pontifÍcia universidade catÓlica de minas gerais · 4.1 contabilidade e orçamento empresarial...
TRANSCRIPT
PONTIFÍCIA UNIVERSIDADE CATÓLICA DE MINAS GERAIS
Curso Ciências Contábeis
Ana Luiza Araújo
Fabiola Karen Silva Santos
Francielly Aquino Maia
Roziane Cristina de Souza
Vanessa de Paula Barreto
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DE UMA NOVA UNIDADE DE
NEGÓCIOS TENDO EM VISTA A CONSTITUIÇÃO DE UMA
CARTEIRA DE AÇÕES
Belo Horizonte
2013
Ana Luiza Araújo
Fabiola Karen Silva Santos
Francielly Aquino Maia
Roziane Cristina de Souza
Vanessa de Paula Barreto
PLANEJAMENTO ESTRATÉGICO DE UMA NOVA UNIDADE DE
NEGOCIOS TENDO EM VISTA A CONSTITUIÇÃO DE UMA
CARTEIRA DE AÇÕES
Trabalho Interdisciplinar do 5º período do Curso de Ciências Contábeis da Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais São Gabriel. Orientadores: Joselton Carvalho Pires Ferreira, Paulo Emidio Lopes Gaetani, Ronaldo Procacio da Silva
Belo horizonte
2013
5
LISTA DE FIGURAS
Figura 1 – Fatores de uma análise SWOT
Figura 2 – Estrutura do mercado de capitais
LISTA DE QUADROS
Quadro 1 – Análise SWOT da Villa Boemia
Quadro 2 – Composição do SFN proposta pelo Banco central
Quadro 3 – Operações de Underwriting
Quadro 4 – Modalidades de Underwriting
Quadro 5 – Funções da bolsa de vários pontos de vista
Quadro 6 – Comparação das bolsas de valores
Quadro 7 – Classificação em função do tempo escolhido
Quadro 8 – Classificação em função do objeto de ponderação
Quadro 9 – Análise SWOT da Villa Boemia
LISTA DE ABREVIATURAS E SIGLAS
SWOT – (Strenghts,Weaknes, Threats, e Opportunities)
ERP - Enterprise Resource Planning.
FMI – (Fundo Monetário Internacional)
SFN – (Sistema Financeiro Nacional)
CMN – (Conselho Monetário Nacional)
Bacen – Banco Central do Brasil
CVM – (Comissão de Valores Mobiliários)
BB – (Banco do Brasil)
BNDES – (Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social)
CEF – (Caixa Econômica Federal)
STN– Secretaria do Tesouro Nacional
SBPE– Sistema Financeiro de Poupança e Empréstimo
BM&F – (Bolsa de Mercadorias & Futuros)
Bovespa – (Bolsa de Valores do Estado de São Paulo)
6
SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO .......................................................................................................... 2 INTERDISCIPLINARIDADES ENTRE AS DISCIPLINAS DO TI – 5º PERÍODO ...................................................................................................................................... 3 REVISÃO DA LITERATURA .................................................................................... 3.1 Orçamento Empresarial ....................................................................................... 3.1.1 Planejamento Estratégico ................................................................................ 3.1.2 Visão da Organização ....................................................................................... 3.1.3 Missão da Empresa ........................................................................................... 3.1.4 Análise Ambiental ............................................................................................. 3.1.4.1 Análise externa ............................................................................................... 3.1.4.1.1 Oportunidades ............................................................................................... 3.1.4.1.2 Ameaças ....................................................................................................... 3.1.4.2 Análise interna ............................................................................................... 3.1.4.2.1 Força ............................................................................................................. 3.1.4.2.2 Fraqueza ....................................................................................................... 3.1.4.3 Modelo SWOT ................................................................................................. 3.2 Contabilidade de instituições financeiras e mercado de capitais ................... 3.2.1 Sistema Financeiro ........................................................................................... 3.2.1.1Conceitos e Funções ...................................................................................... 3.2.1.2 Sistema Financeiro Internacional ................................................................. 3.2.1.3 Sistema Financeiro Brasileiro ....................................................................... 3.2.1.4 Estrutura do Sistema Financeiro Nacional .................................................. 3.2.1.4.1 Subsistema Normativo .................................................................................. 3.2.1.4.2 Conselho Monetário Nacional – CMN ........................................................... 3.2.1.4.3 Banco Central do Brasil – Bacen .................................................................. 3.2.1.4.4 Comissão de Valores Mobiliários – CVM ...................................................... 3.2.1.4.5 Bando do Brasil – BB .................................................................................... 3.2.1.4.6 Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social – BNDES .......... 3.2.1.4.7 Caixa Econômica Federal – CEF .................................................................. 3.2.1.4.8 Secretaria do Tesouro Nacional – STN ........................................................ 3.2.1.4.9 Subsistema operador .................................................................................... 3.2.1.4.10 Instituições financeiras bancárias ............................................................... 3.2.1.4.11 Instituições financeiras não bancárias ........................................................ 3.2.1.4.12 Sistema Financeiro de Poupança e Empréstimo – SBPE .......................... 3.2.1.4.13 Instituições auxiliares .................................................................................. 3.2.1.4.14 Instituições não financeiras ......................................................................... 3.2.1.4.15 Distribuidores de títulos e valores mobiliários ............................................. 3.2.1.4.16 Sistema de liquidação e custódia ................................................................ 3.2.2 Mercado de capitais .......................................................................................... 3.2.2.1 Crescimento e desenvolvimento do mercado de capitais no Brasil ......... 3.2.2.2 Estrutura do mercado de capitais ................................................................ 3.2.2.3 Investidores individuais e institucionais ..................................................... 3.2.2.4 Ações .............................................................................................................. 3.2.2.5 Mercado de capitais e a economia ...............................................................
5 7 8 8 9 10 11 11 12 13 14 14 15 15 16 18 18 18 19 20 20 21 21 21 22 22 22 23 23 23 23 24 24 24 25 25 26 26 27 27 28 29 29
7
3.2.2.6 UNDERWRITING: conceitos; definições; formas; modalidades ............... 3.2.3 Bolsa de valores ................................................................................................ 3.2.3.1 Conceitos e definições .................................................................................. 3.2.3.2 Mercados secundários de balcão e bolsa ................................................... 3.2.3.3 Funções da bolsa ........................................................................................... 3.2.3.4 Bolsa de valores no mundo .......................................................................... 3.2.3.5 BM&F-Bovespa ............................................................................................... 3.2.3.6 Pregão ............................................................................................................. 3.2.3.7 Índices da Bovespa ........................................................................................ 3.3 Sistemas Contábeis ............................................................................................. 3.3.1 O Sistema ERP .................................................................................................. 3.3.1.1 Definição de ERP ........................................................................................... 3.3.1.2 Implantação de sistemas ERP ...................................................................... 3.3.1.2.1 Fatores favoráveis à implantação do ERP .................................................... 3.3.1.2.2 Fatores desfavoráveis à implantação do ERP .............................................. 3.3.1.2.3 Pré-implantação do Sistema ERP ................................................................. 3.3.1.2.4 Estudo de viabilidade de implantação ........................................................... 3.3.1.3 Sistema ERP totalmente integrado .............................................................. 3.3.1.4 Sistema ERP e a Contabilidade .................................................................... 4 RESULTADO DA PESQUISA .................................................................................. 4.1 Contabilidade e Orçamento Empresarial ........................................................... 4.2 Contabilidade das Instituições Financeiras e Mercado de Capitais ............... 4.3 Sistemas Contábeis ............................................................................................. 4.3.1 Plano de contas ................................................................................................. 4.3.2 Registros contábeis e principais transações de Julho, Agosto e Setembro de 2013 ...................................................................................................... 5 CONCLUSÃO ........................................................................................................... REFERÊNCIAS ........................................................................................................... APÊNDICE A – BALANCETES VILLA BOEMIA JULHO; AGOSTO E SETEMBRO. APÊNDICE B – BALANÇO COMPARATIVO ............................................................. APÊNDICE C – DEMONSTRAÇÃO ANALÍTICA ....................................................... APÊNDICE D – DIÁRIO DE CONFERÊNCIA ............................................................. APÊNDICE E – RAZÃO: JULHO; AGOSTO; SETEMBRO ........................................ APÊNDICE F – FOLHA DE PAGAMENTO ................................................................. APÊNDICE G – COTAÇÃO DE AQUISIÇÃO DE CAPITAL DE GIRO EM MOEDA ESTRANGEIRA ........................................................................................................... APÊNDICE H – CARTEIRA DE AÇÕES ....................................................................
30 31 31 32 32 33 36 36 37 38 38 39 39 40 41 41 41 42 43 45 45 48 49 49 49 51 52 54 63 67 68 82 98 100 101
8
1 INTRODUÇÃO
O Trabalho Interdisciplinar do 5º período do curso de Ciências Contábeis com
ênfase em Controladoria da Pontifícia Universidade Católica de Minas Gerais (PUC
Minas unidade São Gabriel) é um trabalho de conclusão do semestre que aborda as
principais disciplinas do período: Contabilidade das Instituições Financeiras e
Mercado de Capitais, Sistemas Contábeis e Contabilidade e Orçamento
Empresarial.
A proposta deste trabalho foi um planejamento estratégico de uma nova
unidade de negócios tendo em vista a constituição de uma carteira de ações. O
objetivo geral é integrar horizontalmente as referidas disciplinas do período,
permitindo uma visão sistêmica e interdisciplinar da atividade contábil.
O objetivo específico é possibilitar a compreensão da Estrutura Conceitual
Básica da Contabilidade (CPC 00), emitida pelo Comitê de Pronunciamentos
Contábeis (CPC) em linha com as normas internacionais IFRS (Internacional
Financial Reporting Standards), aprovada pela CVM (Comissão de Valores
Mobiliários) por meio da deliberação n° 539/08 e pelo Conselho Federal de
Contabilidade pela resolução CFC 1374 de 16/12/2011, assim como entender a
forma da apresentação das Demonstrações Contábeis (CPC 26), aprovado pelas
resoluções CFC 1185 de 28/08/2009 e CFC 1376 de 08/10/2011.
O trabalho está dividido em quatro capítulos, onde abordamos primeiramente
a interdisciplinaridade entre as matérias, em seguida a revisão da literatura das
matérias tratadas (Orçamento Empresarial, Contabilidade das Instituições
Financeiras e Mercado de Capitais e Sistemas contábeis, respectivamente), por
conseguinte o resultado obtido na pesquisa pela metodologia empregada e
finalizamos com a conclusão.
A metodologia utilizada no trabalho foi de pesquisa bibliográfica enriquecida
por algumas pesquisas na internet.
Este trabalho tem por finalidade contribuir e aprimorar a Teoria e Prática
Contábil na vida acadêmica ressaltando a importância da atualização das alterações
9
ocorridas na legislação contábil e aprimorando os conhecimentos das atualizações
ocorridas na área contábil.
10
2 INTERDISCIPLINARIDADE ENTRE AS DISCIPLINAS DO TI – 5° PERÍODO
O Trabalho Interdisciplinar do 5° período de Ciências Contábeis da PUC São
Gabriel, procura integrar horizontalmente as disciplinas de Contabilidade e
Orçamento Empresarial, Contabilidade das Instituições Financeira e Mercado de
Capitais e Sistemas Contábeis
A proposta da disciplina de Contabilidade e Orçamento Empresarial foi a
elaboração de um Planejamento Estratégico utilizando o modelo SWOT de análise
ambiental focalizando a abertura de uma unidade estratégica de negócio com
recursos provenientes da administração da carteira de ações.
Em Contabilidade das Instituições Financeira e Mercado de Capitais foi
sugerida a elaboração de uma carteira de ações a partir de um valor hipotético a ser
disponibilizado para a empresa. A composição da carteira é opcional, entretanto,
cinco delas devem atuar no mercado como instituições financeiras. Obrigatório
efetuar contabilmente os ajustes necessários da carteira.
Com base no referencial teórico sobre o conceito e a importância dos
sistemas integrados (ERP), a disciplina de Sistemas Contábeis propôs a realização
de lançamentos contábeis, em um sistema, seja nos disponíveis nos laboratórios, ou
qualquer sistema que o grupo tenha acesso.
O grupo deverá desenvolver e/ou adaptar o plano de contas, definir
contabilmente as principais transações que a empresa fizer, interligando com as
disciplinas de Direito Tributário e de Instituições Financeiras. Elaborar lançamentos
de aquisição de imobilizado para a nova unidade estratégica. Deve ser feito um
empréstimo em moeda estrangeira com a variação cambial, juros e outros encargos.
Apresentar movimentação de estoques, apresentar os resultados das transações
comerciais, industriais ou de serviços. Apresentar as demonstrações financeiras com
um breve comentário das implicações da nova unidade de negócios em suas
demonstrações.
11
3 REVISÃO DA LITERATURA
Os principais autores utilizados para conclusão desse trabalho de pesquisa
foram: FREZATTI (2009), PADOVEZE (2009) e OLIVEIRA (2003) para abordagem
da disciplina de Orçamento Empresarial. Em Contabilidade das Instituições
Financeiras e Mercado de Capitais, o principal referencial teórico foi: PINHEIRO
(2009); e em Sistemas Contábeis foi FILHO (2001).
Procuramos utilizar material teórico dos mais renomados autores dos
assuntos abordados, tendo em vista o enriquecimento acadêmico oriundo deles.
3.1 Orçamento Empresarial
Fábio Frezatti (2009) conceitua Orçamento Empresarial como “plano
financeiro para implementar a estratégia da empresa para determinado exercício”.
O Plano orçamentário, na visão de Padoveze e Taranto (2009), “é um
processo de planejamento caracteristicamente de curto pazo, que tem como
referência estrutural o sistema de informação contábil.”
O orçamento é a parcela mais detalhada do plano de negócios da empresa, iniciado a partir da realização do planejamento estratégico, quando são reavaliadas a missão e a visão da empresa e estabelecidos os seus objetivos. (NASCIMENTO; REGINATO, 2010, p. 197)
Neste sentido, o orçamento é mais do que uma simples estimativa, pois deve
estar baseado no compromisso dos gestores em termos de metas a serem
alcançadas. (FREZATTI, 2009, p. 46)
Contém as prioridades e a direção da entidade para um período e proporciona condições de avaliação do desempenho da entidade, suas áreas internas e seus gestores. Em termos gerais, é considerado um dos pilares da getão e uma das ferramentas fundamentais para que o accountability, a obrigação dos gestores de prestar contas de suas atividades, possa ser encontrado. Isso ocorre devido ao fato de que os compromissos dos gestores , quando não especificados e definidos no plano estratégico, acabam sendo firmados no momento da montagem do orçamento. Dessa maneira, ao planejar e acompanhar tais resultados, ele se constitui no instrumento que permite que a accountability exista na organização, de maneira estruturada e, espera-se, negociada e justa. (FREZATTI, 2009, p. 46)
Padoveze e Taranto, deixam claro que, assim como o sistema de
contabilidade geral, o plano orçamentário é de responsabilidade da controladoria.
12
3.1.1 Planejamento Estratégico
Oliveira (2003) define planejamento estratégico da seguinte maneira:
Planejamento estratégico é o processo administrativo que proporciona sustentação metodológica para se estabelecer a melhor direção a ser seguida pela empresa, visando ao otimizado grau de interação com o ambiente e atuando de forma inovadora e diferenciada. (OLIVEIRA, 2003, p.)
Por sua vez, Fichmann e Almeida cidado por Frezatti (2009) definem
planejamento estratégico como:
Técnica administrativa que, através da análise do ambiente de uma organização, cria a consciência das suas oportunidades e ameaças e dos seus pontos fortes e fracos para o cumprimento da sua missão e, através desta consciência, estabelece o propósito de direção qua a organização deverá seguir para aproveitar as oportunidades e evitar os riscos. (FREZATTI, 2009, p. 24)
Cunha tem uma definição similar de Planejamento Estratégico:
Planejamento estratégico é o processo que consiste na análise sistemática dos pontos fortes da empresa e das oportunidades e ameaças do meio ambiente. Esta análise tem o intuito de estabelecer objetivos, estratégias e ações que possibilitam um aumento da competitividade empresarial. (CUNHA, 2000)
De acordo com Oliveira (2003), a responsabilidade pela criação de um
planejamento estratégico é dos cargos mais altos da empresa, pois diz respeito aos
objetivos da organização e consequentemente a seleção dos cursos de ação a
serem seguidos para sua consecução. O autor ressalta a importância do ambiente
interno e externo para execução de suas diretrizes, tendo assim a evolução
esperada.
Neste sentido, Ansoff citado por Frezzatti (2009), considera que o
planejamento estratégico deveria oferecer a resposta para dois pontos chaves, a
saber:
Necessidade de preparar a empresa para um futuro que não seria uma simples projeção do passado; e
Necessidade de preparar a empresa de maneira abrangente e sistemática. (FREZATTI, 2009, p. 24)
13
Os principais pontos do processo de planejamento estratégico de uma
empresa são: visão, missão, objetivos de longo prazo, cenários e planos
operacionais, como enfatiza Frezatti.
O autor cita os quatro pontos de vista conceituados por Steiner (1979) sobre o
planejamento estratégico:
Está relacionado com as conseqüências futuras das decisões correntes;
É um processo que se inicia com a colocação dos objetivos organizacionais para, em seguida, definirem-se as estratégias e políticas para alcançá-los e, por fim, desenvolver planos detalhados para garantir que as estratégias sejam implementadas;
É uma atitude, ou seja, é mais do que um exercício intelectual; e
Deve gerar a ligação entre planos estratégicos, programas de médio prazo, orçamentos de curto prazo e planos operacionais. (FREZATTI, 2009, p.26)
Planos estratégicos não são garantia de sucesso. O planejamento estratégico
será tão eficaz quanto ás premissas que foram nele incluídas. O planejamento
estratégico é o foco da Controladoria. (PADOVEZE, 2005 p.24)
3.1.2 Visão da Organização
O conceito de visão é assim definido por Costa (2003, p. 35) “visão é um
conceito operacional muito preciso que procura descrever a auto-imagem da
organização: como ela se vê, ou melhor, ela gostaria de se ver no futuro.”
A missão deve ser definida de maneira simples, objetiva, compreensiva, tornando-se, assim, útil e funcional para todos envolvidos com a organização. A característica essencial da visão é que, funcionando como um alicerce para o propósito organizacional, ela deve ser compartilhada pelas pessoas que formam o corpo dirigente da empresa e explicada, justificada e disseminada por todos os que trabalham para a organização. (COSTA, 2003, p.36)
Segundo Chiavenato (2005), a estratégia organizacional deve estar alinhada com
a visão e objetivos principais da empresa. Desta forma torna-se indispensável o
conhecimento da visão para a elaboração das estratégias.
Uma visão compartilhada tem valor inestimável para a organização, pois sua função é explicitar o que a empresa quer ser; unificar as expectativas; dar um sentido de direção; facilitar a comunicação; ajudar o envolvimento e o comprometimento das pessoas; dar energia às equipes de trabalho;
14
inspirar as grandes diretrizes; e balizar as estratégias e demais ações da empresa. (COSTA, 2003, p.36)
Vale ressaltar que, no decorrer da coleta de dados para o planejamento e em seu desenvolvimento, as informações geradas podem nortear a empresa a manifestar interesse em alterar sua visão.
3.1.3 Missão da empresa
Segundo Frezatti (2009), “a missão define algumas variáveis importantes a
tratar no processo de planejamento.”
Explicita por que a organização existe e qual a sua contribuição para o ambiente. Mais focada em mercados e produtos, tem característica mais pragmática do que a visão, proporciona orientação para os gestores. Pode ser formulada em diferentes graus de abstração. Quando a entidade não utiliza o conceito de visão, é a primeira diretriz estratégica a ser tratada. (FREZATTI, 2009, p.28)
Oliveira, Perez Jr. e Silva ressaltam a importância da determinação da missão
para a empresa:
Determinar a missão de uma entidade é a primeira e talvez mais crítica etapa de elaboração do planejamento Estratégico, uma vez que ela atua como referência na orientação de todo processo de planejamento empresarial e decisório em seu sentido mais amplo. A missão escrita deve proporcionar uma visão explícita da natureza do negócio da empresa e de seu âmbito e forma de atuação. (OLIVEIRA; PEREZ JR.; SILVA, 2007, p.41)
Toda empresa tem uma missão em relação à sociedade e a missão das
empresas corresponde aos seus objetivos permanentes, que consistem em otimizar
a satisfação das necessidades humanas. (PADOVEZE, 2005, p. 19)
A missão deve refletir uma preocupação fundamental com as necessidades do mercado, permitir à empresa adaptar-se rapidamente a suas exigências e oferecer produtos a preços competitivos e com rentabilidade adequada. Com essa abordagem a empresa atua em harmonia com o ambiente onde vive, reconciliando, por meio de uma seleção adequada dos produtos e serviços a serem vendidos, as necessidades de mercado com sua capacidade tecnológica, financeira e de mão-de-obra.(OLIVEIRA; PEREZ JR; SILVA, 2007 p.41)
3.1.4 Análise ambiental
15
Toda empresa é parte integrante de seu ambiente. Enquanto os níveis mais
baixos da empresa (nível operacional) estão relacionados com seus aspectos
internos, a tarefa dos níveis mais elevados (nível estratégico) é estudar e mapear as
oportunidades e ameaças que o ambiente impõe à empresa. (OLIVEIRA, 2003)
O embasamento de todo o processo de planejamento estratégico consiste em
coletar, armazenar, mensurar, analisar, entender, interpretar e julgar informações, e
consolidar idéias e conceitos com base nesses dados para tomadas de decisões
posteriores. (PADOVEZE, 2005)
O processo recomendado é a análise do ambiente do sistema empresa. A empresa é um sistema inserido em outros sistemas maiores, e é envolvida pelo ambiente interno. Portanto, um planejamento estratégico será tanto ou mais eficaz quanto mais eficaz for a interpretação e o julgamento de todas as variáveis e entidades desses ambientes. (PADOVEZE, 2005, p. 25)
De acordo com Oliveira, Perez Jr. e Silva (2007) “a análise ambiental objetiva
avaliar a situação da empresa relativamente aos ambientes interno e externo.” É
realizada de acordo com os pontos-chaves de sucesso da empresa, identificando e
analisando as variáveis críticas internas e externas.
3.1.4.1 Análise externa
Segundo Oliveira (2003) a análise externa tem por finalidade estudar a
relação existente entre a empresa e seu ambiente em termos de oportunidades e
ameaças.
Neste contexto, Nascimento e Reginato (2010, p. 06) explanam “no ambiente
externo, as empresas não interagem apenas com a sua cadeia de valor.”
Elas também se relacionam sistematicamente com uma ampla rede de entidades e uma gama de variáveis que afetam sobremaneira o seu desempenho, e sobre as quais, em muitos casos, elas têm pouco ou nenhum controle. Nessa situação, as empresas passam a ser um agente passivo que apenas reage às imponderabilidades do cenário ambiental como forma de atenuar a fragilidade que isso possa representar às suas operações. (NASCIMENTO; REGINATO, 2010, p. 06)
O ambiente externo, tal qual o clima, pode trazer muitas surpresas e
intempéries. É ele que deveria orientar o planejamento para a tomada de
providências imediatas. (COSTA, 2003, p. 81)
16
Analisar quais as oportunidades e as ameaças que as forças do ambiente representam para a empresa e como é que a empresa pode aproveitar essas oportunidades e minimizar as ameaças. Esta análise é feita ao nível do macroambiente, ou seja, o nível exterior que afeta todas as indústrias, e ao nível do segmento de mercado ou do ambiente competitivo, que diz respeito a todos os intervenientes próximos e é tratado pela análise Porter.(LAS CASAS, 2001, p. 39)
3.1.4.1.1 Oportunidades
São situações, tendências ou fenômenos externos, atuais ou potenciais, que
podem contribuir para a concretização dos objetivos estratégicos (CALLAES, BÔAS,
GONZALES, 2006).
Para Martins (2007),
Oportunidades são aspectos mais positivos do produto/serviço da empresa em relação ao mercado onde está ou irá se inserir. São fatores que não podem ser controlados pela própria empresa e relevantes para o planejamento estratégico. (MARTINS, 2007 p. 48)
Costa (2003, p.86) define oportunidades como “fatores externos previsíveis
para o futuro que, se ocorrerem, afetarão positivamente as atividades da empresa.”
As oportunidades para a organização são as variáveis externas e não
controladas, que podem criar as condições favoráveis para a organização, desde
que a mesma tenha condições ou interesse de utilizá-las (REZENDE, 2008).
Martins (2007) considera as oportunidades como:
chances que uma empresa tem para atender seus clientes, suprindo uma
ou mais necessidades não satisfeitas pelo mercado, analisando as possibilidades de êxito do novo negócio. As oportunidades estão ligadas a lucratividade da empresa, pois podem ampliar sua receita. (MARTINS, 2007, p.50)
As oportunidades refletem a realidade externa da empresa e devem ser
observadas, pois elas influem tanto no ambiente externo quanto interno da
organização. A oportunidade na maioria das vezes influi positivamente no ambiente
interno. Oferecem para a empresa chances de lucratividade a partir da identificação
de novos mercados e clientes, no entanto, é necessária a
verificação das condições e viabilidade da organização para utilizar tais
oportunidades como estratégia competitiva.
17
3.1.4.1.2 Ameaças
As ameaças são situações ou fenômenos externos, atuais ou potenciais, que
podem prejudicar a execução de objetivos estratégicos (CALLAES, BÔAS,
GONZALES, 2006).
Costa (2003, p.86) define as ameaças como “fatores externos previsíveis para
o futuro que, se ocorrerem, afetarão negativamente as atividades.”
Para Morais (2008), as ameaças são as forças externas que podem impactar
no sucesso da empresa, tal como a competição, a capacidade operacional e o custo
de aumentos dos bens.
De acordo com Martins (2007) ameaças são:
Atividades que podem levar a empresa para uma redução de receita ou até mesmo a seu desaparecimento. Estão ligadas aos concorrentes e novos cenários, desafiando a atual estratégia do empreendimento. Para evitá-las devem ser analisados seus graus de possibilidade de ocorrerem e níveis de gravidade.( MARTINS, 2007, p.50)
Ameaças são fatores do ambiente externo que impactam diretamente na
empresa e não podem ser controlados, eles podem prejudicar seu desenvolvimento
e acarretar em perda de posicionamento de mercado.
3.1.4.2 Análise Interna
Costa (2003) explica em que consiste a análise interna:
Implica a determinação das competências da empresa, que em certas circunstâncias se traduzem em pontos fortes (em comparação aos concorrentes) e a definição dos seus pontos fracos que limitam as suas hipóteses de tirar partido das oportunidades existentes no ambiente. (COSTA, 2003, p. 78)
O ambiente interno das empresas é aquele sobre o qual algumas delas
exercem um controle precário muitas vezes dificultando um melhor posicionamento
em seu domínio operacional. (NASCIMENTO; REGINATO, 2010, p. 08)
É necessário interligar os fatores externos e internos à empresa, pois é
evidente essa ação de interligação e influência entre todos os fatores. Entretanto, do
18
ponto de vista prático, é interessante fazer essa consolidação depois de
concretizadas as análises dos fatores externos e internos de maneira isolada.
3.1.4.2.1 Força
“Recursos e habilidades de que dispõe a organização para explorar as
oportunidades e minimizar as ameaças” (MATOS, MATOS, ALMEIDA, 2007, p.151).
Segundo Costa (2003, p. 111) os pontos fortes são aquelas características
positivas em destaque, na instituição, que favorecem o cumprimento do seu
propósito.”
De acordo com Rezende (2008):
As forças ou pontos fortes da organização são as variáveis internas e controláveis que propiciam condições favoráveis para a organização em relação ao seu ambiente. São características ou qualidades da organização, que podem influenciar positivamente o desempenho da organização. Os pontos fortes devem ser amplamente explorados pela organização. (REZENDE, 2008, p. 115)
Para Martins (2007), são os aspectos mais positivos da empresa em relação
ao seu produto, serviço ou unidade de negócios, devem ser fatores que podem ser
controlados pela própria empresa e relevantes para o planejamento estratégico.
Neste contexto, Costa (2003)exemplifica algumas forças de uma empresa:
Marca conhecida e respeitada; rede de distribuição de cobertura nacional; presteza no atendimento a reclamações e pedidos de informações; linha de produtos diversificada e completa; capacidade em pesquisa e desenvolvimento; recursos industriais ou de logística; recursos financeiros para suportar financiamentos de vendas e características excepcionais de seus recursos humanos.(COSTA, 2003, p. 112)
As forças são fatores internos positivos que a empresa tem total controle, e
devem ser explorados ao máximo para que a empresa mantenha-se com um bom
posicionamento de mercado e diminua suas fraquezas.
3.1.4.2.2 Fraqueza
As fraquezas são consideradas deficiências que inibem a capacidade de
desempenho da organização e devem ser superadas para evitar falência da
organização (MATOS, MATOS, ALMEIDA, 2007).
19
Segundo Costa (2003, p.112), pontos fracos são características negativas, na
instituição, que a prejudicam no cumprimento do seu propósito.
Costa (2003) exemplifica alguns pontos fracos:
Ausência de um manual de usuário do produto claro e legível; ausência de local adequado para estacionamento dos clientes; ausência de recursos para pagamento via cartões de crédito; ausência de mecanismos e sistemas adequados de pós-venda; falta de integração entra as pessoas da seção, dos departamentos, das filiais ou das unidades operacionais; falta de integração entre os vários sistemas computacionais da empresa; falta de um sistema de custeio adequado. ( COSTA, 2003, p. 112)
Conforme Martins (2007) são aspectos mais negativos da empresa em
relação ao seu produto, serviço ou unidade de negócios. Devem ser fatores que
podem ser controlados pela própria empresa e relevantes para o planejamento
estratégico.
3.1.4.3 Modelo SWOT
De acordo com Oliveira (2003) “o diagnóstico estratégico, em seu processo
de análise externa e interna, apresenta determinados componentes”, tais
componentes são apresentados a seguir:
a) Conhecer e melhor utilizar seus pontos fortes. Ponto Forte é a diferenciação conseguida pela empresa (variável controlável) que lhe proporciona uma vantagem operacional no ambiente empresarial.
b) Conhecer e eliminar ou adequar seus pontos fracos. Ponto Fraco é uma situação inadequada da empresa ( variável controlável) que lhe proporciona uma desvantagem operacional no ambiente empresarial.
c) Conhecer e usufruir as oportunidades externas. Oportunidade é a força ambiental incontrolável pela empresa, que pode favorecer sua ação estratégica, desde que conhecida e aproveitada , satisfatoriamente, enquanto perdura.
d) Conhecer e evitar as ameaças externas. Ameaça é a força ambiental incontrolável pela empresa, que cria obstáculo a sua ação estratégica, mas que poderá ou não ser evitada, desde que conhecida em tempo hábil.
e) Ter um efetivo plano de trabalho, estabelecendo:
As premissas básicas que devem ser consideradas no processo;
As expectativas de situações almejadas pela empresa;
Os caminhos, inclusive as alternativas, a serem seguidos pela empresa;
O quê, como, quando, por quem, para quem, por que e onde devem ser realizados os planos de ação; e
Como e onde alocar os recursos.
20
A análise dos pontos fortes e pontos fracos, ameaças e oportunidades
(análise Swot) pode ser vislumbrada em relação aos ambientes da empresa.
S – strenghts – Forças – Pontos Fortes
W – Weaknesses – Fraquezas – Pontos Fracos
O – Opportunities – Oportunidades
T – Threats – Ameaças
O modelo SWOT foi criado por membros da Harvard University School of Business, especialmente por Kenneth Andrews, em meados da década de 1960. Ele foi concebido no intuito de servir como instrumento de análise para mapear as condições ambientais externas, no que se refere à identificação de potenciais ameaças e oportunidades, e para a avaliação do ambiente interno. Onde se busca identificar os pontos fortes e fracos da empresa. (NASCIMENTO; REGINATO; 2010 p. 188)
Após análise dos pontos fracos e ameaças, é necessário evidenciar questões
críticas, que apresentam aspectos controláveis com maior ou menor dificuldade.
Figura 1 – Fatores de uma análise SWOT
Fonte: Santos (1990)
Segundo Henderson (1998) apud Silveira (2001, p. 219) “proceder à análise
SWOT antes da definição do plano de ação está em conformidade com a definição
21
de que a estratégia é a busca deliberada de um plano de ação para desenvolver e
ajustar a vantagem competitiva de uma organização”.
O modelo SWOT possibilita ao gestor uma identificação das potencialidades e
vulnerabilidades da empresa em que atua. Através dele torna-se possível criar
meios de manter-se no mercado fazendo melhor que os concorrentes, usando ações
defensivas e adquirindo forças para explorar as melhores oportunidades.
3.2 Contabilidade de Instituições Financeiras e Mercado de Capitais
De acordo com a ementa da disciplina o estudo será direcionado a
Instituições financeiras - definição e origem dos bancos; normas do Banco Central.
Mercado de capitais - história, conceitos e estrutura.
3.2.1 Sistema Financeiro
Para Pinheiro (2009) sistema financeiro pode ser definido como um “[...]
conjunto de instituições, instrumentos e mercados agrupados de forma harmônica,
com a finalidade de canalizar a poupança das unidades superavitárias até o
investimento demandado pelas deficitárias”.
3.2.1.1 Conceitos e Funções
Sistema Financeiro pode ser definido como o conjunto de mercados e
instituições que tem como objetivo transferir os fundos disponíveis dos poupadores,
para investidores.
Podemos entender, também, o sistema financeiro como a soma das unidades operacionais que o compõem e dos responsáveis pelas políticas monetárias, creditícia, cambial e fiscal, que regulam seu funcionamento, bem como os fluxos monetários entre os que dispõem de recursos financeiros e os que dele careçam, para suas atividades de produção ou de consumo. (PINHEIRO, 2009, p. 34).
O sistema financeiro é um setor muito regulamentado no mundo, pois os
governos devem aumentar as informações disponíveis aos participantes, garantir
que o sistema funcione adequadamente e melhorar o controle sobre a oferta de
moeda.
