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Mdulo de Sbado Legislao Penal Especial Renato Brasileiro Material digitado e elaborado pelo monitor Willian Cortez

Mdulo de Sbado Disciplina: Legislao Penal Especial Prof. Renato Brasileiro Data 30.06.2012

MATERIAL DE APOIO MONITORIA ndice 1. Transcrio da Aula

2. Jurisprudncia Correlata

3. Simulados 4. Lousas Legislao Penal Especial 1. TRANSCRIO DA AULA

Crime Previdencirios e Tributrios

1. Vigncia da Lei 9.983/00

CP: Crimes contra o INSS;

1.1 Apropriao Indbita Previdenciria CP, art. 168-A

Antes da Lei 9.983/00 j havia previso legal no art. 95, d da Lei 8.212/91, com pena de 2 a 6 anos

Depois da Lei 9.983/00 Criou novos crimes e deslocou outros para dentro do CP, art. 168-A com pena

de 2 a 5 anos novatio legis in mellius (devendo retroagir aos crimes praticados antes da Lei 9.983/00);

- No houve abolitio criminis, aplicando o princpio da Continuidade Normativo Tpica.

Apropriao Indbita art. 168, CP Apropriao Indbita art. 168-A, CP

Conduta: apropriar-se Conduta: deixar de repassar previdncia social as

contribuies descontadas

Crime Material (depende da produo do resultado) Crime omissivo prprio


Tipo Incongruente: aquele tipo penal onde no h

uma perfeita adequao entre os elementos

objetivos e subjetivos do tipo penal, caracteriza-se

pela presena de um especial fim de agir

(congruente assimtrico).

Tipo Congruente: aquele crime que h uma

perfeita adequao entre os elementos objetivos e

subjetivos do tipo penal.

Animus rem sibi habendi No o dolo especfico de rem sibi habendi

Crime de mdio potencial ofensivo admite

suspenso condicional do processo.

Doutrina: Crime Formal*

*STF (Inq. 2.537) art. 168-A: Omissivo Material,

sendo portanto indispensvel a apropriao dos

valores e inverso da posse. Sua persecuo penal

depende da concluso do procedimento

administrativo referente exigibilidade do tributo.

Bem jurdico: Patrimnio Bem jurdico: Subsistncia financeira do INSS

1.2 Estelionato Contra o INSS

CP, art. 171, 3.

- Natureza do Delito e prescrio:

Quanto ao terceiro que implementa a fraude para que outra pessoa possa receber o benefcio: Crime

instantneo de efeitos permanentes.

Quanto ao beneficirio da fraude: Crime permanente, que se prolonga enquanto o INSS for mantido em

erro (STF, HC 99.112).

1.3 Falsidade de Documentos Destinados a Previdncia Social

Lei 9.983/00 art. 297, 3 e 4 do CP.

- O art. 297, caput: trata de falsidade de natureza material. J os 3 e 4 so de natureza ideolgica.

Falsidade Material Falsum Ideolgico

Recai sobre o aspecto externo Recai sobre o contedo intelectual do documento

Falsum perpetrado por pessoa que no tem

legitimidade para confeccionar o documento.

Em regra essa falsidade perpetrada por pessoa

que tem legitimidade para confeccionar o

documento.

- Quando o falsum (crime meio) se exaure no estelionato (ou na apropriao indbita previdenciria ou na

sonegao de contribuio previdenciria), sem mais potencialidade lesiva, por este absorvido.

- Smula 62 do STJ Foi elaborada antes da Lei 9.983/00 CP: art. 297, 3 e 4


Obs.: Se a falsa anotao na CTPS foi produzida para gerar efeitos perante o INSS a Justia Federal

caber o julgamento do art. 297, 3; por outro lado, se o objeto no for o de produzir prova perante o

INSS a competncia ser da Justia Estadual (STJ, CC 58.443).

1.4 Sonegao de Contribuio Previdenciria (art. 337-A, CP)

Crime de Material

Lei 8.137/90 Crimes Contra a Ordem Tributria

Art. 1 - Crimes Materiais

Art. 2 - Crime Formal de aplicao residual.

2. Sujeitos dos Crimes Tributrios

Sujeito ativo*: crimes de natureza comum

Art. 3 da Lei 8.137/90 Crimes prprios Funcionrio Pblico.

* Pessoa Jurdica art. 173, 5 da CF: Crimes contra a Ordem Econmico Financeira.

Art. 225, 3 da CF: Crimes Ambientais (Lei 9.605/98);

A CF autoriza a responsabilizao da Pessoa Jurdica.

Apesar da autorizao do Constituinte quanto aos crimes contra a ordem Econmico Financeira, a

legislao ordinria contemplou apenas a responsabilidade das Pessoas Fsicas.

* Agentes Polticos: a responsabilizao criminal por delitos contra a ordem tributria plenamente

possvel, desde que evidenciada sua culpabilidade do agente.

Art. 11 da Lei 9.639/98

- Concedeu anistia aos agentes polticos art. 11, caput.

- Ao poder judicirio no dado estender a anistia a outros acusados.

- Art. 11, pargrafo nico, 9.639/98 demais responsveis. Apesar de publicado em 26.05.1998, no

fora aprovado pelo Congresso Nacional.

3. Principio da Insignificncia

- Excluso da tipicidade material

- Requisitos:


a) Mnima ofensividade da conduta;

b) Nenhuma periculosidade social da ao;

c) Reduzido grau de responsabilidade do comportamento;

d) Inexpressividade da leso provocada.

- Crimes Tributrios (quantum).

Lei 10.522/02 art. 18, 1: R$ 100,00

Art. 20 da Lei 10.522/02 R$ 10.000,00, tambm est sendo aplicado pelos Tribunais Superiores ao

crime de Descaminho. Sendo o valor do Tributo incidente sobre as mercadorias apreendidas.

