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Considera-se uso de SEPD a utilização de programa aplicativo para emissão de documento fiscal ou
escrituração de livros fiscais em equipamento impressor, inclusive equipamento Emissor de Cupom Fiscal (ECF).
O contribuinte que utilizar sistema eletrônico de terceiros para emitir documento fiscal ou escriturar livro fiscal por SEPD equipara-se a usuário de SEPD e obriga-
se ao cumprimento das obrigações acessórias decorrente do uso do SEPD.
A impressão de Nota Fiscal de Venda a Consumidor por SEPD somente poderá ocorrer com uso de Emissor de
Cupom Fiscal (ECF).
Objetivos
DISPENSADO DAS OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS DECORRENTES DO USO DE SEPD
MICROEMPRESA
AMBULANTE
DEPÓSITO FECHADO
Contribuinte que somente escriture livro Registro de Inventário por SEPD.
Dispensado
Não é considerado usuário de SEPD o contribuinte que utilize SEPD somente para emissão de Cupom Fiscal, se o
ECF utilizado for do tipo:ECF-MR que não possua Memória de Fita-detalhe e cujo Software Básico não condicione a emissão de Redução Z sem que seja realizada a transferência para computador externo dos dados referentes aos registros realizados diariamente;ECF-PDV que não possua Memória de Fita-detalhe e cujo Software Básico não seja comandado por programa aplicativo para emissão de documento e não condicione a emissão de Redução Z sem que seja realizada a transferência, para computador externo, dos dados referentes aos registros realizados diariamente.
Dispensado
www.sefaz.ba.gov.brComunicação, Alteração e Cessação de Uso
O contribuinte deverá se dirigir à INFAZ para:
cessação total do uso SEPD; cessação parcial, quando apenas o livro Registro de Inventário continuar sendo escriturado por SEPD; autorização ou alteração de uso, tratando-se de usuário de SEPD cuja Unidade Central de Processamento (UCP) esteja localizada em outra unidade federada.
Comunicação, Alteração e Cessação de Uso
REGISTRO FISCAL
São as informações gravadas em meio eletrônico referentes aos elementos contidos
nos documentos fiscais .
O armazenamento do registro fiscal em meio eletrônico está disciplinado no Manual de Orientação para Usuários de Sistema de Processamento de Dados de que trata o Convênio ICMS 57/95.
Escrita Fiscal
10 – dados do informante11 – complemento dados do informante50 – NF; Energia Elétrica; Telecomunicação; e-NF51 – IPI53 – substituição tributária54 – itens mercadoria / produto55 – GNRE (substituição tributária interestadual)56 – veículos automotores NOVOS60 – ECF (60M, 60A , 60D, 60I e 60R)61 – bilhetes passagem, NF produtor etc (61R)70 – conhecimento transporte, NF transporte71 – informações da carga transportada74 – inventário75 – descrição mercadoria / produto76 – NF comunicação; telecomunicações77 – comunicação; telecomunicação (detalhes)90 – totalizadores do arquivo
Escrita Fiscal
Escrita Fiscal Eletrônica ArquivoSintegra
INFORMAÇÕES
FISCO
CONTRIBUINTECONTRIBUINTE
INFORMAÇÕES
Nota Fiscal ENTRADA
REGISTRO ENTRADAS
Nota Fiscal SAÍDA + RZ
REGISTRO SAÍDAS
DEMAIS LIVROS
Mercadorias compradas e vendidas, serviços tomados e prestados, material de uso ou consumo e ativo imobilizado
CONTRIBUINTECONTRIBUINTE FISCO
INFORMAÇÕES
FISCO FISCO
AUDITORIA TRABALHOSA E DEMORADA
AMOSTRAGEM
ROTEIROS ESPECÍFICOS
POUCOS EXERCÍCIOS
AUDITORIA FÁCIL E RÁPIDA
COMPLETA
TODOS OS ROTEIROS
TODOS EXERCÍCIOS
O contribuinte usuário de SEPD está obrigado a manter, pelo prazo decadencial
(5 anos), as informações referentes ao registro fiscal dos documentos recebidos (entrada) ou emitidos (saída) por qualquer
meio, inclusive manual.
Condições Específicas
Art. 142. Além das obrigações previstas na legislação, relativas à inscrição, emissão de documentos, escrituração das operações e prestações, fornecimento de informações periódicas e outras, são obrigações do contribuinte: (...)XI - tratando-se de contribuintes que utilizem sistemas de processamento de dados para registrar negócios e atividades econômicas, manter à disposição do fisco estadual os arquivos magnéticos relativos aos registros de natureza contábil; (...)§ 2º Ficam dispensados do cumprimento da obrigação de que trata o inciso XI, os contribuintes que optarem pelo regime simplificado de apuração (SimBahia).
Fica dispensada a manutenção do registro fiscal por item de mercadoria (Registro 54) quando o estabelecimento utilizar sistema
eletrônico de processamento de dados exclusivamente para:
escrituração de livro fiscal;ou
emissão de Cupom Fiscal.
O fisco tem interpretado no sentido de dispensar o R54 no arquivo eletrônico enviado mensalmente.
Condições Específicas
Condições Específicas
CONDIÇÃO ESTABELECIDA ATÉ 31/12/2006
Art. 142. Além das obrigações previstas na legislação, relativas à inscrição, emissão de documentos, escrituração das operações e prestações, fornecimento de informações periódicas e outras, são obrigações do contribuinte: (...)XI - tratando-se de contribuintes que utilizem sistemas de processamento de dados para registrar negócios e atividades econômicas, manter à disposição do fisco estadual os arquivos magnéticos relativos aos registros de natureza contábil; (...)§ 2º Ficam dispensados do cumprimento da obrigação de que trata o inciso XI, os contribuintes que optarem pelo regime simplificado de apuração (SimBahia).