22
Pinheiro afirma que o mau funcionamento do sistema financeiro gera
perturbações nos fluxos monetários, que podem ter efeitos de demorada correção.
Luta desenfreada pelos recursos financeiros, encarecendo-os;
Transferência de atividades econômicas próprias da iniciativa privada para o setor público;
Instabilidade do nível de preços e consequentemente inutilização das previsões econômicas;
Desvirtuamento das funções das instituições financeiras elevando o custo do dinheiro e gerando um descredito com o público;
Insuficiência de dinamização do mercado financeiro nacional, que passa o funcionar como um sistema arterial esclerosado; e
Desestímulo à poupança espontânea dos indivíduos e das empresas, que passa a ser substituída pela de caráter forçado, nem sempre transformada em investimento, mas em despesa de custeio do Estado. (PINHEIRO, 2009, p. 35).
Ainda conforme Pinheiro as funções principais de um sistema financeiro na
economia são:
Promover a poupança;
Arrecadar e concentrar a poupança em grandes volumes;
Transformar a poupança em créditos especiais;
Encaminhar os créditos às atividades produtivas; e
Gerenciar as aplicações realizadas e manter um mercado para elas. (PINHEIRO, 2009, p. 35).
3.2.1.2 Sistema Financeiro Internacional
Inicialmente o sistema financeiro internacional é compreendido pela ordem
monetária internacional. Pinheiro diz que “essa ordem pode ser definida como o
conjunto de convenções, acordos e regras, estabelecido entre países
interdependentes.”
[...] as transações econômicas entre os países contemplam uma dimensão monetária, uma ordem monetária internacional deve estabelecer os instrumentos de pagamentos a serem utilizados, bem como o relacionamento entre as diversas moedas dos países que aderirem a essa ordem. (PINHEIRO, 2009, p. 37).
“O FMI (Fundo Monetário Internacional) é uma organização multilateral criada
sob auspícios das Nações Unidas, na Conferência realizada em 1º a 22 de julho de
1944, na pequena cidade de Bretton Woods, Estado norte-americano de New
Hampshire (PINHEIRO, 2009, p. 41).”
23
O FMI tem como função básica fornecer recursos financeiros para países que
apresentem déficits nas contas externas, decorrentes de circunstâncias
internacionais adversas. “O Banco Interamericano de Desenvolvimento (BID) foi
fundado em 1959 como instituição de desenvolvimento com mandatos e
instrumentos inovadores.” (PINHEIRO, 2009, p. 44). É a principal fonte de
financiamento para projetos de desenvolvimento econômico, social e institucional da
América Latina e no Caribe.
3.2.1.3 Sistema Financeiro Brasileiro
Assaf Neto define Sistema Financeiro Nacional como um conjunto de
instituições financeiras e instrumentos financeiros que visam transferir recursos dos
agentes econômicos superavitários para os deficitários. O mesmo ainda afirma que
o sistema financeiro nacional foi estruturado e regulado pela Lei de Reforma
Bancária (1964), Lei do Mercado de Capitais (1965) e pela Lei de Criação dos
Bancos Múltiplos (1988).
3.2.1.4 Estrutura do Sistema Financeiro Nacional
O sistema financeiro nacional, de acordo com Kerr, é classificado em
dois subsistemas.
O primeiro é o subsistema normativo, que edita as normas que regem o sistema financeiro e fiscaliza suas aplicações. Ele é composto dos órgãos normativos propriamente ditos e das entidades supervisoras. O segundo é o subsistema operador, composto das instituições (operadores) que fazem a intermediação financeira entre agente superavitários e agentes deficitários do Sistema Financeiro Nacional. (KERR, 2011, p. 13).
24
Quadro 1: Composição do SFN proposta pelo Banco central
Órgãos normativos Entidades
supervisoras Operadores
Conselho Monetário Nacional – CMN
Banco Central do Brasil – BACEN
Instituições financeiras
captadoras de depósito a
vista
Demais Instituições financeiras Outros intermediários
financeiros e administradores de recursos de terceiros Comissão de
Valores Mobiliários –
CVM
Bolsa de mercadorias e
futuros
Bolsa de valores
Conselho Nacional de Seguros Privados –
CNSP
Superintendência de Seguros Privados –
SUSEP
IRB – Brasil Resseguros
Sociedades seguradoras
Sociedade de
capitalização
Entidades abertas de previdência
complementar
Conselho de Gestão da Previdência
Complementar - CGPC
Secretaria de Previdência
Complementar - SPC
Entidades fechadas de previdência complementar (fundos de pensão)
Fonte: Assaf Neto, 2010
3.2.1.4.1 Subsistema normativo
De acordo com Kerr (2011) o subsistema normativo edita normas que regem
o sistema financeiro e fiscaliza suas aplicações.
3.2.1.4.2 Conselho Monetário Nacional – CMN
O CMN não desempenha nenhuma atividade executiva. Processa todo o
controle do sistema financeiro, influenciando as ações de órgãos normativos, além
de assumir funções legislativas das instituições financeiras públicas e privadas.
Assaf Neto diz que a principal finalidade de sua criação é a formulação de toda a
política de moeda e do crédito, objetivando atender aos interesses econômicos e
sociais do país.
“O Conselho Monetário Nacional é atualmente composto por somente três
representantes: Ministro da Fazenda, seu presidente, Ministro do Planejamento e o
Presidente do Banco Central do Brasil.” (ASSAF NETO, 2010, p. 38)
3.2.1.4.3 Banco Central do Brasil – Bacen
25
De acordo com Kerr, o Bacen é um órgão executivo do SFN. Foi criado pela
Lei nº 4.595, de 31 de dezembro de 1964, e é o principal responsável por executar
as orientações do CMN.
Assaf Neto diz que pode-se tratar o Banco Central como:
[...] “banco fiscalizador e disciplinador do mercado financeiro, ao definir
regras, limites e condutas das instituições, banco de penalidades, ao serem facultadas pela legislação a intervenção e a liquidação extrajudicial em instituições financeiras, e gestor do Sistema Financeiro Nacional, ao expedir normas e autorizações e promover o controle das instituições financeiras e de suas operações. É também considerado um executor da política monetária, ao exercer o controle dos meios de pagamento e executar o orçamento monetário e um banco do governo, na gestão da dívida pública interna e externa.” (ASSAF NETO, 2010, p. 39)
3.2.1.4.4 Comissão de Valores Mobiliários – CVM
Conforme Kerr, a CVM foi criada pela Lei nº 6.385, de 7 de dezembro de
1976, e é um órgão normativo do SFN responsável por regulamentar, desenvolver,
controlar e fiscalizar o mercado de valores mobiliários do país. A CVM é um órgão
colegiado composto de um presidente e quatro diretores, nomeados pelo presidente
da República.
A CVM tem por finalidade básica a normatização e o controle do mercado de valores mobiliários, representado principalmente por ações, partes beneficiárias e debêntures, comercial papers e outros títulos emitidos pelas sociedades anônimas e autorizados pelo Conselho Monetário Nacional. (ASSAF NETO, 2010, p. 39)
3.2.1.4.5 Bando do Brasil – BB
O BB é uma sociedade anônima de capital misto, cujo controle acionário é
exercido pela União. De acordo com Assaf Neto no desenvolvimento das atividades,
o BB assume três funções.
Agente financeiro do Governo Federal;
Banco Comercial; e
Banco de Investimento e Desenvolvimento.
3.2.1.4.6 Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social – BNDES
26
O BNDES é uma empresa pública federal que está vinculada ao Ministério do
Desenvolvimento. Indústria e Comércio Exterior. Constitui-se como principal
instrumento de execução da política de financiamento (médio e longo prazo) do
Governo Federal.
Assaf Neto define como principal objetivo do BNDES, reequipar e fomentar,
por meio de várias linhas de crédito voltadas para os setores industrial e social, as
empresa consideradas de interesse de desenvolvimento do país.
3.2.1.4.7 Caixa Econômica Federal – CEF
A Caixa Econômica Federal é uma instituição financeira pública que atua de
forma autônoma e apresenta um objetivo claramente social. É classificada como
órgão auxiliar do Governo Federal na execução de sua política creditícia. Conforme
Pinheiro, a CEF executa atividades características de bancos comerciais e múltiplos,
com recebimento de depósitos a vista, depósitos a prazo, cadernetas de poupança,
concessões de empréstimos, adiantamentos a governos com garantias futuras de
recolhimento de impostos, entre outras.
3.2.1.4.8 Secretaria do Tesouro Nacional – STN
A STN foi criada em 1986 por meio do Decreto nº 92.452, e tem como objetivo
básico o aprimoramento das finanças públicas do Brasil.
Sua atividade principal é de operar a administração e controle das receitas e despesas públicas. A partir de 1993, a STN passou também a ser responsável pelo controle e gestão de toda a dívida pública federal interna e externa, mobiliária ou contratual, centralizando em uma única unidade governamental a responsabilidade pelo gerenciamento de todos os compromissos do governo federal. (ASSAF NETO, 2010, p. 42)
3.2.1.4.9 Subsistema operador
Segundo Kerr (2011) é composto por instituições que fazem a intermediação
financeira entre agentes superavitários e agentes deficitários.
3.2.1.4.10 Instituições financeiras bancárias
27
Engloba os bancos comerciais, os bancos múltiplos e caixas econômicas.
Conforme Kerr os bancos comerciais são instituições financeiras constituídas
sob a forma de sociedade anônima. Eles executam a atividade de captação de
depósitos a prazo e à vista, e a ultima os capacita a criar moeda escritural.
Os bancos múltiplos surgiram como reflexo dos bancos comerciais e
crescimento do mercado
O projeto do banco múltiplo prevê suas informações com base nas atividades (carteiras) de quatro instituições: banco comercial, banco de investimento e desenvolvimento, sociedade de crédito, financiamento e investimento e sociedade de crédito imobiliário. Para que uma instituição seja configurada como banco múltiplo, ela deve operar pelo menos duas das carteiras apresentadas, uma delas necessariamente de banco comercial ou de banco de investimentos. (ASSAF NETO, 2010, p. 44)
3.2.1.4.11 Instituições financeiras não bancárias
Instituições financeiras não bancárias “são aquelas que operam com ativos
financeiros não monetários, assim, ao subsistema não monetário do sistema
financeiro nacional, ao qual não é permitida a emissão de moeda escritural, pela
impossibilidade de captar depósitos a vista.” (PINHEIRO, 2009, p. 69)
3.2.1.4.12 Sistema Financeiro de Poupança e Empréstimo – SBPE
De acordo com Assaf Neto o sistema financeiro do Brasil é composto pelas
instituições integrantes do SBPE, ou seja: Caixa Econômica Federal, sociedade de
crédito imobiliário, associação de poupança e empréstimos e bancos múltiplos. “A
captação de recursos dessas instituições é identificada principalmente pelas
cadernetas de poupança e pelos fundos provenientes do FGTS.” (ASSAF NETO,
2010, p. 46)
3.2.1.4.13 Instituições auxiliares
Bolsa de valores: são instituições privadas cujo objetivo é manter um
sistema adequado à realização de operações de compra e venda de
28
títulos e valores mobiliários. São fiscalizadas pela CVM e reguladas
pela CMN.
A bolsa de Clores de São Paulo (Bovespa) e a Bolsa de Mercadorias e Futuros (BM&F) uniram-se em 2008, criando a BM&F-Bovespa. A Bovespa havia aberto seu capital no dia 26 de outubro de 2007, e a BM&F havia feito o mesmo em 30 de novembro do mesmo ano. Em 26 de março de 2008, os jornais noticiaram a fusão e a criação da BM&F-Bovespa, na ocasião a segunda maior bolsa da América, atrás apenas da Chicago Mercantile, nos Estados Unidos. (KERR, 2011, p.26)
Sociedades corretoras: Conforme Assaf Neto, são instituições que efetuam,
com exclusividade, a intermediação financeira nos pregões das bolsas de
valores.
Sociedades distribuidoras: instituições intermediadoras de títulos e valores
mobiliários, seus objetivos básicos, segundo Assaf Neto, se assemelham
bastante aos das corretoras.
Agente autônomos de investimentos: “[...] são pessoas físicas credenciadas
pelas instituições financeiras intermediadoras para atuarem na colocação de
títulos e valores mobiliários e outros serviços financeiros no mercado,
operando em troca do recebimento de uma comissão.” (ASSAF NETO, 2010,
p. 47)
3.2.1.4.14 Instituições não financeiras
As sociedades de fomento comercial –factoring – são empresas comerciais
que operam por meio de aquisição de duplicatas, cheques, entre outros, de forma
similar a uma operação de desconto bancário.
O factoring não é considerado uma operação financeira de crédito, e sim uma transferência plena dos créditos da empresa produtora para o fator, isto é, uma aquisição definitiva dos valores recebíveis, inclusive do risco inerente ao pagamento desses valores. As empresas de factoring têm como fonte de recursos principalmente os fundos próprios e empréstimos bancários. (ASSAF NETO, 2010, P. 48)
3.2.1.4.15 Distribuidores de títulos e valores mobiliários
29
Conforme Pinheiro, sociedade distribuidora de títulos e valores mobiliários é
uma entidade financeira que atua no mercado de ações e outro valores mobiliários,
mas que não pode liquidar operações nos pregões da bolsa.
As sociedades distribuidoras prestam alguns serviços comuns às corretoras, porém, suas atividades têm uma faixa operacional mais restrita, já que não tem acesso às bolsas de valores e de mercadorias. Por isso, para fazerem negócios na bolsa de valores, utilizam a corretora como sua intermediária. (PINHEIRO, 2009, p. 76)
3.2.1.4.16 Sistema de liquidação e custódia
“Desde 16-11-1998, o serviço de custódia fungível de títulos e valores
mobiliários, que até então era prestado pela Bovespa, passou a ser formalmente
realizado pela Companhia Brasileira de Liquidação e Custódia (CBLC).” (PEINHIRO,
2009, p. 76)
A CBLC é responsável pela compensação e liquidação de operações feitas
nos mercados a vista, a termo e de opção da Bovespa.
Sistema especial de liquidação e custódia (Selic): é um sistema para a
liquidação e custódia de títulos, compensa de forma automatizada as
compras e vendas realizadas por todas as empresas financeiras e
podem negociar títulos públicos. Por meio do Selic tem liquidação
imediata. Pinheiro afirma que apenas os títulos federais, emitidos pelo
Tesouro Nacional ou pelo Bacen, e os títulos públicos estaduais e/ou
municipais são registrados no Selic. Ainda conforme Pinheiro, o Selic
visa promover segurança e eficiência na administração dos títulos, de
forma a reduzir os riscos com a operacionalização dos negócios no
mercado.
3.2.2 Mercado de capitais
Conforme Kerr (2011) no mercado de capitais negociam-se valores
mobiliários, como ações, commercialpapers e debêntures.
30
3.2.2.1 Crescimento e desenvolvimento do mercado de capitais no Brasil
Antes da década de 60, o mercado de capitais possuía pouca expressão no
contexto brasileiro. Isso ocorria devido a falta de estrutura das bolsas de valores e
das corretoras, o mercado não se desenvolvia, era restrito a poucos negócios com
ações de algumas empresas.
A reforma bancária de 1964, dada pela Lei nº 4.595, de 31 de dezembro de
1964 e a Reformado Mercado de Capitais dada pela Lei nº 4.728, de 14 de julho de
1965 definiram umapolítica que objetivava acabar com a controvérsia relativa às
instituições financeiras. Essa reestruturação do mercado financeiro iniciou as
mudanças deste cenário. Para Pinheiro, estas leis reformularam todo o sistema de
intermediação financeira, criaram o CMN, o Bacen e estabeleceram medidas para o
funcionamento dos mercados financeiros.
A respeito da década de 70 Pinheiro diz que:
O início da década de 70 foi marcado pelo movimento especulativo, conhecido como “boom de 71”. Esse movimento teve início com os incentivos fiscais criados pelo Governo Federal para a compra de ações, sem um correspondente aumento nas emissões de ações pelas empresas. Tal fato levou a um rápido crescimento na demanda por ações e consequentemente a uma grande valorização de seus preços, que alcançou sua máxima em julho de 1971. Após esse ponto. (PINHEIRO, 2009, p. 182)
Este movimento do início da década de 70 gerou perdas, e esta por sua vez
trouxeram traumas aos investidores, que mesmo com os incentivos, passaram a
desconfiar do mercado de capitais brasileiro. Pinheiro (2009) diz que “[...] em uma
tentativa de recuperação do mercado acionário, foram introduzidas, em 1976, a Lei
das Sociedades Anônimas e a segunda Lei do Mercado de Capitais, que criou a
comissão de Valores Mobiliários”.
Em 2002 surge o movimento Ação Cívica pelo Desenvolvimento do Mercado
de Capitais, liderado pelo Bacen. Nesse contexto foi elaborado o Plano Diretor do
Mercado de Capitais. Conforme Pinheiro (2009), esse “[...] documento propunha
medidas práticas para a retomada do mercado como instrumento fundamental para
que o país voltasse a crescer de maneira sustentada [...]”.
3.2.2.2 Estrutura do mercado de capitais
31
Pinheiro (2009) afirma que o mercado acionário pode ser dividido em duas
etapas: mercado primário e mercado secundário.
Figura 2: Estrutura do mercado de capitais
Mercado Primário
1. Criação de títulos
2. Capitalização das empresas
Mercado Secundário
1. Negociação de títulos
2. Troca da propriedade do título
3. Proporciona liquidez aos títulos e incentiva o mercado
primário
Fonte: Pinheiro, 2009
Ainda conforme Pinheiro, o mercado primário de ações é onde se negocia a
venda de novas ações ao público, e o mercado secundário de ações é o lugar onde
se transfere títulos entre investidores e/ou instituições.
3.2.2.3 Investidores individuais e institucionais
Os investidores do mercado de capitais podem ser classificados em duas
categorias, sendo eles individuais ou institucionais, de acordo com a sua
participação no mercado.
32
Os investidores individuais são pessoas físicas ou jurídicas que
participam diretamente no mercado, comprando ou vendendo ações, e
assumem os ricos dessas operações.
Os investidores institucionais, segundo Pinheiro (2009), são pessoas
jurídicas, que por determinações governamentais, são obrigadas a
investir parte de seus capitais no mercado de ações, constituindo uma
carteira de investimento.
3.2.2.4 Ações
Kerr (2011) define ações como títulos que representam a menor fração em
que se subdivide o capital social de uma empresa organizada sob sociedade
anônima, representando um investimento permanente na empresa.
As ações podem ser classificadas em três espécies: ordinárias, preferenciais
ou de fruição ou gozo.
Ações ordinárias, para Assaf Neto (2010), apresentam como principal
característica o direito de voto, podendo assim, essa espécie de
acionista influir nas diversas decisões da empresa.
Ações preferenciais, para Kerr (2011), são aquelas que os possuidores
tem restrição de direitos em relação aos acionistas comuns, não tendo
direito ao voto nas assembleias.Ainda segundo o autor, como forma de
compensação, os acionistas têm prioridade no recebimento de
dividendos e, em caso de liquidação, também no recebimento do
reembolso de capital.
Ações de fruição ou gozo, conforme Assaf Neto (2010), estas são
colocadas em negociação em bolsa de valores, revelando interesse
somente dos fundadores da companhia.
3.2.2.5 Mercado de capitais e a economia
Todas as economias necessitam de crescimento e desenvolvimento para
proporcionar um nível melhor de vida a seus agentes. “Para que haja esta expansão,
33
é preciso que as empresas façam investimentos para acumulação de capital
produtivo e aumento de sua produtividade.” (PINHEIRO, 2009, p.181)
[...] o crescimento e o desenvolvimento de uma economia estão diretamente relacionados com os mecanismos de canalização de suas poupanças para o investimento produtivo. Portanto, pode-se afirmar com segurança que uma economia é desenvolvida quando possui mercado de capitais eficiente, e em desenvolvimento quando não possui. Uma prova disso é que todos os países desenvolvidos ou em acelerado processo de desenvolvimento ostentam elevadas taxas de poupança e sofisticados mercados de capitais. (PINHEIRO, 2009, p. 182)
3.2.2.6 UNDERWRITING: conceitos; definições; formas; modalidades
Conceito: para Pinheiro (2009) underwritingé uma operação realizada por
uma instituição financeira, mediante a qual subscreve títulos de emissão por parte
de uma empresa, para posterior revenda no mercado.
Definição: “[...] underwriting significa lançamento ou emissão de papeis para
captação de recursos de acionistas”. (PINHEIRO, 2009, p. 226)
Formas: as operações de underwriting, segundo Pinheiro (2009) podem ser
feitas das seguintes formas:
Quadro 2 - Operações de Underwriting
Abertura de capital
É a operação pela qual uma sociedade oferece pela primeira vez suas ações
ou debêntures à subscrição pública, através de uma ou mais instituições
financeiras. Em termos legais, essa abertura ocorre quando seus valores
mobiliários passam a ser admitidos para negociação em bolsas de valores ou
no mercado de balcão.
Aumento de capital
É a operação pela qual uma empresa de capital aberto oferece suas ações ou
debêntures preferencialmente a seus acionistas e ao público em geral.
Abertura de capital através
de block-trade
Trata-se de uma operação de leilão promovida em bolsa de valores em que
são negociadas ações ou debêntures relativas à abertura do capital de uma
empresa, a um preço mínimo estabelecido.
Block-trade de ações ou
debêntures de cias. abertas
O processo é analógico ao anterior, porém está sujeito a procedimentos
especiais de negociação segundo normas da CVM e bolsa de valores.
Fonte: Pinheiro, 2009
34
Modalidades: as modalidades de underwriting, conforme Pinheiro (2009) são:
Quadro 3 - Modalidades de Underwriting
Contrato “firme” (straight)
A empresa não tem risco algum, pois tem certeza da entrada de
recursos, já que o intermediário subscreve para si o total da
emissão. O risco da aceitação ou não do lançamento pelo
mercado fica por conta do intermediário financeiro.
Contrato “residual”
(stand-by)
O intermediário financeiro compromete-se a colocar as sobras
de ações junto ao público em determinado espaço de tempo,
após o qual ele próprio subscreve o total de ações não
colocadas. Isso significa que, depois de decorrido o prazo no
qual o intermediário comprometeu-se a vender as sobras da
subscrição ao público, o underweiting torna-se do tipo “firme”.
Contrato “melhores
esforços” (best-efforts)
O intermediário financeiro assume o compromisso de realizar
seu melhor esforço no sentido de colocar as ações ao público,
não assumindo qualquer obrigação de comprar, ele mesmo, os
títulos não vendidos. Neste caso, a empresa não tem certeza de
conseguir aumentar o seu capital na proporção pretendida, nem
no tempo estabelecido para sua concretização.
Fonte: Pinheiro, 2009
3.2.3 Bolsa de valores
SegundoKerr (2011) bolsa de valores é um mercado de leilões organizado
para comercializar ações.
3.2.3.1 Conceitos e definições
Para Pinheiro (2009) bolsas de valores são instituições de caráter econômico
que têm como objetivo a negociação pública mercantil de títulos e valores
mobiliários, portanto trata-se de um local onde se compram e vendem ações.
35
As bolsas são locais que oferecem as condições e os sistemas necessários para a realização de negociação de compra e venda de títulos e valores mobiliários, e de outros ativos, de forma transparente.Além de oferecer um ambiente para a negociação dos títulos nelas registrados, orientar e fiscalizar os serviços prestados por seus intermediários, facilitar a divulgação constante de informações sobre as empresas e sobre os negócios que se realizam sob seu controle, as bolsas propiciam liquidez às aplicações de médio e longo prazos, por intermédio de um mercado contínuo representado por seus pregões diários.(BM&FBovespa,2010).
3.2.3.2 Mercados secundários de balcão e bolsa
Para Kerr (2011) o mercado de ações pode ser classificado em primário e
secundário: primário quando as ações são lançadas pela primeira vez, e o dinheiro
arrecadado líquido de custos, vai para a empresa emitente; secundário quando as
ações são negociadas pelos seus proprietários para outros acionistas, neste caso as
ações apenas trocam de mãos.
Ainda conforme o autor, os mecanismos do mercado secundário são:
Mega bolsa: é o sistema de negociação da bolsa de valores que processa eletronicamente as ordens de compra e venda.
After Market: como o próprio nome explica, o pregão eletrônico continua a funcionar depois do encerramento do dia, com certas limitações.
Home broker: é o sistema que permite ao investidor enviar ordens de compra e venda diretamente do seu computador via internet.
Circuitbreaker: é um mecanismo de proteção cujo objetivo é evitar pânico e fazer que os operadores reflitam sobre as ordens que estão enviando. O circuitbreakeré acionado quando o Ibovespa atinge um limite de variação de 10 negativos em relação ao fechamento do dia anterior, interrompendo todas as negociações por trinta minutos.(KERR, 2011, p.96)
3.2.3.3 Funções da bolsa
“As bolsas de valores podem desempenhar um importante papel social,
beneficiando todos os agentes econômicos e a sociedade, pois ajudam as empresas
a levantar capital para aplica-lo em projetos de investimento, e permitindo que
pequenos investidores sejam acionistas de grandes empresas.” (KERR, 2011, p.
93). Com isso a distribuição de renda de uma sociedade torna-se mais equitativa.
36
Quadro 4: Funções da bolsa de vários pontos de vista.
Ponto de vista Funções
Investidor
- Facilitação da canalização da poupança pela concentração na bolsa de empresas de todos os tamanhos. - Canalização das poupanças dos poupadores para atividades mais produtivas. - Refúgio para os investidores contra a depreciação monetária em períodos inflacionários. - Segurança jurídica e econômica, baseada nas regulamentações do mercado. - Liquidez para o investimento de valores.
Tomadores - Facilita a obtenção de fundos a longo prazo.
Economia
- A economia é um dos fatores determinantes na formação dos preços bursáteis. Por sua vez, os índices de ações constituem importantes indicadores conjunturais. - Ao favorecer o financiamento empresarial, constitui um importante elemento na expansão e no crescimento econômico. - Submete as empresas a um julgamento de racionalidade econômica. A cotação bursátil reflete o desempenho da empresa.
Social
- Facilita a poupança de pequenos poupadores e a oportunidade de investimento. - Facilita o conhecimento do preço do mercado, o que serve de proteção a poupança. - Favorece a estabilidade social, ao tornar possível o incremento do número de poupadores-investidores. - A organização bursátil dá segurança ao tráfico jurídico mercantil
Fonte: Pinheiro, 2009
3.2.3.4 Bolsa de valores no mundo
“Os grandes avanços das telecomunicações, a crescente liberdade de
movimentação de capitais e a queda das barreiras internacionais levaram os
mercados de capitais a alcançarem uma dimensão global com grande interligação.”
(PINHEIRO, 2009, p. 256). Desta maneira, repercutem imediatamente, em todos os
mercados espalhados pelo mundo, fatos que ocorrem em um determinado país.
Para Pinheiro (2009) as bolsas mais importantes do mundo são as dos
Estados Unidos (New York e Nasdaq), Japão (Tóquio) e Reino Unido (Londres).
Bolsa de New York: é uma instituição privada constituída por ações e
integrada por um número limitado de acionistas, que são os membros
da instituição. Segundo Pinheiro (2009) As contratações são realizadas
37
com a participação de intermediários. O autor ainda afirma que existem
restrições às aplicações estrangeiras em ações de setores
considerados estratégicos, como aviação e telecomunicações.
Bolsa de Nasdaq: De acordo com Pinheiro (2009), é composta
basicamente, por ações de empresas de tecnologia. Reúne gigantes
como Microsoft, Oracle, Intel e companhias de menor porte, que são
negociadas em dois mercados: Nasdaq National Market e SmallCap
Market.
Bolsa de Tóquio: Pinheiro descreve a bolsa de Tóquio da seguinte
maneira:
A Bolsa de Tóquio funciona como um mercado de leilão contínuo, em que as ordens de compra e venda cruzam-se mediante o método zaraba, semelhante ao sistema de viva voz, para os 150 valores mais importantes. Quando um membro regular recebe ordem de um cliente, transfere-a a seu operador de pregão, que por sua vez, a entrega a um membro saitori, especializado em cruzar as ordens para esse valor. Para garantir a capacidade operativa do pregão, a Bolsa de Tóquio colocou em operação, em 1991, o sistema Fores, procedimento automático de condução, execução e confirmação para ordens pequenas (até 3.000 ações). (PINHEIRO, 2009, p. 262)
Bolsa de Londres: Para Pinheiro (2009) a London Stock Extrenge é o coração
dos centros financeiros globais e é a casa de muitas das melhores
companhias do mundo. “É o maior centro de negócios do mundo, cerca de
3.000 empresas de todo mundo usam a bolsa de Londres para aumento do
capital desenvolvido por seus negócios." (PINHEIRO, 2009, p. 263)
38
Quadro 5 - Comparação das bolsas de valores
Fonte: Pinheiro, 2009
Bolsa de New York Nasdaq Bolsa de Tóquio Bolsa de Londres
Fundação 1791 1971 1878 1698
Localização New York New York Tóquio Londres
Capitalização do mercado
US$ 16 bilhões US$ 4 bilhões US$ 4 bilhões US$ 4 bilhões
Valor total negociado US$ 29 trilhões US$ 15 trilhões US$ 6 trilhões US$ 10 trilhões
Média diária de negócios
US$ 83 trilhões US$ 43 bilhões US$ 18 bilhões US$ 29 bilhões
Empresas listadas 2.293 3.229 2.306 2.837
Principais ações (valor de mercado
General Eletric/Exxon Mobil/Wal-Mart
Cisco Systems/Intel/Microsoft NTT DoCoMo/NTT/Toyota Motor Vodafone/BP Amoco/BT
Principal índice Dow Jones Industrial Averange Nasdaq 100 Nikkei 225 FT-SE 100
Parcerias
Conversas preliminares com as bolsas de Toronto e México. Cooperação com Tóquio. Euronext.
Todas as Ecns negociam ações da Nasdaq. Acordos com as bolsas de Osaka, Hong Kong e a australiana
Cooperação com as bolsas da Coreia do Sul, Tailândia, Filipinas, Cingapura e New York.
Joint venture com a Nasdaq.
Tipo
É uma instituição privada, constituída em sociedade por ações e integrada por número limitado de membros, que são proprietários de seus postos. Há uma separação absoluta dos bancos. É uma bolsa pioneira, de dimensão excepcional, considerada como de primeira ordem.
É uma bolsa de valores eletrônica de âmbito mundial que negocia mais de 5.000 empresas. Foi a priemeira bolsa de valores eletrônica mundial que serviu de modelo para desenvolvimento de mercados ao redor do mundo. Opera utilizando informações tecnológicas atuais e um sistema no qual as empresas competem entre si pelo melhor preço de compra e venda.
É uma instituição privada, supervisionada e controlada pelo Estado por meio do Ministério de Finanças. Tem um regime independente e separação legal expressa dos bancos. É uma bolsa antiga, de dimensões excepcionais (Tóquio), e é considerada de primeira ordem (Osaka).
É uma instituição privada com características de clube fechado, tradicional e conservador. Portanto, oferece maior anonimato que os mercados norte-americanos. Rege-se por suas próprias normas. Tem um sistema independente dos bancos. É uma bolsa pioneira de primeira ordem.
Sistema de contratação
Baseado nas ordem recebidas. Baseado nas ordens recebidas Baseado nas cotações e ordens.
Liquidação D + 3 D + 3 D + 3 D + 3
Funcionamento Das 09:30 às 16 horas, de
segunda a sexta-feira. Das 09:30 às 16 horas, de segunda a
sexta-feira.
Seu funcionamento de manhã é das 9 às 11 horas e à tarde das
12:30 às 15 horas Das 8 às 16 horas.
39
3.2.3.5 BM&F-Bovespa
A BM&F-Bovespa é única bolsa de valores, mercadorias e futuros em
operação no Brasil. Caracteriza-se como principal instituição de intermediação para
operações do mercado de capitais no País.
No Brasil, atualmente, a única bolsa de valores é a BM&F- Bovespa, formada pela fusão de duas grandes bolsas de São Paulo: A Bolsa de Valores de são Paulo (Bovespa) e a Bolsa de Mercadorias e Futuros (BM&F). A fusão ocorreu em 2007 depois de uma reorganização societária que transformou a Bovespa em sociedade anônima, em um processo conhecido como desmutualização. (KERR, 2011, p. 93).
De acordo com o site institucional da BM&F-Bovespa as funções da mesma
são:
A BM&FBOVESPA é uma companhia que administra mercados organizados de títulos, valores mobiliários e contratos derivativos, além de prestar serviços de registro, compensação e liquidação, atuando, principalmente, como contraparte central garantidora da liquidação financeira das operações realizadas em seus ambientes. A Bolsa oferece ampla gama de produtos e serviços, tais como: negociação de ações, títulos de renda fixa, câmbio pronto e contratos derivativos referenciados em ações, ativos financeiros, índices, taxas, mercadorias, moedas, entre outros; listagem de empresas e outros emissores de valores mobiliários; depositária de ativos; empréstimo de títulos; e licença de softwares. A BM&FBOVESPA conta com um modelo de negócio diversificado e integrado, oferecendo sistema de custódia completo. As negociações são cursadas em meio exclusivamente eletrônico. A Bolsa possibilita a seus clientes a realização de operações destinadas à compra e venda de ações, transferência de riscos de mercado (hedge), arbitragem de preços entre mercados e/ou ativos, diversificação e alocação de investimentos e alavancagem de posições. (Site institucional BM&FBovespa)
3.2.3.6 Pregão
Segundo Pinheiro (2009) pregão é o recinto em que ocorrem negociações
entre representantes das sociedades corretoras de títulos e valores mobiliários. A
ele têm acesso apenas os funcionários credenciados pelos representantes das
corretoras e os funcionários da própria bolsa, que fornecem a infraestrutura dos
negócios e fiscalizam sua realização.
Ainda conforme o autor existe três processos de negociação: negociação
comum; negociação direta e negociação por leilão.
Negociação comum: “é realizada entre dois representantes, um do
comprador e outro do vendedor, que apregoam em viva-voz (sala do
40
pregão) suas intenções de compra e venda da ação, mencionando
suas características como a quantidade e o preço unitário.” (Pinheiro,
2009, p. 252)
Negociação direta: esta se da quando o representante da corretora traz
ao pregão tanto a ponta compradora quanto a vendedora,diz Pinheiro
(2009),.
