fiscal escrituração

8/16/2019 Fiscal escrituração

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F

Rua Jesulino Alegre, 41Fone:(19)3891-5477|Cel

Direito Tributário é o ramopoder de tributos do Estado

Hierarquia das Leis - PodConstitui"#o $ederalEmenda ConstitucionalLeis ComplementaresLeis rdinárias%edidas Pro&is'rias apro(esolu")es no *enado $eTratados e Con&en")es +Con&,nios $irmadostos ormati&os

TRIBUTO / o conceito clásdi&isí&eis e contribui"#o deusado0 no sentido genérico0aquisi"#o6compra6trans2er,ncaso0 o termo tributo alcanecon7micas0 encargos e tcontribuam para a 2orma"#o%unicípios.

REC

*u9eito

- 8ni#o- Estados- Distrito $ederal- %unicípios

Di&is#o de espécies de Tribut+mpostos0 Taxas0 Contribui")

IMPOSTO / *egundo o C'dig

gerador uma situa"#o indcontribuinte:. Em outras paurídicas para atender part

estadual ou municipal50 desocial ; popula"#o e os in&es

TAXA / < o tributo cobrado p:de ser&i"o p1blico especí2icpode0 no entanto0 ser con2atra&és de empresas p1blica2or"a6energia elétrica0 água e

cco Treinamento e ConsultoriaCNJ 11!1"8!5"3#0001-34$ns%ri&'o sa*ual: $sena

- C+a%ara Noa *essa - .ogi /ua&u#:(19)98809-7914| ail: %onao2o%%o

1. NOÇÕES DE DIREITO TRIBUTÁRIO

o direito que estuda os princípios e as regras aemocrático de Direito.

r Contribuinte riginário!

&adas pelo Congressoderalternacionais

ico engloba0 apenas0 impostos0 taxas de ser&i"el3oria 4decorrente de obras p1blicas5. &oc

ara todo e qualquer &alor0 a qualquer título0 pacia de bens e6ou ser&i"os diretos e especí2icosa impostos0 taxas0 contribui")es de mel3oria0ri2as tributários 4com características 2iscais5

da receita or"amentária da 8ni#o0 dos Estados0

BE PAGA

ti&o *u9eito Passi&o

- Pessoa $ísica- Pessoa >urídica

os!s de %el3oria0 Empréstimos Compuls'rios e Co

o Tributário acional0 :imposto é o tributo cu9a

ependente de qualquer ati&idade estatalla&ras0 é um tributo pago0 compulsoriamente0

das necessidades de (eceita Tributária doodo a assegurar o 2uncionamento de sua bu

imentos em obras essenciais.

elo Poder P1blico a título de indeni=a"#o pela po e di&isí&el prestado ao contribuinte ou postondido com os &alores cobrados pela presta"#

s ou de economia mista0 tais como tari2as tele2tc. Ex.! de taxas! coleta de lixo0 licenciamento d

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reinaeno!%o!r

plicadas ao exercício do

s p1blicos especí2icos ebulo tributo também éo ao Poder P1blico semou de concess#o. estecontribui")es sociais ee emolumentos que

o Distrito $ederal e dos

ntribui")es.

obriga"#o tem por 2ato

especí2ica0 relati&a aopelas pessoas 2ísicas e

Poder P1blico 42ederal0ocracia0 o atendimento

rodu"#o e o2erecimento; sua disposi"#o:. #o

o de ser&i"os p1blicos0nicas0 2ornecimento de&eículos0 etc.



F


CONTRIBUIÇÃO DE MELHOR2un"#o da reali=a"#o de umaparticular e &alori=a o local dEmpréstimos Compuls'rios externa e in&estimentos p1bl

Contribui")es - ?ue ob9etipro2issionais e o custeio da s

D+(ET*0 s#o aqueles em qupelo contribuinte sem que opatrim7nio e a renda0 e s#o

+PT80 +T(0 +P@ e etc.

+D+(ET*0 s#o aqueles empara terceiros 2icando su9eitrans2erido para outrem. circula"#o de bens e ser&i"osser&i"o.

a Exemplo! +P+0 +C%*0 +**0 C

*istema Tributário de rr

Estadual e %unicipal.

s +mpostos e Contribui")es

Compet,ncia $EDE(L

+P+ - +mposto Produtos +n P+*6P*EP - Programas d

C$+* - Contribui"#o pa

*+%PLE* - *istema +ntegdas Empresas de pequen

Compet,ncia E*TD8L

+C%* - +mposto sobre *er&i"os de Transporte +n

Compet,ncia %8+C+P

+**? - +mposto *obre *



IA - *#o aquelas instituídas em ra=#o de &aloriobra p1blica. 4Pre2eitura construiu uma Pra"aparticular5.

- *#o instituídos &isando atender as calamidaicos0 rele&antes para o interesse nacional.

&am a regulamenta"#o da economia0 os inguridade social e educacional.

CLASSIFICAÇÕES DE IMPOSTOS

Diret! e I"#iret!

o &alor econ7mico da obriga"#o tributária é su7nus se9a repassado para terceiros. s impostosonsiderados tributos de responsabilidade pess

que a carga 2inanceira decorrente da obriga"#oto passi&o obrigado a recol3er o respecti&o

impostos indiretos s#o aqueles que incideme s#o repassados para o pre"o0 pelo produtor0&

$+* e etc.

ecada"#o0 ou se9a0 a arrecada"#o dos tributos

s#o os seguintes!

ustriali=ados

+ntegra"#o *ocial e de $orma"#o do Patrim7ni

ra o $inanciamento da *eguridade *ocial

ado de Pagamento de +mpostos e Contribui")Porte.

pera")es (elati&as ; Circula"#o de %ercadoriaterestadual e +ntermunicipal e de Comunica"#o.

r&i"os de ?ualquer ature=a

Página $ de 100

reinaeno!%o!r

=a"#o do particular0 empr'xima de um terreno

des p1blicas ou guerra

teresses de categorias

portado exclusi&amentediretos incidem sobre oal. Exemplo ! +(P$0 +(P>0

tributária é trans2erida&alor0 mas o 7nus 2icasobre a produ"#o e a

ndedor ou prestador de

di&ide-se em! $ederal0

do *er&idor P1blico

s das %icroempresas e

e sobre Presta")es de



F


*er#o consideradas inscritasregularmente optantes pelooptar por alguma &eda"#o im

*erá concedido0 para ingrparcelamento0 em até B 4tributos e contribui")es preempresa de pequeno porte

9aneiro de F.

+(P> e C*LL pelo Lucro Pres

alíquota de cada tributo 4percentual de presun"#o &ari

em toda empresa pode opt2aturamento.

limite da receita bruta pabruta total0 no ano-calendári

Esta modalidade de tributasuperior a presumida. s ecréditos do P+* e C$+* no smais baixas.

PES

+ / cu9a receita bruta total0 noito mil3)es de reais50 ou ameses de ati&idade do ano-c

++ / cu9as ati&idades se9adesen&ol&imento0 caixas esociedades de crédito imobidistribuidora de títulos e &alcrédito0 empresas de seguros

+++ / que ti&erem lucros0 rendi

+@ / que0 autori=adas pela leredu"#o do impostoK



INSCRIÇÃO

no *imples acional as microempresas e emp*imples $ederal 4Lei .B6BF50 sal&o as queposta pelo no&o regime do *imples acional.

PARCELAMENTO DE D,BITOS

esso no regime di2erenciado e 2a&orecidoento e &inte5 parcelas mensais e sucessi&as0 distos no *imples acional0 de responsabilidade seu titular ou s'cio0 relati&os a 2atos gerad

LUCRO PRESUMIDO

umido s#o apurados trimestralmente.

MN ou MN de +(P> e N da C*LL5 incide sobrá&el 4B0FN a N do 2aturamento0 dependendo

ar pelo lucro presumido0 pois 3á restri")es relat

a poder optar pelo lucro presumido é de até (anterior.

#o pode ser &anta9osa para empresas com mmpresas tributadas pelo lucro presumido n#istema n#o cumulati&o0 apesar de pagarem o P+

SOAS *UR+DICAS OBRIGADAS AO LUCRO REAL

-"/-e"#ri -"terir0 se9a !23erir a (I JOI J..0 4quatro mil3)es de reais5 multilendário anteriorK

m de bancos comerciais0 bancos de in&eon7micas0 sociedades de crédito0 2inancialiário0 sociedades corretoras de títulos0 &aloreres mobiliários0 empresas de arrendamento mpri&ados e de capitali=a"#o e entidades de pre&

mentos ou gan3os de capital oriundos do exteri

isla"#o tributária0 usu2ruam de bene2ícios 2isca

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reinaeno!%o!r

esas de pequeno porteesti&erem impedidas de

do *imples acional0os débitos relati&os aose da microempresa oures ocorridos até B de

receitas com base ema ati&idade5.

i&as ao ob9eto social e o

I JO mil3)es da receita

argens de lucrati&idadepodem apro&eitar os

e C$+* nas alíquotas

..0 4quarenta eplicado pelo n1mero de

stimentos0 bancos deento e in&estimento0

s mobiliários e cGmbio0rcantil0 cooperati&as de

id,ncia pri&ada abertaK

rK

is relati&os ; isen"#o ou



F


@ / que0 no decorrer do aestimati&a0 na 2orma do art.

@+ / que explorem as ati&icreditícia0 mercadol'gica0 ge

receber0 compras de direitosser&i"os 42actoring5.

Também est#o obrigadas aopera")es imobiliárias para aa modalidade de tratamento

L

s pessoas 9urídicas0 mesmobase no Lucro (eal.

ssim0 por exemplo0 uma eobrigada a apurar o Lucro (e

CONSTITUI

De acordo com o artigo M0 in

deixar de 2a=er alguma coisa0

Do ponto de &ista tributário0tributo será exigido ou aume

lei0 como um processo len&ol&endo desde a Constordinárias0 leis delegadas0 m

Constitui"#o $ederal é a 2o 9urídicas.

Constitui"#o $ederal atribu

s Emendas Constitucionaisintrodu=irem modi2ica")es e

O ICMS será não-cumulaticirculação de mercadorias

pelo mesmo ou outro Estad



no-calendário0 ten3am e2etuado pagamentoda Lei .J6BFK

ades de presta"#o cumulati&a e contínua dest#o de crédito0 sele"#o e riscos0 administra"#

credit'rios resultantes de &endas mercantis a p

o Lucro (eal as empresas imobiliárias0 enqus quais 3a9a registro de custo or"ado 4+ *($ M

contábil dos custos 2uturos de conclus#o de obr

CRO REAL – OPÇÃO – POSSIBILIDADE

se n#o obrigadas a tal0 poder#o apurar seus re

presa que este9a com pequeno lucro ou mesml0 poderá 2a=,-lo0 &isando economia tributária 4

$. ICMS 5 ASPECTOS CONSTITUCIONAIS

ÃO – A NORMA TRIBUTÁRIA

iso ++0 da Constitui"#o $ederal0 ninguém pode s

sen#o em &irtude da lei.

a nossa Carta %agna estabelece no inciso B dotado sem que a lei o estabele"a.

egislati&o0 de&e ser compreendida no seu situi"#o $ederal0 emendas constitucionais0 leididas pro&is'rias0 decretos legislati&os até as re

nte primeira do Direito Tributário0 submetendo

i a compet,ncia tributária0 impondo limita")es a

#o atos que se incorporam ; pr'pria Constitui"seu texto.

NÃO CUMULATIVIDADE

vo, compensando-se o ue !or devido em caou prestação de serviços com o montanteo ou pelo Distrito Federal.

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reinaeno!%o!r

ensal pelo regime de

ser&i"os de assessoriade contas a pagar e a

ra=o ou de presta"#o de

nto n#o concluídas asB5. custo or"ado és.

ultados tributá&eis com

o pre9uí=o0 n#o estandolane9amento 2iscal5.

MÁXIMA

er obrigado a 2a=er ou a

artigo BM0 que nen3um

ntido amplo0 ou se9a0complementares0 leis

olu")es.

todas as demais normas

o poder de tributar.

#o $ederal0 em ra=#o de

da operação relativa "obrado nas anteriores



F


Este sistema # con$ecidocontribuinte o valor pa(o p

)á tributados pelo imposto.

O ICMS poderá ser seletiEsta seletividade # aplicaDependendo do Estado, be

pelo ICMS com al*uota s// para as mercadorias e

O Estado de São Pelétrica com alíqconsumidor (reside

de acordo com aaté 2 !"#$ 2progressivamente) .

Em rela"#o ;s opera")es e proutro Estado0 adotar-se-á!

a5 a alíquota interestadual0 q

b5 a alíquota interna0 quando

a 3ip'tese de aplica"#oimposto0 caberá ao Estadoentre a alíquota interna e int ssim0 quando da aquisi"#o0pr'prio0 de&erá este recol3edi2eren"a entre a alíquota iorigem0 c3amando-se esta di

Exemplo!

Determinado contribuinte estado da 2edera"#o0 no &alo

alíquota interna do +C%* n

Portanto0 teremos os seguint



como %d#bito & cr#dito', onde abate-se door este em etapas anteriores, em suas compr

SELETIVIDADE

o, em !unção da essencialidade das mercaa tributando-se com al*uotas di!erentes

bidas, !umos, iates, ener(ia el#trica e comu perior " aplicável "s demais mercadorias e

serviços citados, e 01 a 02 para outras m

ulo, por exemplo, onera o consotas variáveis de acordo c

ncial, agricultor etc. ' seletivam

uantidade de energia elétrica& para consumo superior

AL+%UOTAS 5 CONSUMIDOR

esta")es que destinem bens e ser&i"os a consu

ando o destinatário 2or contribuinte do impost

o destinatário n#o 2or contribuinte dele.

DIFERENCIAL DE AL+%UOTAS

a alíquota interestadual0 quando o destinatáda locali=a"#o do destinatário o imposto corr

restadual.

por parte de contribuintes do imposto0 de me0 quando da entrada da mercadoria no Estadoterna do Estado de destino e a alíquota inteeren"a0 neste caso0 como di2erencial de alíquo

Q do +C%* recebeu mercadorias para consude (I B.0 / sendo o +C%* destacado em

estado que se locali=a o contribuinte Q é de

es cálculos relati&amente ao di2erencial do +C%*

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reinaeno!%o!r

montante devido peloas de bens ou serviços

dorias e dos serviços.ercadorias di!erentes.

nicaç4es são oneradasserviços +entre aercadorias e serviços3.

umo de energiam o tipo de

ente, e tam)ém

onsumida (*2&a 2 !"# '

idor 2inal locali=ado em

K

rio 2or contribuinte dospondente ; di2eren"a

rcadorias para consumode destino0 o +C%* pelarestadual do Estado deasQ.

mo0 oriundos de outroota 2iscal de (I B0.

ON.

!



F


< também contribuinte acomercial!

+ / importe mercadorias ou b

++ / se9a destinatária de ser&i

+++ / adquira em licita"#o mer

+@ / adquira lubri2icantes e coriundos de outro Estado0 qu

Considera-se ocorrido o !a

mercadoria sair do estabelse a venda se e!etivou ou n

I

+ onstitui-ão ecompreenderá, naquando a opera-ãproduto destinadcon5igure 5ato ger

*6, parágra5o 2 da +P+!

AC AL AM AP BA AC 17 12 12 12 12 AL 12 17 12 12 12 AM 12 12 17 12 12 AP 12 12 12 17 12BA 12 12 12 12 17CE 12 12 12 12 12DF 12 12 12 12 12

ES 12 12 12 12 12GO 12 12 12 12 12MA 12 12 12 12 12

O MT 12 12 12 12 12R MS 12 12 12 12 12I MG 7 7 7 7 7G PA 12 12 12 12 12E PB 12 12 12 12 12M PR 7 7 7 7 7

PE 12 12 12 12 12PI 12 12 12 12 12RN 12 12 12 12 12RS 7 7 7 7 7RJ 7 7 7 7 7RO 12 12 12 12 12RR 12 12 12 12 12SC 7 7 7 7 7SP 7 7 7 7 7SE 12 12 12 12 12TO 12 12 12 12 12



essoa 2ísica ou 9urídica que0 mesmo sem 3

ens do exterior0 qualquer que se9a a sua 2inalida

o prestado no exterior ou cu9a presta"#o se ten

cadorias ou bens apreendidos ou abandonadosK

ombustí&eis líquidos e gasosos deri&ados de peando n#o destinados ; comerciali=a"#o ou ; ind

FATO GERADOR

o (erador do ICMS a circulação de mercad

cimento de contribuinte )á caracteri6a o !atoo, mas sim se ocorreu a circulação da merca

ALÍQUOTAS

MS 5 BASE DE CÁLCULO 5 INCLUSÃO DO IPI

eral, em seu artigo *%%, /0, )ase de cálculo do 0S, oo, reali3ada entre contri)uint

4 industriali3a-ão ou 4dor dos dois impostos (0S

ei omplementar 89:;<.

E DF ES GO MA MT MS MG PA PB PR PE2 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 17 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 17 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 1

2 12 17 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 17 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 17 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 17 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 17 12 12 12 12 12 1

7 7 7 7 7 7 7 18 7 7 12 72 12 12 12 12 12 12 12 17 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 17 12 12 1

7 7 7 7 7 7 7 12 7 7 18 72 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 17 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 1

7 7 7 7 7 7 7 12 7 7 12 77 7 7 7 7 7 7 12 7 7 12 72 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12

7 7 7 7 7 7 7 12 7 7 12 77 7 7 7 7 7 7 12 7 7 12 72 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12 12

DESTINO

ICMS: AL QUOTAS ESTADUAIS E INTERESTADUAIS - QUADRO P

Página 9 de 100

reinaeno!%o!r

abitualidade ou intuito

eK

a iniciado no exterior0

tr'leo e energia elétricastriali=a"#o.

ria. O simples !ato da

(erador. 5ão importadoria.

isp1e que nãoontante do 0P0,es e relativa aomerciali3a-ão,e 0P0. 0dem art.

I RN RS RJ RO RR SC SP SE TO2 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 12

2 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 12

7 12 12 7 7 12 12 7 72 12 12 12 12 12 12 12 12 122 12 12 12 12 12 12 12 12 12

7 12 12 7 7 12 12 7 72 12 12 12 12 12 12 12 12 127 12 12 12 12 12 12 12 12 122 17 12 12 12 12 12 12 12 12

7 17 12 7 7 12 12 7 77 12 19 7 7 12 12 7 7

12 12 12 17 12 12 12 12 1212 12 12 12 17 12 12 12 127 12 12 7 7 17 12 7 77 12 12 7 7 12 18 7 7

12 12 12 12 12 12 12 17 1212 12 12 12 12 12 12 12 17

TICO



F


4a5 n#o integra a base de cálc

4B5 a opera"#o 2or reali=a45 o ob9eto da opera"#o 2

45 a opera"#o con2igurar

4b5 integra a base de cálculo4B5 a opera"#o n#o 2or re

45 o ob9eto da opera"#o 245 a opera"#o n#o con2i

*omente dar#o direito de crénele entradas a partir de BA d

partir de B.B.BS0estabelecimento 4LC B6 a5 quando 2or ob9eto de opb5 quando consumida no prc5 quando seu consumo res

destas sobre as saídas oud5 a partir de BA de 9aneiro

M-teri- 3-r- 2! e /"!2:inclusi&e pelo estado de *#(egulamento de +C%*-*P. Pestabelecimento0 assim enten#o 2or empregada para iindustriali=a"#o ou produ"#oque o conceito de mercadoriatualmente n#o é permitido

Insumo +em in(l7s8 input 3um outro bem ou serintermediários, uso de euimercadorias ou serviços.

5o seu conceito mais ampl primas3 e indiretos +mão-uantidade de bens ou serv

9ma de!inição simpli!icad

contraposição ao produto +:



ulo do +C%* somente quando concorrerem as sda entre contribuintesKr produto destinado ; industriali=a"#o ou ; co2ato gerador de ambos os impostos.

o +C%* se ocorrer qualquer das seguintes condi li=ada entre contribuintesK

r produto n#o destinado ; industriali=a"#o ou ;urar 2ato gerador de ambos os impostos.

MATERIAIS DE USO E CONSUMO

dito as mercadorias destinadas ao uso ou consue >aneiro de BB 4Lei Complementar B6F5

ENERGIA EL,TRICA

omente dará direito a crédito a entrada5!

ra"#o de saída de energia elétricaKocesso de industriali=a"#oKultar em opera"#o de saída ou presta"#o parapresta")es totaisK ee BB0 nas demais 3ip'teses 4Lei Complement

DEFINIÇÕES IMPORTANTES

0 é possí&el utili=ar-se do conceito adotado po Paulo0 con2orme pode ser obser&ado no ir essa legisla"#o é a que é destinada para usondida a mercadoria que n#o 2or utili=ada na ctegra"#o no produto ou para consumo norural0 ou0 ainda0 na presta"#o de ser&i"o su9eitas para uso e consumo é muito amplo. Englobacrédito de +C%*0 mas que possui o destaque d

em Economia desi(na um bem ou serviço utiço. Inclui cada um dos elementos +

pamentos, capital, $oras de trabal$o etc.3 ne

o insumo # a combinação de !atores de prodde-obra, ener(ia, tributos3, ue entram nços.

a de insumo seria8 tudo auilo ue entra no

output:3, ue # o ue sai.

Página ; de 100

reinaeno!%o!r

guintes condi")es!

erciali=a"#oK e

")es!

comerciali=a"#oK e

mo do estabelecimento0.

e energia elétrica no

exterior0 na propor"#o

r B6F5.

la maioria dos Estados0ciso @0 do art. FF0 doou consumo do pr'priomerciali=a"#o ou a que

respecti&o processo deao imposto. (essalte-seraticamente tudo a que+C%* em nota 2iscal.

li6ado na produção deat#rias-primas, bens

essários para produ6ir

ção, diretos +mat#rias- elaboração de certa

processo +:input:3, em



F


Como certos insumos sãoin!indável para tentar de!icoisa # ou não tributável.

Ati< Fi= >I:?ii@-#

ati&o 2ixo de uma empresempresa - como im'&eis0permanente. Tipo de ati&o qque n#o apresenta grande ldiante de uma necessidade 2i

E

Estabelecimento industrial éque resulte produto tributad

Es

São equip!"os a estabel

a3 os estabelecimentos impa esse produtos<

b3 os estabelecimentos,diretamente da repartiçãomesma pessoa )ur*dica<

c3 as !iliais e demais estabindustriali6ados por outroe&clusivamente na venda a

d3 os estabelecimentos cooutro estabelecimento dae!etuada, de mat#rias-primatri6es, ou modelos<

Di2erente da ati&idade de presulta um produto tangí&el.exercida pelos pro2issionais li



b)etos de tributação pelo ;overno, criou-seir o ue se)a realmente um insumo, a !im d

é o con9unto de tudo o que é essencial paraatentes0 2erramentas0 máquinas etc. Tambée a empresa ou a pessoa n#o tem inten"#o de

iquide=0 ou 2acilidade em ser con&ertido imednanceira.

STABELECIMENTO INDUSTRIAL 5 CONCEITO

o que executa qualquer das opera")es consider0 ainda que de alíquota =ero ou isento 4art. OA (

abelecimento Equiparado a Industrial

cimento industrial8

ortadores de produtos de proced7ncia estran

ainda ue vare)istas, ue receberem,ue os liberou, produtos importados por out

lecimentos ue e&ercerem o com#rcio de pestabelecimento da mesma pessoa )ur*dic

vare)o e não estiverem enuadrados na $ip=t

erciais de produtos cu)a industriali6ação teesma pessoa )ur*dica ou de terceiro, mediaas, produtos intermediários, embala(ens,

PRESTADORES DE SERVI#O

rodu"#o ou 2abrica"#o0 ser&i"o é a ati&idadeComo exemplos podemos citar a ati&idade d

berais.

4. IPI 5 ASPECTOS GERAIS

Página 10 de 100

reinaeno!%o!r

ma discussão )ur*dicasaber se determinada

o 2uncionamento destacon3ecido por ati&o

ender em curto pra=o eiatamente em din3eiro0

das industriali=a"#o0 de+P+5.

eira, ue derem sa*da

ara comerciali6ação,ro estabelecimento da

odutos importados oua, salvo se operaremese da al*nea >b><

$a sido reali6ada porte a remessa, por elesrecipientes, moldes,

con7mica da qual n#otransporte e ati&idade



F


+mposto sobre Produtos +estrangeiros. *uas disposi")e

campo de incid,ncia dorelacionados na Tabela de +n

notas complementares0 exclu

Produto industriali=ado é o rmesmo incompleta0 parcial o

Caracteri=a industriali=a"#oacabamento0 a apresenta"#o

(+P+65 tal como!

-. Tr-"!r:- exercidade espécie no&a.

?. Be"ei/i-:e"t que i2uncionamento0 a utili=a3á a 2abrica"#o de um pr

/. M"t-e: que consisproduto ou unidade aut7

#. A/"#i/i"-:e"t 2 repela coloca"#o da embalcolocada se destine apen

e. Re"<- 2 Re/"#i/ide produto deteriorado

*#o obrigados ao pagamento

+. o importador0 em rela"#proced,ncia estrangeiraK

++. o industrial0 em rela"#oseu estabelecimento0 bepraticarK

+++. o estabelecimento equidele saírem0 bem assim q



dustriali=ados 4+P+5 incide sobre produtos indus est#o regulamentadas pelo Decreto J.MJJ de

imposto abrange todos os produtos com alíid,ncia do +P+ 4T+P+50 obser&adas as disposi")es

ídos aqueles a que corresponde ; nota"#o :T:

PRODUTO INDUSTRIALIADO CONCEITO

esultante de qualquer opera"#o de2inida no (+u intermediária.

