Boletim Informativo

Tributário

Nº 375 - JULHO/2011

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Consultoria, treinamento para gestão administrativa

e atuação em processos e negócios.

CCABERNARDONCONTADORES E ADVOGADOS

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Nº 440 - DEZEMBRO/2016

Consultoria,treinamento para gestão administrativa

e atuação em processos e negócios.

TRIBUTOS FEDERAISAgenda Tributária Federal – Dezembro/2016.................................03Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de Mercadorias (SH) - Emenda à Nomenclatura.....................................................03Notas Explicativas Sistema Harmonizado de Designação e de Codifi-cação de Mercadorias (Nesh) - Tradução das Atualizações...............03Acordos internacionais - Destinados a Evitar a Dupla Tributação da Ren-da de que o Brasil seja Signatário..................................................03Simples Nacional - Procedimentos Preliminares ao Parcelamento de Débi-tos............................................................................................04Dirf 2017 - Apresentação da Declaração Relativa ao Ano-Calendário de 2016 – Entrega até 15/02/2017...............................................04 - Aprovado o leiaute do programa gerador da declaração relativa ao ano-calendário de 2016...............................................06IOF - Incidência nas Operações de Cessão de Direitos Creditórios....06Tributação de Lucros Auferidos no Exterior - Pessoas Jurídicas Domici-liadas no País – Alterações............................................................06Procedimento Especial de Ressarcimento de Créditos Tributários – Al-terações......................................................................................07Formalização de Processos - Novas Normas...................................08Administração Pública Federal - Feriados Nacionais e Dias de Ponto Facultativo no ano de 2017...........................................................09

IMPOSTO DE RENDAVariação cambial paga por CDCA e por CRA - Isenção do Imposto..09

IR - PESSOA FÍSICAImposto de Renda na Fonte...........................................................10

IPIBebidas Alcoólicas - Registro Especial e Selo de Controle.................11

NESTA EDIÇÃO: INSSContribuição Previdenciária - Tabela de Salário-Contribuição...........13 - Salário-Família.................................13

TRABALHOSimples Doméstico – Prorrogado o recolhimento da competência 10/2016.........................................................................................13

ICMSDiferimento de ICMS - Saídas de Máquinas e Equipamentos Industriais, Bem como Acessórios, Sobressalentes e Ferramentas que Acompanham estes Bens – Alterações..................................................................13EFD - Bloco K - Industriais Fabricantes de Bebidas e de Produtos do Fumo - Critérios Simplificados para Escrituração.............................14NF-e - Alteração Leiaute - Alterações necessárias para a migração da versão “3.10” para a versão “4.00” - Publicada a NT 2016.002......14PIT - Programa de Integração Tributária – Alterações no Decreto n. 45.659/2008.....................................................................................16MDF-e - Manual de Orientações do Contribuinte - versão 3.00........16Alterações no RICMS/RS Divulgadas Pela SEFAZ/RS.........................17Alterações no Regulamento............................................................18Alterações na IN/DRP Nº 45/98 Divulgadas Pela SEFAZ/RS..............18

RECOLHIMENTO FORA DE PRAZOTributos Federais...........................................................................21Tributos Estaduais.........................................................................21Tributos Municipais.......................................................................22

INFORMES ECONÔMICOSSalário-Mínimo, UPF, UFM, UPC, TJLP, INPC, IGPM, SELIC, UIF, ITR e Outros........................................................................................23Dólar (Cotação Diária)..................................................................23

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TRIBUTOS FEDERAIS

AGENDA TRIBUTÁRIA FEDERAL

• Dezembro/2016: Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrativos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação espe-cífica, no mês de dezembro de 2016, são os constantes no Anexo Úni-co do Ato Declaratório Executivo Codac n. 29/2016, Edição de 30 de novembro de 2016.

SISTEMA HARMONIZADO DE DESIGNAÇÃO E DE CODIFICAÇÃO DE MERCADORIAS (SH)

• Emenda à Nomenclatura: A Instrução Normativa RFB n. 1.666/2016, DOU de 07 de novembro de 2016, aprova na forma es-tabelecida no Anexo Único desta Instrução Normativa, disponível no sítio da RFB na internet, no endereço http://www.rfb.gov.br, a VI Emen-da à Nomenclatura do Sistema Harmonizado de Designação e de Co-dificação de Mercadorias (SH), constante do Anexo da Convenção pro-mulgada pelo Decreto n. 97.409/1988.

A Nomenclatura do SH, constitui a base para a elaboração do texto em língua portuguesa da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM).

Esta Instrução Normativa entra em vigor na data de sua publica-ção no Diário Oficial da União, produzindo efeitos a partir de 1º de janeiro de 2017.

Além disso, ficam revogadas a Instrução Normativa RFB n. 1.202/2011, e a Instrução Normativa RFB n. 1.427/2013.

NOTAS EXPLICATIVAS SISTEMA HARMONIZADO DE DESIGNAÇÃO E DE CODIFICAÇÃO DE MERCADORIAS (NESH)

• Tradução das Atualizações: A Instrução Normativa RFB n. 1.667/2016, DOU de 07 de novembro de 2016, aprova na forma prevista no Anexo Único desta Instrução Normativa, disponível no sítio da RFB na Internet, no endereço eletrônico «http://rfb.gov.br», a tradu-ção das atualizações das Notas Explicativas do Sistema Harmonizado de Designação e de Codificação de Mercadorias (Nesh) decorrentes de atualizações publicadas pela Organização Mundial das Alfândegas (OMA), constantes das Regras Gerais para Interpretação do Sistema Harmonizado (RGI/SH), Seção XI e dos Capítulos 2, 3, 7, 9, 12, 15 a 17, 20 a 22, 25 a 30, 32, 33, 35, 38 a 42, 44, 48, 49, 51, 55, 56, 59, 61, 63 a 65, 69 a 74, 76, 82 a 85, 87, 88, 90, 91 e 94 a 96, aprova-do pela Instrução Normativa RFB n. 807/2008.

ACORDOS INTERNACIONAIS

• Destinados a Evitar a Dupla Tributação da Renda de que o Brasil seja Signatário: A Instrução Normativa RFB n. 1.669/2016, DOU de 10 de novembro de 2016, dispõe sobre o procedimento ami-gável no âmbito das convenções e dos Acordos Internacionais Desti-nados a Evitar a Dupla Tributação da Renda (ADTs) de que o Brasil seja signatário.

O sujeito passivo residente no Brasil poderá apresentar requeri-mento de instauração de procedimento amigável, perante a RFB, quando considerar que medidas tomadas por um ou ambos os Esta-dos Contratantes conduziram ou poderão conduzir, em relação ao re-querente, a tributação em desacordo com o ADT de que os Estados se-jam signatários, podendo também ser apresentado por:

• Nacional brasileiro, conforme definido no ADT, relativamente aos dispositivos que o alcance; e

• Não-residente do Brasil, se à época das medidas em desa-

cordo com o ADT era residente no Brasil.O requerimento deverá ser apresentado na unidade da RFB do do-

micílio tributário do requerente, mediante utilização do Formulário de Requerimento de Instauração de Procedimento Amigável constante no Anexo I, da presente instrução normativa.

Na hipótese de se chegar a uma solução, ainda que parcial, a RFB emitirá despacho de implementação conferindo validade à solu-ção encontrada, dele devendo constar:

• As interpretações ou procedimentos adotados, bem como quais-quer compromissos assumidos pelas autoridades competentes com vistas a afastar a tributação em desacordo com o ADT;

• Os fatos, circunstâncias e dispositivos legais que fundamenta-ram a solução; e

• Os tributos e os períodos a que se referem.Na impossibilidade de se chegar a uma solução, a RFB emitirá des-

pacho decisório devidamente fundamentado.Cabe ressaltar que, não caberá pedido de reconsideração ou re-

curso no âmbito do procedimento amigável.

SIMPLES NACIONAL

• Procedimentos Preliminares ao Parcelamento de Débi-tos: A Instrução Normativa RFB n. 1.670/2016, DOU de 14 de no-vembro de 2016, dispõe sobre os procedimentos preliminares referen-tes ao parcelamento a ser realizado, em até cento e vinte vezes, dos débitos vencidos até a competência do mês de maio de 2016, que te-nham sido apurados na forma do Simples Nacional.

O Contribuinte poderá manifestar previamente a opção pelo refe-rido parcelamento, no período de 14 de novembro de 2016 a 11 de dezembro de 2016, por meio do formulário eletrônico “Opção Prévia ao Parcelamento da LC 155/2016”, disponível na página da Secreta-ria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet.