Negociação por leilão: “[...] é feita sempre que a ação não tiver sido
negociada nos últimos cinco pregões e na primeira vez em que forem
negociados ex-diretores”. (PINHEIRO, 2009, p. 252)
3.2.3.7 Índices da Bovespa
Conforme Kerr, para que uma ação seja incluída no índice, ela precisa
atender a três requisitos, sendo elas:
1. Está incluída em uma relação de ações cujos índices de negociabilidade, somados, representem 80% do valor acumulado de todos os índices individuais;
2. Apresentar participação, em termos de volume, superior a 0,1% do total;e
3. Ter sido negociada em mais de 80% do total de pregões do período. (KERR, 2011, p. 96)
Segundo Pinheiro (2009) os índices podem ser classificados de formas
distintas, dependendo dos critérios eleitos para sua elaboração.
Quadro 6 - Classificação em função do tempo escolhido
Classificação Descrição
Índices curtos São índices cuja duração é o ano calendário, utilizando como base seus valor em 31 de dezembro do ano anterior
Índices longos São índices cuja base é fixa em um momento no tempo, o que permite refletir as variações das cotações ou rentabilidade acumulada durante um intervalo de tempo.
Fonte: Pinheiro, 2009
41
Quadro 7 – Classificação em função do objeto de ponderação
Classificação Descrição
Índices de preços São índices que medem a variação nos preços das ações sem considerar outros rendimentos, como os dividendos e outros proventos.
Índices de
rentabilidade
São índices que medem a variação de preços considerando os dividendos distribuídos e outros proventos.
Fonte: Pinheiro, 2009
Para Kerr (2011) o Ibovespa é o mais antigo e tradicional índice que busca
medir o desempenho do mercado brasileiro. O ainda afirma que o Ibovespa é o
índice mais conhecido e mais utilizado, calculado desde 4 de junho de 1968 pela
Bovespa, sem alterações de metodologia de cálculo.
3.3 Sistemas Contábeis
Os Sistemas Integrados de Contabilidade integram todos os dados e
processos das diversas áreas de uma organização, permitindo o compartilhamento
das informações dos vários setores em um único sistema.
3.3.1 O Sistema ERP
Os ERP’s, em termos gerais, são uma plataforma de software desenvolvida
para integrar os diversos departamentos de uma empresa, possibilitando a
automação e armazenamento de todas as informações de negócio.
Gil (2010) dá o seu conceito de ERP:
Dessa forma, atualmente se denomina o Sistema de Transações da Empresa como “ERP”, o que se deu por meio da expansão das funcionalidades que atendiam as aeras de materiais e de manufatura e que passaram a ser mais completas, atendendo a empresa e suas principais áreas como um todo. (GIL, 2010, p. 168)
Com as mudanças tecnológicas as empresas têm buscado cada vez mais se
atualizar, deixando de lado a forma convencional de departamentos e investindo em
sistemas integrados. Esses sistemas contribuem de forma significativa para o
42
desenvolvimento das empresas, aumentando a confiabilidade dos dados e
diminuindo o retrabalho.
3.3.1.1 Definição de ERP
ERP é definido como uma arquitetura de software que facilita o fluxo de
informações entre todas as atividades da empresa. Segundo Luciano Colangelo
(2001), não há uma definição precisa do que seja um ERP, porém o autor destaca
as seguintes características:
Automatizar e integrar parcela substancial de seus processos de negócios, abrangendo finanças, controle, logística (suprimento, fabricação e vendas) e recursos humanos;
Compartilhar dados e uniformizar processos de negócios;
Produzir e utilizar informações em tempo real (FILHO, 2001).
Ainda segundo o autor, os primeiros sistemas foram criados no intuito de
aprimorar algumas tarefas desenvolvidas em uma área da empresa. Todavia, o
sistema se limitava somente aos setores de Folhas de pagamento, Contábil, Contas
a receber, Faturamento, Venda ou Controle de estoque, sendo mínima a
comunicação entre os setores e resultando em inconsistências.
Do ponto de vista de Buckhout e outros (1999), um ERP pode ser definido
como:
Um software de planejamento dos recursos empresariais que integra as diferentes funções da empresa para criar operações mais eficientes. Integra os dados-chave e a comunicação entre as áreas da empresa, fornecendo informações detalhadas sobre as operações da mesma. (BUCKHOUT E OUTROS, 1999).
3.3.1.2 Implantação de sistemas ERP
Para a implantação de sistemas ERP pode ser utilizado um modelo de
implantação, porém, a maioria dos fornecedores de sistemas ERP possui sua
própria metodologia de implantação e licencia seus clientes para utilizá-las.
Neste sentido, Lima e outros (2000 apud Mendes; Escrivão Filho, 2003)
destaca que:
43
O sucesso na implantação depende do alinhamento entre software, cultura e objetivos de negócio da empresa. A implantação é um processo caro, demorado e obriga a corporação a repensar sobre sua estrutura e processos. A equipe de implantação deve conhecer o sistema e os processos de negócio da empresa.
Souza & Zwicker (2000), ressaltam esta etapa como a mais crítica,
destacando a importância de se checar alguns itens:
Funcionalidades e adequação do sistema às particularidades da empresa e o fornecedor da solução. Após a seleção, define-se um líder e a equipe de implantação. Fatores importantes na implantação são: experiência dos usuários com sistemas e conhecimento prévio sobre as discrepâncias entre o sistema e a empresa; comprometimento da alta direção; envolvimento das áreas usuárias e de tecnologia; e treinamento para os usuários finais. É um processo de mudança organizacional envolvendo mudança nas responsabilidades e tarefas das pessoas e nas relações entre os departamentos.
3.3.1.2.1 Fatores favoráveis à implantação do ERP
Filho (2001) afirma que há três motivos que podem levar uma organização a
implantar um sistema ERP: negócios, legislação e tecnologia. Com relação
negócios, o autor associa a implantação com a melhoria da lucratividade ou do
fortalecimento da posição competitiva da empresa, onde serão subdivididos os
estratégicos e os operacionais. Na legislação, os motivos estão ligados a exigências
legais que a empresa deve cumprir. Já na tecnologia, o autor relaciona as mudanças
necessárias em função da obsolescência econômica das tecnologias em uso ou a
exigência de parceiros de negócios.
Os fatores considerados estratégicos são:
Diferenciação da concorrência, através da utilização de melhores práticas de negócios;
Busca por maior competitividade global: por meio da uniformização dos processos e de sistemas;
Preparação para o crescimento: considerando o aumento do volume das operações;
Flexibilidade: capacidade de mudar processos de negócios e estrutura operacional. (FILHO, 2001, p. 31)
Os fatores favoráveis no plano operacional estão relacionados à melhoria de
processos que impactam na lucratividade da empresa. De acordo com Filho (2001),
os motivos operacionais mais comuns são:
44
A falta de integração entre os sistemas existentes, que causa muitos transtornos e ineficiências, como a necessidade de múltiplas entradas de dados, redundância desnecessárias e falta de sincronismo entre informações – em outras palavras, causa lentidão e imprecisão nos processos de negócios que são incompatíveis com as exigências atuais. Os sistemas ERP podem resolver, ou ao menos atenuar muito, problemas dessa natureza;
O elevado número de fornecedores de sistemas, que causa dificuldades para integrá-los e para administrá-los. A integração pode ser dificultada por diferenças em arquitetura ou tecnologia. Essas diferenças têm impacto também sobre a quantidade de pessoal necessária para suportar o sistema. A administração é mais volumosa, pois o número de contratos com fornecedores é maior. O interesse em reduzir o número de fornecedores de sistemas pode levar a implantação de um sistema ERP.(FILHO 2001, p 31-32).
3.3.1.2.2 Fatores desfavoráveis à implantação do ERP
A implantação de um sistema ERP é cara e demorada, sendo preciso
submeter todos os processos a uma verificação geral. Na prática, a corporação
necessita repensar toda sua estrutura, o que a leva a buscar ajuda de profissionais
especializados, elevando o investimento. Para Lima et al. (2000), muitas empresas
calculam de forma errada os custos relativos à implantação de um ERP. Os custos
devem incluir: licenças do software, hardware, serviços de consultoria e treinamento
e ajustes após a implantação.
Filho (2001) afirma que alguns executivos se dizem contrários à adoção de
sistemas ERP nas empresas por considerarem desvantagem competitiva, visto que
esses sistemas estão disponíveis para quem tiver interesse em adquiri-los. De fato o
sistema ERP não traz, sozinho, vantagens competitivas claras, porém, ao facilitar o
acesso às informações das empresas, pode elas sair à frente das outras.
3.3.1.2.3 Pré-implantação do Sistema ERP
É um processo muito importante, pois é nesse momento que a empresa, ao
adquirir um ERP, analisará as necessidades de cada setor, de modo a garantir a
satisfação dos usuários do sistema da organização.
3.3.1.2.4 Estudo de viabilidade de implantação
45
No estudo sobre viabilidade de implantação do sistema ERP, Filho (2001)
esclarece que há pelo menos quatro dimensões que devem ser observadas:
Estratégica – Identificando as novas capacitações que o sistema ERP aportará à organização, facilitando alcançar seus objetivos estratégicos;
Operacional – Identificando e quantificando as melhorias em processos de negócios que serão viabilizadas pelo redesenho e pela integração entre eles;
Técnica – Identificando como a mudança para o novo sistema encaixa-se na estratégica tecnológica e os impactos sobre o custo e capacitação da infra-estrutura tecnológica;
Financeira – Determinando os custos e benefícios do projeto e expressando-os em termos de medidas de desempenho do negócio, tais como Valor Presente Líquido ou Taxa Interna de Retorno. (FILHO, 2001).
O estudo de viabilidade é importante, mesmo que a decisão de implantar o
sistema já tenha sido tomada, pois assim é possível identificar os benefícios que
serão alcançados após a implantação.
3.3.1.3 Sistema ERP totalmente integrado
Norris e outros (2001) afirmam que em um sistema ERP totalmente integrado
“as atividades são realizadas pelo uso de cinco módulos estreitamente definidos”.
São eles:
Finanças - A organização financeira da empresa é mais bem equipada para proporcionar suporte decisório à liderança corporativa, para criar métricas de desempenho estratégico e para permitir o gerenciamento estratégico de custos.
Produção – Um sistema integrado de ERP permite um melhor planejamento do pedido à produção pela ligação de vendas e distribuição do gerenciamento de materiais, ao planejamento da produção e dados financeiros em tempo real. Com o ERP, as oportunidades se transformam em pedidos com base em informações de desempenhos passados; o estoque pode ser ajustado quase que instantaneamente e o planejamento detalhado de recursos de fabricação pode ser executado diariamente.
Logística – O ERP integra mais proximamente a distribuição com a produção, com as vendas e com as demonstrações financeiras, melhorando com isso os relatórios de indicadores de desempenhos passados. O software proporciona uma base integrada para o gerenciamento de sinalizações que suporta o ambiente de distribuição requerido para atender os desejos e demandas dos clientes do Século XXI.
46
Vendas e Marketing – Com o software do ERP é possível projetar procedimentos de estabelecimento de preços sofisticados que incluem numerosas considerações sobre preços, descontos, abatimentos e impostos. Qualquer elemento de cálculo de preços pode ser mantido por uma série de critérios específicos incluindo-se qualquer combinação de cliente, grupo de clientes, material, grupo de materiais e canal de vendas. Finalmente, organizações de vendas podem utilizar do ERP para fazer projeções muito mais exatas de datas de entrega para os pedidos.
Recursos Humanos – O ERP registra qualificações e necessidades individuais usadas em planejamento de recursos, aperfeiçoa planejamento de carreiras e sucessão em cargos, bem como a coordenação de programas de treinamento; e maximiza a gestão de horas trabalhadas, desde o planejamento até o registro e controle das horas. (NORRIS E OUTROS 2001 p. 23-25).
Com esses cinco módulos funcionando harmonicamente, as empresas terão a
redução de dificuldades e as informações de forma mais claras, alcançando seus
objetivos.
3.3.1.4 Sistema ERP e a Contabilidade
Por ser, o ERP, um sistema que integra as informações dos diversos setores,
inclusive o setor contábil, o contador tem nas mãos uma ferramenta muito útil e que
poderá ajudá-lo na emissão de relatórios, demonstrações e análises, eliminando a
redundância nos dados.
Atkinson e outros (2000) definem Contabilidade Gerencial:
Consiste no processo de identificar, mensurar, reportar e analisar informações sobre os eventos econômicos das empresas. A informação gerencial contábil é uma das fontes de informação primárias para a tomada de decisão e controle nas empresas, sendo que os sistemas gerenciais contábeis produzem informações que ajudam funcionários, gerentes e executivos a tomar melhores decisões e a aperfeiçoar os processos e desempenho de suas empresas (ATKINSON E OUTROS, 2000).
A evolução da tecnologia da informação tem permitido soluções de integração
dos diversos setores da empresa. No Brasil, a legislação é bem complexa, o que
obriga as empresas a manter uma série de registros contábeis, fiscais e também
financeiros, o que gera um alto custo administrativo. Além de relatórios,
demonstrações e outras várias informações importantes para a contabilidade, há
também o plano de contas, que permite parametrizar os lançamentos de todos os
setores. Franco (1996) afirma que:
47
Esse plano consiste de um elenco de todas as contas que se prevê serem necessárias aos registros contábeis de uma entidade. Compreende-se, contudo, que ele não pode ser rígido e inflexível, devendo, pelo contrário, permitir alterações que se mostrarem necessárias por ocasião de sua utilização. (FRANCO, 1996. p. 123).
O surgimento do sistema ERP permitiu, além de velocidade, a interação entre
os setores, onde se obtém de forma rápida e mais segura, informações importantes.
A partir daí, alcançou-se também uma melhor e menos defasada relação entre a
contabilidade financeira e a contabilidade gerencial, encurtando distâncias entre as
duas abordagens.
48
4 RESULTADO DA PESQUISA
Este capítulo aborda o resultado encontrado da pesquisa a partir dos
conhecimentos adquiridos em sala de aula e aprofundados nas referências
bibliográficas.
Nele buscamos a prática contábil de uma nova unidade de negócios tendo em
vista a constituição de uma carteira de ações e implantando um planejamento
estratégico eficiente para obtenção de resultados.
4.1 Contabilidade e Orçamento Empresarial
A loja Villa Boemia atua desde janeiro de 2012 no mercado de venda de
cachaça no bairro Santa Tereza em Belo Horizonte. Com a oportunidade surgida de
ampliação da loja e o crescimento contínuo e relevante no ano de 2013, as sócias
resolveram expandir o negócio, trazendo uma ideia inovadora no mercado.
Para isso, foi realizado um planejamento estratégico utilizando o modelo
SWOT para obtenção dos objetivos organizacionais.
Através da análise SWOT, foi possível definir a meta da organização: tornar o
Villa Boemia uma referência de bar temático em toda região metropolitana de Belo
Horizonte, podendo assim, explorar o turismo proporcionado pela Copa do mundo
de 2014.
Situado em um dos bairros boêmios mais tradicionais da capital mineira, o
Villa Boemia em agosto de 2013 investiu 100 mil reais em móveis rústicos,
utensílios, pessoal e estrutura da loja, para funcionar também como bar aos fins de
semana e feriados a noite.
A visão da empresa é de inovação de mercado, e a missão é trazer ao cliente
um pedacinho de Minas num ambiente agradável e descontraído para degustar as
melhores cachaças da região.
Para isso, o bar proporciona aos seus clientes música ao vivo, com moda de
viola as sextas e samba de raiz aos sábados, ambiente propício para saborear
variados tipos de cachaça.
Na busca pelo melhor atendimento, os garçons foram treinados a sugerir aos
seus clientes as melhores opções de acompanhamento de acordo com a escolha da
49
cachaça. Os acompanhamentos variam de cozinha mineira como torresmo, carne de
porco, linguiça, costelinha, lombo, além do tradicional amendoim torrado. E para
quem gosta de sofisticar, oferecemos acompanhamentos mais refinados como
queijo canastra com tomate seco e carne de sol com mandioca servida com
manteiga de ervas.
Com uma equipe treinada e comprometida, o Villa Boemia procura atingir sua
meta oferecendo os melhores serviços e produtos possíveis ao seu cliente, obtendo
assim retorno do capital investido.
50
Quadro 9 – Análise SWOT da Villa Boemia
FORÇAS FRAQUEZAS
AM
BIE
NT
E I
NT
ER
NO
Inovação de mercado
Ótima localização em bairro
tradicionalmente boêmio
Recursos financeiros abundantes
Cachaça de boa qualidade
Variedade marcas de cachaça
Aliança com a Vale Verde
Conhecimentos administrativos e
específicos do produto
Empregados comprometidos com os
objetivos da empresa
Clientela leal
Estrutura aconchegante
Gerência eficiente, com “jogo de
cintura”
Empregados bem treinados
Alto investimento
Preço acima do mercado
Imagem de mercado ainda
desconhecido
Administrar a loja e o bar de forma
eficiente ao mesmo tempo
Custo mais alto que os concorrentes
Ausência de bebidas substitutas
Alto custo com treinamento de
funcionários
OPORTUNIDADES AMEAÇAS
AM
BIE
NT
E E
XT
ER
NO
Turismo oriundo da Copa do mundo
de 2014 e das Olimpíadas de 2016
(Sub-sede)
Turistas com desejo de comprar
produtos típicos da região
Economia aquecida
Investimento em infra-estrutura
Concorrência defasada
Busca por novas parcerias
Nova modalidade de mercado
Público jovem universitário
interessado em ouvir boas músicas
Concorrência ampla na região
Carga tributária
Inadimplência de alguns clientes da
loja
Pouco desenvolvimento da atividade
turística
Desaceleração de mercado após a
Copa
Redução de demanda no mercado
pela especificidade do serviço
oferecido
Fornecedores
Mudança de hábito do consumidor
Fonte: Elaborada pelo grupo
Com o resultado obtido da análise SWOT, as sócias precisavam resolver
algumas questões para facilitação de tomadas de decisões posteriores.
51
1. Como aproveitar as forças frente às oportunidades?
As forças são aproveitadas quando conseguimos extrair o máximo de
lucratividade possível, fazendo bons negócios oriundos das oportunidades
surgidas.
2. Como utilizar as forças frente às ameaças?
É preciso tirar o máximo de proveito dos pontos forte para minimizar os efeitos
das ameaças.
3. Como utilizar as fraquezas frente às oportunidades?
Será preciso desenvolver as estratégias que minimizem os efeitos negativos dos
pontos fracos e que em simultâneo aproveitem as oportunidades emergentes.
4. Como minimizar as fraquezas frente às ameaças?
Deve-se desenvolver estratégias que minimizem ou ultrapassem os pontos fracos
e, tanto quanto possível, fazer face às ameaças.
4.2 Contabilidade das Instituições Financeiras e Mercado de Capitais
Atualmente nos encontramos em um mercado financeiro altamente
competitivo e globalizado, assim sendo, a empresa Villa Boemia optou por investir
no mercado de ações. Frente ao cenário econômico mundial, a empresa investiu em
empresas que são consideradas sólidas no mercado, assegurando que num
determinado período possibilitará o retorno financeiro esperado.
O investimento adquirido pela Villa Boemia foram ações nas seguintes
empresas:
Banco do Brasil
Bic Banco
Banco Bradesco
Itaú Unibanco
Banco Santander
52
Ambev
Gerdau
Lojas Renner
OSX Brasil
Vale
O resultado obtido com o investimento na carteira de ações poderá ser
visualizado pelo apêndice F.
4.3 Sistemas Contábeis
Para contabilização dos lançamentos contábeis da empresa Villa Boemia foi
utilizado o Sistema Contábil NG. O sistema é de fácil utilização, com termos usuais,
com vários ícones (atalhos) de fácil acesso na área de trabalho, além de atalhos das
rotinas na chamada "Área de trabalho do NG". É possível emitir os relatórios
obrigatórios como razão, balancete, balanço e também é possível montar relatórios
gerenciais, auxiliando nas decisões da empresa. O Sistema NG foi escolhido por ter
um baixo custo e atender as necessidades da empresa.
A empresa utiliza o Módulo NGContábil, inicialmente, uma vez que não possui
um fluxo alto de lançamentos, mas o Módulo pode ser integrado com outros do
sistema, como NGFinanceiro, NGFaturamento, NGFiscal, NGFolha, etc.
4.3.1 Plano de contas
O plano de contas da empresa Villa Boemia (Apêndice) foi elaborado
conforme a Lei 11.638/07, de forma a organizar melhor os dados contábeis. As
contas foram importadas da empresa demonstração do sistema e adaptada de
acordo com as movimentações da empresa no período. Também foi utilizado com
base o plano de contas referencial da Receita Federal.
4.3.2 Registros contábeis e principais transações de Julho, Agosto e
Setembro de 2013.
53
Os registros e as movimentações da empresa durante o trimestre são
demonstrados através do Relatório Diário de Conferência, onde apresenta o
histórico de lançamentos totalizado por dia e por mês, conforme Apêndice.
54
5 CONCLUSÃO
O trabalho possibilitou uma visão completa da estrutura da Villa Boemia e dos
mecanismos gerenciais utilizados para gerir de forma mais objetiva as informações
da empresa e o controle dos investimentos realizados.
Tendo em vista os investimentos em carteiras de ações realizados,
verificaram-se as diversas oportunidades oferecidas pelo mercado financeiro.
Podemos identificar ainda que, procedendo de forma adequada os registros
contábeis das movimentações ocorridas na empresa, é possível a extração de
informações aos processos de tomada de decisões. A utilização de um sistema
contábil é de grande relevância para proporcionar a empresa um maior controle
sobre as informações, visto que todas as informações da empresa devem ser
trabalhadas de forma integrada, evitando a realização do retrabalho.
55
REFERÊNCIAS
ASSAF NETO, Alexandre. Mercado financeiro. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2010. ATKINSON, Anthony A. et al. Contabilidade gerencial. São Paulo: Atlas, 2000. 812p. BM&FBovespa. A nova bolsa. Disponível em: <http://www.bmfbovespa.com.br/pt-br/intros/intro-sobre-a-olsa.aspx?idioma=pt-br> Acesso em: 02 out. 2013. BM&FBovespa.Introdução ao mercado de capitais. Disponível em: <http://www.bmfbovespa.com.br/pt-br/a-bmfbovespa/download/merccap.pdf> Acesso em: 01 out. 2013 BUCKHOUT, S.; FREY, E.; NEMEC JR., J. Por um ERP eficaz. HSM Management. p. 30-36, set./ out. 19 CALAES, Gilberto Dias; VILLAS BÔAS, Roberto C; GONZALES, Arsenio. Planejamento Estratégico, Competitividade e Sustentabilidade na Indústria Mineral: dois casos de não metálicos no Rio de Janeiro. 1. ed. Rio de Janeiro: Cyted, 2006. COLANGELO FILHO, Lucio. Implantação de sistemas ERP (Enterprise Resources Planning): um enfoque de longo prazo. São Paulo: Atlas, 2001. 191p. COSTA, Eliezer Arantes da. Gestão Estratégica. São Paulo: Saraiva, 2003 FRANCO, Hilário. Contabilidade geral. 23. ed. São Paulo: Atlas, 1996. GIL, Antônio de Loureiro; BIANCOLINO, César Augusto; BORGES, Tiago Nascimento. Sistemas de Informações Contábeis: Uma abordagem gerencial. São Paulo: Saraiva, 2010. KERR, Roberto Borges. Mercado financeiro e de capitais. São Paulo: Pearson Prentice Hall, 2011. LAS CASAS, Alexandre Luzzi. Plano de Marketing para micro e pequena empresa. 2. ed. São Paulo: Atlas, 2001 MARTINS, Marcos Amâncio P. Gestão Educacional: planejamento estratégico e marketing. 1. ed. Rio de Janeiro: Brasport, 2007. MATOS, José Gilvomar R.; MATOS, Rosa Maria B.; ALMEIDA, Josimar Ribeiro de. Análise do Ambiente Corporativo: do caos organizado ao planejamento. 1. ed. Rio de Janeiro: E-papers, 2007. MENDES, J. V.; ESCRIVÃO FILHO, E. Sistemas Integrados de Gestão (ERP) em pequenas e médias empresas: um confronto entre a teoria e a prática empresarial. In: SOUZA, C. A.; SACCOL, A . Z. (Org.) Sistemas ERP no Brsil: teoria e casos. São Paulo, SP: Editora Atlas, 2003, p. 243 – 265.
56
MORAIS, Múcio. A Análise S.W.O.T Aplicada Às Vendas Hoje!. Disponível em: <http://www.artigonal.com/vendas-artigos/a-analise-swot-aplicada-as-vendas-hoje-352133.html>. Acesso em 28 set. 2013, às 16:40 h. NASCIMENTO, Auster Moreira; REGINATO, Luciane. Controladoria: instrumento de apoio ao processo decisório. São Paulo: Atlas,2010 NORRIS, Grant et al. E-Business e ERP: transformando as organizações. Rio de Janeiro: Qualitymark, 2001. xxvii, 193p. OLIVEIRA, Djalma de Pinho Rebouças. Administração Estratégica na prática: a competitividade para administrar o futuro das empresas. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2007 OLIVEIRA, Djalma de Pinho Rebouças. Planejamento estratégico: conceitos, metodologia e prática. 18. ed. São Paulo: Atlas, 2002 OLIVEIRA, Luís Martins; PEREZ JUNIOR, José Hernandez; SILVA, Carlos Alberto dos Santos. Controladoria estratégica. 4. ed. São Paulo: Atlas, 2007 PADOVEZE, Clóvis Luíz. Planejamento orçamentário: texto e exercícios. São Paulo: Pioneira Thomson Learning, 2005 PADOVEZE, Clóvis Luíz; TARANTO, Fernado César. Orçamento Empresarial .São Paulo: Pearson Education do Brasil, 2009 PEREIRA, Fernando Flávio Pessôa. et al. A Prática da Gestão do Conhecimento em Empresas Públicas. 1. ed. Rio de Janeiro: E-papers, 2002. PINHEIRO, Juliano Lima. Mercado de capitais: fundamentos e técnicas. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2009. REZENDE, Denis Alcides. Planejamento Estratégico para Organizações: públicas e privadas. 1. ed. Rio de Janeiro: Brasport, 2008.