I"#2!tri-i@-

qualquer opera"#o que modi2ique a nature=ou a 2inalidade do produto0 ou o aper2ei"oe p

sobre matéria-prima ou produto intermediári

porte em modi2icar0 aper2ei"oar ou0 de qua#o0 o acabamento ou a apar,ncia do produto.duto0 con2orme Parecer ormati&o BM6B.

a na reuni#o de produtos0 pe"as ou partes enoma0 ainda que sob a mesma classi2ica"#o 2isca

-/"#i/i"-:e"t que importe em alterar a agem0 ainda que em substitui"#o da original0 sal

as ao transporte da mercadoria 4art.FA do (+P+6

"-:e"t que0 exercida sobre produto usadou inutili=ado0 reno&e ou restaure o produto par

CONTRIBUINTES

do +P+ como contribuinte 4art.J (+P+65!

ao 2ato gerador decorrente do desembara"o a

ao 2ato gerador decorrente da saída de produm assim quanto aos demais 2atos geradores d

arado a industrial0 quanto ao 2ato gerador reluanto aos demais 2atos geradores decorrentes

FATO GERADOR

Página 11 de 100

reinaeno!%o!r

striali=ados0 nacionais e 4sigla (+P+6Q5.

quota0 ainda que =ero0contidas nas respecti&as

4n#o-tributado5.

+ como industriali=a"#o0

a0 o 2uncionamento0 oara consumo0 4art.JA do

0 importe na obten"#o

lquer 2orma0 alterar oo bene2iciamento n#o

e que resulte um no&ol.

resenta"#o do produto0o quando a embalagem5.

ou parte remanescenteutili=a"#o.

duaneiro de produto de

o que industriali=ar emecorrentes de atos que

ati&o aos produtos quee atos que praticarK



F


$ato gerador do +P+ 4con2orm

0. o desembara"o aduaneir. a saída de produto do es

Princípio da #o-Cumulatique0 o imposto pago em opadquirente0 que o utili=aráopera"#o posterior. s prod

produtos industriali=ados 4pr n#o-cumulati&idade caracprodutos intermediários0 mano&o produto0 2orem consubens do ati&o permanenteK p

Dispondo sobre o Princípioe2eti&ado pelo sistema de crno seu estabelecimento0 parperíodo. Veralmente0 esse p

crédito compensá&el decinsumos no estabelecimentoimposto re2erente a produto n#o-cumulati&idade é e2etido imposto0 os contribuintesaídas geram débitos. batede&ido. *e 3ou&er mais crédipara o período subseqWente.

Créditos Xásicos s#o aquelprocesso de industriali=a"#o0

*#o as matérias-primas0 prona industriali=a"#o de prodprocesso de industriali=a"#compreendidos entre os ben

< permitido os créditos d

industriali=e o bem e ten3a scrédito 4art.BFJ0 @ do (+P+6



artigo J do (+P+65 é!

de produto de proced,ncia estrangeiraKabelecimento industrial0 ou equiparado a indus

6. CR,DITOS DO IPI

C-r-/ter!ti/-! #- NC2:2-ti<i#-#e

&idade con2orme o artigo BM0 U0 inciso ++0 dra")es anteriores representa um crédito comppara abater o montante correspondente dotos industriali=ados agregam di&ersas matérias

dutos intermediários5.eri=a-se pelo crédito do imposto na aquisi"#

terial de embalagens e outros bens que0 emboidos no processo de industriali=a"#o0 sal&o sera ser abatido do débito relati&o ; &enda do pr

da #o-Cumulati&idade0 o artigo BF do (+P+dito0 atribuído ao contribuinte0 do imposto relaser abatido do que 2or de&ido pelos produtos

ríodo é mensal 4a partir de B.BB.J5.

rrente do imposto cobrado na entrada de m do contribuinte0 também0 pode ser utili=adosaídos do estabelecimento e a estes de&ol&idosada num mesmo período0 dessa 2orma0 durant

s contabili=am entradasQ e saídasQ. s entrdo-se dos débitos os créditos0 alcan"a-se0 ao 2itos do que débitos0 n#o 3á imposto a pagar0 se

E!3/ie! #e /r#it!

CR,DITOS BÁSICOS

s diretamente associados ao Princípio da cu9a titularidade pertence ao estabelecimento i

utos intermediários e materiais de embalagemutos0 incluindo-se0 também0 os insumos queo0 mesmo que n#o se integrando ao nodo ati&o permanente 4art.BFJ0 + do (+P+65.

correntes da importa"#o0 desde que a e

aída tributada com +P+0 bem assim0 exista pre&is5.

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reinaeno!%o!r

rial.

a Constitui"#o0 signi2icaensá&el do contribuintealor do +P+ de&ido em

-primas0 além de outros

de matérias-primas ea n#o se integrando aoompreendidos entre osduto.

estabelece que este éi&o a produtos entradosele saídos0 num mesmo

atérias-primas e outrosara anular o débito doou retornados.o período de apura"#o

das geram créditosK asdo período0 o imposto

n#o créditos a trans2erir

o-cumulati&idade e aodustrial ou equiparado.

0 adquiridos e aplicados2orem consumidos no

&o produto0 sal&o de

presa comerciali=e ou

#o para manuten"#o do



F


s créditos do imposto escriser#o utili=ados medianteestabelecimentos.

Exemplo!

Total dos débitos apurados nTotal dos créditos escriturad@alor do +P+ a (ecol3er!

< permitido ao estabelecimea produtos tributados recebi

CR,DIT

, 3er:iti# - e!t-?ee/irelati&o a produtos tributad2orem isentos0 imunes0 ou 2crédito.

CR,DITOS NA C

s estabelecimentos industimposto relati&o a matérias-pcomerciante atacadista n#o-a que esti&er su9eito o prorespecti&a nota 2iscal.Dessa 2orma0 o estabelecimen#o 2a= o destaque do impoimposto.

Exemplo!

dquirir %P0 P+ e %E demediante aplica"#o da alíqu&alor0 constante da respecti&de BN0 con2orme a T+P+0 a inF0 x FN R (I F05.

Xase! artigo BFM do (+P+6

BEN

artigo BFJ0 inciso +0 do (+Dessa 2orma0 as aquisi")es



urados pelos estabelecimentos industriais0 ouedu"#o do imposto de&ido pelas saídas de

o período! (I F.0s! (I .0

(I F.0 / (I .0 R (I J.0

to industrial0 ou equiparado a industrial0 credita os em de&olu"#o ou retorno0 total ou parcial.

S POR DE'OLUÇÃO OU RETORNO DE PRODUT

e"t i"#2!tri- 2 eJ2i3-r-# - i"#2!tri-Ks recebidos em de&olu"#o ou retorno0 total ou

orem bene2iciados com suspens#o do imposto

MPRA DE ATACADISTA NÃOE%UIPARADO A I

riais e os que l3es s#o equiparados poder#orimas0 produtos intermediários e material de eontribuinte0 calculado pelo adquirente0 medianduto0 sobre MN 4cinqWenta por cento5 do s

nto industrial adquire de um atacadista n#o-costo na nota 2iscal0 porém o regulamento permi

comerciante atacadista n#o-contribuinte0 calcta a que esti&er su9eito o produto0 sobre cinq

a nota 2iscal. Dessa 2orma0 se a alíquota do +P+ dd1stria se creditará de FN sobre o &alor da not

.

%UE NÃO GERAM DIREITO AO CR,DITO DO IPI

Be"! # Ati< I:?ii@-#

+6 &eda os créditos re2erente as aquisi")erelati&as a constru"#o e ben2eitorias0 máquin

Página 1) de 100

reinaeno!%o!r

quiparados a industrial0produtos dos mesmos

r-se do imposto relati&o

OS

/re#it-r!e do impostoparcial. *e os produtos

0 n#o 3a&erá direito ao

DUSTRIAL

0 ainda0 creditar-se dobalagem0 adquiridos de

te aplica"#o da alíquotaeu &alor0 constante da

ntribuinte do +P+0 o qualte o crédito de MN do

ulado pelo adquirente0Wenta por cento do seuo produto adquirido 2or2iscal 4nota 2iscal de (I

s do ti&o Permanente.s0 m'&eis e utensílios0



F


computadores e outros ben&igentes.

(egulamento do +P+0 no smaterial auxiliar a produ"#o0

Entende-se por material deempregado na integra"#o no

M-teri- #e e!/ritri! papel0

M-teri- #e i:3e@- e iie"administrati&a e conser&a"#de qualidade e até mesmo p

exigidos por lei e0 a nosso &er

U"ir:e0 do porteiro0 douni2orme exigido pela @igilGn

EJ2i3-:e"t #e Prte Ino processo produti&o.

O2tr!0 como exemplo os apl

AJ2i!i

#o geram direito ao crédperi'dicos0 energia elétrica0assim os produtos entrados n

s aquisi")es de produtosadquirentes direito a 2rui"#oembalagem.

imposto será calculadotributá&el dos produtos0 con2

artigo M do (+P+60citados no (egulamento s#de=embro de B.



s classi2icados no ti&o Permanente0 con2orm

M-teri- #e 2! e /"!2:

eu art. BFJ0 +0 somente permite o crédito de ipor isso o material de uso e consumo n#o gera

uso e consumo o utili=ado no pr'prio estabeleproduto ou para o consumo no respecti&o proc

tinta para impressoras0 canetas0 etc.0 aplicados

e! desin2etantes0 esco&as0 panos0 papel 3igi,nicde ben2eitorias 4n#o con2undir com os materi

ela @igilGncia *anitária para a industriali=a"#o d

0 aplicados na industriali=a"#o do produto gera

essoal de ser&i"os gerais0 do pessoal da admicia *anitária.

#i<i#2-0 dos setores da empresa0 exceto dos

icados na manuten"#o das áreas administrati&a

#e 3r#2t! I:2"e!K i!e"t! e -J2t- @e

ito do +P+0 os produtos entrados com imuncombustí&eis0 ouro ati&o 2inanceiro e ser&i"osa ind1stria com alíquota =ero ou isentos!

'e#- #e /r#it 5 Si:3e! N-/i"-

de estabelecimentos optantes pelo *+%PLde crédito de matérias-primas0 produtos inter

AL+%UOTAS DO IPI

Utii@- #- T-?e- TIPI

ediante aplica"#o das alíquotas0 constantesorme disp)e o art. B do (+P+6.

ambém0 disp)e que as *e")es0 os Capítulos0 aos constantes da T+P+0 apro&ada pelo Decr

Página 14 de 100

reinaeno!%o!r

e as ormas Contábeis

nsumos de produ"#o eireito.

cimento e que n#o se9asso de industriali=a"#o!

na área administrati&a.

0 etc.0aplicados na áreaais exigidos no controleo produto0 os quais s#o

crédito5.

nistra"#o0 etc. Exceto o

2uncionários que atuam

da empresa.

.

idade! li&ros0 9ornais ede comunica"#o. Xem0

*0 n#o ense9ar#o aosmediários e material de

da T+P+0 sobre o &alor

s posi")es e os c'digosto nA. J0 de O de



F


E=e

4S5 Para 2ins de exemplo utili

a5 Produto saído do estabel

Consultando o re2erido cBM unidades x (I 0 4 &alor do +P+ a ser desta

b5 Produto saído do estabel

Consultando o re2erido c unidades x (I 0 &alor do +P+ a ser desta

O?!er<- Em uma 1nica nproduto de&e ser discriminad



3 #e //2 e -3i/- #-! -J2t-! #e IPI

aremos os c'digos .B a .B da T+P+0 os qu

ecimento com o c'digo C% / B.B.BB

digo na tabela abaixo 4constante da T+P+50 a alíqre"o unitário5 R 0 x BN R 0ado na nota 2iscal é de (I 0

ecimento com o c'digo C% / .BB.

digo na tabela abaixo 4constante da T+P+50 a alíq4pre"o unitário5R F0 x N R BO0ado na nota 2iscal é de (IBO0

ota 2iscal podem constar &ários produtos com dio em separado.

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reinaeno!%o!r

ais constam abaixo!

uota é BN.

uota é N.

2erentes alíquotas0 cada



F




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reinaeno!%o!r



F




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F




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reinaeno!%o!r



F


1. Frete< um custo na opera"#o0 o 2base de cálculo do +P+ 4art. Bmercadorias com alíquotas di

$. De!/"t! /"#i/i"-i! e is descontos condicionais eA5.

). De!3e!-! -/e!!ri-!

$a=em parte0 também0 da b4art.BB0 BA5.

4. B"ii/-Constitui 2ato gerador do +Psaída do estabelecimento ind

I

Constitui"#o $ederal0 em s+C%*0 o montante do impos

contribuintes e relati&a a prgerador dos dois impostos 4+Como regra geral0 o impostoO6F0 e do inciso Y+ do A

a5 N i"ter- - ?-!e #e /0. a opera"#o 2or reali=. o ob9eto da opera"#o/. a opera"#o con2igura

b5 I"ter- - ?-!e #e //2B5 a opera"#o n#o 2or r

5 o ob9eto da opera"#o5 a opera"#o n#o con2i



7. BASE DE CÁLCULO DO IPI

rete quando cobrado do destinatário0 dessa 2oB0 BA5. Con2orme +nstru"#o ormati&a O6O2erentes de&e-se 2a=er um rateio proporcional a

"/"#i/i"-i!incondicionais de&em 2a=er parte da base de

ase de cálculo todas as despesas acess'rias c

+ as remessas de mercadorias em boni2ica"#o0ustrial ou a ele equiparado é su9eita a esse impo

MS 5 BASE DE CÁLCULO 5 INCLUSÃO DO IPI

eu artigo BMM0 Y+0 disp)e que n#o compreendero sobre produtos industriali=ados0 quando a o

duto destinado ; industriali=a"#o ou ; comerc%* e +P+5. +dem art. B0 parágra2o da Lei Compsobre produtos industriali=ados0 nos termos do art. BMM da Carta %agna!

/2 # ICMS !:e"te J2-"# /"/rrere: -!da entre contribuintesK2or produto destinado ; industriali=a"#o ou ; c

r 2ato gerador de ambos os impostos.# ICMS !e /rrer J2-J2er #-! !e2i"te! /"

ali=ada entre contribuintesK

2or produto n#o destinado ; industriali=a"#o ougurar 2ato gerador de ambos os impostos.

Página $0 de 100

reinaeno!%o!r

ma de&e 2a=er parte da0 quando se transportaro peso da mercadoria.

cálculo do +P+ 4art. BB0

bradas do destinatário

pelo 2ato que qualquersto.

0 na base de cálculo doera"#o0 reali=ada entre

iali=a"#o0 con2igure 2atolementar O6F.o A do art. B0 da LC

!e2i"te! /"#ie!

merciali=a"#oK e

#ie!

; comerciali=a"#oK e



F


A

7. DIVERSOS

($n



GUNS TIPOS DE OPERAÇÕES FISCAIS ICMS e I

PROCEDIMENTOS PARA EMISSÃO DE NOT

MODELOS DE NOTAS FISCAIS

NOTA FISCAL – Modelo 1

iso $ e o 36 *o arigo 1"4 *o R$C.#)

Página $1 de 100

reinaeno!%o!r

I

FISCAL



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NOTA FISCAL – Modelo 1A

iso $ e o 36 *o arigo 1"4 *o R$C.#)

Página $$ de 100

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DANFE – DOC



MENTO A!"ILA# DA NOTA FISCAL EL

Página $) de 100

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T#$NICA



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$rod>20000000.00<v$rod> <vFre

,eg> <vesc>0<vesc> <vII>0

<vI$I> <v$I,>130000.00<v$I,

0000.00<v%OFIN,> <vOutro>0<

0.00<vNF> <I%),+ot> <total

> - <transporta> <%N$&>9917117

dora de e"idas Faenda de %+ td

I!> <x!nder>(ua Central 100 - F

l<x!nder> <x)un>%) +$)<

nsporta>- <veic+ransp> <placa>

<3N+%>1235789<3N+%> <v

<placa>I1818<placa> <*F>%+

3N+%> <re#o-ue>- <vol> <-2

<marca>IND);<marca> <n2

.000<peso'> <peso(>12000000

>;<102318<n'acre> <lacre

dic>

<infdFisco>Nota Fiscal de e<infdFisco> <infdic> <infNFe

Página $6 de 100

reinaeno!%o!r

t nItem="2">

&ineral<x$rod>

>

v*n%om>

>

+ri#> osto>

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(%>

I,>

<%OFIN,li-> 2.00<p%OFIN,>

<%OFIN,>

000.00<v(%>

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1000191<%N$&>

a.<xNome>

undos - Distrito

)un>

I1717<placa>

ic+ransp>

<*F>

l>10000<-2ol>

l>500<n2ol>

0.000<peso(>

s> <vol>

emlo NF-> <NFe>



F




NOTA FISCAL DE SE#%I&OS

Página $7 de 100

reinaeno!%o!r



F


CON'ECIME



TO DE T#ANS(O#TE #ODO%I)#IO DE

($n%iso $$ e o 36 *o arigo 1"4)

Página $8 de 100

reinaeno!%o!r

CA#*AS



F


+ E"EM(LOS D

SA-DAS !TILI.ADA

+/10 %enda de (roduto I



E AL*!MAS O(E#A&,ES DE

S

dustrialiado para empresa de Comercial

Página $9 de 100

reinaeno!%o!r

ENT#ADAS E

ia23o/



F


+/40 Trans5er6ncia de Me

A egisla&'o erie aen

ou iular, ou se=a, *a es

%oor eso?ues ara in*

;riua&'o *o $C. *ee

;riua&'o *o $$ i%a ao %

*o R$$#"00" B e



rcadorias

as oera&es *e ;ranser<n%ia enre er

a essoa =ur>*i%a ou iular, *esinan*o-se

sriali@a&'o ou %oer%iali@a&'o!

ro%e*er noralene!

nriuine oar ela susens'o nos eros

%reo nD 4!544 *e "E *e e

Página $; de 100

reinaeno!%o!r

sas *o eso gruo

essas er%a*orias a

*o arigo 4", in%iso

ero *e "00"!



F


+/70 De8olu23o

s ro%e*ienos a sere

na oera&'o *e enra*a *

*esa%a*o#%re*ia*o o $C

esas! $sso sere ano

e a *eolu&'o or ar%i

esa al>?uoa *e $C.

Gelo :

nra*a o%orreu *e ua N

18H $C. RI 180,00 e 1

AaiGo eGelii%a&'o *a

eolu&'o o%orreu *e 50

18H $C. RI 90,00 e 10



a*oa*os na oera&'o *e *eolu&'o *eer

a er%a*oria, ou se=a, se na enra*a *a

e o $$, ese *ee ser *esa%a*o#*ei

ara o $C. ?uano ara o $$!

l, *ee a*oar os esos %ririos *e ri

$$ ara os ro*uos a sere *eoli*os!

F *e #9 1/1::;:: sen*o :

H $$ RI 100,00 (K eGise u io *e ro*

F *e a>*a *a NF *e nra*a - eolu&'o

*a nra*a, sen*o RI 550,00

$$ RI 50,00!

Página )0 de 100

reinaeno!%o!r

o ser o eso a*oa

er%a*oria#ro*uo oi

*o na *eolu&'o *as

ua&'o *a enra*a, a

uo na NF)



F




Página )1 de 100

reinaeno!%o!r



F


+/<0 %enda de Ati8o Imo

Na en*a *e Aio $oili@

$C. B N'o-;riua*o %on

$$ B N'o-;riua*o %onor



iliado

a*o a ;er%eiros, a riua&'o segue :

ore arigo 7D, in%iso $ *o R$C.!

e arigo 37, lera L, in%iso $$$!

Página )$ de 100

reinaeno!%o!r



F


+/=0 Amostra *r>tis

As er%a*orias *esina*a

$C. e $$!

ara al isen&'o esas

aosra grOisP, a ?uani*

e ?uan*o eses ro*uos

a *i%os, *enisas, eer

$C. B $seno nos ;eros

$$ B Arigo 51, in%iso $$$ *o

"00" B "7#1"#"00"!



M *isriui&'o ara aosra grOis, s'o is

er%a*orias *ee seguir alguns %ririos,

a*e n'o eG%e*er a "0H *o %oneQ*o *a a

or *a in*Qsria ara%<ui%a, *eer'o *esi

inOrios, e%!

*o arigo 3D, *o aneGo $, %#% arigo 8D *o R$

R$$#"00" B e%reo nD 4!544 *e "E *e e@

Página )) de 100

reinaeno!%o!r

nas *e riua&'o *e

in*i%a&'o no ro*uo

resena&'o %oer%ial,

ar-se eG%lusiaene

.#"000!

ero *e



F


+/?0 DOA&@O

As sa>*as *e er%a*orias

*o $C. e alguns %asos!

s CFs ser'o uili@a*o

$%s: $sen&'o ( ?uan*o *e

$$: ;riuOel Noralen

%orre a isen&'o *o $C.

*e siua&'o *e se%a, *isri



a >ulo *e oa&'o, s'o %onela*as %o

ano nas oera&es isenas ?uano nas ri

erina*a na legisla&'o ), ou riua*o %ono

e

noralene nas *oa&es eeua*as ara

ui&'o *e es%olas, eni*a*e assisen%ial, e%

Página )4 de 100

reinaeno!%o!r

ene>%io *a isen&'o

ua*as!

re o %aso!

assis<n%ia a >ias

!



F


+/+0 #emessa para Dem

As er%a*orias ?ue *esin

ICMS - usenso %onor

I(I - ;riua*o noralen



nstra23o

are-se a *eonsra&'o ser'o :

o arigo 319 *o R$C.!

e

Página )6 de 100

reinaeno!%o!r



F


+/0 #emessa para Cons

s ro*uos ?ue *esinare

ICMS - %onore arigo 7D,

I(I B %onore arigo 5D, in



erto

a %onsero e rearos e geral, n'o sorer

in%iso $ *o R$C.!

%iso $ *o R$$!

Página )7 de 100

reinaeno!%o!r

'o in%i*<n%ia *o:



F


+/B0 Consina23o

Na era&'o *e CN$/

Reessa, ?uan*o no Reo

#emessa Destacase o I



AST *ee-se *esa%ar o $C. e o $$ an

rno *as er%a*orias!

CMS e o I(I/

Página )8 de 100

reinaeno!%o!r

o na



F


#etorno Destacase o I

Uaen*o reorno, *e er%

o $$ se *ei*o assi %o



MS e o I(I/

*orias, *ee-se eiir ua noa is%al %o

ora a Reessa!

Página )9 de 100

reinaeno!%o!r

*esa?ue *o $C. e



F


%enda de Mercadorias d

e no ro%esso *e reess

er%a*orias, *ee-se ei

$C. e o $$!



Consina23o

a e reorno, +ouera en*a oal ou ar%ial

ir ua noa is%al ara eeio *e Fauraen

Página ); de 100

reinaeno!%o!r

l *esas

o se o *esa?ue *o



F


+/1:0 %enda para Entre

Na oera&'o *e en*a a

ua ara eeio *e ile

A legisla&'o *o $C. *i

er%a*oria, ou se=a, na se

JO a legisla&'o *o $$, *i@

do ?I@I3 no oeno *o a

ol<i%o! e +ouer eis

333, in%iso $$, arOgrao 3

Gelii%areos aaiGo a



Futura

ra enrega uura, gera-se oera&'o *e *ua

Fauraeno e oura ara nrega *a .er%

?ue *eerO *esa%ar o $C. no oe

gun*a noa is%al eii*a *e en*a!

?ue a%ulaio5 o *esa?ue o $$ (I@I Facult

uraeno, ou no oeno *a en*a (enreg

'o *a noa is%al, i%a origaKrio o *esa?u

D e arigo 33E!

s noas is%ais *e iles Fauraeno e

Página 40 de 100

reinaeno!%o!r

s noas is%ais, sen*o

a*oria!

no *a %ir%ula&'o *a

ativo A arti(o 02, inciso I

a), ese u assuno

*o $$, %onore ar!

n*a!



F




Página 41 de 100

reinaeno!%o!r



F




Página 4$ de 100

reinaeno!%o!r



F


+/110 Eporta23o

Na en*a *e ro*uos a

$C. e $$!

ICMS B N'o in%i*<n%ia no

I(I B $uni*a*e riuOria



ra o Gerior, +O in%enio is%al, orano

ero *o ar! 7V, *o R$C.

ar! 18, $$ *o R$$

Página 4) de 100

reinaeno!%o!r

n'o +O riua&'o *e



F


$iguram nesta opera"#o tr,s

1. Fr"e/e#r >A! que de&

$. A#J2ire"te >B que de&e). De!ti"-tri >C! qualque

• Empresa A 2a= &enda sim

• ota $iscal simb'lica da

• o entanto é a empresaordem da empresa B.

E:i!! #- Nt- Fi!/- a leg0 para simples 2aturamento+C%*.

E"tre- #- Mer/-#ri- o caso de &enda ; ordem0&endedor de&erá emitir duasa5 primeira ota $iscal e

sem destaque do +C%*6+serie e a data da otan1meros de inscri"#o no

b5 segunda0 em nome doqual0 além dos demais ranteriormente.

c5 adquirente originário dnome do destinatário danome0 endere"o e n1mremessa das mercadorias

D-#! 3-r- e:i!! #- "t-Si:3e! F-t2r-:e"t ># rN-t2re@- #- 3er- 'endC#i i!/-!C$P - M.BBO0 M.BB / pera"C$P - F.BBO0 F.BB / pera"

D-#! A#i/i"-i!+n2ormar os dados da ota

2aturado com a $ nA. ....... d

E"tre- #e :er/-#ri- ># N-t2re@- #- 3er- (emC#i i!/-!C$P - M. / pera")es noC$P -F. / pera")es em



'ENDAS A ORDEM

empresas!

rá ser contribuinte do +C%*6+P+ para que a oper

rá ser contribuinte do +C%*6+P+ para que a operr pessoa 2ísica ou 9urídica contribuinte ou n#o d

b'lica para empresa B.

mpresa B para a empresa C.

