Boletim Informativo

Tributário

Nº 375 - JULHO/2011

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Consultoria, treinamento para gestão administrativa

e atuação em processos e negócios.

CCABERNARDONCONTADORES E ADVOGADOS

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Nº 433 - MAIO/2016

Consultoria,treinamento para gestão administrativa

e atuação em processos e negócios.

TRIBUTOS FEDERAISAgenda Tributária Federal – Maio/2016..........................................03Documentos Digitais - Transmissão e a Entrega..............................03ECD – Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digi-tal...............................................................................................03ECF – Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fis-cal..............................................................................................03 – Nova data para transmissão...............................................03Parcelamento de Débitos da PGFN e da RFB - Procedimentos para a Con-solidação...............................................................................03e-Financeira - Manual de Preenchimento........................................04 - Tabelas...................................................................04MEI - Sede do Estabelecimento.......................................................04Jogos Olímpicos e Paralímpicos de 2016 - Regras sobre as Obrigações Tributárias Acessórias Destinadas aos Beneficiários Fiscais...............05

IR - PESSOA FÍSICAImposto de Renda na Fonte...........................................................06Rendimentos Recebidos Acumuladamente – Revogação do Ato Decla-ratório PGFN n. 1/2009................................................................06IRRF - Remessa de Valores Destinados à Cobertura de Gastos Pessoais, no Exterior – Prorrogação da Medida Provisória n. 713/2016..........07

INSSContribuição Previdenciária - Tabela de Salário-Contribuição...........07 - Salário-Família.................................08Dispensa de Contestação em Ações Judiciais - Autorização sobre as Ações Relativas à não Incidência Previdenciária sobre o Vale-Transporte pago em Pecúnia..........................................................................08Contribuição Previdenciária nas Ações Judiciais - Esclarecimentos....08

TRABALHOPROFUT - Parcelamento de Débito de Contribuições Devidas ao FGTS..09

NESTA EDIÇÃO:ICMSSubstituição Tributária - Operações com Combustíveis e Lubrificantes, Derivados ou não de Petróleo........................................................09 - Operações com Produtos Alimentícios – In-clusão do Estado de Alagoas no Protocolo ICMS 188/2009.............10 - Operações com Produtos Eletrônicos, Eletroe-letrônicos e Eletrodomésticos – Exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 192/2009.............................................................10DIFAL EC 87/2015 – Prazo de Recolhimento do Imposto nas Operações Destinadas ao DF..........................................................................10EFD ICMS/IPI - Retificação.............................................................10DeSTDA – Prorrogação do Prazo de Envio.......................................10Insumos Agropecuários – Inclusão de Produtos Abrangidos pelos Bene-fícios do Convênio ICMS 100/1997...............................................10Programas de Parcelamento de ICMS – Alterações..........................11Benefícios Fiscais – Exigência de Depósito em Fundos de Desenvol-vimento..................................................................................11Alterações no RICMS/RS Divulgadas Pela SEFAZ/RS.........................11Alterações no Regulamento...........................................................12Alterações na IN/DRP Nº 45/98 Divulgadas Pela SEFAZ/RS...............12

RECOLHIMENTO FORA DE PRAZOTributos Federais...........................................................................14Tributos Estaduais.........................................................................15Tributos Municipais.......................................................................15

INFORMES ECONÔMICOSSalário-Mínimo, UPF, UFM, UPC, TJLP, INPC, IGPM, SELIC, UIF, ITR e Ou-tros.............................................................................................16Dólar (Cotação Diária)..................................................................16

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TRIBUTOS FEDERAIS

AGENDA TRIBUTÁRIA FEDERAL

• Maio/2016: Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrativos e do-cumentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de maio de 2016, são os constantes do Anexo Único do Ato De-claratório Executivo Codac n. 10/2016, Edição de 27 de abril de 2016.

DOCUMENTOS DIGITAIS

• Transmissão e a entrega: A Instrução Normativa RFB n. 1.629/2016, DOU de 01 de abril de 2016, altera a Instrução Norma-tiva RFB n. 1.412/2013, que dispõe sobre a transmissão e a entrega de documentos digitais.

Para fins da entrega de documentos a serem juntados a processo digital ou a dossiê de atendimento, as pessoas jurídicas tributadas com base no lucro real, presumido ou arbitrado, devem realizá-la com esses documentos obrigatoriamente no formato digital denominado “Porta-ble Document Format” (PDF), padrão ISO 19005-3:2012 (PDF/A - ver-sões PDF 1.4 ou superior), bem como nos formatos de compactação de dados de extensões denominadas “.zip” e “.rar”, mediante a utilização do Programa Gerador de Solicitação de Juntada de Documentos (PGS).

ECD

• Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contá-bil Digital: O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 19/2016, DOU de 06 de abril de 2016, dispõe sobre a aprovação do Manual de Orien-

tação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (ECD), cujo conteú-do está disponível para download em: http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1569.

ECF

• Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Con-tábil Fiscal: O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 20/2016, DOU de 06 de abril de 2016, dispõe sobre a aprovação do Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), cujo con-teúdo está disponível para download em: http://sped.rfb.gov.br/pas-ta/show/1644.

• Nova data para transmissão: De acordo com a publicação no site do SPED «http://sped.rfb.gov.br», em virtude de testes internos no programa da ECF, versão 2.0.0, não foi possível liberar a transmis-são da ECF no dia 25 de abril.

O programa da ECF estará liberado para transmissão no dia 28 de abril, a partir das 12h.

PARCELAMENTO DE DÉBITOS DA PGFN E DA RFB

• Procedimentos para a consolidação: A Portaria Conjunta RFB/PGFN n. 550/2016, DOU de 12 de abril de 2016, dispõe sobre os pro-cedimentos a serem adotados pelos sujeitos passivos para a consolida-ção dos débitos a serem pagos ou parcelados nos termos do art. 2º da Lei n. 12.996/2014, relativos às contribuições sociais previstas nas alíne-as “a”, “b” e “c” do parágrafo único do art. 11 da Lei nº 8.212/1991 , às contribuições instituídas a título de substituição e às contribuições devidas a terceiros, assim entendidas outras entidades e fundos.