57
APÊNDICE A – BALANCETES VILLA BOEMIA JULHO; AGOSTO E SETEMBRO
07/10/2013 BALANCETE ANALÍTICO DO MÊS DE JULHO DE 2013 16:15:25 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0001
CÓD. CTA CONTA NOME DA CONTA SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO ATUAL
00001 1 ATIVO 523.285,66 D 503.571,26 211.658,77 815.198,15 D
00002 1.1 CIRCULANTE 137.809,03 D 397.233,34 209.910,85 325.131,52 D
00003 1.1.1 DISPONÍVEL 40.434,35 D 314.020,84 124.070,99 230.384,20 D
10000 1.1.1.01 CAIXA 5.000,00 D 151.462,60 3.500,00 152.962,60 D
10101 1.1.1.01.001 Caixa 5.000,00 D 151.462,60 3.500,00 152.962,60 D
10200 1.1.1.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 35.434,35 D 162.558,24 120.570,99 77.421,60 D
10201 1.1.1.02.001 Banco do Brasil S.A. 35.434,35 D 162.558,24 120.570,99 77.421,60 D
11200 1.1.2 CREDITOS 62.791,20 D 22.035,06 12.558,24 72.268,02 D
70000 1.1.2.01 CLIENTES - Diretos e Creditos 62.791,20 D 0,00 12.558,24 50.232,96 D
70001 1.1.2.01.001 Clientes Diversos - Cachaça 62.791,20 D 0,00 12.558,24 50.232,96 D
11201 1.1.2.02 IMPOSTOS A RECUPERAR 0,00 22.035,06 0,00 22.035,06 D
11202 1.1.2.02.001 ICMS à Recuperar 0,00 14.555,25 0,00 14.555,25 D
11203 1.1.2.02.002 PIS à Recuperar 0,00 1.334,26 0,00 1.334,26 D
11204 1.1.2.02.003 COFINS à Recuperar 0,00 6.145,55 0,00 6.145,55 D
00005 1.1.3 ESTOQUES 33.290,91 D 59.977,44 73.281,62 19.986,73 D
00301 1.1.3.01 MERCADORIAS P/ REVENDA 33.290,91 D 59.977,44 73.281,62 19.986,73 D
13101 1.1.3.01.001 Cachaças 30.000,00 D 57.438,47 69.721,62 17.716,85 D
00302 1.1.3.01.002 Alimentos - Porções 3.290,91 D 2.538,97 3.560,00 2.269,88 D
00004 1.1.4 DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 1.292,57 D 1.200,00 0,00 2.492,57 D
00024 1.1.4.01 Despesa Paga Antecipadamente 1.292,57 D 1.200,00 0,00 2.492,57 D
00025 1.1.4.01.001 Seguros 1.292,57 D 1.200,00 0,00 2.492,57 D
00006 1.2 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 385.476,63 D 106.337,92 1.747,92 490.066,63 D
00046 1.2.2 INVESTIMENTOS 226.472,47 D 0,00 0,00 226.472,47 D
00047 1.2.2.01 INVESTIMENTOS 226.472,47 D 0,00 0,00 226.472,47 D
00048 1.2.2.01.001 Investimentos 226.472,47 D 0,00 0,00 226.472,47 D
00031 1.2.3 IMOBILIZADO 159.004,16 D 106.337,92 1.747,92 263.594,16 D
00050 1.2.3.01 IMOBILIZADO 162.500,00 D 104.590,00 1.747,92 265.342,08 D
00051 1.2.3.01.001 Moveis Para Escritorio 15.750,00 D 82.090,00 131,25 97.708,75 D
00052 1.2.3.01.002 Computadores e Perifericos 7.250,00 D 4.500,00 120,83 11.629,17 D
00053 1.2.3.01.003 Maquinas e equipamentos 99.500,00 D 0,00 829,17 98.670,83 D
00054 1.2.3.01.004 Veículos 40.000,00 D 18.000,00 666,67 57.333,33 D
00055 1.2.3.02 (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 3.495,84 C 1.747,92 0,00 1.747,92 C
00056 1.2.3.02.001 (-) Depreciação Acumulada Moveis escritorio 262,50 C 131,25 0,00 131,25 C
00057 1.2.3.02.002 (-) Depreciação Acumulada Computadores e 241,66 C 120,83 0,00 120,83 C Perifericos
00058 1.2.3.02.003 (-) Depreciação acumulada Máquinas e 1.658,34 C 829,17 0,00 829,17 C Equipamentos
00059 1.2.3.02.004 (-) Depreciação Acumulada Veículos 1.333,34 C 666,67 0,00 666,67 C
00012 2 PASSIVO 523.285,66 C 70.952,26 362.864,75 815.198,15 C
00013 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 227.820,78 C 55.697,74 212.864,75 384.987,79 C
00014 2.1.1 EXIGÍVEL A CURTO PRAZO 227.820,78 C 55.697,74 212.864,75 384.987,79 C
80000 2.1.1.01 FORNECEDORES 90.392,19 C 18.078,58 132.952,50 205.266,11 C
80001 2.1.1.01.001 Vale Verde 12.913,17 C 5.000,00 27.000,00 34.913,17 C
80002 2.1.1.01.002 Anisio Santiago 12.913,17 C 0,00 5.750,00 18.663,17 C
80003 2.1.1.01.003 Canarinha 12.913,17 C 0,00 8.295,00 21.208,17 C
80004 2.1.1.01.004 Claudionor 12.913,17 C 0,00 27.927,50 40.840,67 C
80005 2.1.1.01.005 Monte Real 12.913,17 C 13.078,58 8.400,00 8.234,59 C
80006 2.1.1.01.006 Morini Supermercados 12.913,17 C 0,00 1.890,00 14.803,17 C
80007 2.1.1.01.007 Carrefour Gurmet 12.913,17 C 0,00 1.600,00 14.513,17 C
80008 2.1.1.01.008 Fornecedores Exporadicos 0,00 0,00 52.090,00 52.090,00 C
00060 2.1.1.02 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 0,00 0,00 18.000,00 18.000,00 C
00104 2.1.1.02.002 Banco do Brasil S.A 0,00 0,00 18.000,00 18.000,00 C
00045 2.1.1.03 CONTAS A PAGAR 88.304,16 C 6.900,00 6.320,00 87.724,16 C
00062 2.1.1.03.001 Outras Contas a Pagar 88.304,16 C 6.900,00 6.320,00 87.724,16 C
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
58
07/10/2013 BALANCETE ANALÍTICO DO MÊS DE JULHO DE 2013 16:15:25 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0002
CÓD. CTA CONTA NOME DA CONTA SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO ATUAL
00063 2.1.1.04 OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTARIAS 19.032,02 C 626,75 40.960,17 59.365,44 C
00068 2.1.1.04.001 ICMS à recolher 12.571,61 C 414,00 27.056,26 39.213,87 C
00069 2.1.1.04.002 PIS à recolher 1.152,40 C 37,95 2.480,15 3.594,60 C
00070 2.1.1.04.003 COFINS à recolher 5.308,01 C 174,80 11.423,76 16.556,97 C
00064 2.1.1.05 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 6.273,00 C 6.273,00 10.520,94 10.520,94 C
00071 2.1.1.05.001 Salarios a Pagar 6.273,00 C 6.273,00 8.844,30 8.844,30 C
00072 2.1.1.05.002 Provisão de 13 Salário 0,00 0,00 1.257,48 1.257,48 C
00073 2.1.1.05.003 Provisão de Férias 0,00 0,00 419,16 419,16 C
00065 2.1.1.06 ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER 6.549,46 C 6.549,46 4.111,14 4.111,14 C
00074 2.1.1.06.001 FGTS 3.274,73 C 3.274,73 552,00 552,00 C
00075 2.1.1.06.002 INSS 3.274,73 C 3.274,73 3.559,14 3.559,14 C
00066 2.1.1.07 PROVISÃO PARA IRPJ E CSLL 17.269,95 C 17.269,95 0,00 0,00
00076 2.1.1.07.001 Provisão para IRPJ E CSLL 17.269,95 C 17.269,95 0,00 0,00
00015 2.2 PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 43.280,43 C 0,00 100.000,00 143.280,43 C
00016 2.2.1 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 43.280,43 C 0,00 100.000,00 143.280,43 C
00551 2.2.1.01 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 43.280,43 C 0,00 100.000,00 143.280,43 C
15251 2.2.1.01.001 Banco do Brasil S.A. 43.280,43 C 0,00 100.000,00 143.280,43 C
00017 2.3 PATRIMONIO LIQUIDO 252.184,45 C 15.254,52 50.000,00 286.929,93 C
00018 2.3.1 CAPITAL SOCIAL 180.000,00 C 0,00 50.000,00 230.000,00 C
00022 2.3.1.01 CAPITAL SOCIAL 180.000,00 C 0,00 50.000,00 230.000,00 C
00023 2.3.1.01.001 Ana Luíza Araujo 36.000,00 C 0,00 10.000,00 46.000,00 C
00044 2.3.1.01.002 Fabíola Santos 36.000,00 C 0,00 10.000,00 46.000,00 C
00067 2.3.1.01.003 Franciele Maia 36.000,00 C 0,00 10.000,00 46.000,00 C
00077 2.3.1.01.004 Roziane Souza 36.000,00 C 0,00 10.000,00 46.000,00 C
00078 2.3.1.01.005 Vanessa Barreto 36.000,00 C 0,00 10.000,00 46.000,00 C
00019 2.3.2 RESERVAS 72.184,45 C 0,00 0,00 72.184,45 C
00080 2.3.2.01 RESERVA LEGAL 3.609,22 C 0,00 0,00 3.609,22 C
00081 2.3.2.01.001 Reserva Legal 3.609,22 C 0,00 0,00 3.609,22 C
00029 2.3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA 6.857,52 C 0,00 0,00 6.857,52 C
00030 2.3.2.02.001 Reserva Estatutaria 6.857,52 C 0,00 0,00 6.857,52 C
00041 2.3.2.03 RESERVA DE LUCROS 61.717,71 C 0,00 0,00 61.717,71 C
00042 2.3.2.03.001 Reservas de Lucros 61.717,71 C 0,00 0,00 61.717,71 C
00020 2.3.3 PREJUÍZOS ACUMULADOS 0,00 15.254,52 0,00 15.254,52 D
00105 2.3.3.01 PREJUÍZOS ACUMULADOS 0,00 15.254,52 0,00 15.254,52 D
00106 2.3.3.01.001 Prejuízos acumulados 0,00 15.254,52 0,00 15.254,52 D
00026 3 CUSTOS/DESPESAS 0,00 124.397,08 124.397,08 0,00
00027 3.1 CUSTOS OPERACIONAIS 0,00 72.445,00 72.445,00 0,00
00028 3.1.1 CUSTO COM MERCADORIA VENDIDA 0,00 72.445,00 72.445,00 0,00
00831 3.1.1.01 CUSTO COM MERCADORIA VENDIDA 0,00 72.445,00 72.445,00 0,00
16001 3.1.1.01.001 Custo com Mercadoria Vendida 0,00 72.445,00 72.445,00 0,00
00032 3.2 DESPESAS 0,00 51.952,08 51.952,08 0,00
00033 3.2.1 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 0,00 51.952,08 51.952,08 0,00
00925 3.2.1.01 DESPESAS COM PESSOAL 0,00 14.632,08 14.632,08 0,00
00926 3.2.1.01.001 Salarios e Ordenados 0,00 9.630,00 9.630,00 0,00
00927 3.2.1.01.002 Ferias 0,00 419,16 419,16 0,00
00928 3.2.1.01.003 13 Salario 0,00 1.257,48 1.257,48 0,00
00930 3.2.1.01.005 INSS 0,00 2.773,44 2.773,44 0,00
00931 3.2.1.01.006 FGTS 0,00 552,00 552,00 0,00
00084 3.2.1.02 DESPESAS COM OCUPAÇÃO 0,00 37.320,00 37.320,00 0,00
00085 3.2.1.02.001 Aluguel 0,00 35.000,00 35.000,00 0,00
00086 3.2.1.02.002 Energia Eletrica 0,00 985,00 985,00 0,00
00101 3.2.1.02.003 Material de Escritorio 0,00 1.000,00 1.000,00 0,00
00103 3.2.1.02.005 Telefone 0,00 335,00 335,00 0,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
59
07/10/2013 BALANCETE ANALÍTICO DO MÊS DE JULHO DE 2013 16:15:25 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0003
CÓD. CTA CONTA NOME DA CONTA SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO ATUAL
00034 4 RECEITAS 0,00 191.272,77 191.272,77 0,00
00035 4.1 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS 0,00 191.272,77 191.272,77 0,00
00036 4.1.1 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS 0,00 150.312,60 150.312,60 0,00
00037 4.1.1.01 RECEITA DE VENDAS NO MERCADO 0,00 150.312,60 150.312,60 0,00 INTERNO
00038 4.1.1.01.001 Receitas brutas de Vendas 0,00 150.312,60 150.312,60 0,00
00040 4.1.2 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA 0,00 40.960,17 40.960,17 0,00
00095 4.1.2.01 IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA 0,00 40.960,17 40.960,17 0,00
00096 4.1.2.01.001 IIV ICMS 0,00 27.056,26 27.056,26 0,00
00097 4.1.2.01.002 IIV PIS 0,00 2.480,15 2.480,15 0,00
00098 4.1.2.01.003 IIV COFINS 0,00 11.423,76 11.423,76 0,00
00008 5 SISTEMA AUXILIAR 0,00 163.267,12 163.267,12 0,00
00009 5.1 CONTAS DE APURAÇÃO 0,00 163.267,12 163.267,12 0,00
00010 5.1.1 EXERCICIO COMERCIAL 0,00 163.267,12 163.267,12 0,00
00011 5.1.1.01 RESULTADO DO EXERCICO 0,00 163.267,12 163.267,12 0,00
00043 5.1.1.01.001 Lucros ou Prejuízos do Exercicio 0,00 163.267,12 163.267,12 0,00
RESUMO DOS GRANDES GRUPOS
1 ATIVO 523.285,66 D 503.571,26 211.658,77 815.198,15 D
2 PASSIVO 523.285,66 C 70.952,26 362.864,75 815.198,15 C
3 CUSTOS/DESPESAS 00,00 124.397,08 124.397,08 00,00
4 RECEITAS 00,00 191.272,77 191.272,77 00,00
5 SISTEMA AUXILIAR 00,00 163.267,12 163.267,12 00,00
RESULTADO 00,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
60
07/10/2013 BALANCETE ANALÍTICO DO MÊS DE AGOSTO DE 2013 16:15:50 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0001
CÓD. CTA CONTA NOME DA CONTA SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO ATUAL
00001 1 ATIVO 815.198,15 D 448.689,62 366.910,15 896.977,62 D
00002 1.1 CIRCULANTE 325.131,52 D 344.197,83 359.882,73 309.446,62 D
00003 1.1.1 DISPONÍVEL 230.384,20 D 281.149,70 282.869,65 228.664,25 D
10000 1.1.1.01 CAIXA 152.962,60 D 123.389,40 138.166,34 138.185,66 D
10101 1.1.1.01.001 Caixa 152.962,60 D 123.389,40 138.166,34 138.185,66 D
10200 1.1.1.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 77.421,60 D 157.760,30 144.703,31 90.478,59 D
10201 1.1.1.02.001 Banco do Brasil S.A. 77.421,60 D 157.760,30 144.703,31 90.478,59 D
11200 1.1.2 CREDITOS 72.268,02 D 23.458,85 20.093,96 75.632,91 D
70000 1.1.2.01 CLIENTES - Diretos e Creditos 50.232,96 D 0,00 20.093,96 30.139,00 D
70001 1.1.2.01.001 Clientes Diversos - Cachaça 50.232,96 D 0,00 20.093,96 30.139,00 D
11201 1.1.2.02 IMPOSTOS A RECUPERAR 22.035,06 D 23.458,85 0,00 45.493,91 D
11202 1.1.2.02.001 ICMS à Recuperar 14.555,25 D 15.495,75 0,00 30.051,00 D
11203 1.1.2.02.002 PIS à Recuperar 1.334,26 D 1.420,45 0,00 2.754,71 D
11204 1.1.2.02.003 COFINS à Recuperar 6.145,55 D 6.542,65 0,00 12.688,20 D
00005 1.1.3 ESTOQUES 19.986,73 D 39.589,28 56.919,12 2.656,89 D
00301 1.1.3.01 MERCADORIAS P/ REVENDA 19.986,73 D 39.589,28 56.919,12 2.656,89 D
13101 1.1.3.01.001 Cachaças 17.716,85 D 38.214,31 54.194,12 1.737,04 D
00302 1.1.3.01.002 Alimentos - Porções 2.269,88 D 1.374,97 2.725,00 919,85 D
00004 1.1.4 DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 2.492,57 D 0,00 0,00 2.492,57 D
00024 1.1.4.01 Despesa Paga Antecipadamente 2.492,57 D 0,00 0,00 2.492,57 D
00025 1.1.4.01.001 Seguros 2.492,57 D 0,00 0,00 2.492,57 D
00006 1.2 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 490.066,63 D 104.491,79 7.027,42 587.531,00 D
00046 1.2.2 INVESTIMENTOS 226.472,47 D 101.706,03 4.241,66 323.936,84 D
00047 1.2.2.01 INVESTIMENTOS 226.472,47 D 101.706,03 4.241,66 323.936,84 D
00048 1.2.2.01.001 Investimentos 226.472,47 D 100.000,20 0,00 326.472,67 D
00049 1.2.2.01.002 Ajuste a Valor Patrimonial 0,00 1.705,83 4.241,66 2.535,83 C
00031 1.2.3 IMOBILIZADO 263.594,16 D 2.785,76 2.785,76 263.594,16 D
00050 1.2.3.01 IMOBILIZADO 265.342,08 D 0,00 2.785,76 262.556,32 D
00051 1.2.3.01.001 Moveis Para Escritorio 97.708,75 D 0,00 814,21 96.894,54 D
00052 1.2.3.01.002 Computadores e Perifericos 11.629,17 D 0,00 193,81 11.435,36 D
00053 1.2.3.01.003 Maquinas e equipamentos 98.670,83 D 0,00 822,22 97.848,61 D
00054 1.2.3.01.004 Veículos 57.333,33 D 0,00 955,52 56.377,81 D
00055 1.2.3.02 (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 1.747,92 C 2.785,76 0,00 1.037,84 D
00056 1.2.3.02.001 (-) Depreciação Acumulada Moveis escritorio 131,25 C 814,21 0,00 682,96 D
00057 1.2.3.02.002 (-) Depreciação Acumulada Computadores e 120,83 C 193,81 0,00 72,98 D Perifericos
00058 1.2.3.02.003 (-) Depreciação acumulada Máquinas e 829,17 C 822,22 0,00 6,95 C Equipamentos
00059 1.2.3.02.004 (-) Depreciação Acumulada Veículos 666,67 C 955,52 0,00 288,85 D
00012 2 PASSIVO 815.198,15 C 73.760,89 155.540,36 896.977,62 C
00013 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 384.987,79 C 69.519,23 140.289,83 455.758,39 C
00014 2.1.1 EXIGÍVEL A CURTO PRAZO 384.987,79 C 69.519,23 140.289,83 455.758,39 C
80000 2.1.1.01 FORNECEDORES 205.266,11 C 45.025,37 86.087,50 246.328,24 C
80001 2.1.1.01.001 Vale Verde 34.913,17 C 24.189,37 33.250,00 43.973,80 C
80002 2.1.1.01.002 Anisio Santiago 18.663,17 C 0,00 6.325,00 24.988,17 C
80003 2.1.1.01.003 Canarinha 21.208,17 C 0,00 8.295,00 29.503,17 C
80004 2.1.1.01.004 Claudionor 40.840,67 C 0,00 27.927,50 68.768,17 C
80005 2.1.1.01.005 Monte Real 8.234,59 C 0,00 8.400,00 16.634,59 C
80006 2.1.1.01.006 Morini Supermercados 14.803,17 C 0,00 1.890,00 16.693,17 C
80007 2.1.1.01.007 Carrefour Gurmet 14.513,17 C 0,00 0,00 14.513,17 C
80008 2.1.1.01.008 Fornecedores Exporadicos 52.090,00 C 20.836,00 0,00 31.254,00 C
00060 2.1.1.02 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 18.000,00 C 4.166,67 0,00 13.833,33 C
00104 2.1.1.02.002 Banco do Brasil S.A 18.000,00 C 4.166,67 0,00 13.833,33 C
00045 2.1.1.03 CONTAS A PAGAR 87.724,16 C 6.745,00 6.260,00 87.239,16 C
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
61
07/10/2013 BALANCETE ANALÍTICO DO MÊS DE AGOSTO DE 2013 16:15:50 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0002
CÓD. CTA CONTA NOME DA CONTA SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO ATUAL
00062 2.1.1.03.001 Outras Contas a Pagar 87.724,16 C 6.745,00 6.260,00 87.239,16 C
00063 2.1.1.04 OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTARIAS 59.365,44 C 626,75 33.310,25 92.048,94 C
00068 2.1.1.04.001 ICMS à recolher 39.213,87 C 414,00 22.003,09 60.802,96 C
00069 2.1.1.04.002 PIS à recolher 3.594,60 C 37,95 2.016,95 5.573,60 C
00070 2.1.1.04.003 COFINS à recolher 16.556,97 C 174,80 9.290,21 25.672,38 C
00064 2.1.1.05 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 10.520,94 C 8.844,30 10.520,94 12.197,58 C
00071 2.1.1.05.001 Salarios a Pagar 8.844,30 C 8.844,30 8.844,30 8.844,30 C
00072 2.1.1.05.002 Provisão de 13 Salário 1.257,48 C 0,00 1.257,48 2.514,96 C
00073 2.1.1.05.003 Provisão de Férias 419,16 C 0,00 419,16 838,32 C
00065 2.1.1.06 ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER 4.111,14 C 4.111,14 4.111,14 4.111,14 C
00074 2.1.1.06.001 FGTS 552,00 C 552,00 552,00 552,00 C
00075 2.1.1.06.002 INSS 3.559,14 C 3.559,14 3.559,14 3.559,14 C
00015 2.2 PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 143.280,43 C 0,00 0,00 143.280,43 C
00016 2.2.1 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 143.280,43 C 0,00 0,00 143.280,43 C
00551 2.2.1.01 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 143.280,43 C 0,00 0,00 143.280,43 C
15251 2.2.1.01.001 Banco do Brasil S.A. 143.280,43 C 0,00 0,00 143.280,43 C
00017 2.3 PATRIMONIO LIQUIDO 286.929,93 C 4.241,66 15.250,53 297.938,80 C
00018 2.3.1 CAPITAL SOCIAL 230.000,00 C 0,00 0,00 230.000,00 C
00022 2.3.1.01 CAPITAL SOCIAL 230.000,00 C 0,00 0,00 230.000,00 C
00023 2.3.1.01.001 Ana Luíza Araujo 46.000,00 C 0,00 0,00 46.000,00 C
00044 2.3.1.01.002 Fabíola Santos 46.000,00 C 0,00 0,00 46.000,00 C
00067 2.3.1.01.003 Franciele Maia 46.000,00 C 0,00 0,00 46.000,00 C
00077 2.3.1.01.004 Roziane Souza 46.000,00 C 0,00 0,00 46.000,00 C
00078 2.3.1.01.005 Vanessa Barreto 46.000,00 C 0,00 0,00 46.000,00 C
00019 2.3.2 RESERVAS 72.184,45 C 0,00 13.544,70 85.729,15 C
00080 2.3.2.01 RESERVA LEGAL 3.609,22 C 0,00 0,00 3.609,22 C
00081 2.3.2.01.001 Reserva Legal 3.609,22 C 0,00 0,00 3.609,22 C
00029 2.3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA 6.857,52 C 0,00 0,00 6.857,52 C
00030 2.3.2.02.001 Reserva Estatutaria 6.857,52 C 0,00 0,00 6.857,52 C
00041 2.3.2.03 RESERVA DE LUCROS 61.717,71 C 0,00 13.544,70 75.262,41 C
00042 2.3.2.03.001 Reservas de Lucros 61.717,71 C 0,00 13.544,70 75.262,41 C
00020 2.3.3 PREJUÍZOS ACUMULADOS 15.254,52 D 0,00 0,00 15.254,52 D
00105 2.3.3.01 PREJUÍZOS ACUMULADOS 15.254,52 D 0,00 0,00 15.254,52 D
00106 2.3.3.01.001 Prejuízos acumulados 15.254,52 D 0,00 0,00 15.254,52 D
00021 2.3.4 AJUSTE A VALOR PATRIMONIAL 0,00 4.241,66 1.705,83 2.535,83 D
00082 2.3.4.01 AJUSTE A VALOR PATRIMONIAL 0,00 4.241,66 1.705,83 2.535,83 D
00083 2.3.4.01.001 Ajuste a Valor Patrimonial 0,00 4.241,66 1.705,83 2.535,83 D
00026 3 CUSTOS/DESPESAS 0,00 77.474,58 77.474,58 0,00
00027 3.1 CUSTOS OPERACIONAIS 0,00 56.082,50 56.082,50 0,00
00028 3.1.1 CUSTO COM MERCADORIA VENDIDA 0,00 56.082,50 56.082,50 0,00
00831 3.1.1.01 CUSTO COM MERCADORIA VENDIDA 0,00 56.082,50 56.082,50 0,00
16001 3.1.1.01.001 Custo com Mercadoria Vendida 0,00 56.082,50 56.082,50 0,00
00032 3.2 DESPESAS 0,00 21.392,08 21.392,08 0,00
00033 3.2.1 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 0,00 21.392,08 21.392,08 0,00
00925 3.2.1.01 DESPESAS COM PESSOAL 0,00 14.632,08 14.632,08 0,00
00926 3.2.1.01.001 Salarios e Ordenados 0,00 9.630,00 9.630,00 0,00
00927 3.2.1.01.002 Ferias 0,00 419,16 419,16 0,00
00928 3.2.1.01.003 13 Salario 0,00 1.257,48 1.257,48 0,00
00930 3.2.1.01.005 INSS 0,00 2.773,44 2.773,44 0,00
00931 3.2.1.01.006 FGTS 0,00 552,00 552,00 0,00
00084 3.2.1.02 DESPESAS COM OCUPAÇÃO 0,00 6.760,00 6.760,00 0,00
00085 3.2.1.02.001 Aluguel 0,00 5.000,00 5.000,00 0,00
00086 3.2.1.02.002 Energia Eletrica 0,00 500,00 500,00 0,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
62
07/10/2013 BALANCETE ANALÍTICO DO MÊS DE AGOSTO DE 2013 16:15:50 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0003
CÓD. CTA CONTA NOME DA CONTA SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO ATUAL
00101 3.2.1.02.003 Material de Escritorio 0,00 500,00 500,00 0,00
00102 3.2.1.02.004 água 0,00 425,00 425,00 0,00
00103 3.2.1.02.005 Telefone 0,00 335,00 335,00 0,00
00034 4 RECEITAS 0,00 155.549,65 155.549,65 0,00
00035 4.1 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS 0,00 155.549,65 155.549,65 0,00
00036 4.1.1 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS 0,00 122.239,40 122.239,40 0,00
00037 4.1.1.01 RECEITA DE VENDAS NO MERCADO 0,00 122.239,40 122.239,40 0,00 INTERNO
00038 4.1.1.01.001 Receitas brutas de Vendas 0,00 122.239,40 122.239,40 0,00
00040 4.1.2 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA 0,00 33.310,25 33.310,25 0,00
00095 4.1.2.01 IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA 0,00 33.310,25 33.310,25 0,00
00096 4.1.2.01.001 IIV ICMS 0,00 22.003,09 22.003,09 0,00
00097 4.1.2.01.002 IIV PIS 0,00 2.016,95 2.016,95 0,00
00098 4.1.2.01.003 IIV COFINS 0,00 9.290,21 9.290,21 0,00
00008 5 SISTEMA AUXILIAR 0,00 122.239,40 122.239,40 0,00
00009 5.1 CONTAS DE APURAÇÃO 0,00 122.239,40 122.239,40 0,00
00010 5.1.1 EXERCICIO COMERCIAL 0,00 122.239,40 122.239,40 0,00
00011 5.1.1.01 RESULTADO DO EXERCICO 0,00 122.239,40 122.239,40 0,00
00043 5.1.1.01.001 Lucros ou Prejuízos do Exercicio 0,00 122.239,40 122.239,40 0,00
RESUMO DOS GRANDES GRUPOS
1 ATIVO 815.198,15 D 448.689,62 366.910,15 896.977,62 D
2 PASSIVO 815.198,15 C 73.760,89 155.540,36 896.977,62 C
3 CUSTOS/DESPESAS 00,00 77.474,58 77.474,58 00,00
4 RECEITAS 00,00 155.549,65 155.549,65 00,00
5 SISTEMA AUXILIAR 00,00 122.239,40 122.239,40 00,00
RESULTADO 00,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
63
07/10/2013 BALANCETE ANALÍTICO DO MÊS DE SETEMBRO DE 2013 16:16:20 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0001
CÓD. CTA CONTA NOME DA CONTA SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO ATUAL
00001 1 ATIVO 896.977,62 D 350.745,18 286.077,97 961.644,83 D
00002 1.1 CIRCULANTE 309.446,62 D 346.253,59 279.050,55 376.649,66 D
00003 1.1.1 DISPONÍVEL 228.664,25 D 273.753,59 185.974,16 316.443,68 D
10000 1.1.1.01 CAIXA 138.185,66 D 134.317,00 124.367,09 148.135,57 D
10101 1.1.1.01.001 Caixa 138.185,66 D 134.317,00 124.367,09 148.135,57 D
10200 1.1.1.02 BANCOS CONTA MOVIMENTO 90.478,59 D 139.436,59 61.607,07 168.308,11 D
10201 1.1.1.02.001 Banco do Brasil S.A. 90.478,59 D 139.436,59 61.607,07 168.308,11 D
11200 1.1.2 CREDITOS 75.632,91 D 19.756,25 15.069,50 80.319,66 D
70000 1.1.2.01 CLIENTES - Diretos e Creditos 30.139,00 D 0,00 15.069,50 15.069,50 D
70001 1.1.2.01.001 Clientes Diversos - Cachaça 30.139,00 D 0,00 15.069,50 15.069,50 D
11201 1.1.2.02 IMPOSTOS A RECUPERAR 45.493,91 D 19.756,25 0,00 65.250,16 D
11202 1.1.2.02.001 ICMS à Recuperar 30.051,00 D 13.050,00 0,00 43.101,00 D
11203 1.1.2.02.002 PIS à Recuperar 2.754,71 D 1.196,25 0,00 3.950,96 D
11204 1.1.2.02.003 COFINS à Recuperar 12.688,20 D 5.510,00 0,00 18.198,20 D
00005 1.1.3 ESTOQUES 2.656,89 D 52.743,75 78.006,89 22.606,25 C
00301 1.1.3.01 MERCADORIAS P/ REVENDA 2.656,89 D 52.743,75 78.006,89 22.606,25 C
13101 1.1.3.01.001 Cachaças 1.737,04 D 52.743,75 77.006,89 22.526,10 C
00302 1.1.3.01.002 Alimentos - Porções 919,85 D 0,00 1.000,00 80,15 C
00004 1.1.4 DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 2.492,57 D 0,00 0,00 2.492,57 D
00024 1.1.4.01 Despesa Paga Antecipadamente 2.492,57 D 0,00 0,00 2.492,57 D
00025 1.1.4.01.001 Seguros 2.492,57 D 0,00 0,00 2.492,57 D
00006 1.2 ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO 587.531,00 D 4.491,59 7.027,42 584.995,17 D
00046 1.2.2 INVESTIMENTOS 323.936,84 D 1.705,83 4.241,66 321.401,01 D
00047 1.2.2.01 INVESTIMENTOS 323.936,84 D 1.705,83 4.241,66 321.401,01 D
00048 1.2.2.01.001 Investimentos 326.472,67 D 0,00 0,00 326.472,67 D
00049 1.2.2.01.002 Ajuste a Valor Patrimonial 2.535,83 C 1.705,83 4.241,66 5.071,66 C
00031 1.2.3 IMOBILIZADO 263.594,16 D 2.785,76 2.785,76 263.594,16 D
00050 1.2.3.01 IMOBILIZADO 262.556,32 D 0,00 2.785,76 259.770,56 D
00051 1.2.3.01.001 Moveis Para Escritorio 96.894,54 D 0,00 814,21 96.080,33 D
00052 1.2.3.01.002 Computadores e Perifericos 11.435,36 D 0,00 193,81 11.241,55 D
00053 1.2.3.01.003 Maquinas e equipamentos 97.848,61 D 0,00 822,22 97.026,39 D
00054 1.2.3.01.004 Veículos 56.377,81 D 0,00 955,52 55.422,29 D
00055 1.2.3.02 (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA 1.037,84 D 2.785,76 0,00 3.823,60 D
00056 1.2.3.02.001 (-) Depreciação Acumulada Moveis escritorio 682,96 D 814,21 0,00 1.497,17 D
00057 1.2.3.02.002 (-) Depreciação Acumulada Computadores e 72,98 D 193,81 0,00 266,79 D Perifericos
00058 1.2.3.02.003 (-) Depreciação acumulada Máquinas e 6,95 C 822,22 0,00 815,27 D Equipamentos
00059 1.2.3.02.004 (-) Depreciação Acumulada Veículos 288,85 D 955,52 0,00 1.244,37 D
00012 2 PASSIVO 896.977,62 C 79.987,53 144.654,74 961.644,83 C
00013 2.1 PASSIVO CIRCULANTE 455.758,39 C 74.562,51 129.993,47 511.189,35 C
00014 2.1.1 EXIGÍVEL A CURTO PRAZO 455.758,39 C 74.562,51 129.993,47 511.189,35 C
80000 2.1.1.01 FORNECEDORES 246.328,24 C 50.695,40 72.500,00 268.132,84 C
80001 2.1.1.01.001 Vale Verde 43.973,80 C 13.192,14 58.500,00 89.281,66 C
80002 2.1.1.01.002 Anisio Santiago 24.988,17 C 7.496,45 0,00 17.491,72 C
80003 2.1.1.01.003 Canarinha 29.503,17 C 0,00 0,00 29.503,17 C
80004 2.1.1.01.004 Claudionor 68.768,17 C 20.630,61 0,00 48.137,56 C
80005 2.1.1.01.005 Monte Real 16.634,59 C 0,00 14.000,00 30.634,59 C
80006 2.1.1.01.006 Morini Supermercados 16.693,17 C 0,00 0,00 16.693,17 C
80007 2.1.1.01.007 Carrefour Gurmet 14.513,17 C 0,00 0,00 14.513,17 C
80008 2.1.1.01.008 Fornecedores Exporadicos 31.254,00 C 9.376,20 0,00 21.877,80 C
00060 2.1.1.02 EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS 13.833,33 C 4.166,67 0,00 9.666,66 C
00104 2.1.1.02.002 Banco do Brasil S.A 13.833,33 C 4.166,67 0,00 9.666,66 C
00045 2.1.1.03 CONTAS A PAGAR 87.239,16 C 6.745,00 6.260,00 86.754,16 C
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
64
07/10/2013 BALANCETE ANALÍTICO DO MÊS DE SETEMBRO DE 2013 16:16:20 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0002
CÓD. CTA CONTA NOME DA CONTA SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO ATUAL
00062 2.1.1.03.001 Outras Contas a Pagar 87.239,16 C 6.745,00 6.260,00 86.754,16 C
00063 2.1.1.04 OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTARIAS 92.048,94 C 0,00 36.601,39 128.650,33 C
00068 2.1.1.04.001 ICMS à recolher 60.802,96 C 0,00 24.177,06 84.980,02 C
00069 2.1.1.04.002 PIS à recolher 5.573,60 C 0,00 2.216,23 7.789,83 C
00070 2.1.1.04.003 COFINS à recolher 25.672,38 C 0,00 10.208,10 35.880,48 C
00064 2.1.1.05 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS 12.197,58 C 8.844,30 10.520,94 13.874,22 C
00071 2.1.1.05.001 Salarios a Pagar 8.844,30 C 8.844,30 8.844,30 8.844,30 C
00072 2.1.1.05.002 Provisão de 13 Salário 2.514,96 C 0,00 1.257,48 3.772,44 C
00073 2.1.1.05.003 Provisão de Férias 838,32 C 0,00 419,16 1.257,48 C
00065 2.1.1.06 ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER 4.111,14 C 4.111,14 4.111,14 4.111,14 C
00074 2.1.1.06.001 FGTS 552,00 C 552,00 552,00 552,00 C
00075 2.1.1.06.002 INSS 3.559,14 C 3.559,14 3.559,14 3.559,14 C
00015 2.2 PASSIVO EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 143.280,43 C 0,00 12.955,44 156.235,87 C
00016 2.2.1 EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 143.280,43 C 0,00 12.955,44 156.235,87 C
00551 2.2.1.01 EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS 143.280,43 C 0,00 12.955,44 156.235,87 C
15251 2.2.1.01.001 Banco do Brasil S.A. 143.280,43 C 0,00 12.955,44 156.235,87 C
00017 2.3 PATRIMONIO LIQUIDO 297.938,80 C 5.425,02 1.705,83 294.219,61 C
00018 2.3.1 CAPITAL SOCIAL 230.000,00 C 0,00 0,00 230.000,00 C
00022 2.3.1.01 CAPITAL SOCIAL 230.000,00 C 0,00 0,00 230.000,00 C
00023 2.3.1.01.001 Ana Luíza Araujo 46.000,00 C 0,00 0,00 46.000,00 C
00044 2.3.1.01.002 Fabíola Santos 46.000,00 C 0,00 0,00 46.000,00 C
00067 2.3.1.01.003 Franciele Maia 46.000,00 C 0,00 0,00 46.000,00 C
00077 2.3.1.01.004 Roziane Souza 46.000,00 C 0,00 0,00 46.000,00 C
00078 2.3.1.01.005 Vanessa Barreto 46.000,00 C 0,00 0,00 46.000,00 C
00019 2.3.2 RESERVAS 85.729,15 C 0,00 0,00 85.729,15 C
00080 2.3.2.01 RESERVA LEGAL 3.609,22 C 0,00 0,00 3.609,22 C
00081 2.3.2.01.001 Reserva Legal 3.609,22 C 0,00 0,00 3.609,22 C
00029 2.3.2.02 RESERVA ESTATUTARIA 6.857,52 C 0,00 0,00 6.857,52 C
00030 2.3.2.02.001 Reserva Estatutaria 6.857,52 C 0,00 0,00 6.857,52 C
00041 2.3.2.03 RESERVA DE LUCROS 75.262,41 C 0,00 0,00 75.262,41 C
00042 2.3.2.03.001 Reservas de Lucros 75.262,41 C 0,00 0,00 75.262,41 C
00020 2.3.3 PREJUÍZOS ACUMULADOS 15.254,52 D 1.183,36 0,00 16.437,88 D
00105 2.3.3.01 PREJUÍZOS ACUMULADOS 15.254,52 D 1.183,36 0,00 16.437,88 D
00106 2.3.3.01.001 Prejuízos acumulados 15.254,52 D 1.183,36 0,00 16.437,88 D
00021 2.3.4 AJUSTE A VALOR PATRIMONIAL 2.535,83 D 4.241,66 1.705,83 5.071,66 D
00082 2.3.4.01 AJUSTE A VALOR PATRIMONIAL 2.535,83 D 4.241,66 1.705,83 5.071,66 D
00083 2.3.4.01.001 Ajuste a Valor Patrimonial 2.535,83 D 4.241,66 1.705,83 5.071,66 D
00026 3 CUSTOS/DESPESAS 0,00 98.898,97 98.898,97 0,00
00027 3.1 CUSTOS OPERACIONAIS 0,00 78.006,89 78.006,89 0,00
00028 3.1.1 CUSTO COM MERCADORIA VENDIDA 0,00 78.006,89 78.006,89 0,00
00831 3.1.1.01 CUSTO COM MERCADORIA VENDIDA 0,00 78.006,89 78.006,89 0,00
16001 3.1.1.01.001 Custo com Mercadoria Vendida 0,00 78.006,89 78.006,89 0,00
00032 3.2 DESPESAS 0,00 20.892,08 20.892,08 0,00
00033 3.2.1 DESPESAS ADMINISTRATIVAS 0,00 20.892,08 20.892,08 0,00
00925 3.2.1.01 DESPESAS COM PESSOAL 0,00 14.632,08 14.632,08 0,00
00926 3.2.1.01.001 Salarios e Ordenados 0,00 9.630,00 9.630,00 0,00
00927 3.2.1.01.002 Ferias 0,00 419,16 419,16 0,00
00928 3.2.1.01.003 13 Salario 0,00 1.257,48 1.257,48 0,00
00930 3.2.1.01.005 INSS 0,00 2.773,44 2.773,44 0,00
00931 3.2.1.01.006 FGTS 0,00 552,00 552,00 0,00
00084 3.2.1.02 DESPESAS COM OCUPAÇÃO 0,00 6.260,00 6.260,00 0,00
00085 3.2.1.02.001 Aluguel 0,00 5.000,00 5.000,00 0,00
00086 3.2.1.02.002 Energia Eletrica 0,00 500,00 500,00 0,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
65
07/10/2013 BALANCETE ANALÍTICO DO MÊS DE SETEMBRO DE 2013 16:16:20 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0003
CÓD. CTA CONTA NOME DA CONTA SALDO ANTERIOR DÉBITO CRÉDITO SALDO ATUAL
00102 3.2.1.02.004 água 0,00 425,00 425,00 0,00
00103 3.2.1.02.005 Telefone 0,00 335,00 335,00 0,00
00034 4 RECEITAS 0,00 170.918,39 170.918,39 0,00
00035 4.1 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS 0,00 170.918,39 170.918,39 0,00
00036 4.1.1 RECEITAS BRUTAS DE VENDAS 0,00 134.317,00 134.317,00 0,00
00037 4.1.1.01 RECEITA DE VENDAS NO MERCADO 0,00 134.317,00 134.317,00 0,00 INTERNO
00038 4.1.1.01.001 Receitas brutas de Vendas 0,00 134.317,00 134.317,00 0,00
00040 4.1.2 (-) DEDUÇÕES DA RECEITA 0,00 36.601,39 36.601,39 0,00
00095 4.1.2.01 IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA 0,00 36.601,39 36.601,39 0,00
00096 4.1.2.01.001 IIV ICMS 0,00 24.177,06 24.177,06 0,00
00097 4.1.2.01.002 IIV PIS 0,00 2.216,23 2.216,23 0,00
00098 4.1.2.01.003 IIV COFINS 0,00 10.208,10 10.208,10 0,00
00008 5 SISTEMA AUXILIAR 0,00 135.500,36 135.500,36 0,00
00009 5.1 CONTAS DE APURAÇÃO 0,00 135.500,36 135.500,36 0,00
00010 5.1.1 EXERCICIO COMERCIAL 0,00 135.500,36 135.500,36 0,00
00011 5.1.1.01 RESULTADO DO EXERCICO 0,00 135.500,36 135.500,36 0,00
00043 5.1.1.01.001 Lucros ou Prejuízos do Exercicio 0,00 135.500,36 135.500,36 0,00
RESUMO DOS GRANDES GRUPOS
1 ATIVO 896.977,62 D 350.745,18 286.077,97 961.644,83 D
2 PASSIVO 896.977,62 C 79.987,53 144.654,74 961.644,83 C
3 CUSTOS/DESPESAS 00,00 98.898,97 98.898,97 00,00
4 RECEITAS 00,00 170.918,39 170.918,39 00,00
5 SISTEMA AUXILIAR 00,00 135.500,36 135.500,36 00,00
RESULTADO 00,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
66
APÊNDICE B – BALANÇO COMPARATIVO
VILLA BOEMIA LTDA 96.796.765/0001-59
BALANÇO PATRIMONIAL EM 30/09/2013 A T I V O
JULHO/2013 SETEMBRO/2
C I R C U L A N T E 325.131,52 376.649,66
DISPONÍVEL 230.384,20 316.443,68
CAIXA
Caixa 152.962,60 148.135,57
BANCOS CONTA MOVIMENTO
Banco do Brasil S.A. 77.421,60 168.308,11
CREDITOS 72.268,02 80.319,66
CLIENTES - DIRETOS E CREDITOS
Clientes Diversos - Cachaça 50.232,96 15.069,50
IMPOSTOS A RECUPERAR
ICMS à Recuperar 14.555,25 43.101,00
PIS à Recuperar 1.334,26 3.950,96
COFINS à Recuperar 6.145,55 18.198,20
ESTOQUES 19.986,73 (22.606,25)
MERCADORIAS P/ REVENDA
Cachaças 17.716,85 (22.526,10)
Alimentos - Porções 2.269,88 (80,15)
DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE 2.492,57 2.492,57
DESPESA PAGA ANTECIPADAMENTE
Seguros 2.492,57 2.492,57
A T I V O R E A L I Z Á V E L A L O N G O P R 490.066,63 584.995,17 A Z O
INVESTIMENTOS 226.472,47 321.401,01
INVESTIMENTOS
Investimentos 226.472,47 326.472,67
Ajuste a Valor Patrimonial 0,00 (5.071,66)
IMOBILIZADO 263.594,16 263.594,16
IMOBILIZADO
Moveis Para Escritorio 97.708,75 96.080,33
Computadores e Perifericos 11.629,17 11.241,55
Maquinas e equipamentos 98.670,83 97.026,39
Veículos 57.333,33 55.422,29
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
(-) Depreciação Acumulada Moveis (131,25) 1.497,17
67
VILLA BOEMIA LTDA 96.796.765/0001-59
BALANÇO PATRIMONIAL EM 30/09/2013
(-) Depreciação Acumulada (120,83) 266,79 Computadores e Perifericos
(-) Depreciação acumulada Máquinas e (829,17) 815,27
(-) Depreciação Acumulada Veículos (666,67) 1.244,37
TOTAL DO A T I V O 815.198,15 961.644,83
Belo Horizonte, 07 de outubro de 2013
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
68
VILLA BOEMIA LTDA 96.796.765/0001-59 BALANÇO PATRIMONIAL EM 30/09/2013 P A S S I V O JULHO/2013 SETEMBRO/2
P A S S I V O C I R C U L A N T E 384.987,79 511.189,35
EXIGÍVEL A CURTO PRAZO 384.987,79 511.189,35
FORNECEDORES
Vale Verde 34.913,17 89.281,66
Anisio Santiago 18.663,17 17.491,72
Canarinha 21.208,17 29.503,17
Claudionor 40.840,67 48.137,56
Monte Real 8.234,59 30.634,59
Morini Supermercados 14.803,17 16.693,17
Carrefour Gurmet 14.513,17 14.513,17
Fornecedores Exporadicos 52.090,00 21.877,80
EMPRESTIMOS E FINANCIAMENTOS
Banco do Brasil S.A 18.000,00 9.666,66
CONTAS A PAGAR
Outras Contas a Pagar 87.724,16 86.754,16
OBRIGAÇÕES FISCAIS E TRIBUTARIAS
ICMS à recolher 39.213,87 84.980,02
PIS à recolher 3.594,60 7.789,83
COFINS à recolher 16.556,97 35.880,48
OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
Salarios a Pagar 8.844,30 8.844,30
Provisão de 13 Salário 1.257,48 3.772,44
Provisão de Férias 419,16 1.257,48
ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHER
FGTS 552,00 552,00
INSS 3.559,14 3.559,14
P A S S I V O E X I G Í V E L A L O N G O P R 143.280,43 156.235,87
EXIGÍVEL A LONGO PRAZO 143.280,43 156.235,87
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Banco do Brasil S.A. 143.280,43 156.235,87
P A T R I M O N I O L I Q U I D O 286.929,93 294.219,61
CAPITAL SOCIAL 230.000,00 230.000,00
CAPITAL SOCIAL
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
69
Pág.: 0004
VILLA BOEMIA LTDA 96.796.765/0001-59
BALANÇO PATRIMONIAL EM 30/09/2013
Ana Luíza Araujo 46.000,00 46.000,00
Fabíola Santos 46.000,00 46.000,00
Franciele Maia 46.000,00 46.000,00
Roziane Souza 46.000,00 46.000,00
Vanessa Barreto 46.000,00 46.000,00
RESERVAS 72.184,45 85.729,15
RESERVA LEGAL
Reserva Legal 3.609,22 3.609,22
RESERVA ESTATUTARIA
Reserva Estatutaria 6.857,52 6.857,52
RESERVA DE LUCROS
Reservas de Lucros 61.717,71 75.262,41
PREJUÍZOS ACUMULADOS (15.254,52) (16.437,88)
PREJUÍZOS ACUMULADOS
Prejuízos acumulados (15.254,52) (16.437,88)
AJUSTE A VALOR PATRIMONIAL 0,00 (5.071,66)
AJUSTE A VALOR PATRIMONIAL
Ajuste a Valor Patrimonial 0,00 (5.071,66)
TOTAL DO P A S S I V O 815.198,15 961.644,83
Belo Horizonte, 07 de outubro de 2013
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
70
APÊNDICE C – DEMONSTRAÇÃO ANALÍTICA
07/10/2013 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO EM 30/09/2013
VILLA BOEMIA LTDA
16:18:17 96.796.765/0001-59 Pág.: 0001
RECEITA DE VENDAS NO MERCADO INTERNO Receitas brutas de Vendas 404.569,00
IMPOSTOS INCIDENTES SOBRE A RECEITA IIV ICMS (71.994,41) IIV PIS (6.599,47) IIV COFINS (30.397,67)
CUSTO COM MERCADORIA VENDIDA Custo com Mercadoria Vendida (204.234,39)
DESPESAS COM PESSOAL Salarios e Ordenados (28.890,00) Ferias (1.257,48) 13 Salario (3.772,44) INSS (8.320,32) FGTS (1.656,00)
DESPESAS COM OCUPAÇÃO Aluguel (45.000,00) Energia Eletrica (1.985,00) Material de Escritorio (1.500,00) água (850,00) Telefone (1.005,00)
RESULTADO DO EXERCÍCIO (2.893,18)
Reconhecemos a exatidão do presente Demonstrativo, realizado em 30 de setembro de 2013.
