ORÇAMENTO EMPRESARIALEngenharia de Produção

Prof. Flávio Smania Ferreira

flavioferreira@live.estacio.br

http://flaviosferreira.wordpress.com

PLANO DE ENSINO

Ementa:

• A natureza do processo de planejamento e controle. Orçamento empresarial.

• Controle orçamentário e evolução do processo de planejamento. Orçamento operacional.

• Orçamento de investimentos. Relatórios financeiros projetados.

Objetivo Geral:

• Contribuir no desenvolvimento das habilidades e competências necessárias ao profissional da área de gestão a fim de possibilitar reflexões sobre o modelo de gestão das empresas, buscando quantificar as ações, tanto gerenciais quanto operacionais, que impactam o resultado das organizações bem como avaliar o desempenho empresarial.

Conteúdo Programático:

• UNIDADE I - A natureza do processo de planejamento e controle

• 1.1 Visão sistêmica da empresa

• 1.2 O ambiente de negócios

• 1.3 Benefícios e limitações do planejamento

• 1.4 Planejamento estratégico e Planejamento operacional

• 1.5 A função controle no ambiente empresarial

• 1.6 Ênfase no planejamento ou no controle?

Conteúdo Programático:

• UNIDADE II - Orçamento Empresarial

• 2.1 Conceito geral

• 2.2 Orçamento e Planejamento: principais diferenças

• 2.3 Vantagens e limitações do uso do orçamento empresarial

• 2.4 Tipos de orçamento

• 2.5 Aspectos comportamentais no uso do orçamento como ferramenta de controle

• 2.6 Etapas da montagem do orçamento

Conteúdo Programático:

• UNIDADE III - Controle orçamentário e evolução do processo de planejamento

• 3.1 Controle orçamentário: conceitos gerais

• 3.2 Principais focos de atenção e administração por objetivos

• 3.3 Sistema de controle gerencial

• 3.4 O uso do orçamento flexível para avaliação de desempenho

• 3.5 Contabilidade por responsabilidade

• 3.6 Limitações e deficiências do orçamento empresarial (tradicional)

• 3.7 Beyond budgeting

Conteúdo Programático:

• UNIDADE IV - Orçamento operacional

• 4.1 Orçamento de vendas• 4.1.1 Plano de vendas e de marketing

• 4.1.2 Critérios de detalhamento do plano de vendas

• 4.1.3 Políticas fundamentais do plano de vendas

• 4.1.4 Métodos de estimação

• 4.1.5 O orçamento de vendas: quantidade, preço e impostos sobre vendas

• 4.1.6 Receita bruta e receita líquida estimadas

Conteúdo Programático:

• 4.2 Orçamento de produção• 4.2.1 Políticas fundamentais do plano de produção

• 4.2.2 Estabelecimento do nível de estoque

• 4.2.3 Orçamento das unidades a produzir

• 4.3 Orçamento de Material e Compras• 4.3.1 Previsão das necessidades de materiais

• 4.3.2 Estabelecimento do nível de estoque

• 4.3.3 Compra de material: quantidade, preço e impostos sobre compras

Conteúdo Programático:

• 4.4 Orçamento de Mão-de-Obra• 4.4.1 O Plano de RH

• 4.4.2 Previsão de horas de mão-de-obra

• 4.4.3 Encargos sobre a folha de salários

• 4.4.4 Orçamento de mão-de-obra

• 4.5 Orçamento dos Custos Indiretos• 4.5.1 Orçamento dos custos indiretos variáveis

• 4.5.2 Orçamento dos custos indiretos fixos

• 4.5.3 Utilização de métodos quantitativos para estimar o custo indireto

Conteúdo Programático:

• 4.6 Orçamento do Custo dos Produtos Vendidos• 4.6.1 O custo das vendas

• 4.7 Orçamento das Despesas Operacionais• 4.7.1 Previsão de despesas administrativas

• 4.7.2 Previsão de despesas comerciais, fixas e variáveis

• 4.7.3 Casos especiais

• 4.7.3.1 Previsão de despesas com devedores incobráveis

• 4.7.3.2 Previsão de despesas com seguros

• 4.7.3.3 A diferença entre regime de caixa e de competência

Conteúdo Programático:

• UNIDADE V - Orçamento de investimentos

• 5.1 Planejamento estratégico e foco no negócio

• 5.2 Ampliação da capacidade instalada

• 5.3 Aquisição de participações societárias

• 5.4 Aquisição de bens do ativo imobilizado

• 5.5 Planos de aquisições, baixas e depreciações

Conteúdo Programático:

• UNIDADE VI - Relatórios Financeiros Projetados• 6.1 Fluxo de Caixa Projetado• 6.1.1 Previsão do saldo inicial, entradas, saídas e saldo final de caixa• 6.1.2 Cronograma financeiro de entrada de caixa• 6.1.3 Cronograma financeiro de saída de caixa

• 6.2 Demonstração de Resultado Projetada• 6.2.1 A demonstração de resultado• 6.2.2 Previsão da receita bruta, líquida e custo das vendas• 6.2.3 Previsão das despesas operacionais• 6.2.4 Previsão do lucro antes e depois dos tributos

• 6.3 Balanço Patrimonial Projetado• 6.3.1 O balanço patrimonial• 6.3.2 Previsão de ativos circulantes e não-circulantes• 6.3.3 Previsão de passivos circulantes e não-circulantes• 6.3.4 Previsão do patrimônio líquido

Bibliografia da Disciplina:

• CARNEIRO, Murilo. Orçamento empresarial. Rio de Janeiro: SESES, 2015.

• HOJI, Masakazu. Administração Financeira e orçamentária. 9ª Ed. São Paulo: Atlas, 2010.

• PADOVEZE, Clóvis Luiz. Controladoria estratégica e operacional. São Paulo: Cengage Learning, 2009.

• MOREIRA, José Carlos (Coord.). Orçamento empresarial: manual de elaboração. São Paulo: Atlas, 2002.

• PADOVEZE, Clóvis Luiz. Planejamento orçamentário. 2ª Ed. São Paulo: Cengage Learning, 2010.

• SÁ, Carlos Alexandre; MORAES, José Rabello de. Orçamento estratégico: uma visão empresarial. Rio de Janeiro: Qualitymark, 2005.

• WELSCH, Glenn A. Orçamento empresaria. 4ª Ed. São Paulo: Atlas, 1983.

Forma de Avaliação:

• AV1 com questões atribuídas ao conteúdo ministrado até a sua realização.

• AV2 com questões atribuídas ao conteúdo ministrado em todo o semestre letivo e composta por questões oriunda do banco de questões.

• AV3 com questões atribuídas ao conteúdo ministrado em todo o semestre letivo e composta por questões oriunda do banco de questões.

• O Grau mínimo de aprovação deverá ser de 6,0. Atribuído através da média das duas maiores avaliações com nota mínima de 4,0 para sua validação.

Frequência:

• A aprovação na disciplina está condicionada ao grau de nota e a frequência mínima de 75% das aulas.

• A disciplina é ministrada em carga horária de 88 horas/aula.

• Deverá o aluno frequentar, portanto, no mínimo, 66 horas/aula.

• A carga horária de reposição em virtude de feriados é de 18 horas/aula (20,46% da carga horária)