programa

Universalização e democratização escolar com qualidade, e, conforme declaração do

Ordenador de Despesa do Instituto Municipal de Educação do Município de Resende, atendeu

ao inciso II, art.16 da Lei Complementar nº 101/2000 – Lei de Responsabilidade Fiscal e

estava adequado com a LOA – Lei Orçamentária Anual, fixada dotação orçamentária para o

exercício de 2010, declarando ainda, que as despesas atenderam ao PPA – Plano Plurianual e

às diretrizes, objetivos e prioridades estabelecidas na Lei de Diretrizes Orçamentárias.

##/Fato##

2.2.1. Verificação dos Pagamentos Contratuais. Fato

Com relação à análise dos pagamentos que referem-se às três obras de reforma,

ampliação e reestruturação das Escolas Municipais Julieta Botelho, Marieta Salles Cunha e a

E.M.E.E. Rompendo o Silêncio.

1 – E.M. Julieta Botelho:

• De acordo com os processos de pagamentos, referentes ao Contrato nº 34/2011, de 10 de

março de 2011, correspondente à obra de reforma da E.M. Julieta Botelho, decorrente da

T.P nº 004/2011, executada pela empresa M.G.F. Sul Construtora e Serviços – ME, CNPJ

10.617.255/0001-51, verificou-se que a obra encontra-se concluída e os pagamentos

efetuados estão acompanhados do “Diário de Obras”, pela planilha de serviços executados

e foram os seguintes: Med. Processo Nota Fiscal Data Valor Total ISS 5% INSS Líquido

1ª 14.829/11 000004 01/06/11 26.788,97 1.133,17 - 25.655,80 2ª 19.644/11 000007 20/07/11 34.668,85 1.466,49 - 33.202,36 3ª 27.921/11 000012 23/09/11 56.096,75 2.417,76 - 53.678,99 4ª 32.303/11 000023 07/12/11 115.136,22 5.756,81 - 109.379,41 5ª 1.641/12 000002 19/01/12 100.703,33 5.035,36 - 95.668,37 6ª 6.263/12 000031 10/02/12 95.276,26 4.763,81 - 90.532,45

Total 428.670,37 20.573,40 408.117,38

• O Termo de Recebimento Definitivo da Obra foi espedido em 10 de fevereiro de 2012.

2 – E.M. Marieta Salles Cunha:

• De acordo com os processos de pagamentos, referentes ao Contrato nº 33/2011, de

10/03/2011, cujo valor era de R$ 290.082,23, correspondentes à obra de reforma e

adequação da E.M. Marieta Salles Cunha, decorrente da T.P. nº 003/2011, executada pela

empresa Brastano Construção Civil Ltda., CNPJ 36.500.288/0001-00.

• Houve dois aditivos de prazo ao Contrato nº 33/2011, tendo em vista que a obra foi

iniciada em 01 de janeiro 2011, conforme documento de Ordem de Início de Serviço e

estava sendo executada em concomitância com o ano letivo, portanto, por solicitação da

diretora da escola, foram paralisados os serviços no período de 14 de abril de 2011 a 30

de setembro de 2011, devido aos ajustes necessários às intervenções, sem prejudicar o

andamento do ano letivo, verificou-se que a obra encontra-se concluída e os pagamentos

efetuados, acompanhados pelo “Diário de Obras” e pela planilha de serviços executados

foram os seguintes:

Med. Processo Nota

Fiscal Data Valor Total ISS

5% INSS Liquido

1ª 29.368/11 000131 09/11/11 137.445,25 5.855,16 - 131.590,09 2ª 31.913/11 000135 06/12/11 43.118,60 1.836,85 - 41.281,75 3ª 566/12 000142 04/01/12 25.126,75 1.070,39 - 24.056,36 4ª 4.254/12 000144 05/02/12 40.804,40 1.726,02 - 39.078,38 5ª 6.772/12 000147 05/03/12 28.130,00 1.189,89 - 26.940,11 6ª 8.286/12 000148 20/03/12 15.276,69 646,20 - 14.630,49 Total 289.901,69 12.324,51 277.577,18

• O Termo de Recebimento Definitivo da Obra foi expedido em 16 de março de 2012.

3 – E.M.E.E. Rompendo o Silêncio:

• De acordo com os processos de pagamentos, referentes ao Contrato nº 035/2011, de 10 de

março de 2011, cujo valor era de R$ 351.112,85, correspondentes à obra de reforma e

ampliação da E.M.E.E. Rompendo o Silêncio, decorrente da T.P. nº 005/2011, executada

pela empresa Eurovale Serviços Industriais Ltda., CNPJ 09.034.114/0001-27.

• A Ordem de Início dos Serviços foi expedida autorizando os trabalhos começarem em 21

de março de 2011, com prazo de execução das obras de 120 dias corridos e, em 05 de julho

de 2011, após aprovação da Minuta do Primeiro Termo de Aditamento, pela Procuradoria

do Município, resolvem prorrogar o contrato por mais 90 dias, o qual foi lavrado em 15

de julho de 2011.

• As obras do refeitório que foi construído e a cobertura da quadra de esportes novos, foram

executados corretamente, no entanto, a recuperação de áreas já construídas não

apresentaram serviços de qualidade.

• Verificou-se que a obra encontra-se concluída e os pagamentos efetuados, acompanhados

pelo “Diário de Obras” e pela planilha de serviços executados foram os seguintes:

Med. Processo Nota

Fiscal Data Valor

Total ISS 5%

INSS Líquido

1ª 10.922/11 00001 25/04/11 55.906,50 1.677,19 2.050,51 52.179,00 2ª 13.721/11 00002 23/05/11 125.228,41 3.766,85 2.341,77 119.129,79 3ª 18.013/11 00004 01/07/11 75.329,45 2.259,88 750,81 72.338,76 4ª 22.793/11 00006 19/08/11 94.148,50 2.824,45 1.353,47 89.970,58 Total 350.612,86 10.528,37 6.496,56 333.618,13

• Não foi apresentado o Termo de Recebimento Definitivo nem Provisório referente à obra

da E.M.E.E. Rompendo o Silêncio.