A que remete 4entrega5 a mercadoria para a

isla"#o 2aculta ao contribuinte a emiss#o de ocom lan"amento do +P+0 sendo &edado0 nesta

por ocasi#o da entrega global ou parcial das motas $iscais0 modelo B ou B-!nome do destinatário0 para acompan3ar o tran+0 na qual0 além dos demais requisitos exigidos$iscal emitida pelo adquirente originário0 o

CP> do seu emitente.adquirente originário0 com destaque do +C%*

quisitos exigidos0 constar#o o n1mero e a séri

e&erá emitir ota $iscal0 com destaque do +C%* s mercadorias0 consignando-se0 além dos demeros de inscri"#o no CP> do estabelecimen.

i!/-"e/e#r >A 3-r- -#J2ire"te rii"ri >Ba ; ordem com destaque do +C%*6+P+ se de&ido

)es no Estado)es em outros Estados

iscal de remessa por conta e ordem do adquire...6...6... .Q

r"e/e#r >A 3-r- #e!ti"-tri>Cssa por conta e ordem de terceiros / sem desta

Estadooutros Estados

Página 44 de 100

reinaeno!%o!r

"#o se9a reali=ada.

"#o possa ser reali=ada.+C%*6+P+.

empresa C0 por conta e

a $iscal. %odelo B ou B- situa"#o0 o destaque do

rcadorias a terceiros0 o

sporte das mercadorias00 constar#o o n1mero0 aome0 o endere"o e os

6+P+0 quando de&ido0 nada ota $iscal pre&ista

6+P+0 quando de&ido0 emis requisitos exigidos0 oo que irá promo&er a

nte originário! Produto

ue do +C%*6+P+



F


D-#! A#i/i"-i! #- "t- iadquirente para o segundo ao CP> do seu emitente! %............... e +E nA. .................Q

'e"#- # -#J2ire"te rii"N-t2re@- #- 3er- @endC#i i!/-!C$P - M.BBF e M.BBC$P - F.BBF e F.BB

D-#! A#i/i"-i! #- "t- iestadual e no CP> do estabmercadoria será entregue pe............. e +E: nA. ...................

- Nt- i!/- # -#J2ire"te adquirente original0 de&erdo destinatário0 consignandoinscri"#o0 estadual e no CP>

? Nt- i!/- <e"#e#r re: &endedor remetente de&2iscal será emitido em nomdestaque do imposto0 na quC$P M.6F. :(emessa

+$(%Z[E* C%PLE%E2iscal pelo adquirente origináe no CP>0 do seu emitente.

segundo documento 2iscaldo imposto0 quando de&ido0opera"#o0 C$P M.BBO6M.BB+$(%Z[E* C%PLE%E2iscal pre&ista no parágra2o a

REME

Re:e!!-

a5 +nterna

pera"#o em que determinmatérias-primas0 produtos i42ilial0 aut7nomo ou de tercei



!/- in2ormar o numero0 a série e a data daquirente0 assim como0 o endere"o e os n1merorcadoria a ser entregue ; (ua..........0 empresa..

ri>B 3-r- !e2"# -#J2ire"te 2 De!ti"-ta / com destaque do +C%*6+P+ se de&ido

!/- indicar o nome do titular0 o endere"o elecimento 42ornecedor5 que irá promo&er a en

la empresa .................0 locali=ada ; (ua..................

C"!i#er-e!

rii"riemitir nota 2iscal com destaque do +C%*6+P+0 q

-se0 além dos requisitos exigidos0 o nome0 o endo estabelecimento que irá promo&er a remess

te"terá emitir duas notas 2iscais0 con2orme segue!

do destinatário0 para acompan3ar o transpol0 além dos requisitos exigidos0 constará0 compor conta e ordem de terceiros:0 menciona

T(E* o n1mero0 a série0 sendo o caso0 e a drio0 bem como o nome0 o endere"o e os n1mer

será emitido em nome do adquirente original0na qual0 além dos requisitos exigidos0 constF.BBO6F.BB :(emessa simb'lica - @enda ; or

T(E* o n1mero0 a série0 sendo o caso0 e a dterior.

SSA DE MERCADORIA PARA INDUSTRIALIAÇÃ

do estabelecimento remete 4autor da encometermediários e material de embalagem para

ros5 para que este execute opera"#o de industri

Página 46 de 100

reinaeno!%o!r

ota $iscal de &enda dos de inscri"#o estadual e...............0 com CP> nA.

i >C

s n1meros de inscri"#otrega da mercadoria! .....0 inscrita no CP> nA.

ando de&ido0 em nomeere"o e os n1meros de

a da mercadoria.

primeiro documentote da mercadoria0 semnature=a da opera"#o0

do nas

ata da emiss#o da notas de inscri"#o0 estadual

com destaque do &alorr#o0 como nature=a daem:0 mencionando nas

ata da emiss#o da nota

nda ou encomendante5outro estabelecimentoli=a"#o.



F


s remessas de insumos desdesde que os produtos indudo pra=o de BO dias0 sendoEstado.

b5 interestadual

%esmo nas opera")es intere

Retr"

a5 opera")es internas

plica-se0 também0 a suspcomerciali=a"#o0 ou a empr

tributados0 e o executor dtributados de sua industriali=

regulamento do +C%*estabelecimento autor da en b5 opera")es interestaduais as opera")es interestaduaiindustriali=a"#o.

D-#! 3-r- e:i!! #- "t-

1. A2tr #- e"/:e"#-Re:e!!-ature=a da opera"#o! (emeC$P - M.B / pera"#o noC$P - F.B / pera"#o emDados adicionais da nota 2isc........Q+P+ suspenso0 con2orme art. .C$P - B. / pera"#o inteC$P - . / pera"#o inte Correspondem ao retorno siC$P - B. / pera"#o inteC$P - . / pera"#o inte Correspondem ao retorno dprocesso0 ou se9a0 n#o 2orencomenda da mesma 2orma

$. E=e/2tr #- e"/:e"#-

Retr"



inados ; industriali=a"#o ser#o e2etuadas comtriali=ados retornem ao estabelecimento autoradmitida prorroga"#o0 desde que solicitada a *

staduais 3a&erá a suspens#o do +C%*6+P+.

ns#o do +C%*6+P+0 desde que os mesmos sego em no&a industriali=a"#o ou no acondici

encomenda n#o ten3a utili=ado0 na respecta"#o ou importa"#o.

etermina pra=o de BO dias para que osomenda.

de&erá ser destacado o +C%* sobre o &alor da

i!/-

ssa para industriali=a"#ostado

outros Estadosal! +C%* suspenso0 con2orme art. .....0 inciso ...

....0 inciso ....0 do (+P+0 Decreto nA. ........Qrnarestadual

b'lico dos insumos utili=ados na industriali=a"#rnarestadual

s insumos remetidos para industriali=a"#o e qm ob9etos de industriali=a"#o e por isso re que 2oram em que 2oram remetidos.

Página 47 de 100

reinaeno!%o!r

suspens#o do imposto0da encomenda0 dentro

ecretaria de $a=enda do

destinem a posterioronamento de produtos

i&a opera"#o0 produtos

produtos retornem ao

#o-de-obra aplicada na

.0 do (+C%*0 Decreto nA.

o por encomenda.

ue n#o participaram dotornaram ao autor da



F


- Nt- Fi!/- /rre!3"#e"i"#2!tri-i@-.

ature=a da opera"#o! (etor

C$P - M. / pera"#o noDados adicionais da nota 2isc........Q e (etorno total6parci+P+ suspenso0 con2orme art. .

C$P - F. / pera"#o emDados adicionais da nota 2isc........Q e (etorno total6parci+P+ suspenso0 con2orme art. .

? Nt- Fi!/- /rre!3"#e"t


C$P - M.BJ / pera"#o no

Correspondem ao &alor cobro &alor da m#o-de-obra.

Dados adicionais da nota 2isc........Q e @alor de (I ......0 re+P+ suspenso0 con2orme art. .

pera")es internas n#o 3á o

C$P - F.BJ / pera"#o em

Correspondem ao &alor cobro &alor da m#o-de-obra.

pera")es interestaduais -industriali=a"#o

O?!er<- este C$P0 dindustriali=ou o produto0 se 3 / Nt- Fi!/- /rre!3"#ereeri# 3r/e!!


C$P - M. / pera"#o no

C$P - F. / pera"#o em



te - retr" !i:?i/ #! i"!2:! # e"/

o industriali=a"#o por encomenda

stadoal! +C%* suspenso0 con2orme art. .....0 inciso ...al da $ nA.. ....0 de ...6...6...0 no &alor de (I.........

....0 inciso ....0 do (+P+0 Decreto nA. ........Q

outros Estadosal! +C%* suspenso0 con2orme art. .....0 inciso ....l da $ nA. .....0 de ...6...6...0 no &alor de (I..........


e - :#e?r- -3i/-#- "- i"#2!tri-i@-


stado

do pela industriali=a"#o0 compreendendo as m

al! +C%* suspenso0 con2orme art. .....0 inciso ....erente a m#o-de-obra0 n#o sendo aplicado mat


destaque do +C%* e do +P+

outros Estados

do pela industriali=a"#o0 compreendendo as m

3a&erá o destaque do +C%* sobre a m#

e&em constar também os materiais de propriou&erem.

te -! i"!2:! re/e?i#! 3-r- i"#2!tri-i@-


stado

outros Estados

Página 48 de 100

reinaeno!%o!r

e"#-"te 2tii@-#! "-

.0 do (+C%*0 Decreto nA.

..Q

0 do (+C%*0 Decreto nA..Q

rcadorias empregadas e

0 do (+C%*0 Decreto nA.rialQ

rcadorias empregadas e

o-de-obra aplicada na

edade da empresa que

e " -3i/-#! "



F


Dados adicionais da nota 2is........Q e (etorno total6parcina industriali=a"#oQ.+P+ suspenso0 con2orme art. .

- Cr#it

aquisi"#o de brindes n#oque de&erá ser escrituradoopera"#o sem crédito do imp

S Considera-se brinde acontribuinte 0 ti&er sido adqu

N-t2re@- #- 3er-

Di!tri?2i " 3r3ri e!t-Di!tri?2i r- # e!t-?e C$P M.B / opera")es intC$P - F.B / opera")es int

as opera")es internas0 n#momento em que ocorrer aretorno da mercadoria ao e(egulamento especí2ico de ca transmiss#o de sua proprie

de&olu"#o pode proceder d

- De<2 /: "t- i!/-

p's o recebimento das merde de&olu"#o que ser&irá par

? De<2 /: - :e!:-

os casos em que a mercmercadorias de&erá in2ormarDessa maneira o trGnsito daspor ocasi#o de recebimentode Entradas0 mantendo-as e



al! +C%* suspenso0 con2orme art. .....0 inciso ....l da $ nA. .....0 de ...6...6...0 no &alor de (I.........


BRINDES

era direito ao crédito do +C%* destacado na nno li&ro de (egistro de Entradas na coluna +ostoQ / C$P / B.J.

ercadoria0 que n#o constituindo ob9eto nirida para distribui"#o gratuita a consumidor ou

ee/i:e"t! Distribui"#o de Xrindes/i:e"t! (emessa para distribui"#o de brindes.

rnasrestaduais.

DEMONSTRAÇÃO

o 3á a incid,ncia do +C%*0 de&endo ser e2eransmiss#o de sua propriedade. Limitando a costabelecimento de origem0 dentro de F 4sesda Estado0 contados da data da saída0 se nessade. as opera")es interestaduais o +C%* é tri

e duas maneiras0 ou se9a!

e:iti#- 3e #e!ti"-tri

cadorias pelo destinatário0 compete ao mesmoa acompan3ar as mercadorias.

t- Fi!/-

doria se9a de&ol&ida com a mesma ota $ino &erso os moti&os que le&aram ; recusa0 datamercadorias poderá ser 2eito atra&és da mesmda de&olu"#o0 que ser&irá para escritura"#o e

arqui&o apartado dos demais documentos 2isc

Página 49 de 100

reinaeno!%o!r

0 do (+C%*0 Decreto nA...0 material n#o aplicado

ta 2iscal do 2ornecedor0%* / &alores 2iscais /

rmal da ati&idade dousuário 2inal.

ti&ada a tributa"#o nondi"#o da suspens#o aoenta5 dias0 con2orme apra=o n#o 2or reali=adautado normalmente.

emiss#o de ota $iscal

cal0 o destinatário dasr e assinar.a ota $iscal de entradarédito no li&ro (egistrois.



F


F-t er-#r! ocorre no atoB-!e #e //2! a base de c&alor que ser&ir ou que ser&ir

de importa"#o0 acrescido dopelo importador ou dele exigC"tri?2i"te! o importadorproduto de proced,ncia estra importa"#o.M:e"t # re/i:e"t!da reparti"#o que processar

D-#! 3-r- e:i!! #- "t-N-t2re@- #- 3er- +mpoC$P .BB / Compra para i

C$P - .B / Compra paraC$P - .BF / Compra paraC$P - .MMB / Compra paraC$P - .MMF / Compra paraC$P - .J / utras entradDados adicionais da nota 2isc

'

(emessa e retorno! aplica-srecipientes e embalagens0 incomputados no &alor da mmesmo titular ou dep'sito e

D-#! 3-r- e:i!! #- "t-C#i i!/-!Re:e!!-N-t2re@- #- 3er- utrC$P - M. / pera")es noC$P - F. / pera")es e

Retr"N-t2re@- #- 3er- utrC$P M.B /pera")es noC$P - F.B / pera")es eD-#! A#i/i"-i! "- "t- i!+sento do +C%*0 con2orme a#o incid,ncia do +P+0 con2.

'ENDA D

*aídas internas e interestadu

D-#! 3-r- e:i!! #- "t-



IMPORTAÇÃO

o desembara"o aduaneiro do produto.lculo ou o &alor tributá&el dos produtos de proia de base de cálculos dos tributos aduaneiros0

montante desses tributos e dos encargos cambí&eis.m rela"#o ao 2ato gerador decorrente do desngeira e0 sendo assim0 qualquer pessoa0 2ísica o

o +C%*6+P+ de&e ser pago antes do procedimerespecti&o despac3o aduaneiro.

i!/-rta"#o.ndustriali=a"#oK

omerciali=a"#oKtili=a"#o na presta"#o de ser&i"oKti&o 2ixoKso e consumo pr'prioK

as.l! +n2ormar o nA da D+ / Declara"#o de importa"

ASILHAMESK RECIPIENTES E A EMBALAGENS

a isen"#o do +C%* e n#o incid,ncia do +P+ nclusi&e sacaria0 desde que n#o se9am cobradorcadoria e que retorne ao estabelecimento re

seu nome.

i!/-

s saídas / (emessa de &asil3ames0 recipientes0Estadooutros Estados

s saídas / (etorno de &asil3ames0 recipientes0 eEstado

outros Estados-t. ....0 inc........0 do Decreto .............. / (+C%*Q.rt. FA0 inciso + e ++0 do Decreto J.MJJ6 / (+P+

BENS PERTENCENTES AO ATI'O FIXO DA EMP

ais! mpara-se pela n#o-incid,ncia do +C%* e do

i!/-

Página 4; de 100

reinaeno!%o!r

ed,ncia estrangeira é oor ocasi#o do despac3o

iais e2eti&amente pagos

mbara"o aduaneiro dou 9urídica que promo&er

to de saída do produto

#o.

s saídas de &asil3ames0dos destinatários0 n#o

metente ou a outro do

mbalagens ou sacarias.

balagens ou sacarias.

6Q

ESA

+P+.



F


N-t2re@- #- 3er-! @endC#i Fi!/-!C$P - M.MMB / pera")es noC$P - F.MMB / pera")es e

os emitirmos uma nota 2is*itua"#o Tributária. ormaltributária.Este C'digo de *itua"#o Trib

− Tabela - rigem da %e

− Tabela X - Tributa"#o do +

Tabela

− C'digo rigem

acional

B Estrangeira / +mpor

Estrangeira / dqui

Tabela X 4apenas para identi2

Tributada +ntegralmB Tributada e com co

Com redu"#o da Xa

+senta ou #o-Trib

J +senta

JB #o-Tributada

M *uspens#o

MB Di2erimento

F +C%* cobrado ante

Com redu"#o daTributária

utras

Considera-se estabelecimenpermanente ou temporário0caracteri=a"#o as denominacontato ou quaisquer outras



de bem do ati&o permanente.

Estadooutros Estados.

CST CDIGO DE SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA

al0 obrigatoriamente de&eremos preenc3er oente este campo esta descrita na nota 2iscal

tária é composto por duas tabelas!

cadoria

C%*.

ta"#o Direta

ida no %ercado +nterno

icar a tributa"#o do +C%*5

enteran"a do +C%* por *ubstitui"#o Tributária

se de Cálculo

tada e com cobran"a do +C%* por *ubstitui"#o

riormente por *ubstitui"#o Tributária

Xase de Cálculo e com Cobran"a de +C%*

9. ISS

Pre!t-#re! #e Ser<i!

to prestador de ser&i"os o local onde s#as ati&idades de presta"#o de ser&i"os0 send)es de sede0 2ilial0 ag,ncia sucursal0 escrit'ri

que &en3am a ser utili=adas.

Página 60 de 100

reinaeno!%o!r

ampo C*T / C'digo deno campo de situa"#o

ributária

or *ubstitui"#o

exercidas0 de modoo irrele&antes para suao de representa"#o ou



F


s contribuintes consideraresponsabilidade tributáriapercentual de alíquota aplica

(esponsá&el Tributário é oature=a / +**?0 tambédependendo do tipo de ser&i

Con2orme artigo A da Leirecol3ido no local da prestprestador de ser&i"o.

tomador de ser&i"o é adepend,ncias0 ou se9a0 o ser&terceiri=a"#o da ati&idade 9u

ser&i"o.

ISS%N

@eremos as situa")es de (imposto. @ale lembrar queimposto é a Lei Complementser&i"o prestado de&erá obsdaquela regi#o.

Em se tratando de reten"#o$+*CL 6 DC8%ET $+*C

cálculo do +mposto (etidocon2orme pre&isto na Lei decento5].

] alíquota do +** dependerconstitucionais de no mínimo

#o se incluem na base de cá

− Execu"#o0 por administ3idráulica ou elétrica0irriga"#o0 terraplanagempe"as e equipamentos.

− (epara"#o0 conser&a"#o



os Prestadores de *er&i"os ou Tomadores+**. cálculo do +** é o &alor do ser&i"o pre

da para tal contribuinte.

responsá&el pelo pagamento do +mposto *obrcon3ecido como +**. < considerado o P(Eo executado.

omplementar BBF de B660 incisos de"#o do ser&i"o0 independentemente do local

pessoa 9urídica que contrata o ser&i"o peri"o é contratado para ser prestado diariamente0to a contratante0 nesse caso0 o +** é de&ido n

I:3!t S?re Ser<i! #e %2-J2er N-t2re@

E*P*X+L+DDE pelo pagamento do +** nLei que rege a compet,ncia e responsabilid

ar $ederal nA. BBF60 porém é importante reser&ar a legisla"#o do seu município para a&er

F-t Ger-#r

e +**? o 2ato gerador0 que ocasiona a reten"#diante dos ser&i"os prestados. Constantes na liC/2

é o &alor do ser&i"o prestado multiplicado pcada %unicípio0 sendo permitido como alíquot

á do %unicípio onde 2or estabelecida a empresN e no máximo de MN. Em *#o Paulo a alíquo

lculo0 os &alores dos materiais 2ornecidos0 nos c

a"#o0 empreitada ou subempreitada0 de obrinclusi&e sondagem0 per2ura"#o de po"os0 e

pa&imenta"#o0 concretagem e a instala"#o e

re2orma de edi2ícios0 estradas0 pontes0 portos

Página 61 de 100

reinaeno!%o!r

e *er&i"os tem comostado multiplicado pelo

e *er&i"os de ?ualquer*TD( ou T%D(

+ a YY++0 o +** de&e serdo estabelecimento do

anentemente em suastodo o dia do m,s0 umao local da presta"#o do

-

caso de reten"#o dode pelo pagamento doaltar que o executor doiguar os procedimentos

é a E%+**\ D Tta de *er&i"os.

la alíquota do imposto0máxima MN 4cinco por

0 respeitados os limitesa do +** é de MN.

sos dos ser&i"os!

as de constru"#o ci&il0sca&a"#o0 drenagem e

ontagem de produtos0

cong,neres.



F


partir de B..0 comodalidade de reten"#o doB6F.

+** de&ido pelas %E e EPP0demais impostos0 mediantealíquotas e normas pre&istas

< importante salientar quede&erá reter o &alor do +**este &alor de&idamente decorrespondente.

Exemplo de destaque em

8ma empresa do municípiosu9eitos ao +** a uma empre; alíquota de MN.



Rete" " Si:3e!

a &ig,ncia da parte tributária da Lei do *up+**0 con2orme parágra2o FA do artigo BO da

optantes pelo *imples acional de&e ser recolocumento 1nico de arrecada"#o 4D*50 que é ona Lei Complementar B0 de BJ de de=embro d

o caso dos ser&i"os prestados pelas %E e EPe acordo com a legisla"#o do município ondeu=ido do montante a ser recol3ido na parce

nota 2iscal!

e *#o Paulo e optante pelo *imples acional0a situada no município de Cotia0 pelo &alor de

Página 6$ de 100

reinaeno!%o!r

r *imples0 3a&erá no&aLei Complementar nA.

ido 9untamente com ostido ap's aplica"#o das

e F.

0 o tomador do ser&i"osti&er locali=ado0 sendola do *imples acional

ten3a prestado ser&i"osI O.0 e tributados

R;AR R$S

;ACARW A LA

CWC AR

$ $



F


;. P

Todos impostos destacados

*aídas %odelo 0 .

Exemplo!

@enda@alor da mercadoria@alor do +P+@alor do +C%*@alor Total da nota 2iscal

C$P@L(

CT_X+LX*E

DE

CLC8L+

MBB B.B0 B.0

a5 ?uando adquirimos merconste os impostos na reB0 B com crédito dos im

Exemplo!

C$P@alor da mercadoria@alor do +P+

@alor do +C%*@alor Total da nota 2i

C$P@L(

CT_X+LX*E

DE

CLC8L+

BBB B.B0 B.0



ROCEDIMENTOS PARA ESCRITURAÇÃO FISCAL

SA+DAS

a T $+*CL DE *^D de&er#o ser le&ados

M.BB(I B.0(I B0(I BO0(I B.B0

+C%*

DEX+T

D

%P*T

+*ET*

\

T(+X8T.8T(*

X*EDE

CLC8L +

BO0 B.0

ENTRADAS

adorias para o nosso Processo Produti&o ou parspecti&a nota 2iscal0 escrituramos no Li&ro (egisostos.

B.BB(I B.0(I B0

(I BO0scal (I B.B0

+C%*

DEX+T

D

%P*T

+*ET*

\

T(+X8T.8T(*

X*EDE

CLC8L +

BO0 B.0

Página 6) de 100

reinaeno!%o!r

a débito no (egistro de

+P+

EX+T

D

P*T

+*ET*

\

T(+X.8T(*

B0

a Comerciali=a"#o e quetro de Entradas %odelo

+P+

EX+T

D

P*T

+*ET*

\

T(+X.8T(*

B0



F


b5 ?uando adquirimos medireito ao crédito dos imna coluna pr'pria e nas c

Exemplo!

C$P@alor da mercadoria@alor do +P+@alor do +C%*@alor Total da nota 2iscal

C$P @L(CT_X+L

X*EDE

CLC8L

BMMF B.B0

c5 ?uando adquirimos merespecti&a nota 2iscal0 es

sem crédito do +P+.

crédito do +C%* será e

Exemplo!

C$@alo@alo@alo

C$P@L(

CT_X+LX*E

DE

CLC8L

BMMB B.B0



cadorias para o nosso 8* e 6 ou C*8%ostos0 mesmos destacados na nota 2iscal. Escri

olunas 8T(*K também escrituramos o &alor c

B.MMF(I B.0(I B0(I BO0

(I B.B0

+C%*

DEX+T

D

+%P*T

+*ET*

\

T(+X8T.8T(*

X*EDE

CLC8L

DEX+D

+%P

B.B0

rcadorias para o nosso T+@-$+Y e querituramos no (egistro de Entradas %odelo B0 B

criturado no Li&ro de pura"#o do +C%* %odel

B.r da mercadoria (I B.r do +P+ (I Br do +C%* (I BOalor Total da nota 2iscal (I B.B0

+C%*

DEX+T

D

+%P*T

+*ET*

\

T(+X8T.8T(*

X*EDE

CLC8L

DEX+D

+%P

B.B0

Página 64 de 100

reinaeno!%o!r

P(`P(+0 n#o temosuramos o &alor contábilntábil.

+P+

T

*T

+*ET*

\

T(+X.8T(*

B.B0

onste os impostos nasem crédito do +C%* e

em JO &e=es.

MMB000

+P+

T

*T

+*ET*

\

T(+X.8T(*

B.B0



F


d5 o adquirir mercadoriaproduti&o podemos crecontribuinte desse impos

Exemplo!