O acesso ao formulário eletrônico será feito por meio de link dis-ponível em mensagem enviada à Caixa Postal do contribuinte no Do- 4

micílio Tributário Eletrônico do Simples Nacional.A opção prévia do parcelamento terá como efeito tão somente o

atendimento à regularização solicitada nas respectivas notificações, relativamente aos débitos apurados na forma prevista no Simples Na-cional até a competência do mês de maio de 2016.

Cabe ressaltar que, a opção prévia não dispensa a opção definiti-va, com consolidação dos débitos e pagamento da 1ª (primeira) par-cela, que estará disponível oportunamente de acordo com a respecti-va regulamentação.

DIRF 2017

• Apresentação da Declaração Relativa ao Ano-Calendá-rio de 2016 – Entrega até 15/02/2017: A Instrução Normativa RFB n. 1.671/2016, DOU de 23 de novembro de 2016, dispõe so-bre a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte relativa ao ano-calendário de 2016 e a situações especiais ocorridas em 2017 (Dirf 2017) e o Programa Gerador da Dirf 2017 (PGD Dirf 2017).

De acordo com as regras estabelecidas na referida norma, estão obrigadas a apresentar a Dirf 2017, as seguintes pessoas físicas e ju-ridicas:

I. Que pagaram ou creditaram rendimentos sobre os quais tenha incidido retenção do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF), ainda que em um único mês do ano-calendário, por si ou como repre-sentantes de terceiros:

a. Estabelecimentos matrizes de pessoas jurídicas de direito priva-do domiciliadas no Brasil, inclusive as imunes ou isentas;

b. Pessoas jurídicas de direito público, inclusive os fundos públicos de que trata o art. 71 da Lei n. 4.320/1964;

c. Filiais, sucursais ou representações de pessoas jurídicas com sede no exterior;

d. Empresas individuais;e. Caixas, associações e organizações sindicais de emprega-

dos e empregadores;

f. Titulares de serviços notariais e de registro;g. Condomínios edilícios;h. Pessoas físicas;i. Instituições administradoras ou intermediadoras de fundos ou

clubes de investimentos; ej. Órgãos gestores de mão de obra do trabalho portuário; eII. Ainda que não tenha havido a retenção do imposto:a. Candidatos a cargos eletivos, inclusive vices e suplentes; eb. As pessoas físicas e jurídicas domiciliadas no País que efetuarem

pagamento, crédito, entrega, emprego ou remessa a pessoa física ou jurídica residente ou domiciliada no exterior, de valores referentes a:

i. Aplicações em fundos de investimento de conversão de débitos externos;

ii. Royalties, serviços técnicos e de assistência técnica;iii. Juros e comissões em geral;iv. Juros sobre o capital próprio;v. Aluguel e arrendamento;vi. Aplicações financeiras em fundos ou em entidades de investi-

mento coletivo;vii. Carteiras de valores mobiliários e mercados de renda fixa ou

renda variável;viii. Fretes internacionais;ix. Previdência complementar;x. Remuneração de direitos;xi. Obras audiovisuais, cinematográficas e videofônicas;xii. Lucros e dividendos distribuídos;xiii. Cobertura de gastos pessoais, no exterior, de pessoas físicas re-

sidentes no País, em viagens de turismo, negócios, serviço, treinamen-to ou missões oficiais;

xiv. Rendimentos de que trata o art. 1º do Decreto nº 6.761, de 5 de fevereiro de 2009, que tiveram a alíquota do imposto sobre a ren-da reduzida a 0% (zero por cento);

xv. Demais rendimentos considerados como rendas e proventos de qualquer natureza, na forma prevista na legislação específica.

Ainda assim, também estão obrigadas à apresentação da Dirf 2017, as pessoas jurídicas que tenham efetuado retenção, ainda que em um único mês do ano-calendário a que se referir a Dirf 2017, da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins) e da Contribuição para o PIS/Pasep sobre pagamentos efetuados a outras pessoas jurídi-cas, nos termos do § 3º do art. 3º da Lei n. 10.485/2002, e dos arts. 30, 33 e 34 da Lei n. 10.833/2003.

O PGD Dirf 2017, de uso obrigatório pelas fontes pagadoras, pes-soas físicas e jurídicas, para preenchimento da Dirf 2017 ou importa-ção de dados, utilizável em equipamentos da linha PC ou compatíveis, será aprovado por ato do Secretário da Receita Federal do Brasil e dis-ponibilizado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) em seu sítio na Internet, no endereço http://rfb.gov.br.

Para transmissão da Dirf 2017 das pessoas jurídicas, exceto para as optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tribu-tos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pe-queno Porte (Simples Nacional), relativa a fatos geradores ocorridos a partir do ano-calendário de 2009, é obrigatória a assinatura digital da declaração mediante utilização de certificado digital válido, conforme o disposto no art. 1º da Instrução Normativa RFB n. 969/2009, inclu-sive no caso de pessoas jurídicas de direito público.

A Dirf 2017, relativa ao ano-calendário de 2016, deverá ser apre-sentada até as 23h59min59s (vinte e três horas, cinquenta e nove mi-nutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, de 15 de fevereiro de 2017. No caso de extinção decorrente de liquidação, in-corporação, fusão ou cisão total ocorrida no ano-calendário de 2017, a pessoa jurídica extinta deverá apresentar a Dirf 2017 relativa ao ano-calendário de 2017 até o último dia útil do mês subsequente ao da ocorrência do evento, exceto se o evento ocorrer no mês de janeiro de 2017, caso em que a Dirf 2017 poderá ser apresentada até o últi-mo dia útil do mês de março de 2017.

A falta de apresentação da Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (Dirf) no prazo fixado, ou a sua apresentação 5

após o prazo, sujeita o declarante à multa de dois por cento ao mês--calendário ou fração, incidente sobre o montante do imposto de ren-da informado na declaração, ainda que integralmente pago, limita-da a vinte por cento, sendo que a multa mínima a ser aplicada é de:

I. R$ 200,00 (duzentos reais), tratando-se de pessoa física, pes-soa jurídica inativa e pessoa jurídica optante pelo regime de tributação previsto na Lei nº 9.317, de 5 de dezembro de 1996;

II. R$ 500,00 (quinhentos reais), nos demais casos.A multa supracitada fica reduzida:I. Em 50%, quando a declaração for apresentada após o prazo,

mas antes de qualquer procedimento de ofício;Em 25%, se houver a apresentação da declaração no prazo fixa-

do em intimação.

• Aprovado o leiaute do programa gerador da declaração relativa ao ano-calendário de 2016

O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 90/2016, DOU de 28 de novembro de 2016, aprova o leiaute aplicável aos campos, registros e arquivos da Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (Dirf 2017), conforme dispõe o anexo da referida norma.

IOF

• Incidência nas Operações de Cessão de Direitos Credi-tórios: O Ato Declaratório Interpretativo RFB n. 11/2016, DOU de 23 de novembro de 2016, dispõe sobre a incidência de Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros ou relativas a Títulos ou Va-lores Mobiliários (IOF) nas operações de cessão de direitos creditórios.

A operação de cessão de direitos creditórios na qual figure institui-ção financeira na qualidade de cessionária sujeita-se à incidência do Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros ou Relativas a Títulos ou Valores Mobiliários (IOF) sobre operações de crédito, es-tejam os créditos cedidos corporificados ou não em títulos de crédito,

sempre que a operação seja realizada com o intuito de fornecer cré-dito ao cedente.

Deve estar presente no contrato de cessão de crédito cláusula de coobrigação ou, ausente tal cláusula de maneira expressa, o arranjo jurídico e negocial estabelecido entre as partes deve ter sido configu-rado de tal forma que o cedente responderá, ao final, pela eventual inadimplência do sacado/devedor original.

Vale ressaltar que, ficam modificadas as conclusões em contrá-rio constantes em Soluções de Consulta ou em Soluções de Divergên-cia emitidas antes da publicação deste Ato Declaratório Interpretativo (ADI), independentemente de comunicação aos consulentes.

TRIBUTAÇÃO DE LUCROS AUFERIDOS NO EXTERIOR

• Pessoas Jurídicas Domiciliadas no País – Alterações: A Instrução Normativa RFB n. 1.674/2016, DOU 29 de novembro de 2016, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.520/2014, que dispõe sobre a tributação de lucros auferidos no exterior pelas pessoas jurídi-cas domiciliadas no País.

