NOTAS FISCAISCurso: Auxiliar de

Escritório

É um documento fiscal.

O QUE É?NOTAS FISCAIS

• Comprovar a origem;

• Para garantia do produto;

• Para o pagamento de impostos.

Para que serve? NOTAS FISCAIS

É o Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços.

ICMSNOTAS FISCAIS

Dependendo da atividade e do caso podemos diferenciar o ICMS em:

• ICMS Garantido Integral

• Diferencial de Alíquota

NOTAS FISCAIS

Incide em toda mercadoria que for comprada fora do Estado do Mato Grosso. É uma forma de antecipação do imposto, uma vez que recolhido na entrada, encerra-se a cadeia tributária.

ICMS Garantido IntegralNOTAS FISCAIS

No comércio em geral o Garantido Diferencial de Alíquota é pago quando se compra mercadoria fora do estado para uso e consumo da empresa, ou seja, que não seja utilizado para revenda. Aí é pago somente a diferença da Alíquota de um estado para o outro.

Diferencial de AlíquotaNOTAS FISCAIS

O ISSQN é devido por toda e qualquer empresa de prestação de serviço, desde que sua atividade não esteja imune do pagamento do mesmo conforme legislação federal específica ou adotada pelo município.

ISSQN Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza

NOTAS FISCAIS

Considera-se industrializado o produto que tenha sido submetido a qualquer operação que lhe modifique a natureza ou a finalidade, ou o aperfeiçõe para o consumo. Quanto as alíquotas, a legislação específica, adotou uma tabela de classificação dos produtos denominada TIPI (Tabela de Imposto sobre Produtos Industrializados).

IPI Imposto sobre produtos industrializados

NOTAS FISCAIS

Os principais documentos fiscais que poderão vir a ser emitidos pelos contribuintes, de acordo com as operações de venda e prestações de serviços que se realizem conforme artigo 90 do Regulamento do ICMS, aprovado pelo Decreto n.º 1.944, de 06 de outubro de 1989, dispõe:

DOCUMENTOS FISCAIS NOTAS FISCAIS

DOCUMENTOS FISCAIS NOTAS FISCAIS

I - Nota Fiscal, modelos 1 ou 1-A;

II - Nota Fiscal de Venda a Consumidor, modelo 2;

III - Cupom Fiscal emitido por equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF);

IV - Nota Fiscal de Produtor, modelo 4; V - Nota Fiscal Avulsa;

VI - Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica, modelo 6;

VII - Nota Fiscal de Serviço de Transporte, modelo 7;

VIII - Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas, modelo 8;

DOCUMENTOS FISCAIS NOTAS FISCAISIX - Conhecimento de Transporte Aquaviário de

Cargas, modelo 9; X - Conhecimento Aéreo, modelo 10;

XI - Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas, modelo 11;

XII - Bilhete de Passagem Rodoviário, modelo 13; XIII - Bilhete de Passagem Aquaviário, modelo 14;

XIV - Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem, modelo 15;

XV - Bilhete de Passagem Ferroviário, modelo 16; XVI - Despacho de Transporte, modelo 17;

XVII - Resumo de Movimento Diário, modelo 18; XVII - Ordem de Coleta de Cargas, modelo 20;

DOCUMENTOS FISCAIS NOTAS FISCAIS

XIX - Nota Fiscal de Serviço de Comunicação, modelo 21;

XX - Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações, modelo 22;

XXI - Guia Nacional de Recolhimento de Tributos Estaduais - GNR, modelo 23;

XXII - Autorização de Carregamento e Transporte, modelo 24;

XXIII - Manifesto de Carga, modelo 25;

XXIV - Conhecimento de Transporte Multimodal de

Cargas, modelo 26.

Nota Fiscal de entrada e Saída de mercadorias. A nota fiscal, modelos 1 ou 1A pode ser usada tanto para operações de saída quanto para operações de entrada, sem que para tal seja exigido a separação por séries.