C$@alor da mercadoria@alor do +C%*@alor total da nota 2iscallíquota do +P+ BN

C$P@L(

CT_X+L

X*E

DE CLC8L

BBB B.0 B.0

8ma das obriga")es acess'Cadastro de Contribuinte +Ccircula"#o de mercadorias ee de comunica"#o que reali=a

De&er#o manter0 sal&o dispoLi&ros $iscais!

a5 (egistro de Entradas0 mo

− destina-se ; escritura

de ser&i"o por este t b5 (egistro de *aídas0 model

− destina-se ; escriturade ser&i"o por este t

Nt-! s Li&ros de (egistropelos contribuintes su9eitos0(egistros de Entradas0 modelser#o utili=ados pelos contrib

c5 (egistro de 8tili=a"#o de D



e comerciante 4n#o-contribuinte de +P+50 para sditar MN do &alor do +P+ que teríamos dto. 4$onte! artigo BFM do (+P+ / Decreto J.MJJ6

B.BB(I B.0

(I BO0(I B.0

+C%*

DEX+T

D

+%P*T

+*ET*

\

T(+X8T.

8T(*X*E

DE

CLC8L

DEX+D

+%P

BO0 M0 M0

10. LI'ROS FISCAIS

rias pertinentes aos contribuintes do +C%* e* / CD 6 +C%* é o registro em Li&ros $iscais0 d

das presta")es de ser&i"os de transporte intererem.

si"#o em contrário0 em cada um de seus estabe

delo B ou B-.

"#o da entrada de mercadoria no estabelecime

mado.

ou -.

"#o da entrada de mercadoria no estabelecimemado.

e Entradas0 modelo B e (egistro de *aídas0 msimultaneamente0 as legisla")es do +P+ e do +o B-0 e (egistro de *aídas0 modelo -0 segueuintes su9eitos apenas ; legisla"#o do +C%*.

ocumentos $iscais e Termos de corr,ncias0 mo

Página 66 de 100

reinaeno!%o!r

er aplicada no processoireito se adquirido de5

+P+

T

*T

+*ET*

\

T(+X.

8T(*

M0

;s pessoas inscritas noas opera")es relati&as ;stadual e intermunicipal

lecimentos os seguintes

to0 a qualquer título0 ou

to0 a qualquer título0 ou

delo 0 ser#o utili=ados%*. ?uanto aos li&rosa mesma regra0 ou se9a0

delo F.



F


− destina-se ; escriturestabelecimentos grtermos de ocorr,ncia

d5 (egistro de +n&entário0 mo

−

destina-se a arrolar0identi2ica"#o0 as mede embalagem0 osestabelecimento ; é

e5 (egistro de pura"#o do +

− destina-se a registraimposto0 das opera"agrupados segundoTributária / C*T.

%odelo B / utili=ado pelos co

*er#o também escrituradostransitem pelo estabelecime

s lan"amentos ser#o 2eitoscinco dias0 contados da data

escritura"#o de&erá serle&antamento dos subtotais0

s lan"amentos ser#o 2eito2orem ;s nature=as das opTributária.

%odelo (egistro de Entr

LI'RO REGISTRO DE

(EV+*T( DE ET

$+(%!

+*C. E*T.!

$LH!

DT DE DC8%ET* $+*C+*

ET(D E*P<C+E

*<(+E

*8X-

*<(+E

%E(

DT D

DC8-%ET

C`D+V

E%+TETE

8$

(+VE%

@L

C T +L

66 YYYYY YYY 66 YYYYYYYYYY

YY .0



"#o da entrada de impressos de documentos 2is2icos ou pelo pr'prio contribuinte usuário0 bes.

delo .

pelos seus &alores e com especi2ica")es quecadorias0 as matérias-primas0 os produtos interodutos manu2aturados e os produtos em 2aoca de balan"o.%*0 modelo .

r0 mensalmente0 os totais dos &alores contábes de entradas e saídas e das presta")es0 extraíC'digo $iscal de pera")es e Presta")es / C$

E!/rit2r- #! Li<r! Fi!/-i!

Li<r #e Rei!tr #e E"tr-#-

ntribuintes su9eitos0 simultaneamente0 ; legisla"

os documentos 2iscais relati&os ;s aquisi")esto adquirente.

a tinta0 com clare=a0 n#o podendo a escritura"#o documento a ser escriturado.

ncerrada e totali=ada no 1ltimo dia de cadapara 2ins de apura"#o di2erenciada do +P+.

0 documento por documento0 desdobrados era")es e presta")es0 segundo o C'digo $isca

da

ENTRADAS 5 RE 5 MODELO P1

+ T(D*4a5 C`D+V DE @L(E*

+ !

CVC 4%$5!

%* 8 PE(^D6!

B / PE(Z[E* C% C(<D+T +

/ PE(. *E% C(<D+T D +%P*T - +*E

/ PE(. *E% C(<D+T DE +%P

CD+$+CZ\ +C%* @L(E* $+*C+* +P+ @L(E* $+*C+*

L (

_X+LCT_X+L $+*CL C`D.

4a5

X*E DEC_LC8L@L( DPE(Z\

L^?.

+%P*T

C(ED+TD

C`D.

4a5

X*E DEC_LC8L@L( DPE(Z\

+%P*T

C(ED+TD

.

YYYYYY .

TTL

B

..0

..0

..0

..0

0 ..0

..0

B

..0

..0

..0

..0

..0

..0

Página 67 de 100

reinaeno!%o!r

cais con2eccionados porm como a la&ratura de

permitam sua per2eitamediários0 os materiaisbrica"#o0 existentes no

is e 2iscais relati&os aodos dos li&ros pr'prios eP e o C'digo da situa"#o

#o do +P+ e do +C%*.

e mercadorias que n#o

0 atrasar-se por mais de

m,s0 sem pre9uí=o do

tantas lin3as quantasl e C'digo de *itua"#o

+ $+ *C+ *

+ D +%P*T

+ T* 8 \-T(+X8TD*

. + + *T / 8T(*

X*E(@Z[E*



F


LI'R

(EV+*T( DE

$+( !

+*C. E*T.!

$LH!

DT DE DC8%ET* $+*C+*

ET(D E*P<C+E

*<(+E

*8X-

*<(+E

%E(

DT D

DC8-%ET

C`D+V

E%+TETE

8$

(+VE%

@ L

C +L

66 YYYYY YYY 66 YYYYYYYYYY

YY .

li&ro de (egistro de *aídaslegisla"#o do +P+ e do +C%*.

*er#o também escrituradosmercadorias que n#o transita

s lan"amentos ser#o 2eitos

cinco dias0 contados da data

escritura"#o de&erá serle&antamento dos subtotais0

s lan"amentos ser#o 2eito2orem ;s nature=as das opTributária.

%odelo (egistro de *aíd

DC8%ET* $+*C+*

*<(+E 8$ @L(

E*P<C+E *8X-*<(+E

%E( D+ DE*T. CT_X+L C +

Yxxxx xxx ... YY ..0 x



REGISTRO DE ENTRADAS 5 RE 5 MODELO P1Q

+ ET(D*4a5 C`D+V DE @L + +

+ % !

CVC 4%$5!

%* 8 PE(^D6!

B / PE(Z[E* C% C(<D+ +

/ PE(. *E% C(<D+T D +%P*T /

/ PE(. *E% C(<D+T DE +

CD+$+CZ\ @L(E* $+*C+*

L(

T_X+L CT_X+L $+*CL +C%*

+P+

C`D.

4a5

X*E DE C_LC8L

@L( D PE(Z\ L^?.

+%P*T

C(ED+TD

.0

YYYYYY .

TTL

TTL

+C%*+P+

+C%*

+P+

B

B

..0..0

..0

..0

..0

..0

..0

..0

0 ..0..0

..0

..0

Li<r Rei!tr #e S-#-

0 modelo 0 é utili=ado pelos contribuintes su9ei

os documentos 2iscais relati&os ;s transmissrem pelo estabelecimento.

; tinta0 com clare=a0 n#o podendo a escritura"#

o documento a ser escriturado.

ncerrada e totali=ada no 1ltimo dia de cadapara 2ins de apura"#o di2erenciada do +P+.

0 documento por documento0 desdobrados era")es e presta")es0 segundo o C'digo $isca

(EV+*T( DE *^D*

$+(%!

+*C. E*T.! CVC 4%$5!

$LH! %* 8 PE(^D6!

CD+$+CZ\ @L(E* $+*C+*

+C%*PE(Z[E* C% D<X+T D +%P*T PE(Z[E* *6D<X+T D +%P*T

T_X+L $+*CL

+P+

X*EDE C_LC8L

L^?. +%P*TDEX+TD

+*ET* 8

\-T(+X8TD*8T(*

xxxxx .

TTL

+C%*+P+

+C%*+P+

..0..0

..0..0

00

00

..0..0

..0..0

..0..0

..0..0

..0..0

..0..0

Página 68 de 100

reinaeno!%o!r

+ (E* $+*C+*

+T D +%P*T

+*ET* 8 \-T(+X8TD*

. + +%P*T / 8T(*

X*E(@Z[E*

tos0 simultaneamente ;

)es de propriedade de

0 atrasar-se por mais de

m,s0 sem pre9uí=o do

tantas lin3as quantasl e C'digo de *itua"#o

+ + X*E(@Z[E*



F


LI

DC8%ET* $+*C+* CD+$+C

*<(+E 8$ @L(

E*P<C+E *8X-*<(+E

%E( D+ DE*T. CT_X+L CT_X+L

xxxxx xxx ... YY ..0

xxxxxx

Este também é obrigat'riocom ou sem o crédito do impelos termos de abertura e e

LI'RO REGISTRO DE APURA

$

CD+$+CZ\@L(E*

CT_XE+*

CT_X+L $+*CL X*

YYYYYYYYYYYYYYYYYY

...

..0..0..0

*8XTT+* ET(D*B. D E*TD ..0

. DE 8T(*E*TD* ..0

. D EYTE-(+( ..0

TT+* ..0

CD+$+CZ\@L(E*

CT_XE+*

CT_X+L $+*CL X*

YYYYYYYYYYYYYYYYYY

...

..0..0..0

*8XTT+* *^D*M. P( E*TD ..0

F. P( 8T(*E*TD* ..0

. P( EYTE-(+( ..0

TT+* ..0



'RO REGISTRO DE SA+DAS 5 RS 5 MODELO P$Q

(EV+*T( DE *^D*

$+(%!

+*C. E*T.! CVC 4%$5!

$LH! %* 8 PE(^D6!

+ + Z\ @L(E* $+*C+*

PE(Z[E* C% D<X+T D +%P*T PE(Z[E* *6D<X+T D +%P*T

$+*CL X*EDE C_LC8L

L+?. +%P*TDEX+TD

+*ET* 8\-T(+X8TD*

8T(*

.

TTL

..0

..0

0

0

..0

..0

..0

..0

..0

..0

Li<r Rei!tr #e A32r- # ICMS

ara todas as empresas0 nele s#o especi2icadososto para as notas de entradas e saídas do perí

ncerramento.

ÇÃO DO ICMS 5 RAICMS 5 MODELO P;

(EV+*T( DE P8(Z\ D +C%*

$+(%!

+*C. E*T.! CVC4%$5!

LH! %* 8 PE(^D6!

ET(D*

+C%* / @L(E* $+*C+*

PE(Z[E* C% C(<D+T D +%P*T PE(Z[E* *E% C(<D+T D +

E DE C_LC8L +%P*T C(ED+TD +*ET* 8 \-T(+X8TD *

..0

..0

..0

..0..0..0

..0..0..0

...

..0 ..0 ..0 .

..0 ..0 ..0 .

..0 ..0 ..0 .

..0 ..0 ..0 .

*^D*

+C%* / @L(E* $+*C+*

PE(Z[E* C% D<X+T D +%P*T PE(Z[E* *E% D<X+T D +

E DE C_LC8L +%P*T DEX+TD +*ET* 8 \-T(+X8TD *

..0

..0

..0

..0..0..0

..0..0..0

...

..0 ..0 ..0 .

..0 ..0 ..0 .

..0 ..0 ..0 .

..0 ..0 ..0 .

Página 69 de 100

reinaeno!%o!r

X*E(@Z[E*

os totais das opera")esodo. li&ro é composto

%P*T

8T(*

..0

..0

..0

..0

..0

..0

..0

P*T

8T(*

..0

..0

..0

..0

..0

..0

..0



F


LI'RO REGISTRO DE APURA

D<X+T D +%P*T

D

<

X

+

T

B / P( *^D* 6P(E*TZ[E* C

/ 8T(* D<X+T* 4D+ *C(+YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

/ E*T( DE C(<D+T* 4D+*YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

J / *8XT

C(<D+T D +%P*T

C

(<

D

+

T

M / P( ET(D*6?8+*+Z[E* C

F / 8T(* C(<D+T* 4D+*C

YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

/ E*T( DE D<X+T* 4D+*YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

O / *8XTT

/ *LD C(ED( D PE(̂

B / TTL

P8(Z\ D *LD

*L

BB / *LD DE@ED( 4D<X+T

B / DED8Z[E* 4D+*C(+%+YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

D B / +%P*T (E

BJ / *LD C(ED( 4C(<D+T

T(*P(T( P6 PE

%E( DT

66

X*E(@Z[E*!

Este li&ro é obrigat'rio paraos totais das opera")es coperíodo0 ele é composto pelo

#o - Cumulati&idade - E2eimposto a ser pago. s entser&i"os geram um débito.



ÇÃO DO ICMS 5 RAICMS 5 MODELO P;

(E*8% D P8(Z\ D +%P*T

$+(%!

+*C. E*T.! CVC4%$5!

$LH! %* 8 PE(^D6!

@L(E*

CL8 8Y+L+( *

D<X+T D +%P*T

+%+( X+Y5YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

C(+%+( X+Y5YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

TL

..0..0

..0..0

.

..

.

.

C(<D+T D +%P*T

+%+( X+Y5

YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

(+%+( X+Y5YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

L

D TE(+(

..0..0

..0

.

.

.

.

.

.

%E* C(<D+T5

( X+Y5YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

..0..0

.

. LHE( .

%E* D<X+T5^D *EV8+TE 6.

+$(%Z[E* C%PLE%ET(E*

V8+* DE (ECLH+%ET V8+ DE +$(%

@L( `(V\ ((ECDD( DT D ET(EV LCL D ET(EV 4X

..0 YYYYYYYYYYYYYYYYY 66 YYYYYYYYYYYYYYYYYY

66 ..0 YYYYYYYYYYYYYYYYY

66 ..0 YYYYYYYYYYYYYYYYY

YYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

Li<r Rei!tr #e A32r- # IPI

odas as empresas enquadradas como ind1striaou sem o crédito do imposto para as notass termos de abertura e encerramento.

11. CÁLCULOS DE TRIBUTOS

i&a-se a n#o - cumulati&idade0 o momento dadas 6 recebimentos geram um crédito e as s

Página 6; de 100

reinaeno!%o!r

%*

.0

.0.0

.0

.0

.0

.0

.0

.0

.0

.0

.0

.0.0

.0

Z\

C6(EP(T+Z\5

YYYYYYYYYYYYYY

YYYYYYYYYYYYYYYYYYYY

0 nele s#o especi2icadose entradas e saídas do

apura"#o do &alor doaídas ou presta")es de



F


n#o - cumulati&idade ser&mais &e=es pelo mesmo tribu cálculo dos tributos quesubtraindo os créditos.

Exemplo

Podemos di=er que nos tribuaos critérios da n#o-cumulati

s empresas enquadradas n- cumulati&idade0 ou se9a0 code mercadorias ou presta"#outro Estado ou Distrito $ede cálculo do +C%* é!

p

pe*ald

*

E=e

pera

pera"*aldo Cr

*LD



e para n#o 3a&er bi-tributa"#o0 ou se9a0 n#o rto.

tili=am o princípio da n#o - cumulati&idade é

Débitos R a pagar 6 recol3er 4de&edor5 R *aídasCréditos R a compensar 4credor5 R Entradas

*e os Débitos Créditos R a pagar*e os Créditos Débitos R a compensar

tos +C%*0 +P+0 das empresas de tributa"#o peloidade.

ICMS

regime (P para recol3imento do +C%* obedempensando-se o que 2or de&ido em cada opera

de ser&i"os com o montante cobrado nas antral.

Débitos - Créditos

*e os Débitos Créditos R a pagar*e os Créditos Débitos R a compensar

E=e:3 #e ICMS - P--r

Débitosra")es de *aídas...................................................

Créditosa")es de Entradas................................................Credor do período anterior................................

D DE@ED( 6 PV(.........................................

3 #e ICMS - P--r COM CR,DITO ANTERIOR

Débitos)es de *aídas........................................................

Créditos)es de Entradas....................................................edor do período anterior.....................................

DE@ED( 6 PV(..............................................

Página 70 de 100

reinaeno!%o!r

col3er 6 pagar duas ou

omposto pelos débitos

L8C( (EL0 obedecem

cem ao principio da n#o"#o relati&a ; circula"#oeriores0 pelo mesmo ou

. OBM0

. 4F0O5 ....... 0

BJM0FM

...... OBM0

...... 4F0O5

....... 4B05

....... JM0FM



F


pera

pera"*aldo C

*LD

O CDI*

pe

pe*ald

*



E=e:3 #e ICMS - C:3e"!-r

Débitos")es de *aídas.......................................................

Créditos)es de Entradas....................................................edor do período anterior.....................................

C(ED( 6 C%PE*(.....................................

G2i- e C#i #e Re/i:e"t #i ICMS

DE #ECOL'IMENTO DA *A#E DE ICMS

E=e:3 #e IPI - P--rDébitos

ra")es de *aídas...................................................

Créditosa")es de Entradas................................................Credor do período anterior................................

D DE@ED( 6 PV(........................................

C#i! #e Re/i:e"t

Página 71 de 100

reinaeno!%o!r

..... OBM0

... 4F0O5

...... 4BB05

...... JM0FM

G :<?4/

.. 0M

. 40M5 ....... 0

. 0J



F


pessoa 9urídica de&erá utili

− FFO / +P+ / Xebidas 4Cap

− B / +P+ / Cigarros 4oJ..5K

− FF / +P+ / utom'&eisK− B / Demais Produtos.

Carta de Corre"#o como pr'

Para que a carta de corre

destinatário5 de&em concorpertence de 2orma igual.

carta de corre"#o s' pode&alor de tributa"#o de impoemitida uma ota $iscal com

carta de corre"#o tambéaltera")es no cálculo do 2atnota 2iscal também n#o é per

#o existe 2ormulário pr'pri

%DEL



ar os c'digos abaixo0 para e2etuar o recol3imen

ítulo da T+P+5K

pera")es com os produtos classi2icados nos c

1$. CARTA DE CORREÇÃO

rio nome 9á di= ser&e para corrigir algum campo

"#o ten3a &alidade e e2eito 2iscal0 ambas a

ar e escriturar os (egistros da ota $iscal q

er emitida desde que o campo a ser corrigido ntos0 ou se9a0 se 2or o &alor do +C%* ou +P+ erraplementar.

m n#o é &álida para corre"#o de data de saramento ou apura"#o de +P+ dependendo da

mitido corre"#o.

de carta de corre"#o.

Página 7$ de 100

reinaeno!%o!r

to do +P+!

'digos! J.. e

existente na nota 2iscal.

s partes 4remetente e

e a Carta de Corre"#o

o se9a algo que mude oo0 o correto é que se9a

ída0 pois implicaria emata. Para o n1mero da



F


A

#EF/ CNFRXNC$A

A N;A F$C

NA N;A F$

Especi5ica23oRa@'o o%ial

n*ere&o

.uni%>io

sa*o

N6 $ns%r! no CNJ

N6 $ns%r! sa*ual

Naure@a era&'o

CK*! Fis%al era&'o

ia ;ransore

aa iss'o

aa a>*a

ni*a*e (ro*uo)

Aen%iosaene,

0"

03

04

05

08

09

CHdio01

10

11

1"

a%e *o ?ue *eer a N;A F$CA e reer<nsoli%iaos se=a roi*en%ia*

0E

07

CHdios comIrreularidades

(*aa, assinaura e %ario *

ara eiar-se ?ual?ua a%oan+a, *een*o esa

e ouro oio a



'o aulo,

C.N; F$CA C.N$CAST

N6 R$

CA N6 R$

Especi5ica23o

13 [uani*a*e (ro*uo) "

14 es%ri&'o ro*uos "

15 alor niOrio "

1E alor ;oal "

17 alor ;oal ro*uos "

18 Al>?uoa $$ 3

19 alor $$ 3

"0 Lase COl%ulo $$ 3

"1 alor ;oal Noa 3

"" Al>?uoa $C. 3

"3 alor $C. 3

"4 Las*e COl%ulo $C.

CHdio CHdi

ina a legisla&'o is%al igene, ios ela rese%ia %on a(s) irregulari*a*e(s) ?ue aaiGo a

ie*iaaene!

Correo:Correo:Correo:Correo:

#ETIFICA&,ES A SE#EM CON

Correo:

re%eieno)

er sans'o is%al, soli%iaos a%usare o re%eiia *e !!as! Fi%ar ar?uia*a =unaene %o

ra o oeno, sus%reeo-nos!

Página 7) de 100

reinaeno!%o!r

"010

$NCRRSY

5 Noe ;ransora*or

E

7 ;ero $sen&'o $$

8

9

0

1

"

3

4

5

en%ieno

es%ono

eso-Lruo # >?ui*o

ol!#.ar%a#Nu#[uan!

Rasuras

alor uli%aa

Con*i&'o agaeno

n*ere&o ;ransora*or

;ero $sen&'o $C.

Especi5ica23oo

e %ouni%ar-l+e(s) ?ueonaos, %u=a %orre&'o

IDE#ADAS

Cario *o CNJ

eno *esa, na %Kia ?uea N;A F$CA e

*e



F


C\$/ F$CA$

N [ CA$

NA NN;;RRAAAA A

1!000 - N;RAA A"!000 - N;RAA A3!000 - N;RAA A

NA AA]]AA A RAS

5!000 - A]A RE!000 - A]A R

7!000 - A]A R

DAS ENTRADAS DE

CFO@s

VrupoB

Vrupo

Vrupo

B.B .B .BCOMCOMconfor

Classi procesentradrecebi

B.BB .BB .BBC:

Classi proces

neste c produtestabel05/200

B.B .B .B

Classicomermercacooper

B.BBB .BBB C



TAELA DE C/F/O/(

RAS $$. . NN;;RRAAAA AA]]AA!!

F$CA. . RASY ;AA$, $N;R;A

AS $$.- A /$N; FR.A :

[$$SY R$S ;A [$$SY R$S ;R ;A

[$$SY R$S ;R$R

$$.- A /$N; FR.A :

;AS R$S ARA ;A ;AS R$S ARA ;R ;A

;ASY R$S ARA ;R$R

ERCADORIAS E BENS E DA AQUISI#

DESCRI#ÃO DA OPERA#ÃO OU

RA PARA INDUSTRIALI$A#ÃO% PRORCIALI$A#ÃO OU PRESTA#ÃO DEe Ajuste SINIEF 05/2005 )

icam-se neste c=di(o as compras de mercado de industriali6ação. Bamb#m serão classi!s de mercadorias em estabelecimento industas de seus cooperados ou de estabeleciment

r- 3-r- i"#2!tri-i@- 2 3r#2 r2r- 4Tít

05/2005 )

icam-se neste c=di(o as compras de mercado de industriali6ação ou produção rural. Ba

=di(o as entradas de mercadorias em estabelr rural de cooperativa recebidas de seus cooecimento de outra cooperativa. (Descrição c

5 )

C:3r- 3-r- /:er/i-i@-

icam-se neste c=di(o as compras de mercadiali6adas. Bamb#m serão classi!icadas nesteorias em estabelecimento comercial de coopados ou de estabelecimento de outra coopera

:3r- 3-r- i"#2!tri-i@-K #e :er/-#rire/e/"!i"- i"#2!tri-

Página 74 de 100

reinaeno!%o!r

A$ ;R$R!

ÃO DE SERVI#OS

RESTA#ÃO

DU#ÃO RURAL%ERVI#OS +Títuo

rias a serem utili6adas emcadas neste c=di(o asial de cooperativade outra cooperativa.

lo conforme Ajuste SINIEF

rias a serem utili6adas em b#m serão classi!icadas

cimento industrial ouerados ou denforme Ajuste SINIEF

rias a seremc=di(o as entradas deerativa recebidas de seustiva.

?i#- -"terir:e"te e:



F


Classiutili6aconsi(

B.BB .BBC

Classianterio

B.BBF .BBFC:

Classi procesmercaança

para reB.BB .BB C:3

Classicomersido cl!atura

B.BBO .BBOC:3r

Classiue, seentre(de venc=di(oentre(

B.B .BC

Classi proces

remete

B.BB .BBC

Classicomerordem

B.B .BC:3

Classi



icam-se neste c=di(o as compras e!etivas deas em processo de industriali6ação, recebidaação industrial.

:3r- 3-r- /:er/i-i@-K #e :er/-#rire/

/"!i"- :er/-"ti

icam-se neste c=di(o as compras e!etivas dermente a t*tulo de consi(nação mercantil.

r- 3-r- i"#2!tri-i@- 2 3r#2 r2r- rire/e?i:e"t 2t2r 4Título conforme Ajust

icam-se neste c=di(o as compras de mercado de industriali6ação ou produção rural, uaoria, cu)a auisição ten$a sido classi!icada nento e!etuado a t*tulo de simples !aturamen

cebimento !uturo>. (Descrição conforme Aju

r- 3-r- /:er/i-i@- rii"-#- #e e"/:e"

icam-se neste c=di(o as compras de mercadiali6adas, uando da entrada real da mercad

assi!icada no c=di(o %0. A ançamento eento decorrente de compra para recebiment

- #e :er/-#ri- 3-r- /:er/i-i@- 3e -#J3e <e"#e#r re:ete"te - #e!ti"-triK e

icam-se neste c=di(o as compras de mercadm transitar pelo estabelecimento do aduirees pelo vendedor remetente diretamente ao

da " ordem, cu)a venda se)a classi!icada, pel%.0 A enda de mercadoria aduirida oue ao destinatário pelo vendedor remetente, e

3r- 3-r- i"#2!tri-i@-K e: <e"#- r#e:Kre:ete"te

icam-se neste c=di(o as compras de mercado de industriali6ação, em vendas " ordem, )á

nte, por ordem do aduirente ori(inário.

