escrituração fiscal digital

Sistema Público de Escrituração Digital

SEFAZ - SPSEFAZ - SP

Escrituração Fiscal Digital

Wilson Bento Junior

Secretaria da Fazenda do Estado de São Paulo

Projeto SPED em São Paulo



Contribuinte Fisco

Registros Fiscais Informações Econômico -

Fiscais

Base de DadosArquivo Eletrônico

Ponte entre o Contribuinte e Fisco

Arquivos Texto



Ambiente SEFAZ

Ambiente Contribuinte

“ArquivosSintegra”

Escrituração Fiscal - PED

Livros Fiscais

Recepção arquivos eletrônicos

Obrigação Acessória de Manutenção dos

Registros Fiscais

Obrigação acessória de envio mensal à SEFAZ

(Registros Fiscais)

Base de Dados Sintegra

Situação Atual



Ambiente SEFAZ

Ambiente Contribuinte

Escrituração Fiscal - PED

Recepção arquivos eletrônicos

Obrigação acessória de manutenção da

Escrituração Fiscal

Base de Dados EFD

Situação Futura


Obrigação acessória de envio mensal à SEFAZ

Escrituração Fiscal



Evolução

Premissas

Benefícios

Construção Coletiva

Abrangência

Requisitos Técnicos

Sumário



Histórico do SPED

Convênio ICMS 57/1995

Estudo do Novo Leiaute

2003 - Iniciativa dePernambuco

Livros Eletrônicos

Convênio 54/2005Ato Cotepe 35 e 70/05

2004 Projeto Proffis

Rede Paulista Informações

2005ENCAT / ENAT

SPED FiscalConvênio 143/2006

2008Projeto Piloto

MR

MR Projeto Proffis

Rede Paulista Informações

Ato Cotepe (Leiaute)09/2008

Anacrônicoe incompleto

Evolução



Emenda Constitucional nº 42 – 19/12/03

Evolução

Art. 37 da Constituição Federal ...

XXII - as administrações tributárias da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, exercidas por servidores de ......

e atuarão de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informações fiscais, na forma da lei ou convênio.

2003 2004 2005 2006 2007



MP 2.200-2, de agosto de 2001

Institui a ICP-Brasil com o objetivo de criar no país a cadeia de certificação digital para garantir a autenticidade, a integridade e a validade jurídica de documentos em forma eletrônica.

Certificação Digital padrão ICP Brasil.

PremissasBásica Integração Padronização Compartilhamento



Prognóstico

DespadronizaçãoLeiautes

PadronizaçãoR

acio

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Rec

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Cus

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Evolução com

SPED

+

-

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Con

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Fisc

o

Benefícios


SEFAZ - SPSEFAZ - SPBenefíciosEmpresas Fisco Sociedade

Reduzir custos com a dispensa de emissão e armazenamento de documentos em papel

Incentivo ao uso de relacionamentos eletrônicos entre empresas (B2B)

Possibilitar a melhoria e o aperfeiçoamento dos processos internos de faturamento e logística operacional



Simplificação do cumprimento das Obrigações Acessórias pelos contribuintes

Eliminar a possibilidade de erros de escrituração no registro de NF-e de Entrada e Saída de mercadorias

Aumento da competitividade entre as empresas por conta da diminuição da concorrência desleal entre as empresas



Melhoria na qualidade das informações com o conseqüente aperfeiçoamento dos processos de controle fiscal

Aperfeiçoamento do combate à sonegação

Maior integração entre os fiscos e melhor controle administrativo

Redução e eliminação de fraudes



Redução do “Custo Brasil”

Utilização de padrões abertos (WebServices, Internet, XML)

Preservação do meio ambiente pela redução de consumo de papel


SEFAZ - SPSEFAZ - SPAbrangência do Projeto

Escrituração Contábil Digital (ECD)

Escrituração Fiscal Digital (EFD)

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)

Escrituração das Instituições Financeiras

Livro de Apuração do Lucro Real (e-Lalur)

Conhecimento de Transporte Eletrônico (CT-e)

Nota Fiscal de Serviços Eletrônica (NFS-e)

Central de Balanços

Integração de Sistemas



Situação Ideal Futura

Registros Fiscais

Informações Econômico-Fiscais

PortariaCAT 32/06

Combustíveis GRF- registros“88”

Telecomunicações eEnergia ElétricaConvênio 115/03

ECF MFDAto Cotepe 17/04

Substituição TributáriaPortaria CAT 17/99

Nota Fiscal PaulistaPortarias CAT

52/07 - 85/07 - 102/07

Sistema Exclusivo

SistemaPúblico

deEscrituração

Digital

Gia Eletrônica SPED

Sintegra

Leiautes“proprietários”

Processamento de Dados(Manual) Livros Fiscais

LeIaute

Benefícios

LIVROS FISCAIS

SINTEGRA



Livros AbrangidosLivros Abrangidos

Registro de Entradas

Registro de Saídas

Registro de Apuração ICMS

Registro de Apuração do IPI

Registro de Inventário

Registro de Entradas

Registro de Saídas

Registro de Apuração ICMS

Registro de Apuração do IPI

Registro de Inventário

Sped Fiscal



Legislação: Convênio ICMS nº 143, 15/12/2006

Institui a EFD: conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira).

Legislação: Convênio ICMS nº 143, 15/12/2006

Institui a EFD: conjunto de escrituração de documentos fiscais e de outras informações de interesse dos fiscos das unidades federadas e da RFB, bem como, no registro de apuração de impostos referentes às operações e prestações praticadas pelo contribuinte (Cláusula primeira).

