o controlo financeiro externo da contrataÇÃo … · de tesouraria e de património adiantamentos...

Helena Abreu Lopes/FDL/2017

O CONTROLO FINANCEIRO EXTERNO

DA CONTRATAÇÃO PÚBLICA

O

(art.º 214.º CRP)

O Tribunal de Contas é o órgão supremo de

fiscalização das despesas públicas e de

julgamento das contas

(objeto, conteúdo, finalidade, interesse, destinatários)

(Lei 98/97-art.º 1.º)

O TC tem jurisdição e poderes de controlo

financeiro

O TC fiscaliza a legalidade e regularidade das

receitas e despesas públicas, aprecia a boa

gestão financeira e efetiva responsabilidades

por infrações financeiras

(âmbito e forma)

Fiscaliza a legalidade e regularidade

das receitas e das despesas públicas

Legalidade e regularidade das operações

Fiabilidade das contas e demonstrações

financeiras

Observância das regras contabilísticas

Aprecia a boa gestão financeira

Economia, eficiência e eficácia

Fiabilidade dos sistemas de controlo

Avaliação da qualidade dos serviços prestados

Utilidade social das prestações ou das organizações

Efectiva responsabilidades por

infracções financeiras

Ordenando a reposição de dinheiros ou valores

públicos

Aplicando multas

FISCALIZAÇÃO PRÉVIA

FISCALIZAÇÃO CONCOMITANTE E SUCESSIVA

(Auditorias de legalidade, auditorias financeiras,

verificação de contas, auditorias de gestão,

temáticas ou integradas)

JULGAMENTO DE RESPONSABILIDADES

FINANCEIRAS

DECISÕES DE CONCESSÃO OU RECUSA DE VISTO

RECOMENDAÇÕES De providências para melhorar a gestão

De comportamentos que garantam a legalidade no futuro

De medidas legislativas e administrativas necessárias

SENTENÇAS OU ACÓRDÃOS DE CONDENAÇÃO NA REPOSIÇÃO DE VERBAS OU APLICAÇÃO DE MULTAS AOS RESPONSÁVEIS POR INFRACÇÕES FINANCEIRAS

FISCALIZAÇÃO DE CONTRATOS

PÚBLICOS PELO TRIBUNAL DE CONTAS

OBJECTIVOS DO CONTROLO

FINANCEIRO EXTERNO

VERIFICAR

O CUMPRIMENTO DOS PRINCÍPIOS E REGRAS RELEVANTES

A EXISTÊNCIA DE UM ADEQUADO SISTEMA DE CONTROLO INTERNO que garanta o registo das operações e a prevenção de desvios às regras e aos objectivos

O VALOR OBTIDO NA CONTRATAÇÃO (economia, eficiência e eficácia, incluindo a utilidade e qualidade, da aquisição)

SE FORAM PREVENIDOS OU MINIMIZADOS OS RISCOS DE DESPERDÍCIO, FRAUDE OU UTILIZAÇÃO ABUSIVA

OBJECTIVOS DO CONTROLO

FINANCEIRO EXTERNO

RECOMENDAR AS MEDIDAS CORRECTIVAS

CONVENIENTES E ACOMPANHAR A SUA ADOPÇÃO

ASSEGURAR A RESPONSABILIZAÇÃO DOS

RESPONSÁVEIS

GARANTIR A OBTENÇÃO DAS INDEMNIZAÇÕES

DEVIDAS

(Lei 98/97- art.ºs 5.º, 44.º, 50.º, 54.º, 55.º, 59.º e segs.)

Legalidade e regularidade das operações

Nulidade, cabimento orçamental, violação de normas

financeiras, ilegalidade que altere ou possa alterar o resultado

financeiro

Alcance, desvio de dinheiros ou valores públicos, pagamentos

indevidos (ilegalidade, dano, contraprestação adequada),

violação de normas financeiras no domínio da contratação

pública que gerem obrigação de indemnizar, ilegalidade na

não cobrança de receitas

(Lei 98/97- art.ºs 5.º, 44.º, 50.º, 54.º, 55.º, 59.º e segs.)