3r- 3-r- /:er/i-i@-K e: <e"#- r#e:Kre:ete"te

icam-se neste c=di(o as compras de mercadiali6adas, em vendas " ordem, )á recebidas ddo aduirente ori(inário.

- 3-r- i"#2!tri-i@- e: J2e - :er/-#ri- - i"#2!tri-i@-#r !e: tr-"!it-r 3e e!t-?e

icam-se neste c=di(o as compras de mercad

Página 76 de 100

reinaeno!%o!r

mercadorias a serems anteriormente a t*tulo de

?i#- -"terir:e"te e:

mercadorias recebidas

i"-#- #e e"/:e"#- 3-r-SINIEF 05/2005 )

rias a serem utili6adas emdo da entrada real da

o c=di(o >0. Ao decorrente de compra

ste SINIEF 05/2005 ) - 3-r- re/e?i:e"t 2t2r

rias a seremria, cu)a auisição ten$aetuado a t*tulo de simples!uturo'.

2ire"te rii"riK e"tre2e: <e"#- r#e:

rias )á comerciali6adas,te ori(inário, se)amestinatário, em operaçãoaduirente ori(inário, no

recebida de terceirosm venda " ordem'.

re/e?i#- # <e"#e#r

rias a serem utili6adas emrecebidas do vendedor

re/e?i#- # <e"#e#r

rias a seremo vendedor remetente por

i re:eti#- 3e r"e/e#r/i:e"t -#J2ire"te

rias a serem utili6adas em



F


procesindustrdo ad

B.BJ .BJ

Classiterceirdas meindustrimobilencomde beou con

B.BM .BMI"#2!t

2tii@

Classioutrasde indmercadas meindustrimobilencomde be

ou con

B.BF .BF .BF

Classi prestaç

.B

Classi procescu)as

estabel

B.BM .BMTRARUR+Títuo

B.BMB .BMBT!ns

Ajuste

Classitrans!eutili6aconfor



o de industriali6ação, remetidas pelo !orneciali6ador sem ue a mercadoria ten$a transituirente.

I"#2!tri-i@- eet2-#- 3r 2tr-

icam-se neste c=di(o as entradas de mercados, compreendendo os valores re!erentes aosrcadorias de propriedade do industriali6adorial. Guando a industriali6ação e!etuada se re6ado ou de mercadorias para uso ou consumendante, a entrada deverá ser classi!icada no para o ativo imobili6ado' ou %0.H A Comsumo'.

ri-i@- eet2-#- 3r 2tr- e:3re!- J2-"#- " 3r/e!! #e i"#2!tri-i@- " tr-"!i

-#J2ire"te #- :er/-#ri-

icam-se neste c=di(o as entradas de mercadoempresas, em ue as mercadorias remetidasstriali6ação não transitaram pelo estabeleciorias, compreendendo os valores re!erentesrcadorias de propriedade do industriali6adorial. Guando a industriali6ação e!etuada se re6ado ou de mercadorias para uso ou consumendante, a entrada deverá ser classi!icada no para o ativo imobili6ado' ou %0.H A Com

sumo'.

C:3r- 3-r- 2tii@- "- 3re!t-

icam-se neste c=di(o as entradas de mercado4es de serviços.

C:3r- 3-r- i"#2!tri-i@- !? rei:

icam-se neste c=di(o as compras de mercado de industriali6ação e posterior e&portaçãoendas serão classi!icadas no c=di(o %1.01 A

ecimento sob o re(ime de %drabacJ''.

S&ER'NCIAS PARA INDUSTRIALI$AL% COMERCIALI$A#ÃO OU PRESTAconforme Ajuste SINIEF 05/2005 )

e!)n*i p! in"us+!i,i-./o ou p!o"u./SINIEF 05/2005 )

icam-se neste c=di(o as entradas de mercador7ncia de outro estabelecimento da mesma eas em processo de industriali6ação ou produe Ajuste SINIEF 05/2005 )

Página 77 de 100

reinaeno!%o!r

dor para odo pelo estabelecimento

e:3re!-

rias industriali6adas porserviços prestados e osempre(adas no processoerir a bens do ativoo do estabelecimentoc=di(os %0.0 A Comprara de material para uso

:er/-#rire:eti#- 3-r-t2 3e e!t-?ee/i:e"t

rias industriali6adas porara utili6ação no processoento do aduirente dasos serviços prestados e osempre(adas no processoerir a bens do ativoo do estabelecimentoc=di(os %0.0 A Comprara de material para uso

#e !er<i

rias a serem utili6adas nas

#e &#r-?-/&

rias a serem utili6adas emdo produto resultante,enda de produção do

ÃO% PRODU#ÃOÃO DE SERVI#OS

!u!, +Títuo conforme

rias recebidas em presa, para seremção rural. (Descrição



F


B.BM .BM

Classitrans!ecomer

B.BM .BM

Classitrans!e

B.BMJ .BMJ

Classitrans!eutili6a

B. . .

B.B .B .B

Classiindustrten$a(Descr

B. . .

Classi

aduiriindustrcomo

B. .De<2

Classiindustr!oramestabel

Com#rB.J .J

De<

Classiaduiric=di(odestina

B.M .M .M

Classiindevi



Tr-"!er"/i- 3-r- /:er/i-i@

icam-se neste c=di(o as entradas de mercador7ncia de outro estabelecimento da mesma eiali6adas.

Tr-"!er"/i- #e e"eri- etri/- 3-r-

icam-se neste c=di(o as entradas de ener(iar7ncia de outro estabelecimento da mesma e

Tr-"!er"/i- 3-r- 2tii@- "- 3re!t-

icam-se neste c=di(o as entradas de mercador7ncia de outro estabelecimento da mesma eas nas prestaç4es de serviços.

E'OLUÇÕES DE 'ENDAS DE PRODUÇÃO PRP

ANULAÇÕES DE 'ALORES 4Título conforme Aj

De<2 #e <e"#- #e 3r#2 # e!t

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de vendiali6ados ou produ6idos pelo pr=prio estabelsido classi!icadas como >enda de produçã

ição conforme Ajuste SINIEF 05/2005 )

e<2 #e <e"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#-

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de vend

das ou recebidas de terceiros, ue não ten$aiali6ação no estabelecimento, cu)as sa*das teenda de mercadoria aduirida ou recebida

#e <e"#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"tKM-"-2! 2 Áre-! #e Li<re C:

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de vendiali6ados ou produ6idos pelo pr=prio estabelclassi!icadas no c=di(o >.0 A enda de pecimento, destinada " Kona Franca de Mana

cio>.(Descrição conforme

Ajuste SINIEF 05

#e <e"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e "- Fr-"/- #e M-"-2! 2 Áre-! #e L

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de venddas ou recebidas de terceiros, cu)as sa*das !o%.00 A enda de mercadoria aduirida ouda " Kona Franca de Manaus ou Lreas de i

A"2- #e <-r re-ti< 3re!t- #e !er

icam-se neste c=di(o as anulaç4es corresponamente, decorrentes de prestaç4es de serviç

Página 78 de 100

reinaeno!%o!r

-

rias recebidas em presa, para serem

#i!tri?2i

l#trica recebida em presa, para distribuição.

#e !er<i

rias recebidas em presa, para serem

IAK DE TERCEIROS OU

ste SINIEF 05/2005 )

-?ee/i:e"t

s de produtoscimento, cu)as sa*das

o do estabelecimento>.

re/e?i#- #e ter/eir!

s de mercadorias

sido ob)eto de$am sido classi!icadas

de terceiros'.

#e!ti"-#- "- Fr-"/- #er/i

s de produtoscimento, cu)as sa*dasodução dos ou Lreas de ivre2005 )

?i#- #e ter/eir!K #e!ti"-#-i<re C:r/i

s de mercadoriasram classi!icadas norecebida de terceiros,re Com#rcio'.

i #e /:2"i/-

dentes a valores !aturadoss de comunicação.



F


B.F .F .F

Classiindevi

B. . .

Classiindevi

B.O .O D

Classi produ6estabel05/200

B. .

De

Classirecebiempre

.BB

Classiindustr

B.M .M .M

B.MB .MB .MB

Classisistemc=di(oseus c

B.M .M

Classi

procescomprcooper

B.M .M

Classiestabelcomprcooper

B.MJ .MJC



A"2- #e <-r re-ti< 3re!t- #e !e

icam-se neste c=di(o as anulaç4es corresponamente, decorrentes de prestaç4es de serviç

A"2- #e <-r re-ti< <e"#- #e e

icam-se neste c=di(o as anulaç4es corresponamente, decorrentes de venda de ener(ia el#

<2 #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"tK re

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de prodidos pelo pr=prio estabelecimento, trans!eridecimentos da mesma empresa. (Descrição c

5 )

2 #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #

tr-"!er"/i-

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de mercas de terceiros, trans!eridas para outros estaa.

e<2 #e <e"#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i&#r-?-/&

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de vendiali6ados pelo estabelecimento sob o re(ime

COMPRAS DE ENERGIA EL,TR

C:3r- #e e"eri- etri/- 3-r- #i!tri?2i

icam-se neste c=di(o as compras de ener(iade distribuição ou comerciali6ação. Bamb#

as compras de ener(ia el#trica por cooperatioperados.

C:3r- #e e"eri- etri/- 3r e!t-?ee/i

icam-se neste c=di(o as compras de ener(ia

o de industriali6ação. Bamb#m serão classi!s de ener(ia el#trica utili6ada por estabeleciativa.

C:3r- #e e"eri- etri/- 3r e!t-?ee/i

icam-se neste c=di(o as compras de ener(iaecimento comercial. Bamb#m serão classi!ics de ener(ia el#trica utili6ada por estabeleci

ativa.

:3r- #e e"eri- etri/- 3r e!t-?ee/i:e"t

tr-"!3rte

Página 79 de 100

reinaeno!%o!r

<i #e tr-"!3rte

dentes a valores !aturadoss de transporte.

eri- etri/-

dentes a valores !aturadostrica.

eti#- e: tr-"!er"/i-

tos industriali6ados ouos para outrosnforme Ajuste SINIEF

ter/eir!K re:eti#- e:

dorias aduiridas ouelecimentos da mesma

e"t !? rei:e #e

s de produtosde %drabacJ'.

ICA

2 /:er/i-i@-

l#trica utili6ada emserão classi!icadas neste

as para distribuição aos

e"t i"#2!tri-

l#trica utili6ada no

cadas neste c=di(o asento industrial de

e"t /:er/i-

l#trica utili6ada poradas neste c=di(o as

ento comercial de

re!t-#r #e !er<i #e



F


Classiestabel

B.MM .MMC

Classiestabel

B.MF .MF

Classiestabel

B.M .M

Classideman

sub(ru

B. . .

B.B .B .BAJ

Classiutili6a

B. .

Classiutili6ac=di(oestabel

B. .

Classiutili6ac=di(oestabel

B.J .J AJ2i!i

Classiutili6a

B.M .MAJ2i

Classiutili6ael#tric

B.F .F AJ2



icam-se neste c=di(o as compras de ener(iaecimento prestador de serviços de transporte

:3r- #e e"eri- etri/- 3r e!t-?ee/i:e"t/:2"i/-

icam-se neste c=di(o as compras de ener(iaecimento prestador de serviços de comunica

C:3r- #e e"eri- etri/- 3r e!t-?ee/i:e"

icam-se neste c=di(o as compras de ener(iaecimento de produtor rural.

C:3r- #e e"eri- etri/- 3-r- /"!2: 3r

icam-se neste c=di(o as compras de ener(iada contratada, ue prevalecerá sobre os dem

po.

A%UISIÇÕES DE SER'IÇOS DE COM

2i!i #e !er<i #e /:2"i/- 3-r- e=e/2"-t2re@-

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviços nas prestaç4es de serviços da mesma nat

J2i!i #e !er<i #e /:2"i/- 3r e!t-?

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviços por estabelecimento industrial. Bamb#mas auisiç4es de serviços de comunicação utecimento industrial de cooperativa.

J2i!i #e !er<i #e /:2"i/- 3r e!t-?

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviços por estabelecimento comercial. Bamb#mas auisiç4es de serviços de comunicação utecimento comercial de cooperativa.

#e !er<i #e /:2"i/- 3r e!t-?ee/i:#e tr-"!3rte

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviços por estabelecimento prestador de serviço

!i #e !er<i #e /:2"i/- 3r e!t-?ee/i#i!tri?2i#r- #e e"eri- et

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviços por estabelecimento de (eradora ou de di.

i!i #e !er<i #e /:2"i/- 3r e!t-?ee/

Página 7; de 100

reinaeno!%o!r

l#trica utili6ada por.

re!t-#r #e !er<i #e

l#trica utili6ada porão.

t #e 3r#2tr r2r-

l#trica utili6ada por

e:-"#- /"tr-t-#-

l#trica para consumo poris c=di(os deste

NICAÇÃO

#e !er<i #- :e!:-

s de comunicaçãore6a.

ee/i:e"t i"#2!tri-

s de comunicaçãoerão classi!icadas nesteili6ados por

ee/i:e"t /:er/i-

s de comunicaçãoserão classi!icadas nesteili6ados por

"t #e 3re!t-#r #e !er<i

s de comunicaçãode transporte.

:e"t #e er-#r- 2 #ei/-

s de comunicaçãostribuidora de ener(ia

i:e"t #e 3r#2tr r2r-



F


Classiutili6a

B.M .M .M

B.MB .MB .MB AJ2i!i

Classinas pr

B.M .M .M

Classi por estauisiçde coo

B.M .M .M

Classi por estauisiçde coo

B.MJ .MJ .MJAJ2i!i

Classi por est

B.MM .MM .MM AJ

Classi por est

B.MF .MF .MF AJ

Classi por est

B.F

uisi

serviç!i"#nc

Classiaduirserviç

B.J .JE

B.JB .JBC:

!2eit-

Classi



icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviços por estabelecimento de produtor rural.

A%UISIÇÕES DE SER'IÇOS DE TRA

#e !er<i #e tr-"!3rte 3-r- e=e/2 #e

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviçstaç4es de serviços da mesma nature6a.

AJ2i!i #e !er<i #e tr-"!3rte 3r e!t-?e

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviçabelecimento industrial. Bamb#m serão class4es de serviços de transporte utili6ados por eerativa.

AJ2i!i #e !er<i #e tr-"!3rte 3r e!t-?e

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviçabelecimento comercial. Bamb#m serão clas4es de serviços de transporte utili6ados por eerativa.

#e !er<i #e tr-"!3rte 3r e!t-?ee/i:e#e /:2"i/-

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviçabelecimento prestador de serviços de comu

i!i #e !er<i #e tr-"!3rte 3r e!t-?ee/i#i!tri?2i#r- #e e"eri- et

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviçabelecimento de (eradora ou de distribuidor

2i!i #e !er<i #e tr-"!3rte 3r e!t-?ee/i

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviçabelecimento de produtor rural.

ção de serviço de transporte por contribuinte

de transporte. ($crescent$%o peo Ajuste SI$ $ p$rtir %e 00200*)

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviçnte !or o substituto tributário do imposto des.

NTRADAS DE MERCADORIAS SU*EITAS AO REGITRIBUTÁRIA 4título conforme Ajuste SI

r- 3-r- i"#2!tri-i@- 2 3r#2 r2r- e:- rei:e #e !2?!tit2i tri?2tri- 4título con

icam-se neste c=di(o as compras de mercad

Página 80 de 100

reinaeno!%o!r

s de comunicação

SPORTE

!er<i #- :e!:- "-t2re@-

s de transporte utili6ados

e/i:e"t i"#2!tri-

s de transporte utili6adosi!icadas neste c=di(o asstabelecimento industrial

e/i:e"t /:er/i-

s de transporte utili6adosi!icadas neste c=di(o asstabelecimento comercial

t #e 3re!t-#r #e !er<i

s de transporte utili6adosicação.

e"t #e er-#r- 2 #ei/-

s de transporte utili6adosde ener(ia el#trica.

e"t #e 3r#2tr r2r-

s de transporte utili6ados

substituto em relação ao

IEF 0&/200' + com

s de transporte uando oorrente da prestação dos

ME DE SUBSTITUIÇÃOIEF 05/2005 )

3er- /: :er/-#ri-orme Ajuste SINIEF 05/2005 )

rias a serem utili6adas em



F


procesmercaclassi!i

produtsubstit

B.J .JC:3

Classicomerre(imecomprestabel

B.JF .JFC:3

Classiimobilre(ime

B.J .JC

Classiconsure(ime

B.JO .JOTr

:er/

Classioutro econsumercaconfor

B.J .JTr-

Classioutro edecorr

B.JB .JBDe<

Classi produ6classi!i

produt Ajuste



o de industriali6ação ou produção rural, decorias su)eitas ao re(ime de substituição tribcadas neste c=di(o as compras por estabelecr rural de cooperativa de mercadorias su)eitição tributária. (%escrição conforme Ajuste

- 3-r- /:er/i-i@- e: 3er- /: :er/!2?!tit2i tri?2tri-

icam-se neste c=di(o as compras de mercadiali6adas, decorrentes de operaç4es com mede substituição tributária. Bamb#m serão clas de mercadorias su)eitas ao re(ime de substecimento comercial de cooperativa.

r- #e ?e: 3-r- -ti< i:?ii@-# /2- :er/-#e !2?!tit2i tri?2tri-

icam-se neste c=di(o as compras de bens des6ado do estabelecimento, em operaç4es comde substituição tributária.

3r- #e :er/-#ri- 3-r- 2! 2 /"!2: /2-rei:e #e !2?!tit2i tri?2t

icam-se neste c=di(o as compras de mercado do estabelecimento, em operaç4es com mde substituição tributária.

-"!er"/i- 3-r- i"#2!tri-i@- 2 3r#2-#ri- !2eit- - rei:e #e !2?!tit2i tri?2t

SINIEF 05/2005 )

icam-se neste c=di(o as mercadorias recebidstabelecimento da mesma empresa, para sereidas na produção rural no estabelecimento,orias su)eitas ao re(ime de substituição tribe Ajuste SINIEF 05/2005 )

!er"/i- 3-r- /:er/i-i@- e: 3er- /rei:e #e !2?!tit2i tri?2t

icam-se neste c=di(o as mercadorias recebidstabelecimento da mesma empresa, para serentes de operaç4es su)eitas ao re(ime de subs

#e <e"#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"t!2eit - rei:e #e !2?!tit2i t

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de prodidos pelo pr=prio estabelecimento, cu)as sa*cadas como >enda de produção do estabele

su)eito ao re(ime de substituição tributáriaSINIEF 05/2005 )

Página 81 de 100

reinaeno!%o!r

rrentes de operaç4es comtária. Bamb#m serãomento industrial ous ao re(ime de INIEF 05/2005 )

-#ri- !2eit- - rei:e #e

rias a seremcadorias su)eitas aossi!icadas neste c=di(o asituição tributária em

ri- e!t !2eit- - rei:e

tinados ao ativomercadorias su)eitas ao

er/-#ri- e!t !2eit- -ri-

rias destinadas ao uso ourcadorias su)eitas ao

2r- e: 3er- /:ri- 4Título conforme Ajuste

as em trans!er7ncia dem industriali6adas oum operaç4es comtária. (Descrição

: :er/-#ri- !2eit- -ri-

as em trans!er7ncia dem comerciali6adas,tituição tributária.

e: 3er- /: 3r#2tri?2tri-

tos industriali6ados ouas ten$am sidocimento em operação com

. (Descrição conforme



F


B.JBB .JBBDe

Classiaduiri

comocom m

B.JBJ .JBJR

e!t-

Classiindustrvendascom pcomer

B.JBM .JBMRetr

r-

Classiaduiriestabelmercacomer

B.JM

B.JMB

Classicriado

B.JM

Classina cria

B.M .M .MENTRA

B.MB .MB

Classide traddo re

B.M .ME"tr

Classi

produ6empre



2 #e <e"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 r3er- /: :er/-#ri- !2eit- - rei:e #e

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de venddas ou recebidas de terceiros, cu)as sa*das te

enda de mercadoria aduirida ou recebidaercadoria su)eita ao re(ime de substituição tr

tr" #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"tK re:etee/i:e"t e: 3er- /: 3r#2t !2eit

tri?2tri-

icam-se neste c=di(o as entradas, em retornoiali6ados ou produ6idos pelo pr=prio estabel!ora do estabelecimento, inclusive por meioodutos su)eitos ao re(ime de substituição triiali6adas. (Descrição conforme Ajuste SINI

#e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #e ter/# e!t-?ee/i:e"t e: 3er- /: :er/-#

!2?!tit2i tri?2tri-

icam-se neste c=di(o as entradas, em retornodas ou recebidas de terceiros remetidas paraecimento, inclusive por meio de ve*culos, eorias su)eitas ao re(ime de substituição tribiali6adas.

SISTEMAS DE INTEGRAÇÃ

Retr" #e -"i:- # e!t-?ee/i:e"

icam-se neste c=di(o as entradas re!erentes a pelo produtor no sistema inte(rado.

Retr" #e i"!2: " 2tii@-# "-

icam-se neste c=di(o o retorno de insumos nção de animais pelo sistema inte(rado.

DAS DE MERCADORIAS REMETIDAS COM FIM E

E E'ENTUAIS DE'OLUÇÕES 4Título conforme Aj

E"tr-#- #e :er/-#rire/e?i#- /: i: e!3e

icam-se neste c=di(o as entradas de mercadoin( companN, empresa comercial e&portadoretente, com !im espec*!ico de e&portação.

#- #e/rre"te #e #e<2 #e 3r#2t re:ete=3rt-K #e 3r#2 # e!t-?e

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de prod

idos pelo pr=prio estabelecimento, remetidosa comercial e&portadora ou a outro estabele

Página 8$ de 100

reinaeno!%o!r

e/e?i#- #e ter/eir! e:2?!tit2i tri?2tri-

s de mercadorias$am sido classi!icadas

de terceiros em operaçãoibutária'.

i#- 3-r- <e"#- r- #- rei:e #e !2?!tit2i

, de produtoscimento, remetidos parade ve*culos, em operaç4esutária, e não

F 05/2005 )

eir!K re:eti#- 3-r- <e"#-ri- !2eit- - rei:e #e

, de mercadoriasvendas !ora dooperaç4es com

tária, e não

3r#2tr

o retorno de animais

3r#2

ão utili6ados pelo produtor

SPEC+FICO DE EXPORTAÇÃO

uste SINIEF 05/2005 )

/i/ #e e=3rt-

rias em estabelecimentoa ou outro estabelecimento

i# /: i: e!3e/i/ #ee/i:e"t

tos industriali6ados ou

a tradin( companN, aimento do remetente, com



F


!im esc=di(oespec*

.MDe<

Classitradin(do reten$arecebi

B.MJ .MJE"tr-

Classi

recebie&porte&port?emesespec*

B.MM .MMEn+!p! (p!o"u

Classiremeticlassi!ilote deestabel

B.MF .MFEn+!ou !e*e3po!+

Classiremetientrep

re(ulae!etuaclassi!irecebiconfor

B.MM .MM .MMOPE

B.MMB .MMB .MMB

Classi

imobil



ec*!ico de e&portação, cu)as sa*das ten$am s>.0 A ?emessa de produção do estabelecico de e&portação>. (Descrição conforme Aj

2 #e :er/-#ri- e=3rt-#- J2e te"- !i# r

#e e=3rt-

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de merccompanN, empresa comercial e&portadora o

etente, recebidas com !im espec*!ico de e&psido classi!icadas no c=di(o %1.0 A E&po

as com !im espec*!ico de e&portação'.

- #e/rre"te #e #e<2 #e :er/-#rire:e=3rt-K -#J2iri#- 2 re/e?i#- #

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de merc

as de terceiros remetidas a tradin( companN,dora ou a outro estabelecimento do remetenção, cu)as sa*das ten$am sido classi!icadas

sa de mercadoria aduirida ou recebida de teico de e&portação'.

"e*o!!en+e "e "e0o,u./o sim12,i* "e!m./o "e ,o+e "e e3po!+./o% "e p!o"u+i"os pe,o p!2p!io es+1e,e*imen+o4

icam-se neste c=di(o as devoluç4es simb=licas para !ormação de lote de e&portação, cu)cadas no c=di(o >. - ?emessa de mercae&portação, de produtos industriali6ados ouecimento>. (Descrição conforme Ajuste SIN

"e*o!!en+e "e "e0o,u./o sim12,i* "ee1i"s "e +e!*ei!os% !eme+i"s p! (o!m./o4

icam-se neste c=di(o as devoluç4es simb=licas para !ormação de lote de e&portação emstos aduaneiros ou outros estabelecimentos

entados pela le(islação tributária de cada 9as pelo estabelecimento depositário, cu)as scadas no c=di(o >. - ?emessa de mercaas de terceiros, para !ormação de lote de e&pe Ajuste SINIEF 0,/2005 )

RAÇÕES COM BENS DE ATI'O IMOBILIADO ECONSUMO

C:3r- #e ?e: 3-r- -ti< i:

icam-se neste c=di(o as compras de bens des

6ado do estabelecimento.