Belo Horizonte, 07 de outubro de 2013
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
71
APÊNDICE D – DIÁRIO DE CONFERÊNCIA
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000001 01/07/2013 12.558,24 10201 Recebimento de 20% do saldo de clientes do mês anterior
00000001 01/07/2013 12.558,24 70001 Recebimento de 20% do saldo de clientes do mês anterior
00000002 01/07/2013 5.000,00 80001 Pagamento de 20% do saldo mês anterior
00000002 01/07/2013 13.078,58 80005 Pagamentos de 20% do saldo do mês anterior
00000002 01/07/2013 18.078,58 10201 Pagamento de 20% do saldo do mês anterior
00000003 01/07/2013 30.000,00 00085 Ampliação do ponto comercial
00000003 01/07/2013 30.000,00 10201 Ampliação do ponto comercial
00000004 01/07/2013 10.000,00 00023 Aumento de capital Social
00000004 01/07/2013 10.000,00 00044 Aumento de capital Social
00000004 01/07/2013 10.000,00 00067 Aumento de capital Social
00000004 01/07/2013 10.000,00 00077 Aumento de capital Social
00000004 01/07/2013 10.000,00 00078 Aumento de capital Social
00000004 01/07/2013 50.000,00 10201 Aumento de capital Social
00000005 01/07/2013 100.000,00 10201 Emprestimo Parcelamento 24 vezes
00000005 01/07/2013 100.000,00 15251 Emprestimo Parcelamento 24 vezes
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 01/07/2013 : 5 VALOR : 210.636,82
00000006 02/07/2013 70.000,00 00051 Aquisição de Moveis Rusticos
00000006 02/07/2013 40.000,00 80008 Aquisição de Moveis Rusticos
00000006 02/07/2013 30.000,00 10201 Aquisição de Moveis Rusticos
00000007 02/07/2013 12.090,00 00051 Compra de Utensilios (Fogão,Geladeira e Chapa)
00000007 02/07/2013 12.090,00 80008 Compra de Utensilios (Fogão,Geladeira e Chapa)
00000008 02/07/2013 4.500,00 00052 Aquisição de 3 computadores
00000008 02/07/2013 4.500,00 10201 Aquisição de 3 computadores
00000009 02/07/2013 1.000,00 00101 Compra de material de escritorio para consumo
00000009 02/07/2013 1.000,00 10201 Compra de material de escritorio para consumo
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 02/07/2013 : 4 VALOR : 87.590,00
00000010 04/07/2013 5.000,00 00062 Pagamento de Aluguel competencia mês anterior
00000010 04/07/2013 5.000,00 10201 Pagamento de Aluguel competencia mês anterior
00000011 04/07/2013 500,00 00062 Pagamento de água competencia mês anterior
00000011 04/07/2013 500,00 10201 Pagamento de água competencia mês anterior
00000012 04/07/2013 1.000,00 00062 Pagamento de Energia eletrica competencia mês anterior
00000012 04/07/2013 1.000,00 10201 Pagamento de Energia eletrica competencia mês anterior
00000013 04/07/2013 400,00 00062 Pagamento de Telefone competencia mês anterior
00000013 04/07/2013 400,00 10201 Pagamento de Telefone competencia mês anterior
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 04/07/2013 : 4 VALOR : 6.900,00
00000014 05/07/2013 30.092,41 10201 Pagamento de salarios e encargos sobre folha
00000014 05/07/2013 6.273,00 00071 Pagamento de salarios e encargos sobre folha
00000014 05/07/2013 3.274,73 00075 Pagamento de salarios e encargos sobre folha
00000014 05/07/2013 17.269,95 00076 Pagamento de salarios e encargos sobre folha
00000014 05/07/2013 3.274,73 00074 Pagamento de salarios e encargos sobre folha
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 05/07/2013 : 1 VALOR : 12.822,46
00000015 06/07/2013 18.000,00 00054 Aquisiçao de um Veículo Financiado em 12 parcelas
00000015 06/07/2013 18.000,00 00104 Aquisiçao de um Veículo Financiado em 12 parcelas
00000016 06/07/2013 131,25 00051 Depreciação
00000016 06/07/2013 131,25 00056 Depreciação
00000016 06/07/2013 120,83 00052 Depreciação
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
72
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000016 06/07/2013 120,83 00057 Depreciação
00000016 06/07/2013 829,17 00053 Depreciação
00000016 06/07/2013 829,17 00058 Depreciação
00000016 06/07/2013 666,67 00054 Depreciação
00000016 06/07/2013 666,67 00059 Depreciação
00000017 06/07/2013 1.200,00 00025 Contrato de Seguro para veículo, valendo por um ano
00000017 06/07/2013 1.200,00 10101 Contrato de Seguro para veículo, valendo por um ano
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 06/07/2013 : 3 VALOR : 20.947,92
00000018 07/07/2013 19.642,50 13101 Aquisição de Mercadoria
00000018 07/07/2013 4.860,00 11202 Aquisição de Mercadoria
00000018 07/07/2013 445,50 11203 Aquisição de Mercadoria
00000018 07/07/2013 2.052,00 11204 Aquisição de Mercadoria
00000018 07/07/2013 27.000,00 80001 Aquisição de Mercadoria
00000019 07/07/2013 94,90 11203 Aquisição de Mercadoria
00000019 07/07/2013 437,00 11204 Aquisição de Mercadoria
00000019 07/07/2013 1.035,00 11202 Aquisição de Mercadoria
00000019 07/07/2013 4.183,10 13101 Aquisição de mercadoria
00000019 07/07/2013 5.750,00 80002 Aquisição de Mercadoria
00000020 07/07/2013 136,87 11203 Aquisição de Mercadoria
00000020 07/07/2013 630,42 11204 Aquisição de Mercadoria
00000020 07/07/2013 1.493,10 11202 Aquisição de Mercadoria
00000020 07/07/2013 6.034,61 13101 Aquisição de Mercadoria
00000020 07/07/2013 8.295,00 80003 Aquisição de Mercadoria
00000021 07/07/2013 460,80 11203 Aquisição de Mercadoria
00000021 07/07/2013 2.122,49 11204 Aquisição de Mercadoria
00000021 07/07/2013 5.026,95 11202 Aquisição de Mercadoria
00000021 07/07/2013 20.317,26 13101 Aquisição de Mercadoria
00000021 07/07/2013 27.927,50 80004 Aquisição de Mercadoria
00000022 07/07/2013 138,60 11203 Aquisição de Mercadoria
00000022 07/07/2013 638,40 11204 Aquisição de Mercadoria
00000022 07/07/2013 1.512,00 11202 Aquisição de Mercadoria
00000022 07/07/2013 6.111,00 13101 Aquisição de Mercadorias
00000022 07/07/2013 8.400,00 80005 Aquisição de Mercadorias
00000023 07/07/2013 31,19 11203 Aquisição de Mercadoria
00000023 07/07/2013 143,64 11204 Aquisição de Mercadoria
00000023 07/07/2013 340,20 11202 Aquisição de Mercadoria
00000023 07/07/2013 1.374,97 00302 Aquisição de Mercadoria
00000023 07/07/2013 1.890,00 80006 Aquisição de Mercadorias
00000024 07/07/2013 26,40 11203 Aquisição de Mercadoria
00000024 07/07/2013 121,60 11204 Aquisição de Mercadoria
00000024 07/07/2013 288,00 11202 Aquisição de Mercadoria
00000024 07/07/2013 1.164,00 00302 Aquisição de Mercadoria
00000024 07/07/2013 1.600,00 80007 Aquisição de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 07/07/2013 : 7 VALOR : 80.862,50
00000025 08/07/2013 3.811,23 00068 Venda de Mercadoria
00000025 08/07/2013 349,36 00069 Venda de Mercadoria
00000025 08/07/2013 1.609,19 00070 Venda de Mercadoria
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
73
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000025 08/07/2013 3.811,23 00096 Venda de Mercadoria
00000025 08/07/2013 349,36 00097 Venda de Mercadoria
00000025 08/07/2013 1.609,19 00098 Venda de Mercadoria
00000025 08/07/2013 21.173,50 00038 Vendas de Mercadoria
00000025 08/07/2013 21.173,50 10101 Venda de Mercadoria
00000025 08/07/2013 10.352,50 16001 Venda de Mercadoria
00000025 08/07/2013 10.352,50 13101 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 08/07/2013 : 1 VALOR : 37.295,78
00000026 09/07/2013 20.143,50 00038 Vendas de Mercadorias
00000026 09/07/2013 3.625,83 00068 Venda de Mercadoria
00000026 09/07/2013 332,37 00069 Venda de Mercadoria
00000026 09/07/2013 1.530,91 00070 Venda de Mercadoria
00000026 09/07/2013 3.625,83 00096 Venda de Mercadoria
00000026 09/07/2013 332,37 00097 Venda de Mercadoria
00000026 09/07/2013 1.530,91 00098 Venda de Mercadoria
00000026 09/07/2013 20.143,50 10101 Venda de Mercadorias
00000026 09/07/2013 8.797,50 16001 Venda de Mercadoria
00000026 09/07/2013 8.797,50 13101 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 09/07/2013 : 1 VALOR : 34.430,11
00000027 10/07/2013 30.876,50 10101 Venda de Mercadoria
00000027 10/07/2013 30.876,50 00038 Venda de Mercadoria
00000027 10/07/2013 15.132,50 16001 Venda de Mercadoria
00000027 10/07/2013 15.132,50 13101 Venda de Mercadoria
00000027 10/07/2013 5.557,77 00068 Venda de Mercadoria
00000027 10/07/2013 509,46 00069 Venda de Mercadoria
00000027 10/07/2013 2.346,61 00070 Venda de Mercadoria
00000027 10/07/2013 5.557,77 00096 Venda de Mercadoria
00000027 10/07/2013 509,46 00097 Venda de Mercadoria
00000027 10/07/2013 2.346,61 00098 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 10/07/2013 : 1 VALOR : 54.422,84
00000028 12/07/2013 253,15 00068 Venda de Mercadoria
00000028 12/07/2013 23,21 00069 Venda de Mercadoria
00000028 12/07/2013 106,89 00070 Venda de Mercadoria
00000028 12/07/2013 253,15 00096 Venda de Mercadoria
00000028 12/07/2013 23,21 00097 Venda de Mercadoria
00000028 12/07/2013 106,89 00098 Venda de Mercadoria
00000028 12/07/2013 1.406,40 00038 Vendas de Mercadorias
00000028 12/07/2013 1.406,40 10101 Venda de Mercadorias
00000028 12/07/2013 645,00 16001 Venda de Mercadoria
00000028 12/07/2013 645,00 00302 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 12/07/2013 : 1 VALOR : 2.434,65
00000029 14/07/2013 3.762,81 00068 Venda de Mercadoria
00000029 14/07/2013 344,92 00069 Venda de Mercadoria
00000029 14/07/2013 1.588,74 00070 Venda de Mercadoria
00000029 14/07/2013 3.762,81 00096 Venda de Mercadoria
00000029 14/07/2013 344,92 00097 Venda de Mercadoria
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
74
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000029 14/07/2013 1.588,74 00098 Venda de Mercadoria
00000029 14/07/2013 20.904,50 00038 Vendas de Mercadorias
00000029 14/07/2013 20.904,50 10101 Venda de Mercadorias
00000029 14/07/2013 10.280,00 16001 Vendas de Mercadoria
00000029 14/07/2013 10.280,00 13101 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 14/07/2013 : 1 VALOR : 36.880,97
00000030 15/07/2013 414,00 00068 Devolução de Venda
00000030 15/07/2013 37,95 00069 Devolução de Venda
00000030 15/07/2013 174,80 00070 Devolução de Venda
00000030 15/07/2013 414,00 00096 Devolução de venda
00000030 15/07/2013 37,95 00097 Devolução de Venda
00000030 15/07/2013 174,80 00098 Devolução de Venda
00000030 15/07/2013 2.300,00 10101 Devolução de Venda
00000030 15/07/2013 2.300,00 00038 Devolução de Venda
00000030 15/07/2013 1.150,00 16001 Devolução de Venda
00000030 15/07/2013 1.150,00 13101 Decolução de Venda
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 15/07/2013 : 1 VALOR : 4.076,75
00000031 16/07/2013 1.150,00 10101 Devolução de compra
00000031 16/07/2013 836,62 13101 Devolução de compra
00000031 16/07/2013 207,00 00096 Devolução de compra
00000031 16/07/2013 18,98 00097 Devolução de compra
00000031 16/07/2013 87,40 00098 Devolução de compra
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 16/07/2013 : 1 VALOR : 1.150,00
00000032 17/07/2013 310,21 00068 Venda de Mercadoria
00000032 17/07/2013 28,44 00069 Venda de Mercadoria
00000032 17/07/2013 130,98 00070 Venda de Mercadoria
00000032 17/07/2013 310,21 00096 Venda de Mercadoria
00000032 17/07/2013 28,44 00097 Venda de Mercadoria
00000032 17/07/2013 130,98 00098 Venda de Mercadoria
00000032 17/07/2013 1.723,40 00038 Vendas de Mercadorias
00000032 17/07/2013 1.723,40 10101 Venda de Mercadorias
00000032 17/07/2013 750,00 16001 Vensa de mercadorias
00000032 17/07/2013 750,00 00302 Vendas de mercadorias
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 17/07/2013 : 1 VALOR : 2.943,03
00000033 18/07/2013 3.906,81 00068 Venda de Mercadoria
00000033 18/07/2013 358,12 00069 Venda de Mercadoria
00000033 18/07/2013 1.649,54 00070 Venda de Mercadoria
00000033 18/07/2013 3.906,81 00096 Venda de Mercadoria
00000033 18/07/2013 358,12 00097 Venda de Mercadoria
00000033 18/07/2013 1.649,54 00098 Venda de Mercadoria
00000033 18/07/2013 21.704,50 00038 Venda de Mercadoria
00000033 18/07/2013 21.704,50 10101 Venda de Mercadoria
00000033 18/07/2013 10.692,50 16001 Venda de Mercadoria
00000033 18/07/2013 10.692,50 13101 Venda de Mercadoria
00000034 18/07/2013 441,97 00068 Venda de Mercadoria
00000034 18/07/2013 40,51 00069 Venda de Mercadoria
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
75
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000034 18/07/2013 186,61 00070 Venda de Mercadoria
00000034 18/07/2013 441,97 00096 Venda de Mercadoria
00000034 18/07/2013 40,51 00097 Venda de Mercadoria
00000034 18/07/2013 186,61 00098 Venda de Mercadoria
00000034 18/07/2013 2.455,40 00038 Venda de Mercadoria
00000034 18/07/2013 2.455,40 10101 Venda de Mercadoria
00000034 18/07/2013 1.098,00 16001 Venda de Mercadoria
00000034 18/07/2013 1.098,00 00302 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 18/07/2013 : 2 VALOR : 42.533,96
00000035 21/07/2013 9.630,00 00926 Provisão Folha de Pgto
00000035 21/07/2013 8.844,30 00071 provisão Folha de Pgto
00000035 21/07/2013 785,70 00075 provisão Folha de Pgto
00000035 21/07/2013 2.773,44 00930 Provisão Folha de Pgto
00000035 21/07/2013 2.773,44 00075 Provisão Folha de Pgto
00000035 21/07/2013 552,00 00931 Povisão Folha de Pgto
00000035 21/07/2013 552,00 00074 Provisão Folha de Pgto
00000035 21/07/2013 419,16 00927 Provisão Folha de Pgto
00000035 21/07/2013 419,16 00073 Povisão Folha de Pgto
00000035 21/07/2013 1.257,48 00928 Provisão Folha de Pgto
00000035 21/07/2013 1.257,48 00072 Provisão Folha de Pgto
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 21/07/2013 : 1 VALOR : 14.632,08
00000036 25/07/2013 378,07 00068 Venda de Mercadoria
00000036 25/07/2013 34,66 00069 Venda de Mercadoria
00000036 25/07/2013 159,63 00070 Venda de Mercadoria
00000036 25/07/2013 378,07 00096 Venda de Mercadoria
00000036 25/07/2013 34,66 00097 Venda de Mercadoria
00000036 25/07/2013 159,63 00098 Venda de Mercadoria
00000036 25/07/2013 2.100,40 00038 Vendas de Mercadoria
00000036 25/07/2013 2.100,40 10101 Venda de Mercadoria
00000036 25/07/2013 1.067,00 16001 Venda de Mercadoria
00000036 25/07/2013 1.067,00 00302 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 25/07/2013 : 1 VALOR : 3.739,76
00000037 30/07/2013 5.008,41 00068 Venda de Mercadoria
00000037 30/07/2013 459,10 00069 Venda de Mercadoria
00000037 30/07/2013 2.114,66 00070 Venda de Mercadoria
00000037 30/07/2013 5.008,41 00096 Venda de Mercadoria
00000037 30/07/2013 459,10 00097 Venda de Mercadoria
00000037 30/07/2013 2.114,66 00098 Venda de Mercadoria
00000037 30/07/2013 27.824,50 00038 Vendas de Mercadoria
00000037 30/07/2013 27.824,50 10101 Venda de Mercadoria
00000037 30/07/2013 13.630,00 16001 Venda de Mercadoria
00000037 30/07/2013 13.630,00 13101 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 30/07/2013 : 1 VALOR : 49.036,67
00000039 31/07/2013 5.000,00 00085 Provisão de despesa de aluguel do mês
00000039 31/07/2013 5.000,00 00062 Provisão de despesa de aluguel do mês
00000040 31/07/2013 985,00 00086 Provisão das despesas com energia eletrica do mês
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
76
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000040 31/07/2013 985,00 00062 Provisão das despesas com energia eletrica do mês
00000041 31/07/2013 335,00 00103 Provisão das despesas com Telefone do mês
00000041 31/07/2013 335,00 00062 Provisão das despesas com Telefone do mês
00000042 31/07/2013 71.295,00 16001 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 9.630,00 00926 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 419,16 00927 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 1.257,48 00928 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 2.773,44 00930 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 552,00 00931 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 35.000,00 00085 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 985,00 00086 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 1.000,00 00101 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 335,00 00103 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 26.435,26 00096 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 2.423,22 00097 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 11.161,56 00098 Encerramento parcial 07/2013
00000042 31/07/2013 163.267,12 00043 Encerramento parcial 07/2013
00000043 31/07/2013 148.012,60 00038 Encerramento parcial 07/2013
00000043 31/07/2013 148.012,60 00043 Encerramento parcial 07/2013
00000044 31/07/2013 15.254,52 00043 Resultado parcial 07/2013
00000044 31/07/2013 15.254,52 00106 Resultado parcial 07/2013
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 31/07/2013 : 6 VALOR : 332.854,24
TOTAL DO MÊS DE JULHO/2013 : 43 VALOR : 1.036.190,54
00000045 01/08/2013 137.666,34 10201 Transferencia de 90% do saldo do caixa p/ Banco
00000045 01/08/2013 137.666,34 10101 Transferencia de 90% do saldo do caixa p/ Banco
00000046 01/08/2013 20.093,96 10201 Recebimento de 40% do saldo de clientes do mês anterior
00000046 01/08/2013 20.093,96 70001 Recebimento de 40% do saldo de clientes do mês anterior
00000047 01/08/2013 20.836,00 80008 Pagamento de 40% do saldo de fornecedores mês anterior
00000047 01/08/2013 20.836,00 10201 Pagamento de 40% do saldo de fornecedores mês anterior
00000048 01/08/2013 4.166,67 00104 Pagamento da 1° Parcela do Empréstimo
00000048 01/08/2013 4.166,67 10201 Pagamento da 1° Parcela do Empréstimo
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 01/08/2013 : 4 VALOR : 182.762,97
00000049 02/08/2013 500,00 00101 Compra de Material de Escritorio
00000049 02/08/2013 500,00 10101 Compra de Material de Escritorio
00000050 02/08/2013 100.000,20 10201 Investimento na Carteira de ações
00000050 02/08/2013 100.000,20 00048 Investimento na Carteira de ações
00000050 02/08/2013 4.241,66 00049 Investimento na Carteira de ações
00000050 02/08/2013 4.241,66 00083 Investimento na Carteira de ações
00000050 02/08/2013 1.705,83 00083 Investimento na Carteira
00000050 02/08/2013 1.705,83 00049 Investimento na Carteira
00000051 02/08/2013 5.000,00 00062 Pgto despesa de aluguel do mês anterior
00000051 02/08/2013 5.000,00 10201 Pgto despesa de aluguel do mês anterior
00000052 02/08/2013 425,00 00062 PG despesa água do mês anterior
00000052 02/08/2013 425,00 10201 PG despesa água do mês anterior
00000053 02/08/2013 985,00 00062 PG despesa com luz do mês anterior
00000053 02/08/2013 985,00 10201 PG despesa com luz do mês anterior
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
77
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000054 02/08/2013 335,00 00062 PG despesa c/ telefone do mês anterior
00000054 02/08/2013 335,00 10201 PG despesa c/ telefone do mês anterior
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 02/08/2013 : 6 VALOR : 113.192,69
00000055 05/08/2013 12.955,44 10201 Pagamento de Salarios
00000055 05/08/2013 8.844,30 00071 Pagamento de Salarios
00000055 05/08/2013 3.559,14 00075 Pagamento de Salarios
00000055 05/08/2013 552,00 00074 Pagamento de Salarios
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 05/08/2013 : 1 VALOR : 12.955,44
00000056 06/08/2013 814,21 00051 Depreciação
00000056 06/08/2013 814,21 00056 Depreciação
00000056 06/08/2013 193,81 00052 Depreciação
00000056 06/08/2013 193,81 00057 Depreciação
00000056 06/08/2013 822,22 00053 Depreciação
00000056 06/08/2013 822,22 00058 Depreciação
00000056 06/08/2013 955,52 00054 Depreciação
00000056 06/08/2013 955,52 00059 Depreciação
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 06/08/2013 : 1 VALOR : 2.785,76
00000057 07/08/2013 548,63 11203 Aquisição de Mercadoria
00000057 07/08/2013 2.527,00 11204 Aquisição de Mercadoria
00000057 07/08/2013 5.985,00 11202 Aquisição de Mercadoria
00000057 07/08/2013 24.189,37 80001 Aquisição de Mercadoria
00000057 07/08/2013 33.250,00 80001 Aquisição de Mercadoria
00000058 07/08/2013 104,36 11203 Aquisição de Mercadoria
00000058 07/08/2013 480,70 11204 Aquisição de Mercadoria
00000058 07/08/2013 1.138,50 11202 Aquisição de Mercadoria
00000058 07/08/2013 6.325,00 80002 Aquisição de Mercadorias
00000058 07/08/2013 4.601,44 13101 Aquisição de Mercadorias
00000059 07/08/2013 136,87 11203 Aquisição de Mercadoria
00000059 07/08/2013 630,42 11204 Aquisição de Mercadoria
00000059 07/08/2013 1.493,10 11202 Aquisição de Mercadoria
00000059 07/08/2013 6.034,61 13101 Aquisição de Mercadoria
00000059 07/08/2013 8.295,00 80003 Aquisição de Mercadoria
00000060 07/08/2013 460,80 11203 Aquisição de Mercadoria
00000060 07/08/2013 2.122,49 11204 Aquisição de Mercadoria
00000060 07/08/2013 5.026,95 11202 Aquisição de Mercadoria
00000060 07/08/2013 20.317,26 13101 Aquisição de Mercadoria
00000060 07/08/2013 27.927,50 80004 Aquisição de Mercadoria
00000061 07/08/2013 138,60 11203 Aquisição de Mercadoria
00000061 07/08/2013 638,40 11204 Aquisição de Mercadoria
00000061 07/08/2013 1.512,00 11202 Aquisição de Mercadoria
00000061 07/08/2013 6.111,00 13101 Aquisição de Mercadorias
00000061 07/08/2013 8.400,00 80005 Aquisião de Mercadorias
00000062 07/08/2013 31,19 11203 Aquisição de Mercadoria
00000062 07/08/2013 143,64 11204 Aquisição de Mercadoria
00000062 07/08/2013 340,20 11202 Aquisição de Mercadoria
00000062 07/08/2013 1.374,97 00302 Aquisição de Mercadorias
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
78
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000062 07/08/2013 1.890,00 80006
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 07/08/2013 : 6 VALOR : 86.087,50
00000063 08/08/2013 3.811,23 00068 Venda de Mercadoria
00000063 08/08/2013 349,36 00069 Venda de Mercadoria
00000063 08/08/2013 1.609,19 00070 Venda de Mercadoria
00000063 08/08/2013 3.811,23 00096 Venda de Mercadoria
00000063 08/08/2013 349,36 00097 Venda de Mercadoria
00000063 08/08/2013 1.609,19 00098 Venda de Mercadoria
00000063 08/08/2013 21.173,50 00038 Vendas de Mercadoria
00000063 08/08/2013 21.173,50 10101 Venda de Mercadoria
00000063 08/08/2013 10.352,50 16001 Venda de Mercadoria
00000063 08/08/2013 10.352,50 13101 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 08/08/2013 : 1 VALOR : 37.295,78
00000064 09/08/2013 3.625,83 00068 Venda de Mercadoria
00000064 09/08/2013 332,37 00069 Venda de Mercadoria
00000064 09/08/2013 1.530,91 00070 Venda de Mercadoria
00000064 09/08/2013 3.625,83 00096 Venda de Mercadoria
00000064 09/08/2013 332,37 00097 Venda de Mercadoria
00000064 09/08/2013 1.530,91 00098 Venda de Mercadoria
00000064 09/08/2013 20.143,50 00038 Vendas de Mercadoria
00000064 09/08/2013 20.143,50 10101 Venda de Mercadoria
00000064 09/08/2013 8.797,50 16001 Venda de Mercadoria
00000064 09/08/2013 8.797,50 13101 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 09/08/2013 : 1 VALOR : 34.430,11
00000065 10/08/2013 5.656,68 00068 Venda de Mercadoria
00000065 10/08/2013 518,53 00069 Venda de Mercadoria
00000065 10/08/2013 2.388,38 00070 Venda de Mercadoria
00000065 10/08/2013 5.656,68 00096 Venda de Mercadoria
00000065 10/08/2013 518,53 00097 Venda de Mercadoria
00000065 10/08/2013 2.388,38 00098 Venda de Mercadoria
00000065 10/08/2013 31.426,00 00038 Vendas de Mercadorias
00000065 10/08/2013 31.426,00 10101 Venda de Mercadorias
00000065 10/08/2013 15.707,50 16001 Venda de Mercadoria
00000065 10/08/2013 15.707,50 13101 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 10/08/2013 : 1 VALOR : 31.426,00
00000066 12/08/2013 269,35 00068 Venda de Mercadoria
00000066 12/08/2013 24,69 00069 Venda de Mercadoria
00000066 12/08/2013 113,73 00070 Venda de Mercadoria
00000066 12/08/2013 269,35 00096 Venda de Mercadoria
00000066 12/08/2013 24,69 00097 Venda de Mercadoria
00000066 12/08/2013 113,73 00098 Venda de Mercadoria
00000066 12/08/2013 1.496,40 00038 Vendas de Mercadorias
00000066 12/08/2013 725,00 16001 Venda de Mercadoria
00000066 12/08/2013 725,00 00302 Venda de Mercadoria
00000066 12/08/2013 1.496,40 10101 Venda de Mercadorias
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 12/08/2013 : 1 VALOR : 2.629,17
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
79
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000067 15/08/2013 414,00 00068 Devolução de Venda
00000067 15/08/2013 37,95 00069 Devolução de Venda
00000067 15/08/2013 174,80 00070 Devolução de Venda
00000067 15/08/2013 414,00 00096 Devolução de venda
00000067 15/08/2013 37,95 00097 Devolução de Venda
00000067 15/08/2013 174,80 00098 Devolução de Venda
00000067 15/08/2013 1.150,00 16001 Devolução de Venda
00000067 15/08/2013 1.150,00 13101 Devolução de Venda
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 15/08/2013 : 1 VALOR : 1.776,75
00000068 16/08/2013 1.150,00 10101 Devolução de Compra
00000068 16/08/2013 836,62 13101 Devolução de Compra
00000068 16/08/2013 207,00 00096 Devolução de Compra
00000068 16/08/2013 18,98 00097 Devolução de Compra
00000068 16/08/2013 87,40 00098 Devolução de Compra
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 16/08/2013 : 1 VALOR : 1.150,00
00000069 20/08/2013 9.630,00 00926 Provisionamento de Salarios a Pagar
00000069 20/08/2013 8.844,30 00071 Provisionamento de Salarios a Pagar
00000069 20/08/2013 785,70 00075 Provisionamento de Salarios a Pagar
00000069 20/08/2013 2.773,44 00930 Provisionamento de Salarios a Pagar
00000069 20/08/2013 2.773,44 00075 Provisionamento de Salarios a Pagar
00000069 20/08/2013 552,00 00931 Provisionamento de Salarios a Pagar
00000069 20/08/2013 552,00 00074 Provisionamento de Salarios a Pagar
00000069 20/08/2013 419,16 00927 Provisionamento de Salarios a Pagar
00000069 20/08/2013 419,16 00073 Provisionamento de Salarios a Pagar
00000069 20/08/2013 1.257,48 00928 Provisionamento de Salarios a Pagar
00000069 20/08/2013 1.257,48 00072 Provisionamento de Salarios a Pagar
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 20/08/2013 : 1 VALOR : 14.632,08
00000070 25/08/2013 900,00 00068 Venda de Mercadoria
00000070 25/08/2013 82,50 00069 Venda de Mercadoria
00000070 25/08/2013 380,00 00070 Venda de Mercadoria
00000070 25/08/2013 900,00 00096 Venda de Mercadoria
00000070 25/08/2013 82,50 00097 Venda de Mercadoria
00000070 25/08/2013 380,00 00098 Venda de Mercadoria
00000070 25/08/2013 5.000,00 00038 Vendas de Mercadorias
00000070 25/08/2013 5.000,00 10101 Venda de Mercadorias
00000070 25/08/2013 2.000,00 00302 Venda de Mercadoria
00000070 25/08/2013 2.000,00 16001 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 25/08/2013 : 1 VALOR : 8.362,50
00000071 27/08/2013 5.940,00 00068 Venda de Mercadoria
00000071 27/08/2013 544,50 00069 Venda de Mercadoria
00000071 27/08/2013 2.508,00 00070 Venda de Mercadoria
00000071 27/08/2013 5.940,00 00096 Venda de Mercadoria
00000071 27/08/2013 544,50 00097 Venda de Mercadoria
00000071 27/08/2013 2.508,00 00098 Venda de Mercadoria
00000071 27/08/2013 33.000,00 00038 Vendas de Mercadorias
00000071 27/08/2013 33.000,00 10101 Venda de Mercadorias
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
80
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000071 27/08/2013 14.000,00 16001 Venda de Mercadoria
00000071 27/08/2013 14.000,00 13101 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 27/08/2013 : 1 VALOR : 55.992,50
00000072 30/08/2013 1.800,00 00068 Venda de Mercadoria
00000072 30/08/2013 165,00 00069 Venda de Mercadoria
00000072 30/08/2013 760,00 00070 Venda de Mercadoria
00000072 30/08/2013 1.800,00 00096 Venda de Mercadoria
00000072 30/08/2013 165,00 00097 Venda de Mercadoria
00000072 30/08/2013 760,00 00098 Venda de Mercadoria
00000072 30/08/2013 10.000,00 00038 Vendas de Mercadorias
00000072 30/08/2013 10.000,00 10101 Venda de Mercadorias
00000072 30/08/2013 4.500,00 16001 Venda de Mercadoria
00000072 30/08/2013 4.500,00 13101 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 30/08/2013 : 1 VALOR : 17.225,00
00000073 31/08/2013 5.000,00 00085 Provisiona a despesa de aluguel do mês
00000073 31/08/2013 5.000,00 00062 Provisiona a despesa de aluguel do mês
00000074 31/08/2013 425,00 00102 Provisiona a despesa c/ água do mês
00000074 31/08/2013 425,00 00062 Provisiona a despesa c/ água do mês
00000075 31/08/2013 500,00 00086 Provisiona a despesa com energia eletrica
00000075 31/08/2013 500,00 00062 Provisiona a despesa com energia eletrica
00000076 31/08/2013 335,00 00103 Provisiona a despesa com telefone