Violação de normas sobre a execução dos orçamentos

Violação de normas sobre a assunção, autorização ou

pagamento de despesas públicas ou compromissos

Violação de normas relativas à gestão e controlo orçamental,

de tesouraria e de património

Adiantamentos não previstos na lei

Utilização de empréstimos ou valores públicos em finalidade

diversa da legalmente prevista

Ultrapassagem de limites de endividamento

Execução de contatos não visados

(LEO, LFL)

Ps orçamentais: estabilidade, sustentabilidade, equidade

intergeracional, anualidade, não consignação, especificação,

economia, eficiência e eficácia

Regras orçamentais: limites de endividamento

Regras sobre o processo orçamental

Regime de execução orçamental

Regime de execução orçamental

Nenhuma despesa pode ser autorizada sem que,

cumulativamente: O facto gerador da obrigação respeite as normas legais aplicáveis

Tenha inscrição orçamental, cabimento e os seus pagamentos se

enquadrem no orçamento do ano ou em programas para anos futuros

Satisfaça os requisitos de economia, eficiência e eficácia

Princípios da autorização da despesa e do pagamento

A realização de despesas com aquisições de bens, serviços e

empreitadas está sujeita ao regime da contratação pública

(LFL e RJAL)

As deliberações de qualquer órgão das autarquias

locais que determinem ou autorizem a realização de

despesas não permitidas por lei são nulas

(CPA)

Nulidade:

Desvio de poder

Atos que criem obrigações pecuniárias não previstas na lei

Atos praticados com preterição total do procedimento previsto na

lei

Acórdão n.º 18/2008-1.ª S/PL Verificação da legalidade financeira

Vinculações legais

Art.º 42.º, n.º 6, da LEO

Acórdão n.º 9/2012-1.ªS/SS Verificação da cobertura orçamental

Acórdão n.º 1/2009-FJ/25.Mai/PG Verificação dos limites de endividamento

ILEGALIDADES EM PROCESSOS DE CONTRATAÇÃO PÚBLICA

Em 2016, as ilegalidades identificadas em processos de contratação pública (visto) respeitaram:

Cerca de 62% a questões relativas aos procedimentos de contratação (escolha, regras, lançamento e tramitação)

8% a deficiências dos contratos

25% a questões referentes à submissão a visto (prazos, contratos relacionados, efeitos)

5% a questões orçamentais e de compromissos

EXS. DE DEFICIÊNCIAS EVIDENCIADAS Vide: http://www.tcontas.pt/pt/actos/sintese-1s.shtm e relatórios anuais de atividades

INEXISTÊNCIA OU INSUFICIÊNCIA DOS ESTUDOS SOBRE AS

NECESSIDADES A SATISFAZER E SOBRE SOLUÇÕES

ALTERNATIVAS;DISTRIBUIÇÃO DE RISCOS NAS PPPs

DEFICIÊNCIAS E INSUFICIÊNCIAS DOS PROJECTOS E DOS

DOCUMENTOS CONCURSAIS

DEFICIÊNCIAS DE PLANEAMENTO E/OU DE GESTÃO DOS

PROJECTOS E DE AVALIAÇÃO E PREVENÇÃO DOS

RESPECTIVOS RISCOS

FALTA OU DEFICIÊNCIAS DE ESTIMATIVA DE CUSTOS

http://www.tcontas.pt/pt/actos/sintese-1s.shtm





EXS. DE DEFICIÊNCIAS EVIDENCIADAS Vide: http://www.tcontas.pt/pt/actos/sintese-1s.shtm

DEFICIÊNCIAS DE ORGANIZAÇÃO E CONTROLO

FALTA DE GESTÃO DOS INVESTIMENTOS

ASSIMETRIAS DA CAPACIDADE NEGOCIAL

CONTRATOS PARALELOS

EXS. DE DEFICIÊNCIAS EVIDENCIADAS

AFASTAMENTO DO REGIME LEGAL APLICÁVEL POR CARACTERIZAÇÃO INDEVIDA DOS CONTRATOS

ABERTURA DE CONCURSOS PARA AS OBRAS ANTES DA APROVAÇÃO DOS PROJECTOS

AUTORIZAÇÃO DE ACTOS POR ENTIDADE NÃO COMPETENTE

UTILIZAÇÃO INDEVIDA OU INJUSTIFICADA DE FORMAS NÃO CONCORRENCIAIS DE ADJUDICAÇÃO


UTILIZAÇÃO INDEVIDA OU INJUSTIFICADA DE FORMAS NÃO CONCORRENCIAIS DE ADJUDICAÇÃO

Urgência

“Inadequação” de modelos concursais

SNCP e acordos quadro

Contratos abaixo dos limiares

Prorrogação de prazos contratuais; repetição de serviços similares

PPPIs (escolha, alargamento objetivo)