- Esse quantum de R$ 10.000,00 para fins de insignificncia no vem sendo aplicado pelo STF

apropriao indbita previdenciria (STF, HC 102.550).

* Portaria MF 75/2012 Alterou o quantum para R$ 20.000,00.

4. Acordo de Lenincia

- Espcie de delao premiada em crimes contra a ordem econmica.

- Lei 8.884/94 (arts. 35-B/ 35-C) alterada pela Lei 12.529/11 art. 86 e 87 (acordo de lenincia de

natureza penal).

5. Deciso Final do Procedimento Administrativo de Lanamento

Art. 83 da Lei 9.430/96

STF (ADI 1.571) ajuizada contra o art. 83 da Lei 9.430/96:

1) o art. 83 no criou condio especfica da ao penal em relao a crimes tributrios;

2) o art. 83 tem co destinatrio as autoridades fazendrias, prevendo o momento em que devem

encaminhar ao MP notitia criminis de infrao tributria;

3) o MP no est impedido de agir se por outros meios tomar conhecimento do lanamento definitivo.

* Natureza jurdica:

1 Corrente: Questo prejudicial heterognea (minoritria);

2 Corrente: Funciona como elementar dos crimes materiais contra a ordem tributria (minoritria);

2 Corrente: Condio objetiva de punibilidade apenas contra os crimes materiais contra a ordem

tributria. Eventual crime meio.


Condio da Ao Condio Objetiva de Punibilidade

Condio de procedibilidade: uma condio

necessria para exerccio regular do direito de

ao.

Conceito: cuida-se de condio fixada pela Lei para

que o fato se torne punvel porque independe do

dolo ou da culpa do ante. Situa-se entre o preceito

primrio e secundrio da norma penal

incriminadora, condicionando o exerccio da

pretenso punitiva.

Genricas/Especficas

Direito Processual Penal Direito Penal

Consequncia da ausncia:

- incio do processo: causa de rejeio da pea

acusatria (art. 395, II do CPP);

- durante o processo: anulao do feito ab initio

(art. 564, II do CPP); ou extino do processo sem

julgamento do mrito (CPC, 267, VI).

Coisa julgada formal.

Consequncia da ausncia:

- O Estado no pode dar incio a persecuo penal

(investigao/judicial).

- Caso seja instaurada a persecuo penal,

cabvel a impetrao de habeas corpus buscando o

trancamento do processo (do inqurito).

* Nas hipteses de concurso de crimes, a persecuo penal pode ser levada adiante quanto aos outros

delitos.

6. Pagamento e Parcelamento do Dbito Tributrio

- Art. 14 Lei 8.137/90 revogado pela Lei 8.383/91

- Lei 9.249/95 art. 34 pagamento at o recebimento da denncia: extino da punibilidade; o

Tribunais passaram a entender que o Parcelamento tambm seria uma causa extintiva da punibilidade.

- Lei 10.684/03 art. 9, 1 e 2 - Parcelamento: Suspenso da Prescrio e do Processo.

Art. 9, 2: Pagamento extingue a punibilidade, ainda que se ocorrer durante o curso do processo (ATJ,

APN 367).

- Lei 11.371/06

- Lei 11.941/09

- Lei 12.382/11 (novatio legis im pejus) art. 83 da Lei 9.430/96 Parcelamento suspende a pretenso

punitiva, desde que tenha sido formalizado antes do recebimento da denncia. Consequentemente, o

pagamento feito quanto ao objeto do parcelamento causar a extino da punibilidade.


2. JURISPRUDNCIA CORRELATA

2.1 - Processo: HC 99112 AM Relator(a): Min. MARCO AURLIO Julgamento: 20/04/2010 rgo

Julgador:Primeira Turma Publicao: DJe-120 DIVULG 30-06-2010 PUBLIC 01-07-2010 EMENT VOL-

02408-04 PP-01244

Parte(s):JOS BATISTA DE SOUZA

DEFENSORIA PBLICA DA UNIO

SUPERIOR TRIBUNAL DE JUSTIA

Ementa

PRESCRIO - CRIME INSTANTNEO E CRIME PERMANENTE - PREVIDNCIA SOCIAL - BENEFCIO -

RELAO JURDICA CONTINUADA - FRAUDE.

Enquanto a fraude perpetrada por terceiro consubstancia crime instantneo de efeito permanente, a

prtica delituosa por parte do beneficirio da previdncia, considerada relao jurdica continuada,

enquadrvel como permanente, renovando-se ante a periodicidade do benefcio.

2.2 - Processo:

RHC 112941 DF Relator(a): Min. CRMEN LCIA Julgamento: 13/04/2012 Publicao: DJe-076 DIVULG

18/04/2012 PUBLIC 19/04/2012

Parte(s):

ANSELMO BATSCHAUER

LUIS BATSCHAUER

REGIANE DA SILVA SOUZA

MINISTRIO PBLICO FEDERAL

PROCURADOR-GERAL DA REPBLICA

Deciso

RECURSO ORDINRIO EM HABEAS CORPUS. APROPRIAO INDBITA PREVIDENCIRIA. AUSNCIA DE

PLAUSIBILIDADE JURDICA. MEDIDA LIMINAR INDEFERIDA. INFORMAES. VISTA AO PROCURADOR-

GERAL DA REPBLICA.Relatrio 1. Recurso ordinrio em habeas corpus, com pedido de medida liminar,

interposto por ANSELMO BATSCHAUER e LUIS BATSCHAUER contra acrdo da Quinta Turma do Superior

Tribunal de Justia proferido, em 19.5.2011, no julgamento do Habeas Corpus n.197.169, Relatora a

Ministra Laurita Vaz, compldo pelo julgamento dos embargos de declarao, rejeitados em 20.10.2011.O

caso 2. Tem-se nos autos que, em 6.5.2008, o juzo da 1 Vara Federal da Subseo Judiciria de

Joinville/SC condenou cada um dos Recorrentes pena de 2 anos e 11 meses de recluso, a ser cumprida

em regime semi-aberto, sem substituio por pena restritiva de direito, e 70 dias-multa, pela prtica do

delito previsto no art. 168-A, 1, inc. I, c/c art. 71 do Cdigo Penal. Aos Recorrentes foi assegurado o

direito de recorrer em liberdade. 3. A defesa dos Recorrentes interps a Apelao Criminal n.