Situação Atual
CONDIÇÃO
USO DE SEPD SOMENTE PARA
CUPOM FISCAL LIVROS FISCAIS CF E LIVROS
PEQUENO PORTE ARQUIVO sem R54 DISPENSADO ARQUIVO sem R54
NORMAL ARQUIVO sem R54 ARQUIVO sem R54 ARQUIVO sem R54
No período de apuração do ICMS em que for realizado inventário (dezembro), o arquivo eletrônico entregue deverá conter, também, os registros de inventário (R74), a título de estoque final, que deverão ser repetidos no arquivo eletrônico referente ao período de apuração seguinte (janeiro), a título de estoque inicial.
Condições Específicas
PORTARIA nº 445 de 10/08/1998, que dispõe sobre o alcance dos procedimentos na realização de levantamentos quantitativos de
estoques por espécie de mercadorias.
Art. 3º A apuração de débitos do ICMS mediante esse tipo de auditoria requer os seguintes cuidados:I – criterioso rigor na quantificação das mercadorias, considerando-se o estoque inicial, as quantidades entradas, as quantidades saídas e o estoque final, relativamente a cada item objeto do levantamento;II – atentar para a unidade de medida a ser adotada, que há de ser a mesma utilizada pelo contribuinte para cada espécie de mercadoria: unidade, dúzias, quilos, toneladas, grosas, sacos de "x" quilos, caixas com "x" unidades, metros, litros, etc.;III – nos casos em que o contribuinte não especifique com exatidão as mercadorias comercializadas, ou quando uma mercadoria possa ser identificada por mais de uma denominação, ou ainda quando determinada mercadoria comporte vários subgrupos ou diversas referências, deve-se fazer o agrupamento de cada item a reunir num mesmo item as espécies de mercadorias afins.
Efinal = Einicial + C – VR74dezembro R74janeiro R54NF
R60RCF
R61RNFVC
R54NF
O contribuinte poderá consolidar em um único código todos os itens de mercadorias adquiridos exclusivamente para uso e consumo do estabelecimento.
O contribuinte deverá adotar código único para cada item de mercadoria ou serviço.
É vedada a utilização, em um mesmo exercício fiscal, de um mesmo código para mais de um item de mercadoria ou serviço.
No caso de alteração do código, o contribuinte deverá anotar no RUDFTO a data da alteração, o código anterior e o novo código, indicando a descrição da mercadoria ou do serviço.
Condições Específicas
É facultada a utilização de códigos:
de emitentes, para os lançamentos nos formulários constitutivos do livro Registro de Entradas, elaborando-se Lista de Códigos de Emitentes (LCE);
de mercadorias, para os lançamentos nos formulários constitutivos dos livros Registro de Inventário e Registro de Controle da Produção e do Estoque, elaborando-se Tabela de Códigos de Mercadorias (LCP).
Condições Específicas
Sempre que, informada uma operação em arquivo, por qualquer motivo a mercadoria não for entregue ao destinatário, far-se-á geração de arquivo eletrônico esclarecendo o fato, com o código de finalidade “5”, que será remetido juntamente com o relativo ao mês em que se verificar a ocorrência.
000001
NotaFiscal
Venda
000001
NotaFiscal
devolução
Código 1 (normal)
Código 5 (desfazimento)
Fiscalização
O contribuinte do ICMS do Estado da Bahia que exerce atividade econômica de comércio por
atacado, mesmo que não seja usuário de SEPD para emissão de documentos fiscais ou para escrituração de livros fiscais, está obrigado a
entregar mensalmente arquivo eletrônico com as informações requeridas, na forma e no prazo
estabelecido para os usuários de SEPD .
Fiscalização
ATACADISTA
Fiscalização
O arquivo eletrônico deverá ser entregue via Internet, com uso do programa Transmissão
Eletrônica de Documentos (TED).
FISCOCONTRIBUINTECONTRIBUINTE
O Recibo de Entrega de Arquivo será disponibilizado para impressão, chancelado eletronicamente após a transmissão.
Fiscalização
A partir do dia 05 de fevereiro, a transmissão dos arquivos
magnéticos do SINTEGRA pelo TED (versão 3.11.0) será efetuada com o
uso obrigatório de senha de serviços.
O contribuinte fornecerá ao fisco os documentos e o arquivo eletrônico sempre que for intimado, no prazo de 5 dias úteis contados da data do recebimento da intimação.
Fiscalização
FISCOCONTRIBUINTECONTRIBUINTE
O fisco deve utilizar esse recurso na hipótese do contribuinte não ter enviado o arquivo eletrônico.
A recepção do arquivo pela SEFAZ não caracteriza que o arquivo entregue atende às exigências, especificações e requisitos previstos no Manual de Orientação, sujeitando o contribuinte a correção posterior das inconsistências
verificadas.
Tratando-se de intimação para correção de inconsistências verificadas em arquivo eletrônico, deverá
ser fornecida ao contribuinte Listagem Diagnóstico indicativa das irregularidades encontradas.
Prazo de 30 dias, contados da data do recebimento da intimação, para corrigir arquivo eletrônico apresentado com inconsistência, devendo utilizar, no campo 12 do
Registro Tipo 10, o código de finalidade “2”, referente a retificação total de arquivo.