Dentre as alterações introduzidas, destacamos que:• Opcionalmente, a pessoa jurídica domiciliada no Brasil poderá

oferecer à tributação os lucros auferidos por intermédio de suas coli-gadas no exterior mediante o regime de competência, observando que a opção:

a) Deverá ser comunicada à RFB por intermédio da Escritura-ção Contábil Fiscal (ECF), prevista na Instrução Normativa RFB n. 1.422/2013, relativa ao respectivo ano-calendário da escrituração;

b) Se aplica ao IRPJ e à CSLL;c) Deve englobar todas as coligadas no exterior, não sendo possí-

vel a opção parcial;d) É irretratável, não sendo válida a ECF retificadora fora do pra-

zo de sua entrega para a comunicação;e) Não se aplica às hipóteses em que a pessoa jurídica coli- 6

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gada domiciliada no Brasil é equiparada à controladora, nos termos do art. 15 da IN RFB 1.520/2014.

• A controladora domiciliada no Brasil poderá deduzir, até o ano--calendário de 2022, crédito presumido de imposto no valor de até 9% (nove por cento) incidente sobre a parcela positiva computada no lucro real relativo a investimento em pessoas jurídicas no exterior que reali-zem as seguintes atividades:

a) Fabricação de bebidas;b) Fabricação de produtos alimentícios;c) Construção de edifícios e de obras de infraestrutura;d) Indústria de transformação;e) Extração de minérios e demais indústrias extrativistas; e,f) Exploração, sob concessão, de bem público localizado no país de

domicílio da controlada.

PROCEDIMENTO ESPECIAL DE RESSARCIMENTO DE CRÉDITOS TRIBUTÁRIOS

• Alterações: A Instrução Normativa RFB n. 1.675/2016, DOU de 30 de novembro de 2016, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.060/2010, a qual disciplina o procedimento especial de ressarci-mento de créditos do PIS/Pasep e da Cofins vinculados a exportação, e de Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).

Dentre as alterações introduzidas, destacamos que:• Para a RFB efetuar a antecipação de 50% do valor pleiteado por

pessoa jurídica, no prazo de até 30 (trinta) dias contados da data do Pedido de Ressarcimento dos referidos créditos, é necessário que a pessoa jurídica atenda, cumulativamente, as seguintes condições:

a) Cumpra os requisitos de regularidade fiscal para o fornecimen-to de certidão negativa ou de certidão positiva, com efeitos de nega-tiva, de débitos relativos a tributos administrados pela RFB e à Dívida Ativa da União administrada pela Procuradoria-Geral da Fazenda Na-cional (PGFN);

b) Não tenha sido submetida ao regime especial de fiscalização de que trata o art. 33 da Lei n. 9.430/1996, nos 36 (trinta e seis) meses anteriores à apresentação do pedido;

c) Esteja obrigada a manter Escrituração Fiscal Digital (EFD);d) Tenha auferido receita bruta decorrente de exportações para o

exterior, no ano-calendário anterior ao do pedido, em valor igual ou superior a 10% (dez por cento) de sua receita bruta total da venda de bens e serviços; e

e) Não tenha havido indeferimentos de Pedidos de Ressarcimento ou não-homologações de compensações, relativos a créditos de Con-tribuição para o PIS/Pasep, de Cofins e de IPI, totalizando valor supe-rior a 15% (quinze por cento) do montante solicitado ou declarado, com análise concluída pela autoridade competente da RFB, ainda que o pedido se encontre pendente de decisão definitiva na esfera admi-nistrativa, nos 24 (vinte e quatro) meses anteriores à apresentação do presente pedido.

• A RFB, antes de proceder ao pagamento do saldo remanescen-te do ressarcimento, apurado conforme o disposto no art. 8º, adotará os procedimentos previstos nos arts. 61 a 66 da Instrução Normativa RFB n. 1.300/2012;

• Aplica-se, subsidiariamente, aos pedidos de ressarcimento espe-cial, o disposto na Instrução Normativa RFB n. 1.300/2012, e nos de-mais dispositivos da legislação tributária que disciplinam a matéria.

Também foi alterada a Instrução Normativa RFB n. 1.497/2014, determinando que a RFB efetue o pagamento antecipado de 70%, no prazo de até 60 (sessenta) dias contados da data do pedido do res-sarcimento dos créditos do PIS/PASEP e da COFINS de que trata o art. 31 da Lei n. 12.865/2013, caso a pessoa jurídica atenda, cumulativa-mente, às seguintes condições:

• Cumpra os requisitos de regularidade fiscal para o fornecimento de certidão negativa ou de certidão positiva, com efeitos de negativa, de débitos relativos aos tributos administrados pela RFB e à Dívida Ativa da União administrada pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN);

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a) Não tenha sido submetida ao regime especial de fiscalização de que trata o art. 33 da Lei nº 9.430, de 27 de dezembro de 1996, nos 36 meses anteriores à apresentação do pedido;

b) Esteja obrigada a Escrituração Fiscal Digital - Contribuições (EFD - Contribuições) e a Escrituração Contábil Digital (ECD);

c) Esteja inscrita no Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (CNPJ), em 31 de dezembro do ano anterior ao pedido, há mais de 24 meses;

d) Possua patrimônio líquido igual ou superior a R$ 20.000.000,00 (vinte milhões de reais), apurado no balanço patrimonial informado na ECD apresentada à RFB no ano anterior ao do pedido de ressar-cimento;

e) Tenha auferido receita igual ou superior a R$ 100.000.000,00 (cem milhões de reais), informada na ECD apresentada à RFB no ano anterior ao do pedido de ressarcimento; e

f) O somatório dos pedidos de ressarcimento dos créditos em ques-tão, protocolados no ano-calendário, não ultrapasse 30% (trinta por cento) do patrimônio líquido informado na ECD apresentada à RFB no ano-calendário anterior ao do pedido de ressarcimento.

• Para o pagamento da antecipação de que trata o item acima, considera-se atendida a condição com a Certidão Negativa de Débi-tos relativos a Créditos Tributários Federais e à Dívida Ativa da União (CND) ou com a Certidão Positiva com Efeitos de Negativa de Débi-tos relativos a Créditos Tributários Federais e à Dívida Ativa da União (CPEND) emitida em até 60 (sessenta) dias antes da data do pagamen-to. Entretanto, não se aplica na hipótese de o contribuinte ter débito objeto de parcelamento, quando a antecipação ficará sujeita à com-pensação de ofício nos termos do parágrafo único do art. 73 da Lei n. 9.430/1996;

• A análise dos requisitos para a antecipação será feita a partir de solicitação do interessado;

• A RFB, antes de proceder ao pagamento do saldo remanescen-te do ressarcimento, adotará os procedimentos para compensação em procedimento de ofício, previstos nos arts. 61 a 66 da Instrução Nor-mativa RFB n. 1.300/2012;

No caso de as irregularidades superarem 30% (trinta por cento) do valor do ressarcimento solicitado, deverá ser exigido o valor indevida-mente ressarcido, sem prejuízo da aplicação da multa isolada de que trata o § 17 do art. 74 da Lei n. 9.430/1996, calculada sobre o valor do débito objeto de declaração de compensação não homologada, e de outras penalidades cabíveis.

FORMALIZAÇÃO DE PROCESSOS

• Novas Normas: A Portaria RFB n. 1.668/2016, DOU de 30 de novembro de 2016, dispõe sobre a formalização de processos re-lativos a tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB).

De acordo com a presente norma, serão objeto de um único pro-cesso administrativo:

• As exigências de crédito tributário do mesmo sujeito passivo, for-malizadas com base nos mesmos elementos de prova, referentes:

a) Ao Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ) e à Contri-buição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL);

b) À Contribuição para o PIS/Pasep e à Contribuição para o Finan-ciamento da Seguridade Social (Cofins);

c) À Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico (Cide), à Contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público incidente na Importação de Produtos Estrangeiros ou Serviços (PIS/Pasep-Importação), à Contribuição So-cial para o Financiamento da Seguridade Social devida pelo Importa-dor de Bens Estrangeiros ou Serviços do Exterior (Cofins-Importação), ao Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (IRRF) e ao Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos e Va-lores Mobiliários (IOF);

d) Às contribuições sociais destinadas à Previdência Social e às contribuições destinadas a outras entidades e fundos;

e) Ao IRPJ e aos lançamentos dele decorrentes relativos à

CSLL, ao IRRF, à Contribuição para o PIS/Pasep, à Cofins, à Contribui-ção Previdenciária sobre a Receita Bruta (CPRB), ao Imposto sobre Pro-dutos Industrializados (IPI), ao IOF e à Contribuição de Intervenção no Domínio Econômico incidente sobre a importação e a comercialização de petróleo e seus derivados, gás natural e seus derivados, e álcool etí-lico combustível (Cide-Combustíveis); e

• A suspensão de imunidade ou de isenção e o lançamento de ofí-cio de crédito tributário dela decorrente.

