modelos de conciliação para auditoria

Dados iniciaisNome da EmpresaEmpresa

Data anterior12/31/08Pre Balano12/31/09Data Base12/31/09

Mod1EmpresaRESUMO DOS FUNDOS FIXOS DE CAIXAMODELO 1Ano Anterior12/31/08Pr-balano12/31/09Ano Atual12/31/09

N da Conta(s) pelo Razo:Saldo emLocalizaoNome do responsvel31-Dec-09(1)(2)(3)

Saldo conforme razo (4)

Instrues:(1) Indicar o departamento, filial, onde cada fundo fixo est localizado.(2) Indicar o nome e funo dos responsveis pelos fundos.(3) O saldo de cada fundo fixo conforme os registros dos boletins de caixa.(4) O total do resumo dos fundos de caixa deve coincidir com o saldo do razo.OBS.:Manter a disposio dos auditores, confirmaes ou boletins de caixas dos fundos fixos devidamente assinados pelos respectivos responsveis e superior imediato.

RESUMO DAS CONCILIAES BANCRIAS (1)MODELO E&Y 2SaldoconformeLanamento no efetuados (3)Saldoextrato pelo Bancono RazoconformebancrioCheques noRazoN da conta (2)BancoRef.31.12.X1DbitoCrditoDbitoCrditocompensados31.12.X1Total (4)Instrues:(1) Este resumo necessrio para que possamos ter uma viso global das divergncias.(2) Transcrever o nmero da conta constante no razo.(3) Resumir os totais constantes das conciliaes bancrias.(4) Registrar o total das colunas verticais.OBS.: Anexar as conciliaes bancrias e a documentao relativa s pendncias. RELAO DE ASSINATURAS E RUBRICAS DE TITULARES RESPONSVEISMODELO E&Y 3Documentosos quais estautorizado a (2)Valores (3)NomeCargoAssinaturaRubricaassinar (1)VigncialimitesCdigos dos documentosDocumentos autorizados a assinar:1. Cheques2. Vales e adiantamentos3. Comprovantes de despesas4. Requisio de materiais5. Autorizao para compra e venda de ativos6. Outros (relacionar)Instrues:(1) Colocar somente o cdigo conforme quadro acima.(2) Perodo de vigncia dos valores limites e/ou procuraes.(3) Preferencialmente em moeda forte (US$). RESUMO DAS TRANSFERNCIAS BANCRIASMODELO E&Y 4Cheques ou aviso de dbitoData doLanamento contbillanamentoBancoCrditoBanco PagadorNmeroDataValorno razorecebedorDataValorno extratoFinalidadeTotalInstrues:-Este mapa deve incluir todas as transferncias bancrias ocorridas 10 dias antes e 10 dias aps a data do balano, para valores acima de $ ___________.-No caso de transferncias para ou de filiais, indicar o banco pagador ou recebedor.

Mod2EmpresaRESUMO DAS CONCILIAES BANCRIASMODELO 2

R$000Saldo Saldo ConformeLANAMENTOS NO EFETUADOS (2)ChequesConforme Extrato emPELO BANCONO RAZONoRazo emN DA CONTA (1)BANCOREF.31-Dec-09DbitoCrditoDbitoCrditoCompensados31-Dec-09TOTAL0000000

Instrues:(1) Transcrever o nmero da conta constante no razo.(2) Resumir os totais constantes das conciliaes bancrias.OBS.: Anexar as conciliaes bancrias e a documentao relativa s pendncias.

Mod3EmpresaRELAO DE ASSINATURAS E RUBRICAS DE TITULARES RESPONSVEISMODELO 3Documentos os quaisValoresNomeCargoAssinaturaRubricaest autorizado a assinar (1)Vigncia (2)limitesInstrues:(1) Colocar somente o cdigo conforme quadro abaixo.(2) Perodo de vigncia dos valores limites e/ou procuraes.Cdigos dos documentos autorizados a assinar:1. Cheques2. Vales e adiantamentos3. Comprovantes de despesas4. Requisio de materiais5. Autorizao para compra e venda de ativos6. Outros (relacionar)

Mod5EmpresaCOMPOSIO DO SALDO DE APLICAES FINANCEIRASMODELO5

R$000TIPO DE TAXA DEPRAZO (DATA)VALOR DASALDO EMTaxa MdiaBANCOAPLICAOJUROSAPLICAORESGATEAPLICAORENDIMENTO31-Dec-09de Mercado

Pr fixado

Ps fixadoTOTAL000

OBS.: Anexar cpia da documentao (notas de negociao, compra e recompra).