2003.72.01.002498-7, qual a Oitava Turma do Tribunal Regional Federal da 4 Regio deu parcial

provimento "para determinar o cumprimento das penas em regime inicial aberto": "PENAL E PROCESSUAL

PENAL. APROPRIAO INDBITA PREVIDENCIRIA. ARTIGO 168-A, 1, I, DO CDIGO PENAL. INPCIA

DA DENNCIA. INOCORRNCIA. PRISO CIVIL POR DVIDA. NO CONFIGURAO. PAGAMENTO

INTEGRAL. EXTINO DA PUNIBILIDADE. NO OCORRNCIA.MATERIALIDADE, AUTORIA E DOLO

DEMONSTRADOS. DIFICULDADES FINANCEIRAS. EXCLUDENTE DE CULPABILIDADE NO COMPROVADA.

LITIGNCIA DE M-F. NO CARACTERIZAO. DOSIMETRIA. PENAS PRIVATIVAS DE LIBERDADE

INFERIORES A QUATRO ANOS DE RECLUSO. CONDENADOS NO REINCIDENTES. REGIME INICIAL

ABERTO. ARTIGO 33, 2, C, DO CDIGO PENAL. SUBSTITUIO. CRITRIO DA SUFICINCIA. NO

ATENDIMENTO. ARTIGO 44, INCISO II, DO CDIGO PENAL. No est configurada a inpcia da inicial

quando a pea acusatria, de forma clara, descreve os fatos criminosos, apresenta a qualificao dos

denunciados e a classificao dos delitos, preenchendo, assim, os requisitos do artigo 41 do Cdigo de

Processo Penal. A conduta incriminada no art. 168-A do Cdigo Penal no se confunde com a

inadimplncia de natureza civil, resultando que eventual priso no decorrer de dvida, mas do

descumprimento de uma obrigao legal - recolhimento das contribuies descontadas dos salrios dos

empregados no prazo da lei (aplicao da Smula n. 65 deste Tribunal). A extino da punibilidade pelo

pagamento, prevista no art. 9, 2, da Lei n. 10.684/2003, somente pode ser reconhecida quando

adimplido o valor total do dbito, incluindo os juros e a multa. Configurada a materialidade e a autoria do

crime previsto no artigo 168-A do Estatuto Repressivo no caso de as provas dos autos demonstrarem que

o agente, frente do seu empreendimento, deixou de repassar ao INSS os valores relativos reteno

das contribuio previdenciria de seus empregados. Tratando-se de delito omissivo-formal a

caracterizao do tipo subjetivo nos crimes de omisso de recolhimento de contribuies previdencirias

independe da inteno especfica de auferir proveito (animus rem sibi habendi), pois o que se tutela no

a apropriao das importncias, mas o seu regular repasse ao INSS. imprescindvel, para que as

dificuldades financeiras possam configurar inexigibilidade de conduta diversa, que a defesa apresente

provas contundentes da insolvncia do empreendimento. A interposio de recursos ou de peties

desprovidos de teses e contedo relevante para o deslinde do processo, bem como a reiterada no

localizao das testemunhas, so insuficientes para a caracterizao da m-f processual quando no

acarretam significativo prejuzo ao andamento do feito, porquanto representam o exerccio da garantia

constitucional da ampla defesa. A reclassificao pela Corte recursal de alguns dos elementos empregados

no juzo monocrtico para fundamentar a exacerbao da pena nas etapas do sistema trifsico no

acarreta prejuzo algum aos demandados quando remanesce observado o limite final da reprimenda

estabelecida a quo. Precedentes do Supremo Tribunal Federal. Os rus no reincidentes condenados a

pena privativa de liberdade inferior a quatro anos de recluso podem cumpri-las em regime inicial aberto,

a teor do disposto no artigo 33, 2, c, do Estatuto Repressivo. Substituio das sanes corporais

obstadas pelo critrio da suficincia insculpido no artigo 44, inciso II, do Cdigo Penal por terem os

corrus personalidades voltadas a prtica de delitos". 4. Contra esse acrdo foi impetrado o Habeas

Corpus n. 197.169, Relatora a Ministra Laurita Vaz, do Superior Tribunal de Justia. Em


19.5.2011, a Quinta Turma concedeu parcialmente a ordem para reduzir a pena imposta a cada

Recorrente para 2 anos,7 meses e 15 dias de recluso: "HABEAS CORPUS. CRIME DE APROPRIAO

INDBITA DE CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA. ART. 59 DO CDIGO PENAL. FIXAO DAS PENAS-BASE

ACIMA DO MNIMO LEGAL. PERSONALIDADE DOS RUS. INEXISTNCIA DE MOTIVAO CONCRETA.