Por último, a norma em questão revogou a Portaria RFB n. 354/2016.

ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA FEDERAL

• Feriados Nacionais e Dias de Ponto Facultativo no ano de 2017: A Portaria MP n. 369/2016, DOU de 30 de novembro de 2016, divulga os dias de feriados nacionais e estabelece os dias de ponto facultativo no ano de 2017, para cumprimento pelos órgãos e entidades da Administração Pública federal direta, autárquica e funda-cional do Poder Executivo, sem prejuízo da prestação dos serviços con-siderados essenciais:

a) 1º de janeiro, Confraternização Universal (feriado nacional);b) 27 de fevereiro, Carnaval (ponto facultativo);c) 28 de fevereiro, Carnaval (ponto facultativo);d) 1º de março, quarta-feira de Cinzas (ponto facultativo até as 14

horas);e) 14 de abril, Paixão de Cristo (feriado nacional);f) 21 de abril, Tiradentes (feriado nacional);g) 1º de maio, Dia Mundial do Trabalho (feriado nacional);h) 15 de junho, Corpus Christi (ponto facultativo);i) 7 de setembro, Independência do Brasil (feriado nacional);j) 12 de outubro, Nossa Senhora Aparecida (feriado nacional);k) 28 de outubro, Dia do Servidor Público - art. 236 da Lei nº

8.112, de 11 de dezembro de 1990 (ponto facultativo);

l) 2 de novembro, Finados (feriado nacional);m) 15 de novembro, Proclamação da República (feriado nacional); en) 25 de dezembro, Natal (feriado nacional).Os feriados declarados em lei estadual ou municipal de que tra-

tam as letras “b” e “c” e os feriados religiosos os dias de guarda, de acordo com a tradição local e em número não superior a quatro, nes-te incluída a Sexta-Feira da Paixão, serão observados pelas repartições da Administração Pública federal direta, autárquica e fundacional, nas respectivas localidades.

Os dias de guarda dos credos e religiões, não relacionados nesta Portaria, poderão ser compensados na forma do inciso II do art. 44 da Lei n. 8.112/1990, desde que previamente autorizados pelo responsá-vel pela unidade administrativa de exercício do servidor.

Caberá aos dirigentes dos órgãos e entidades a preservação e o funcionamento dos serviços essenciais afetos às respectivas áreas de competência.

Além disso, é vedado aos órgãos e entidades integrantes do Siste-ma de Pessoal Civil da Administração Federal antecipar ponto faculta-tivo em discordância com o que dispõe esta Portaria.

IMPOSTO DE RENDA

VARIAÇÃO CAMBIAL PAGA POR CDCA E POR CRA

• Isenção do Imposto: O Ato Declaratório Interpretati-vo RFB n. 12/2016, DOU de 25 de novembro de 2016, dispõe sobre a isenção de Imposto sobre a Renda nas aplicações em Certificado de Direitos Creditórios do Agronegócio e Certifica-do de Recebíveis do Agronegócio.

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O referido Ato Declaratório ainda esclarece que se enqua-dra no conceito de remuneração para fins da isenção prevista no inciso IV do art. 3º da Lei n. 11.033/2004, a parcela da va-riação cambial paga pelo Certificado de Direitos Creditórios do Agronegócio (CDCA) e pelo Certificado de Recebíveis do Agro-negócio (CRA) emitidos com cláusula de correção pela variação cambial nos termos do § 4º do art. 25 e do § 3º do art. 37 da Lei n. 11.076/2004, respectivamente.

IR - PESSOA FÍSICA

IMPOSTO DE RENDA NA FONTE

A Lei n. 13.149/2015, DOU de 22 de julho de 2015, al-tera as Leis nºs 11.482/2007, para dispor sobre os valores da tabela mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, 7.713/1988, 9.250/1995, e 10.823/2003.

A norma em questão, dispõe sobre a conversão da Medida Provisória nº 670/2015 em lei, a qual trata sobre:

a) Aprovação da tabela progressiva mensal a seguir, a ser utilizada a partir do mês de abril/2015 para fins da apuração do Imposto de Renda devido pelas pessoas físicas:

b) Alteração dos limites referentes a:b.1) Dedução título de dependentes, para fins de cálculo

do Imposto de Renda Retido na Fonte mensal – R$ 189,59 e para o imposto apurado na Declaração de Ajuste Anual – R$ 2.275,08;

b.2) Limite de edução com despesas de instrução, para fins de apuração do Imposto devido na Declaração de Ajuste Anu-al – R$ 3.561,50;

b.3) Valor-limite do desconto simplificado, que substituirá todas as deduções permitidas na legislação, correspondente à dedução de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na De-claração de Ajuste Anual – R$ 16.754,34;

b.4) Rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, de transferência para a reserva remunerada ou de reforma pa-gos pela Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, por qualquer pessoa jurídica de di-reito público interno ou por entidade de previdência privada, a partir do mês em que o contribuinte completar 65 (sessenta e cinco) anos de idade – R$ 1.903,98.

c) Rendimentos recebidos acumuladamente, o qual dispõe que:

c.1) os rendimentos recebidos acumuladamente e subme-

Base de cálculo mensal (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IR (R$)

Até 1.903,98 - -

De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80

De 2.826,66 até 3.751,05 15 354,80

De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13

Acima de 4.664,68 27,5 869,36

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tidos à incidência do Imposto de Renda com base na tabela progressiva, quando correspondentes a anos-calendário ante-riores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no mês do recebimento ou crédito, em separado dos de-mais rendimentos recebidos no mês; e

c.2) no caso dos rendimentos recebidos acumuladamente, quando correspondentes ao ano-calendário em curso, eles se-rão tributados no mês do recebimento ou crédito, sobre o total dos rendimentos, diminuídos do valor das despesas com ação judicial necessárias ao seu recebimento, inclusive de advoga-dos, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenização.

IPI

BEBIDAS ALCOÓLICAS

• Registro Especial e Selo de Controle: A Instrução Normativa RFB n. 1.673/2016, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.432/2013, que dispõe sobre o registro especial a que estão sujeitos os produtores, engarrafadores, cooperativas de produtores, estabelecimentos comerciais atacadistas e impor-tadores de bebidas alcoólicas, e sobre o selo de controle a que estão sujeitos esses produtos, que não será aplicado nas be-bidas relacionadas no Anexo I da Instrução Normativa RFB n. 1.432/2013 que deixarem de ser controladas pelo Sicobe a partir de 13.12.2016, desde que:

a) O estabelecimento industrial faça opção definitiva por prestar as informações diárias de sua produção à RFB; e

b) A pessoa jurídica à qual o estabelecimento estiver vincu-lado cumpra os requisitos típicos de concessão do registro es-pecial.

As informações diárias da produção deverão ser apresen-tadas em planilha, no modelo constante do Anexo V desta nor-ma, contendo a indicação individualizada da quantidade uni-tária produzida por tipo e marca de produto, tipo e volume de embalagem e estoque inicial e final de cada produto individu-alizado.

As informações deverão ser encaminhadas pelo estabeleci-mento matriz do fabricante, de forma consolidada e individu-alizada por estabelecimento, até o 5° (quinto) dia útil posterior ao da produção, por meio de dossiê digital de atendimento, na forma prevista no art. 4° da Instrução Normativa RFB n. 1.412/2013.

As informações de quantidades de produtos saídos do es-tabelecimento apresentadas pelo contribuinte nas notas fiscais eletrônicas de saída deverão ser discriminadas por unidades de produtos.