##/Fato##

2.2.2. Inspeção Física e Análise Documental. Fato

Foi realizada inspeção física e análise documental sobre as obras realizadas nas

instituições de ensino em comento, conforme seguir descrito:

a) Escola Municipal Julieta Botelho

A inspeção física, realizada no dia 08 de maio de 2014, evidenciou o funcionamento

da escola e a realização da obra:

Foto 1 – Fachada da escola - 08 de maio de 2014.

Foto 2 - Foto 1 – Cozinha, em 08 de maio de 2014.

Foto 3 – Banheiro - 08 de maio de 2014. Foto 4 – Refeitório - 08 de maio de 2014.

Por intermédio do Memorando de Compras/Serviço nº 085/2010, de 31 de maio de

2010, do Presidente do Instituto da Educação do Município de Resende – EDUCAR,

endereçado ao Prefeito, para o processo nº 13.245/2010, que objetivou a licitação da reforma

e ampliação das dependências da unidade escolar, para propiciar melhores condições de

ensino e aprendizagem aos alunos. Foi declarado, para fins de atendimento do inciso II, artigo

16, da Lei Complementar nº 101/2000, que o processo em comento estava adequado com a

LOA – Lei Orçamentária Anual, que a despesa atendeu ao Plano Plurianual - PPA e às


A empresa M.G.F. Sul Construtora e Serviços, CNPJ: 10.617.255/0001-51, localizada

à Praça dos Expedicionários, nº 55, Centro, Município de Quatis – R.J., foi contratada para a

execução das obras e apresentou o engenheiro CREA nº ********* como responsável

técnico.

Foi expedido o ART nº IN00566775, referente à obra em análise, que foi objeto do

contrato nº 034/2011, sob o nº de registro da empresa 2009202292. Por fim, o referido

documento informou o início das obras em 04 de maio de 2011.

O valor da obra foi de R$ 428.670,37.

Constam, ainda, os processos administrativos referentes aos pagamentos e o diário da

obra. Este registra os eventos ocorridos, desde o início da execução, em 21 de março de 2011,

e as folhas estão devidamente assinadas pelo responsável da empresa e também pela arquiteta

da Prefeitura Municipal de Resende, matrícula ****, CREA **.******.

b) Escola Municipal Marieta Salles Cunha



Foto 5 – Lateral (entrada) da escola - 08 de maio de 2014.

Foto 6 – Refeitório, em 08 de maio de 2014.

Foto 7 – Entrada - 08 de maio de 2014. Foto 8 – Refeitório - 08 de maio de 2014.

Por intermédio do Memorando de Compras/Serviço nº 142/2010, de 17 de setembro

de 2010, do Presidente do Instituto da Educação do Município de Resende – EDUCAR,







A empresa Brastano Construção Civil Ltda., CNPJ 36.500.288/0001-00, localizada à

Rua Antônio Duarte, nº 345, Bairro Jardim Brasília II, município de Resende – R.J., foi

contratada para a execução das obras e apresentou o engenheiro nº CREA ********** como

responsável técnico.

A engenheira, matrícula *****, CREA **********, foi indicada como representante

da Prefeitura.


O início das obras foi em 01 de julho de 2011 e término previsto para 01 de outubro

de 2011, com prazo para execução de 90 dias.

Foi expedida a ART nº IN00653413, referente à obra em análise, que foi objeto do


documento informou o início das obras em 01 de agosto de 2011.

c) - Escola Municipal de Educação Especial Rompendo o Silêncio



Foto 9 – Fachada da escola - 08 de maio de 2014.

Foto 10 – Corredor, em 08 de maio de 2014.

Foto 11 – Sala de aula - 08 de maio de 2014.

Foto 12 – Banheiro - 08 de maio de 2014.

Por intermédio do Memorando de Compras/Serviço nº 141/2010, de 17 de setembro

de 2010, do Presidente do Instituto da Educação do Município de Resende – EDUCAR,







A Eurovale Serviços Industriais Ltda., CNPJ 09.034.114/0001-27, localizada à Rua

João Vayda, nº 385, Bairro Colônia Santo Antônio, Município de Barra Mansa – R.J., foi

contratada para a execução das obras e apresentou como responsável técnico o engenheiro nº

CREA 197310717.

A engenheira, matrícula *****, CREA **********, foi designada como representante

da Prefeitura de Resende por meio da Portaria nº 443, de 18 de março 2011.


O início das obras foi em 18 de julho de 2011 e término previsto para 15 de outubro

de 2011, com prazo para execução de 90 dias.

Constam, ainda, os processos administrativos referentes aos pagamentos e o diário da

obra. Este registra os eventos ocorridos, desde o início da execução, em 18 de julho de 2011,

e as folhas estão devidamente assinadas pelo responsável da empresa e, também, pela

engenheira da Prefeitura Municipal, matrícula ******.

Foi expedida a ART nº IN00489684, referente à obra em análise, que foi objeto do


documento informou o início das obras em 01 de agosto de 2011.

##/Fato##

3. Consolidação de Resultados

Com base nos exames realizados, conclui-se que a aplicação dos recursos federais

recebidos não está devidamente adequada à totalidade dos normativos referentes ao objeto

fiscalizado, com ocorrência de superfaturamento, no valor total de R$ 52.178,33.

relatório de demandas externas - auditoria.cgu.gov.br · município de resende/rj. a ação...

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