Página 8) de 100

reinaeno!%o!r

ido classi!icadas nomento, com !im ste SINIEF 05/2005 )

e/e?i#- /: i: e!3e/i/

dorias e&portadas poroutro estabelecimento

rtação, cu)as sa*dastação de mercadorias

eti#- /: i: e!3e/i/ #ee ter/eir!

dorias aduiridas ou

a empresa comerciale, com !im espec*!ico deo c=di(o %. Aceiros, com !im

e!*"o!is !eme+i"ss in"us+!i,i-"os ou

as de mercadoriass sa*das ten$am sidoorias para !ormação de

produ6idos pelo pr=prio EF 0,/2005 )

e!*"o!is% "qui!i"s/o "e ,o+e "e

as de mercadoriasrma6#ns al!ande(ados,ue ven$am a ser

nidade Federada,*das ten$am sidoorias, aduiridas ouortação>. (Descrição

ATERIAIS PARA USO OU

ii@-#

tinados ao ativo



F


B.MM .MM

Classiimobilempre

B.MM .MM .MM

Classiimobilde be

B.MMJ .MMJ Retr

Classiimobilsido cl

para u

B.MMM .MMME

Classiterceir

B.MMF .MMF .MMF

Classiconsu

B.MM .MM

Classirecebi

B.F .F

B.FB

Classide IC

B.F e!t-

Classitrans!eestabeldevedimpost

B.F .F

Classiressarc



Tr-"!er"/i- #e ?e: # -ti< i:

icam-se neste c=di(o as entradas de bens des6ado recebidos em trans!er7ncia de outro esta.

De<2 #e <e"#- #e ?e: # -ti<

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de vend6ado, cu)as sa*das ten$am sido classi!icadasdo ativo imobili6ado'.

#e ?e: # -ti< i:?ii@-# re:eti# 3-r- 2

icam-se neste c=di(o as entradas por retorno6ado remetidos para uso !ora do estabelecimassi!icadas no c=di(o %. A ?emessa de b

o !ora do estabelecimento'.tr-#- #e ?e: # -ti< i:?ii@-# #e ter/eir

e!t-?ee/i:e"t

icam-se neste c=di(o as entradas de bens dos, remetidos para uso no estabelecimento.

C:3r- #e :-teri- 3-r- 2! 2 /

icam-se neste c=di(o as compras de mercado do estabelecimento.

Tr-"!er"/i- #e :-teri- 3-r- 2!

icam-se neste c=di(o as entradas de materiaios em trans!er7ncia de outro estabeleciment

CR,DITOS E RESSARCIMENTOS D

Re/e?i:e"tK 3r tr-"!er"/i-K #e /r

icam-se neste c=di(o os lançamentos destinaS, recebidos por trans!er7ncia de outras em

Re/e?i:e"tK 3r tr-"!er"/i-K #e !-# /re#ee/i:e"t #- :e!:- e:3re!-K 3-r- /:3e"!

ICMS

icam-se neste c=di(o os lançamentos destinar7ncia de saldos credores de ICMS recebidosecimentos da mesma empresa, destinados "r do estabelecimento, inclusive no caso de ao. (re%$ção %$%$ peo Ajuste SINIEF 0,/200

Re!!-r/i:e"t #e ICMS reti# 3r !2?!tit

icam-se neste c=di(o os lançamentos destinaimento de ICMS retido por substituição trib

Página 84 de 100

reinaeno!%o!r

?ii@-#

tinados ao ativoabelecimento da mesma

i:?ii@-#

s de bens do ativono c=di(o %.0 A enda

! r- # e!t-?ee/i:e"t

de bens do ativoento, cu)as sa*das ten$amem do ativo imobili6ado

re:eti# 3-r- 2! "

ativo imobili6ado de

"!2:

rias destinadas ao uso ou

2 /"!2:

s para uso ou consumoda mesma empresa.

E ICMS

#it #e ICMS

dos ao re(istro de cr#ditosresas.

r #e ICMS #e 2tr- #e !-# #e<e#r #e

dos ao re(istro dade outrosompensação do saldouração centrali6ada do

- )

2i tri?2tri-

dos ao re(istro detária a contribuinte



F


substitressarc$ip=te

B.FJ

L-

Classi2ide créd

ota! e

B.FM

Re*e1es+1e-/200.

Classitrans!emesma

1.760 $.760 ).760 ENTRPETR0,/200

1.761 $.761 ).761

Compsu1se

Classi

serem

1.76$ $.76$ ).76$

Comp

Classiserem

1.76) $.76) ).76)

Comp

Classiserem

produçconfor

1.769 $.769 Classirecebiserem

1.76; $.76; Classi

recebi



*do, e!etuado pelo contribuinte substituto, oimento !or apropriado pelo pr=prio contribuies previstas na le(islação aplicável.

-:e"t # /r#it re-ti< /:3r- #e ?e:

(acrescentado p/ Ajuste Sinef 05

am-se neste c'digo os lan"amentos destinadoito de bens do ati&o imobili=ado.

ste C$P n#o será adotado em *P 4Comunicado

men+o% po! +!ns(e!)n*i% "e s,"o "e0e"oe*imen+o " mesm emp!es4 ($crescent$

+ com !i"#nci$ $ p$rtir %e 002005)

icam-se neste c=di(o os lançamentos destinar7ncia de saldo devedor de ICMS recebido dempresa, para e!etivação da apuração centra

ADAS DE COMBUSTÍVEIS% DERIVAD5LEO E LUBRI&ICANTES (c%i"os inc

- )

"e *om1us+60e, ou ,u1!i(i*n+e p! in"7en+e

icam-se neste c=di(o as compras de combus

tili6ados em processo de industriali6ação d "e *om1us+60e, ou ,u1!i(i*n+e p! *o

icam-se neste c=di(o as compras de combuscomerciali6ados.

"e *om1us+60e, ou ,u1!i(i*n+e po! *ons

icam-se neste c=di(o as compras de combusconsumidos em processo de industriali6açãoão rural, na prestação de serviços ou por usu

e Ajuste SINIEF 05/2005 )

Tr-"!er"/i- #e /:?2!t<e e 2?rii/-"te 3

icam-se neste c=di(o as entradas de combustas em trans!er7ncia de outro estabelecimenttili6ados em processo de industriali6ação d

Tr-"!er"/i- #e /:?2!t<e e 2?rii/-"te 3

icam-se neste c=di(o as entradas de combust

as em trans!er7ncia de outro estabeleciment

Página 86 de 100

reinaeno!%o!r

, ainda, uando ote substitu*do, nas

3-r- -ti< i:?ii@-#

2002 )

s ao registro da apropria"#o

CT BB65

! "e ICMS "e ou+!oo p/ Ajuste SINIEF

dos ao re(istro daoutro estabelecimento da

li6ada do imposto.

S OU NÃO DEí%os peo Ajuste SINIEF

us+!i,i-./o

*veis ou lubri!icantes a

pr=prio produto.e!*i,i-./o

*veis ou lubri!icantes a

umi"o! ou usu8!io (in,

*veis ou lubri!icantes ade outros produtos, nario !inal. (Descrição

r- i"#2!tri-i@-

*veis e lubri!icantesda mesma empresa para

pr=prio produto.

r- /:er/i-i@-

*veis e lubri!icantes

da mesma empresa para



F


serem

1.770 $.770

De0o,in"us+

Classilubri!icombu

1.771 $.771

De<

Classilubri!icombu

1.77$ $.77$

De<

Classilubri!icombu

1.77) $.77)

En+!

Classiarma6

1.774 $.774 Cla

B. . .

B.B .B

Classiindustrda mes

B. . RClassiindustrestabel

B. .E"tr-

Classi para in

B.J .J



comerciali6ados.

./o "e 0en" "e *om1us+60e, ou ,u1!i(i*!i,i-./o su1seq7en+e

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de vendantes, cu)as sa*das ten$am sido classi!icadasst*vel ou lubri!icante destinado " industriali6

2 #e <e"#- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te #

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de vendantes, cu)as sa*das ten$am sido classi!icadasst*veis ou lubri!icantes para comerciali6ação

2 #e <e"#- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te2!2ri i"-

icam-se neste c=di(o as devoluç4es de vendantes, cu)as sa*das ten$am sido classi!icadasst*veis ou lubri!icantes por consumidor ou us

"e *om1us+60e, ou ,u1!i(i*n+e p! !

icam-se neste c=di(o as entradas de combustna(em.

Retr" #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te re:eti

si2icam-se neste c'digo as entradas0 ainda quecombustí&eis ou lubri2icantes0 remetidos pa

UTRAS ENTRADAS DE MERCADORIAS OU A%U

E"tr-#- 3-r- i"#2!tri-i@- 3r e

icam-se neste c=di(o as entradas de insumosiali6ação por encomenda de outra empresa oma empresa.

etr" #e :er/-#rire:eti#- 3-r- i"#2!tri-iicam-se neste c=di(o o retorno dos insumosiali6ação por encomenda, incorporados ao pecimento industriali6ador.

- #e :er/-#rire:eti#- 3-r- i"#2!tri-i@-3r/e!!

icam-se neste c=di(o as entradas em devoluçdustriali6ação e não aplicados no re!erido pr

Retr" #e re:e!!- 3-r- <e"#- r- # e

Página 87 de 100

reinaeno!%o!r

+e "es+in"o 9

s de combust*veis oucomo %enda deação subsePente'.

e!ti"-# /:er/i-i@-

s de combust*veis oucomo %enda de.

e!ti"-# - /"!2:i#r 2

s de combust*veis oucomo %enda deuário !inal'.

-en:em

*veis ou lubri!icantes para

3-r- -r:-@e"-e:

imb'licas0 por retorno dera arma=enagem.

ISIÇÕES DE SER'IÇOS

/:e"#-

recebidos parade outro estabelecimento

@- 3r e"/:e"#- emetidos paraoduto !inal pelo

e " -3i/-#- " reeri#

ão de insumos remetidoscesso.

!t-?ee/i:e"t



F


Classi

para vcomer

B.M .ME"tr-#

Classidep=si

B.F .F Ret

Classi para d

B. .Retr

Classiremetimercanão te

B.O .O

Classide con

B. .

Classicumpri

B.B .B

Classi boni!ic

B.BB .BB

Classiamostr

B.B .B

Classi para d

B.B .B

Classiremeti

B.BJ .BJ

Classi



icam-se neste c=di(o as entradas em retornonda !ora do estabelecimento, inclusive poriali6adas.

- #e :er/-#rire/e?i#- 3-r- #e3!it e: #e

er-

icam-se neste c=di(o as entradas de mercadoo em dep=sito !ec$ado ou arma6#m (eral.

r" #e :er/-#rire:eti#- 3-r- #e3!it e

icam-se neste c=di(o as entradas em retorno p=sito em dep=sito !ec$ado ou arma6#m (er

" !i:?i/ #e :er/-#rire:eti#- 3-r- #e3er-

icam-se neste c=di(o as entradas em retornoas para dep=sito em dep=sito !ec$ado ou arorias depositadas ten$am sido ob)eto de sa*$am retornado ao estabelecimento depositan

E"tr-#- #e ?e: 3r /"t- #e /"tr-t

icam-se neste c=di(o as entradas de bens recrato de comodato.

Retr" #e ?e: re:eti# 3r /"t- #e /"t

icam-se neste c=di(o as entradas de bens recdo o contrato de comodato.

E"tr-#- #e ?"ii/-K #-

icam-se neste c=di(o as entradas de mercadoação, doação ou brinde.

E"tr-#- #e -:!tr- rti!

icam-se neste c=di(o as entradas de mercadoa (rátis.

E"tr-#- #e :er/-#ri- 2 ?e: re/e?i# 3-

icam-se neste c=di(o as entradas de mercadomonstração.

Retr" #e :er/-#ri- 2 ?e: re:eti# 3

icam-se neste c=di(o as entradas em retornoos para demonstração.

Retr" #e :er/-#ri- 2 ?e: re:eti# 3-r

icam-se neste c=di(o as entradas em retorno

Página 88 de 100

reinaeno!%o!r

de mercadorias remetidaseio de ve*culos, e não

!it e/-# 2 -r:-@:

rias recebidas para

-# 2 -r:-@: er-

de mercadorias remetidasal.

!it e/-# 2 -r:-@:

simb=lico de mercadoriasa6#m (eral, uando as

a a ualuer t*tulo e uete.

#e /:#-t

ebidos em cumprimento

r-t #e /:#-t

ebidos em devolução ap=s

?ri"#e

rias recebidas a t*tulo de


r- #e:"!tr-

rias ou bens recebidos

r- #e:"!tr-

de mercadorias ou bens

e=3!i 2 eir-




F


remeti

B.BM .BM

Classi para c

B.BF .BF

Classiremeti

B.B .B E

Classiconsi(

B.BO .BO De

Classiremeti

B.B .BDe<

Classimercaanterio

B. .

Classi

B.B .B

Cla

B. .L-"-

Classi!atura

B. . E"trClassivendeori(ináindustr%0.00vende

B.J .JE"tr-

Classi



os para e&posição ou !eira.

E"tr-#- #e :er/-#ri- 2 ?e: re/e?i# 3-r-

icam-se neste c=di(o as entradas de mercadonserto ou reparo.

Retr" #e :er/-#ri- 2 ?e: re:eti# 3-r-

icam-se neste c=di(o as entradas em retornoos para conserto ou reparo.

tr-#- #e :er/-#rire/e?i#- e: /"!i"-

icam-se neste c=di(o as entradas de mercadoação mercantil ou industrial.

2 #e :er/-#rire:eti#- e: /"!i"-

icam-se neste c=di(o as entradas por devoluas anteriormente a t*tulo de consi(nação me

!i:?i/- #e :er/-#ri- <e"#i#- 2 2tii@re:eti#- -"terir:e"te e: /"!i"- :e

icam-se neste c=di(o as entradas por devoluorias vendidas ou utili6adas em processo inrmente a t*tulo de consi(nação mercantil ou

E"tr-#- #e <-!i-:e 2 !-/

icam-se neste c=di(o as entradas de vasil$a

Retr" #e <-!i-:e 2 !-/

si2icam-se neste c'digo as entradas em retorno

e"t eet2-# - tt2 #e !i:3e! -t2r-:e"tre/e?i:e"t 2t2r

icam-se neste c=di(o os re(istros e!etuadosento decorrente de compra para recebiment

-#- #e :er/-#rire/e?i#- # <e"#e#r re:eicam-se neste c=di(o as entradas de mercadoor remetente, em vendas " ordem, cu)a comrio, !oi classi!icada nos c=di(os %0.0 A Coiali6ação, em venda " ordem, )á recebida do A Compra para comerciali6ação, em venda "or remetente'.

#- 3-r- i"#2!tri-i@- 3r /"t- e r#e: #J2-"# e!t- " tr-"!it-r 3e e!t-?ee/i:e

icam-se neste c=di(o as entradas de insumos

Página 89 de 100

reinaeno!%o!r

/"!ert 2 re3-r

rias ou bens recebidos

/"!ert 2 re3-r


:er/-"ti 2 i"#2!tri-



ão de mercadoriasrcantil ou industrial.

#- e: 3r/e!! i"#2!tri-K/-"ti 2 i"#2!tri-

ão simb=lica deustrial, remetidasndustrial.

ri-

e ou sacaria.

ri-

de &asil3ame ou sacaria.

#e/rre"te #e /:3r- 3-r-

t*tulo de simples!uturo.

e"teK e: <e"#- r#e: rias recebidas dora do aduirente pra paraendedor remetente' ouordem, )á recebida do

#J2ire"te #- :er/-#ri-K"t # -#J2ire"te

recebidos para serem



F


industrinsummesm

B.M .M

Ret

-#J2

Classiordem

pelo esten$a

B.FL-"

Classi

decorr

.L-"-

Classi bens a

B.B .B

Ln.!espo,ien+!nsp

" &e-/200.

Classitomadtranspuandremete

B. .

Aquis"i0e!s

-/200.

Classiten$a

presta

B. .

AquisSINIE

%Classmunici

(Descr



iali6ados por conta e ordem do aduirente, ns não ten$am transitado pelo estabeleciments.

r" #e :er/-#rire:eti#- 3-r- i"#2!tri-i@-

ire"te #- :er/-#ri-K J2-"# e!t- " tr-"!it--#J2ire"te

icam-se neste c=di(o o retorno dos insumosdo aduirente, para industriali6ação e incorptabelecimento industriali6ador, nas $ip=tesestransitado pelo estabelecimento do aduire

-:e"t eet2-# - tt2 #e re/-!!ii/- #er:- #e it 2 #e !2- #e!-r

icam-se neste c=di(o os re(istros e!etuados

nte de !ormação de Jit de mercadorias ou dee"t eet2-# - tt2 #e e"tr-#- #e ?e: !?

-#2-"eir #e -#:i!! te:3

icam-se neste c=di(o os lançamentos e!etua parada por re(ime especial aduaneiro de ad

en+o e(e+u"o pe,o +om"o! "o se!0i.o "s1i,i""e "e !e+en./o "o impos+o (o! +!i+e " me!*"o!i% pe,o se!0i.o "e +!nspo

o!+"o! u+;nomo ou po! +!nspo!+"o!

e!./o on"e ini*i"o o se!0i.o4 ($crescent + com !i"#nci$ $ p$rtir %e 002005)

icam-se neste c=di(o e&clusivamente os lançr do serviço de transporte reali6ado por tranrtador não inscrito na unidade da Federação,a responsabilidade pela retenção do impost

nte ou alienante da mercadoria.

./o "e se!0i.o "e +!nspo!+e ini*i"o em u"que, on"e ins*!i+o o p!es+"o!4 ($cres

+ com !i"#nci$ $ p$rtir %e 002005)

icam-se neste c=di(o as auisiç4es de serviçsido iniciados em unidade da Federação div

or está inscrito como contribuinte.

./o "e se!0i.o +!i1u+"o pe,o ISSQN4 ($cr

-/200. + com !i"#nci$ $ p$rtir %e 00200

!icam-se neste c=di(o as auisiç4es de servi pal, desde ue in!ormados em 5ota Fiscal m

ição conforme Ajuste SINIEF 0&/2005 )

Página 8; de 100

reinaeno!%o!r

as $ip=teses em ue oso do aduirente dos

3r /"t- e r#e: #

r 3e e!t-?ee/i:e"t #

emetidos por conta eorados ao produto !inalem ue os insumos nãote.

er/-#ri- #e/rre"te #ee-

t*tulo de reclassi!icação

sua desa(re(ação.-:3-r #e rei:e e!3e/i-

rri-

os a t*tulo de entrada demissão temporária.

e +!nspo!+e qun"o 1u6" o !eme+en+e ou!+e !e,i-"o po!/o ins*!i+o n uni""e

%o p/ Ajuste SINIEF

amentos e!etuados pelo portador autQnomo ou poronde iniciado o serviço,!or atribu*da ao

ni""e " &e"e!./ocent$%o p/ Ajuste SINIEF

s de transporte ueersa dauela onde o

scent$%o p/ Ajuste

5)

os, de compet7nciaodelo 0 ou 0-.'<



F


B.J .J .J

Classide ser

DAS SAÍDAS DE ME

C&OPs

Gr236

Gr237

Gr238

M.B F.B .B

M.BB F.BB .BB

Clas prodnest

prodesta05/2

M.B F.B .B

Classterc

de qn

M.B F.B 'e

Clasincl

pelo05/2

M.BJ F.BJ '

Clasinclterceob)e

M.BM F.BM .BM

Clasesta

outr



2tr- e"tr-#- #e :er/-#ri- 2 3re!t- #e !e

icam-se neste c=di(o as outras entradas deiços ue não ten$am sido especi!icadas nos

RCADORIAS E BENS E DA AQUISI#Ã

DESCRI#ÃO DA OPERA#ÃO OU

'ENDAS DE PRODUÇÃO PRPRIA OU

'e"#- #e 3r#2 # e!t-?ee

si!icam-se neste c=di(o as vendas de produtou6idos pelo pr=prio estabelecimento. Bamb#c=di(o as vendas de mercadorias por estabe

utor rural de cooperativa destinadas a seus celecimento de outra cooperativa. (Descrição

005 )

'e"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e

i2icam-se neste c'digo as &endas de mercadoriaeiros para industriali=a"#o ou comerciali=a"#o0 q

alquer processo industrial no estabelecimento.este c'digo as &endas de mercadorias por estabcooperati&a destinadas a seus cooperados ou es

cooperati&a.

"#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"tK eet2-#

si!icam-se neste c=di(o as vendas e!etuadassive por meio de ve*culo, de produtos indust

pr=prio estabelecimento. (Descrição confor

005 )

"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #e te!t-?ee/i:e"t

si!icam-se neste c=di(o as vendas e!etuadassive por meio de ve*culo, de mercadorias adiros para industriali6ação ou comerciali6ação de ualuer processo industrial no estabel

e"#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"tK J2e "

si!icam-se neste c=di(o as vendas de produtoelecimento, arma6enados em dep=sito !ec$a

sem ue $a)a retorno ao estabelecimento de

Página 90 de 100

reinaeno!%o!r

r<i " e!3e/ii/-#-

ercadorias ou prestaç4es=di(os anteriores.

DE SERVI#OS

PRESTA#ÃO

E TERCEIROS

i:e"t

s industriali6ados ouserão classi!icadas

lecimento industrial ouoperados ou aconforme Ajuste SINIEF

i#- #e ter/eir!

s adquiridas ou recebidas deue n#o ten3am sido ob9eto

Também ser#o classi2icadaselecimento comercial detabelecimento de outra

r- # e!t-?ee/i:e"t

ora do estabelecimento,riali6ados ou produ6idose Ajuste SINIEF

r/eir!K eet2-#- r- #

ora do estabelecimento,uiridas ou recebidas de, ue não ten$am sidocimento.

#e<- 3r ee tr-"!it-r

s industriali6ados nodo, arma6#m (eral ou

positante.



F


M.BF F.BF .BF'e"

Clasrece

armten$ueclassocor

proccom

F.B

Clas prodcontdeve05/2

F.BO'

Clasreceten$desti

não

M.B F.B'e

Clas prodMan05/2

M.BB F.BB'

ClasreceinduLrea

M.BBB F.BBB

Clasno eindu

M.BB F.BB



- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #e ter/tr-"!it-r

si!icam-se neste c=di(o as vendas de mercadidas de terceiros para industriali6ação ou co

6enadas em dep=sito !ec$ado, arma6#m (eram sido ob)eto de ualuer processo industria)a retorno ao estabelecimento depositante.

i!icadas neste c=di(o as vendas de mercadora do recinto al!ande(ado ou da repartição al

essou o desembaraço aduaneiro, com destinorador, sem transitar pelo estabelecimento d

'e"#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"tK #e!ti"

si!icam-se neste c=di(o as vendas de produtou6idos por estabelecimento de produtor ruralibuintes. Guaisuer operaç4es de venda destrão ser classi!icadas neste c=di(o. (Descriçã

005 )

"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #e t/"tri?2i"te

si!icam-se neste c=di(o as vendas de mercadidas de terceiros para industriali6ação ou com sido ob)eto de ualuer processo industri

nadas a não contribuintes. Guaisuer operaç

ontribuintes deverão ser classi!icadas neste#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"tK #e!ti"-#

2 Áre-! #e Li<re C:r/i

si!icam-se neste c=di(o as vendas de produtou6idos pelo pr=prio estabelecimento, destinaaus ou Lreas de ivre Com#rcio. (Descrição

005 )

"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #e teFr-"/- #e M-"-2! 2 Áre-! #e Li<r

si!icam-se neste c=di(o as vendas de mercadidas de terceiros, ue não ten$am sido ob)et

strial no estabelecimento, destinadas " Konas de ivre Com#rcio.

'e"#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"t re:et/"!i"- i"#2!tri-

si!icam-se neste c=di(o as vendas e!etivas detabelecimento remetidos anteriormente a t*t

strial.

'e"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#-

Página 91 de 100

reinaeno!%o!r

eir!K J2e " #e<- 3r ee

orias aduiridas ouerciali6ação,

l ou outro, ue nãol no estabelecimento semBamb#m serãoas importadas, cu)a sa*daande(ária onde seao estabelecimento doimportador.

-#- - " /"tri?2i"te

s industriali6ados ou, destinadas a nãoinadas a não contribuintes

conforme Ajuste SINIEF

r/eir!K #e!ti"-#- - "

orias aduiridas ouerciali6ação, ue não

l no estabelecimento,es de venda destinadas a

=di(o. "- Fr-"/- #e M-"-2!

s industriali6ados ouos " Kona Franca deconforme Ajuste SINIEF

r/eir!K #e!ti"-#- "-C:r/i

orias aduiridas ouo de ualuer processo

ranca de Manaus ou

i#- -"terir:e"te e:

produtos industriali6adoslo de consi(nação

e ter/eir! re:eti#-



F


M.BB F.BB#e

Clasou r

indudo a

M.B F.B

Clr

dest

M.B F.B'e

Clasestaestaten$

M.B F.B

Clasreceinduoutrmer

M.BJ F.BJ

Clastercedas

proc

M.BM F.BMI"#

Clase

indumer

da



'e"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #ti"-tri 3r /"t- e r#e: # -#J2ire"te ri

si!icam-se neste c=di(o as vendas " ordem dcebidas de terceiros, ue não ten$am sido o

strial no estabelecimento, entre(ues ao destiuirente ori(inário.

'e"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- ##e!ti"-tri 3e <e"#e#r re:ete"teK e

ssi2icam-se neste c'digo as &endas ; ordem deecebidas de terceiros0 que n#o ten3am sido ob9eindustrial no estabelecimento0 entregues pelo &

inatário0 cu9a compra se9a classi2icada0 pelo adqB.BBO / Compra de mercadoria pelo adquirente

&endedor remetente ao destinatário0 em

"#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"t re:eti#-/"t- e r#e: # -#J2ire"teK !e: tr-"!it-r 3e

-#J2ire"te

si!icam-se neste c=di(o as vendas de produtoelecimento, remetidos para serem industrialielecimento, por conta e ordem do aduirentm transitado pelo estabelecimento do adui

e"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #ei"#2!tri-i@-K 3r /"t- e r#e: # -#J2ire

e!t-?ee/i:e"t # -#J2ir

si!icam-se neste c=di(o as vendas de mercadidas de terceiros, ue não ten$am sido ob)et

strial no estabelecimento, remetidas para serestabelecimento, por conta e ordem do ad

adorias ten$am transitado pelo estabelecime

I"#2!tri-i@- eet2-#- 3-r- 2t

si!icam-se neste c=di(o as sa*das de mercadoiros, compreendendo os valores re!erentes aercadorias de propriedade do industriali6ad

esso industrial.