Fiscalização
Nº Denominação do Campo Conteúdo Tamanho Posição Formato
01 Tipo "50" 02 1 2 N
02 CNPJ CNPJ do remetente nas entradas e do destinatário nas saídas
14 3 16 N
03 Inscrição Estadual Inscrição Estadual do remetente nas entradas e do destinatário nas saídas
14 17 30 X
04 Data de emissão ou recebimento
Data de emissão na saída ou de recebimento na entrada 8 31 38 N
05 Unidade da Federação Sigla da unidade da Federação do remetente nas entradas e do destinatário nas saídas
2 39 40 X
06 Modelo Código do modelo da nota fiscal 2 41 42 N
07 Série Série da nota fiscal 3 43 45 X
08 Número Número da nota fiscal 6 46 51 N
09 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação 4 52 55 N
10 Emitente Emitente da Nota Fiscal (P-próprio/T-terceiros) 1 56 56 X
11 Valor Total Valor total da nota fiscal (com 2 decimais) 13 57 69 N
12 Base de Cálculo do ICMS Base de Cálculo do ICMS (com 2 decimais) 13 70 82 N
13 Valor do ICMS Montante do imposto (com 2 decimais) 13 83 95 N
14 Isenta ou não-tributada Valor amparado por isenção ou não incidência (com 2 decimais)
13 96 108 N
15 Outras Valor que não confira débito ou crédito do ICMS (com 2 decimais)
13 109 121 N
16 Alíquota Alíquota do ICMS (com 2 decimais) 4 122 125 N
17 Situação Situação da Nota Fiscal 1 126 126 X
11 - REGISTRO TIPO 50
Nº Denominação do Campo Conteúdo Tamanho Posição Formato
01 Tipo “54” 2 1 2 N02 CNPJ CNPJ do remetente nas entradas e do destinatário nas
saídas14 3 16 N
03 Modelo Código do modelo da nota fiscal 2 17 18 N
04 Série Série da nota fiscal 3 19 21 X
05 Número Número da nota fiscal 6 22 27 N
06 CFOP Código Fiscal de Operação e Prestação 4 28 31 N
07 CST Código da Situação Tributária 3 32
34
X
08 Número do Item Número de ordem do item na nota fiscal 3 35 37 N
09 Código do Produto ou Serviço
Código do produto ou serviço do informante 14 38 51 X
10 Quantidade Quantidade do produto (com 3 decimais) 11 52 62 N
11 Valor do Produto Valor bruto do produto (valor unitário multiplicado por quantidade) - com 2 decimais
12 63 74 N
12 Valor do Desconto / Despesa Acessória
Valor do Desconto Concedido no item (com 2 decimais). 12 75 86 N
13 Base de Cálculo do ICMS Base de cálculo do ICMS (com 2 decimais) 12 87 98 N
14 Base de Cálculo do ICMS para Substituição Tributária
Base de cálculo do ICMS de retenção na Substituição Tributária (com 2 decimais)
12 99 110 N
15 Valor do IPI Valor do IPI (com 2 decimais) 12 111 122 N
16 Alíquota do ICMS Alíquota Utilizada no Cálculo do ICMS (com 2 decimais) 4 123 126 N
14 - REGISTRO TIPO 54 – PRODUTO (itens constantes nasnotas fiscais modelos 1 e 4)
CÓDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA – CST
O CST tem por finalidade identificar a origem da mercadoria e o regime de tributação a que se sujeita a mercadoria na operação realizada.
O CST é composto de três dígitos; o primeiro indica a origem da mercadoria, e os dois últimos dígitos, a tributação pelo ICMS.
O contribuinte deve indicar o CST no quadro “Dados do Produto” da Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A.
Origem da Mercadoria1º dígito Origem da Mercadoria
0 Nacional1 Estrangeira – importação direta2 Estrangeira – adquirida no mercado interno
2º e 3º dígitos
Tributação pelo ICMS
00 Tributada integralmente10 Tributada e com cobrança do ICMS por
substituição tributária20 Com redução de base de cálculo30 Isenta ou não tributada e com cobrança do
ICMS por substituição tributária40 Isenta50 Suspensão51 Diferimento60 ICMS cobrado anteriormente por substituição
tributária71 Com redução de base de cálculo e cobrança
do ICMS por substituição tributária90 Outras
Tributação pelo ICMS
A condição para estabelecer o código para o 2º e 3º dígitos do CST decorre da tributação da mercadoria pelo ICMS. Isto é, a situação tributária da mercadoria na visão do contribuinte vendedor.
Quando o 2º e 3º dígitos correspondem a 10, 30 e 71, o contribuinte vendedor assume a responsabilidade de substituto tributário. Ou seja, indica a situação tributária da mercadoria na operação própria do vendedor e traz a informação de retenção do ICMS devido pelo adquirente nas operações subseqüentes.
Tributação pelo ICMS
Exemplo
Venda de mercadoria com CST de código 030.
Origem: a mercadoria é de origem nacional — 1º dígito igual a 0 (zero);
Tributação pelo ICMS: a mercadoria é isenta ou não-tributada na operação própria do vendedor — 2º e 3º dígitos igual a 30 (trinta) — e foi realizada retenção do ICMS devido pelo adquirente nas operações subseqüentes, pois o vendedor assumiu o papel de contribuinte substituto.
Caso o adquirente venha a comercializar a mercadoria adquirida com CST igual a 030, a Nota Fiscal emitida deverá indicar CST igual a 060, pois o ICMS da mercadoria foi cobrado na operação anterior pelo regime de substituição tributária.
CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÕES E DE PRESTAÇÕESENTRADAS DE MERCADORIAS E BENS OU AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS
Os códigos referentes a entrada de mercadoria ou bem estão agrupados segundo a localização do estabelecimento remetente, obedecido o seguinte critério:
GRUPO 1.000
Compreende as operações em que o estabelecimento remetente estiver localizado no mesmo Estado
GRUPO 2.000
Compreende as operações em que o estabelecimento remetente estiver localizado em outro Estado
GRUPO 3.000
Compreende as entradas de mercadoria ou bem de procedência estrangeira, importado diretamente pelo estabelecimento, bem como as decorrentes de aquisição por arrematação, concorrência ou qualquer outra forma de alienação promovida pelo Poder Público
Os códigos referentes a aquisição de serviço estão classificados segundo o local de inicio da prestação, obedecido o seguinte critério:
GRUPO 1.000
Compreende as aquisições de serviços iniciados no mesmo Estado
GRUPO 2.000
Compreende as aquisições de serviços iniciados em outro Estado
GRUPO 3.000
Compreende as aquisições de serviços iniciados no exterior
Os códigos referentes à saída de mercadoria ou bem estão agrupados segundo a localização do estabelecimento destinatário, obedecido o seguinte critério:
GRUPO 5.000
Compreende as operações em que os estabelecimentos envolvidos estiverem localizados no mesmo Estado
GRUPO 6.000
Compreende as operações em que os estabelecimentos envolvidos estiverem localizados em Estados distintos
GRUPO 7.000
Compreende as operações em que o destinatário estiver localizado em outro país
Os códigos referentes a prestação de serviço estão classificados segundo a localização do estabelecimento adquirente, obedecido o seguinte critério:
GRUPO 5.000
Compreende as prestações em que os estabelecimentos envolvidos estiverem localizados no mesmo Estado;
GRUPO 6.000
Compreende as prestações em que os estabelecimentos envolvidos estiverem localizados em Estados distintos;
GRUPO 7.000
Compreende as prestações em que o adquirente estiver localizado em outro país
CÓDIGO FISCAL DE OPERAÇÕES E DE PRESTAÇÕESSAÍDAS DE MERCADORIAS E BENS OU AQUISIÇÕES DE SERVIÇOS
AMOSTRA GRÁTIS
ATIVO IMOBILIZADO
COMODATO
CONSERTO E REPARO
CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL
CONSIGNAÇÃO MERCANTIL
DEMONSTRAÇÃO
BRINDES, BONIFICAÇÃO OU DOAÇÃO
DEVOLUÇÃO
DEPÓSITO FECHADO
INDUSTRIALIZAÇÃO
MATERIAL DE USO OU CONSUMO
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIAS
VENDA FORA DO ESTABELECIMENTO
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO
VENDA INTERESTADUAL A NÃO CONTRIBUINTE
OPERAÇÕES NÃO ESPECIFICADAS
EXPORTAÇÃO
AMOSTRA GRÁTIS
Conceito: produto de diminuto tamanho, sem valor comercial, destinado apenas a dar conhecimento da mercadoria fabricada ou comercializada para fins exclusivamente promocionais.
O CFOP a ser utilizado pelo remetente por ocasião da remessa de amostra grátis ao destinatário será 5.911/6.911.
O CFOP a ser utilizado pelo destinatário por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.911/2.911.
OPERAÇÃO REMETENTE DESTINATÁRIOInterna 5.911 1.911
Interestadual 6.911 2.911
Voltar
ATIVO IMOBILIZADO
Compra para o ativo
O CFOP a ser utilizado pelo adquirente por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.551/2.551/3.551.
O CFOP a ser utilizado pelo adquirente por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas, cuja mercadoria esteja sujeita ao regime de substituição tributária, será 1.406/2.406.
O CFOP a ser utilizado por ocasião do lançamento da apropriação do crédito do ativo, quando admitido, será 1.604 (lançamento do crédito relativo à compra de bem para o ativo imobilizado).
ATIVO IMOBILIZADO
Devolução de compra de bem adquirido para o ativo imobilizadoO CFOP a ser utilizado por ocasião da devolução de compra de bem adquirido para o ativo imobilizado será 5.553/6.553/7.553.
Devolução de compra de bem adquirido para o ativo imobilizado, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
O CFOP a ser utilizado por ocasião da devolução de compra de bem adquirido para o ativo imobilizado será 5.412/6.412.
Venda de ativoO CFOP a ser utilizado por ocasião da venda de bem do ativo imobilizado será 5.551/6.551/7.551.
Devolução de venda do ativoO CFOP a ser utilizado por ocasião da entrada em devolução de venda do ativo mobilizado será 1.553/2.553/3.553.
OPERAÇÃO REMETENTE DESTINATÁRIOInterna 5.552 1.552
Interestadual
6.552 2.552
ATIVO IMOBILIZADO
Transferência de ativoO CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE por ocasião da transferência de bem do ativo imobilizado a outro estabelecimento da mesma empresa será 5.552/6.552.O CFOP a ser utilizado pelo DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.552/2.552.
ATIVO IMOBILIZADO
Remessa de ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE por ocasião da remessa de bem do ativo imobilizado para uso fora do estabelecimento será 5.554/6.554.
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.555/2.555.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Remessa 5.554 Entrada 1.555Interestadu
alRemessa 6.554 Entrada 2.555
ATIVO IMOBILIZADO
Devolução de ativo de terceiro, recebido para uso no estabelecimento
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento DESTINATÁRIO por ocasião da devolução do bem do ativo imobilizado ao estabelecimento REMETENTE será 5.555/6.555.
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.554/2.554. REMETENTE DESTINATÁRIO
OPERAÇÃO NATUREZA
CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Retorno 1.554 Devolução 5.555Interestadual Retorno 2.554 Devolução 6.555
Voltar
BRINDES, BONIFICAÇÃO OU DOAÇÃOCONCEITOS
Brinde: mercadoria ou produto que, não constituindo objeto normal da atividade do contribuinte, tenha sido adquirido exclusivamente para distribuição gratuita a consumidor final, isto é, para presentear a pessoa brindada.Bonificação: maneira de gratificar os melhores clientes através da entrega de quantidade maior de mercadorias do que as efetivamente vendidas.Doação: operação a título gracioso, pela qual se oferecem mercadorias ou produtos que constituem objeto normal das atividades do estabelecimento doador, e não aqueles produtos especialmente adquiridos para agradar alguém.
O CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE será 5.910/6.910.
O CFOP a ser utilizado pelo DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Regis de Entradas será 1.910/2.910.
OPERAÇÃO REMETENTE DESTINATÁRIOInterna 5.910 1.910
Interestadual
6.910 2.910
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COMODATO
Remessa
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE por ocasião da remessa de bem por conta de contrato de comodato será 5.908/6.908.
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.908/2.908.
REMETENTE DESTINATÁRIO
OPERAÇÃO NATUREZA
CÓDIGO
NATUREZA CÓDIGO
Interna Remessa 5.908 Entrada 1.908
Interestadual Remessa 6.908 Entrada 2.908
COMODATO
Retorno
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento DESTINATÁRIO em devolução de bem depois de ter cumprido o contrato de comodato será 5.909/6.909.
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.909/2.909.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Retorno 1.909 Retorno 5.909Interestadu
alRetorno 2.909 Retorno 6.909
Voltar
CONSERTO E REPARO
Remessa
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE por ocasião da remessa para conserto ou reparo será 5.915/6.915.