O contribuinte que aderiu ao parcelamento em comento, deve-rá realizar os seguintes procedimentos:

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• Indicar os débitos a serem parcelados;• Informar o número de prestações pretendidas;• Indicar os montantes de prejuízo fiscal e de base de cálculo ne-

gativa da Contribuição Social sobre o Lucro (CSLL) a serem utilizados para liquidação de valores correspondentes a multas, de mora ou de ofício, e a juros moratórios;

• Desistir, até o dia 06/05/2016, de parcelamentos em curso, caso deseje incluir, na consolidação, saldos remanescentes desses parcela-mentos; e

• Cumprir, se for o caso, até o dia 06/05/2016, as obrigações de que trata a Instrução Normativa RFB n. 1.491/2014.

O sujeito passivo que aderiu às modalidades de pagamento à vis-ta com utilização de prejuízo fiscal e de base de cálculo negativa da CSLL, a que se referem os incisos V e VII do caput do art. 23 da Porta-ria Conjunta PGFN/RFB n. 13/2014, deverá realizar os seguintes pro-cedimentos:

• Indicar os débitos pagos à vista;• Indicar os montantes de prejuízo fiscal e de base de cálculo nega-

tiva da CSLL a serem utilizados para liquidação de valores correspon-dentes a multas, de mora ou de ofício, e a juros moratórios; e

• Cumprir, se for o caso, até o dia 06/05/2016, as obrigações de que trata a Instrução Normativa RFB n. 1.491/2014.

Os procedimentos descritos acima deverão ser realizados exclusi-vamente no sítio da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) ou da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) na Internet, nos en-dereços «http://rfb.gov.br» ou «http://www.pgfn.gov.br», do dia 7 de junho até às 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove minu-tos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, do dia 24 de ju-nho de 2016.

A consolidação do parcelamento ou a homologação do pagamen-to à vista somente será efetivada se o sujeito passivo tiver efetuado o pagamento, dentro do prazo mencionado no parágrafo anterior:

a) de todas as prestações devidas até o mês anterior ao referido no art. 3º, quando se tratar de modalidade de parcelamento; ou

b) do saldo devedor de que trata o § 3º do art. 20 da Portaria Con-junta PGFN/RFB nº 13, de 2014, quando se tratar de modalidade de pagamento à vista com utilização de créditos decorrentes de prejuízo fiscal ou de base de cálculo negativa da CSLL.

E-FINANCEIRA

• Manual de Preenchimento: O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 24/2016, DOU de 12 de abril de 2016, dispõe sobre o Ma-nual de Preenchimento da e-Financeira.

Com essa publicação, fica aprovada a versão 1.0.2 do Manual de Preenchimento da e-Financeira, de que trata o inciso II do art. 15 da Instrução Normativa RFB n. 1.571/2015, constante do anexo úni-co deste Ato, disponível para download na página da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço «http://http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/e-Financeira/manual-de-pre-enchimento.htm».

• Tabelas: O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 25/2016, DOU de 15 de abril de 2016, aprova a nova versão das Tabelas da e-Finan-ceira (anexo VIII), de que trata o inciso I do art. 15 da Instrução Nor-mativa RFB n. 1.571/2015, constante do anexo único deste Ato, dis-ponível para download na página da Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço «http://www1.receita.fazenda.gov.br/sistemas/e-Financeira/legislacao.htm».

MEI

• Sede do estabelecimento: A Lei Complementar n. 154/2016, DOU de 19 de abril de 2016, acrescenta § 25 ao art. 18-A da Lei Complementar n. 123/2006, para permitir ao microempreendedor individual utilizar sua residência como sede do estabelecimento.

JOGOS OLÍMPICOS E PARALÍMPICOS DE 2016

• Regras sobre as obrigações tributárias acessórias des-tinadas aos beneficiários fiscais: A Instrução Normativa RFB n. 1.631/2016, DOU de 26 de abril de 2016, estabelece regras especiais sobre obrigações tributárias acessórias para as pessoas jurídicas que gozam dos benefícios fiscais de que trata a Lei n. 12.780/2013, quan-do da entrega das obrigações tributárias acessórias.

Diante do acima exposto, destacamos que:• As obrigações acessórias a que estão sujeitas pessoas jurídicas

supracitadas, deverão ser cumpridas com observância do que dispõe a legislação tributária federal;

• As formas e os prazos para apresentação das declarações e tri-butos, bem como as penalidades decorrentes da não apresentação ou da apresentação com incorreções dessas declarações, deverão estar em conformidade com o que estabelecem as disposições normativas que regem essas declarações;

• Os entes domiciliados no Brasil e habilitados para a fruição dos benefícios fiscais de que trata a Lei n. 12.780/2013, continuam obri-gados a apresentar as declarações de tributos exigidas pela legislação tributária federal;

• Aplica-se também, os disposto nos itens I e II, ao Comité Inter-national Olympique (CIO), às empresas vinculadas ao CIO, à Court of Arbitration for Sport (CAS), à World Anti-Doping Agency (WADA), aos Comitês Olímpicos Nacionais, às federações desportivas internacio-nais, às empresas de mídia e de transmissão credenciadas, aos patro-cinadores dos Jogos, aos prestadores de serviços do CIO e aos pres-tadores de serviços do Comitê Organizador dos Jogos Olímpicos (RIO 2016), caso sejam obrigados a estabelecer-se no Brasil por força do art. 3º da Lei n. 12.780/2013.