Sped Fiscal



Convênio ICMS nº 143 de 15/12/2006

A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes do ICMS ou do IPI.

Os fiscos poderão desobrigar alguns contribuintes da EFD.


A EFD é de uso obrigatório para os contribuintes do ICMS ou do IPI.

Os fiscos poderão desobrigar alguns contribuintes da EFD.

Sped Fiscal



Obrigatoriedade

Protocolo ICMS 77/99 - entre RFB e SEFAZ.

Exigibilitade

A partir de janeiro de 2009. (Convênio ICMS 143/06, alterado pelo Convênio ICMS 13, de 4 de abril de 2008) , com entrega até 30/09/2009.

LeiauteAto Cotepe nº 09 de 18 de abril de 2008 e alterações.

Obrigatoriedade

Protocolo ICMS 77/99 - entre RFB e SEFAZ.

Exigibilitade

A partir de janeiro de 2009. (Convênio ICMS 143/06, alterado pelo Convênio ICMS 13, de 4 de abril de 2008) , com entrega até 30/09/2009.

LeiauteAto Cotepe nº 09 de 18 de abril de 2008 e alterações.

Sped Fiscal




O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento (Cláusula quinta). O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB (Cláusula sexta).

* Além dos prazos, caberá às UFs definir em legislação: regras para substituição dos arquivos, penalidades, desobrigação da escrituração convencional, etc…


O contribuinte deverá manter EFD distinta para cada estabelecimento (Cláusula quinta). O arquivo digital conterá as informações dos períodos de apuração do imposto e será gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislação de cada UF e RFB (Cláusula sexta).

* Além dos prazos, caberá às UFs definir em legislação: regras para substituição dos arquivos, penalidades, desobrigação da escrituração convencional, etc…

Sped Fiscal



SantaCatarina

ProcuraçãoEletrônica

Leiaute Banco de Dados

. Importar

. Digitar

. Validar

. Assinar

. Visualizar

. Transmitir

RepresentanteLegal

ProgramaJava

ArquivoTexto

Internet (ReceitaNet)

RecepçãoValidação

. Arquivo Original

. Banco de Dados

. DownloadSãoPaulo

MinasGeraisRIS

Rio deJaneiro

Periodicidade: MENSAL

Contribuinte RFB

SPED

SEFAZ

Esquema Sped Fiscal



ProcuraçãoEletrônica

Leiaute Banco de Dados

. Importar

. Digitar

. Validar

. Assinar

. Visualizar

. Transmitir

RepresentanteLegal

ProgramaJava

ArquivoTexto

Internet(TED-Client)

RecepçãoValidação•Pós-Validação

. Arquivo Original

. Carga Sistemas (DW)

. Downloads

. Sistema de Consulta

. Integração GIAs

Ambiente Nacional

RIS(TED-Dist)

Periodicidade: MENSAL

Contribuinte RFB ou SEFAZ (SP)

SEFAZ (SP)

SPED (RFB/SERPRO)

Esquema Sped Fiscal (SP)

SEFAZ (Outras UFs)

MinasGerais

Rio deJaneiro



Quadro Esquemático

Esquema Sped Fiscal (SP)


SEFAZ - SPSEFAZ - SPConvênio ICMS nº 143/06Convênio ICMS nº 143/06

Assinatura Digital da EFD

Normas da ICP-Brasil

Pelo contribuinte (e-CNPJ), por seu representante legal ou por quem a legislação indicar (e-CPF)

Assinatura Digital da EFD

Normas da ICP-Brasil

Pelo contribuinte (e-CNPJ), por seu representante legal ou por quem a legislação indicar (e-CPF)



Definiu os documentos fiscais, as especificações técnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, informações que venham a repercutir na apuração, pagamento ou cobrança de tributos de competência dos entes conveniados.

As informações serão prestadas sob o enfoque do informante do arquivo; tanto no que se refere às operações de entradas ou aquisições quanto no que se refere às operações de saída ou prestações

Definiu os documentos fiscais, as especificações técnicas do leiaute do arquivo digital da EFD, informações que venham a repercutir na apuração, pagamento ou cobrança de tributos de competência dos entes conveniados.

As informações serão prestadas sob o enfoque do informante do arquivo; tanto no que se refere às operações de entradas ou aquisições quanto no que se refere às operações de saída ou prestações

ATO COTEPE ICMS nº 09/08ATO COTEPE ICMS nº 09/08


SEFAZ - SPSEFAZ - SPProjeto Piloto da EFD

em São Paulo

Projeto Piloto da EFD

em São Paulo

Período: junho a dezembro de 2008

Empresas convidadas

O arquivo transmitido não tem validade jurídica

Utilização de ambiente de Homologação

Leiaute: Ato Cotepe 09/08 (original)

Período: junho a dezembro de 2008

Empresas convidadas

O arquivo transmitido não tem validade jurídica

Utilização de ambiente de Homologação

Leiaute: Ato Cotepe 09/08 (original)



Obrigatoriedade da EFD a partir de 1º jan 2009:

Protocolo ICMS 77 de 18-09-08

Leiaute : Ato Cotepe 09/08 e alterações

PVA disponível para download e testes

Help - Validador

Guia Prático da EFD



SEFAZ - SPSEFAZ - SPProtocolo ICMS 77 de 18-09-08Protocolo ICMS 77 de 18-09-08



Obrigado.

Estamos à disposição para

esclarecimentos.

Sítios:

www.fazenda.sp.gov.br/sped

www.receita.fazenda.gov.br/sped

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