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.915/2.915.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZ
ACÓDIG
ONATUREZ
ACÓDIG
O
Interna Remessa 5.915 Entrada 1.915Interestadual Remessa 6.915 Entrada 2.915
CONSERTO E REPARO
Retorno
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento DESTINATÁRIO por ocasião do retorno de conserto será 5.91 6/6.91 6.
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.916/2.916.
REMETENTE DESTINATÁRIO
OPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA
CÓDIGO
Interna Retorno 1.916 Retorno 5.916
Interestadual
Retorno 2.916 Retorno 6.916
Voltar
CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL
Remessa
O CFOP a ser utilizado pelo consignante REMETENTE em remessa ao consignatário será 5.917/6.917.
O CFOP a ser utilizado pelo consignatário DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.917/2.917.
REMETENTE DESTINATÁRIO
OPERAÇÃO NATUREZA
CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Remessa 5.917 Entrada 1.917
Interestadual Remessa 6.917 Entrada 2.917
CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL
Devolução simbólica de mercadoria consumida pelo consignatário
O CFOP a ser utilizado pelo consignatário DESTINATÁRIO em devolução simbólica ao consignante será 5.919/6.919.
O CFOP a ser utilizado pelo consignante REMETENTE por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.919/2.919.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZ
ACÓDIGO NATUREZ
ACÓDIGO
Interna Devolução
1.919 Devolução
5.919
Interestadual Devolução
2.919 Devolução
6.919
CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL
Venda pelo consignante ao consignatário
O CFOP a ser utilizado na venda pelo consignante REMETENTE ao consignatário será 5.111/6.111 (venda de produção do estabelecimento) ou 5.112/6.112 (venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
O CFOP a ser utilizado pelo consignatário DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.111/2.111.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIG
ONATUREZ
ACÓDIG
OInterna Produção
Terceiros5.1115.112
Compra 1.111
Interestadual ProduçãoTerceiros
6.1116.112
Compra 2.111
CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL
Devolução (física) parcial ou total, se houver, pelo consignatário ao consignante
O CFOP a ser utilizado pelo consignatário DESTINATÁRIO em devolução ao consignante será 5.918/6.918.
O CFOP a ser utilizado pelo consignante REMETENTE por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.918/2.918.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIG
ONATUREZA CÓDIGO
Interna Devolução 1.918 Devolução 5.918Interestadual Devolução 2.918 Devolução 6.918
Voltar
CONSIGNAÇÃO MERCANTIL
Remessa pelo consignante ao consignatário
O CFOP a ser utilizado pelo consignante REMETENTE em remessa ao consignatário será 5.917/6.917.
O CFOP a ser utilizado pelo consignatário DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.917/2.917.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZ
ACÓDIGO
Interna Remessa 5.917 Entrada 1.917Interestadu
alRemessa 6.917 Entrada 2.917
CONSIGNAÇÃO MERCANTIL
Venda pelo consignatário ao adquirente
O CFOP a ser utilizado na venda pelo consignatário REMETENTE ao adquirente será 5.115/6.115.
O CFOP a ser utilizado pelo adquirente DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas dependerá da destinação dada ao produto: 1.101/2.101 (compra para industrialização ou produção rural), 1.102/2.102 (compra para comercialização), 1.551/2.551 (compra de bem para o ativo imobilizado) etc. REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO DESTINAÇÃO CÓDIGO
Interna Venda 5.115 Industrialização
Comercialização
Ativo
1.1011.1021.551
Interestadual
Venda 6.115 Industrialização
Comercialização
Ativo
2.1012.1022.551
CONSIGNAÇÃO MERCANTIL
Venda pelo consignante ao consignatário
O CFOP a ser utilizado na venda efetiva do consignante REMETENTE ao consignatário será 5.113/6.113 (venda de produção do estabelecimento) ou 5.114/6.114 (venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
O CFOP a ser utilizado pelo consignatário DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.113/2.113.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZ
ACÓDIGO
Interna Venda própriaVenda
terceiros
5.1135.114
Entrada 1.113
Interestadual
Venda própriaVenda
terceiros
6.1136.114
Entrada 2.113
CONSIGNAÇÃO MERCANTIL
Devolução (física) parcial ou total, se houver, pelo consignatário ao consignante
O CFOP a ser utilizado pelo consignatário DESTINATÁRIO em devolução ao consignante será 5.918/6.918.
O CFOP a ser utilizado pelo consignante REMETENTE por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.918/2.918.
REMETENTE DESTINATÁRIO
OPERAÇÃO NATUREZA
CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Devolução
1.918 Devolução 5.918
Interestadual
Devolução
2.918 Devolução 6.918
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DEMONSTRAÇÃO
Remessa
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE por ocasião da remessa para de demonstração será 5.912/6.912.
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.912/2.912.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIG
ONATUREZA CÓDIGO
Interna Remessa 5.912 Entrada 1.912
Interestadual
Remessa 6.912 Entrada 2.912
DEMONSTRAÇÃO
Retorno
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento DESTINATÁRIO por ocasião do retorno de demonstração será 5.913/6.913.
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.913/2.913.
REMETENTE DESTINATÁRIO
OPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA
CÓDIGO
Interna Retorno 1.913 Retorno 5.913
Interestadual
Retorno 2.913 Retorno 6.913
Voltar
DEPÓSITO FECHADO
Remessa
O CFOP a ser utilizado pelo depositante REMETENTE por ocasião da remessa de mercadoria para o depósito fechado será 5.905/6.905.
O CFOP a ser utilizado pelo depósito fechado DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.905/2.905.
REMETENTE DESTINATÁRIO
OPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA
CÓDIGO
Interna Remessa 5.905 Entrada 1.905
Interestadual
Remessa 6.905 Entrada 2.905
DEPÓSITO FECHADO
Retorno
O CFOP a ser utilizado pelo depósito fechado DESTINATÁRIO por ocasião do retorno da mercadoria ao depositante será 5.906/6.906.
O CFOP a ser utilizado pelo depositante REMETENTE por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.906/2.906.