NOTAS FISCAISMODELO 1 OU MODELO 1A

NOTAS FISCAIS

Primeira Via – Cliente / DestinatárioSegunda Via – FixaTerceira Via – Fisco DestinoQuarta Via – Fisco OrigemQuinta Via – Contabilidade

MODELO 1 OU MODELO 1A

Informa se a nota é de saída(Venda) ou entrada(Compra) de mercadorias.

Descrição da Natureza de Operação ou seja se é uma venda, compra, devolução, etc.

CFOP (Código Fiscal de Operação e Prestação)CFOP ANTIGO CFOP NOVO DESCRIÇÃO

5.11 5.101 venda de produção do estabelecimento para dentro do estado.

5.12 5.102 venda de mercadoria adquirida de terceiros, para dentro do estado.

6.11 6.101 venda de produção do estabelecimento para fora do estado.

6.12 6.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para fora do estado.

NOTAS FISCAISMODELO 1 OU MODELO 1A

PRINCIPAIS CFOP’S DE SÁIDAS DE MERCADORIASDENTRO DO ESTADO

CFOP (antigo) CFOP (novo) DESCRIÇÃO

5.11 5.101 Venda de produção do estabelecimento para dentro do estado.

5.12 5.102 Venda de mercadoria adquirida de terceiros, para dentro do estado.

5.13 5.103Venda de produção do estabelecimento

efetuada fora do estabelecimento para dentro do estado.

5.14 5.104Venda de mercadoria, adquirida ou

recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento para dentro do estado.

NOTAS FISCAISMODELO 1 OU MODELO 1A

PRINCIPAIS CFOP’S DE SÁIDAS DE MERCADORIASOUTROS ESTADOS

CFOP (antigo) CFOP (novo) DESCRIÇÃO

6.11 6.101 Venda de produção do estabelecimento para fora do estado.

6.12 6.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para fora do estado.

6.13 6.103Venda de produção do estabelecimento

efetuada fora do estabelecimento para fora do estado.

6.14 6.104Venda de mercadoria, adquirida ou

recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento para fora do estado.

NOTAS FISCAISMODELO 1 OU MODELO 1A

PRINCIPAIS CFOP’S DE SÁIDAS DE MERCADORIASOUTROS PAÍSES

CFOP (antigo) CFOP (novo) DESCRIÇÃO

7.11 7.101 Venda de produção do estabelecimento para outros Países.

7.12 7.102 Venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros para outros Países.

7.13 7.103 Venda de produção do estabelecimento efetuada fora do estabelecimento para outros Países.

7.14 7.104 Venda de mercadoria, adquirida ou recebida de terceiros, efetuada fora do estabelecimento para outros Países.

NOTAS FISCAISMODELO 1 OU MODELO 1A

PRINCIPAIS CFOP’S DE ENTRADAS DE MERCADORIAS

DENTRO DO ESTADOCFOP (antigo) CFOP (novo) DESCRIÇÃO

1.11 1.101Compra para indus-

trialização ou produção rural para dentro do estado.

1.12 1.102 Compra de mercado-rias para comercialização para dentro do estado.

NOTAS FISCAISMODELO 1 OU MODELO 1A

PRINCIPAIS CFOP’S DE ENTRADAS DE MERCADORIAS

OUTROS ESTADOSCFOP (antigo) CFOP (novo) DESCRIÇÃO

2.11 2.101Compra para indus-

trialização ou produção rural de fora do estado.

2.12 2.102 Compra de mercado-rias para comercialização de fora do estado.

NOTAS FISCAISMODELO 1 OU MODELO 1A

PRINCIPAIS CFOP’S DE ENTRADAS DE MERCADORIASOUTROS PAÍSES

CFOP (antigo) CFOP (novo) DESCRIÇÃO

3.11 3.101Compra para indus-

trialização ou produção rural de outros Países.