ORDEM CONCEDIDA PARCIALMENTE. 1. Conforme entendimento desta Corte, inquritos policiais e aes

penais em andamento no podem utilizados como fundamento para majorao da pena-base, a ttulo de

maus antecedentes, m conduta social e personalidade voltada para o crime. 2. Apesar do indevido

agravamento da pena-base pela personalidade dos rus, o acrdo impugnado reconheceu corretamente

que as consequncias do crime so desfavorveis aos Pacientes, uma vez que os danos infligidos

Seguridade Social foram considerveis, de forma apta a elevar a reprimenda um pouco acima do mnimo

legal. 3. Ordem concedida parcialmente para reduzir a pena aplicada aos Pacientes [para 2 anos, 7 meses

e 15 dias de recluso], mantido o regime aberto fixado pela acrdo. Prejudicado o pedido de

reconsiderao da deciso que indeferiu a liminar" (grifos nossos). 5. Esse acrdo foi objeto de

embargos de declarao, rejeitados em 20.10.2011: "EMBARGOS DE DECLARAO NO HABEAS CORPUS.

CRIME DE APROPRIAO INDBITA DE CONTRIBUIO PREVIDENCIRIA. ART. 59 DO CDIGO PENAL.

FIXAO DAS PENAS-BASE ACIMA DO MNIMO LEGAL. OMISSO. INEXISTNCIA. REDISCUSSO DA

MATRIA. OPOSIO PARA FINS DE PREQUESTIONAMENTO. IMPOSSIBILIDADE. 1. Os embargos de

declarao destinam-se a suprir omisso, afastar obscuridade ou eliminar contradio existente no

julgado. Dessa forma, a pretenso de rediscutir matria devidamente analisada e decidida,

consubstanciada na mera insatisfao com o resultado da demanda, invivel na via dos aclaratrios. 2.

Ademais, os prprios Embargantes admitem sustentar omisso no acrdo para fins de

prequestionamento, com o intuito de interpor recurso ordinrio constitucional, o que no se coaduna com

a via eleita. 3. Embargos de declarao rejeitados". 6. Os Recorrentes interpem o presente recurso

ordinrio em habeas corpus, no qual alegam que: a) no teria sido demonstrado nas instncias

antecedentes o prejuzo Previdncia, que seria indispensvel incidncia do tipo penal do art. 168-A,

1, inc. I, do Cdigo Penal. Ressaltam que teria sido considerada a existncia do prejuzo pelo mero no

recolhimento dos valores devidos, quando seria necessrio o exame da "impugnao do auto de infrao,

recurso voluntrio, e oferta de penhora na execuo fiscal, pois, na presena destes, tais prejuzos e

danos, tributariamente, s poderiam existir ao final do processo de execuo fiscal". Afirmam ter havido

omisso da Quinta Turma do Superior Tribunal de Justia ao no apreciar tais alegaes. b) preencheriam

os requisitos previstos no art. 44 do Cdigo Penal para a substituio da privativa de liberdade pela

restritiva de direitos e ter havido omisso da Quinta Turma do Superior Tribunal de Justia ao no

apreciar alegaes referentes a essa matria. c) a Quinta Turma do Superior Tribunal de Justia teria

deixado de apreciar suposto erro material no julgado proferido pelo Tribunal Regional Federal da 4

Regio, que assentou o no cumprimento do disposto no inc. II do art. 44 do Cdigo Penal em razo da

personalidade dos condenados, quando esse dispositivo trata de reincidncia. d) o "agravamento da pena

base em razo dos danos causados a Previdncia constitui indevido bis in idem por erigir o crime sob si

prprio, como tambm pelo aspecto temporal, posteriormente utilizado para justificar o


aumento pela continuao delitiva". Ressalta que a Quinta Turma do Superior Tribunal de Justia no

examinou essa alegao. e) a "5 Turma do E. STJ, ao manter a deciso da E. Corte Regional quanto ao

regime inicial aberto com base na personalidade dos rus, incorreu em contradio, pois tal elemento j

tinha sido rechaado em trecho anterior do decisum". f) os embargos de declarao "possuem objetivo de

aclarar deciso, tratando-se de contradies, obscuridades e omisses e para as questes que devam ser

melhores norteadas, aquelas mencionadas no artigo 463 do CPC". Dessa forma, afirmam que,

por"questo de prudncia, torna-se conveniente que a parte apresente os embargos de declarao, ainda

que o fim seja de atingir efeitos modificativos, tampouco importando que a deciso seja definitiva ou no,

final ou interlocutria". Este o teor dos pedidos: "Presente o fumus boni iuris e o periculum in mora,

requer-se o deferimento da medida liminar da presente ordem, mantendo a eficcia do deferimento da

liminar at a deciso definitiva do presente writ; Pugna a defesa para que seja apreciado o presente

Recurso Ordinrio em Habeas Corpus e ao fim concedida a ordem para: I) Determinar a devoluo dos

autos a colenda 5 Turma do E. STJ, para que todos os mritos dos Embargos de Declarao sejam

apreciado em sua ntegra. Caso no seja este o entendimento de Vossa Excelncia, requer-se: II) Acolher

os argumentos da defesa, pela modificao da deciso que manteve o aumento da pena base em 3 (trs)

meses acima do mnimo legal, por reconhecimento da inexistncia de danos infligidos a Previdncia,

agravando a pena base pelas consequncias do crime, em razo de danos/prejuzos inexistentes a

Previdncia, de sorte a eliminar o bis in idem, eis que a sentena e o Acordo regional erigiram o crime

sob si prprio), por tais danos/prejuzos j fazerem parte integral da tipologia da norma contida no art.