Aplica-se a multa de 100% (cem por cento) do valor comer-cial do produto a que se refere a informação, não inferior a R$ 10.000,00 (dez mil reais), sem prejuízo da aplicação das de-mais sanções fiscais e penais cabíveis, por:

a) Omissão de informação;b) Informação incorreta ou incompleta quanto à quantida-

de, o tipo e à marca do produto ou tipo e volume de sua em-balagem; ou

c) Apresentação da informação em atraso ou em desacordo com o disposto nos §§ 1° ao 3°.” (NR)

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A Instrução Normativa RFB n. 1.432/2013, passa a vigorar acrescida do Anexo V, nos termos do Anexo Único da Instrução Normativa RFB Nº 1.673/16, que segue:

ANEXO VCONTROLE DE PRODUÇÃO E ESTOQUE

CONTRIBUINTE

RAZÃO SOCIAL CNPJ

Data da produção (dd/mm/aaaa):

CNPJ do estabelecimento 1

Produto 1

Produto 2

Produto 3

Produto 4

Produto 5

Total

Estoque Inicial

Marca do produto

-

Tipo do produto -

Tipo de embalagem

-

Volume da embalagem

Quantidade produzida

Estoque Final

CNPJ do estabelecimento

2

Estoque Inicial

Marca do produto

-

Tipo do produto -

Tipo de embalagem

-

Volume da embalagem

Quantidade produzida

Estoque Final

CNPJ do estabelecimento

3

Estoque Inicial

Marca do produto

-

Tipo do produto -

Tipo de embalagem

-

Volume da embalagem

Quantidade produzida

Estoque Final

Soma Todos os estabelecimentos

Total Estoque Inicial (A)

Total Quantidade Produzida (B)

Total Estoque Final (C)

Total das Saídas (A+B-C)

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INSS

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA

• Tabela de Salário-Contribuição: A Portaria Intermi-nisterial MTPS/MF n. 01, DOU de 11 de janeiro de 2016, trou-xe a nova tabela de contribuição previdenciária, a ser aplicada sobre os fatos geradores que ocorrerem a partir da competên-cia janeiro de 2016, relativamente aos segurados empregados, domésticos e trabalhadores avulsos, conforme segue:

O valor da quota do salário-família, a partir da competência janeiro de 2016, é de:

I – R$ 41,37: para o segurado com remuneração mensal não superior a R$ 806,80; e

II – R$ 29,16: para o segurado com remuneração mensal superior a R$ 806,80 e igual ou inferior a R$ 1.212,64.

Tendo em vista a vigência da nova tabela de contribuição previdenciária, recomendamos que, antes de elaborarem a GFIP desse mês de janeiro, procedam ao download da versão atualizada da tabela do INSS.

Por força da elevação do salário-mínimo nacional para R$ 880,00, a partir desse mês de janeiro, o salário-de-benefício e o salário-de-contribuição não poderão ser inferiores a R$ 880,00 nem superiores a R$ 5.189,82.

Salário de Contribuição Alíquota

Até 1.556,94 8,00

De 1.556,95 até 2.594,92 9,00

De 2.594,93 até 5.189,82 11,00

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TRABALHO

SIMPLES DOMÉSTICO

• Prorrogado o recolhimento da competência 10/2016: A Portaria Interministerial MF/MTB n. 417/2016, DOU de 08 de novembro de 2016, prorroga o prazo para até o dia 21 de novembro de 2016, por motivo de força maior, o recolhimento mensal da competência de outubro de 2016, ori-ginalmente previsto para até 7 de novembro de 2016, relativo ao regime unificado de pagamento de tributos, de contribui-ções e dos demais encargos do empregador doméstico (Sim-ples Doméstico), a ser efetuado mediante documento único de arrecadação, nos valores definidos nos incisos I a VI do caput do art. 34 da Lei Complementar n. 150/2015.

ICMS

DIFERIMENTO DE ICMS

• Saídas de Máquinas e Equipamentos Industriais, Bem como Acessórios, Sobressalentes e Ferramentas que Acom-panham estes Bens – Alterações: A Lei n. 14.492/2016, DOE RS de 11 de novembro de 2016, altera a Lei n. 8.820/1989, que institui o ICMS no RS, na Seção I do Apêndice II, onde é dada nova redação ao item LXXIX, que dispõe sobre o diferimento do ICMS saídas de máquinas e equipamentos industriais, bem como acessórios, so-

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bressalentes e ferramentas que acompanham estes bens, que tenham como destino final o ativo permanente de estabelecimento industrial que tenha firmado Termo de Acordo ou Protocolo de Intenções com o Estado do Rio Grande do Sul, onde deverão ser observadas as condi-ções previstos em regulamento, e as seguintes:

a) Quando produzidos neste Estado:1) Diretamente para o estabelecimento industrial;2) Para empresa contratada sob a modalidade "Engineering, Procu-

rement and Construction - EPC" pelo estabelecimento industrial;3) Da empresa contratada sob a modalidade "Engineering, Procu-

rement and Construction - EPC" para o estabelecimento industrial con-tratante;

Quando importados do exterior por semana contratada sob a mo-dalidade "Engineering, Procurement and Construction - EPC", da em-presa contratada para o estabelecimento industrial contratante.

EFD - BLOCO K

• Industriais Fabricantes de Bebidas e de Produtos do Fumo - Critérios Simplificados para Escrituração: A Instrução Normativa RFB n. 1.672/2016, DOU de 24 de novembro de 2016, es-tabelece critérios para o cumprimento da obrigação de escriturar o Li-vro Registro de Controle da Produção e do Estoque (Bloco K) integrante da Escrituração Fiscal Digital (EFD) estabelecida pela Instrução Norma-tiva RFB n. 1.652/2016, relativa à escrituração utilizados pelos estabe-lecimentos industriais fabricantes de bebidas e dos fabricantes de pro-dutos do fumo, para apuração do Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços de Transporte In-terestadual e Intermunicipal e de Comunicação (ICMS) ou do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI).

Para fins de cumprimento da obrigação relativa à escrituração do Livro Registro de Controle da Produção e do Estoque (Bloco K integran-te da EFD), serão observados os seguintes critérios:

• Para fatos ocorridos entre 1º de dezembro de 2016 e 31 de de-zembro de 2018, a escrituração do Bloco K da EFD fica restrita à in-formação dos saldos de estoques escriturados nos Registros K200 e K280; e

• Para fatos ocorridos a partir de 1º de janeiro de 2019, a escritu-ração do Bloco K da EFD deverá ser completa.

Essa obrigação a que se refere o parágrafo anterior independe de faixa de faturamento estabelecida na Cláusula Terceira do Ajuste Si-nief n. 02/2009.

NF-E

• Alteração Leiaute - Alterações necessárias para a mi-gração da versão "3.10" para a versão "4.00" - Publicada a NT 2016.002: Foi publicada no dia 30 de novembro de 2016 a Nota Técnica 2016.002, que realizou alterações necessárias para a migra-ção da versão "3.10" para a versão "4.00" do leiaute da NF-e, e alte-rou regras de validação, principalmente aquelas vinculadas aos novos campos ou a novos controles, melhorando a qualidade das informa-ções prestadas pelas empresas e mantidas pelas SEFAZ.

As necessidades de alteração de leiaute da NF-e são agrupadas durante um tempo e acabam compondo uma versão nacional anual, ou a cada dois anos. O objetivo é evitar alterações frequentes do leiau-te da NF-e, de maneira a diminuir a necessidade de manutenção nos sistemas de emissão de NF-e para as empresas e para as SEFAZ. A ex-ceção a esta regra é motivada pelas adaptações necessárias na mu-dança de legislação, que normalmente têm um porte menor, mas que também devem cumprir um cronograma capaz de ser observado pe-las empresas e pelas SEFAZ autorizadoras.

A última revisão de leiaute foi feita em 2014. Atualmente o leiaute da NF-e está na versão “3.10” e esta Nota Técnica tem o objetivo de divulgar, além das já mencionadas anteriormente:

• Definição do protocolo TLS 1.2 ou superior como padrão

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de comunicação. • Será eliminado o uso de variáveis no SOAP Header (eliminada a

"Área de Cabeçalho”) na requisição enviada para todos os Web Servi-ces previstos no Sistema NFE.