• O CIO, as empresas vinculadas ao CIO, os Comitês Olímpi-cos Nacionais, as federações desportivas internacionais, a WADA, a CAS, os patrocinadores dos Jogos, os prestadores de serviços do CIO, os prestadores de serviços do RIO 2016 e as empresas de mídia e de 5

transmissão credenciadas, quando domiciliados no exterior, ficam dis-pensados de apresentar as seguintes declarações, caso não realizem operações pertinentes a estas no período de realização dos Jogos:

a) Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF);b) Escrituração Fiscal Digital da Contribuição para o PIS/Pasep, da

Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição Previdenciária sobre a Receita (EFD-Contribuições);

c) Escrituração Contábil Fiscal (ECF);d) Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Ser-

viço e Informações à Previdência Social (GFIP); ee) V - Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf).• O CIO e as empresas vinculadas ao CIO, domiciliados no exte-

rior, estão obrigados à apresentação da ECF, caso estejam habilitados na forma prevista na Instrução Normativa RFB n. 1.335/2013, e usu-fruam os benefícios fiscais previstos na Lei n. 12.780/2013;

• As entidades a que se refere o § 2º do art. 4º da Lei n. 12.780/2013, quando estabelecidas no Brasil, ficam obrigadas a apresentar à RFB declaração de cessação de atividades com os be-nefícios previstos na referida Lei, acompanhada da comprovação do cumprimento das obrigações a que se referem os arts. 8º a 11 da ci-tada Lei em até 180 (cento e oitenta) dias contados a partir de 1º de janeiro de 2018;

• É facultado ao RIO 2016 requerer a unificação das inscri-ções no CNPJ, nos termos do art. 6º da Instrução Normativa RFB n. 1.470/2014, dos estabelecimentos que serão utilizados para os even-tos dos Jogos Olímpicos e Paraolímpicos de 2016, desde que estejam localizados no mesmo município.

IR - PESSOA FÍSICA

IMPOSTO DE RENDA NA FONTE

A Lei n. 13.149/2015, DOU de 22 de julho de 2015, al-tera as Leis nºs 11.482/2007, para dispor sobre os valores da tabela mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, 7.713/1988, 9.250/1995, e 10.823/2003.

A norma em questão, dispõe sobre a conversão da Medida Provisória nº 670/2015 em lei, a qual trata sobre:

a) Aprovação da tabela progressiva mensal a seguir, a ser utilizada a partir do mês de abril/2015 para fins da apuração do Imposto de Renda devido pelas pessoas físicas:

b) Alteração dos limites referentes a:b.1) Dedução título de dependentes, para fins de cálculo

do Imposto de Renda Retido na Fonte mensal – R$ 189,59 e para o imposto apurado na Declaração de Ajuste Anual – R$ 2.275,08;

b.2) Limite de dedução com despesas de instrução, para fins de apuração do Imposto devido na Declaração de Ajuste Anual – R$ 3.561,50;

b.3) Valor-limite do desconto simplificado, que substituirá

todas as deduções permitidas na legislação, correspondente à dedução de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na De-claração de Ajuste Anual – R$ 16.754,34;

b.4) Rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, de transferência para a reserva remunerada ou de reforma pa-gos pela Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, por qualquer pessoa jurídica de di-reito público interno ou por entidade de previdência privada, a partir do mês em que o contribuinte completar 65 (sessenta e cinco) anos de idade – R$ 1.903,98.

c) Rendimentos recebidos acumuladamente, o qual dispõe que:

c.1) os rendimentos recebidos acumuladamente e subme-tidos à incidência do Imposto de Renda com base na tabela progressiva, quando correspondentes a anos-calendário ante-riores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no mês do recebimento ou crédito, em separado dos de-mais rendimentos recebidos no mês; e

c.2) no caso dos rendimentos recebidos acumuladamente, quando correspondentes ao ano-calendário em curso, eles se-rão tributados no mês do recebimento ou crédito, sobre o total dos rendimentos, diminuídos do valor das despesas com ação judicial necessárias ao seu recebimento, inclusive de advoga-dos, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenização.

RENDIMENTOS RECEBIDOS ACUMULADAMENTE

• Revogação do Ato Declaratório PGFN n. 1/2009: O Ato Declaratório PGFN n. 2/2016, DOU de 01 de abril de 2016, revoga o Ato Declaratório PGFN n. 1/2009, que autori-

Base de cálculo mensal (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IR (R$)

Até 1.903,98 - -

De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80

De 2.826,66 até 3.751,05 15 354,80

De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13

Acima de 4.664,68 27,5 869,36

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zava a dispensa de interposição de recursos e a desistência dos já interpostos, desde que inexistisse outro fundamento relevan-te, nas ações judiciais que visem obter a declaração de que, no cálculo do Imposto Renda incidente sobre Rendimentos pagos Acumuladamente (RRA), deviam ser levadas em consideração as tabelas e alíquotas das épocas próprias a que se referem tais rendimentos, devendo o cálculo ser mensal e não global.

Cabe ressaltar, que a revogação supramencionada é de-corrente da alteração introduzida nos arts. 12-A e 12-B da Lei n. 7.713/1988, pela Lei n. 13.149/2015, os quais determinam que os RRA:

• Quando correspondentes a anos-calendário anteriores ao do recebimento, serão submetidos à incidência do Imposto de Renda com base na tabela progressiva, tributados exclusiva-mente na fonte, no mês do recebimento ou crédito, em separa-do dos demais rendimentos recebidos no mês; e

• Quando correspondentes ao ano-calendário em curso, se-rão tributados, no mês do recebimento ou crédito, sobre o total dos rendimentos, diminuídos do valor das despesas com ação judicial necessárias ao seu recebimento, inclusive de advoga-dos, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenização.