2!tri-i@- eet2-#- 3-r- 2tr- e:3re!- J2-3-r- 2tii@- " 3r/e!! #e i"#2!tri-i@-

e!t-?ee/i:e"t -#J2ire"te #- :

i2icam-se neste c'digo as saídas de mercadoriaspresas0 em que as mercadorias recebidas para

striali=a"#o n#o ten3am transitado pelo estabelcadorias0 compreendendo os &alores re2erentes

mercadorias de propriedade do industriali=adoindustrial.

Página 9) de 100

reinaeno!%o!r

ter/eir! e"tre2e -i"riK e: <e"#- r#e:

mercadorias aduiridas )eto de ualuer processo

atário por conta e ordem

ter/eir! e"tre2e -<e"#- r#e:

ercadorias adquiridas outo de qualquer processoendedor remetente aoirente originário0 no c'digo

originário0 entregue pelo&enda ; ordemQ.

3-r- i"#2!tri-i@-K 3r e!t-?ee/i:e"t #

s industriali6ados no6ados em outro, sem ue os produtosente.

er/eir! re:eti#- 3-r-"teK !e: tr-"!it-r 3e

"te

orias aduiridas ouo de ualuer processom industriali6adas emirente, sem ue asto do aduirente.

- e:3re!-

rias industriali6adas paras serviços prestados e osr empre(adas no

# - :er/-#rire/e?i#- " tr-"!it-r 3e

er/-#ri-

industriali=adas para outrasutili=a"#o no processo decimento do adquirente dasaos ser&i"os prestados e os

r empregadas no processo



F


.B

Clasestaclass

re(iM.BM F.BM

M.BMB F.BMB

Clas pelomes

M.BM F.BM Clas

terce presindumes

M.BM F.BM

Cl

M.BMM F.BMM Tr-"

Clasmesten$ue

M.BMF F.BMFTr-

Clasmesinduual!ec$

M. F. .DEPRDE

M.B F.B .BDe<

Classere

entrindu



'e"#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"t !?

si!icam-se neste c=di(o as vendas de produtoelecimento sob o re(ime de %drabacJ', cu)i!icadas no c=di(o %/.01 A Compra para in

e de %drabacJ''.TRANSFERVNCIAS DE PRODUÇÃO PRPRIA

Tr-"!er"/i- #e 3r#2 # e!t-?

si!icam-se neste c=di(o os produtos industriaestabelecimento em trans!er7ncia para outroa empresa. (Descrição conforme Ajuste SI

Tr-"!er"/i- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 r

si!icam-se neste c=di(o as mercadorias adui

iros para industriali6ação, comerciali6ação oação de serviços e ue não ten$am sido ob)estrial no estabelecimento, trans!eridas para o

a empresa. (re%$ção %$%$ peo A1STE SI

Tr-"!er"/i- #e e"eri- e

assi2icam-se neste c'digo as trans2er,ncias de eestabelecimento da mesma empresa0 p

!er"/i- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"tK J2

si!icam-se neste c=di(o as trans!er7ncias para empresa, de produtos industriali6ados nom sido remetidos para arma6#m (eral, dep=a)a retorno ao estabelecimento depositante.

!er"/i- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#-3r ee tr-"!it-r

si!icam-se neste c=di(o as trans!er7ncias para empresa, de mercadorias aduiridas ou re

striali6ação ou comerciali6ação, ue não tenuer processo industrial, remetidas para armdo ou outro, sem ue $a)a retorno ao estabel

OLU#<ES DE COMPRAS PARA INDUDU#ÃO RURAL% COMERCIALI$A#ÃALORES +Títuo conforme Ajuste SINIEF

2 #e /:3r- 3-r- i"#2!tri-i@- 2 3r# Ajuste SINIEF 05/2005 )

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es de meutili6adas em processo de industriali6ação

das ten$am sido classi!icadas como >0.00 -striali6ação ou produção rural>. (Descrição c

Página 94 de 100

reinaeno!%o!r

rei:e #e &#r-?-/&

s industriali6ados noas compras !oramustriali6ação sob o

OU DE TERCEIROS

ee/i:e"t

li6ados ou produ6idosestabelecimento da

IEF 05/2005 )

/e?i#- #e ter/eir!

ridas ou recebidas de

u para utili6ação nao de ualuer processotro estabelecimento da IEF 5/200- )

ri/-

ergia elétrica para outrora distribui"#o.

" #e<- 3r ee tr-"!it-r

outro estabelecimento daestabelecimento ueito !ec$ado ou outro, sem

#e ter/eir!K J2e " #e<-

outro estabelecimento dacebidas de terceiros paraam sido ob)eto de6#m (eral, dep=sitoecimento depositante.

STRIALI$A#ÃO%OU ANULA#<ES

05/2005 )

2 r2r- 4Título conforme

cadorias aduiridas paraou produção rural, cu)as

Compra paraonforme Ajuste SINIEF



F


05/2

M. F. .

Classere%Co

M.M F.M .M

Clai

M.F F.F .F

Clas!aturtrans

M. F. .

Clas!atur

M.O F.ODe0in"05/2

t

M. F. D

Clastranscom

M.B F.B .B

Clas

utiliclassservi

.BB D

Classere%drasidore(i

M.M F.M .M



005 )

De<2 #e /:3r- 3-r- /:er

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es de mecomerciali6adas, cu)as entradas ten$am si

pra para comerciali6ação'.

A"2- #e <-r re-ti< - -J2i!i #e !er

ssi2icam-se neste c'digo as anula")es corresponnde&idamente0 decorrentes das aquisi")es de s

A"2- #e <-r re-ti< - -J2i!i #e !e

si!icam-se neste c=di(o as anulaç4es correspados indevidamente, decorrentes das auisiç porte.

A"2- #e <-r re-ti< /:3r- #e

si!icam-se neste c=di(o as anulaç4es correspados indevidamente, decorrentes da compra

,u./o "e me!*"o!i !e*e1i" em +!ns(es+!i,i-./o ou p!o"u./o !u!, +Títuo con

005 )

Classi2icam-se neste c'digo as de&olu")es de mans2er,ncia de outros estabelecimentos da mes

tili=adas em processo de industriali=a"#o ou prconforme Ajuste SINIEF 05/2

<2 #e :er/-#rire/e?i#- e: tr-"!er

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es de me!er7ncia de outro estabelecimento da mesmarciali6adas.

De<2 #e /:3r- 3-r- 2tii@- "- 3r

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es de me

ação na prestação de serviços, cu)as entradai!icadas no c=di(o %0.0H A Compra para utiço'.

e<2 #e /:3r-! 3-r- i"#2!tri-i@- !?

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es de meutili6adas em processo de industriali6ação

bacJ' e não utili6adas no re!erido processoclassi!icadas no c=di(o %/.01 A Compra pae de %drabacJ''.

'ENDAS DE ENERGIA EL,TR

Página 96 de 100

reinaeno!%o!r

/i-i@-

cadorias aduiridas parao classi!icadas como

i #e /:2"i/-

dentes a &alores 2aturadosr&i"os de comunica"#o.

r<i #e tr-"!3rte

ndentes a valoreses de serviços de

e"eri- etri/-

ndentes a valoresde ener(ia el#trica.

)n*i p!orme Ajuste SINIEF

rcadorias recebidas emma empresa0 para serem

du"#o rural. (escri!"o05 )

/i- 3-r- /:er/i-i@-

cadorias recebidas emempresa, para serem

e!t- #e !er<i

cadorias aduiridas para

ten$am sidoli6ação na prestação de

rei:e #e &#r-?-/&

cadorias aduiridas parasob o re(ime de, cu)as entradas ten$ama industriali6ação sob o

ICA



F


M.MB F.MB .MB

Classo

ene

M.M F.M

Clasestavencoop

M.M F.M

Clasesta

vencoop

M.MJ F.MJ

Clasesta

M.MM F.MM

Clasesta

M.MF F.MF

Clasesta

M.M F.M

Clasdemsub(

M.MO F.MO

Clasou a

M. F. .

M.B F.B .BP

Clasdesti



'e"#- #e e"eri- etri/- 3-r- #i!tri?2i

i2icam-se neste c'digo as &endas de energia elécomerciali=a"#o. Também ser#o classi2icadas n

gia elétrica destinada a cooperati&as para distri

'e"#- #e e"eri- etri/- 3-r- e!t-?ee/i

si!icam-se neste c=di(o as vendas de ener(iaelecimento industrial. Bamb#m serão classi!as de ener(ia el#trica destinada a estabelecierativa.

'e"#- #e e"eri- etri/- 3-r- e!t-?ee/i

si!icam-se neste c=di(o as vendas de ener(iaelecimento comercial. Bamb#m serão classi

as de ener(ia el#trica destinada a estabelecierativa.

e"#- #e e"eri- etri/- 3-r- e!t-?ee/i:e"ttr-"!3rte

si!icam-se neste c=di(o as vendas de ener(iaelecimento de prestador de serviços de trans

e"#- #e e"eri- etri/- 3-r- e!t-?ee/i:e"t/:2"i/-

si!icam-se neste c=di(o as vendas de ener(iaelecimento de prestador de serviços de com

'e"#- #e e"eri- etri/- 3-r- e!t-?ee/i:e

si!icam-se neste c=di(o as vendas de ener(iaelecimento de produtor rural.

'e"#- #e e"eri- etri/- 3-r- /"!2: 3r

si!icam-se neste c=di(o as vendas de ener(ianda contratada, ue prevalecerá sobre os de

rupo.

'e"#- #e e"eri- etri/- - " /

si!icam-se neste c=di(o as vendas de ener(ia pessoas )ur*dicas não indicadas nos c=di(os

PRESTAÇÕES DE SER'IÇOS DE COM

e!t- #e !er<i #e /:2"i/- 3-r- e=e/2"-t2re@-

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servnados "s prestaç4es de serviços da mesma n

Página 97 de 100

reinaeno!%o!r

2 /:er/i-i@-

rica destinada ; distribui"#oeste c'digo as &endas deui"#o aos seus cooperados.

:e"t i"#2!tri-

el#trica para consumo porcadas neste c=di(o asento industrial de

:e"t /:er/i-

el#trica para consumo poricadas neste c=di(o as

ento comercial de

3re!t-#r #e !er<i #e

el#trica para consumo por porte.

3re!t-#r #e !er<i #e

el#trica para consumo pornicação.

t #e 3r#2tr r2r-

el#trica para consumo por

#e:-"#- /"tr-t-#-

el#trica para consumo porais c=di(os deste

"tri?2i"te

el#trica a pessoas !*sicasanteriores.

UNICAÇÃO

#e !er<i #- :e!:-

iços de comunicaçãoture6a.



F


M. F.

Clasestaservi

coopM. F.

Clasestaservicoop

M.J F.JP

Clasesta

M.M F.MPr

Clasesta

M.F F.F Pr

Clasesta

M. F.

Clas pess

M.M F.M .M

M.MB F.MB

Clas

destiM.M F.M

Clasestaservicoop

M.M F.M

Clas

estaservi



Pre!t- #e !er<i #e /:2"i/- - e!t-?

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servelecimento industrial. Bamb#m serão classi!ços de comunicação prestados a estabelecim

erativa.Pre!t- #e !er<i #e /:2"i/- - e!t-?

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servelecimento comercial. Bamb#m serão classiços de comunicação prestados a estabelecimerativa.

re!t- #e !er<i #e /:2"i/- - e!t-?ee!er<i #e tr-"!3rte

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servelecimento prestador de serviço de transport

!t- #e !er<i #e /:2"i/- - e!t-?ee/i#i!tri?2i#r- #e e"eri- et

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servelecimento de (eradora ou de distribuidora

e!t- #e !er<i #e /:2"i/- - e!t-?ee/

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servelecimento de produtor rural.

Pre!t- #e !er<i #e /:2"i/- -

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servas !*sicas ou a pessoas )ur*dicas não indicad

PRESTAÇÕES DE SER'IÇOS DE TR

re!t- #e !er<i #e tr-"!3rte 3-r- e=e/2"-t2re@-

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de serv

nados "s prestaç4es de serviços da mesma nPre!t- #e !er<i #e tr-"!3rte - e!t-?e

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servelecimento industrial. Bamb#m serão classi!ços de transporte prestados a estabelecimenterativa.

Pre!t- #e !er<i #e tr-"!3rte - e!t-?e

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de serv

elecimento comercial. Bamb#m serão classiços de transporte prestados a estabeleciment

Página 98 de 100

reinaeno!%o!r

ee/i:e"t i"#2!tri-

iços de comunicação acados neste c=di(o os

ento industrial de

e/i:e"t /:er/i-

iços de comunicação aicados neste c=di(o osento comercial de

i:e"t #e 3re!t-#r #e

iços de comunicação ae.

:e"t #e er-#r- 2 #eri/-

iços de comunicação ae ener(ia el#trica.

i:e"t #e 3r#2tr r2r-

iços de comunicação a

/"tri?2i"te

iços de comunicação aas nos c=di(os anteriores.

NSPORTE

#e !er<i #- :e!:-

iços de transporte

ture6a.e/i:e"t i"#2!tri-

iços de transporte acados neste c=di(o osindustrial de

e/i:e"t /:er/i-

iços de transporte a

icados neste c=di(o oscomercial de



F


coop

M.MJ F.MJPre

Clasesta

M.MM F.MMP

Clasesta

M.MF F.MF

Clasesta

M.M F.M

Clas pess

.MO

Clas

M.M F.M

P!es

*on+emis!i"#

Clascontobri

M.F F.F

P!es!e,SIN

$creClascontdo i

M.J F.JSAÍSUB

M.JB F.JBVensu?e*on+

Clas



erativa.

t- #e !er<i #e tr-"!3rte - e!t-?ee/i:e#e /:2"i/-

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servelecimento prestador de serviços de comuni

re!t- #e !er<i #e tr-"!3rte - e!t-?ee/i#i!tri?2i#r- #e e"eri- et

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servelecimento de (eradora ou de distribuidora

re!t- #e !er<i #e tr-"!3rte - e!t-?ee/i

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servelecimento de produtor rural.

Pre!t- #e !er<i #e tr-"!3rte - "

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servas !*sicas ou a pessoas )ur*dicas não indicad

Pre!t- #e !er<i #e tr-"!

si2icam-se neste c'digo as presta")es de ser&i"oestabelecimento no exteri

+./o "e se!0i.o "e +!nspo!+e *on+!i1ui

!i1uin+e qun"o me!*"o!i +!nspo!+s/o "e no+ (is*,4 ($crescent$%o p/ Ajuste

ci$ $ p$rtir %e 002005)

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servibuintes ou a não contribuintes, e&clusivameação le(al de emissão de nota !iscal para a

+./o "e se!0i.o "e +!nspo!+e *on+!i1ui/o o se!0i.o "e +!nspo!+e. (5-&0 $cres

EF 0&/200' + com !i"#nci$ $ p$rtir %e 00

cent$%o peo Ajuste SINIEF 0-/200* ) si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servibuinte ao ual ten$a sido atribu*da a condiç posto sobre a prestação dos serviços.

AS DE MERCADORIAS SU=EITAS ASTITUI#ÃO TRIBUTÁRIA

"e p!o"u./o "o es+1e,e*imen+o em op+o o !e:ime "e su1s+i+ui./o +!i1u+8!i% n!i1uin+e su1s+i+u+o

si!icam-se neste c=di(o as vendas de produto

Página 99 de 100

reinaeno!%o!r

t #e 3re!t-#r #e !er<i

iços de transporte aação.

e"t #e er-#r- 2 #eri/-

iços de transporte ae ener(ia el#trica.

e"t #e 3r#2tr r2r-

iços de transporte a

/"tri?2i"te

iços de transporte aas nos c=di(os anteriores.

3rte

s de transporte destinado ar.

+e ou n/o

es+8 "ispens" "e INIEF -/200. + com

iços de transporte ante uando não e&iste aercadoria transportada.

+e su1s+i+u+o emcent$%o peo Ajuste

00* e &-&0

iços de transporte aão de substituto tributário

RE>IME DE

!./o *om p!o"u+o*on"i./o "e

s industriali6ados ou



F


prodsu)eisubsinducoop

cont

M.J F.J'

!2?!

Classubsentr

M.J F.J'e

Clasrececom

M.JJ F.JJ'e"

Classubsnas

M.JM'e

Clasrecesubs

M.JO F.JOTr

Clas pr=pmes(Des

M.J F.JTr-

Clme

te



u6idos pelo pr=prio estabelecimento em opertos ao re(ime de substituição tributária, na cituto. Bamb#m serão classi!icadas neste c=di

striali6ados por estabelecimento industrial oerativa su)eitos ao re(ime de substituição tri

ibuinte substituto. (Descrição conforme Aju

e"#- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"t #e 3r#tit2i tri?2tri-K e: 3er- e"tre /"tri?2

3r#2t

si!icam-se neste c=di(o as vendas de produtoituição tributária industriali6ados no estabelcontribuintes substitutos do mesmo produto

"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #e teer/-#ri- !2eit- - rei:e #e !2?!tit2i tri

/"tri?2i"te !2?!tit2t

si!icam-se neste c=di(o as vendas de mercadidas de terceiros, na condição de contribuintmercadorias su)eitas ao re(ime de substituiç

- #e :er/-#ri- !2eit- - rei:e #e !2?!tit2i te"- !i# reti# -"terir

si!icam-se neste c=di(o as vendas de mercadituição tributária, na condição de substitutoip=teses em ue o imposto )á ten$a sido reti

"#- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #e teer/-#ri- !2eit- - rei:e #e !2?!tit2i tri

/"tri?2i"te !2?!tit2#

si!icam-se neste c=di(o as vendas de mercadidas de terceiros em operação com mercadoituição tributária, na condição de contribuin

-"!er"/i- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"t e!2eit - rei:e #e !2?!tit2i

si!icam-se neste c=di(o os produtos industriario estabelecimento em trans!er7ncia para ou

a empresa de produtos su)eitos ao re(ime dcrição conforme Ajuste SINIEF 05/2005 )

!er"/i- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#/: :er/-#ri- !2eit- - rei:e #e !2?!

ssi2icam-se neste c'digo as trans2er,ncias parama empresa0 de mercadorias adquiridas ou rec3am sido ob9eto de qualquer processo industripera")es com mercadorias su9eitas ao regime d

Página 9; de 100

reinaeno!%o!r

aç4es com produtosndição de contribuinte(o as vendas de produtos produtor rural deutária, na condição dete SINIEF 05/2005 )

2t !2eit - rei:e #ei"te! !2?!tit2t! # :e!:

s su)eitos ao re(ime decimento, em operaç4es.

r/eir! e: 3er- /:?2tri-K "- /"#i #e

orias aduiridas oue substituto, em operaçãoo tributária.

tri?2tri-K /2 i:3!te"te

orias su)eitas ao re(ime deributário, e&clusivamenteo anteriormente.

r/eir! e: 3er- /:?2tri-K "- /"#i #e

orias aduiridas ouias su)eitas ao re(ime dee substitu*do.

3er- /: 3r#2ttri?2tri-

li6ados ou produ6idos notro estabelecimento da

substituição tributária.

#e ter/eir! e: 3er-tit2i tri?2tri-

outro estabelecimento dabidas de terceiros que n#ol no estabelecimento0 em

e substitui"#o tributária.



F


M.JB F.JBDe

/

Clas

sereentr prodsubs

M.JBB F.JBBD

Classere%Core(i

M.JB F.JBDe<

Claso aticlasscu)a

M.JB F.JBD

Clasusono cmer

M.JBJ F.JBJRe:

Clas prodesta

prod Ajus

M.JBM F.JBMRe

Clasreceinclre(i

M.JM



<2 #e /:3r- 3-r- i"#2!tri-i@- 2 3r:er/-#ri- !2eit- - rei:e #e !2?!tit2i

Ajuste SINIEF 05/2005 )


utili6adas em processo de industriali6açãodas ten$am sido classi!icadas como >Comprução rural em operação com mercadoria su)eituição tributária>. (Descrição conforme Aju

<2 #e /:3r- 3-r- /:er/i-i@- e: !2eit- - rei:e #e !2?!tit2i

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es de mecomerciali6adas, cu)as entradas ten$am si

pra para comerciali6ação em operação come de substituição tributária'.

2 #e ?e: # -ti< i:?ii@-#K e: 3er-- rei:e #e !2?!tit2i tri?

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es de beo imobili6ado do estabelecimento, cu)a entr

i!icada no c=di(o %0.H A Compra de bemmercadoria está su)eita ao re(ime de substit

<2 #e :er/-#ri- #e!ti"-#- - 2! 2 /:er/-#ri- !2eit- - rei:e #e !2?!tit

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es de meu consumo do estabelecimento, cu)a entradadi(o %0.1 A Compra de mercadoria para uadoria está su)eita ao re(ime de substituição

e!!- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"t 3-r- <e"e: 3er- /: 3r#2t !2eit - rei:e #

si!icam-se neste c=di(o as remessas de produ6idos pelo pr=prio estabelecimento para serelecimento, inclusive por meio de ve*culos,utos su)eitos ao re(ime de substituição tribute SINIEF 05/2005 )

e!!- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #e te!t-?ee/i:e"tK e: 3er- /: :er/-#ri

!2?!tit2i tri?2tri-

si!icam-se neste c=di(o as remessas de mercidas de terceiros para serem vendidas !ora dsive por meio de ve*culos, em operaç4es coe de substituição tributária.

SISTEMAS DE INTEGRAÇÃ

Página ;0 de 100

reinaeno!%o!r

#2 r2r- e: 3er-tri?2tri- 4Título conforme

cadorias aduiridas para

ou produção rural cu)asa para industriali6ação ouita ao re(ime dete SINIEF 05/2005 )

3er- /: :er/-#ri-tri?2tri-

cadorias aduiridas parao classi!icadas comomercadoria su)eita ao

/: :er/-#ri- !2eit-2tri-

s aduiridos para inte(rarada ten$a sidoara o ativo imobili6adoição tributária'.

!2:K e: 3er- /:2i tri?2tri-

cadorias aduiridas paraten$a sido classi!icada

so ou consumo cu)atributária'.

#- r- # e!t-?ee/i:e"t!2?!tit2i tri?2tri-

tos industriali6ados ouem vendidos !ora doem operaç4es comária. (Descrição conforme

r/eir! 3-r- <e"#- r- #- !2eit- - rei:e #e

dorias aduiridas ouo estabelecimento,

mercadorias su)eitas ao

O



F


M.JMB

Clasinsuleit4

M.M F.M RE

M.MB F.MB Re

Clas prode&poesta05/2

M.M F.MRe:

Clasrecetradido r

M.M F.M

Clasempde

ten$rece

M.MJ F.MJRep!o

Clasloteesta

M.MM F.MMRe(o!

Clasrececon

.M

.MB

Clasante

ten$rece



Re:e!!- #e -"i:- e #e i"!2: 3-r- e!t-?

si!icam-se neste c=di(o as sa*das re!erentes "os para criação de animais no sistema inte(

es, raç4es e medicamentos.

ESSAS COM FIM ESPEC+FICO DE EXPORTAÇÃO

e!!- #e 3r#2 # e!t-?ee/i:e"tK /: i

si!icam-se neste c=di(o as sa*das de produtosu6idos pelo pr=prio estabelecimento, remetirtação a tradin( companN, empresa comerciaelecimento do remetente. (Descrição confor

005 )

e!!- #e :er/-#ri- -#J2iri#- 2 re/e?i#- #e t

#e e=3rt- si!icam-se neste c=di(o as sa*das de mercadoidas de terceiros, remetidas com !im espec*

n( companN, empresa comercial e&portadorametente.

De<2 #e :er/-#rire/e?i#- /: i: e!

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es e!etuaesa comercial e&portadora ou outro estabeleercadorias recebidas com !im espec*!ico de

m sido classi!icadas no c=di(o %0.0 A Entida com !im espec*!ico de e&portação'.

ess "e me!*"o!is p! (o!m./o "e ,o+u+os in"us+!i,i-"os ou p!o"u-i"os pe,o

si!icam-se neste c=di(o as remessas de mercde e&portação, de produtos industriali6ados oelecimento. (Descrição conforme Ajuste SI

ess "e me!*"o!is% "qui!i"s ou !e*e1./o "e ,o+e "e e3po!+./o.

si!icam-se neste c=di(o as remessas de mercidas de terceiros, para !ormação de lote de erme Ajuste SINIEF 0,/2005 )

EXPORTAÇÃO DE MERCADORIAS RECEBIDAS CEXPORTAÇÃO

=3rt- #e :er/-#ri-! re/e?i#-! /: i: e

si!icam-se neste c=di(o as e&portaç4es dasiormente com !inalidade espec*!ica de e&por

m sido classi!icadas nos c=di(os %0.0 A Eida com !im espec*!ico de e&portação' ou %

Página ;1 de 100

reinaeno!%o!r

e/i:e"t 3r#2tr

remessa de animais e derado, tais como8 pintos,

E'ENTUAIS DE'OLUÇÕES

e!3e/i/ #e e=3rt-

industriali6ados ouos com !im espec*!ico del e&portadora ou outro

e Ajuste SINIEF

r/eir!K /: i: e!3e/i/

rias aduiridas ouico de e&portação aou outro estabelecimento

e/i/ #e e=3rt-

das por tradin( companN,imento do destinatário,&portação, cu)as entradas

rada de mercadoria

e "e e3po!+./o% "e!2p!io es+1e,e*imen+o4

dorias para !ormação deu produ6idos pelo pr=prio IEF 0,/2005 )

"s "e +e!*ei!os% p!

dorias, aduiridas ou&portação. (Descrição

M FIM ESPEC+FICO DE

!3e/i/ #e e=3rt-

ercadorias recebidastação, cu)as entradas

ntrada de mercadoria.0 A Entrada de



F


mer

M.MM F.MM .MMOP

M.MMB F.MMB .MMB

Clasimo

M.MM F.MM

Clasoutr

M.MM F.MM .MM

Clas

o atic=di

M.MMJ F.MMJ

Clasuso

M.MMM F.MMMD

Clas

imoentrimo

M.MMF F.MMF .MMF

Clasusono c

M.MM F.MM

Clas para

M.F F.F

M.FB

Clastrans

M.FTr-

Clas



adoria recebida com !im espec*!ico de e&por

ERAÇÕES COM BENS DE ATI'O IMOBILIADO ECONSUMO

'e"#- #e ?e: # -ti< i:?i

si!icam-se neste c=di(o as vendas de bens inili6ado do estabelecimento.

