Planejamento Sucessório Bens localizados no Exterior

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Regras de Sucessão

Parcela Legítima x Parcela Disponível

50% Legítima Obrigatoriamente dos Herdeiros Necessários

50% Disponível Pode dispor como desejar por testamento

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Herdeiros Necessários • Descendentes

• Ascendentes

• Cônjuge

Esclarecimentos sobre União Estável em relação a participação do companheiro na sucessão • Companheiro, apesar de não ser considerado herdeiro necessário, participa na

sucessão dos bens adquiridos na constância da união estável.

• Havendo filhos comuns, terá direito à quota equivalente a herança necessária do filho.

• Concorrendo com filhos de outros cônjuges ou companheiros, tem direito a metade do que couber a cada um deles.

• Na falta de filhos, concorrendo com outros parentes, terá direito a 1/3 da herança.

• Não havendo parentes sucessíveis, terá direito sobre a totalidade da herança.

Regras de Sucessão

Quem são nossos herdeiros

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Patrimônio adquirido individualmente por cada um dos cônjuges (ou companheiro no caso de União Estável) antes do início do vínculo conjugal, ou, no caso do regime da Separação Total, adquirido individualmente durante a vigência do casamento. Com exceção do regime de comunhão universal de bens, é considerado bem particular o patrimônio recebido por herança ou doação.

Bens Particulares não se comunicam entre os cônjuges

Bens Particulares

Patrimônio adquirido ao longo da vigência do casamento, com exceção do regime de Separação Total.

Interpretação sobre a comunicação dos frutos produzidos durante o casamento por um patrimônio adquirido antes do casamento.

Patrimônio Comum é de propriedade conjunta dos cônjuges

Regras de Sucessão

Bens Particulares x Patrimônio Comum

Patrimônio Comum

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Bens Particulares Patrimônio Comum

Comunhão Total NÃO SIM

Comunhão Parcial SIM SIM

Separação Total SIM NÃO

Separação Obrigatória SIM NÃO

União Estável equiparada ao regime da Comunhão Parcial

(desde que não exista contrato determinando outro tipo de regime).

Regras de Sucessão

Bens Particulares x Patrimônio Comum

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De acordo com regime de casamento adotado • Comunhão Total: meação de todo o patrimônio, tanto os bens particulares como os bens comuns.

Sem concorrer na herança, exceto no que for clausulado com a incomunicabilidade.

• Comunhão Parcial: meação dos bens comuns podendo concorrer com os herdeiros nos bens particulares.

• Paticipação Final nos Aquestos: meação dos bens comuns podendo concorrer com os herdeiros sobre a totalidade da herança.

• Separação Total: concorre com os herdeiros sobre a totalidade da herança.

• Separação Total Obrigatória: possíveis direitos de meação sobre os bens comuns conforme interpretação da Súmula n.º 377 do STF. Não concorre na herança.

Meação Patrimônio Comum dividido entre os cônjuges no caso de divórcio ou recebido pelo cônjuge sobrevivente no caso de sucessão.

Herança Patrimônio recebido pelos herdeiros (filhos, pais e cônjuge) no caso de sucessão.

Regras de Sucessão

Meação x Herança

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Concorre na Herança? Haverá Meação?

Cônjuge Descendentes e/ou

Ascendentes

Comunhão Total NÃO SIM SIM

Comunhão Parcial SIM SIM SIM

Separação Total SIM SIM NÃO

Separação Obrigatória NÃO SIM NÃO

União Estável equiparada ao regime da Comunhão Parcial

(desde que não exista contrato determinando outro tipo de regime).

Regras de Sucessão

Meação x Herança

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• Perpetuação do patrimônio. Evitar que o patrimônio acumulado seja dilapidado pelas próximas gerações.

• Planejamento financeiro das distribuições a serem realizadas.

• Gestão profissional do patrimônio de maneira a suprir eventual falta de experiência dos herdeiros.

• Proteção perante terceiros, penhoras, casamento por interesse, conflitos litigiosos, futuras regras restritivas de direito, confisco.

• Agilidade na transmissão dos bens, evitando longo período de inventário.

• Continuidade dos negócios familiares conciliando os interesses de todos os herdeiros.

• Otimizar impactos tributários sobre a transmissão dos bens forma a garantir a alíquota mais adequada.

• Evitar conflito de interesses entre os herdeiros.

• Definir a transmissão de bens determinados a cada beneficiário.

• Estruturar a transmissão considerando a jurisdição do beneficiário e possíveis impactos adicionais.

Regras de Sucessão

Principais Objetivos em um Planejamento Sucessório

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Ativos no Exterior

Ativos no Exterior não são inventariados no Brasil

• Regra no Brasil é a da Sucessão Universal, o que significa que, para uma pessoa brasileira, o processo de inventário no evento da sucessão deve acontecer no Brasil.

• Entretanto, o Código de Processo Civil estabelece que o Estado brasileiro só é competente para proceder o inventário e partilha de bens situados no Brasil.

