JUSTIÇA FISCAL E TRIBUTÁRIA: Progressividade da tributação e

desoneração da folha de pagamento.

São Paulo, 24 de agosto de 2011

Indicadores de Iniquidade doSistema Tributário Nacional

RELATÓRIO DE OBSERVAÇÃO NO 2

Conselho de DesenvolvimentoEconômico e Social - CDES

COMITÊ TÉCNICO DO OBSERVATÓRIO DE EQUIDADE:

IBGE; IPEA; DIEESE; SEDESSINDIFISCO; RECEITA FEDERAL DO BRASIL

Indicadores de Equidade do Sistema Tributário NacionalM

acro

prob

lem

a

Sistema tributário nacional é desigual e injusto

Pro

blem

as Sistema tributário

regressivo e carga mal distribuída

Retorno social baixo em

relação à carga tributária

Estrutura tributária desincentiva as

atividades produtivas e a geração de emprego

Inadequação do pacto federativo

em relação às competências

tributárias, responsabilidades e territorialidades

Não há cidadania tributária

Pessoas que ganham até 2

salários mínimos pagam 48,8% da

renda em tributos

De uma carga tributária de

34,9%, apenas 10,4% retornam à sociedade na

forma de investimentos em educação...

(2008)

Nos 20% municípios mais pobres vivem 27% dos

brasileiros e seus orçamentos per capita

não passam de R$ 1.032,00 (2009)

A União arrecada IPI, COFINS, CIDE e PIS sobre diferentes

bases de incidência e cobrança não harminizada.

Existem 27 legislações para o ICMS e 5.564 para o ISS

Pessoas que ganham acima de 30

salários mínimos pagam 26,3% da

renda em tributos

Nos 20% mais ricos, vivem 17% dos

brasileiros e seus orçamentos per capita superam R$2.000,00

Dad

osIn

dica

dore

s

Carga tributária por faixa de salário

mínimo

Investimentos públicos em saúde

educação, segurança

pública, habitação e seneamento (%

PIB)

Orçamento municipal per

capita dos 20% mais pobres

(1.067 municípios) e dos 20% mais

ricos (1.067)

Carga tributária sobre produtos finais não é

transparente

Eleição dos três principais problemas do STN (% de

votos)

Grande n. de Tributos (76%)

Tributos cumulativos (57%)

E tributação sobre a folha de pagamento (44%)

(2003)

4

Não há cidadania tributária

Indicador

Carga Tributária sobre produtos finais não é

transparente

Dados

•A União arrecada IPI, COFINS CIDE e PIS

sobre bases de incidência e cobrança

não hamonizadas.

• Existem 27 legislações para o ICMS e 5.564

para o ISS

5

Não há cidadania tributária

Indicadores DadosCausas

Falta visibilidade sobre impostos pagos

Professores capacitados (EAD)

Número de adesões a Nota Fiscal Eletrônica por entes federados em relação ao total de entes federados

IPI – Federal – regime não cumulativo – Base de incidência: importação e produção de produtos

COFINS – Federal – misto – Importação, produção e comercialização de bens e serviços

PIS – Federal – misto – idem

CIDE -combustíveis – Federal – cumulativo – Importação e comercialização de petrólio e gás natural e seus derivados

ICMS – Estadual, - não cumulativo – circulação de mercadorias e prestação de serviço de transportes

ISS - Municipal – cumulativo – Prestação de serviços não compreendidos na base do ICMS, definidos em lei complementar.

106 municípios (2009)Insuficiência de educação fiscal

No. de Municípios que implantaram o PNEF

Regulamentar parágrafo 5 do Art. 150 da CF que determina medidas para que os consumidores sejam esclarecidos acerca dos impostos que incidam sobre mercadorias e serviços.

10% 57.131 professores em um universo de 567.000 (2009)

8.063 dias (12/11/2010)Número de dias sem regulamentação da Lei

Grande número de tributos incidentes sobre os produtos finais regidos por distintas regras.

6

Sistema tributário regressivo e carga mal distribuída

Indicador

Carga tributária total por faixa de salário mínimo

DADOS

Pessoas que ganham até 2 salários mínimos pagam 48,8% da renda em tributos (2004)

Pessoas que ganham acima de 30 salários mínimos pagam 26,3% da renda em tributos (2004)

Indicadores 2005

Distribuição da carga total por decil de renda10% mais pobres pagam 32,8% em tributos

(2002/3) e 10% mais ricos apenas 22,7% ...

Causas

Carga tributária bruta total

Arrecadação de impostos sobre bens e serviços (IPI, ICMS, ISS, COFINS e demais impostos sobre produção e importação)

Arrecadação de impostos sobre a renda e a propriedade (IR, CSLL, IPTU, IPVA, ITR, ITCD, ITBI)

34,7% (2007) e 34,9% (2008) 35,8% (2007); média OCDE 35,8%

.....

16,3% do PIB ou 46,8% da carga (2008)

8,9% do PIB ou 25% da carga

Arrecadação do IRPF

Inobservância do princípio da capacidade contributiva para distribuição do ônus tributário entre as famílias

Carga tributária é mal distribuída

IR como instrumento de redistribuição de renda e promoção da justiça fical é mal aproveitado.

2,3% do PIB ou 6,74% da carga (2008 OCDE : 8,95% do PIB ou 25% da carga

(2007)

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