Mod7EmpresaRESUMO DO SALDO DE CONTAS A RECEBER POR IDADEMODELO 7(AGING-LIST)

R$000R$000DESCRIO31-Dec-04%T31-Dec-03%T

Duplicatas a vencer0%0%

Duplicatas vencidas: Vencidas de 1 a 30 dias0%0% Vencidas de 31 a 60 dias0%0% Vencidas de 61 a 90 dias0%0% Vencidas h mais de 90 dias0%0%

Sub-total vencidas00%00%Total do aging-list00%00%Notas de crditos e outros (especificar)

TOTAL00%00%

OBS.:Colocar disposio para teste a listagem analtica de duplicatas a receber por idade de vencimento devidamente conciliada com os totais deste resumo. Este resumo deve possuir saldo tambm conciliado (ou idntico) com o saldo contbil.

Mod10EmpresaMOVIMENTAO DA PROVISO PARA DEVEDORES DUVIDOSOSMODELO 10

VALORDESCRIOR$000

Saldo em31-Dec-08

(+) Complemento PDD

(-) Baixas ocorridas (analiticamente):

Saldo em31-Dec-09

Mod13EmpresaPRINCIPAIS DEVEDORESMODELO 13

R$000DUPLICATADATADIAS VENCIDOSSaldo emCLIENTENEMISSOVENCIMENTODe 1 a 30De 31 a 60De 61 a 90Mais 90 dias31-Dec-04

000000000000000000000000000000000000000000000000000TOTAL00000

Mod14EmpresaMOVIMENTAO DOS CLIENTES CIRCULARIZADOSMODELO 14

NO PREENCHER NESTE MOMENTO

R$000SALDO EMOUTROSSALDO EMCLIENTE31-Dec-09VENDASRECEBIMENTOSMOVIMENTOS31-Dec-09

TOTAL00000

OBS.: Clientes circularizados so os clientes onde foram preparadas cartas (por solicitao da auditoria) para confirmar os saldos devedores com a Companhia auditada.

Mod15EmpresaCONCILIAO DE RESPOSTA DE CIRCULARIZAOMODELO 15

R$000Saldo circularizado em ___/___/___(-) Pagamento ainda no correspondido em nosso razo(+) Notas fiscais em trnsito(-) Devolues(+/-) Outros (especificar)Saldo conforme resposta do cliente ou fornecedor0

Instrues:(1) Anexar documentao suporte.

Mod16EmpresaCOMPOSIO DO SALDO DAS EXPORTAES EM TRNSITOMODELO16

VALOR EMR$000N DAMOEDA TAXA DESaldo emEXPORTAODATACLIENTEMERCADORIAESTRANGEIRACMBIO31-Dec-09OBSERVAES (5)(2)(2)(2)(2)(2)(3)(4)

TOTAL (1)

Instrues:

(1) Saldo do exerccio em exame.(2) Transcrever os dados da guia de exportao.(3) Taxa de cmbio na data do balano.(4) Valores conforme o razo.(5) Data da sada da mercadoria no porto e comentrios adicionais necessrios.

Mod17EmpresaDEMONSTRATIVO DOS RECEBIMENTOS SUBSEQENTESMODELO 17AO ENCERRAMENTO DO BALANO

Saldo emDescrio31-Dec-09

Recebimentos:Jan-10Feb-10Mar-10(...)

Saldo no recebido

Instrues:

(1) Informar o total recebido por ms, relativo somente ao saldo de balano.

Mod22EmpresaEVOLUO DE PREOS E VOLUMES DE VENDAS DE SERVIOSMODELO 22

%UnidadesespecificarMSAUMENTO DE PREOSVOLUME DE VENDASProduto AProduto BProduto CProduto DOutrosProduto AProduto BProduto CProduto DOutros

JaneiroFevereiroMaroAbrilMaioJunhoJulhoAgostoSetembroOutubroNovembroDezembro

Acumulado00000

Mod23EmpresaEVOLUO DO CUSTO DOS SERVIOS E DO FATURAMENTOMODELO 23

R$000R$000MSFATURAMENTOCUSTO DAS VENDASProduto AProduto BProduto CProduto DOutrosProduto AProduto BProduto CProduto DOutros

JaneiroFevereiroMaroAbrilMaioJunhoJulhoAgostoSetembroOutubroNovembroDezembro

Acumulado0000000000

Mod27EmpresaRESUMO GERAL DO INVENTRIOMODELO 27

R$000SALDO DORAZON daDESCRIO DAANTES DOSAJUSTES (2)SALDOCONTA (1)CONTA (1)AJUSTESDBITOCRDITOAJUSTADOEXPLICAO PARA AJUSTES MAIORES QUE 10% (3)

TOTAL0000

Instrues:

Este mapa deve ser preparado para demonstrar o resultado final do inventrio, evidenciando as divergncias entre o levantamento fsico e os saldos contbeis.