00000076 31/08/2013 335,00 00062 Provisiona a despesa com telefone
00000077 31/08/2013 54.932,50 16001 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 9.630,00 00926 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 419,16 00927 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 1.257,48 00928 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 2.773,44 00930 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 552,00 00931 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 5.000,00 00085 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 500,00 00086 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 500,00 00101 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 425,00 00102 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 335,00 00103 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 21.382,09 00096 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 1.960,02 00097 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 9.028,01 00098 Encerramento parcial 08/2013
00000077 31/08/2013 108.694,70 00043 Encerramento parcial 08/2013
00000078 31/08/2013 122.239,40 00038 Encerramento parcial 08/2013
00000078 31/08/2013 122.239,40 00043 Encerramento parcial 08/2013
00000079 31/08/2013 13.544,70 00042 Resultado parcial 08/2013
00000079 31/08/2013 13.544,70 00043 Resultado parcial 08/2013
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 31/08/2013 : 7 VALOR : 250.738,80
TOTAL DO MÊS DE AGOSTO/2013 : 35 VALOR : 853.443,05
00000080 01/09/2013 124.367,09 10201 Transferencia de 90% do saldo do caixa p/ Banco
00000080 01/09/2013 124.367,09 10101 Transferencia de 90% do saldo do caixa p/ Banco
00000081 01/09/2013 15.069,50 10201 Recebimento de 50% do saldo de clientes do mês anterior
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
81
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:58 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000081 01/09/2013 15.069,50 70001 Recebimento de 50% do saldo de clientes do mês anterior
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 01/09/2013 : 2 VALOR : 139.436,59
00000082 02/09/2013 50.695,40 10201 Pagamento 30% Fornecedores
00000082 02/09/2013 13.192,14 80001 Pagamento 30% Fornecedores
00000082 02/09/2013 7.496,45 80002 Pagamento 30% Fornecedores
00000082 02/09/2013 20.630,61 80004 Pagamento 30% Fornecedores
00000082 02/09/2013 9.376,20 80008 Pagamento 30% Fornecedores
00000083 02/09/2013 4.166,67 00104 Pagamento da 2° Parcela do Empréstimo
00000083 02/09/2013 4.166,67 10201 Pagamento da 2° Parcela do Empréstimo
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 02/09/2013 : 2 VALOR : 54.862,07
00000084 03/09/2013 4.241,66 00049 Investimento na Carteira de ações
00000084 03/09/2013 4.241,66 00083 Investimento na Carteira de ações
00000084 03/09/2013 1.705,83 00083 Investimento na Carteira de ações
00000084 03/09/2013 1.705,83 00049 Investimento na Carteira de ações
00000085 03/09/2013 5.000,00 00062 PG despesa de aluguel do mês anterior
00000085 03/09/2013 5.000,00 10201 PG despesa de aluguel do mês anterior
00000086 03/09/2013 425,00 00062 PG despesa de água do mês anterior
00000086 03/09/2013 425,00 10201 PG despesa de água do mês anterior
00000087 03/09/2013 985,00 00062 PG despesa de energia eletrica do mês anterior
00000087 03/09/2013 985,00 10201 PG despesa de energia eletrica do mês anterior
00000088 03/09/2013 335,00 00062 PG despesa de telefone do mês anterior
00000088 03/09/2013 335,00 10201 PG despesa de telefone do mês anterior
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 03/09/2013 : 5 VALOR : 12.692,49
00000089 05/09/2013 8.844,30 00071 Pagamento de salarios
00000089 05/09/2013 3.559,14 00075 Pagamento de Salarios
00000089 05/09/2013 552,00 00074 Pagamento de Salarios
00000089 05/09/2013 12.955,44 15251 Pagamento de Salarios
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 05/09/2013 : 1 VALOR : 12.955,44
00000090 06/09/2013 814,21 00051 Depreciação
00000090 06/09/2013 193,81 00052 Depreciação
00000090 06/09/2013 822,22 00053 Depreciação
00000090 06/09/2013 955,52 00054 Depreciação
00000090 06/09/2013 814,21 00056 Depreciação
00000090 06/09/2013 193,81 00057 Depreciação
00000090 06/09/2013 822,22 00058 Depreciação
00000090 06/09/2013 955,52 00059 Depreciação
00000091 06/09/2013 965,25 11203 Aquisição de Mercadoria
00000091 06/09/2013 4.446,00 11204 Aquisição de Mercadoria
00000091 06/09/2013 10.530,00 11202 Aquisição de Mercadoria
00000091 06/09/2013 58.500,00 80001 Aquisição de Mercadoria
00000091 06/09/2013 42.558,75 13101 Aquisição de Mercadoria
00000092 06/09/2013 231,00 11203 Aquisição de Mercadoria
00000092 06/09/2013 1.064,00 11204 Aquisição de Mercadoria
00000092 06/09/2013 2.520,00 11202 Aquisição de Mercadoria
00000092 06/09/2013 14.000,00 80005 Aquisição de Mercadoria
00000092 06/09/2013 10.185,00 13101 Aquisição de mercadoria
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
82
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:59 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 06/09/2013 : 3 VALOR : 75.285,76
00000093 15/09/2013 3.811,23 00068 Venda de Mercadoria
00000093 15/09/2013 349,36 00069 Venda de Mercadoria
00000093 15/09/2013 1.609,19 00070 Venda de Mercadoria
00000093 15/09/2013 3.811,23 00096 Venda de Mercadoria
00000093 15/09/2013 349,36 00097 Venda de Mercadoria
00000093 15/09/2013 1.609,19 00098 Venda de Mercadoria
00000093 15/09/2013 21.173,50 00038 Vendas de Mercadorias
00000093 15/09/2013 21.173,50 10101 Venda de Mercadorias
00000093 15/09/2013 10.352,50 16001 Venda de Mercadoria
00000093 15/09/2013 10.352,50 13101 Venda de Mercadoria
00000094 15/09/2013 3.625,83 00068 Venda de Mercadoria
00000094 15/09/2013 332,37 00069 Venda de Mercadoria
00000094 15/09/2013 1.530,91 00070 Venda de Mercadoria
00000094 15/09/2013 3.625,83 00096 Venda de Mercadoria
00000094 15/09/2013 332,37 00097 Venda de Mercadoria
00000094 15/09/2013 1.530,91 00098 Venda de Mercadoria
00000094 15/09/2013 20.143,50 00038 Vendas de Mercadorias
00000094 15/09/2013 20.143,50 10101 Venda de Mercadorias
00000094 15/09/2013 14.654,39 16001 Venda de Mercadoria
00000094 15/09/2013 14.654,39 13101 Venda de Mercadoria
00000095 15/09/2013 540,00 00068 Venda de Mercadoria
00000095 15/09/2013 49,50 00069 Venda de Mercadoria
00000095 15/09/2013 228,00 00070 Venda de Mercadoria
00000095 15/09/2013 540,00 00096 Venda de Mercadoria
00000095 15/09/2013 49,50 00097 Venda de Mercadoria
00000095 15/09/2013 228,00 00098 Venda de Mercadoria
00000095 15/09/2013 3.000,00 00038 Vendas de Mercadorias
00000095 15/09/2013 3.000,00 10101 Venda de Mercadorias
00000095 15/09/2013 1.000,00 16001 Venda de Mercadoria
00000095 15/09/2013 1.000,00 00302 Venda de Mercadoria
00000096 15/09/2013 10.800,00 00068 Venda de Mercadoria
00000096 15/09/2013 990,00 00069 Venda de Mercadoria
00000096 15/09/2013 4.560,00 00070 Venda de Mercadoria
00000096 15/09/2013 10.800,00 00096 Venda de Mercadoria
00000096 15/09/2013 990,00 00097 Venda de Mercadoria
00000096 15/09/2013 4.560,00 00098 Venda de Mercadoria
00000096 15/09/2013 60.000,00 00038 Vendas de Mercadorias
00000096 15/09/2013 60.000,00 10101 Venda de Mercadorias
00000096 15/09/2013 40.000,00 16001 Venda de Mercadoria
00000096 15/09/2013 40.000,00 13101 venda de Mercadoria
00000102 15/09/2013 5.400,00 00068 Venda de Mercadoria
00000102 15/09/2013 495,00 00069 Venda de Mercadoria
00000102 15/09/2013 2.280,00 00070 Venda de Mercadoria
00000102 15/09/2013 5.400,00 00096 Venda de Mercadoria
00000102 15/09/2013 495,00 00097 Venda de Mercadoria
00000102 15/09/2013 2.280,00 00098 Venda de Mercadoria
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
83
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:59 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
00000102 15/09/2013 30.000,00 00038 Vendas de Mercadorias
00000102 15/09/2013 30.000,00 10101 Venda de Mercadorias
00000102 15/09/2013 12.000,00 16001 Venda de Mercadoria
00000102 15/09/2013 12.000,00 13101 Venda de Mercadoria
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 15/09/2013 : 5 VALOR : 248.925,28
00000097 21/09/2013 9.630,00 00926 Provisão da Folha de Pagamento
00000097 21/09/2013 8.844,30 00071 Provisão folha de Pagamento
00000097 21/09/2013 785,70 00075 Provisão da Folha de Pagamento
00000097 21/09/2013 2.773,44 00930 Provisão da Folha de Pagamento
00000097 21/09/2013 2.773,44 00075 Provisão da Folha de Pagamento
00000097 21/09/2013 552,00 00931 Provisão da Folha de Pagamento
00000097 21/09/2013 552,00 00074 Provisão da Folha de Pagamento
00000097 21/09/2013 419,16 00927 Provisão da Folha de Pagamento
00000097 21/09/2013 419,16 00073 Provisão da Folha de Pagamento
00000097 21/09/2013 1.257,48 00928 Provisão da Folha de Pagamento
00000097 21/09/2013 1.257,48 00072 Provisão da Folha de Pagamento
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 21/09/2013 : 1 VALOR : 14.632,08
00000098 30/09/2013 5.000,00 00085 Provisiona a despesa de aluguel do mês
00000098 30/09/2013 5.000,00 00062 Provisiona a despesa de aluguel do mês
00000099 30/09/2013 425,00 00102 Provisiona a despesa com água
00000099 30/09/2013 425,00 00062 Provisiona a despesa com água
00000100 30/09/2013 500,00 00086 Provisiona a despesa com energia eletrica
00000100 30/09/2013 500,00 00062 Provisiona a despesa com energia eletrica
00000101 30/09/2013 335,00 00103 Provisiona a despesa com telefone
00000101 30/09/2013 335,00 00062 Provisiona a despesa com telefone
00000103 30/09/2013 78.006,89 16001 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 9.630,00 00926 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 419,16 00927 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 1.257,48 00928 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 2.773,44 00930 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 552,00 00931 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 5.000,00 00085 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 500,00 00086 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 425,00 00102 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 335,00 00103 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 24.177,06 00096 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 2.216,23 00097 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 10.208,10 00098 Encerramento parcial 09/2013
00000103 30/09/2013 135.500,36 00043 Encerramento parcial 09/2013
00000104 30/09/2013 134.317,00 00038 Encerramento parcial 09/2013
00000104 30/09/2013 134.317,00 00043 Encerramento parcial 09/2013
00000105 30/09/2013 1.183,36 00043 Resultado parcial 09/2013
00000105 30/09/2013 1.183,36 00106 Resultado parcial 09/2013
TOTAL DE LANÇAMENTOS EM 30/09/2013 : 7 VALOR : 277.260,72
TOTAL DO MÊS DE SETEMBRO/2013 : 26 VALOR : 836.050,43
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
84
07/10/2013 DIÁRIO DE CONFERÊNCIA - LANÇAMENTOS ENTRE 00000001 E 00000105
VILLA BOEMIA LTDA
16:04:59 Rua MARMORE, 450 SANTA TEREZA, Belo Horizonte MG - CEP: 31010220
LANÇAMENTO DATA VALOR DEBITAR CREDITAR HP
TOTAL GERAL QUANTIDADE DE LANÇAMENTOS : 104 VALOR : 2.725.684,02
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
85
APÊNDICE E – RAZÃO: JULHO; AGOSTO; SETEMBRO
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE JULHO DE 2013 16:12:04 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0001 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO
CONTA : 10101 - Caixa SALDO ANTERIOR : 5.000,00 D 06/07 00000017 00025 Contrato de Seguro para veículo, valendo por um ano 1.200,00 3.800,00 D 08/07 00000025 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 21.173,50 24.973,50 D 09/07 00000026 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 20.143,50 45.117,00 D 10/07 00000027 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 30.876,50 75.993,50 D 12/07 00000028 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 1.406,40 77.399,90 D 14/07 00000029 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 20.904,50 98.304,40 D 15/07 00000030 Multi-Débito Devolução de Venda 2.300,00 96.004,40 D 16/07 00000031 Multi-Crédito Devolução de compra 1.150,00 97.154,40 D 17/07 00000032 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 1.723,40 98.877,80 D 18/07 00000033 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 21.704,50 120.582,30 D 18/07 00000034 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 2.455,40 123.037,70 D 25/07 00000036 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 2.100,40 125.138,10 D 30/07 00000037 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 27.824,50 152.962,60 D TOTAIS: 151.462,60 3.500,00
SALDO ATUAL: 152.962,60 D
CONTA : 10201 - Banco do Brasil S.A. SALDO ANTERIOR : 35.434,35 D 01/07 00000001 70001 Recebimento de 20% do saldo de clientes do mês anterior 12.558,24 47.992,59 D 01/07 00000002 Multi-Débito Pagamento de 20% do saldo do mês anterior 18.078,58 29.914,01 D 01/07 00000003 00085 Ampliação do ponto comercial 30.000,00 85,99 C 01/07 00000004 Multi-Crédito Aumento de capital Social 50.000,00 49.914,01 D 01/07 00000005 15251 Emprestimo Parcelamento 24 vezes 100.000,00 149.914,01 D 02/07 00000006 00051 Aquisição de Moveis Rusticos 30.000,00 119.914,01 D 02/07 00000008 00052 Aquisição de 3 computadores 4.500,00 115.414,01 D 02/07 00000009 00101 Compra de material de escritorio para consumo 1.000,00 114.414,01 D 04/07 00000010 00062 Pagamento de Aluguel competencia mês anterior 5.000,00 109.414,01 D 04/07 00000011 00062 Pagamento de água competencia mês anterior 500,00 108.914,01 D 04/07 00000012 00062 Pagamento de Energia eletrica competencia mês anterior 1.000,00 107.914,01 D 04/07 00000013 00062 Pagamento de Telefone competencia mês anterior 400,00 107.514,01 D 05/07 00000014 Multi-Débito Pagamento de salarios e encargos sobre folha 30.092,41 77.421,60 D TOTAIS: 162.558,24 120.570,99
SALDO ATUAL: 77.421,60 D
CONTA : 70001 - Clientes Diversos - Cachaça SALDO ANTERIOR : 62.791,20 D 01/07 00000001 10201 Recebimento de 20% do saldo de clientes do mês anterior 12.558,24 50.232,96 D TOTAIS: 0,00 12.558,24
SALDO ATUAL: 50.232,96 D
CONTA : 11202 - ICMS à Recuperar SALDO ANTERIOR : 0,00 07/07 00000018 80001 Aquisição de Mercadoria 4.860,00 4.860,00 D 07/07 00000019 80002 Aquisição de Mercadoria 1.035,00 5.895,00 D 07/07 00000020 80003 Aquisição de Mercadoria 1.493,10 7.388,10 D 07/07 00000021 80004 Aquisição de Mercadoria 5.026,95 12.415,05 D 07/07 00000022 80005 Aquisição de Mercadoria 1.512,00 13.927,05 D 07/07 00000023 80006 Aquisição de Mercadoria 340,20 14.267,25 D 07/07 00000024 80007 Aquisição de Mercadoria 288,00 14.555,25 D TOTAIS: 14.555,25 0,00 SALDO ATUAL: 14.555,25 D
CONTA : 11203 - PIS à Recuperar SALDO ANTERIOR : 0,00 07/07 00000018 80001 Aquisição de Mercadoria 445,50 445,50 D 07/07 00000019 80002 Aquisição de Mercadoria 94,90 540,40 D 07/07 00000020 80003 Aquisição de Mercadoria 136,87 677,27 D 07/07 00000021 80004 Aquisição de Mercadoria 460,80 1.138,07 D 07/07 00000022 80005 Aquisição de Mercadoria 138,60 1.276,67 D 07/07 00000023 80006 Aquisição de Mercadoria 31,19 1.307,86 D 07/07 00000024 80007 Aquisição de Mercadoria 26,40 1.334,26 D TOTAIS: 1.334,26 0,00 SALDO ATUAL: 1.334,26 D
CONTA : 11204 - COFINS à Recuperar SALDO ANTERIOR : 0,00 07/07 00000018 80001 Aquisição de Mercadoria 2.052,00 2.052,00 D 07/07 00000019 80002 Aquisição de Mercadoria 437,00 2.489,00 D 07/07 00000020 80003 Aquisição de Mercadoria 630,42 3.119,42 D 07/07 00000021 80004 Aquisição de Mercadoria 2.122,49 5.241,91 D 07/07 00000022 80005 Aquisição de Mercadoria 638,40 5.880,31 D 07/07 00000023 80006 Aquisição de Mercadoria 143,64 6.023,95 D 07/07 00000024 80007 Aquisição de Mercadoria 121,60 6.145,55 D TOTAIS: 6.145,55 0,00 SALDO ATUAL: 6.145,55 D
CONTA : 13101 - Cachaças SALDO ANTERIOR : 30.000,00 D 07/07 00000018 80001 Aquisição de Mercadoria 19.642,50 49.642,50 D 07/07 00000019 80002 Aquisição de mercadoria 4.183,10 53.825,60 D 07/07 00000020 80003 Aquisição de Mercadoria 6.034,61 59.860,21 D 07/07 00000021 80004 Aquisição de Mercadoria 20.317,26 80.177,47 D 07/07 00000022 80005 Aquisição de Mercadorias 6.111,00 86.288,47 D 08/07 00000025 Multi-Débito Venda de Mercadoria 10.352,50 75.935,97 D 09/07 00000026 Multi-Débito Venda de Mercadoria 8.797,50 67.138,47 D 10/07 00000027 Multi-Débito Venda de Mercadoria 15.132,50 52.005,97 D 14/07 00000029 Multi-Débito Venda de Mercadoria 10.280,00 41.725,97 D 15/07 00000030 Multi-Crédito Decolução de Venda 1.150,00 42.875,97 D 16/07 00000031 10101 Devolução de compra 836,62 42.039,35 D 18/07 00000033 Multi-Débito Venda de Mercadoria 10.692,50 31.346,85 D 30/07 00000037 Multi-Débito Venda de Mercadoria 13.630,00 17.716,85 D TOTAIS: 57.438,47 69.721,62 SALDO ATUAL: 17.716,85 D
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
86
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE JULHO DE 2013 16:12:04 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0002 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO
CONTA : 00302 - Alimentos - Porções SALDO ANTERIOR : 3.290,91 D 07/07 00000023 80006 Aquisição de Mercadoria 1.374,97 4.665,88 D 07/07 00000024 80007 Aquisição de Mercadoria 1.164,00 5.829,88 D 12/07 00000028 Multi-Débito Venda de Mercadoria 645,00 5.184,88 D 17/07 00000032 Multi-Débito Vendas de mercadorias 750,00 4.434,88 D 18/07 00000034 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.098,00 3.336,88 D 25/07 00000036 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.067,00 2.269,88 D TOTAIS: 2.538,97 3.560,00 SALDO ATUAL: 2.269,88 D
CONTA : 00025 - Seguros SALDO ANTERIOR : 1.292,57 D 06/07 00000017 10101 Contrato de Seguro para veículo, valendo por um ano 1.200,00 2.492,57 D TOTAIS: 1.200,00 0,00 SALDO ATUAL: 2.492,57 D
CONTA : 00048 - Investimentos SALDO ANTERIOR : 226.472,47 D TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 226.472,47 D
CONTA : 00051 - Moveis Para Escritorio SALDO ANTERIOR : 15.750,00 D 02/07 00000006 Multi-Crédito Aquisição de Moveis Rusticos 70.000,00 85.750,00 D 02/07 00000007 80008 Compra de Utensilios (Fogão,Geladeira e Chapa) 12.090,00 97.840,00 D 06/07 00000016 Multi-Débito Depreciação 131,25 97.708,75 D TOTAIS: 82.090,00 131,25
SALDO ATUAL: 97.708,75 D
CONTA : 00052 - Computadores e Perifericos SALDO ANTERIOR : 7.250,00 D 02/07 00000008 10201 Aquisição de 3 computadores 4.500,00 11.750,00 D 06/07 00000016 Multi-Débito Depreciação 120,83 11.629,17 D TOTAIS: 4.500,00 120,83 SALDO ATUAL: 11.629,17 D
CONTA : 00053 - Maquinas e equipamentos SALDO ANTERIOR : 99.500,00 D 06/07 00000016 Multi-Débito Depreciação 829,17 98.670,83 D TOTAIS: 0,00 829,17 SALDO ATUAL: 98.670,83 D
CONTA : 00054 - Veículos SALDO ANTERIOR : 40.000,00 D 06/07 00000015 00104 Aquisiçao de um Veículo Financiado em 12 parcelas 18.000,00 58.000,00 D 06/07 00000016 Multi-Débito Depreciação 666,67 57.333,33 D TOTAIS: 18.000,00 666,67
SALDO ATUAL: 57.333,33 D
CONTA : 00056 - (-) Depreciação Acumulada Moveis escritorio SALDO ANTERIOR : 262,50 C 06/07 00000016 Multi-Crédito Depreciação 131,25 131,25 C TOTAIS: 131,25 0,00
SALDO ATUAL: 131,25 C
CONTA : 00057 - (-) Depreciação Acumulada Computadores e Perifericos SALDO ANTERIOR : 241,66 C 06/07 00000016 Multi-Crédito Depreciação 120,83 120,83 C TOTAIS: 120,83 0,00
SALDO ATUAL: 120,83 C
CONTA : 00058 - (-) Depreciação acumulada Máquinas e Equipamentos SALDO ANTERIOR : 1.658,34 C 06/07 00000016 Multi-Crédito Depreciação 829,17 829,17 C TOTAIS: 829,17 0,00
SALDO ATUAL: 829,17 C
CONTA : 00059 - (-) Depreciação Acumulada Veículos SALDO ANTERIOR : 1.333,34 C 06/07 00000016 Multi-Crédito Depreciação 666,67 666,67 C TOTAIS: 666,67 0,00 SALDO ATUAL: 666,67 C
CONTA : 80001 - Vale Verde SALDO ANTERIOR : 12.913,17 C 01/07 00000002 10201 Pagamento de 20% do saldo mês anterior 5.000,00 7.913,17 C 07/07 00000018 Multi-Débito Aquisição de Mercadoria 27.000,00 34.913,17 C TOTAIS: 5.000,00 27.000,00
SALDO ATUAL: 34.913,17 C
CONTA : 80002 - Anisio Santiago SALDO ANTERIOR : 12.913,17 C 07/07 00000019 Multi-Débito Aquisição de Mercadoria 5.750,00 18.663,17 C TOTAIS: 0,00 5.750,00
SALDO ATUAL: 18.663,17 C
CONTA : 80003 - Canarinha SALDO ANTERIOR : 12.913,17 C 07/07 00000020 Multi-Débito Aquisição de Mercadoria 8.295,00 21.208,17 C TOTAIS: 0,00 8.295,00
SALDO ATUAL: 21.208,17 C
CONTA : 80004 - Claudionor SALDO ANTERIOR : 12.913,17 C 07/07 00000021 Multi-Débito Aquisição de Mercadoria 27.927,50 40.840,67 C TOTAIS: 0,00 27.927,50
SALDO ATUAL: 40.840,67 C
CONTA : 80005 - Monte Real SALDO ANTERIOR : 12.913,17 C 01/07 00000002 10201 Pagamentos de 20% do saldo do mês anterior 13.078,58 165,41 D 07/07 00000022 Multi-Débito Aquisição de Mercadorias 8.400,00 8.234,59 C TOTAIS: 13.078,58 8.400,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
87
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE JULHO DE 2013 16:12:04 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0003 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO SALDO ATUAL: 8.234,59 C
CONTA : 80006 - Morini Supermercados SALDO ANTERIOR : 12.913,17 C 07/07 00000023 Multi-Débito Aquisição de Mercadorias 1.890,00 14.803,17 C TOTAIS: 0,00 1.890,00 SALDO ATUAL: 14.803,17 C
CONTA : 80007 - Carrefour Gurmet SALDO ANTERIOR : 12.913,17 C 07/07 00000024 Multi-Débito Aquisição de Mercadoria 1.600,00 14.513,17 C TOTAIS: 0,00 1.600,00 SALDO ATUAL: 14.513,17 C
CONTA : 80008 - Fornecedores Exporadicos SALDO ANTERIOR : 0,00 02/07 00000006 00051 Aquisição de Moveis Rusticos 40.000,00 40.000,00 C 02/07 00000007 00051 Compra de Utensilios (Fogão,Geladeira e Chapa) 12.090,00 52.090,00 C TOTAIS: 0,00 52.090,00
SALDO ATUAL: 52.090,00 C
CONTA : 00104 - Banco do Brasil S.A SALDO ANTERIOR : 0,00 06/07 00000015 00054 Aquisiçao de um Veículo Financiado em 12 parcelas 18.000,00 18.000,00 C TOTAIS: 0,00 18.000,00
SALDO ATUAL: 18.000,00 C
CONTA : 00062 - Outras Contas a Pagar SALDO ANTERIOR : 88.304,16 C 04/07 00000010 10201 Pagamento de Aluguel competencia mês anterior 5.000,00 83.304,16 C 04/07 00000011 10201 Pagamento de água competencia mês anterior 500,00 82.804,16 C 04/07 00000012 10201 Pagamento de Energia eletrica competencia mês anterior 1.000,00 81.804,16 C 04/07 00000013 10201 Pagamento de Telefone competencia mês anterior 400,00 81.404,16 C 31/07 00000039 00085 Provisão de despesa de aluguel do mês 5.000,00 86.404,16 C 31/07 00000040 00086 Provisão das despesas com energia eletrica do mês 985,00 87.389,16 C 31/07 00000041 00103 Provisão das despesas com Telefone do mês 335,00 87.724,16 C TOTAIS: 6.900,00 6.320,00
SALDO ATUAL: 87.724,16 C
CONTA : 00068 - ICMS à recolher SALDO ANTERIOR : 12.571,61 C 08/07 00000025 Multi-Débito Venda de Mercadoria 3.811,23 16.382,84 C 09/07 00000026 Multi-Débito Venda de Mercadoria 3.625,83 20.008,67 C 10/07 00000027 Multi-Débito Venda de Mercadoria 5.557,77 25.566,44 C 12/07 00000028 Multi-Débito Venda de Mercadoria 253,15 25.819,59 C 14/07 00000029 Multi-Débito Venda de Mercadoria 3.762,81 29.582,40 C 15/07 00000030 Multi-Crédito Devolução de Venda 414,00 29.168,40 C 17/07 00000032 Multi-Débito Venda de Mercadoria 310,21 29.478,61 C 18/07 00000033 Multi-Débito Venda de Mercadoria 3.906,81 33.385,42 C 18/07 00000034 Multi-Débito Venda de Mercadoria 441,97 33.827,39 C 25/07 00000036 Multi-Débito Venda de Mercadoria 378,07 34.205,46 C 30/07 00000037 Multi-Débito Venda de Mercadoria 5.008,41 39.213,87 C TOTAIS: 414,00 27.056,26
SALDO ATUAL: 39.213,87 C
CONTA : 00069 - PIS à recolher SALDO ANTERIOR : 1.152,40 C 08/07 00000025 Multi-Débito Venda de Mercadoria 349,36 1.501,76 C 09/07 00000026 Multi-Débito Venda de Mercadoria 332,37 1.834,13 C 10/07 00000027 Multi-Débito Venda de Mercadoria 509,46 2.343,59 C 12/07 00000028 Multi-Débito Venda de Mercadoria 23,21 2.366,80 C 14/07 00000029 Multi-Débito Venda de Mercadoria 344,92 2.711,72 C 15/07 00000030 Multi-Crédito Devolução de Venda 37,95 2.673,77 C 17/07 00000032 Multi-Débito Venda de Mercadoria 28,44 2.702,21 C 18/07 00000033 Multi-Débito Venda de Mercadoria 358,12 3.060,33 C 18/07 00000034 Multi-Débito Venda de Mercadoria 40,51 3.100,84 C 25/07 00000036 Multi-Débito Venda de Mercadoria 34,66 3.135,50 C 30/07 00000037 Multi-Débito Venda de Mercadoria 459,10 3.594,60 C TOTAIS: 37,95 2.480,15 SALDO ATUAL: 3.594,60 C
CONTA : 00070 - COFINS à recolher SALDO ANTERIOR : 5.308,01 C 08/07 00000025 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.609,19 6.917,20 C 09/07 00000026 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.530,91 8.448,11 C 10/07 00000027 Multi-Débito Venda de Mercadoria 2.346,61 10.794,72 C 12/07 00000028 Multi-Débito Venda de Mercadoria 106,89 10.901,61 C 14/07 00000029 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.588,74 12.490,35 C 15/07 00000030 Multi-Crédito Devolução de Venda 174,80 12.315,55 C 17/07 00000032 Multi-Débito Venda de Mercadoria 130,98 12.446,53 C 18/07 00000033 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.649,54 14.096,07 C 18/07 00000034 Multi-Débito Venda de Mercadoria 186,61 14.282,68 C 25/07 00000036 Multi-Débito Venda de Mercadoria 159,63 14.442,31 C 30/07 00000037 Multi-Débito Venda de Mercadoria 2.114,66 16.556,97 C TOTAIS: 174,80 11.423,76 SALDO ATUAL: 16.556,97 C
CONTA : 00071 - Salarios a Pagar SALDO ANTERIOR : 6.273,00 C 05/07 00000014 10201 Pagamento de salarios e encargos sobre folha 6.273,00 0,00 21/07 00000035 Multi-Débito provisão Folha de Pgto 8.844,30 8.844,30 C TOTAIS: 6.273,00 8.844,30
SALDO ATUAL: 8.844,30 C
CONTA : 00072 - Provisão de 13 Salário SALDO ANTERIOR : 0,00 21/07 00000035 Multi-Débito Provisão Folha de Pgto 1.257,48 1.257,48 C TOTAIS: 0,00 1.257,48
SALDO ATUAL: 1.257,48 C
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
88
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE JULHO DE 2013 16:12:04 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0004 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO
CONTA : 00073 - Provisão de Férias SALDO ANTERIOR : 0,00 21/07 00000035 Multi-Débito Povisão Folha de Pgto 419,16 419,16 C TOTAIS: 0,00 419,16
SALDO ATUAL: 419,16 C
CONTA : 00074 - FGTS SALDO ANTERIOR : 3.274,73 C 05/07 00000014 10201 Pagamento de salarios e encargos sobre folha 3.274,73 0,00 21/07 00000035 Multi-Débito Provisão Folha de Pgto 552,00 552,00 C TOTAIS: 3.274,73 552,00 SALDO ATUAL: 552,00 C
CONTA : 00075 - INSS SALDO ANTERIOR : 3.274,73 C 05/07 00000014 10201 Pagamento de salarios e encargos sobre folha 3.274,73 0,00 21/07 00000035 Multi-Débito Provisão Folha de Pgto 2.773,44 2.773,44 C 21/07 00000035 Multi-Débito provisão Folha de Pgto 785,70 3.559,14 C TOTAIS: 3.274,73 3.559,14 SALDO ATUAL: 3.559,14 C
CONTA : 00076 - Provisão para IRPJ E CSLL SALDO ANTERIOR : 17.269,95 C 05/07 00000014 10201 Pagamento de salarios e encargos sobre folha 17.269,95 0,00 TOTAIS: 17.269,95 0,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 15251 - Banco do Brasil S.A. SALDO ANTERIOR : 43.280,43 C 01/07 00000005 10201 Emprestimo Parcelamento 24 vezes 100.000,00 143.280,43 C TOTAIS: 0,00 100.000,00 SALDO ATUAL: 143.280,43 C
CONTA : 00023 - Ana Luíza Araujo SALDO ANTERIOR : 36.000,00 C 01/07 00000004 10201 Aumento de capital Social 10.000,00 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 10.000,00 SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00044 - Fabíola Santos SALDO ANTERIOR : 36.000,00 C 01/07 00000004 10201 Aumento de capital Social 10.000,00 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 10.000,00 SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00067 - Franciele Maia SALDO ANTERIOR : 36.000,00 C 01/07 00000004 10201 Aumento de capital Social 10.000,00 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 10.000,00 SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00077 - Roziane Souza SALDO ANTERIOR : 36.000,00 C 01/07 00000004 10201 Aumento de capital Social 10.000,00 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 10.000,00 SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00078 - Vanessa Barreto SALDO ANTERIOR : 36.000,00 C 01/07 00000004 10201 Aumento de capital Social 10.000,00 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 10.000,00 SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00081 - Reserva Legal SALDO ANTERIOR : 3.609,22 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 3.609,22 C