168-A, 1, I, do CP, para fixar a pena-base no mnimo legal de 2 (dois) anos. III) Acolher os

argumentos lanados pela defesa, pela aplicao de penas alternativas, nos termos do art. 44 do CP, eis

que o elemento valorativo de personalidade dos rus j tinha sido afastado anteriormente no respeitvel

voto, assim no servindo para agravar o regime inicial de cumprimento da pena, frente ao erro material

contido no Acordo regional eis que inexistem aes penais com trnsito em julgado final, para aplicar as

penas alternativas, com base no inciso II do art. 44 do CP". Examinada a matria posta apreciao,

DECIDO. 7. Neste exame preambular, a exposio dos fatos e a verificao das circunstncias presentes e

comprovadas na ao conduzem ao indeferimento da medida liminar requerida, no se verificando, de

plano, plausibilidade jurdica dos argumentos apresentados na inicial. 8. Quanto s alegaes referentes

demonstrao do prejuzo Previdncia e ao no exaurimento na via administrativa da discusso dos

valores no recolhidos, tem-se na sentena condenatria: "1.1 Alega ainda a defesa dos rus, a ausncia

de condio de procedibilidade, consistente na prejudicialidade do procedimento administrativo-tributrio.

No desconheo a recente deciso do STF no julgamento do HC 2537 (rel. Ministro Maro Aurlio, jul.

10.03.2008), entendendo que o crime de apropriao indbita previdenciria no consubstancia crime

formal, mas omissivo material, exigindo a definitiva constituio do crdito tributrio para fins de

persecuo penal. No caso dos autos, porm, o crdito tributrio apurado na NFLD n. 35.339.733-4, que

deu origem denncia, j restou devidamente constitudo (fl. 1092). Consta dos autos que a impugnao

apresentada pelos acusados na esfera administrativa foi julgada improcedente, mantendo o lanamento

fiscal (fls. 1087/1089). A deciso administrativa transitou em julgado em 04.10.2002 (fl.


1092), havendo, destarte,a constituio definitiva do crdito tributrio. Observo, por oportuno, que a

denncia foi recebida em 04.08.2004 (fls. 739/745), posteriormente, portanto, constituio definitiva do

crdito tributrio. (...) 3. Extino da punibilidade em referncia NFLD n. 35.339.733-4 com a aplicao

do art. 34 da Lei 9.249/95 c/c Lei n. 9.964/00 e Extino pela Novao - Transao. Dispe o artigo 34 da

Lei n. 9.249/95 que se extingue a punibilidade dos crimes definidos na Lei n. 8.137, de 27 de dezembro

de 1990, e na Lei n. 4.729, de 14 de julho de 1965, quando agente promover o pagamento do tributo ou

contribuio social,inclusive acessrios, antes do recebimento da denncia. Por sua vez, o artigo 15,

pargrafo 3 da lei n. 9.964/00, estabelece que suspensa a pretenso punitiva do Estado, referente aos

crimes previstos nos arts. 1 e 2 da Lei n. 8.137, de 27 de dezembro de 1990, e no art. 95 da Lei n.

8.212,de 24 de julho de 1991, durante o perodo em que a pessoa jurdica relacionada com o agente dos

aludidos crimes estiver includa no Refis, desde que a incluso no referido Programa tenha ocorrido antes

do recebimento da denncia criminal. O 3 do mesmo artigo prev que se extingue a punibilidade dos

crimes referidos neste artigo quando a pessoa jurdica relacionada com o agente efetuar o pagamento

integral dos dbitos oriundos de tributos e contribuies sociais, inclusive acessrios, que tiverem sido

objeto de concesso de parcelamento antes do recebimento da denncia criminal. A causa de extino da

punibilidade do art. 34 da Lei n. 9.249/95 o pagamento integral do dbito, o que no ocorreu no caso

dos autos, tendo em vista que no h sequer prova nos autos de que a empresa tenha aderido a qualquer

espcie de parcelamento. Muito pelo contrrio, a Procuradoria Federal informa fl. 1057, que no consta

qualquer espcie de parcelamento em relao ao crdito tributrio consubstanciado na NFLD n.

35.339.733-4. () Os rus aduzem, ainda, que foram optantes do REFIS e que desta forma os crditos

nele includos so considerados novao de dvida, passando-se a existir novo dbito, extinto o anterior e,

que a adeso ao parcelamento regulariza a situao do contribuinte perante o Fisco, desse modo, opera-

se a extino da punibilidade, com a extino do crdito consolidado em nova dvida, para todos os

contribuintes optantes desta forma de parcelamento. Em que pesem as alegaes dos rus de terem

optado poca prpria pelo Programa de Recuperao Fiscal institudo pela Lei n. 9.964/00, vejo que os

crditos que deram ensejo a esta ao penal (NFLD n. 35.339.733-4), no foram, em nenhum

momento,includos em qualquer modalidade de parcelamento, como ressalta a autarquia previdenciria

fl. 1057, restando devidamente constitudos. O REFIS foi institudo em abril de 2000 com a publicao da

Lei n. 9.964/00, possibilitando aos contribuintes o parcelamento dos crditos tributrios devidos em prazo

dilatado e sistema de amortizao especial. Possibilitou, inclusive, o parcelamento de crditos oriundos de

reteno das contribuies previdencirias (art. 1, in fine), o que seria o enquadramento para os crditos

dos autos. Entretanto, referida lei estabeleceu condies e limitaes ao alcance do parcelamento. O

parcelamento, como favor fiscal, pode limitar seu alcance, estipular prazo para pagamento livremente e

condies para o enquadramento do contribuinte, obedecidos os princpios que regem a administrao

pblica. Assim, temos como limitao imposta pela prpria Lei n. 9.964/00, em seu artigo 1, que os

crditos passveis de incluso nesta modalidade de parcelamento seriam somente aqueles com

vencimento at 29 de fevereiro de 2000 (). A Lei n. 10.189/01 ainda estabeleceu outra forma de

parcelamento agregado ao REFIS, cujos crditos tenham vencimento at 15 de setembro de


2000 (). Ocorre que os fatos geradores da NLFD n. 35.339.733-4 compreendem, respectivamente, as

competncias agosto de 2001; outubro a dezembro de 2001, inclusive dcimo terceiro do ano de 2001,

com seus vencimentos datados para o dia 02 do ms seguinte ocorrncia do fato gerador, conforme

dispunha poca o art. 30, inciso I, alnea b da Lei n. 8.212/91 (alterado o prazo ali estipulado pela Lei n.