Com relação ao Leiaute da NF-e, as principais mudanças são:• Retirado o campo indicador da Forma de Pagamento do Gru-

po B (id:B05);• Inclusão no campo refNF (id:BA07) da opção 2 = Nota Fiscal

modelo 02, que possibilitará referenciar este modelo de documento no Grupo Documentos Fiscais Referenciados;

• No campo Indicador de presença “indPres” (id: B25b) foi inclu-ída a opção 5 (operação presencial, fora do estabelecimento, utiliza-da no caso de venda ambulante), no Grupo Identificação da Nota Fis-cal Eletrônica;

• Criação de novo grupo “Rastreabilidade de produto” (Grupo I80) para permitir a rastreabilidade de qualquer produto sujeito a regula-ções sanitárias, casos de recolhimento/recall, além de defensivos agrí-colas, produtos veterinários, odontológicos, medicamentos, bebidas, águas envasadas, embalagens, etc., a partir da indicação de informa-ções de número de lote, data de fabricação/produção;

• Inclusão de campo para informar o Código ANVISA (id:K01a) no grupo específico de Medicamentos;

• Inclusão de campos no Grupo Combustível para que sejam infor-mados os percentuais de mistura do GLP (id: LA03a, b e c) e a descri-ção do código ANP (LA03);

• Criação de campos relativos ao FCP para operações internas ou interestaduais com ST. Altera o leiaute da NF-e para identificar o va-lor devido em decorrência do percentual de ICMS relativo ao Fundo de Combate à Pobreza, previsto na Constituição Federal, no Art. 82 do ADCT - Ato das Disposições Constitucionais Transitórias, nas ope-rações internas ou nas operações interestaduais com Substituição Tri-butárias, não atendidas pelos campos criados no Grupo de Tributação do ICMS para a UF de destino;

• Acrescentada a opção de informar o Grupo de Repasse do ICMS ST

(ID: N10b) nas operações com combustíveis quando informado CST 60;• Inclusão de campo no Grupo Total da NF-e para informar o va-

lor total do IPI (id: W12a) no caso de devolução de mercadoria por es-tabelecimento não contribuinte desse imposto;

• Alterado Grupo X- Informações do Transporte da NF-e com a criação de novas modalidades de frete (id: X02);

• Alteração do nome do Grupo “Formas de Pagamento" para “In-formações de Pagamento” com a inclusão do campo valor do troco (id: YA09). O preenchimento deste grupo passa a ser possível também para NFe, modelo 55;

O processo de validação dos dados fica a cargo da SEFAZ Autori-zadora, não trazendo, em princípio, grande impacto para as empre-sas. No entanto, estas validações também têm o objetivo de orientar as empresas de como devem informar os dados no documento e, nes-te sentido, podem acarretar, eventualmente, em algumas mudanças em suas aplicações.

A própria alteração do leiaute já acarretará, por si só, a necessi-dade de inclusão e/ou mudança em regras de validação. Além disso, foram definidas algumas novas validações, destacando-se as que se-guem:

• Validação (B25b-40) para obrigar o preenchimento dos campos refNFe (id:BA02) ou refNF (id:BA03) quando informado operação pre-sencial fora do estabelecimento, indPres=5, (id: B25b);

• Validação (BA03-10) se informado em duplicidade Nota Fiscal modelo 2 (id:BA03) informada no Grupo de Documentos referencia-dos (id:BA01);

• Definição da unidade de medida que deve ser utilizada na infor-mação do produto GLP, (I13-20);

• Validação (K01-20) para obrigar o preenchimento do Grupo Ras-treabilidade de Produto quando preenchido o Grupo Medicamentos;

• Validação (I84-10) da informação da data de validade do produ-to em relação à data de fabricação;

• Validação (LA03c-10 / LA03c-20) das informações relativas à percentual de mistura de GLP e obrigar o preenchimento do Gru-

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po Repasse do ICMS ST para alguns códigos ANP quando informado CST 60 (LA02-20);

• Validação do percentual informado para o FCP (N17b-10/ N23b-10/ N27b-10);

• Validação do somatório dos campos FCP (W04h-10), FCP-ST (W06a-10), IPI devolvido (W12a-10), quando informados nos itens.

• Inclusão do valor total do IPI devolvido, quando ocorrer, e do va-lor do Fundo de Combate à Pobreza ST no valor total da NFe, (W16-10);

• Validação (X02-20) para vedar o preenchimento de campos rela-tivos a transporte quando for operação interestadual. Podendo, a crité-rio de cada UF, a validação ser aplicada as operações internas;

• Alteração da Validação (YA01-20) do preenchimento do Grupo “Informações de Pagamento” para NFC-e e NF-e, a critério de cada UF;

• Validação para não permitir o Grupo Informações de Pagamento nas Notas de Ajuste e Complementares (YA01-30);

• Validação para não permitir informar Duplicata Mercantil como Forma de Pagamento na NFC-e (YA02-10);

• Validação para obrigar o preenchimento do Grupo Duplicata quando informado Duplicata Mercantil como Forma de Pagamento (YA02-20) e para não permitir o preenchimento deste Grupo quando informado Forma de Pagamento em Dinheiro ou Cheque (YA02-30);

• Validação (YA03-10/ YA03-20) do somatório dos pagamentos informados.;

• Validação (YA09-10) para obrigar informação do campo valor do troco (tag:vTroco) quando valor do somatório dos pagamentos for maior que o valor da nota.

O prazo previsto para a implementação das mudanças é: • Ambiente de Homologação (ambiente de teste das empresas):

01/06/2017;• Ambiente de Produção: 01/08/17;• Desativação da versão anterior: 06/11/17.

PIT - PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO TRIBUTÁRIA

• Alterações no Decreto n. 45.659/2008: O Decreto n. 53.313/2016, DOE de 28 de novembro de 2016, modifica o Decreto n. 45.659/2008, que regulamenta a Lei n. 12.868/2007, que instituiu o Programa de Integração Tributária - PIT e definiu a estrutura institu-cional e os critérios de avaliação das ações.

O referido decreto tem o objetivo de alterar a pontuação de ações específicas desenvolvidas pelos municípios participantes do referido Programa e o valor do benefício mensal que é repassado aos municí-pios conveniados que tenham comprovado a atuação mensal de Tur-ma Volante Municipal.

MDF-E

• Manual de Orientações do Contribuinte - versão 3.00: O Ato COTEPE/ICMS n. 29/2016, DOU de 01 de dezembro de 2016, aprova o Manual de Orientações do Contribuinte do Manifesto Eletrô-nico de Documentos Fiscais - MDF-e, Documento Auxiliar do MDF-e - DAMDFE, e do Pedidos de Concessão de Uso e Registro de Eventos, via WebServices, versão 3.00, que estabelece as especificações técnicas.

O Manual de Orientações estará disponível na página do CONFAZ (www.confaz.fazenda.gov.br/legislacao/manuais) identificado como Manual_MDFe_v_3.00 - 11.05.2016.pdf e terá a sequência 1fff63d-b6a809bd56acdaf248ec057f6 como chave de codificação digital, ob-tida com a aplicação do algoritmo MD5 - "Message Digest" 5.

Até 5 de junho de 2017 é permitida a utilização do MOC - MDF--e, na versão 1.00a para o cumprimento das obrigações previstas no Ajuste SINIEF 21/2010.

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ALTERAÇÕES NO RICMS/RS DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS

1) Decreto n. 53.282/2016, DOE de 04/11/2016 - Arroz be-neficiado a granel – Diferimento de ICMS na Importação - Alt. 4784 - Lei do ICMS, art. 25, III - Realiza ajuste técnico no diferimento do pagamento do ICMS de arroz beneficiado importado para incluir o arroz a granel e definir que o desembaraço aduaneiro deve ocorrer neste Estado. (Ap. XVII, LXXXV)

2) Decreto n. 53.289/2016, DOE de 11/11/2016 - Diferi-mento do pagamento do ICMS nas importações de milho em grão – Prorrogação - Alt. 4785 - Lei do ICMS, art. 25, III - Prorro-ga, até 31/01/17, o diferimento do pagamento do ICMS nas importa-ções do exterior de milho em grão. (Ap. XVII, XXI)

3) Decreto n. 53.290/2016, DOE de 11/11/2016 - ICMS ST - Operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros

a) Prorrogação da redução de base de cálculo de ICMS - Alt. 4786 - Lei do ICMS, art. 58 - Prorroga, até 31/05/17, a redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tri-butária nas operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros. (Lv. III, art. 92, par. único)

b) Preço final ao consumidor – PMPF - Alt. 4787 - Altera o Preço Médio Ponderado ao Consumidor Final - PMPF da água mineral ou potável em embalagem de 20 l. (Ap. II, Seção III-F).