IRRF

• Remessa de valores destinados à cobertura de gastos pessoais, no exterior – Prorrogação da Medi-da Provisória n. 713/2016: O Ato CN n. 17/2016, DOU de 22 de abril de 2016, prorroga por sessenta dias, a vigência da Medida Provisória n. 713/2016, a qual reduziu para 6%, até 31/12/2019, a alíquota do Imposto de Renda Retido na Fon-

te incidente sobre os valores pagos, creditados, entregues, em-pregados ou remetidos para pessoa física ou jurídica residen-te ou domiciliada no exterior, destinados à cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas físicas residentes no País, em viagens de turismo, negócios, serviços, treinamento ou missões oficiais, até o limite global de R$ 20.000,00 ao mês, nos ter-mos, limites e condições estabelecidos pelo Poder Executivo.

Ainda assim, a norma supramencionada dispôs que, não estão sujeitas à retenção na fonte do imposto sobre a renda:

• As remessas destinadas ao exterior para fins educacio-nais, científicos ou culturais, inclusive para pagamento de ta-xas escolares, de taxas de inscrição em congressos, conclaves, seminários ou assemelhados e de taxas de exames de profici-ência; e

As remessas efetuadas por pessoas físicas residentes no País para cobertura de despesas médico-hospitalares com tratamen-to de saúde, no exterior, do remetente ou de seus dependentes.

INSS

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA

• Tabela de Salário-Contribuição: A Portaria Intermi-nisterial MTPS/MF n. 01, DOU de 11 de janeiro de 2016, trou-xe a nova tabela de contribuição previdenciária, a ser aplicada sobre os fatos geradores que ocorrerem a partir da competên-

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cia janeiro de 2016, relativamente aos segurados empregados, domésticos e trabalhadores avulsos, conforme segue:

O valor da quota do salário-família, a partir da competên-cia janeiro de 2016, é de:

I – R$ 41,37: para o segurado com remuneração mensal não superior a R$ 806,80; e

II – R$ 29,16: para o segurado com remuneração mensal superior a R$ 806,80 e igual ou inferior a R$ 1.212,64.

Tendo em vista a vigência da nova tabela de contribuição previdenciária, recomendamos que, antes de elaborarem a GFIP desse mês de janeiro, procedam ao download da versão atualizada da tabela do INSS.

Por força da elevação do salário-mínimo nacional para R$ 880,00, a partir desse mês de janeiro, o salário-de-benefício e o salário-de-contribuição não poderão ser inferiores a R$ 880,00 nem superiores a R$ 5.189,82.

DISPENSA DE CONTESTAÇÃO EM AÇÕES JUDICIAIS

• Autorização sobre as ações relativas à não inci-dência previdenciária sobre o vale-transporte pago em pecúnia: O Ato Declaratório PGFN n. 3/2016, DOU de 08 de abril de 2016, autoriza a dispensa de impugnação judi-cial decorrente da Súmula AGU n. 60/2011, fica autorizada a

Salário de Contribuição Alíquota

Até 1.556,94 8,00

De 1.556,95 até 2.594,92 9,00

De 2.594,93 até 5.189,82 11,00

dispensa de apresentação de contestação, de interposição de recursos e a desistência dos já interpostos, desde que inexista outro fundamento relevante: “nas ações judiciais fundadas no entendimento de que não há incidência de contribuição previ-denciária sobre o vale-transporte pago em pecúnia, conside-rando o caráter indenizatório da verba”.

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA NAS AÇÕES JUDICIAIS

• Esclarecimentos: O Ato Declaratório PGFN n. 03 (DOU 01/04/16) foi tornado sem efeito, por força do Despacho S/Nº, DOU 08/04/16. Em substituição, foi publicado o Ato Declara-tório PGFN n. 04 (DOU 05/04/16), também reiterando a au-torização de dispensa de apresentação de contestação, de in-terposição de recursos e a desistência dos já interpostos, por parte da União, desde que inexista outro fundamento relevan-te, “nas ações judiciais fundadas no entendimento de que não há incidência de contribuição previdenciária sobre o vale-trans-porte pago em pecúnia, considerando o caráter indenizatório da verba”.

As disposições desse Despacho ratificam o entendimento do Ato Declaratório PGFN n. 4/2016, DOU de 05 de abril de 2016, que tem a seguinte redação:

“Ato Declaratório PGFN nº 4, de 31.03.2016 - DOU de 05.04.2016

Autoriza a dispensa de apresentação de contestação, de in-terposição de recursos e a desistência dos já interpostos, desde que inexista outro fundamento relevante: “nas ações judiciais fundadas no entendimento de que não há incidência de con-

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tribuição previdenciária sobre o vale-transporte pago em pecú-nia, considerando o caráter indenizatório da verba”.

O Procurador-Geral da Fazenda Nacional, no uso da com-petência legal que lhe foi conferida nos termos do inciso II do art. 19 da Lei nº 10.522, de 19 de julho de 2002, e do art. 5º do Decreto nº 2.346, de 10 de outubro de 1997, tendo em vis-ta a aprovação do Parecer PGFN/CRJ/Nº 189/2016, desta Pro-curadoria-Geral da Fazenda Nacional, pelo Senhor Ministro de Estado da Fazenda, conforme despacho publicado no DOU de 29.03.2016, declara que, reiterando a autorização de dispensa de impugnação judicial decorrente da Súmula AGU nº 60, de 2011, fica autorizada a dispensa de apresentação de contesta-ção, de interposição de recursos e a desistência dos já interpos-tos, desde que inexista outro fundamento relevante:

“nas ações judiciais fundadas no entendimento de que não há incidência de contribuição previdenciária sobre o vale-trans-porte pago em pecúnia, considerando o caráter indenizatório da verba”.