11.488 de 15 de junho de 2007). Esto seus vencimentos, desse modo, colocados muito alm da

abrangncia do REFIS, razo pela qual no foram, e nem poderiam ter sido, includos naquele Programa.

Ainda, no s vedada a incluso de crditos posteriores quela data neste parcelamento, como a

existncia para o contribuinte optante de crditos constitudos e no pagos aps a data legalmente

estipulada, importar em sua excluso do parcelamento especial (). Entendo que ainda que o resultado

naturalstico no seja exigido para a configurao do tipo do art. 168-A, 1, inciso I, sempre que o

contribuinte, deliberadamente, deixa de recolher importncia retida aos cofres da autarquia

previdenciria,configura-se dano efetivo seguridade social, pela simples ausncia da entrada daqueles

valores. Desse modo, o resultado dano seguridade social justifica, por si s, a tutela penal estipulada

pelo Estado, que se v obstado, pela conduta dos rus, em cumprir sua funo de guarida social, cuja

finalidade neste caso, em ltima anlise, assegurar a existncia digna de seus cidados. Ademais, o

bem juridicamente tutelado pelo tipo do art. 168-A e pargrafo, no se limita ao caixa da Seguridade

Social, mas, secundariamente, tutela-se tambm a ordem tributria, vez que referidas contribuies tm

natureza tributria e esto insertas no sistema tributrio nacional. So, ambos, bens jurdicos

constitucionalmente assegurados merecedores da proteo penal, que abarca, cada vez mais, valores

difusos e coletivos, como a ordem econmica, a sade e o meio ambiente. Assim, a alegao de que o

Estado visa, pelo tipo do art. 168-A, punir o sonegador, na sua essncia, descabida, vez que o que se

tutela diretamente a subsistncia financeira da Previdncia Social e indiretamente, a funo estatal

compreendida na seguridade social, e a ordem tributria. () Crimes tributrios como os que se imputam

aos acusados nestes autos lesam gravemente o patrimnio da Previdncia Social, atingindo indiretamente

os contribuintes que tm suas contribuies recolhidas e no repassadas a quem de direito - ainda mais

se tendo em conta o considervel valor das contribuies que deveriam ter sido repassadas Previdncia:

aproximadamente R$ 328.411,17 (trezentos e vinte e oito mil, quatrocentos e onze reais e dezessete

centavos), consolidado pela LDC n. 35.339.733-4,em 28.06.2002" (grifos nossos). Esses fundamentos

foram corroborados nas instncias antecedentes. Dessa forma no h se falar, pelo menos neste exame

inicial e precrio, em qualquer reflexo no processo penal pelo que viria a ocorrer na via administrativa,

pois se afirmou a constituio do crdito tributrio quanto aos valores no recolhidos e o no

parcelamento para seu pagamento. 9. Com relao necessidade de demonstrao de prejuzo,

considerado o tipo penal do art. 168-A, 1, inc. I, do Cdigo Penal, este Supremo Tribunal assentou:

"PENAL. HABEAS CORPUS. OMISSO NO RECOLHIMENTO DE CONTRIBUIES PREVIDENCIRIAS (ART.

95, D, DA LEI N 8.212/91, ATUALMENTE PREVISTO NO ART. 168-A DO CDIGO PENAL). PRINCPIO DA

INSIGNIFICNCIA. REQUISITOS AUSENTES. REPROVABILIDADE DO COMPORTAMENTO. DELITO QUE

TUTELA A SUBSISTNCIA FINANCEIRA DA PREVIDNCIA SOCIAL, BEM JURDICO DE CARTER

SUPRAINDIVIDUAL. ORDEM DENEGADA. 1. O princpio da insignificncia incide quando


presentes, cumulativamente, as seguintes condies objetivas: (a) mnima ofensividade da conduta do

agente, (b) nenhuma periculosidade social da ao, (c) grau reduzido de reprovabilidade do

comportamento, e (d) inexpressividade da leso jurdica provocada. Precedentes: HC 104403/SP, rel. Min.

Crmen Lcia, 1 Turma,DJ de 1/2/2011; HC 104117/MT, rel. Min. Ricardo Lewandowski, 1 Turma, DJ

de 26/10/2010; HC 96757/RS, rel. Min. Dias Toffoli, 1 Turma, DJ de 4/12/2009; HC 97036/RS, rel. Min.

Cezar Peluso, 2 Turma, DJ de 22/5/2009; HC 93021/PE, rel. Min. Cezar Peluso,2 Turma, DJ de

22/5/2009; RHC 96813/RJ, rel. Min. Ellen Gracie, 2 Turma, DJ de 24/4/2009. 2. In casu, os pacientes

foram denunciados pela prtica do crime de apropriao indbita de contribuies previdencirias no valor

de R$ 3.110,71 (trs mil,cento e dez reais e setenta e um centavos). 3. Deveras, o bem jurdico tutelado

pelo delito de apropriao indbita previdenciria a subsistncia financeira Previdncia Social,

conforme assentado por esta Corte no julgamento do HC 76.978/RS, rel.Min. Maurcio Corra ou, como

leciona Luiz Regis Prado, o patrimnio da seguridade social e, reflexamente, as prestaes pblicas no

mbito social (Comentrios ao Cdigo Penal, 4. ed. - So Paulo: RT, 2007, p. 606). 4. Consectariamente,

no h como afirmar-se que a reprovabilidade da conduta atribuda ao paciente de grau reduzido,

porquanto narra a denncia que este teria descontado contribuies dos empregados e no repassado os

valores aos cofres do INSS, em prejuzo arrecadao j deficitria da Previdncia Social, configurando

ntida leso a bem jurdico supraindividual. O reconhecimento da atipicidade material in casu implicaria

ignorar esse preocupante quadro. Precedente: HC 98021/SC, rel. Min. Ricardo Lewandowski, 1 Turma,DJ

de 13/8/2010. 5. Parecer do MPF pela denegao da ordem. 6. Ordem denegada" (HC 102.550, Rel. Min.