3.12 3.102 Compra de mercado-rias para comercialização de outros Países.

Deve ser preenchido somente pelos contribuintes que pagam o ICMS pelo regime de substituição tributária na condição de contribuintes substitutos, tais como fabricantes de refrigerantes, cervejas, cigarros, cimento, fumo, pneus, tintas, veículos, combustíveis.

Dados do Cliente, ou seja, para quem está sendo realizado a venda.

Data em que foi emitida a nota fiscal.

Data e hora da saída da mercadoria.

Dados da Fatura, ou seja, data de vencimento e valor das duplicatas.

Código dos Produtos da Nota.

Descriminação dos Produtos da Nota.

Código de Situação TributáriaCódigo instituído para identificar a origem da mercadoria e o regime de tributação a que está sujeita, na operação praticada. É composto por 3 dígitos, onde o 1º indicará a origem, com base na Tabela A e os dois últimos dígitos indicarão a tributação pelo ICMS, com base na Tabela B.

000040000000

000

040

TABELA A – ORIGEM DA MERCADORIA0 Nacional1 Estrangeira – Importação Direta2 Estrangeira – Adquirida no Mercado Interno

TABELA B – TRIBUTAÇÃO PELO ICMS00 – Tributada Integralmente

10 – Tributada e com cobrança do ICMS por Substituição Tributária

20 – Com Redução da Base de Cálculo

30 – Isenta ou não tributada e com cobrança do ICMS por Substituição

40 – Isenta

41 – Não Tributada

50 – Suspensão

51 – Deferimento

60 – ICMS cobrado anteriormente por substituição tributária

70 – Com redução da base de cálculo e cobrança do ICMS por Substituição

90 – Outras

Código Unidade de medida dos produtos ou seja se é vendido por unidade, metro, peça, etc.Exemplo: Un, Kg, Pc, Mt, Cx

Quantidade de Produtos vendidos

Preço unitário de cada Produto

Valor total de cada produto, ou sejaQuantidade X Valor Unitário = Valor Total

Alíquota do ICMS quando o produto for tributado.

Valor Total dos Produtos ou seja é a soma dos totais individuais de cada produto.

Base de Cálculo do ICMS é a soma de todos os produtos tributados + Valor do Frete + Valor do Seguro + Outras Despesas Acessórias + Valor total do IPI

Valor do ICMS

Base de Cálculo X Alíquota do ICMS

Base de Cálculo do ICMS Substituição

Valor ICMS Substituição

Valor do Frete

Valor do Seguro

Outras Despesas Acessórias

Valor Total do IPISoma de todo o IPI da Nota

Valor Total da NotaTotal dos produtos + Frete + Seguro + Outras Desp. + IPI

Dados da transportadora

Informações sobre a quantidade de volumes que estão sendo transportados, espécie, marca e peso.

Informações complementares referente a nota fiscal.

Espaço reservado a fiscalização.

Data e assinatura de quem está retirando a mercadoria, destacando assim o canhoto e anexando junto a via fixa da nota fiscal, servindo assim como comprovante de que a mercadoria foi retirada.

X

Venda de Mercadoria 6.101

CERTO Treinamentos Ltda 10.406.936/0001-70

Av. Cuiabá, 1916-A Centro 78.740-040Rondonópolis (66) 3424-0038 MT Isento

15/01/200915/01/2009

15:16

Certo Informática15/02/2009

6.300,0015/03/2009

6.300,00

456 Computador Certo Solution X-10 Certo 000 Pç 15 1.200,00 18.000,00 7%

18.000,0018.900,00 1.323,00900,00

CERTO Transportes LTDA 2 XYZ-4488 SP 03.411.046/0001-99Rua dos Transportes nº 3333 - Centro São Paulo SP 13.411.336-7

15 Caixas

01 5% 900,00

18.900,00

6.300,0015/04/2009

Nota Fiscal de Venda ao Consumidor – Modelo 2Emitida nas vendas de bens e produtos ao consumidor final, em que a mercadoria é retirada pelo próprio comprador.