JURISPRUDÊNCIA: RE nº 478.410/SP, Rel. Min. EROS GRAU, Tribunal Pleno, julgado em 10.03.2010, DJe 14.05.2010; EREsp 816.829/RJ, Rel. Ministro CASTRO MEIRA, PRIMEIRA Se-ção, julgado em 14.03.2011, DJe 25.03.2011; REsp 1257192/SC, Rel. Ministro MAURO CAMPBELL MARQUES, SEGUNDA TURMA, julgado em 04.08.2011, DJe 15.08.2011; AgRg no REsp 898.932/PR, Rel. Ministro ARNALDO ESTEVES LIMA, PRI-MEIRA TURMA, julgado em 09.08.2011, DJe 14.09.2011; REsp 1180562/RJ, Rel. Ministro CASTRO MEIRA, SEGUNDA TURMA, julgado em 17.08.2010, DJe 26.08.2010; AR 3.394/RJ, Rel. Ministro HUMBERTO MARTINS, PRIMEIRA Seção, julgado em 23.06.2010, DJe 22.09.2010).”

TRABALHO

PROFUT

• Parcelamento de débito de contribuições devidas ao FGTS: A Resolução CC/FGTS n. 805/2016, DOU de 22 de abril de 2016, altera a Resolução n. 788/2015, que estabele-ce normas para parcelamento especial de débitos de contribui-ções devidas ao FGTS.

Com essa publicação, a solicitação de parcelamento de dé-bitos deve ser protocolada junto às agências da CAIXA até o dia 31 de julho de 2016, na forma prevista pelo Agente Ope-rador do FGTS, anexando o protocolo de adesão ao PROFUT da entidade desportiva, obtido na forma da Portaria Conjunta n. 1.340/2015, da Receita Federal do Brasil (RFB) e da PGFN.

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ICMS

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

• Operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo: O Convênio ICMS n. 26/2016, DOU de 13 de abril de 2016, revoga o § 12 da cláusula vigésima primeira do Con-vênio ICMS 110/2007, que dispõe sobre o regime de substituição tri-butária nas operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo, e com outros produtos.

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• Operações com produtos alimentícios – Inclusão do Esta-do de Alagoas no Protocolo ICMS 188/2009

O Protocolo ICMS n. 25/2016, DOU de 25 de abril de 2016, alte-ra o Protocolo ICMS n. 188/2009, que dispõe sobre a substituição tri-butária nas operações com produtos alimentícios.

Com essa publicação, fica o Estado de Alagoas incluído nas dispo-sições contidas no Protocolo ICMS 188/2009.

Este protocolo produzirá efeitos a partir da data prevista em Decre-to do Poder Executivo do Estado de Alagoas.

• Operações com produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e eletrodomésticos – Exclusão do Estado do Espírito Santo do Protocolo ICMS 192/2009: O Protocolo ICMS n. 26/2016, DOU de 26 de abril de 2016, exclui o Estado do Espírito Santo das disposições do Protocolo ICMS 192/2009, que dispõe sobre a substituição tribu-tária nas operações com produtos eletrônicos, eletroeletrônicos e ele-trodomésticos.

DIFAL EC 87/2015

• Prazo de recolhimento do imposto nas operações desti-nadas ao DF: O Convênio ICMS n. 29/2016, DOU de 13 de abril de 2016, altera o Convênio ICMS 152/2015, que altera o Convênio ICMS 93/2015, que dispõe sobre os procedimentos a serem observados nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor fi-nal não contribuinte do ICMS, localizado em outra unidade federada.

Com essa publicação, fica o Distrito Federal autorizado a estender o recolhimento do diferencial de alíquota devido a ele nas operações realizadas a não contribuintes do ICMS, até o décimo quinto dia do mês subsequente à saída do bem ou ao início da prestação de serviço, dos fatos geradores a serem realizados até 30 de novembro de 2016.

EFD ICMS/IPI

• Retificação: O Ajuste SINIEF n. 6/2016, DOU de 13 de abril de 2016, acrescenta o § 8º à cláusula décima terceira do Ajuste Sinief nº 2/2009, que dispõe sobre a EFD, dispondo que no interesse da admi-nistração tributária e conforme dispuser a legislação da Unidade da Federação, a retificação da EFD nas situações de que tratam os incisos I e II do § 7º da cláusula décima terceira do Ajuste SINIEF 02/2009, poderá produzir efeitos.

O referido I e II do § 7º da cláusula décima terceira do Ajuste SI-NIEF 02/2009, dispõe que não produzirá efeitos a retificação de EFD:

• De período de apuração que tenha sido submetido ou esteja sob ação fiscal;

• Cujo débito constante da EFD objeto da retificação tenha sido en-viado para inscrição em Dívida Ativa, nos casos em que importe alte-ração desse débito.

DESTDA

• Prorrogação do prazo de envio: O Ajuste SINIEF n. 7/2016, DOU de 13 de abril de 2016, prorroga o prazo de envio dos arquivos a que se refere à cláusula décima primeira do Ajuste SINIEF 12/15, que dispõe sobre a Declaração de Substituição Tributária, Diferencial de Alíquotas e Antecipação - DeSTDA, de fatos geradores ocorridos de janeiro a junho de 2016, para o dia 20 de agosto de 2016.

INSUMOS AGROPECUÁRIOS

• Inclusão de produtos abrangidos pelos benefícios do Convênio ICMS 100/1997: O Convênio ICMS n. 21/2016, DOU de 13 de abril de 2016, altera o Convênio ICMS 100/1997, que dis-põe sobre benéficos fiscais nas saídas dos insumos agropecuários.

11

Com essa publicação, fica incluído nos produtos abrangidos pe-los benefícios do referido Convênio ICMS 100/1997, especificamente o disposto no inciso VI do caput da cláusula primeira, os resíduos de óleo e gordura de origem animal ou vegetal, descartados por empre-sas do ramo alimentício.

Este convênio produzirá efeitos a partir do primeiro dia do se-gundo mês subsequente ao da publicação, sendo assim, a partir de 01/06/2016.