Luiz Fux, DJe 8.11.2011 -grifos nossos). 10. Quanto substituio da pena privativa de liberdade imposta

aos Recorrentes pela restritiva de direitos, tem-se na sentena condenatria: "A Lei n. 9.714/98 ampliou

o rol das modalidades de penas restritivas de direito, dando nova redao ao art. 44 do CP e

condicionando a substituio das penas privativas de liberdade por penas restritivas de direito aos

seguintes requisitos: I - aplicada pena privativa de liberdade no superior a quatro anos e o crime no foi

cometido com violncia ou grave ameaa pessoa ou, qualquer que seja a pena aplicada se o crime for

culposo; II - o ru no for reincidente em crime doloso; III - a culpabilidade, os antecedentes, a conduta

social e a personalidade do condenado, bem como os motivos e as circunstncias indicarem que essa

substituio seja suficiente. Nota-se que as circunstncias arroladas no inciso II guardam semelhana

com as do art. 59 do CP, utilizados na fixao da pena. Desse modo, como exposto anteriormente,

entendo que as circunstncias no indicam que a substituio seja suficiente condenao dos rus, ante

a alta reprovabilidade da conduta perpetrada pelos mesmos e a prtica reiterada do mesmo delito. Como

j exposto alhures, o delito causa consequncias diretas (ordem tributria e subsistncia financeira da

Seguridade Social) e, principalmente indiretas (prejudica a funo estatal de provimento social aos seus

cidados). Desse modo, temos que a vtima, indireta, no individualizada, mas coletiva, vez que a

conduta dos rus traz prejuzo sociedade, merecendo repreenso proporcional leso causada. Vale

ressaltar que o ordenamento admite a dupla funo da pena, reprimir e prevenir, devendo, portanto, a

pena ser fixada de forma a punir o agente pela conduta e tambm para trazer ao ncleo social a

preveno de que o crime punido de forma proporcional e adequada. Desta forma, tenho que


no caso dos autos no possvel substituir-se a pena privativa de liberdade por penas restritivas de

direito, por no preencher os requisitos do art. 44 do CP e pelas razes acima aduzidas". O Tribunal

Regional Federal da 4 Regio assentou: "Por fim entendo incabvel a substituio da pena privativa de

liberdade dos recorrentes por penas restritivas de direitos, porquanto, em que pese terem preenchido o

requisito temporal previsto no artigo 44, inciso I, do Estatuto Repressivo, o critrio da suficincia,

insculpido no inciso II do dispositivo legal em comento, no restou atendido em funo da personalidade

dos acusados". Ao julgar os embargos de declarao opostos contra o julgamento proferido no Habeas

Corpus n. 197.169, a Quinta Turma do Superior Tribunal de Justia decidiu: "[I]ndependentemente do

fundamento utilizado pelo acrdo impugnado, a substituio da pena privativa de direitos na hiptese

no se mostra possvel na espcie, tanto pelo reconhecimento de circunstncias judiciais desfavorveis

quanto por no ser socialmente recomendvel, uma vez que os elementos instrutrios revelam que os

Pacientes praticava habitualmente o crime de apropriao indbita de contribuies previdencirias. Com

efeito, o reconhecimento de circunstncias judiciais desfavorveis indicam que os Condenados, ainda que

sejam primrios, no preenchem os requisitos previstos no art. 44, inciso III, do Cdigo Penal. Por fim, o

aumento pela continuidade delitiva foi fixado no mnimo legal, nada havendo a reparar no acrdo

vergastado". Portanto, embora possa parecer ter havido erro material no acrdo do Tribunal Regional

Federal da 4 Regio, ao fazer meno da personalidade e referir-se ao inciso II do art. 44 do Cdigo

Penal, as instncias antecedentes consideraram que os Recorrentes no preenchem todos os requisitos

para a substituio da pena privativa de liberdade pela restritiva de direitos. Concluir pela substituio

somente seria possvel com a realizao de novo juzo de reprovabilidade do fato, ao que no se presta o

procedimento sumrio e documental do habeas corpus (HC 103.742, de minha relatoria, DJe 25.11.2010;

HC 87.684, Rel.Min. Seplveda Pertence, DJ 25.8.2006; HC 88.132, Rel. Min. Seplveda Pertence, DJ

2.6.2006; e RHC 90.525, Rel. Min. Seplveda Pertence, DJ 25.5.2007). 11. Quanto s demais questes

postas, ressalto que a liminar medida inicial e precria, que no completa a jurisdio antes do exame

de todos os elementos necessrios ao convencimento do julgador e concluso do julgado. Da sobrevm

a necessidade de anlise da questo de forma mais detida, aps a complementao da instruo do

pedido com as informaes a serem prestadas pelo juzo da 1 Vara Federal da Subseo Judiciria de

Joinville/SC, pelo Tribunal Regional Federal da 4 Regio e pela Ministra Laurita Vaz, do Superior Tribunal

de Justia, Relatora do Habeas Corpus n. 197.169, e com o parecer do Procurador-Geral da Repblica. 12.