CONTA : 00030 - Reserva Estatutaria SALDO ANTERIOR : 6.857,52 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 6.857,52 C
CONTA : 00042 - Reservas de Lucros SALDO ANTERIOR : 61.717,71 C TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 61.717,71 C
CONTA : 00106 - Prejuízos acumulados SALDO ANTERIOR : 0,00 31/07 00000044 00043 Resultado parcial 07/2013 15.254,52 15.254,52 D TOTAIS: 15.254,52 0,00 SALDO ATUAL: 15.254,52 D
CONTA : 16001 - Custo com Mercadoria Vendida SALDO ANTERIOR : 0,00 08/07 00000025 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 10.352,50 10.352,50 D 09/07 00000026 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 8.797,50 19.150,00 D 10/07 00000027 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 15.132,50 34.282,50 D 12/07 00000028 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 645,00 34.927,50 D 14/07 00000029 Multi-Crédito Vendas de Mercadoria 10.280,00 45.207,50 D 15/07 00000030 Multi-Débito Devolução de Venda 1.150,00 44.057,50 D 17/07 00000032 Multi-Crédito Vensa de mercadorias 750,00 44.807,50 D 18/07 00000033 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 10.692,50 55.500,00 D 18/07 00000034 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.098,00 56.598,00 D 25/07 00000036 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.067,00 57.665,00 D 30/07 00000037 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 13.630,00 71.295,00 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 71.295,00 0,00 TOTAIS: 72.445,00 72.445,00
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00926 - Salarios e Ordenados SALDO ANTERIOR : 0,00 21/07 00000035 Multi-Crédito Provisão Folha de Pgto 9.630,00 9.630,00 D
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
89
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE JULHO DE 2013 16:12:04 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0005 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 9.630,00 0,00 TOTAIS: 9.630,00 9.630,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00927 - Ferias SALDO ANTERIOR : 0,00 21/07 00000035 Multi-Crédito Provisão Folha de Pgto 419,16 419,16 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 419,16 0,00 TOTAIS: 419,16 419,16
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00928 - 13 Salario SALDO ANTERIOR : 0,00 21/07 00000035 Multi-Crédito Provisão Folha de Pgto 1.257,48 1.257,48 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 1.257,48 0,00 TOTAIS: 1.257,48 1.257,48 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00930 - INSS SALDO ANTERIOR : 0,00 21/07 00000035 Multi-Crédito Provisão Folha de Pgto 2.773,44 2.773,44 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 2.773,44 0,00 TOTAIS: 2.773,44 2.773,44
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00931 - FGTS SALDO ANTERIOR : 0,00 21/07 00000035 Multi-Crédito Povisão Folha de Pgto 552,00 552,00 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 552,00 0,00 TOTAIS: 552,00 552,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00085 - Aluguel SALDO ANTERIOR : 0,00 01/07 00000003 10201 Ampliação do ponto comercial 30.000,00 30.000,00 D 31/07 00000039 00062 Provisão de despesa de aluguel do mês 5.000,00 35.000,00 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 35.000,00 0,00 TOTAIS: 35.000,00 35.000,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00086 - Energia Eletrica SALDO ANTERIOR : 0,00 31/07 00000040 00062 Provisão das despesas com energia eletrica do mês 985,00 985,00 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 985,00 0,00 TOTAIS: 985,00 985,00
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00101 - Material de Escritorio SALDO ANTERIOR : 0,00 02/07 00000009 10201 Compra de material de escritorio para consumo 1.000,00 1.000,00 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 1.000,00 0,00 TOTAIS: 1.000,00 1.000,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00103 - Telefone SALDO ANTERIOR : 0,00 31/07 00000041 00062 Provisão das despesas com Telefone do mês 335,00 335,00 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 335,00 0,00 TOTAIS: 335,00 335,00
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00038 - Receitas brutas de Vendas SALDO ANTERIOR : 0,00 08/07 00000025 Multi-Débito Vendas de Mercadoria 21.173,50 21.173,50 C 09/07 00000026 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 20.143,50 41.317,00 C 10/07 00000027 Multi-Débito Venda de Mercadoria 30.876,50 72.193,50 C 12/07 00000028 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 1.406,40 73.599,90 C 14/07 00000029 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 20.904,50 94.504,40 C 15/07 00000030 Multi-Crédito Devolução de Venda 2.300,00 92.204,40 C 17/07 00000032 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 1.723,40 93.927,80 C 18/07 00000033 Multi-Débito Venda de Mercadoria 21.704,50 115.632,30 C 18/07 00000034 Multi-Débito Venda de Mercadoria 2.455,40 118.087,70 C 25/07 00000036 Multi-Débito Vendas de Mercadoria 2.100,40 120.188,10 C 30/07 00000037 Multi-Débito Vendas de Mercadoria 27.824,50 148.012,60 C 31/07 00000043 00043 Encerramento parcial 07/2013 148.012,60 0,00 TOTAIS: 150.312,60 150.312,60
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00096 - IIV ICMS SALDO ANTERIOR : 0,00 08/07 00000025 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 3.811,23 3.811,23 D 09/07 00000026 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 3.625,83 7.437,06 D 10/07 00000027 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 5.557,77 12.994,83 D 12/07 00000028 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 253,15 13.247,98 D 14/07 00000029 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 3.762,81 17.010,79 D 15/07 00000030 Multi-Débito Devolução de venda 414,00 16.596,79 D 16/07 00000031 10101 Devolução de compra 207,00 16.389,79 D 17/07 00000032 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 310,21 16.700,00 D 18/07 00000033 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 3.906,81 20.606,81 D 18/07 00000034 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 441,97 21.048,78 D 25/07 00000036 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 378,07 21.426,85 D 30/07 00000037 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 5.008,41 26.435,26 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 26.435,26 0,00 TOTAIS: 27.056,26 27.056,26
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00097 - IIV PIS SALDO ANTERIOR : 0,00 08/07 00000025 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 349,36 349,36 D 09/07 00000026 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 332,37 681,73 D 10/07 00000027 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 509,46 1.191,19 D C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
90
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE JULHO DE 2013 16:12:04 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0006 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO 12/07 00000028 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 23,21 1.214,40 D 14/07 00000029 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 344,92 1.559,32 D 15/07 00000030 Multi-Débito Devolução de Venda 37,95 1.521,37 D 16/07 00000031 10101 Devolução de compra 18,98 1.502,39 D 17/07 00000032 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 28,44 1.530,83 D 18/07 00000033 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 358,12 1.888,95 D 18/07 00000034 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 40,51 1.929,46 D 25/07 00000036 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 34,66 1.964,12 D 30/07 00000037 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 459,10 2.423,22 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 2.423,22 0,00 TOTAIS: 2.480,15 2.480,15
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00098 - IIV COFINS SALDO ANTERIOR : 0,00 08/07 00000025 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.609,19 1.609,19 D 09/07 00000026 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.530,91 3.140,10 D 10/07 00000027 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 2.346,61 5.486,71 D 12/07 00000028 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 106,89 5.593,60 D 14/07 00000029 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.588,74 7.182,34 D 15/07 00000030 Multi-Débito Devolução de Venda 174,80 7.007,54 D 16/07 00000031 10101 Devolução de compra 87,40 6.920,14 D 17/07 00000032 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 130,98 7.051,12 D 18/07 00000033 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.649,54 8.700,66 D 18/07 00000034 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 186,61 8.887,27 D 25/07 00000036 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 159,63 9.046,90 D 30/07 00000037 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 2.114,66 11.161,56 D 31/07 00000042 00043 Encerramento parcial 07/2013 11.161,56 0,00 TOTAIS: 11.423,76 11.423,76
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00043 - Lucros ou Prejuízos do Exercicio SALDO ANTERIOR : 0,00 31/07 00000042 Multi-Crédito Encerramento parcial 07/2013 163.267,12 163.267,12 D 31/07 00000043 00038 Encerramento parcial 07/2013 148.012,60 15.254,52 D 31/07 00000044 00106 Resultado parcial 07/2013 15.254,52 0,00 TOTAIS: 163.267,12 163.267,12
SALDO ATUAL: 0,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
91
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE AGOSTO DE 2013 16:13:57 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0001 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO
CONTA : 10101 - Caixa SALDO ANTERIOR : 152.962,60 D 01/08 00000045 10201 Transferencia de 90% do saldo do caixa p/ Banco 137.666,34 15.296,26 D 02/08 00000049 00101 Compra de Material de Escritorio 500,00 14.796,26 D 08/08 00000063 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 21.173,50 35.969,76 D 09/08 00000064 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 20.143,50 56.113,26 D 10/08 00000065 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 31.426,00 87.539,26 D 12/08 00000066 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 1.496,40 89.035,66 D 16/08 00000068 Multi-Crédito Devolução de Compra 1.150,00 90.185,66 D 25/08 00000070 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 5.000,00 95.185,66 D 27/08 00000071 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 33.000,00 128.185,66 D 30/08 00000072 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 10.000,00 138.185,66 D TOTAIS: 123.389,40 138.166,34 SALDO ATUAL: 138.185,66 D
CONTA : 10201 - Banco do Brasil S.A. SALDO ANTERIOR : 77.421,60 D 01/08 00000045 10101 Transferencia de 90% do saldo do caixa p/ Banco 137.666,34 215.087,94 D 01/08 00000046 70001 Recebimento de 40% do saldo de clientes do mês anterior 20.093,96 235.181,90 D 01/08 00000047 80008 Pagamento de 40% do saldo de fornecedores mês anterior 20.836,00 214.345,90 D 01/08 00000048 00104 Pagamento da 1° Parcela do Empréstimo 4.166,67 210.179,23 D 02/08 00000050 Multi-Débito Investimento na Carteira de ações 100.000,20 110.179,03 D 02/08 00000051 00062 Pgto despesa de aluguel do mês anterior 5.000,00 105.179,03 D 02/08 00000052 00062 PG despesa água do mês anterior 425,00 104.754,03 D 02/08 00000053 00062 PG despesa com luz do mês anterior 985,00 103.769,03 D 02/08 00000054 00062 PG despesa c/ telefone do mês anterior 335,00 103.434,03 D 05/08 00000055 Multi-Débito Pagamento de Salarios 12.955,44 90.478,59 D TOTAIS: 157.760,30 144.703,31
SALDO ATUAL: 90.478,59 D
CONTA : 70001 - Clientes Diversos - Cachaça SALDO ANTERIOR : 50.232,96 D 01/08 00000046 10201 Recebimento de 40% do saldo de clientes do mês anterior 20.093,96 30.139,00 D TOTAIS: 0,00 20.093,96
SALDO ATUAL: 30.139,00 D
CONTA : 11202 - ICMS à Recuperar SALDO ANTERIOR : 14.555,25 D 07/08 00000057 80001 Aquisição de Mercadoria 5.985,00 20.540,25 D 07/08 00000058 80002 Aquisição de Mercadoria 1.138,50 21.678,75 D 07/08 00000059 80003 Aquisição de Mercadoria 1.493,10 23.171,85 D 07/08 00000060 80004 Aquisição de Mercadoria 5.026,95 28.198,80 D 07/08 00000061 80005 Aquisição de Mercadoria 1.512,00 29.710,80 D 07/08 00000062 80006 Aquisição de Mercadoria 340,20 30.051,00 D TOTAIS: 15.495,75 0,00 SALDO ATUAL: 30.051,00 D
CONTA : 11203 - PIS à Recuperar SALDO ANTERIOR : 1.334,26 D 07/08 00000057 80001 Aquisição de Mercadoria 548,63 1.882,89 D 07/08 00000058 80002 Aquisição de Mercadoria 104,36 1.987,25 D 07/08 00000059 80003 Aquisição de Mercadoria 136,87 2.124,12 D 07/08 00000060 80004 Aquisição de Mercadoria 460,80 2.584,92 D 07/08 00000061 80005 Aquisição de Mercadoria 138,60 2.723,52 D 07/08 00000062 80006 Aquisição de Mercadoria 31,19 2.754,71 D TOTAIS: 1.420,45 0,00 SALDO ATUAL: 2.754,71 D
CONTA : 11204 - COFINS à Recuperar SALDO ANTERIOR : 6.145,55 D 07/08 00000057 80001 Aquisição de Mercadoria 2.527,00 8.672,55 D 07/08 00000058 80002 Aquisição de Mercadoria 480,70 9.153,25 D 07/08 00000059 80003 Aquisição de Mercadoria 630,42 9.783,67 D 07/08 00000060 80004 Aquisição de Mercadoria 2.122,49 11.906,16 D 07/08 00000061 80005 Aquisição de Mercadoria 638,40 12.544,56 D 07/08 00000062 80006 Aquisição de Mercadoria 143,64 12.688,20 D TOTAIS: 6.542,65 0,00
SALDO ATUAL: 12.688,20 D
CONTA : 13101 - Cachaças SALDO ANTERIOR : 17.716,85 D 07/08 00000058 80002 Aquisição de Mercadorias 4.601,44 22.318,29 D 07/08 00000059 80003 Aquisição de Mercadoria 6.034,61 28.352,90 D 07/08 00000060 80004 Aquisição de Mercadoria 20.317,26 48.670,16 D 07/08 00000061 80005 Aquisição de Mercadorias 6.111,00 54.781,16 D 08/08 00000063 Multi-Débito Venda de Mercadoria 10.352,50 44.428,66 D 09/08 00000064 Multi-Débito Venda de Mercadoria 8.797,50 35.631,16 D 10/08 00000065 Multi-Débito Venda de Mercadoria 15.707,50 19.923,66 D 15/08 00000067 Multi-Crédito Devolução de Venda 1.150,00 21.073,66 D 16/08 00000068 10101 Devolução de Compra 836,62 20.237,04 D 27/08 00000071 Multi-Débito Venda de Mercadoria 14.000,00 6.237,04 D 30/08 00000072 Multi-Débito Venda de Mercadoria 4.500,00 1.737,04 D TOTAIS: 38.214,31 54.194,12
SALDO ATUAL: 1.737,04 D
CONTA : 00302 - Alimentos - Porções SALDO ANTERIOR : 2.269,88 D 07/08 00000062 80006 Aquisição de Mercadorias 1.374,97 3.644,85 D 12/08 00000066 Multi-Débito Venda de Mercadoria 725,00 2.919,85 D 25/08 00000070 Multi-Débito Venda de Mercadoria 2.000,00 919,85 D TOTAIS: 1.374,97 2.725,00
SALDO ATUAL: 919,85 D
CONTA : 00025 - Seguros SALDO ANTERIOR : 2.492,57 D TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 2.492,57 D
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
92
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE AGOSTO DE 2013 16:13:57 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0002 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO
CONTA : 00048 - Investimentos SALDO ANTERIOR : 226.472,47 D 02/08 00000050 Multi-Crédito Investimento na Carteira de ações 100.000,20 326.472,67 D TOTAIS: 100.000,20 0,00
SALDO ATUAL: 326.472,67 D
CONTA : 00049 - Ajuste a Valor Patrimonial SALDO ANTERIOR : 0,00 02/08 00000050 Multi-Crédito Investimento na Carteira 1.705,83 1.705,83 D 02/08 00000050 Multi-Débito Investimento na Carteira de ações 4.241,66 2.535,83 C TOTAIS: 1.705,83 4.241,66 SALDO ATUAL: 2.535,83 C
CONTA : 00051 - Moveis Para Escritorio SALDO ANTERIOR : 97.708,75 D 06/08 00000056 Multi-Débito Depreciação 814,21 96.894,54 D TOTAIS: 0,00 814,21 SALDO ATUAL: 96.894,54 D
CONTA : 00052 - Computadores e Perifericos SALDO ANTERIOR : 11.629,17 D 06/08 00000056 Multi-Débito Depreciação 193,81 11.435,36 D TOTAIS: 0,00 193,81 SALDO ATUAL: 11.435,36 D
CONTA : 00053 - Maquinas e equipamentos SALDO ANTERIOR : 98.670,83 D 06/08 00000056 Multi-Débito Depreciação 822,22 97.848,61 D TOTAIS: 0,00 822,22 SALDO ATUAL: 97.848,61 D
CONTA : 00054 - Veículos SALDO ANTERIOR : 57.333,33 D 06/08 00000056 Multi-Débito Depreciação 955,52 56.377,81 D TOTAIS: 0,00 955,52 SALDO ATUAL: 56.377,81 D
CONTA : 00056 - (-) Depreciação Acumulada Moveis escritorio SALDO ANTERIOR : 131,25 C 06/08 00000056 Multi-Crédito Depreciação 814,21 682,96 D TOTAIS: 814,21 0,00 SALDO ATUAL: 682,96 D
CONTA : 00057 - (-) Depreciação Acumulada Computadores e Perifericos SALDO ANTERIOR : 120,83 C 06/08 00000056 Multi-Crédito Depreciação 193,81 72,98 D TOTAIS: 193,81 0,00 SALDO ATUAL: 72,98 D
CONTA : 00058 - (-) Depreciação acumulada Máquinas e Equipamentos SALDO ANTERIOR : 829,17 C 06/08 00000056 Multi-Crédito Depreciação 822,22 6,95 C TOTAIS: 822,22 0,00 SALDO ATUAL: 6,95 C
CONTA : 00059 - (-) Depreciação Acumulada Veículos SALDO ANTERIOR : 666,67 C 06/08 00000056 Multi-Crédito Depreciação 955,52 288,85 D TOTAIS: 955,52 0,00 SALDO ATUAL: 288,85 D
CONTA : 80001 - Vale Verde SALDO ANTERIOR : 34.913,17 C 07/08 00000057 Multi-Débito Aquisição de Mercadoria 33.250,00 68.163,17 C 07/08 00000057 Multi-Crédito Aquisição de Mercadoria 24.189,37 43.973,80 C TOTAIS: 24.189,37 33.250,00
SALDO ATUAL: 43.973,80 C
CONTA : 80002 - Anisio Santiago SALDO ANTERIOR : 18.663,17 C 07/08 00000058 Multi-Débito Aquisição de Mercadorias 6.325,00 24.988,17 C TOTAIS: 0,00 6.325,00 SALDO ATUAL: 24.988,17 C
CONTA : 80003 - Canarinha SALDO ANTERIOR : 21.208,17 C 07/08 00000059 Multi-Débito Aquisição de Mercadoria 8.295,00 29.503,17 C TOTAIS: 0,00 8.295,00 SALDO ATUAL: 29.503,17 C
CONTA : 80004 - Claudionor SALDO ANTERIOR : 40.840,67 C 07/08 00000060 Multi-Débito Aquisição de Mercadoria 27.927,50 68.768,17 C TOTAIS: 0,00 27.927,50 SALDO ATUAL: 68.768,17 C
CONTA : 80005 - Monte Real SALDO ANTERIOR : 8.234,59 C 07/08 00000061 Multi-Débito Aquisião de Mercadorias 8.400,00 16.634,59 C TOTAIS: 0,00 8.400,00 SALDO ATUAL: 16.634,59 C
CONTA : 80006 - Morini Supermercados SALDO ANTERIOR : 14.803,17 C 07/08 00000062 Multi-Débito 1.890,00 16.693,17 C TOTAIS: 0,00 1.890,00 SALDO ATUAL: 16.693,17 C
CONTA : 80007 - Carrefour Gurmet SALDO ANTERIOR : 14.513,17 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 14.513,17 C
CONTA : 80008 - Fornecedores Exporadicos SALDO ANTERIOR : 52.090,00 C 01/08 00000047 10201 Pagamento de 40% do saldo de fornecedores mês anterior 20.836,00 31.254,00 C
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
93
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE AGOSTO DE 2013 16:13:58 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0003 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO TOTAIS: 20.836,00 0,00
SALDO ATUAL: 31.254,00 C
CONTA : 00104 - Banco do Brasil S.A SALDO ANTERIOR : 18.000,00 C 01/08 00000048 10201 Pagamento da 1° Parcela do Empréstimo 4.166,67 13.833,33 C TOTAIS: 4.166,67 0,00
SALDO ATUAL: 13.833,33 C
CONTA : 00062 - Outras Contas a Pagar SALDO ANTERIOR : 87.724,16 C 02/08 00000051 10201 Pgto despesa de aluguel do mês anterior 5.000,00 82.724,16 C 02/08 00000052 10201 PG despesa água do mês anterior 425,00 82.299,16 C 02/08 00000053 10201 PG despesa com luz do mês anterior 985,00 81.314,16 C 02/08 00000054 10201 PG despesa c/ telefone do mês anterior 335,00 80.979,16 C 31/08 00000073 00085 Provisiona a despesa de aluguel do mês 5.000,00 85.979,16 C 31/08 00000074 00102 Provisiona a despesa c/ água do mês 425,00 86.404,16 C 31/08 00000075 00086 Provisiona a despesa com energia eletrica 500,00 86.904,16 C 31/08 00000076 00103 Provisiona a despesa com telefone 335,00 87.239,16 C TOTAIS: 6.745,00 6.260,00 SALDO ATUAL: 87.239,16 C
CONTA : 00068 - ICMS à recolher SALDO ANTERIOR : 39.213,87 C 08/08 00000063 Multi-Débito Venda de Mercadoria 3.811,23 43.025,10 C 09/08 00000064 Multi-Débito Venda de Mercadoria 3.625,83 46.650,93 C 10/08 00000065 Multi-Débito Venda de Mercadoria 5.656,68 52.307,61 C 12/08 00000066 Multi-Débito Venda de Mercadoria 269,35 52.576,96 C 15/08 00000067 Multi-Crédito Devolução de Venda 414,00 52.162,96 C 25/08 00000070 Multi-Débito Venda de Mercadoria 900,00 53.062,96 C 27/08 00000071 Multi-Débito Venda de Mercadoria 5.940,00 59.002,96 C 30/08 00000072 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.800,00 60.802,96 C TOTAIS: 414,00 22.003,09
SALDO ATUAL: 60.802,96 C
CONTA : 00069 - PIS à recolher SALDO ANTERIOR : 3.594,60 C 08/08 00000063 Multi-Débito Venda de Mercadoria 349,36 3.943,96 C 09/08 00000064 Multi-Débito Venda de Mercadoria 332,37 4.276,33 C 10/08 00000065 Multi-Débito Venda de Mercadoria 518,53 4.794,86 C 12/08 00000066 Multi-Débito Venda de Mercadoria 24,69 4.819,55 C 15/08 00000067 Multi-Crédito Devolução de Venda 37,95 4.781,60 C 25/08 00000070 Multi-Débito Venda de Mercadoria 82,50 4.864,10 C 27/08 00000071 Multi-Débito Venda de Mercadoria 544,50 5.408,60 C 30/08 00000072 Multi-Débito Venda de Mercadoria 165,00 5.573,60 C TOTAIS: 37,95 2.016,95 SALDO ATUAL: 5.573,60 C
CONTA : 00070 - COFINS à recolher SALDO ANTERIOR : 16.556,97 C 08/08 00000063 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.609,19 18.166,16 C 09/08 00000064 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.530,91 19.697,07 C 10/08 00000065 Multi-Débito Venda de Mercadoria 2.388,38 22.085,45 C 12/08 00000066 Multi-Débito Venda de Mercadoria 113,73 22.199,18 C 15/08 00000067 Multi-Crédito Devolução de Venda 174,80 22.024,38 C 25/08 00000070 Multi-Débito Venda de Mercadoria 380,00 22.404,38 C 27/08 00000071 Multi-Débito Venda de Mercadoria 2.508,00 24.912,38 C 30/08 00000072 Multi-Débito Venda de Mercadoria 760,00 25.672,38 C TOTAIS: 174,80 9.290,21 SALDO ATUAL: 25.672,38 C
CONTA : 00071 - Salarios a Pagar SALDO ANTERIOR : 8.844,30 C 05/08 00000055 10201 Pagamento de Salarios 8.844,30 0,00 20/08 00000069 Multi-Débito Provisionamento de Salarios a Pagar 8.844,30 8.844,30 C TOTAIS: 8.844,30 8.844,30
SALDO ATUAL: 8.844,30 C
CONTA : 00072 - Provisão de 13 Salário SALDO ANTERIOR : 1.257,48 C 20/08 00000069 Multi-Débito Provisionamento de Salarios a Pagar 1.257,48 2.514,96 C TOTAIS: 0,00 1.257,48
SALDO ATUAL: 2.514,96 C
CONTA : 00073 - Provisão de Férias SALDO ANTERIOR : 419,16 C 20/08 00000069 Multi-Débito Provisionamento de Salarios a Pagar 419,16 838,32 C TOTAIS: 0,00 419,16
SALDO ATUAL: 838,32 C
CONTA : 00074 - FGTS SALDO ANTERIOR : 552,00 C 05/08 00000055 10201 Pagamento de Salarios 552,00 0,00 20/08 00000069 Multi-Débito Provisionamento de Salarios a Pagar 552,00 552,00 C TOTAIS: 552,00 552,00 SALDO ATUAL: 552,00 C
CONTA : 00075 - INSS SALDO ANTERIOR : 3.559,14 C 05/08 00000055 10201 Pagamento de Salarios 3.559,14 0,00 20/08 00000069 Multi-Débito Provisionamento de Salarios a Pagar 2.773,44 2.773,44 C 20/08 00000069 Multi-Débito Provisionamento de Salarios a Pagar 785,70 3.559,14 C TOTAIS: 3.559,14 3.559,14 SALDO ATUAL: 3.559,14 C
CONTA : 15251 - Banco do Brasil S.A. SALDO ANTERIOR : 143.280,43 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 143.280,43 C
CONTA : 00023 - Ana Luíza Araujo SALDO ANTERIOR : 46.000,00 C
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
94
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE AGOSTO DE 2013 16:13:58 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0004 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00044 - Fabíola Santos SALDO ANTERIOR : 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00067 - Franciele Maia SALDO ANTERIOR : 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00077 - Roziane Souza SALDO ANTERIOR : 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00078 - Vanessa Barreto SALDO ANTERIOR : 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00081 - Reserva Legal SALDO ANTERIOR : 3.609,22 C TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 3.609,22 C
CONTA : 00030 - Reserva Estatutaria SALDO ANTERIOR : 6.857,52 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 6.857,52 C
CONTA : 00042 - Reservas de Lucros SALDO ANTERIOR : 61.717,71 C 31/08 00000079 00043 Resultado parcial 08/2013 13.544,70 75.262,41 C TOTAIS: 0,00 13.544,70
SALDO ATUAL: 75.262,41 C
CONTA : 00106 - Prejuízos acumulados SALDO ANTERIOR : 15.254,52 D TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 15.254,52 D
CONTA : 00083 - Ajuste a Valor Patrimonial SALDO ANTERIOR : 0,00 02/08 00000050 Multi-Débito Investimento na Carteira 1.705,83 1.705,83 C 02/08 00000050 Multi-Crédito Investimento na Carteira de ações 4.241,66 2.535,83 D TOTAIS: 4.241,66 1.705,83
SALDO ATUAL: 2.535,83 D
CONTA : 16001 - Custo com Mercadoria Vendida SALDO ANTERIOR : 0,00 08/08 00000063 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 10.352,50 10.352,50 D 09/08 00000064 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 8.797,50 19.150,00 D 10/08 00000065 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 15.707,50 34.857,50 D 12/08 00000066 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 725,00 35.582,50 D 15/08 00000067 Multi-Débito Devolução de Venda 1.150,00 34.432,50 D 25/08 00000070 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 2.000,00 36.432,50 D 27/08 00000071 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 14.000,00 50.432,50 D 30/08 00000072 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 4.500,00 54.932,50 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 54.932,50 0,00 TOTAIS: 56.082,50 56.082,50
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00926 - Salarios e Ordenados SALDO ANTERIOR : 0,00 20/08 00000069 Multi-Crédito Provisionamento de Salarios a Pagar 9.630,00 9.630,00 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 9.630,00 0,00 TOTAIS: 9.630,00 9.630,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00927 - Ferias SALDO ANTERIOR : 0,00 20/08 00000069 Multi-Crédito Provisionamento de Salarios a Pagar 419,16 419,16 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 419,16 0,00 TOTAIS: 419,16 419,16 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00928 - 13 Salario SALDO ANTERIOR : 0,00 20/08 00000069 Multi-Crédito Provisionamento de Salarios a Pagar 1.257,48 1.257,48 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 1.257,48 0,00 TOTAIS: 1.257,48 1.257,48
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00930 - INSS SALDO ANTERIOR : 0,00 20/08 00000069 Multi-Crédito Provisionamento de Salarios a Pagar 2.773,44 2.773,44 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 2.773,44 0,00 TOTAIS: 2.773,44 2.773,44 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00931 - FGTS SALDO ANTERIOR : 0,00 20/08 00000069 Multi-Crédito Provisionamento de Salarios a Pagar 552,00 552,00 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 552,00 0,00 TOTAIS: 552,00 552,00
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00085 - Aluguel SALDO ANTERIOR : 0,00 31/08 00000073 00062 Provisiona a despesa de aluguel do mês 5.000,00 5.000,00 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 5.000,00 0,00 TOTAIS: 5.000,00 5.000,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
95
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE AGOSTO DE 2013 16:13:58 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0005 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00086 - Energia Eletrica SALDO ANTERIOR : 0,00 31/08 00000075 00062 Provisiona a despesa com energia eletrica 500,00 500,00 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 500,00 0,00 TOTAIS: 500,00 500,00
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00101 - Material de Escritorio SALDO ANTERIOR : 0,00 02/08 00000049 10101 Compra de Material de Escritorio 500,00 500,00 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 500,00 0,00 TOTAIS: 500,00 500,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00102 - água SALDO ANTERIOR : 0,00 31/08 00000074 00062 Provisiona a despesa c/ água do mês 425,00 425,00 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 425,00 0,00 TOTAIS: 425,00 425,00