PROGRAMAS DE PARCELAMENTO DE ICMS

• Alterações: O Decreto n. 52.989/2016, DOE RS de 15 de abril de 2016, modifica o Decreto n. 49.714/2012, que institui o Programa "EM DIA 2012", o Decreto n. 50.785/2013, que institui o Programa " EM DIA 2013", o Decreto n. 52.091/2014, que institui o Programa " EM DIA 2014", e o Decreto nº 52.532, de 31.08.2015, que institui o Programa "REFAZ 2015".

Essa publicação possibilita o parcelamento do ICMS declarado em guia informativa relativo a fatos geradores ocorridos após o término do período de adesão aos programas especiais de parcelamento.

BENEFÍCIOS FISCAIS

• Exigência de depósito em fundos de desenvolvimento: O Convênio ICMS n. 31/2016, DOU de 13 de abril de 2016, autoriza os estados e o Distrito Federal a condicionar a fruição de incentivos e be-nefícios fiscais, financeiro-fiscais, financeiros e dos regimes especiais de apuração que resultem em redução do valor ICMS a ser pago, in-clusive dos que ainda vierem a ser concedidos, a que as empresas be-neficiárias depositem nos fundos o valor equivalente a, no mínimo, dez por cento do respectivo incentivo ou benefício.

Os fundos de desenvolvimento e equilíbrio fiscal estaduais e distri-

tal destinam-se ao desenvolvimento e à manutenção do equilíbrio das finanças públicas estaduais e distrital e serão constituídos com recursos oriundos dos depósitos de que trata o parágrafo anterior.

Essa norma vigorará a partir da data da implementação da condi-cionante ali prevista na legislação estadual ou distrital.

O referido valor será calculado mensalmente e depositado na data fixada na legislação estadual ou distrital.

Além disso, o descumprimento do disposto no caput por 3 (três) meses resultará na perda definitiva do respectivo incentivo ou benefício fiscal, financeiro-fiscal, financeiro ou de regime especial de apuração.

ALTERAÇÕES NO RICMS/RS DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS

1) Decreto n. 52.976/2016, DOE de 08/04/2016 - Sus-pensão da obrigatoriedade de recolhimento do DIFAL da EC 87/2015 e Convênio ICMS 93/2015 nas operações realizadas por remetentes optantes pelo Simples Nacional - Alts. 4689 a 4694 - Despacho nº 35/16 - Suspende a eficácia da cláusula nona do Convênio ICMS 93/15, que trata dos procedimentos a serem ob-servados por remetente optante pelo Simples Nacional nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final não con-tribuinte localizado em outra unidade da Federação. (Lv. I, art. 4º, X, nota; art. 5º, VI, nota; art. 6º, I, "a", nota; art. 7º, I, "d", nota, e II, "e", nota; art. 16, I, "h", nota 06; art. 17, VI, nota 05).

2) Decreto n. 52.977/2016, DOE de 08/04/2016 - NFC-e – Obrigatoriedade de emissão pelas empresas de comércio varejista de combustíveis - Alts. 4697 e 4698 - Estabelecem a obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal de Consumidor Eletrônica para os contribuintes que promovam operações de comércio varejista de combustíveis a partir de 1º de janeiro de 2017. (Lv. II, art. 26-C, § 2º, "a", nota, e Ap. XLIV, VIII).

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3) Decreto n. 52.982/2016, DOE de 13/04/2016 - Mate-riais de limpeza - Substituição Tributária – Ajuste técnico - Alt. 4699 - Efetua ajuste técnico para corrigir a classificação no có-digo NBM/SH-NCM de mercadoria do grupo de materiais de limpeza sujeitos à substituição tributária. (Ap. II, S. III, XXIX, 10).

4) Decreto n. 52.993/2016, DOE de 26/04/2016 - Milho em grão – Diferimento nas importações - Alt. 4700 - Lei do ICMS, art. 25, III - Concede, até 31/10/16, diferimento do pagamento do ICMS nas importações do exterior de milho em grão. (Ap. XVII, XXI).

5) Decreto n. 52.994/2016, DOE de 26/04/2016• Operações Interestaduais com Álcool Etílico Anidro Combustível

e com Biodiesel - B100 – Alterações e Revogação de dispositivos - Alt. 4701 - Convs. ICMS 8/16 e 26/16: Revoga os dispositivos que tratam do estorno do crédito do imposto correspondente ao volume de álco-ol etílico anidro combustível ou de biodiesel - B100 contido na mistura com gasolina e óleo diesel, respectivamente. (Lv. III, art. 140, §§ 4º a 6º)

• Substituição tributária nas operações com Combustíveis e Lubri-ficantes, Derivados ou não de Petróleo, e Outros Produtos – Modifi-cação das descrições dos produtos - Alt. 4702 - Ato COTEPE/ICMS 29/15: Modifica a descrição de produtos do grupo de combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo, e outros produtos sujei-tos a substituição tributária. (Lv. III, art. 132, II, tabela, IV, tabela, e § 1º, tabelas)

• Base de cálculo do ICMS de responsabilidade por substituição tributária nas operações com Combustíveis e Lubrificantes, Derivados ou não de Petróleo, e Outros Produtos - Alt. 4703 - Estabelece que a base de cálculo do débito de responsabilidade por substituição tributá-ria nas operações com álcool hidratado, GNV, gasolina automotiva co-mum, gasolina automotiva premium, óleo diesel, óleo diesel S10, GLP (P13) e GLP não poderá ser inferior ao valor divulgado em Ato Cote-pe/PMPF. (Lv. III, art. 132, §§ 5º e 6º).

ALTERAÇÕES NO REGULAMENTO

O Governo do Estado do Rio Grande do Sul procedeu as seguintes alterações no Regulamento do ICMS:

• Alt. 4689 a 4694 - Dec. n. 52.976 - DOE 08.04.16;• Alt. 4697 a 4698 - Dec. n. 52.977 - DOE 08.04.16;• Alt. 4699 - Dec. n. 52.982 - DOE 13.04.16;• Alt. 4700 - Dec. n. 52.993 - DOE 26.04.16;• Alt. 4701 a 4703 - Dec. n. 52.994 - DOE 26.04.16.Os referidos decretos poderão ser consultados na Internet, no en-

dereço http://www.cca.com.br/.

