Cofis/RFBCofis/RFB

Abrangência

1. Escrituração Contábil Digital

2. Escrituração Fiscal Digital

3. Nota Fiscal Eletrônica

PremissasPremissas

O documento oficial (Escrituração Digital ou Nota Fiscal Eletrônica) é o documento eletrônico com validade jurídica para todos os fins;

Possibilidade de entrega do documento eletrônico off-line, on-line, ou via WEB;

O arquivo digital da escrituração será assinado digitalmente pelo contribuinte e pelo contador;

PremissasPremissas

Criação na legislação comercial e fiscal da figura jurídica da Escrituração Digital e da Nota Fiscal Eletrônica;

Na geração da escrituração digital, o contribuinte deverá gerar código “hash” (resumo do documento, cifrado) de autenticação digital.

Fornecimento de aplicativo público com as seguintes características:

Visualização da Escrituração nos seguintes formatos:Diário;

Razão.

Escrituração ContábilEscrituração Contábil

Fornecimento de aplicativo público com as seguintes características (cont):

Visualização das Demonstrações Financeiras.

Conferência das assinaturas digitais e do código de autenticação liberado pelo DNRC.

Escrituração ContábilEscrituração Contábil

Instalações do ContribuinteInstalações do Contribuinte

SPEDSPED

DNRCDNRC

AutenticaçãoAutenticaçãoProgramaValidador

Livro ContábilDigital

StorageData

StorageDataAutenticaçãoAutenticação

Automação

AssinaturaDigital doContribuinte

AssinaturaDigital doContribuinte

Recibo deEntrega

Recibo deEntrega

LivroContábilValidado

LivroAssinado

Público

Validador de Recepção

Validador de Recepção

AutenticaçãoAutenticação

StorageData

StorageDataAutenticaçãoAutenticação

AssinaturaDigital doContribuinte

AssinaturaDigital doContribuinte

Recibo deEntrega

Recibo deEntrega

LivroContábilValidado

LivroAssinado

Público

Contribuinte gera arquivo contendo as informações contábeis.

Opcionalmente, submete o arquivo com as informações contábeis ao programa validador fornecido pelo SPED.

Código de autenticação da escrituração fica disponível para

consulta pública (com certificação

digital)

Livro Contábil Assinado é

transmitido (on-line, off-line, Web) para o Sistema Público de

Escrituração Digital.

SPED submete arquivos ao validador

de recepção e gera recibo de entrega

para o Contribuinte e informações para autenticação pelo

DNRC.

Arquivo contábil validado é

incluído na base de dados

compartilhada.

DNRC (Juntas Comerciais) libera a

autenticação, de acordo com seus critérios próprios.

Escrituração ContábilEscrituração Contábil

Instalações do ContribuinteInstalações do Contribuinte

SPEDSPED

DNRCDNRC

AutenticaçãoAutenticaçãoProgramaValidador

Livro ContábilDigital

StorageData

StorageDataAutenticaçãoAutenticação

Automação

AssinaturaDigital doContribuinte

AssinaturaDigital doContribuinte

Recibo deEntrega

Recibo deEntrega

LivroContábilValidado

LivroAssinado

Público

Validador de Recepção

Validador de Recepção

Escrituração ContábilEscrituração Contábil

ContribuinteContribuinte

SPEDSPED

Programas:Validador

Visualizador

Recibo deEntrega

Recibo deEntrega

AutenticaçãoAutenticação

Livro Digital

Assinado

Público

Validador de Recepção

Validador de Recepção

Controle de Acesso

Controle de Acesso

Consultas e extração

Consultas e extração

StorageData

StorageData

SEFAZSEFAZ BACENBACEN OutrosOutrosSRFSRF CVMCVM

Validada a recepção e autenticada a escrituração pelo DNRC, esta fica disponível para consulta pública (sujeita a certificação digital).

Validada a recepção, é gerado, também, recibo

de entrega para o contribuinte.

Os programas de validação e visualização podem ser obtidos sem necessidade de certificação digital.

Consulta/extração de dados pelas

entidades legalmente

autorizadas sujeitas a controle

de acesso.

É facultado ao contribuinte o

conhecimento de quais entidades

acessaram a sua escrituração

contábil.