(1) Evidenciar os dados do razo na data do balano e/ou na data do inventrio.(2) Ajustes decorrentes do inventrio.(3) Explicar o motivo das divergncias para ajustes superiores a 10% do "Saldo do Razo Antes dos Ajustes".

Mod33EmpresaDEMONSTRATIVO DA COBERTURA DE SEGUROS E PRMIOS PAGOSMODELO 33

R$000Saldo aAPLICEVIGNCIASALDO DE COBERTURA PARAPRMIO Amortizar emNSEGURADORARAMODEAIMOBILIZADOESTOQUESOUTROSPAGO31-Dec-09

TOTAL00

no razo est saldo de 68,858,20 a diferena de 6,262,67 ser restituda em jan/05

Instrues:

Anexar as aplices.

Mod36EmpresaMOVIMENTAO DO REALIZVEL A LONGO PRAZOMODELO 36

SALDO EM31-Dec-08ADIES BAIXASTRANSFERNCIASSALDO EM31-Dec-09CONTASR$000(1)R$000(1)R$000(1)R$000(1)R$000(1)

DEPOSITOS P/REC/FISCAIS00EMPR.COMP.OBRIG.FEDERAIS00OUTROS CRDITOS00TTULOS A RECEBER00APLIC.EM INCENTIVOS FISCAIS00CREDITO EDUCATIVO00000000000000000000TOTAL0000000000

Instrues:(1) Campo reservado para anlise do imobilizado em outra moeda (ex.: UFIR)

OBS.: No caso de incorporao a movimentao da empresa incorporada dever ser segregada.

Mod37EmpresaMOVIMENTAO DOS INVESTIMENTOSMODELO 37

SALDO EM31-Dec-08ADIES BAIXASTransferncia/EquivalnciaSALDO EM31-Dec-09CONTASR$000(1)R$000(1)R$000(1)R$000(1)R$000(1)

000000000000000000000000000000TOTAL0000000000



Mod41EmpresaMOVIMENTAO DAS CONTAS DO IMOBILIZADOMODELO 41


CUSTO TERRENOS00EDIFICACOES URBANAS00INSTALAOES00MAQ.EQUIP.INDUSTRIAIS00APARELHOS INSTRUMENTOS00FERRAMENTAS00MAQ.EQUIP.ESCRITORIO00MOVEIS UTENSILIOS00VECULOS00MAQ.EQUIP.EM ANDAMENTO00TERRENOS RURAIS00EDIFICAOES RURAIS00ADIANTO.P/COMPRA ATIVO00SOFTWARES000000000000000000

DEPRECIAO0000000000000000000000

IMOBILIZADO LQUIDO0000000000

Instrues:(1) Campo reservado para anlise do imobilizado em outra moeda (ex.: US$))


Mod43EmpresaRESUMO DAS ADIES DE IMOBILIZADOMODELO43

R$000CONTAJaneiroFevereiroMaroAbrilMaioJunhoJulhoAgostoSetembroOutubroNovembroDezembroTOTALMAQ.EQUIP.INDUSTRIAIS0MAQ.EQUIP.ESCRITORIO0MOVEIS E UTENSILIOS0CONSTR.EM ANDAMENTO0VEICULOS0SOFTWARES0MAQ.EQUIP.EM ANDAMENTO0INSTALACOES0INSTAL.EM ANDAMENTO0EDIFICACOES URBANAS0MOVEIS EM ANDAMENTO0MARCAS E PATENTES000TOTAL0000000000000

Mod45EmpresaRESUMO DAS BAIXAS DE IMOBILIZADOMODELO45

R$000CONTAJaneiroFevereiroMaroAbrilMaioJunhoJulhoAgostoSetembroOutubroNovembroDezembroTOTAL

INSTALACOES0000000000000MAQ.EQUIP.INDUSTRIAIS0000000000000APARELHOS E INSTRUMENTOS0000000000000FERRAMENTAS0000000000000MAQ.EQUIP.ESCRITORIO0000000000000MOVEIS E UTENSILIOS0000000000000VEICULOS0000000000000DEPR.S/INSTALAOES0000000000000DEPR.S/MAQ.EQ.INDUSTR0000000000000DEPR.S/APAR.INSTRUMENTOS0000000000000DEPR.S/FERRAMENTAS0000000000000DEPR.S/MAQ.EQ.ESCRITOR0000000000000DEPR.S/MOVEIS UTENSILIOS0000000000000DEPR.S/VEICULOS0000000000000TOTAL0000000000000