ALTERAÇÕES NA IN/DRP Nº 45/98, DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS

1) Instrução Normativa RE nº 21/2016, DOE de 13/04/2016 - Procedimentos relacionados ao faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica - Disciplina o cumprimen-to de obrigações acessórias nas operações de saída de energia elétri-ca sujeitas a faturamento sob o Sistema de Compensação de Energia Elétrica. (Tít. I, Cap. LXIX).

2) Instrução Normativa RE nº 22/2016, DOE de 15/04/2016• Códigos para lançamento na GIA – Alterações - Exclui códigos

para lançamento na GIA relacionados a dispositivos do Regulamento do ICMS revogados ou vencidos e acrescenta novos códigos. (Ap. VII, S. II, III, IV e V)

No Apêndice VII, foram alterados os seguintes itens:a) na Seção II, na parte referente ao "Crédito Fiscal recebido em

virtude de transferência de créditos ou de saldo credor" fica excluída a linha da tabela correspondente ao código 011;

b) na Seção III, na parte referente ao "Crédito presumido" ficam excluídas as linhas da tabela correspondentes aos códigos 006,

13

021, 027, 028, 032, 036, 037, 038, 043, 046, 047, 048, 049, 051, 053, 073, 076, 078, 081, 086, 090, 093, 097, 100, 107, 108, 112, 115, 116, 126, 130, 135, 136, 151 e 156 e ficam acrescentados os seguintes códigos, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS, con-forme segue:

c) na Seção IV, na parte referente à "Isenção de operações com mercadorias" fica excluída a linha da tabela correspondente ao códi-go 029, na parte referente à "Base de cálculo reduzida em operações com mercadorias" fica excluída a linha da tabela correspondente ao código 606, e na parte referente à "Base de cálculo reduzida em pres-tações de serviços" fica excluída a linha da tabela correspondente ao código 802, e fica acrescentado o seguinte código, obedecida a ordem dos dispositivos do RICMS:

d) na Seção V, na parte referente ao "Diferimento" fica excluída a li-nha da tabela correspondente ao código 040.

• TJLP - 2º trimestre de 2016 - Acrescenta os valores da Taxa de Ju-ros de Longo Prazo (TJLP) referentes ao 2º trimestre de 2016. (Ap. XXV)

No Apêndice XXV, ficam acrescentados os seguintes valores da TJLP:

• UIF-RS - Maio de 2016 - Acrescenta o valor da Unidade de Incenti-vo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de maio de 2016. (Ap. XXVI)

No Apêndice XXVI, fica acrescentado o valor da UIF-RS para o mês de maio de 2016, com fundamento no Decreto n. 49.205/2012, art. 30, parágrafo único, conforme segue:

3) Instrução Normativa RE nº 23/2016, DOE de 20/04/2016 - Pagamento parcelado de créditos da fazenda pública esta-dual - Limitado o número de parcelas de débito devido e de-clarado em DeSTDA, GIA, GIA-SN ou GIA-ST - A concessão de parcelamento para Auto de Lançamento ou Dívida Ativa em cobran-ça administrativa poderá ser deferida em, no máximo 6 (seis) meses, incluída a prestação inicial, quando relativo a crédito tributário oriun-do de ICMS devido e declarado em DeSTDA, GIA, GIA-SN ou GIA--ST, para os contribuintes que tenham débitos parcelados pelos pro-gramas especiais instituídos pelos Decretos nºs 49.714/2012, "EM DIA 2012", 50.785/2013, "EM DIA 2013", 52.091/2014, "EM DIA 2014", e 52.532/2015, "REFAZ 2015";".

4) Instrução Normativa RE nº 24/2016, DOE de 20/04/2016 - DeSTDA – Prorrogação do prazo de envio - Com fundamen-to no Ajuste SINIEF 7/2016, fica prorrogado o prazo de envio do arquivo digital da DeSTDA, referente aos fatos geradores ocor-

DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO CÓDIGO

Dispositivo do RICMS Crédito Presumido referente a:

"Livro I, art. 32, CLXIX Leite destinado à fabricação de leite condensado

176

Livro I, art. 32, CLXX Importação de folhas de flandres por estabelecimentos fabricantes

de latas

177"

DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO CÓDIGO

Dispositivo do RICMS Isenção de operações com mercadorias referente a:

"Livro I, art. 9º, CXCVIII Energia elétrica produzida por microgeração e minigeração

156"

Ano Mês TJLP % ao mês

Resolução do Banco Central

TJLP % ao ano

Nº Data

"2016 Abr 0,625 7,5 4.475 31.03.16"

Mai 0,625

Jun 0,625

Ano Mês Valor (R$)

"2016 Mai 23,28"

14

ridos de janeiro a junho de 2016 fica prorrogado para o dia 20 de agosto de 2016.

5) Instrução Normativa RE nº 25/2016, DOE de 28/04/2016 - Couro bovino – Novo período de obrigatoriedade do Regis-tro de Passagem - Define novo período de obrigatoriedade de re-gistro de passagem na entrada no Estado nas operações com couro bovino, que será de 01/05/2016 até 30/04/2017 (Tít. I, Cap. LXVI, 1.1, tabela).