REMETENTE DESTINATÁRIO
OPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Retorno 1.906 Retorno 5.906
Interestadual
Retorno 2.906 Retorno 6.906
DEPÓSITO FECHADO
Venda de mercadoria armazenada em depósito fechado sem que haja retorno ao estabelecimento depositante
O CFOP a ser utilizado pelo depositante REMETENTE por ocasião da venda ao adquirente será 5.105/6.105/7.105 (venda de produção do estabelecimento) ou 5.106/6.106/7.106 (venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
O CFOP a ser utilizado pelo adquirente DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas dependerá da destinação dada ao produto: 1.101/2.101 (compra para industrialização ou produção rural), 1.102/2.102 (compra para comercialização), 1.551/2.551 (compra de bem para o ativo imobilizado) etc.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Venda própriaVenda
terceiros5.1055.106
Industrialização
Comercialização
Ativo
1.1011.1021.551
Interestadual
Venda própriaVenda
terceiros6.1056.106
Industrialização
Comercialização
Ativo
2.1012.1022.551
Exportação Venda própriaVenda
terceiros7.1057.106
DEPÓSITO FECHADO
Retorno simbólico
O CFOP a ser utilizado pelo depósito fechado DESTINATÁRIO em retorno simbólico ao depositante será 5.907/6.907.
O CFOP a ser utilizado pelo depositante REMETENTE por ocasião do lançamento do retorno simbólico no livro Registro de Entradas será 1.907/2.907.
REMETENTE DESTINATÁRIO
OPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA
CÓDIGO
Interna Retorno 1.907 Retorno 5.907Interestadua
lRetorno 2.907 Retorno 6.907
Voltar
DEVOLUÇÃOO CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE que tenha adquirido mercadorias para industrialização será 5.201/6.201/7.201.O CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE que tenha adquirido bens para comercialização será 5.202/6.202/7.202.O CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE que tenha adquirido mercadorias para uso ou consumo será 5.556/6.556/7.556.O CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE que tenha adquirido bens para ativo imobilizado será 5.553/6.553/7.553.O CFOP a ser utilizado pelo DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.201/2.201/3.201 (devolução de produção do estabelecimento) ou 1.202/2.202/3.202 (devolução de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO COMPRA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna IndustrializaçãoComercializaçãoUso ou consumo
Ativo
5.2015.2025.5565.553
Devolução 1.2011.202
1.201/1.2021.201/1.202
Interestadual
IndustrializaçãoComercializaçãoUso ou consumo
Ativo
6.2016.2026.5566.553
Devolução 2.2012.202
2.201/2.2022.201/2.202
Voltar
EXPORTAÇÃO
Exportação direta
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE será 7.101 (venda de produção do estabelecimento) ou 7.102 (venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
MERCADORIA
REMETENTE EXTERIOR
Própria 7.101Terceiros 7.102
EXPORTAÇÃOExportação indireta
RemessaO CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE em remessa a Trading Company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento do remetente será 5.501/6.501 (remessa de produção) ou 5.502/6.502 (remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
O CFOP a ser utilizado por Trading Company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento DESTINATÁRIO do remetente por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.501/2.501.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO MERCADORIA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna PrópriaTerceiros
5.5015.502
Entrada 1.501
Interestadual
PrópriaTerceiros
6.5016.502
Entrada 2.501
O CFOP a ser utilizado por Trading Company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento DESTINATÁRIO do remetente por ocasião da efetiva exportação será 7.501.
DESTINATÁRIO
EXTERIOR
7.501
EXPORTAÇÃO
Devolução (se houver)O CFOP a ser utilizado por Trading Company, empresa comercial exportadora ou outro estabelecimento DESTINATÁRIO do remetente em devolução ao estabelecimento REMETENTE será 5.503/6.503.
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.503/2.503 (mercadoria de produção do estabelecimento) ou 1.504/2.504 (mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Entrada própriaEntrada terceiros
1.5031.054
Devolução 5.503
Interestadual
Entrada própriaEntrada terceiros
2.5032.504
Devolução 6.503
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INDUSTRIALIZAÇÃORemessa
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE autor da encomenda por ocasião da remessa para industrialização por encomenda será 5.901/6.901.
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento industrializador DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.901/2.901.
OPERAÇÃO REMETENTE DESTINATÁRIO
Interna 5.901 1.901Interestadual 6.901 2.901
INDUSTRIALIZAÇÃORetorno
Os CFOP a serem utilizados pelo estabelecimento industrializador DESTINATÁRIO por ocasião do retorno de industrialização por encomenda serão 5.902/6.902 e 5.124/6.124 (valor cobrado: material aplicado + mão de obra).
Os CFOP a serem utilizados pelo estabelecimento REMETENTE autor da encomenda por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas serão 1.902/2.902 e 1.124/2.124.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Retorno Ind.Saída Ind.
5.9025.124
RetornoIndustrializaç
ão
1.9021.124
Interestadual
Retorno Ind.Saída Ind.
6.9026.124
RetornoIndustrializaç
ão
2.9022.124
As mercadorias remetidas para industrialização que não foram aplicadas no referido processo devem retornar ao estabelecimento REMETENTE autor da encomenda com o CFOP 5.903/6.903. O estabelecimento REMETENTE autor da encomenda utilizará o CFOP 1.903/2.903 por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas.
OPERAÇÃO REMETENTE DESTINATÁRIOInterna 5.903 1.903
Interestadual
6.903 2.903
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MATERIAL DE USO OU CONSUMO
Compra de material de uso ou consumoO CFOP a ser utilizado pelo adquirente por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.556/2.556/3.556.
O CFOP a ser utilizado pelo adquirente por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas, cuja mercadoria esteja sujeita ao regime de substituição tributária, será 1.407/2.407.
Devolução de compra de material de uso ou consumoO CFOP a ser utilizado por ocasião da devolução de compra de material de uso ou consumo será 5.556/6.556/7.556.
Devolução de compra destinada a uso ou consumo, em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária
O CFOP a ser utilizado por ocasião da devolução de compra de material de uso ou consumo será 5.413/6.413.