Escrituração ContábilEscrituração Contábil Acesso Acesso

ContribuinteContribuinte

SPEDSPED

Programas:Validador

Visualizador

Recibo deEntrega

Recibo deEntrega

AutenticaçãoAutenticação

Livro Digital

Assinado

Público

Validador de Recepção

Validador de Recepção

Controle de Acesso

Controle de Acesso

Consultas e extração

Consultas e extração

StorageData

StorageData

SEFAZSEFAZ BACENBACEN OutrosOutrosSRFSRF CVMCVM

Escrituração ContábilEscrituração Contábil Acesso Acesso

Instalações do ContribuinteInstalações do Contribuinte

SPEDSPED

DNRCDNRC

AutenticaçãoAutenticaçãoProgramaValidador

Livro ContábilDigital

StorageData

StorageDataAutenticaçãoAutenticação

Automação

AssinaturaDigital doContribuinte

AssinaturaDigital doContribuinte

Recibo deEntrega

Recibo deEntrega

LivroContábilValidado

LivroAssinado

Público

Validador de Recepção

Validador de Recepção

XX XX

XX

Escrituração DigitalEscrituração Digital Esquema Escrituração Digital Contábil X Fiscal Esquema Escrituração Digital Contábil X Fiscal

Instalações do ContribuinteInstalações do Contribuinte

RFBRFB

SEFAZSEFAZ

ProgramaValidador

Livro ContábilDigital

Automação

AssinaturaDigital doContribuinte

AssinaturaDigital doContribuinte

Recibo deEntrega

Recibo deEntrega

LivroContábilValidado

Validador de Recepção

Validador de Recepção

StorageData

StorageData

Validador de Recepção

Validador de Recepção

LivroAssinado

Escrituração Fiscal DigitalEscrituração Fiscal Digital Esquema Escrituração Fiscal Digital Esquema Escrituração Fiscal Digital

SPEDSPED

IPI Apuração do IPI DIPJ DNF DIF-Cigarros DIF-Bebidas DCP Selos de controle

PIS/Cofins Dacon

ICMS Apuração ICMS GIA

Livros Fiscais: Entradas Saídas Inventário

CSLL Apuração de CSLL

IRPJ LALUR

Livros Contábeis: Diário Razão

SPEDSPED Produtos Incorporados Produtos Incorporados

Outros: DIF-Papel Imune DIPJ DIRF DCPMF

Vantagens para a SociedadeVantagens para a Sociedade

Redução dos custos para o armazenamento de documentos em papel;

Redução dos custos com o cumprimento de obrigações acessórias junto às diferentes esferas da administração tributária;

Possibilidade de troca de informações entre os próprios contribuintes a partir de um leiaute padrão, eliminando a necessidade de dupla digitação das informações.

Vantagens para a SociedadeVantagens para a Sociedade

Redução do tempo despendido com a presença de auditores fiscais nas instalações do contribuinte;

Simplificação e agilização dos procedimentos sujeitos ao controle da administração tributária (comércio exterior, regimes especiais e trânsito entre unidades da federação).

Vantagens para a SociedadeVantagens para a Sociedade

Redução do envolvimento involuntário em práticas fraudulentas, visto que os documentos fiscais e contábeis estariam armazenados em bases seguras da administração pública, o que permitiria a utilização como meio idôneo de prova;

Uniformização das informações que o contribuinte presta às diversas unidades federadas, evitando que, quando obrigado a prestar informações a vários Estados, tenha que utilizar procedimentos diferentes.

Vantagens para o FiscoVantagens para o Fisco

Redução de custos administrativos;

Melhoria da qualidade da informação;

Possibilidade de cruzamento entre os dados contábeis e os fiscais;

Disponibilidade de cópias autênticas e válidas da

escrituração para usos distintos e concomitantes.

Cronograma de ImplantaçãoCronograma de Implantação

2. Escrituração Contábil Digital Em 2006 para as Pessoas Jurídicas relevantes segundo

normas da RFB (entrega em 2007)

Em 2007 para as Pessoas Jurídicas tributadas com base no Lucro Real (entrega em 2008)

3. Escrituração Fiscal Digital A partir de 2007

1. Nota Fiscal Eletrônica A partir de 2006