RECOLHIMENTO FORA DE PRAZO

TRIBUTOS FEDERAIS

• IRPJ, IRPF, CSLL, IR-FONTE, IPI, PIS, COFINS, INSS e SIM-PLES

1 - JUROS: Os juros de mora deverão ser calculados nos seguin-tes percentuais:

Jan

Fev

Dez

Nov

Out

Set

Ago

Jul

Jun

Maio

Abr

Mar

Venc. 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Juros devidos em maio (%)

54,49

53,65

52,73

51,89

50,90

49,94

48,97

47,90

46,96

46,08

45,22

44,31

43,42

42,67

41,85

41,14

40,40

39,76

39,08

38,39

37,85

37,24

36,69

36,14

35,54

35,05

34,50

33,89

33,29

32,68

31,96

31,25

30,54

29,73

29,01

28,22

27,37

26,58

25,81

24,99

24,12

23,30

22,35

21,48

20,57

19,62

18,78

17,82

16,88

16,06

15,02

14,07

13,08

12,01

10,83

9,72

8,61

7,50

6,44

5,28

4,22

3,22

2,06

1,00

15

TRIBUTOS MUNICIPAIS (PORTO ALEGRE-RS) • ISSQN: Atualização Monetária: com a extinção da UFIR, a atualização mo-

netária deixou de ser exigida no município.Multa de mora: os percentuais de multa incidentes sobre os recolhi-

mentos do ISSQN em atraso são:a) 2% sobre o valor atualizado, quando o pagamento ocorrer ain-

da no curso do mês de vencimento do imposto; e,b) 10%, sobre o valor atualizado, quando o pagamento ocorrer

após o mês de vencimento do débito.Juros de mora: são calculados a partir do primeiro dia do mês sub-

seqüente ao do vencimento do débito, tomando por base a taxa SELIC, acumulada mensalmente, ou outro que venha a substituí-la.

O percentual de juros de mora relativo ao mês em que o pagamen-to estiver sendo efetuado será de 1%. Nos termos do art. 270, § 5º do Decreto nº 15.416/06, em nenhuma hipótese os juros de mora pode-rão ser inferiores a 1% (um por cento).

ICMS em atraso

Atualização Monetária

Multa

Acréscimos Legais

Variação da UPF, conforme disposto acima.

Juros 1% ao mês-calendário ou fração, a partir de 30/06/97 até 31/12/2009 e, a partir de

1º/01/2010, juros SELIC, de acordo com as regras previstas na Instrução Normativa DRP nº 45/98,

Título IV, Cap. II

0,334% por dia de atraso, até o limite de 20%. (Lei nº 13.711, de 06/04/11)

2 - MULTA DE MORA: 0,33% por dia de atraso, limitado a 20%.As multas de mora a que se refere o art. 61, da Lei n. 9.430/96,

aplicam-se retroativamente aos pagamentos de débitos para com a União, efetuados a partir de 1º de janeiro de 1997, independentemen-te da data de ocorrência do fato gerador - Ato Declaratório (Normati-vo) n. 01/97 - DOU de 10 de janeiro de 1997.

• FGTS: Após o dia 7 do mês seguinte ao de competência, os de-

pósitos do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS ficam sujei-tos à atualização monetária mediante aplicação dos percentuais divul-gados pela Caixa Econômica Federal.

TRIBUTOS ESTADUAIS (RS) • ICMS: ICMS vencido no período de 28/12/2000 a 31/12/2009,

será atualizado pela variação da UPF-RS, dividindo-se o valor do im-posto devido, expresso em moeda corrente, pelo valor da UPF-RS vi-gente no dia subseqüente ao de ocorrência do fato gerador ou, conforme o caso, do encerramento do período de apuração a que cor-responder, e multiplicando-se o resultado pelo valor da UPF-RS vigen-te em 1º/01/2010.

Após 1º/01/2010 não haverá atualização monetária.

FGTS em atraso

Atualização Monetária

Juros

Multa

Acréscimos Legais

De acordo com Tabela divulgada pela CEF.

0,5% ao mês ou fração.

5%, quando pago no mês do vencimento;10%, quando pago após o mês do vencimento.

DataDólar dos EUA

Compra Venda

INFORMES ECONÔMICOS

S. MÍNIMO NAC - A partir de Jan/16

UPF/RS - 2016

UFM - P. Alegre – 2016

UPC – 2º Trimestre/2016

TJLP – 2º Trimestre/2016

INPC (IBGE) - Março - Abril/16

IGP-M (FGV) - Março/2016

SELIC - Abril/2016

TR - Maio/2016

UIF-RS - Maio/2016

INDICADORES EXTINTOS

OTN - Janeiro/89

OTN Fiscal-Extinta em 16.01.89

BTN - Fevereiro/91

BTN Fiscal-Extinta em 01.02.91

UFIR 2000 - Extinta em 27/10/00

R$ 880,00

R$ 17,1441

R$ 3,6501

R$ 23,05

0,6250 a.m. 7,5% a.a.

0,44%/0,64%

0,33%

1,06%

0,1533%

R$ 23,28

Cz$ 6.170,19

Ncz$ 6,92

Cr$ 126,8621

Cr$ 126,8621

R$ 1,0641

INFORMES ECONÔMICOS

DÓLAR: COTAÇÃO

DIÁRIA

3,57990

3,58710

3,65810

3,67490

3,69210

3,63850

3,52840

3,54060

3,54290

3,51260

3,52760

3,59040

3,55380

3,55030

3,58290

3,54720

3,53010

3,52950

3,49920

3,45080

3,49910

3,55500

3,53970

3,52960

3,53620

3,57930

3,58650

3,65750

3,67430

3,69150

3,63790

3,52780

3,54000

3,54230

3,51200

3,52700

3,58980

3,55320

3,54970

3,58230

3,54660

3,52940

3,52890

3,49860

3,45020

3,49850

3,55440

3,53910

3,52900

3,53560

01/04/2016

04/04/2016

05/04/2016

06/04/2016

07/04/2016

08/04/2016

11/04/2016

12/04/2016

13/04/2016

14/04/2016

15/04/2016

18/04/2016

19/04/2016

20/04/2016

22/04/2016

25/04/2016

26/04/2016

27/04/2016

28/04/2016

29/04/2016

02/05/2016

03/05/2016

04/05/2016

05/05/2016

06/05/2016

16