NOTAS FISCAIS

SÉRIE D1Usada na venda de produtos tributados são feitas normalmente em três vias: Produto Tributado: aquele que paga imposto. Primeira Via – Cliente

Segunda Via – Contabilidade

Terceira Via - Fixa

MODELO 2

SÉRIE D1

MODELO 222_/_03_/_2009

Exercícios Série “D1”

Preencha a Nota Fiscal Série D-1 com os dados abaixo:

O Sr. Tio Patinhas portador do RG n.º 534533 SSP/MT e CPF n.º 340.556.450-22, residente na Rua das Fantasias, 1583 – Rondonópolis /MT, no dia 10/04/09 efetuou a compra dos produtos listados abaixo, na loja CERTO Confecções:

2 camisetas por R$ 75,00 cada uma.1 par de tênis, Nike, por R$ 250,00.3 calças jeans, por R$ 150,00 cada uma.

Tio Patinhas10 04 09

Rua das Fantasias, 1583 – Rondonópolis /MT340.556.450-22 534533 – SSP/MT

020103

Par de tênis NikeCamisetas

Calças Jeans

75,00 150,00250,00

450,00

850,00

250,00150,00

SÉRIE D2Usada na venda de produtos isentos. Também pode ser usada para venda de produtos sujeito ao regime de substituição tributária (retido na fonte) e produtos não incidentes. São feitas normalmente em três vias: Primeira Via – ClienteSegunda Via – ContabilidadeTerceira Via - Fixa

NOTAS FISCAIS

SÉRIE D2

MODELO 224/05/2009Zé Carioca

Exercícios Série “D-2”

Preencha a Nota Fiscal desta compra.

O Sr. Scooby Doo, residente na Rua das Amizades, 88 – Jd. das Parcerias – Rondonópolis/MT, portador do CPF nº. 654.574.348-33 e RG nº. 31.141.184, fez uma pequena compra para um almoço em sua empresa, no dia 28 de Maio de 2009, e precisou de uma Nota Fiscal para o controle de caixa. Entre os produtos estavam alguns não tributados ou isentos. São eles:

2 Kg de tomates por R$ 3,50 o quilo3 Kg de batatas por R$ 3,00 o quilo2 Dz de ovos por R$ 2,50 o quilo

Rua Amizades 88, Jd. Parcerias – Rondonópolis/MT

28 05 09Scooby Doo

654.574.348-33 31141184

232

Kg de tomates 3,50 7,00

21,00

3,00 9,002,50 5,00

Kg de batatasDuzia de ovos

Nota Fiscal de Prestação de Serviço

Emitida pelas empresas de prestação de serviços e são feitas em três vias.1ª Via – Cliente 2ª Via – Contabilidade 3ª Via – Fixa

Obs: Sobre esta nota é recolhido o ISSQN – Imposto sobre serviços de qualquer natureza. Trata-se de um imposto municipal, mudando de um Município para outro.

NOTAS FISCAIS

SÉRIE F

NOTA FISCAL02/07/2009

Preencha a Nota Fiscal de Prestação de Serviços Série “F” com os dados abaixo:

A Srª. Penélope Charmosa, portadora do RG n.º 599822 SSP/MT e CPF n.º 230.340.450-88, residente na Rua das Aventuras, 2333, Rondonópolis/MT, matriculou seus 2 filhos em 3 (três) cursos da CERTO treinamentos no dia 23/05/09.Os cursos escolhidos para cada filho foram:

Auxiliar de Escritório R$430,00 - cada Auxiliar Administrativo R$ 460,00 - cada Relações Humanas R$ 360,00 - cada

Exercícios Série “F”

23 05 09Penélope CharmosaRua das Aventuras, 2333, Rondonópolis/MT

230.340.450-88 599822 – SSP/MT

2 2 2

Cursos Aux. de EscritórioCursos Aux. AdministrativoCursos Relações Humanas

430,00460,00360,00

860,00920,00720,00

2.500,00

CUPOM FISCALFoi criado com o objetivo de substituir as Notas Fiscais séries D (venda de balcão). Nele aparece todos os dados contidos na nota fiscal de série D.