MATERIAL DE USO OU CONSUMO
Venda de material de uso ou consumoO CFOP a ser utilizado por ocasião da venda de material de uso ou consumo será 5.949/6.949/7.949.
Devolução de venda de material de uso ou consumoO CFOF a ser utilizado por ocasião da entrada em devolução de venda de material uso ou consumo será 1.949/2.949/3.949.
Transferência de material de uso ou consumoO CFOF a ser utilizado pelo REMETENTE por ocasião da transferência de material de uso ou consumo a outro estabelecimento da mesma empresa será 5.557/6.557.O CFOF a ser utilizado pelo DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.557/2.557.
OPERAÇÃO REMETENTE DESTINATÁRIOInterna 5.557 1.557
Interestadual 6.557 2.557
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SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Compras
O CFOP a ser utilizado na compra para industrialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária será 1.401/2.401.
O CFOP a ser utilizado na compra para comercialização em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária será 1.403/2.403.
Devoluções de compras
O CFOP a ser utilizado pelo remetente na devolução de mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária será 5.410/6.410 (devolução de compra para industrialização) ou 5.411/6.411 (devolução de compra para comercialização).
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIAVendas
O CFOP a ser utilizado na venda de produção do estabelecimento na condição de contribuinte substituto tributário será 5.401/6.401.
O CFOP a ser utilizado na venda de produção do estabelecimento em operação entre estabelecimentos contribuintes substitutos do mesmo produto será 5.402/6.402.
O CFOP a ser utilizado na venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros na condição de contribuinte substituto tributário será 5.403/6.403.
O CFOP a ser utilizado na venda interestadual do estabelecimento na condição de substituto tributário, exclusivamente na hipótese em que o imposto já tenha sido retido anteriormente, será 6.404.
O CFOP a ser utilizado na venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros na condição de contribuinte substituído tributário será 5.405.
Devoluções de vendasO CFOP a ser utilizado por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.410/2.410 (devolução de venda de produção do estabelecimento) ou 1.411/2.411 (devolução de venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIATransferências
O CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE na transferência em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária será 5.408/6.408 (transferência de mercadoria de produção do estabelecimento) ou 5.409/6.409 (transferência de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
O CFOP a ser utilizado pelo DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.408/2.408 (transferência para industrialização) ou 1.409/2.409 (transferência para comercialização).
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO MERCADORIA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna PrópriaTerceiros
5.4085.409
Transf. indTransf. com.
1.4081.409
Interestadual
PrópriaTerceiros
6.4086.409
Transf. indTransf. com.
2.4082.409
SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA
Remessa para venda fora do estabelecimento
O CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE por ocasião da remessa para venda fora do estabelecimento em operação com mercadoria sujeita ao regime de substituição tributária será 5.414/6.414 (remessa de produção do estabelecimento) ou 5.415/6.415 (remessa de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
O CFOP a ser utilizado por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas no retorno das mercadorias não comercializadas remetidas para venda fora do estabelecimento será 1.414/2.414 (retorno de produção do estabelecimento) ou 1.415/2.415 (retorno de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
REMETENTE REMETENTEOPERAÇÃO MERCADORIA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna PrópriaTerceiros
5.4145.415
Retorno Ind.Retorno
Com.
1.4141.415
Interestadual
PrópriaTerceiros
6.4146.415
Retorno Ind.Retorno
Com.
2.4142.415
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TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIASRemessa
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento filial REMETENTE por ocasião da transferência mercadorias a outro estabelecimento da mesma empresa será 5.151/6.151 (transferência de produção do estabelecimento) ou 5.152/6.152 (transferência de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento filial DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento livro Registro de Entradas será 1.151/2.151 (transferência para industrialização ou produção rural), 1.152/2.152 (transferência para comercialização), 1.154/2.154 (transferência para utilização na prestação de serviços) etc.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO MERCADORIA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna PrópriaTerceirosPrópria/
Terceiros
5.1515.152
5.151/5.152
Transf. ind.Transf. com.Transf. prest.
serviço
1.1511.1521.154
Interestadual
PrópriaTerceirosPrópria/
Terceiros
6.1516.152
6.151/6.152
Transf. ind.Transf. com.Transf. prest.
serviço
2.1512.1522.154
TRANSFERÊNCIA DE MERCADORIASDevolução (se houver)
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento filial REMETENTE por ocasião da devolução de mercadoria recebida em transferência de outro estabelecimento da mesma empresa será 5.208/6.208 (devolução de mercadoria recebida em transferência para industrialização ou produção rural) ou 5.209/6.209 (devolução de mercadoria recebida em transferência para comercialização).
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento filial DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento livro Registro de Entradas dependerá da destinação dada ao produto: 1.208/2.208 (devolução de mercadoria de produção do estabelecimento remetida em transferência) 1.209/2.209 (devolução de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros remetida em transferência).
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO MERCADORIA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna PrópriaTerceiros
5.2085.209
Devolução 1.2081.209
Interestadual
PrópriaTerceiros
6.2086.209
Devolução 2.2082.209
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VENDA FORA DO ESTABELECIMENTORemessa
O CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE por ocasião da remessa para venda fora do estabelecimento sem destinatário certo, por meio de veículo ou qualquer outro meio de transporte, será 5.904/6.904.
VendaO CFOP a ser utilizado por ocasião da venda efetuada fora do estabelecimento REMETENTE ao adquirente será 5.103/6.103 (venda de produção do estabelecimento) ou 5.104/6.104 (venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).O CFOP a ser utilizado pelo adquirente DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas dependerá da destinação dada ao produto: 1.101/2.101 (compra para industrialização ou produção rural), 1.102/2.102 (compra para comercialização), 1.551/2.551 (compra de bem para o ativo imobilizado) etc.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO MERCADORIA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Própria 5.104 Compra Ind.Compra Com.Compra Ativo
1.1011.1021.551
Interestadual
Terceiros 6.104 Compra Ind.Compra Com.Compra Ativo
2.1012.1022.551
RetornoO CFOP a ser utilizado pelo estabelecimento REMETENTE no retorno das mercadorias não comercializadas na venda fora do estabelecimento, por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas será 1.904/2.904.