Tr-"!er"/i- #e ?e: # -ti< i:

si!icam-se neste c=di(o os bens do ativo imoestabelecimento da mesma empresa.

De<2 #e /:3r- #e ?e: 3-r- -t

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es de be

o imobili6ado do estabelecimento, cu)a entro %0.0 A Compra de bem para o ativo imo

e:e!!- #e ?e: # -ti< i:?ii@-# 3-r- 2!

si!icam-se neste c=di(o as remessas de bensora do estabelecimento.

e<2 #e ?e: # -ti< i:?ii@-# #e ter/eie!t-?ee/i:e"t

si!icam-se neste c=di(o as sa*das em devoluç

ili6ado de terceiros, recebidos para uso no eda ten$a sido classi!icada no c=di(o %0.ili6ado de terceiro, remetido para uso no est

De<2 #e /:3r- #e :-teri- #e 2

si!icam-se neste c=di(o as devoluç4es de meu consumo do estabelecimento, cu)a entradadi(o %0.H A Compra de material para uso

Tr-"!er"/i- #e :-teri- #e 2!

si!icam-se neste c=di(o os materiais para usooutro estabelecimento da mesma empresa.

CR,DITOS E RESSARCIMENTOS

Tr-"!er"/i- #e /r#it #e ICMS

si!icam-se neste c=di(o os lançamentos desti!er7ncia de cr#ditos de ICMS para outras em

!er"/i- #e !-# /re#r #e ICMS 3-r- 2tre:3re!-K #e!ti"-# /:3e"!- #e !-#

si!icam-se neste c=di(o os lançamentos desti

Página ;$ de 100

reinaeno!%o!r

tação'.

MATERIAIS PARA USO OU

i@-#

e(rantes do ativo

?ii@-#

ili6ado trans!eridos para

i< i:?ii@-#

s aduiridos para inte(rar

ada !oi classi!icada no bili6ado'.

r- # e!t-?ee/i:e"t

o ativo imobili6ado para

rK re/e?i# 3-r- 2! "

ão, de bens do ativo

tabelecimento, cu)aEntrada de bem do ativo belecimento'.

2 /"!2:

cadorias destinadas aoten$a sido classi!icada

ou consumo'.

/"!2:

ou consumo trans!eridos

E ICMS

/2:2-#

ados ao re(istro da presas.

!t-?ee/i:e"t #- :e!:- #e<e#r #e ICMS

ados ao re(istro da



F


transmesesta(re%

M.F F.F

Clasresssubsna le

M.FM

T!mes

p$rt

Clastransmes

M.FF

Clasutilicom

p$rt

6.760 7.760 8.760 SAÍPETSIN

6.761 7.761

lacoestprenten

?7a5at5ut

8.761

'e"

Classidestina

6.76$ 7.76$



!er7ncia de saldos credores de ICMS para oa empresa, destinados " compensação do sa

elecimento, inclusive no caso de apuração cção %$%$ peo Ajuste SINIEF 0,/200- )

Re!!-r/i:e"t #e ICMS reti# 3r !2?!ti

si!icam-se neste c=di(o os lançamentos destircimento de ICMS retido por substituição triitu*do, e!etuado pelo contribuinte substituto,(islação aplicável.

s(e!)n*i "e s,"o "e0e"o! "e ICMS "e o emp!es4 ($crescent$%o p/ Ajuste SINIE

r %e 002005)

si!icam-se neste c=di(o os lançamentos desti!er7ncia de saldo devedor de ICMS para outa empresa, para e!etivação da apuração cen

si!icam-se neste c=di(o os lançamentos destiação de saldo credor de ICMS em conta (ráensação de d#bitos !iscais desvinculados de

r %e 00200&+ cfe Ajuste SINIEF 2/2005 )

AS DE COMBUSTÍVEIS% DERIVADOSR5LEO E LUBRI&ICANTES (c%i"os in

EF 0,/200- )

e"#- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te #e 3r#2#e!ti"-# i"#2!tri-i@- !2?!

ssi5icam'se neste c=digo )ustíveis ou lu)ri5icantes in )elecimento destinados 4 iprio produto, inclusive aquelomenda para entrega 5utura,#a sido classi5icado no c=di

n-amento e5etuado a títramento decorrente de vera@.

- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te #e 3r#2

icam-se neste c=di(o as vendas de combust*veis ou lubri!icantes indos ao e&terior.

'e"#- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te #e 3r#2#e!ti"-# /:er/i-i@-

Página ;) de 100

reinaeno!%o!r

tros estabelecimentos daldo devedor dontrali6ada do imposto.

t2i tri?2tri-

ados ao re(istro de butária a contribuintenas $ip=teses previstas

+!o es+1e,e*imen+o "-/200. + com !i"#nci$ $

ados ao re(istro dao estabelecimento darali6ada do imposto.

ados ao re(istro deica para e&tinção porconta (rá!ica. (!i"#nci$ $

OU NÃO DEcuí%os peo Ajuste

# e!t-?ee/i:e"teJWe"te

as vendas dedustriali3ados nodustriali3a-ão dos decorrentes decu>o 5aturamentoo %.;22:<.;22 A

lo de simplesda para entrega

e!t-?ee/i:e"t

ustriali6ados no estabelecimento

# e!t-?ee/i:e"t



F


lacoestinc

entclae5ede

6.76) 7.76) i

ind

2e2

6.764 7.764

laco

recdoenten?7a5at5ut

8.764 Classidestina

6.766 7.766

lacorecinc

entcla



ssi5icam'se neste c=digo )ustíveis ou lu)ri5icantes i )elecimento destinados 4usive aquelas decorrentes d

rega 5utura, cu>o 5aturamsi5icado no c=digo %.;22:<.;uado a título de simples 5aturenda para entrega 5utura@.

'e"#- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te #e 3r#2#e!ti"-# - /"!2:i#r 2 2!2

Classi2icam-se neste c'digo as &endas de combdustriali=ados no estabelecimento destinados austriali=a"#o de outros produtos0 ; presta"#o dinclusi&e aquelas decorrentes de encomenda pturamento ten3a sido classi2icado no c'digo M.

etuado a título de simples 2aturamento decorre2uturaQ.

e"#- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te -#J2iri##e!ti"-# i"#2!tri-i@- !2?

ssi5icam'se neste c=digo )ustíveis ou lu)ri5icantes

)idos de terceiros destinadospr=prio produto, inclusive aquomenda para entrega 5utura,#a sido classi5icado no c=dn-amento e5etuado a títramento decorrente de vera@.

e"#- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te -#J2iri#

icam-se neste c=di(o as vendas de combust*veis ou lubri!icantes addos ao e&terior.

e"#- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te -#J2iri##e!ti"-# /:er/i-i@-

ssi5icam'se neste c=digo )ustíveis ou lu)ri5icantes )idos de terceiros destinadosusive aquelas decorrentes d

rega 5utura, cu>o 5aturamsi5icado no c=digo %.;22:<.;

Página ;4 de 100

reinaeno!%o!r

as vendas dedustriali3ados no

comerciali3a-ão,encomenda para

nto ten#a sido22 A ?7an-amentoamento decorrente

# e!t-?ee/i:e"tri i"-

stí&eis ou lubri2icantesconsumo em processo deser&i"os ou a usuário 2inal0 ra entrega 2utura0 cu9o6F. / Lan"amentote de &enda para entrega

2 re/e?i# #e ter/eir!eJWe"te

as vendas deadquiridos ou

4 industriali3a-ãolas decorrentes decu>o 5aturamento

go %.;22:<.;22 A lo de simples

da para entrega

2 re/e?i# #e ter/eir!

uiridos ou recebidos de terceiros

2 re/e?i# #e ter/eir!


4 comerciali3a-ão,encomenda para

nto ten#a sido22 A ?7an-amento



F


e5ede

6.767 7.767

lacorecprpreaq5utc=

deent

6.768 7.768

Re:

6.769 7.769

Tr-

Clain

6.76; 7.76;

Tr-

Claa

6.770 7.770

De0o,

lubrte

6.771 7.771

De0o,

lacopar

clalu)



uado a título de simples 5aturenda para entrega 5utura@.

e"#- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te -#J2iri##e!ti"-# - /"!2:i#r 2 2!2

ssi5icam'se neste c=digo )ustíveis ou lu)ri5icantes )idos de terceiros destinadcesso de industriali3a-ão desta-ão de servi-os ou a usuáelas decorrentes de encomera, cu>o 5aturamento ten#a s

igo %.;22:<.;22 A ?7an-ament

simples 5aturamento decorrerega 5utura@.

e!!- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te -#J2iri# <e"#- r- # e!t-?ee/i:

Classi2icam-se neste c'digo as remessas de comadquiridos ou recebidos de terceiros para se

estabelecimento0 inclusi&e por meio

!er"/i- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te #e 3r

ssi2icam-se neste c'digo as trans2er,ncias de codustriali=ados no estabelecimento0 para outro e

empresa.

!er"/i- #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te -#J2i

ssi2icam-se neste c'digo as trans2er,ncias de coquiridos ou recebidos de terceiros0 para outro e

empresa.

./o "e *omp! "e *om1us+60e, ou ,u1!i(i*n+e "qui!i"o p! i

lassi2icam-se neste c'digo as de&olu")es de coi2icantes adquiridos para industriali=a"#o do pr'n3am sido classi2icadas como Compra de comb

industriali=a"#o subseqWen

./o "e *omp! "e *om1us+60e, ou ,u1!i(i*n+e "qui!i"o p! *

ssi5icam'se neste c=digo apras de com)ustíveis ou lu)ri

a comerciali3a-ão, cu>as entr

si5icadas como ?ompra dri5icante para comerciali3a-ão@.

Página ;6 de 100

reinaeno!%o!r

amento decorrente

2 re/e?i# #e ter/eir!ri i"-


s a consumo emutros produtos, 4

rio 5inal, inclusivenda para entregado classi5icado no

e5etuado a título

te de venda para

2 re/e?i# #e ter/eir! 3-r-"t

ustí&eis ou lubri2icante0em &endidos 2ora dode &eículos.

#2 # e!t-?ee/i:e"t

bustí&eis ou lubri2icantes0stabelecimento da mesma

ri# 2 re/e?i# #e ter/eir

bustí&eis ou lubri2icantes0stabelecimento da mesma

n"us+!i,i-./o su1seq7en+e

pras de combustí&eis ouprio produto0 cu9as entradasustí&el ou lubri2icante parateQ.

ome!*i,i-./o

devolu-1es deicantes adquiridos

adas ten#am sido

com)ustível ou



F


6.77$ 7.77$

De0o,

lubripro

sid

6.77) 7.77) Cla

6.774 7.774

6.776 7.776

Ret

lubr

6.777 7.777

c

M. F. .

M.B F.B

Clasinduoutr

M. F.

Clasinduincooutroperindu

M. F.

Clasrece



./o "e *omp! "e *om1us+60e, ou ,u1!i(i*n+e "qui!i"o po! *

lassi2icam-se neste c'digo as de&olu")es de co2icantes adquiridos para consumo em processodutos0 na presta"#o de ser&i"os ou por usuário 2

classi2icadas como Compra de combustí&el ouou usuário 2inalQ.

Re:e!!- 3-r- -r:-@e"-e: #e /:?2!t

si2icam-se neste c'digo as remessas para arma=lubri2icantes.

Retr" #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te re/e?i

lassi2icam-se neste c'digo as remessas em de&olubri2icantes0 recebidos para arm

r" !i:?i/ #e /:?2!t<e 2 2?rii/-"te r

Classi2icam-se neste c'digo os retornos simb'lii2icantes recebidos para arma=enagem0 quandoten3am sido ob9eto de saída a qualquer título e

estabelecimento deposita

Re:e!!- 3r /"t- e r#e: #e ter/eir! #e /re/e?i# 3-r- -r:-@e"-

Classi2icam-se neste c'digo as saídas por contambustí&eis ou lubri2icantes0 recebidos anterior

OUTRAS SA+DAS DE MERCADORIAS OU PRES

Re:e!!- 3-r- i"#2!tri-i@- 3r

si!icam-se neste c=di(o as remessas de insustriali6ação por encomenda, a ser reali6ada e

estabelecimento da mesma empresa.

Retr" #e :er/-#ri- 2tii@-#- "- i"#2!tri-i

si!icam-se neste c=di(o as remessas, pelo eststriali6ador, dos insumos recebidos para ind porados ao produto !inal, por encomenda de

estabelecimento da mesma empresa. O valoação deverá ser i(ual ao valor dos insumos rstriali6ação.

etr" #e :er/-#rire/e?i#- 3-r- i"#2!tri-ireeri# 3r/e!!

si!icam-se neste c=di(o as remessas em devoidos para industriali6ação e não aplicados n

Página ;7 de 100

reinaeno!%o!r

nsumi"o! ou usu8!io (in,

pras de combustí&eis oude industriali=a"#o de outrosinal0 cu9as entradas ten3am

lubri2icante por consumidor

<e 2 2?rii/-"te

enagem de combustí&eis ou

# 3-r- -r:-@e"-e:

lu"#o de combustí&eis ou=enagem.

e/e?i# 3-r- -r:-@e"-e:

cos de combustí&eis ous mercadorias arma=enadasn#o de&am retornar aote.

?2!t<e 2 2?rii/-"te:

ordem de terceiros0 deente para arma=enagem.

AÇÕES DE SER'IÇOS

"/:e"#-

os remetidos paraoutra empresa ou em

@- 3r e"/:e"#-

abelecimentostriali6ação eoutra empresa ou der dos insumos nestacebidos para

@- e " -3i/-#- "

lução de insumosre!erido processo.



F


M.J F.J

Clasesta

M.M F.M

Clasdep=

M.F F.F Re

Clasdep=

M. F.

Classdep=ten$adepo

M.O F.O

Clascont

M. F.

Clas

cumM.B F.B

Clas boni

M.BB F.BB

Clas(ráti

M.B F.B

M.B F.B

Clas bens

M.BJ F.BJ

Clas



Re:e!!- 3-r- <e"#- r- # e!t-?

si!icam-se neste c=di(o as remessas de mercelecimento, inclusive por meio de ve*culos.

Re:e!!- 3-r- #e3!it e/-# 2 -

si!icam-se neste c=di(o as remessas de mercsito !ec$ado ou arma6#m (eral.

tr" #e :er/-#ri- #e3!it-#- e: #e3!it

si!icam-se neste c=di(o os retornos de mercasito !ec$ado ou arma6#m (eral ao estabeleci

Retr" !i:?i/ #e :er/-#ri- #e3!it-#- e-r:-@: er-

i!icam-se neste c=di(o os retornos simb=licos dito em dep=sito !ec$ado ou arma6#m (eral, uanm sido ob)eto de sa*da a ualuer t*tulo e ue não devitante.

Re:e!!- #e ?e: 3r /"t- #e /"tr-t

si!icam-se neste c=di(o as remessas de bensato de comodato.

Retr" #e ?e: re/e?i# 3r /"t- #e /"

si!icam-se neste c=di(o as remessas de bens

rido o contrato de comodato.Re:e!!- e: ?"ii/-K #-

si!icam-se neste c=di(o as remessas de merc!icação, doação ou brinde.

Re:e!!- #e -:!tr- rt

si!icam-se neste c=di(o as remessas de mercs.

Re:e!!- #e :er/-#ri- 2 ?e: 3-r-

Classi2icam-se neste c'digo as remessas de medemonstra"#o.

Retr" #e :er/-#ri- 2 ?e: re/e?i# 3

si!icam-se neste c=di(o as remessas em devo recebidos para demonstração.

Re:e!!- #e :er/-#ri- 2 ?e: 3-r- e=

si2icam-se neste c'digo as remessas de mercado

ou 2eira.

Página ;8 de 100

reinaeno!%o!r

e/i:e"t

dorias para venda !ora do

:-@: er-

dorias para dep=sito em

/-# 2 -r:-@: er-

dorias depositadas emento depositante.

: #e3!it e/-# 2

mercadorias recebidas parao as mercadorias depositadasam retornar ao estabelecimento

#e /:#-t

ara o cumprimento de

tr-t #e /:#-t

m devolução ap=s

2 ?ri"#e

dorias a t*tulo de

i!

dorias a t*tulo de amostra

e:"!tr-

cadorias ou bens para

-r- #e:"!tr-

lução de mercadorias ou

3!i 2 eir-

rias ou bens para exposi"#o



F


M.BM M.BM

Cla

M.BF F.BF

Clas bens

M.B F.B

Clascons

M.BO F.BO D

Clas

ante

M.B F.Bi"

Claou u

M. F.

M.B F.B

Cl

M. F.L-

M. F. Re

Clasmervenenordemercont

M.J F.J:

Clas

esta



Re:e!!- #e :er/-#ri- 2 ?e: 3-r- /

si2icam-se neste c'digo as remessas de mercadou reparo.

Retr" #e :er/-#ri- 2 ?e: re/e?i# 3-r

si!icam-se neste c=di(o as remessas em devorecebidos para conserto ou reparo.

Re:e!!- #e :er/-#ri- e: /"!i"- :e

si!icam-se neste c=di(o as remessas de merci(nação mercantil ou industrial.

<2 #e :er/-#rire/e?i#- e: /"!i"-


iormente a t*tulo de consi(nação mercantil oDe<2 !i:?i/- #e :er/-#ri- <e"#i#- #2!tri-K re/e?i#- -"terir:e"te e: /"!i"-

si2icam-se neste c'digo as de&olu")es simb'lictili=adas em processo industrial0 que ten3am sid

título de consigna"#o mercantil ou

Re:e!!- #e <-!i-:e 2 !-

Classi2icam-se neste c'digo as remessas de &

De<2 #e <-!i-:e 2 !

ssi2icam-se neste c'digo as saídas por de&olu"#

-:e"t eet2-# - tt2 #e !i:3e! -t2r-:3-r- e"tre- 2t2r-

Classi2icam-se neste c'digo os registros e2etua2aturamento decorrente de &enda para

:e!!- #e :er/-#ri- 3r /"t- e r#e: #e ter

si!icam-se neste c=di(o as sa*das correspondadorias por conta e ordem de terceiros, em va ao aduirente ori(inário, !oi classi!icada na de produção do estabelecimento entre(ue

do aduirente ori(inário, em venda " ordeadoria aduirida ou recebida de terceiros ente ordem do aduirente ori(inário, em vend

Re:e!!- 3-r- i"#2!tri-i@- 3r /"t- e rr/-#ri-K J2-"# e!t- " tr-"!it-r 3e e!t-?

si!icam-se neste c=di(o as sa*das de insumos

elecimento industriali6ador, para serem ind

Página ;9 de 100

reinaeno!%o!r

!ert 2 re3-r

rias ou bens para conserto

- /"!ert 2 re3-r

lução de mercadorias ou

r/-"ti 2 i"#2!tri-

dorias a t*tulo de


cadorias recebidas

u industrial.2tii@-#- e: 3r/e!! :er/-"ti 2 i"#2!tri-

s de mercadorias &endidasrecebidas anteriormente a

industrial.

-ri-

asil3ame ou sacaria.

/-ri-

de &asil3ame ou sacaria.

"t #e/rre"te #e <e"#-

os a título de simplesentrega 2utura.

eir!K e: <e"#- r#e:

ntes " entre(a deendas " ordem, cu)as c=di(os %.002 A

ao destinatário por conta e' ou %.00 A enda de

re(ue ao destinatário por" ordem'.

e: # -#J2ire"te #-e/i:e"t # -#J2ire"te

com destino a

striali6ados por conta e



F


ordetrans

M.M F.MRe

-#J

Clasindu

paraos ivalorece

M.FL-"

Clasrecladesa

M.L-"

Clasesto

M.O

Clasesto

M. F.L-"

-

Clasemitem e

. /

Clasdevoespe

M.B F.B

L-i:

:er2



do aduirente, nas $ip=teses em ue os insitado pelo estabelecimento do aduirente do

r" #e :er/-#rire/e?i#- 3-r- i"#2!tri-i@-2ire"te #- :er/-#ri-K J2-"# -J2e- " tr-"

# -#J2ire"te

si!icam-se neste c=di(o as remessas, pelo eststriali6ador, dos insumos recebidos, por contindustriali6ação e incorporados ao produto !i

sumos não ten$am transitado pelo estabelecidos insumos nesta operação deverá ser i(uaidos para industriali6ação.

-:e"t eet2-# - tt2 #e re/-!!ii/- #er:- #e it 2 #e !2- #e!-

si!icam-se neste c=di(o os re(istros e!etuadossi!icação decorrente de !ormação de Jit de(re(ação.

-:e"t eet2-# - tt2 #e ?-i=- #e e!tJ2e2 #eterir-

si!icam-se neste c=di(o os re(istros e!etuadoue decorrente de perda, roubou ou deteriora

L-"-:e"t eet2-# - tt2 #e ?-i=- #e e!e"/err-:e"t #- -ti<i#-#e #- e

si!icam-se neste c=di(o os re(istros e!etuadoue decorrente do encerramento das atividad

-:e"t eet2-# e: #e/rr"/i- #e e:i!! #3er- 2 3re!t- t-:?: rei!tr-#- e:

C23: Fi!/- ECF

si!icam-se neste c=di(o os re(istros relativosdos em operaç4es ou prestaç4es ue tamb#uipamento Emissor de Cupom Fiscal A EC

-"-:e"t eet2-# - tt2 #e #e<2 #erri# !? -:3-r #e rei:e e!3e/i- -#2-"eir

si!icam-se neste c=di(o os lançamentos e!etulução de bens cu)a entrada ten$a ocorrido social aduaneiro de admissão temporária.

"-:e"t eet2-# e: #e/rr"/i- #- re!3"!3!t 3r !2?!tit2i tri?2tri-K -tri?2#- - r/-#ri-K 3e !er<i #e tr-"!3rte re-i@-# 33r tr-"!3rt-#r " i"!/rit "- 2"i#-#e #-

!er<i

Página ;; de 100

reinaeno!%o!r

umos não ten$ammesmos.

3r /"t- e r#e: #!it-r 3e e!t-?ee/i:e"t

abelecimentoe ordem do aduirente,

nal, nas $ip=teses em uemento do aduirente. Ol ao valor dos insumos

:er/-#ri- #e/rre"te #ere-

s a t*tulo deercadorias ou de sua

e/rre"te #e 3er#-K r2?

s a t*tulo de bai&a deão das mercadorias.

J2e #e/rre"te #:3re!-

s a t*tulo de bai&a des da empresa.

e #/2:e"t i!/- re-ti<J2i3-:e"t E:i!!r #e

aos documentos !iscaisten$am sido re(istradas.

e: /2- e"tr-#- te"-#e -#:i!! te:3rri-

ados a t*tulo de sa*da emamparo de re(ime

-?ii#-#e #e rete" #e:ete"te 2 -ie"-"te #-r tr-"!3rt-#r -2t":e#er- "#e i"i/i-#



F

Clasremresptransinsc

M. F.Pre

Clasten$

pres

M. F.

P!esSIN

%Clamun(Des

M.J F.J .J

Clasde s


si!icam-se neste c=di(o e&clusivamente os latente ou alienante da mercadoria uando l$ensabilidade pelo recol$imento do imposto d

porte reali6ado por transportador autQnomoito na unidade da Federação onde iniciado o

!t- #e !er<i #e tr-"!3rte i"i/i-#- e: 2"i#-J2e- "#e i"!/rit 3re!t

si!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de servm sido iniciadas em unidade da Federaçãoador está inscrito como contribuinte.

+./o "e se!0i.o +!i1u+"o pe,o ISSQN4 ($ EF -/200. + com !i"#nci$ $ p$rtir %e 002

ssi!icam-se neste c=di(o as prestaç4es de sercipal, desde ue in!ormados em 5ota Fiscalcrição conforme Ajuste SINIEF 0&/2005 )

O2tr- !-#- #e :er/-#ri- 2 3re!t- #e !e

si!icam-se neste c=di(o as outras sa*das derviços ue não ten$am sido especi!icados no

nçamentos e!etuados pelo!or atribu*da aevido pelo serviço deu por transportador não

serviço.

#-#e #- Fe#er- #i<er!--#r

iço de transporte ueiversa dauela onde o

rescent$%o p/ Ajuste

005)

viços, de compet7nciamodelo 0 ou 0-.'<

r<i " e!3e/ii/-#

ercadorias ou prestaç4ess c=di(os anteriores.

fiscal escrituração

Documents