4) Decreto n. 53.291/2016, DOE de 11/11/2016a) Equino de qualquer raça que tenha controle genealógico oficial

e idade superior a 3 (três) – Revogação do dispositivo que estabelece a base de cálculo - Alt. 4788 - Revoga dispositivo que prevê que a base de cálculo do imposto nas saídas de equino de qualquer raça que te-nha controle genealógico oficial e idade superior a 3 (três) anos é o preço de referência constante em instruções baixadas pela Receita Es-

tadual. (Lv. I, art. 16, VIII)b) Produtor Rural que se dedica à silvicultura – Prorrogação da

obrigatoriedade de emissão da NF-e - Alt. 4789 - Prorroga, para 01/04/16, a obrigatoriedade de emissão de Nota Fiscal Eletrônica na operação efetivada por Produtor Rural que se dedica à silvicultura. (Lv. II, art. 26-A, II, "f", nota)

5) Decreto n. 53.292/2016, DOE de 11/11/2016 - Fabrican-tes de produtos lácteos – Postergação do crédito fiscal presu-mido de ICMS - Alt. 4791 - Posterga, de 31/10/16 para 30/04/17, relativamente ao crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos esta-belecimentos fabricantes de produtos lácteos, o prazo para que o es-tabelecimento solicite a adesão ao Sistema Brasileiro de Inspeção de Produtos de Origem Animal (SISBI-POA) no órgão ao qual está subor-dinado para efeitos de inspeção de produtos de origem animal nas aquisições de leite destinado à fabricação de queijos, de bebida lác-tea, de iogurte, de creme de leite, de manteiga, de ricota e de doce de leite. (Lv. I, art. 32, CVI "a", 3 e CLVIII, "a", 3)

6) Decreto n. 53.300/2016, DOE de 21/11/2016 - Redução da base de cálculo nas saídas internas de ureia – Inaplica-bilidade - Alt. 4790 - Estabelece que a redução da base de cálculo nas saídas internas de ureia, mesmo em solução aquosa, com teor de nitrogênio superior a 45%, não se aplica ao agente redutor líquido de óxidos de nitrogênio automotivo - ARLA 32, utilizado para fins automo-tivos. (Lv. I, art. 23, LIII, nota 02).

7) Decreto n. 53.301/2016, DOE de 21/11/2016 - Redução de base de cálculo de ICMS nas saídas de querosene de avia-ção – Alteração de condições - Alt. 4792 - Promove ajustes na re-dução de base de cálculo de ICMS nas saídas de querosene de aviação destinadas ao abastecimento de aeronaves de empresa prestadora de serviço aeroviário regular de passageiros que opere rota que aten-da Município do interior do Rio Grande do Sul. (Lv. I, art. 23, LXVII)

8) Decreto n. 53.319/2016, DOE de 29/11/2016 - ICMS ST - produtos farmacêuticos e nas operações internas com me-dicamentos similares e genéricos - Prorrogado o prazo de aplicação da redução de base de cálculo - Alt. 4793 - Estabe-lece, para o período de 01/12/16 a 30/11/17, os percentuais de re-dução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com produtos farmacêuticos e nas operações internas com medicamentos similares e genéricos. (Lv. III, art. 105, §§ 1º a 4º)

ALTERAÇÕES NO REGULAMENTO

O Governo do Estado do Rio Grande do Sul procedeu as seguintes alterações no Regulamento do ICMS:

• Alteração 4785 - Dec. n. 53.289 - DOE 11.11.16;• Alt. 4786 a 4787 - Dec. n. 53.290 - DOE 11.11.16;• Alt. 4788 a 4789 - Dec. n. 53.291 - DOE 11.11.16;• Alteração 4790 - Dec. n. 53.300 - DOE 21.11.16;• Alteração 4791 - Dec. n. 53.292 - DOE 11.11.16;• Alteração 4792 - Dec. n. 53.301 - DOE 21.11.16;• Alteração 4793 - Dec. n. 53.319 - DOE 29.11.16;Os referidos decretos poderão ser consultados na Internet, no en-

dereço http://www.cca.com.br/.

ALTERAÇÕES NA IN/DRP Nº 45/98, DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS

1) Instrução Normativa RE nº 62/2016, DOE de 07/11/2016 - Revogada a autorização de uso especial para ECF - Revoga a autorização de uso especial de Equipamento Emissor de Cupom Fiscal para o desenvolvimento de aplicativo fiscal. (Tít. I, Cap. XV, 9.0)

2) Instrução Normativa RE nº 63/2016, DOE de 22/11/2016 - Carne e produtos resultantes do abate de suínos oriundos do Estado do Paraná - Crédito Admitido - Promove alterações no rol de mercadorias sujeitas à glosa de crédito fiscal em decorrência de terem sido beneficiadas, no Estado de origem, com incentivos em de-sacordo com a Lei Complementar Federal nº 24/75, relativamente a carne e produtos resultantes do abate de suínos oriundos do Estado do Paraná, em operações que contam com redução de base de cálculo e crédito presumido. (Ap. XXVII, 5.1, 5.5 e 5.9)

No Apêndice XXVII, é dada nova redação aos itens 5.1 e 5.5 e fica acrescentado o item 5.9, conforme segue:

UNIDADE DA FEDERAÇÃO DE ORIGEM

ITEM MERCADORIA BENEFÍCIO CRÉDITO ADMITIDO (% sobre a Base de Cálculo)

PARANÁ "5.1 Carne e produtos comestíveis

resultantes do abate de aves,

leporídeos e gado bovino, bufalino, caprino ou ovino, frescos, resfriados,

congelados, salgados, secos, temperados ou

defumados

Redução de base de cálculo em

41,666% e crédito presumido de 7% (Decreto nº

6.080/12, Anexo II, item 4, e Anexo

III, item 15 - RICMS-PR)

0%"

"5.5 Produtos comestíveis industrializados com carnes de

aves, leporídeos e gado bovino,

bufalino, caprino, ovino ou suíno não

relacionados no item 5.1

Crédito presumido de 7% (Decreto nº 6.080/12,

Anexo III, item 15 - RICMS-PR)

5%"

18

19

"5.9 Carne e produtos comestíveis

resultantes do abate de suínos,

frescos, resfriados, congelados,

salgados, secos, temperados ou

defumados

Redução de base de cálculo em

41,666% e crédito presumido de

8,5% (Decreto nº 6.080/12, Anexo II, item 4, e Anexo

III, item 49-A - RICMS- PR)

0%, ou o valor equivalente

à carga tributária, se comprovado

benefício menor"

3) Instrução Normativa RE nº 64/2016, DOE de 24/11/2016 - Redução de base de cálculo de ICMS nas saídas de querose-ne de aviação - Alterada a quantidade fornecida a empre-sa aérea - Alterada a quantidade de querosene de aviação que pode ser fornecida à empresa aérea identificada no ato legal em fundamen-to com a redução de base de cálculo reduzida, destinado ao abaste-cimento de aeronave de empresa prestadora de serviço de transporte aeroviário regular que opere em rota que atenda município do interior gaúcho, conforme dispõe o RICMS, Livro I, art. 23, LXVII, onde deve-rão ser observadas as seguintes quantidades de consumo total mínimo por período, devendo ser:

Além disso, devem ser observadas as seguintes especificações:a. O consumo de combustível será calculado considerando a data

de saída constante no arquivo, em formato XML, das notas fiscais dos fornecedores como data do consumo.

b. Caso não preenchida a data de saída, será considerada como data de consumo a data de emissão das notas fiscais.

c. No cálculo do consumo, devem ser excluídas as aquisições de querosene de aviação ao abrigo da isenção prevista no RICMS, Livro I, art. 9°, XXX.

d. Será considerado atingido o consumo total mínimo do período, se ocorrer cancelamento de voos em proporção superior à média dos períodos anteriores e for adquirido até 97% do consumo total mínimo estabelecido para o período.

e. Não atingido o consumo total mínimo do período, as empre-

ITEM ADQUI-RENTE NÚMERO DE TROTAS QUE ATENDEM MUNICÍPIOS DO INTERIOR DO ESTADO

CONSUMO TOTAL MÍNIMO POR PERÍODO (Em litros)

FORNECEDORES E CNPJ (8 primeiros dígitos)

1 AZUL LINHAS AÉREAS

BRASILEIRAS S.A.

4, no período de 01/10/15 a

26/10/15

22.897.257 PETROBRAS 34.274.233

RAIZEN DISTRIBUIDORA S.A.

33.453.5985, no período de 27/10/15 a

31/03/16

5, no período de 01/04/16 a

30/09/16

23.160.000

5, no período de 01/11/16 a

31/03/17

19.516.000

5, no período de 01/04/17 a

30/09/17

23.160.000

20

sas fornecedoras deverão tributar a base de cálculo integral a partir do primeiro dia do mês subsequente ao final do período, emitindo, se for o caso, nota fiscal complementar.

f. Para fins de regularização do consumo total mínimo, a quantida-de faltante do período em que não houve atingimento será adicionada ao período subsequente.

g. Será considerado regularizado o consumo total mínimo quando atingido o consumo estabelecido para o período, proporcional ao nú-mero de meses, somado ao total faltante do período em que não hou-ve atingimento.

h. Para a retomada do benefício, a empresa prestadora de serviço aeroviário deverá apresentar os documentos previstos conforme a le-tra “i” abaixo, comprovando a regularização.

i. A empresa prestadora de serviço aeroviário regular de passagei-ros deverá apresentar, até o dia 10 (dez) do mês subsequente ao final do período:

» À Receita Estadual, planilha contendo demonstrativo das aquisi-ções totais de querosene de aviação no período;

» Aos fornecedores, declaração contendo o total das aquisições de querosene de aviação no período e o atendimento ou não do consu-mo total mínimo do período, para fins de continuidade de aplicação do benefício.