VENDA DE PRODUÇÃO DO ESTABELECIMENTO
O CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE por ocasião da venda de produção do estabelecimento ao destinatário será 5.101/6.101/7.101.
O CFOP a ser utilizado pelo DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas dependerá da destinação dada ao produto: 1.101/2.101 (compra para industrialização ou produção rural, 1.102/2.102 (compra para comercialização), 1.551/2.551 (compra de para o ativo imobilizado) etc.
REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Venda 5.101 Compra Ind.Compra Com.
Compra Ativo
1.1011.1021.551
Interestadual
Venda 6.101 Compra Ind.Compra Com.
Compra Ativo
2.1012.1022.551
Internacional
Venda 7.101
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VENDA DE MERCADORIA ADQUIRIDA OU RECEBIDA DE TERCEIROS
O CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE por ocasião da venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros ao destinatário ser 5.102/6.102/7.102.
O CFOP a ser utilizado pelo DESTINATÁRIO por ocasião do lançamento no livro Registro de Entradas dependerá da destinação dada ao produto: 1.101/2.101 (compra para industrialização ou produção rural), 1.102/2.102 (compra para comercialização), 1.551/2.551 (compra de bem para o ativo imobilizado) etc. REMETENTE DESTINATÁRIOOPERAÇÃO NATUREZA CÓDIGO NATUREZA CÓDIGO
Interna Venda 5.102 Compra Ind.Compra
Com.Compra
Ativo
1.1011.1021.551
Interestadual
Venda 6.102 Compra Ind.Compra
Com.Compra
Ativo
2.1012.1022.551
Internacional
Venda 7.102
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VENDA INTERESTADUAL A NÃO CONTRIBUINTE
O CFOP a ser utilizado pelo REMETENTE por ocasião da venda a não contribuinte situado em outra Unidade da Federação será 6.107 (venda de produção do estabelecimento) ou 6.108 (venda de mercadoria adquirida ou recebida de terceiros).
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OPERAÇÕES NÃO ESPECIFICADAS
Venda de material de uso ou consumo
Não há código para operação de venda de material adquirido para uso e consumo. Nosso entendimento é deva ser utilizado o código de CFOP 5.949/6.949/7.949, conforme o caso. O estabelecimento adquirente deverá efetuar o lançamento no seu livro fiscal de entrada de acordo com a destinação a ser dada ao produto.
Retorno de mercadoria não entregue ao destinatário
O retorno de mercadoria que, por qualquer motivo, não for entregue ao destinatário ocorrerá com o mesmo documento que acompanhou o seu transporte, cuja primeira via deverá conter a indicação, no verso, efetuada pelo destinatário ou pelo transportador, do motivo de não ter sido entregue ou recusada pelo destinatário.
Nesse caso, o estabelecimento recebedor deverá emitir Nota Fiscal de Entrada com o referido código.
OPERAÇÕES NÃO ESPECIFICADAS
Troca de mercadoria
Na operação de troca de mercadoria, tanto na remessa quanto no retorno de troca, deverá ser utilizado o CFOP 5.949/6.949.
Remessa de mostruário
Trata-se de mercadoria pertencente ao estoque, normalmente usada como mostruário de venda. Na remessa, o contribuinte deverá emitir Nota Fiscal, modelo 1 ou 1-A, com destaque do ICMS e do IPI, se for o caso, e com a seguinte natureza da operação: “Remessa de mostruário” – CFOP 5.949/6.949. No retorno também será utilizado o mesmo código, ou seja, 1.949/2.949, por ocasião do lançamento da Nota Fiscal de Entrada.
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Emissor de Cupom Fiscal
Emissor de Cupom Fiscal (ECF) é o equipamento de automação comercial com capacidade para emitir
documentos fiscais e realizar controles de natureza fiscal, referentes a operações de circulação de
mercadorias ou a prestações de serviços, e compreende três tipos:
ECF-MR independente,
dotado de teclado e mostrador próprios.
ECF-IF implementado na forma de impressora com
características especiais que funciona como periférico de
um computador.
ECF-PDV - reúne em um sistema único o equivalente
a um ECF-IF e o computador que o controla.
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Para emissão dos documentos fiscais:
•Nota Fiscal•Nota Fiscal de Venda a Consumidor•Cupom Fiscal;•Nota Fiscal - Microempresa;•Nota Fiscal - Empresa de Pequeno Porte;•Nota Fiscal de Produtor Rural;•Nota Fiscal/Conta de Energia Elétrica•Nota Fiscal - Operações em Bolsa;•Nota Fiscal Avulsa;•Nota Fiscal de Serviço de Comunicação•Nota Fiscal de Serviço de Telecomunicações•Nota Fiscal de Serviço de Transporte;•Conhecimento de Transporte Rodoviário de Cargas;•Conhecimento de Transporte Aquaviário de Cargas;•Conhecimento Aéreo;
•Conhecimento de Transporte Ferroviário de Cargas;
•Conhecimento de Transporte Multimodal de Cargas;
•Despacho de Transporte;•Ordem de Coleta de Cargas;•Manifesto de Carga;•Autorização de Carregamento e
Transporte;•Bilhete de Passagem Rodoviário;•Bilhete de Passagem Aquaviário;•Bilhete de Passagem e Nota de Bagagem;•Bilhete de Passagem Ferroviário;•Resumo de Movimento Diário;•Guia para Liberação de Mercadoria
Estrangeira sem Comprovação do Recolhimento do ICMS;
•Certificado de Coleta de Óleo Usado;•outros documentos instituídos mediante
regimes especiais.
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Para escrituração dos livros:
Registro de Entradas; Registro de Saídas; Registro de Controle da Produção e do Estoque; Registro de Inventário; Registro de Apuração do ICMS; Livro de Movimentação de Combustíveis (LMC); Controle de Crédito de ICMS do Ativo Permanente.
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