Trabalhos ou serviços a mais


EXIGÊNCIAS E ESPECIFICAÇÕES DISCRIMINATÓRIAS (relativamente aos concorrentes e ao objeto)

DIVERGÊNCIAS RELEVANTES ENTRE AS PEÇAS DO CONCURSO

FALTA DE PUBLICIDADE

DEFICIÊNCIAS NA TRAMITAÇÃO DOS PROCEDIMENTOS (exclusões ilegais, negociações não admitidas)


FALTAS DE TRANSPARÊNCIA NOS DOCUMENTOS DO CONCURSO E NAS ESCOLHAS E DECISÕES

DEFICIÊNCIAS NA FORMULAÇÃO E APLICAÇÃO DO CRITÉRIO DE ADJUDICAÇÃO E RESPECTIVOS FACTORES E MODELOS DE AVALIAÇÃO

FALTA DE FUNDAMENTAÇÃO DOS ACTOS

ALTERAÇÃO DAS REGRAS DURANTE O PROCESSO; ALTERAÇÕES NAS PROPOSTAS

CONFLITOS DE INTERESSES


INSUFICIÊNCIAS DE FINANCIAMENTO (orçamento, fundos

disponíveis, encargos plurianuais, financiamento europeu)

FRACCIONAMENTO DE DESPESAS

ADJUDICAÇÕES POR PREÇOS SUPERIORES AO CUSTO

ESTIMADO

INSUFICIÊNCIA DE REGISTOS E DOCUMENTAÇÃO

PRAZOS CONTRATUAIS EXCESSIVOS


FALTA DE DEMONSTRAÇÃO DO INTERESSE PÚBLICO OU DA

VIABILIDADE FINANCEIRA DE EMPRESAS/ENTIDADES A

CRIAR OU NAS QUAIS SE PRETENDE PARTICIPAR

FINANCIAMENTO DE EMPRESAS POR INSTRUMENTOS NÃO

ADMISSÍVEIS

USO INCORRECTO DE INSTRUMENTOS DE FINANCIAMENTO

DE EMPRESAS/ENTIDADES; AUXÍLIOS FINANCEIROS

PROIBIDOS POR LEI


DEFICIÊNCIAS DE FISCALIZAÇÃO

GARANTIAS INSUFICIENTES DA INDEPENDÊNCIA DA FISCALIZAÇÃO

DEFICIÊNCIAS DE ACOMPANHAMENTO E AVALIAÇÃO

INCORRECÇÕES NOS PAGAMENTOS, nomeadamente sem correspondência em trabalhos executados


DESCONFORMIDADE ENTRE O CONTRATADO E O

EXECUTADO (ex: qualidade dos materiais, duplicação de

contratos)

DESENVOLVIMENTO DE TRABALHOS A MAIS EM

SITUAÇÕES NÃO ADMITIDAS PELA LEI

SOBRECUSTOS ILEGAIS OU IRRAZOÁVEIS; PAGAMENTO

DE CUSTOS QUE SÃO RESPONSABILIDADE DO

EMPREITEIRO

MODIFICAÇÕES CONTRATUAIS SEM NOVO PROCEDIMENTO


INCUMPRIMENTO DE PRAZOS DE EXECUÇÃO

INDEMNIZAÇÕES, REEQUILIBRIOS FINANCEIROS,

TRIBUNAIS ARBITRAIS

NÃO ACCIONAMENTO DAS GARANTIAS

INSUFICIÊNCIA DE GARANTIAS

INADEQUAÇÃO DA CONSTRUÇÃO ÀS

NECESSIDADES E FINS

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