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00103 - Telefone SALDO ANTERIOR : 0,00 31/08 00000076 00062 Provisiona a despesa com telefone 335,00 335,00 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 335,00 0,00 TOTAIS: 335,00 335,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00038 - Receitas brutas de Vendas SALDO ANTERIOR : 0,00 08/08 00000063 Multi-Débito Vendas de Mercadoria 21.173,50 21.173,50 C 09/08 00000064 Multi-Débito Vendas de Mercadoria 20.143,50 41.317,00 C 10/08 00000065 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 31.426,00 72.743,00 C 12/08 00000066 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 1.496,40 74.239,40 C 25/08 00000070 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 5.000,00 79.239,40 C 27/08 00000071 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 33.000,00 112.239,40 C 30/08 00000072 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 10.000,00 122.239,40 C 31/08 00000078 00043 Encerramento parcial 08/2013 122.239,40 0,00 TOTAIS: 122.239,40 122.239,40
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00096 - IIV ICMS SALDO ANTERIOR : 0,00 08/08 00000063 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 3.811,23 3.811,23 D 09/08 00000064 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 3.625,83 7.437,06 D 10/08 00000065 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 5.656,68 13.093,74 D 12/08 00000066 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 269,35 13.363,09 D 15/08 00000067 Multi-Débito Devolução de venda 414,00 12.949,09 D 16/08 00000068 10101 Devolução de Compra 207,00 12.742,09 D 25/08 00000070 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 900,00 13.642,09 D 27/08 00000071 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 5.940,00 19.582,09 D 30/08 00000072 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.800,00 21.382,09 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 21.382,09 0,00 TOTAIS: 22.003,09 22.003,09 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00097 - IIV PIS SALDO ANTERIOR : 0,00 08/08 00000063 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 349,36 349,36 D 09/08 00000064 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 332,37 681,73 D 10/08 00000065 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 518,53 1.200,26 D 12/08 00000066 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 24,69 1.224,95 D 15/08 00000067 Multi-Débito Devolução de Venda 37,95 1.187,00 D 16/08 00000068 10101 Devolução de Compra 18,98 1.168,02 D 25/08 00000070 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 82,50 1.250,52 D 27/08 00000071 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 544,50 1.795,02 D 30/08 00000072 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 165,00 1.960,02 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 1.960,02 0,00 TOTAIS: 2.016,95 2.016,95 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00098 - IIV COFINS SALDO ANTERIOR : 0,00 08/08 00000063 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.609,19 1.609,19 D 09/08 00000064 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.530,91 3.140,10 D 10/08 00000065 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 2.388,38 5.528,48 D 12/08 00000066 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 113,73 5.642,21 D 15/08 00000067 Multi-Débito Devolução de Venda 174,80 5.467,41 D 16/08 00000068 10101 Devolução de Compra 87,40 5.380,01 D 25/08 00000070 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 380,00 5.760,01 D 27/08 00000071 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 2.508,00 8.268,01 D 30/08 00000072 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 760,00 9.028,01 D 31/08 00000077 00043 Encerramento parcial 08/2013 9.028,01 0,00 TOTAIS: 9.290,21 9.290,21
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00043 - Lucros ou Prejuízos do Exercicio SALDO ANTERIOR : 0,00 31/08 00000077 Multi-Crédito Encerramento parcial 08/2013 108.694,70 108.694,70 D 31/08 00000078 00038 Encerramento parcial 08/2013 122.239,40 13.544,70 C 31/08 00000079 00042 Resultado parcial 08/2013 13.544,70 0,00 TOTAIS: 122.239,40 122.239,40
SALDO ATUAL: 0,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
96
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE SETEMBRO DE 2013 16:14:27 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0001 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO
CONTA : 10101 - Caixa SALDO ANTERIOR : 138.185,66 D 01/09 00000080 10201 Transferencia de 90% do saldo do caixa p/ Banco 124.367,09 13.818,57 D 15/09 00000093 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 21.173,50 34.992,07 D 15/09 00000094 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 20.143,50 55.135,57 D 15/09 00000095 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 3.000,00 58.135,57 D 15/09 00000096 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 60.000,00 118.135,57 D 15/09 00000102 Multi-Crédito Venda de Mercadorias 30.000,00 148.135,57 D TOTAIS: 134.317,00 124.367,09 SALDO ATUAL: 148.135,57 D
CONTA : 10201 - Banco do Brasil S.A. SALDO ANTERIOR : 90.478,59 D 01/09 00000080 10101 Transferencia de 90% do saldo do caixa p/ Banco 124.367,09 214.845,68 D 01/09 00000081 70001 Recebimento de 50% do saldo de clientes do mês anterior 15.069,50 229.915,18 D 02/09 00000082 Multi-Débito Pagamento 30% Fornecedores 50.695,40 179.219,78 D 02/09 00000083 00104 Pagamento da 2° Parcela do Empréstimo 4.166,67 175.053,11 D 03/09 00000085 00062 PG despesa de aluguel do mês anterior 5.000,00 170.053,11 D 03/09 00000086 00062 PG despesa de água do mês anterior 425,00 169.628,11 D 03/09 00000087 00062 PG despesa de energia eletrica do mês anterior 985,00 168.643,11 D 03/09 00000088 00062 PG despesa de telefone do mês anterior 335,00 168.308,11 D TOTAIS: 139.436,59 61.607,07
SALDO ATUAL: 168.308,11 D
CONTA : 70001 - Clientes Diversos - Cachaça SALDO ANTERIOR : 30.139,00 D 01/09 00000081 10201 Recebimento de 50% do saldo de clientes do mês anterior 15.069,50 15.069,50 D TOTAIS: 0,00 15.069,50
SALDO ATUAL: 15.069,50 D
CONTA : 11202 - ICMS à Recuperar SALDO ANTERIOR : 30.051,00 D 06/09 00000091 80001 Aquisição de Mercadoria 10.530,00 40.581,00 D 06/09 00000092 80005 Aquisição de Mercadoria 2.520,00 43.101,00 D TOTAIS: 13.050,00 0,00 SALDO ATUAL: 43.101,00 D
CONTA : 11203 - PIS à Recuperar SALDO ANTERIOR : 2.754,71 D 06/09 00000091 80001 Aquisição de Mercadoria 965,25 3.719,96 D 06/09 00000092 80005 Aquisição de Mercadoria 231,00 3.950,96 D TOTAIS: 1.196,25 0,00
SALDO ATUAL: 3.950,96 D
CONTA : 11204 - COFINS à Recuperar SALDO ANTERIOR : 12.688,20 D 06/09 00000091 80001 Aquisição de Mercadoria 4.446,00 17.134,20 D 06/09 00000092 80005 Aquisição de Mercadoria 1.064,00 18.198,20 D TOTAIS: 5.510,00 0,00 SALDO ATUAL: 18.198,20 D
CONTA : 13101 - Cachaças SALDO ANTERIOR : 1.737,04 D 06/09 00000091 80001 Aquisição de Mercadoria 42.558,75 44.295,79 D 06/09 00000092 80005 Aquisição de mercadoria 10.185,00 54.480,79 D 15/09 00000093 Multi-Débito Venda de Mercadoria 10.352,50 44.128,29 D 15/09 00000094 Multi-Débito Venda de Mercadoria 14.654,39 29.473,90 D 15/09 00000096 Multi-Débito venda de Mercadoria 40.000,00 10.526,10 C 15/09 00000102 Multi-Débito Venda de Mercadoria 12.000,00 22.526,10 C TOTAIS: 52.743,75 77.006,89
SALDO ATUAL: 22.526,10 C
CONTA : 00302 - Alimentos - Porções SALDO ANTERIOR : 919,85 D 15/09 00000095 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.000,00 80,15 C TOTAIS: 0,00 1.000,00 SALDO ATUAL: 80,15 C
CONTA : 00025 - Seguros SALDO ANTERIOR : 2.492,57 D TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 2.492,57 D
CONTA : 00048 - Investimentos SALDO ANTERIOR : 326.472,67 D TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 326.472,67 D
CONTA : 00049 - Ajuste a Valor Patrimonial SALDO ANTERIOR : 2.535,83 C 03/09 00000084 Multi-Crédito Investimento na Carteira de ações 1.705,83 830,00 C 03/09 00000084 Multi-Débito Investimento na Carteira de ações 4.241,66 5.071,66 C TOTAIS: 1.705,83 4.241,66
SALDO ATUAL: 5.071,66 C
CONTA : 00051 - Moveis Para Escritorio SALDO ANTERIOR : 96.894,54 D 06/09 00000090 Multi-Débito Depreciação 814,21 96.080,33 D TOTAIS: 0,00 814,21
SALDO ATUAL: 96.080,33 D
CONTA : 00052 - Computadores e Perifericos SALDO ANTERIOR : 11.435,36 D 06/09 00000090 Multi-Débito Depreciação 193,81 11.241,55 D TOTAIS: 0,00 193,81
SALDO ATUAL: 11.241,55 D
CONTA : 00053 - Maquinas e equipamentos SALDO ANTERIOR : 97.848,61 D 06/09 00000090 Multi-Débito Depreciação 822,22 97.026,39 D TOTAIS: 0,00 822,22
SALDO ATUAL: 97.026,39 D
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
97
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE SETEMBRO DE 2013 16:14:27 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0002 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO
CONTA : 00054 - Veículos SALDO ANTERIOR : 56.377,81 D 06/09 00000090 Multi-Débito Depreciação 955,52 55.422,29 D TOTAIS: 0,00 955,52
SALDO ATUAL: 55.422,29 D
CONTA : 00056 - (-) Depreciação Acumulada Moveis escritorio SALDO ANTERIOR : 682,96 D 06/09 00000090 Multi-Crédito Depreciação 814,21 1.497,17 D TOTAIS: 814,21 0,00
SALDO ATUAL: 1.497,17 D
CONTA : 00057 - (-) Depreciação Acumulada Computadores e Perifericos SALDO ANTERIOR : 72,98 D 06/09 00000090 Multi-Crédito Depreciação 193,81 266,79 D TOTAIS: 193,81 0,00
SALDO ATUAL: 266,79 D
CONTA : 00058 - (-) Depreciação acumulada Máquinas e Equipamentos SALDO ANTERIOR : 6,95 C 06/09 00000090 Multi-Crédito Depreciação 822,22 815,27 D TOTAIS: 822,22 0,00
SALDO ATUAL: 815,27 D
CONTA : 00059 - (-) Depreciação Acumulada Veículos SALDO ANTERIOR : 288,85 D 06/09 00000090 Multi-Crédito Depreciação 955,52 1.244,37 D TOTAIS: 955,52 0,00
SALDO ATUAL: 1.244,37 D
CONTA : 80001 - Vale Verde SALDO ANTERIOR : 43.973,80 C 02/09 00000082 10201 Pagamento 30% Fornecedores 13.192,14 30.781,66 C 06/09 00000091 Multi-Débito Aquisição de Mercadoria 58.500,00 89.281,66 C TOTAIS: 13.192,14 58.500,00 SALDO ATUAL: 89.281,66 C
CONTA : 80002 - Anisio Santiago SALDO ANTERIOR : 24.988,17 C 02/09 00000082 10201 Pagamento 30% Fornecedores 7.496,45 17.491,72 C TOTAIS: 7.496,45 0,00 SALDO ATUAL: 17.491,72 C
CONTA : 80003 - Canarinha SALDO ANTERIOR : 29.503,17 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 29.503,17 C
CONTA : 80004 - Claudionor SALDO ANTERIOR : 68.768,17 C 02/09 00000082 10201 Pagamento 30% Fornecedores 20.630,61 48.137,56 C TOTAIS: 20.630,61 0,00
SALDO ATUAL: 48.137,56 C
CONTA : 80005 - Monte Real SALDO ANTERIOR : 16.634,59 C 06/09 00000092 Multi-Débito Aquisição de Mercadoria 14.000,00 30.634,59 C TOTAIS: 0,00 14.000,00
SALDO ATUAL: 30.634,59 C
CONTA : 80006 - Morini Supermercados SALDO ANTERIOR : 16.693,17 C TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 16.693,17 C
CONTA : 80007 - Carrefour Gurmet SALDO ANTERIOR : 14.513,17 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 14.513,17 C
CONTA : 80008 - Fornecedores Exporadicos SALDO ANTERIOR : 31.254,00 C 02/09 00000082 10201 Pagamento 30% Fornecedores 9.376,20 21.877,80 C TOTAIS: 9.376,20 0,00 SALDO ATUAL: 21.877,80 C
CONTA : 00104 - Banco do Brasil S.A SALDO ANTERIOR : 13.833,33 C 02/09 00000083 10201 Pagamento da 2° Parcela do Empréstimo 4.166,67 9.666,66 C TOTAIS: 4.166,67 0,00 SALDO ATUAL: 9.666,66 C
CONTA : 00062 - Outras Contas a Pagar SALDO ANTERIOR : 87.239,16 C 03/09 00000085 10201 PG despesa de aluguel do mês anterior 5.000,00 82.239,16 C 03/09 00000086 10201 PG despesa de água do mês anterior 425,00 81.814,16 C 03/09 00000087 10201 PG despesa de energia eletrica do mês anterior 985,00 80.829,16 C 03/09 00000088 10201 PG despesa de telefone do mês anterior 335,00 80.494,16 C 30/09 00000098 00085 Provisiona a despesa de aluguel do mês 5.000,00 85.494,16 C 30/09 00000099 00102 Provisiona a despesa com água 425,00 85.919,16 C 30/09 00000100 00086 Provisiona a despesa com energia eletrica 500,00 86.419,16 C 30/09 00000101 00103 Provisiona a despesa com telefone 335,00 86.754,16 C TOTAIS: 6.745,00 6.260,00
SALDO ATUAL: 86.754,16 C
CONTA : 00068 - ICMS à recolher SALDO ANTERIOR : 60.802,96 C 15/09 00000093 Multi-Débito Venda de Mercadoria 3.811,23 64.614,19 C 15/09 00000094 Multi-Débito Venda de Mercadoria 3.625,83 68.240,02 C 15/09 00000095 Multi-Débito Venda de Mercadoria 540,00 68.780,02 C 15/09 00000096 Multi-Débito Venda de Mercadoria 10.800,00 79.580,02 C 15/09 00000102 Multi-Débito Venda de Mercadoria 5.400,00 84.980,02 C TOTAIS: 0,00 24.177,06
SALDO ATUAL: 84.980,02 C
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
98
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE SETEMBRO DE 2013 16:14:27 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0003 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO
CONTA : 00069 - PIS à recolher SALDO ANTERIOR : 5.573,60 C 15/09 00000093 Multi-Débito Venda de Mercadoria 349,36 5.922,96 C 15/09 00000094 Multi-Débito Venda de Mercadoria 332,37 6.255,33 C 15/09 00000095 Multi-Débito Venda de Mercadoria 49,50 6.304,83 C 15/09 00000096 Multi-Débito Venda de Mercadoria 990,00 7.294,83 C 15/09 00000102 Multi-Débito Venda de Mercadoria 495,00 7.789,83 C TOTAIS: 0,00 2.216,23
SALDO ATUAL: 7.789,83 C
CONTA : 00070 - COFINS à recolher SALDO ANTERIOR : 25.672,38 C 15/09 00000093 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.609,19 27.281,57 C 15/09 00000094 Multi-Débito Venda de Mercadoria 1.530,91 28.812,48 C 15/09 00000095 Multi-Débito Venda de Mercadoria 228,00 29.040,48 C 15/09 00000096 Multi-Débito Venda de Mercadoria 4.560,00 33.600,48 C 15/09 00000102 Multi-Débito Venda de Mercadoria 2.280,00 35.880,48 C TOTAIS: 0,00 10.208,10
SALDO ATUAL: 35.880,48 C
CONTA : 00071 - Salarios a Pagar SALDO ANTERIOR : 8.844,30 C 05/09 00000089 15251 Pagamento de salarios 8.844,30 0,00 21/09 00000097 Multi-Débito Provisão folha de Pagamento 8.844,30 8.844,30 C TOTAIS: 8.844,30 8.844,30 SALDO ATUAL: 8.844,30 C
CONTA : 00072 - Provisão de 13 Salário SALDO ANTERIOR : 2.514,96 C 21/09 00000097 Multi-Débito Provisão da Folha de Pagamento 1.257,48 3.772,44 C TOTAIS: 0,00 1.257,48 SALDO ATUAL: 3.772,44 C
CONTA : 00073 - Provisão de Férias SALDO ANTERIOR : 838,32 C 21/09 00000097 Multi-Débito Provisão da Folha de Pagamento 419,16 1.257,48 C TOTAIS: 0,00 419,16 SALDO ATUAL: 1.257,48 C
CONTA : 00074 - FGTS SALDO ANTERIOR : 552,00 C 05/09 00000089 15251 Pagamento de Salarios 552,00 0,00 21/09 00000097 Multi-Débito Provisão da Folha de Pagamento 552,00 552,00 C TOTAIS: 552,00 552,00
SALDO ATUAL: 552,00 C
CONTA : 00075 - INSS SALDO ANTERIOR : 3.559,14 C 05/09 00000089 15251 Pagamento de Salarios 3.559,14 0,00 21/09 00000097 Multi-Débito Provisão da Folha de Pagamento 2.773,44 2.773,44 C 21/09 00000097 Multi-Débito Provisão da Folha de Pagamento 785,70 3.559,14 C TOTAIS: 3.559,14 3.559,14
SALDO ATUAL: 3.559,14 C
CONTA : 15251 - Banco do Brasil S.A. SALDO ANTERIOR : 143.280,43 C 05/09 00000089 Multi-Débito Pagamento de Salarios 12.955,44 156.235,87 C TOTAIS: 0,00 12.955,44
SALDO ATUAL: 156.235,87 C
CONTA : 00023 - Ana Luíza Araujo SALDO ANTERIOR : 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00044 - Fabíola Santos SALDO ANTERIOR : 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00067 - Franciele Maia SALDO ANTERIOR : 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00077 - Roziane Souza SALDO ANTERIOR : 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00078 - Vanessa Barreto SALDO ANTERIOR : 46.000,00 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 46.000,00 C
CONTA : 00081 - Reserva Legal SALDO ANTERIOR : 3.609,22 C TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 3.609,22 C
CONTA : 00030 - Reserva Estatutaria SALDO ANTERIOR : 6.857,52 C TOTAIS: 0,00 0,00
SALDO ATUAL: 6.857,52 C
CONTA : 00042 - Reservas de Lucros SALDO ANTERIOR : 75.262,41 C TOTAIS: 0,00 0,00 SALDO ATUAL: 75.262,41 C
CONTA : 00106 - Prejuízos acumulados SALDO ANTERIOR : 15.254,52 D 30/09 00000105 00043 Resultado parcial 09/2013 1.183,36 16.437,88 D TOTAIS: 1.183,36 0,00 SALDO ATUAL: 16.437,88 D
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
99
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE SETEMBRO DE 2013 16:14:27 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0004 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO
CONTA : 00083 - Ajuste a Valor Patrimonial SALDO ANTERIOR : 2.535,83 D 03/09 00000084 Multi-Débito Investimento na Carteira de ações 1.705,83 830,00 D 03/09 00000084 Multi-Crédito Investimento na Carteira de ações 4.241,66 5.071,66 D TOTAIS: 4.241,66 1.705,83 SALDO ATUAL: 5.071,66 D
CONTA : 16001 - Custo com Mercadoria Vendida SALDO ANTERIOR : 0,00 15/09 00000093 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 10.352,50 10.352,50 D 15/09 00000094 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 14.654,39 25.006,89 D 15/09 00000095 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.000,00 26.006,89 D 15/09 00000096 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 40.000,00 66.006,89 D 15/09 00000102 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 12.000,00 78.006,89 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 78.006,89 0,00 TOTAIS: 78.006,89 78.006,89
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00926 - Salarios e Ordenados SALDO ANTERIOR : 0,00 21/09 00000097 Multi-Crédito Provisão da Folha de Pagamento 9.630,00 9.630,00 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 9.630,00 0,00 TOTAIS: 9.630,00 9.630,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00927 - Ferias SALDO ANTERIOR : 0,00 21/09 00000097 Multi-Crédito Provisão da Folha de Pagamento 419,16 419,16 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 419,16 0,00 TOTAIS: 419,16 419,16
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00928 - 13 Salario SALDO ANTERIOR : 0,00 21/09 00000097 Multi-Crédito Provisão da Folha de Pagamento 1.257,48 1.257,48 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 1.257,48 0,00 TOTAIS: 1.257,48 1.257,48 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00930 - INSS SALDO ANTERIOR : 0,00 21/09 00000097 Multi-Crédito Provisão da Folha de Pagamento 2.773,44 2.773,44 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 2.773,44 0,00 TOTAIS: 2.773,44 2.773,44
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00931 - FGTS SALDO ANTERIOR : 0,00 21/09 00000097 Multi-Crédito Provisão da Folha de Pagamento 552,00 552,00 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 552,00 0,00 TOTAIS: 552,00 552,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00085 - Aluguel SALDO ANTERIOR : 0,00 30/09 00000098 00062 Provisiona a despesa de aluguel do mês 5.000,00 5.000,00 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 5.000,00 0,00 TOTAIS: 5.000,00 5.000,00
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00086 - Energia Eletrica SALDO ANTERIOR : 0,00 30/09 00000100 00062 Provisiona a despesa com energia eletrica 500,00 500,00 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 500,00 0,00 TOTAIS: 500,00 500,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00102 - água SALDO ANTERIOR : 0,00 30/09 00000099 00062 Provisiona a despesa com água 425,00 425,00 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 425,00 0,00 TOTAIS: 425,00 425,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00103 - Telefone SALDO ANTERIOR : 0,00 30/09 00000101 00062 Provisiona a despesa com telefone 335,00 335,00 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 335,00 0,00 TOTAIS: 335,00 335,00
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00038 - Receitas brutas de Vendas SALDO ANTERIOR : 0,00 15/09 00000093 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 21.173,50 21.173,50 C 15/09 00000094 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 20.143,50 41.317,00 C 15/09 00000095 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 3.000,00 44.317,00 C 15/09 00000096 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 60.000,00 104.317,00 C 15/09 00000102 Multi-Débito Vendas de Mercadorias 30.000,00 134.317,00 C 30/09 00000104 00043 Encerramento parcial 09/2013 134.317,00 0,00 TOTAIS: 134.317,00 134.317,00 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00096 - IIV ICMS SALDO ANTERIOR : 0,00 15/09 00000093 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 3.811,23 3.811,23 D 15/09 00000094 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 3.625,83 7.437,06 D 15/09 00000095 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 540,00 7.977,06 D 15/09 00000096 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 10.800,00 18.777,06 D 15/09 00000102 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 5.400,00 24.177,06 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 24.177,06 0,00 TOTAIS: 24.177,06 24.177,06
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
100
07/10/2013 RAZÃO ANALÍTICO DO MÊS DE SETEMBRO DE 2013 16:14:27 VILLA BOEMIA LTDA Pág.: 0005 DIA LCTO. CONTRA-PARTIDA HISTÓRICO DÉBITO MÊS CRÉDITO MÊS SALDO SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00097 - IIV PIS SALDO ANTERIOR : 0,00 15/09 00000093 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 349,36 349,36 D 15/09 00000094 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 332,37 681,73 D 15/09 00000095 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 49,50 731,23 D 15/09 00000096 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 990,00 1.721,23 D 15/09 00000102 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 495,00 2.216,23 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 2.216,23 0,00 TOTAIS: 2.216,23 2.216,23
SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00098 - IIV COFINS SALDO ANTERIOR : 0,00 15/09 00000093 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.609,19 1.609,19 D 15/09 00000094 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 1.530,91 3.140,10 D 15/09 00000095 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 228,00 3.368,10 D 15/09 00000096 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 4.560,00 7.928,10 D 15/09 00000102 Multi-Crédito Venda de Mercadoria 2.280,00 10.208,10 D 30/09 00000103 00043 Encerramento parcial 09/2013 10.208,10 0,00 TOTAIS: 10.208,10 10.208,10 SALDO ATUAL: 0,00
CONTA : 00043 - Lucros ou Prejuízos do Exercicio SALDO ANTERIOR : 0,00 30/09 00000103 Multi-Crédito Encerramento parcial 09/2013 135.500,36 135.500,36 D 30/09 00000104 00038 Encerramento parcial 09/2013 134.317,00 1.183,36 D 30/09 00000105 00106 Resultado parcial 09/2013 1.183,36 0,00 TOTAIS: 135.500,36 135.500,36 SALDO ATUAL: 0,00
C M CONTABILIDADE E CONSULTORIA SSLTDA / Mastermaq Softwares.
101
APÊNDICE F – FOLHA DE PAGAMENTO
LÍQUIDOS DE FOLHA
BENEFICIÁRIOS SALÁRIO VALOR BRUTO % INSS INSS BENEFICIÁRIO % INSS INSS EMPRESA TOTAL GUIA INSS (GPS) % FGTS FGTSDESCONTO
VTLÍQUIDO DE SALÁRIOS
Gerente 1.530,00R$ 1.530,00R$ 9,00% 137,70R$ 28,80% 440,64R$ 578,34R$ 8,00% 122,40R$ -R$ 1.392,30R$
Auxiliar Administrativo 1.200,00R$ 1.200,00R$ 8,00% 96,00R$ 28,80% 345,60R$ 441,60R$ 8,00% 96,00R$ -R$ 1.104,00R$
TOTAL 2.730,00R$ 2.730,00R$ 233,70R$ 786,24R$ 1.019,94R$ 218,40R$ -R$ 2.496,30R$
Cozinheiro 1 700,00R$ 700,00R$ 8,00% 56,00R$ 28,80% 201,60R$ 257,60R$ 8,00% 56,00R$ -R$ 644,00R$
Cozinheiro 2 700,00R$ 700,00R$ 8,00% 56,00R$ 28,80% 201,60R$ 257,60R$ 8,00% 56,00R$ -R$ 644,00R$
Garçom 1 750,00R$ 750,00R$ 8,00% 60,00R$ 28,80% 216,00R$ 276,00R$ 8,00% 60,00R$ -R$ 690,00R$
Garçom 2 750,00R$ 750,00R$ 8,00% 60,00R$ 28,80% 216,00R$ 276,00R$ 8,00% 60,00R$ -R$ 690,00R$
Garçom 3 750,00R$ 750,00R$ 8,00% 60,00R$ 28,80% 216,00R$ 276,00R$ 8,00% 60,00R$ -R$ 690,00R$
Caixa 850,00R$ 850,00R$ 8,00% 68,00R$ 28,80% 244,80R$ 312,80R$ 8,00% 68,00R$ -R$ 782,00R$
Vendedor 1 850,00R$ 850,00R$ 8,00% 68,00R$ 28,80% 244,80R$ 312,80R$ 8,00% 68,00R$ -R$ 782,00R$
Vendedor 2 850,00R$ 850,00R$ 8,00% 68,00R$ 28,80% 244,80R$ 312,80R$ 8,00% 68,00R$ -R$ 782,00R$
Estoquista 700,00R$ 700,00R$ 8,00% 56,00R$ 28,80% 201,60R$ 257,60R$ 8,00% 56,00R$ -R$ 644,00R$
TOTAL 6.900,00R$ 6.900,00R$ -R$ 1.987,20R$ 2.539,20R$ 552,00R$ -R$ 6.348,00R$
TOTAL GERAL 9.630,00R$ 9.630,00R$ 2.773,44R$ 3.559,14R$ 552,00R$ 8.844,30R$
DESCONTOS
RESUMO FOLHA DE PAGAMENTO OPERACIONAL
PROVENTOS
Administrativo
Operacional
102
BENEFICIÁRIOSPROVISÃO 13º
SALÁRIOINSS S/ 13º
PROVISÃO DE
FÉRIAS
PROVISÃO 1/3
FÉRIASINSS S/ FÉRIAS FGTS S/ FÉRIAS
Gerente 127,50R$ 36,72R$ 127,50R$ 42,50R$ 48,96R$ 13,60R$
Auxiliar Administrativo 100,00R$ 28,80R$ 100,00R$ 33,33R$ 38,40R$ 10,67R$
TOTAL 227,50R$ 65,52R$ 227,50R$ 75,83R$ 87,36R$ 24,27R$
Cozinheiro 1 58,33R$ 16,80R$ 58,33R$ 19,44R$ 22,40R$ 6,22R$
Cozinheiro 2 58,33R$ 16,80R$ 58,33R$ 19,44R$ 22,40R$ 6,22R$
Garçom 1 62,50R$ 18,00R$ 62,50R$ 20,83R$ 24,00R$ 6,67R$
Garçom 2 62,50R$ 18,00R$ 62,50R$ 20,83R$ 24,00R$ 6,67R$
Garçom 3 62,50R$ 18,00R$ 62,50R$ 20,83R$ 24,00R$ 6,67R$
Caixa 70,83R$ 20,40R$ 70,83R$ 23,61R$ 27,20R$ 7,56R$
Vendedor 1 70,83R$ 20,40R$ 70,83R$ 23,61R$ 27,20R$ 7,56R$
Vendedor 2 70,83R$ 20,40R$ 70,83R$ 23,61R$ 27,20R$ 7,56R$
Estoquista 58,33R$ 16,80R$ 58,33R$ 19,44R$ 22,40R$ 6,22R$
TOTAL 1.029,98R$ 296,63R$ 1.029,98R$ 343,33R$ 395,51R$ 109,90R$
ADMINISTRATIVO
OPERACIONAL
103
APENDICE G – COTAÇÃO DE AQUISIÇÃO DE CAPITAL DE GIRO EM
MOEDA ESTRANGEIRA
Foi adquirido no dia 01/08/2013 com a cotação do dólar a USD 2,2908 através
do produto Loan 4131 do Banco Votorantim que se trata de um empréstimo externo em
moeda estrangeira concedida pela Nassau Branch a um cliente do Banco Votorantim
que esteja situado no Brasil com a necessidade de empréstimo para capital de giro em
moeda estrangeira.
Valor em R$ 100.000,00
Valor em USD 2,2908
Nº de parcelas 24
Taxa de Juros 1,05%
Prestação 4.735,40
SAC – Sistema de Amortização Constante
Número de parcelas Juros Amortização Saldo devedor
0 100.000,00
1 1.050,00 3.685,40 96.314,60
2 1.011,30 3.724,10 92.590,50
3 972,20 3.763,20 88.827,30
4 932,69 3.802,71 85.024,59
5 892,76 3.842,64 81.181,95
6 852,41 3.882,99 77.298,96
7 811,64 3.923,76 73.375,20
8 770,44 3.964,96 69.410,24
9 728,81 4.006,59 65.403,65
10 686,74 4.048,66 61.354,98
11 644,23 4.091,17 57.263,81
12 601,27 4.134,13 53.129,68
13 557,86 4.177,54 48.952,14
14 514,00 4.221,40 44.730,74
15 469,67 4.265,73 40.465,01
16 424,88 4.310,52 36.154,50
17 379,62 4.355,78 31.798,72
18 333,89 4.401,51 27.397,20
19 287,67 4.447,73 22.949,47
20 240,97 4.494,43 18.455,04
21 193,78 4.541,62 13.913,42
22 146,09 4.589,31 9.324,11
23 97,90 4.637,50 4.686,62
24 49,21 4.686,62 0,00
104
APÊNDICE H – CARTEIRA DE AÇÕES
EMPRESAS QTDE VR.UNITÁRIOVR.TOTAL QTDE COTAÇÃO VR.TOTAL QTDE COTAÇÃO VR.TOTAL QTDECOTAÇÃO VR.TOTAL
PN ON 2/8/2013 2/9/2013 30/9/2013 2/10/2013
BANCO DO BRASIL X 108 22,81 2.463,48 108 23,25 2.511,00 108 25,85 2.791,80 108 26,14 2.823,12
BIC BANCO X 89 3,53 314,17 89 4,20 373,80 89 4,50 400,50 89 4,62 411,18
BRADESCO X 111 28,20 3.130,20 111 27,70 3.074,70 111 30,38 3.372,18 111 30,85 3.424,35
ITAÚ UNIBANCO X 208 29,90 6.219,20 208 29,30 6.094,40 208 31,46 6.543,68 208 31,62 6.576,96
SANTANDER X 56 0,14 7,84 56 0,12 6,72 56 0,15 8,40 56 0,15 8,40
AMBEV X 550 87,39 48.064,50 550 84,24 46.332,00 550 85,46 47.003,00 550 85,15 46.832,50
GERDAU X 253 15,08 3.815,24 253 17,68 4.473,04 253 16,60 4.199,80 253 16,60 4.199,80
LOJAS RENNER X 205 60,64 12.431,20 205 60,10 12.320,50 205 63,53 13.023,65 205 65,00 13.325,00
OSX BRASIL X 100 1,19 119,00 100 0,71 71,00 100 0,59 59,00 100 0,58 58,00
VALE X 750 31,25 23.437,50 750 35,62 26.715,00 750 34,46 25.845,00 750 34,51 25.882,50
TOTAIS 100.002,33 101.972,16 103.247,01 103.541,81
100.002,33 100.002,33 1.969,83 1.969,83
1.274,85 1.274,85
294,80 294,80
TIPO DE AÇÃO
Disponivel Investimento Ajuste Pat. Ativo Ajuste Valor Pat.