Nos cupons fiscais aparecem uns códigos ao lado dos produtos, que significam: T – TributadoI – IsentoF – Substituição TributáriaN – Não Incidência

NOTAS FISCAIS

CUPOM FISCALNOTAS FISCAIS

CUPOM FISCALT – TributadoTodas as mercadorias de uma forma geral exceto os I, F e N.I – IsentoHortifrutigranjeiros, preservativos, trigoF – Substituição Tributária (Retido na Fonte)Cigarros, bebidas, combustível, cimentos, tintas, etc.N – Não IncidênciaOuro quando usado como moeda, papel no caso de impressão de livros e jornais são isentos.

NOTAS FISCAIS

Exercícios Série “D1”

Preencha a Nota Fiscal Série D-1 com os dados abaixo:

O Sr. Sargento Borbarda, portador do RG n.º 534533 SSP/MT e CPF n.º 340.556.450-22, residente na Rua das Fantasias, 1583 – Rondonópolis /MT, no dia 10/03/08 efetuou a compra dos produtos listados abaixo, na loja CERTO Confecções:

2 camisetas por R$20,00 cada uma.1 par de tênis, Nike tamanho, 29 branco, por R$39,00.3 calças jeans, tamanho 38, por R$64,00 cada uma.

Sargento Borbarda21 01 08

Rua das Fantasias, 1583 – Rondonópolis /MT340.556.450-22 534533 – SSP/MT

020103

Par de tênis Nike T 29 BrancoCamisetas

Calças Jeans, T 38

20,00 40,0039,00

192,00

271,00

39,0064,00

Exercícios Série “D-2”

Preencha a Nota Fiscal desta compra.

O Sr. Scooby Doo, residente na Rua das Amizades, 88 – Jd. das Parcerias – Rondonópolis/MT, portador do CPF nº. 654.574.348-33 e RG nº. 31.141.184, fez uma pequena compra para um almoço em sua empresa, no dia 28 de Março de 2008, e precisou de uma Nota Fiscal para o controle de caixa. Entre os produtos estavam alguns não tributados ou isentos. São eles:

2 Kg de tomates por R$3,50 Kg2 Kg de batatas por R$6,50 Kg1 Dz de ovos por R$9,00 Dz

Rua Amizades 88, Jd. Parcerias – Rondonópolis/MT

28 03 08Scooby Doo

654.574.348-33 31141184

221

Kg de tomates 3,50 7,00

29,00

6,50 13,009,00 9,00

Kg de batatasDuzia de ovos

Preencha a Nota Fiscal de Prestação de Serviços Série “F” com os dados abaixo:

A Srª. Penélope Charmosa, portadora do RG n.º 599822 SSP/MT e CPF n.º 230.340.450-88, residente na Rua das Aventuras, 2333, Rondonópolis/MT, matriculou seus 2 filhos em 3 (três) cursos da CERTO treinamentos no dia 23/05/08.Os cursos escolhidos para cada filho foram:

Auxiliar de Escritório R$430,00 - cada Auxiliar Administrativo R$ 460,00 - cada Relações Humanas R$ 360,00 - cada

Exercícios Série “F”

23 05 08Penélope CharmosaRua das Aventuras, 2333, Rondonópolis/MT

230.340.450-88 599822 – SSP/MT

2 2 2

Auxiliar de EscritórioAuxiliar AdministrativoRelações Humanas

430,00460,00360,00

860,00920,00720,00

2.500,00