Pelo exposto, indefiro a medida liminar requerida. Oficie-se ao juzo da 1 Vara Federal da Subseo

Judiciria de Joinville/SC, ao Tribunal Regional Federal da 4 Regio e Ministra Laurita Vaz, do Superior

Tribunal de Justia, Relatora do Habeas Corpus n. 197.169, para, com urgncia e por fax,prestarem

informaes pormenorizadas quanto s alegaes apresentadas no presente recurso e fornecerem cpia

dos documentos que considerarem pertinentes. Remeta-se, com os ofcios a serem enviados, com

urgncia e por fax, cpia do presente recurso ordinrio em habeas corpus e da presente deciso. 13.

Prestadas as informaes, vista ao Procurador-Geral da Repblica. Publique-se. Braslia, 13 de abril de

2012.Ministra CRMEN LCIA Relatora.


3. Simulado

3.1 - CESPE - 2012 - STJ - Analista Judicirio - rea Judiciria - No que concerne ao direito penal,

julgue os itens que se seguem.

Praticar crime contra a ordem tributria o gerente de empresa que elevar o valor de venda a prazo de

determinados bens mediante cobrana de comisso considerada ilegal.

Certo Errado

3.2 - PC-RJ - 2008 - PC-RJ - Inspetor de Polcia - O Supremo Tribunal Federal decidiu que os crimes

previstos no art. 1 da Lei 8.137/90 so crimes materiais. Isso significa que:

a) preciso aguardar o trmino do procedimento administrativo-fiscal em que seja constatada a efetiva

reduo ou supresso do tributo para ajuizar a ao penal por crime de sonegao fiscal.

b) preciso que a denncia venha acompanhada de laudo pericial subscrito por dois peritos oficiais

atestando a falsificao da Certido Negativa de Dbitos Fiscais.

c) o autor do crime ter a pena aumentada em 1/3 a 2/3.

d) no ser instaurado inqurito para apurao da conduta do funcionrio que patrocinar, direta ou

indiretamente, interesse privado perante a administrao fazendria, valendo-se da qualidade de

funcionrio pblico.

e) a lei foi revogada.

3.3 - CESPE - 2011 - TRF - 1 REGIO Juiz - Em relao ao crime de apropriao indbita

previdenciria e ao delito de sonegao de contribuio previdenciria, assinale a opo correta.

a) Caracteriza-se sonegao previdenciria quando o agente deixa de recolher, no prazo e na forma legal,

contribuio ou outra importncia que, destinada previdncia social, tenha sido descontada de

pagamento efetuado a segurados, a terceiros ou arrecadada do pblico ou, ainda, que tenha integrado

despesas contbeis ou custos relativos venda de produtos ou prestao de servio.

b) Dispe o CP, de forma expressa, a possibilidade de se conceder o perdo judicial, previsto na parte

especial do cdigo, ou somente a aplicao da pena de multa ao crime de sonegao previdenciria se o

agente for primrio e de bons antecedentes e desde que tenha promovido, aps o incio da ao fiscal e

antes de recebida a denncia, o pagamento integral ou parcelamento da contribuio social

previdenciria, incluindo-se acessrios.


c) Nos termos do entendimento jurisprudencial estabelecido nos tribunais superiores, o crime de

apropriao indbita previdenciria considerado delito omissivo prprio, em todas as suas modalidades,

e consuma-se no momento em que o agente deixa de recolher as contribuies, depois de ultrapassado o

prazo estabelecido na norma de regncia, sendo, portanto, desnecessrio o animus rem sibi habendi.

d) Em relao aos crimes de apropriao indbita e de sonegao previdenciria, preconiza o CP que

devem ser suspensas a pretenso punitiva e a prescrio penal, desde que haja parcelamento do dbito e

os pedidos sejam formalizados e aceitos antes do recebimento da denncia criminal, uma vez que,

quitados integralmente os dbitos, inclusive os acessrios, objeto de parcelamento, extingue-se a

punibilidade.

e) Nos crimes de apropriao indbita previdenciria, assegura a lei, de forma expressa, a incidncia da

causa extintiva da punibilidade se o agente, espontaneamente, declarar e confessar as contribuies,

importncias ou valores e prestar as informaes devidas previdncia social, na forma definida em lei ou

regulamento, antes do incio da ao fiscal.

3.4 - CESPE - 2011 - TRF - 5 REGIO - Juiz - No que concerne s leis penais especiais e aos crimes

contra a seguridade social, assinale a opo correta.

a) Encontra-se pacificada a jurisprudncia dos tribunais superiores no sentido de que o crime de

estelionato contra a previdncia social de natureza permanente, de forma que o termo inicial do prazo

prescricional ocorre com a cessao do recebimento do benefcio previdencirio.

b) A formao de quadrilha armada para evitar invases rurais de integrantes de movimento de

trabalhadores sem terra configura crime contra a segurana nacional e afeta diretamente interesse da

Unio, ente responsvel por conduzir a poltica fundiria nacional.

c) Para a configurao da conduta consistente em ocultar a natureza ou a origem de bens, direitos ou

valores provenientes, direta ou indiretamente, de crime, exige-se prova da participao do acusado no

delito antecedente.

d) No se admite a aplicao do princpio da insignificncia em relao ao funcionamento de estao de

rdio no perodo de dois meses entre o vencimento de licena ambiental e a concesso, em definitivo, de

nova autorizao pela autoridade administrativa.

e) O delito de apropriao indbita previdenciria, previsto no art. 168-A do CP, omissivo prprio,

dispensando-se, para a sua caracterizao, qualquer especial fim de agir.


Gabarito:

3.1 Errado 3.2 A 3.3 C 3.4 E


5. LOUSAS

legislaçao pena lespecial renato brasileirol

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