Mod47EmpresaRESUMO DOS BENS TOTALMENTE DEPRECIADOSMODELO 47

R$000Conta:(1)(1)(1)(1)(1)(1)Taxa depreciao:(2)(2)(2)(2)(2)(2)

Saldo em31-Dec-08

Janeiro FevereiroMaro AbrilMaioJunhoJulhoAgostoSetembroOutubroNovembroDezembro

Saldo em31-Dec-09000000

Instrues:(1) Colocar a descrio da conta(2) Colocar a taxa de depreciao para a referida conta.

Mod48EmpresaMOVIMENTAO DO DIFERIDOMODELO 48


CUSTODESENV.NOVOS PRODUTOS00AQUISIO TECNOLOGIA00PESQUISAS00000000000000000000

AMORTIZAO00000000000000000000000000

DIFERIDO LQUIDO0000000000



Mod51EmpresaMOVIMENTAO DOS EMPRSTIMOSMODELO 51

R$000AdiesAmortizaesTransfernciasSaldoAtualizaoAtualizaoentre curto eSaldoBanco31-Dec-08PrincipalJurosmonetriaOutrosPrincipalJurosmonetriaOutroslongo prazo31-Dec-09

Curto Prazo:Total do Curto Prazo00000000000Longo Prazo:Total do Longo Prazo00000000000TOTAL GERAL000000000000

Mod52EmpresaRESUMO DAS CONDIES DOS CONTRATOS DE EMPRSTIMOSMODELO 52

Nome daTaxa de CondiesInstituioDataTipo deVencimentoJurosdeN ContratoFinanceiraValor OriginalContrataoMoedaFinale EncargosPagamentoGarantias

Instrues:Anexar os contratos de emprstimos obtidos no ano e que permanecem em aberto da data do exame.

Mod57EmpresaMOVIMENTAO DOS FORNECEDORES CIRCULARIZADOSMODELO 57

NO PREENCHER NESTE MOMENTO

R$000SALDO EMOUTROSSALDO EMFORNECEDOR___/___/___COMPRASPAGAMENTOSMOVIMENTOS___/___/___

TOTAL00000

Mod58EmpresaMOVIMENTAO DOS MTUOS ENTRE COMPANHIAS (Ativos e Passivos)MODELO 58


0000000000000000000000000000000000000000TOTAL0000000000


OBS.: Anexar as confirmaes de saldos e conciliaes com os saldos com as outras empresas.

Mod59EmpresaRESUMO DE COMPRAS E VENDAS COM EMPRESAS DO GRUPO

MODELO 59

R$000Nome da EmpresaMsCompraVenda

TOTAL NO ANO00

Mod60EmpresaCOMPOSIO DO SALDO DE TRIBUTOS A RECOLHERMODELO 60R$000378995.91ICMS aPIS/COFINS/ISS aIRRFIRRFCONTRIB.IMP.COFINS aPIS aLocalidadesrecolherCSLLrecolherF.P.SERVIOSSOCIALRENDArecolherrecolherSaldo em31-Dec-09000000000

Instrues:(1) Anexar as conciliaes, cpias das guias quitadas e, para COFINS e PIS, os demonstrativos de clculo de todos os meses do ano.

Mod61EmpresaCOMPOSIO DO SALDO DE ENCARGOS SOCIAIS A RECOLHERMODELO,61R$0001723084.57INSS aINSSPARCEL.INSSFGTS aFGTSINSS SERV.CONTRIB.Fbricas/FilialrecolherPARCEL.F.N.D.Es/ friasrecolhers/ friasTERCEIROSASSISTFUNRURAL Saldo em31-Dec-09000000000

Instrues:(1) Anexar as conciliaes e cpias das guias quitadas.