• Necessidade de estabelecer algum tratamento na jurisdição onde o bem estiver localizado que propicie a transmissão dos bens independentemente de inventário local.

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Apesar do processo de sucessão patrimonial acontecer no exterior, é fundamental que as regras de sucessão que constam do Código Civil brasileiro sejam respeitadas.

• Joint-Tenancy with Rights of Survivorship: conceito próximo a propriedade conjunta.

• Testamento na jurisdição local: com execução independente e mais ágil que inventário.

• Trust: Trustee detém fiduciariamente os ativos em favor dos beneficiários indicados, transmitindo os bens independentemente de inventário e respeitando a vontade do instituidor

PONTO DE ATENÇÃO

Caso não seja tomada nenhuma providência, poderá ser exigido processo de inventário na jurisdição do ativo devendo ser apresentado formal de partilha.

Ativos no Exterior

O que é possivel fazer ?

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• Propriedade Conjunta das cotas da Companhia Offshore ou do Fundo Offshore;

• Todos os Joint Tenants são proprietários de 100% das cotas;

não há uma divisão da participação entre os sócios;

• Definição no estatuto da Companhia ou Fundo quem tem os poderes de administração (First Named).

Ativos no Exterior

Joint Tenancy

ATENÇÃO

• Necessidade da concordância de todos os sócios para inclusão ou remoção de sócios;

• As regras de sucessão devem estar alinhadas ao código civil brasileiro. O fato de existir uma propriedade conjunta (todos os sócios são donos de 100% das cotas) pode gerar conflitos quando da sucessão.

PRÓS

• Agilidade na sucessão. Na falta de um dos sócios, automaticamente os sócios restantes passam a deter a propriedade de 100% das cotas;

• Não há custo adicional.

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Ativos no Exterior

Testamento na jurisdição local

• É possível deixar um testamento na jurisdição onde o ativo a ser sucedido (Companhia Offshore ou o Fundo Offshore) estiver sido constituído;

• Este documento é uma demonstração de última vontade, onde são descritos os desejos em relação a sucessão de um determinado patrimônio.

ATENÇÃO

• Custo de implementação e de execução;

• As regras de sucessão devem estar alinhadas ao código civil brasileiro.

PRÓS

• Estrutura mais simples. Independe de inventário no Brasil;

• Facilidade na execução.

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• Trustee: Mantém a propriedade fiduciária dos ativos, responsável pela administração do Trust de modo a atender ao melhor interesse dos beneficiários, respeitando a vontade do Settlor demonstrada no Trust Deed e demais documentos relacionados à estrutura.

• Settlor: Instituidor que poderá manter direitos sobre os ativos e rendimentos, responsável pela transferência dos recursos ao Trust, podendo ou não manter poderes relativos aos ativos (ex.: decisão de investimentos, etc.), determina os beneficiários seus direitos e respectivos percentuais.

• Beneficiários: Indicados pelo Settlor em favor de quem os ativos do Trust são mantidos (ex.: Settlor, filhos, cônjuge, parentes, terceiros, etc.).

• Protector: Pessoa indicada pelo Settlor, podendo ser o próprio instituidor, para supervisionar e servir de referencia em determinadas atividades do Trustee. Pode ser montado também na forma de Comitê de Protectors.

Documentos: • Trust Deed: Principal documento para constituição do Trust. Estabelece direitos e obrigações das partes e regras dispositivas. • Letter of Wishes: Documento contendo diretrizes determinadas pelo Settlor para futuras distribuições aos beneficiários.

Formas de constituição: • Jurisdições: Cayman Islands, Cingapura, Bahamas, Jersey. • Settlor: individual ou conjunto (ex.: cônjuges). • Revogabilidade: Revogável ou Irrevogável. • SRIP ("Settlor Reserved Investment Powers"): Poder para manter as decisões relativas a investimentos no caso de Trust Revogável. • Sucessão: Independe de inventário. Deve estar em acordo com regras de herança legítima no Brasil e respectivos regimes de casamento. • Declaração de IR e tributação: Dependerá das características da estrutura e forma de transferência dos ativos ao Trust.

Ativos no Exterior

Trust - Características Gerais

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Ativos no Exterior

Benefícios ao utilizar um Trust

Os ativos são detidos fiduciariamente pelo Trustee que atua em nome do Settlor e os beneficiários do Trust. A estrutura será transparente perante as autoridades e prestadores de serviços envolvidos na maioria dos casos.

Determinadas jurisdições como Cayman, Bahamas e Delaware (US) possuem regras claras de proteção, desde que nao tenha havido fraude contra credores. Jurisprudência e estrutura feita com o devido planejamento e com substância.

O principal e rendimentos permanecem na estrutura até ocorrer algum evento de distribuição ou em razão de revogação parcial /total. Diferimento de tributos.

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Confidencialidade

Proteção

Preservação do Patrimônio

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Renato Folino Wealth Planning UBS Wealth Management Brazil

Tel. 11 2767-6666 E-mail. renato.folino@ubs.com

Informação de Contato

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Preservação do Patrimônio

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Considerações Legais