4) Instrução Normativa RE nº 65/2016, DOE de 24/11/2016• Energia elétrica – Alíquota de ICMS - Ajuste técnico relativo à

aplicação da alíquota de 18% do ICMS no fornecimento de energia elétrica a estabelecimento industrial onde deverá ser comprovada tal destinação. (Tít. I, Cap. IV, 1.3)

• Azeite de oliva fabricado com azeitonas produzidas no país – Có-digo de detalhamento da GIA para o Crédito Presumido de ICMS - Na Seção III do Apêndice VII, fica acrescentado o seguinte código, obede-cida a ordem dos dispositivos do RICMS, conforme segue:

• UIF-RS - Dezembro de 2016 - No Apêndice XXVI, fica acrescen-tado o valor da UIF-RS para o mês de dezembro de 2016, com fun-damento no Decreto nº 49.205/2012, art. 30, parágrafo único, con-forme segue:

5) Instrução Normativa RE nº 66/2016, DOE de 30/11/2016 - PIT - Programa de Integração Tributária - Alteradas dispo-sições relativas à pontuação do Programa - Alteram dispositivos do Programa de Integração Tributária - PIT. (Tít. V, Cap. II, 2.2.1, 2.3.1, 2.3.2.2, "b", 2.6.2.4, 5.4.1, 5.5.1 e 5.5.4, e Anexo Z-6)

DESCRIÇÃO DO BENEFÍCIO CÓDIGO

Dispositivo do RICMS Crédito Presumido referente a:

Livro I, art. 32, CLXXVII Azeite de oliva fabricado com azeitonas produzidas

no país

184

Ano Mês Valor (R$)

2016 Dez 23,98

21

RECOLHIMENTO FORA DE PRAZO

TRIBUTOS FEDERAIS

• IRPJ, IRPF, CSLL, IR-FONTE, IPI, PIS, COFINS, INSS e SIM-PLES

1 - JUROS: Os juros de mora deverão ser calculados nos seguin-tes percentuais:

Jan

Fev

Dez

Nov

Out

Set

Ago

Jul

Jun

Maio

Abr

Mar

Venc. 2011 2012 2013 2014 2015 2016

Juros devidos em novembro (%)

62,29

61,45

60,53

59,69

58,70

57,74

56,77

55,70

54,76

53,88

53,02

52,11

51,22

50,47

49,65

48,94

48,20

47,56

46,88

46,19

45,65

45,04

44,49

43,94

43,34

42,85

42,30

41,69

41,09

40,48

39,76

39,05

38,34

37,53

36,81

36,02

35,17

34,38

33,61

32,79

31,92

31,10

30,15

29,28

28,37

27,42

26,58

25,62

24,68

23,86

22,82

21,87

20,88

19,81

18,63

17,52

16,41

15,30

14,24

13,08

12,02

11,02

9,86

8,80

7,69

6,53

5,42

4,20

3,09

2,04

1,00

2 - MULTA DE MORA: 0,33% por dia de atraso, limitado a 20%.As multas de mora a que se refere o art. 61, da Lei n. 9.430/96,

aplicam-se retroativamente aos pagamentos de débitos para com a União, efetuados a partir de 1º de janeiro de 1997, independentemen-te da data de ocorrência do fato gerador - Ato Declaratório (Normati-vo) n. 01/97 - DOU de 10 de janeiro de 1997.

• FGTS: Após o dia 7 do mês seguinte ao de competência, os de-

pósitos do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS ficam sujei-tos à atualização monetária mediante aplicação dos percentuais divul-gados pela Caixa Econômica Federal.

TRIBUTOS ESTADUAIS (RS) • ICMS: ICMS vencido no período de 28/12/2000 a 31/12/2009,

será atualizado pela variação da UPF-RS, dividindo-se o valor do im-posto devido, expresso em moeda corrente, pelo valor da UPF-RS vi-gente no dia subseqüente ao de ocorrência do fato gerador ou, conforme o caso, do encerramento do período de apuração a que cor-responder, e multiplicando-se o resultado pelo valor da UPF-RS vigen-te em 1º/01/2010.

Após 1º/01/2010 não haverá atualização monetária.

FGTS em atraso

Atualização Monetária

Juros

Multa

Acréscimos Legais

De acordo com Tabela divulgada pela CEF.

0,5% ao mês ou fração.

5%, quando pago no mês do vencimento;10%, quando pago após o mês do vencimento.

22

TRIBUTOS MUNICIPAIS (PORTO ALEGRE-RS) • ISSQN: Atualização Monetária: com a extinção da UFIR, a atualização mo-

netária deixou de ser exigida no município.Multa de mora: os percentuais de multa incidentes sobre os recolhi-

mentos do ISSQN em atraso são:a) 2% sobre o valor atualizado, quando o pagamento ocorrer ain-

da no curso do mês de vencimento do imposto; e,b) 10%, sobre o valor atualizado, quando o pagamento ocorrer

após o mês de vencimento do débito.Juros de mora: são calculados a partir do primeiro dia do mês sub-

seqüente ao do vencimento do débito, tomando por base a taxa SELIC, acumulada mensalmente, ou outro que venha a substituí-la.

O percentual de juros de mora relativo ao mês em que o pagamen-to estiver sendo efetuado será de 1%. Nos termos do art. 270, § 5º do Decreto nº 15.416/06, em nenhuma hipótese os juros de mora pode-rão ser inferiores a 1% (um por cento).

ICMS em atraso

Atualização Monetária

Multa

Acréscimos Legais

Variação da UPF, conforme disposto acima.

Juros 1% ao mês-calendário ou fração, a partir de 30/06/97 até 31/12/2009 e, a partir de

1º/01/2010, juros SELIC, de acordo com as regras previstas na Instrução Normativa DRP nº 45/98,

Título IV, Cap. II

0,334% por dia de atraso, até o limite de 20%. (Lei nº 13.711, de 06/04/11)

DataDólar dos EUA

Compra Venda

INFORMES ECONÔMICOS

S. MÍNIMO NAC - A partir de Jan/16

UPF/RS - 2016

UFM - P. Alegre – 2016

UPC – 4º Trimestre/2016

TJLP – 4º Trimestre/2016

INPC (IBGE) - Novembro/16

IGP-M (FGV) - Outubro-Novembro/2016

SELIC - Novembro/2016

TR - Dezembro/2016

UIF-RS - Dezembro/2016

INDICADORES EXTINTOS

OTN - Janeiro/89

OTN Fiscal-Extinta em 16.01.89

BTN - Fevereiro/91

BTN Fiscal-Extinta em 01.02.91

UFIR 2000 - Extinta em 27/10/00

R$ 880,00

R$ 17,1441

R$ 3,6501

R$ 23,29

0,6250 a.m. 7,5% a.a.

0,07%

0,16% (-0,03%)

1,04%

0,1849%

R$ 23,98

Cz$ 6.170,19

Ncz$ 6,92

Cr$ 126,8621

Cr$ 126,8621

R$ 1,0641

INFORMES ECONÔMICOS

DÓLAR: COTAÇÃO

DIÁRIA

3,20530

3,23100

3,24490

3,20240

3,20240

3,22580

3,31040

3,43770

3,44460

3,41830

3,40520

3,39170

3,35170

3,34760

3,39270

3,39870

3,42790

3,39960

3,40600

3,39670

3,43620

3,46500

3,45980

3,43540

3,20470

3,23040

3,24430

3,20180

3,20180

3,22520

3,30980

3,43710

3,44400

3,41770

3,40460

3,39110

3,35110

3,34700

3,39210

3,39810

3,42730

3,39900

3,40540

3,39610

3,43560

3,46440

3,45920

3,43480

01/11/2016

03/11/2016

04/11/2016

07/11/2016

08/11/2016

09/11/2016

10/11/2016

11/11/2016

14/11/2016

16/11/2016

17/11/2016

18/11/2016

21/11/2016

22/11/2016

23/11/2016

24/11/2016

25/11/2016

28/11/2016

29/11/2016

30/11/2016

01/12/2016

02/12/2016

05/12/2016

06/12/2016

23