Mod62EmpresaCOMPOSIO DO SALDO DAS OBRIGAES TRABALHISTASMODELO 62OrdenadosComissese salrios aaLocalidadespagarpagarOutras Saldo em31-Dec-09000

Mod69EmpresaMOVIMENTAO DO EXIGVEL A LONGO PRAZOMODELO 69


000000000000000000000000000000TOTAL0000000000



Mod71EmpresaRESUMO DE LITGIOSMODELO 7131-Dec-09R$000PROCESSOADVOGADODEPSITONDESCRIONOMEAVALIAO (1)VALORPROVISOEM JUZO (3)COMENTRIOS (2)TOTAL CAUSAS TRABALHISTAS000

TOTAL CAUSAS FISCAIS000

TOTAL OUTRAS CAUSAS000

Instrues:(1) Descrever o posicionamento referente a probabilidade de perda fornecida pelo advogado responsvel.(2) Evidenciar comentrios adicionais para causas no provisionadas, expectativas da gerncia, estgio do processo, etc. quando relevantes para suportar a posio adotada pela gerncia quanto a constituio ou no da proviso.(3) O saldo total deve coincidir com a composio da conta "Depsitos e caues".

Mod72EmpresaMUTAES DO PATRIMNIO SOCIALMODELO 72

R$000CapitalReserva deOutras Superavit / DeficitSocialCapitalreservasAcumuladosTOTAL

Saldos em31-Dec-080

000

Saldos em31-Dec-0900000

Mod76EmpresaANLISE DO BALANOMODELO 7678Consolidado74

AnoatualAnoanteriorVariaoR$000%TR$000%THorizontalCOMENTRIOS (1)

ATIVODisponibilidades0%0%0%Contas a receber no mercado interno0%0%0%Contas a receber no mercado externo0%0%0%Proviso para devedores duvidosos0%0%0%Ttulos a receber0%0%0%Estoques0%0%0%Impostos a recuperar0%0%0%Outras contas a receber0%0%0%

Ativo circulante00%00%0%

IR e CS diferidos0%0%0%Emprstimo compulsrios e outros0%0%0%Outros realizveis a longo prazo0%0%0%

Total do ativo realizvel a longo prazo00%00%0%

Investimentos0%0%0%Imobilizado0%0%0%Diferido0%0%0%Total do ativo permanente00%00%0%

Total do ativo00%00%0%

Instrues:

(1) Fornecer comentrios para variaes acima de 10%.

EmpresaANLISE DO BALANOMODELO 76Consolidado


PASSIVOFornecedores0%0%0%Financiamentos0%0%0%Tributos a recolher0%0%0%Salrios e encargos sociais0%0%0%Dividendos propostos0%0%0%Demais contas a pagar0%0%0%0%0%0%

Passivo circulante00%00%0%

Financiamentos0%0%0%Ttulos a pagar0%0%0%IR e CS diferidos0%0%0%Proviso para contingncias0%0%0%Outros exigveis a longo prazo0%0%0%

Total do ativo realizvel a longo prazo00%00%0%

Capital social0%0%0%Reservas de capital0%0%0%Reservas de lucro0%0%0%0%Total do patrimnio lquido00%00%0%

Total do passivo e patrimnio lquido00%00%0%

Instrues:


EmpresaANLISE DO RESULTADOMODELO 76Consolidado


Receita lquida de vendas e servios0%0%0%Custo dos produtos vendidos0%0%0%Custo dos servios vendidos0%0%0%

Lucro Bruto00%00%0%

Despesas operacionais0%0%0%Despesas com vendas0%0%0%Despesas financeiras0%0%0%Despesas gerais e administrativas0%0%0%Outras despesas operacionais0%0%0%

Lucro Operacional00%00%0%

Receitas no operacionais0%0%0%Despesas no operacionais0%0%0%Correo monetria0%0%0%

Lucro antes do imposto de renda00%00%0%

Proviso para imposto de renda0%0%0%

Lucro ou prejuzo lquido do exerccio00%00%0%

Instrues:


Pgina &P de &N

Mod78EmpresaEVOLUO DO RESULTADOMODELO78

R$000CONTAJaneiroFevereiroMaroAbrilMaioJunhoJulhoAgostoSetembroOutubroNovembroDezembroTOTAL

Com vendas00Custos0

Gerais e administrativas0Outras Desp.Operacionais0Receitas financeiras00Despesas financeiras00Outras rec./desp. operacionais00Resultado no operacional000TOTAL0000000000000

ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!ERROR:#DIV/0!

Mod79EmpresaQUADRO ESTATSTICOMODELO 7978BalanoBalanoAno PrimeiroSegundoTerceiroAno AnteriorTrimestreTrimestreTrimestreCorrente

Giro do contas a receber (em dias)

Giro dos estoques (em dias)

Giro de fornecedores (em dias)

Nmeros de funcionrios- Na produo- Na administrao

Aumentos salariais concedidos no perodo (em %)Aumento de preos (em %)Aumento de custos de matria-prima (em %)Participao no mercado (em %)

Module1

Module2

modelos de conciliação para auditoria

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