boletim informativo - cca.com.br · de setembro de 2015, altera a medida provisória n. 685/2015,...

Boletim Informativo

Tributário

Nº 375 - JULHO/2011

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Consultoria, treinamento para gestão administrativa

e atuação em processos e negócios.

CCABERNARDONCONTADORES E ADVOGADOS

Com imagem sxc.hu

Nº 426 - OUTUBRO/2015

Consultoria,treinamento para gestão administrativa

e atuação em processos e negócios.

TRIBUTOS FEDERAISAgenda Tributária Federal – Outubro/2015....................................04Cobrança Administrativa Especial - No âmbito da RFB.....................04Centro Virtual De Atendimento Da Secretaria Da Receita Federal Do Brasil (e-CAC)..............................................................................04UPC - 4° Trimestre de 2015...........................................................04Programa De Redução De Litígios Tributários (PRORELIT)..................04 - Prorrogação da Vigência da Medida Provisória n. 684/2015...04 - Prorrogado o Prazo para Apresentação do Requerimento........05 -Quitação de Débitos junto à RFB e PGFN................................05TJLP - 4º Trimestre de 2015...........................................................06DARF - Instituição de Novos Códigos de Receita..............................06Prova De Regularidade Fiscal Perante A Fazenda Nacional...............06Medida Provisória - Referentes à Realização Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos de 2016................................................07Legislação Tributária Federal - Alterações Diversas..........................07

IR - PESSOA JURÍDICAECF - Disponibilizada a versão 1.0.6.2 do Programa......................08Esclarecimentos quanto ao Preenchimento do Campo 10 do Registro 0010...........................................................................................08Disponibilizada a versão 1.0.6.3...................................................09Novas Versões..............................................................................09RFB Divulga A Nota Técnica ECF Nº 2/2015 - Dúvidas Frequentes Quanto ao Preenchimento da ECF - 2ª Parte...................................10

IR - PESSOA FÍSICAImposto de Renda na Fonte...........................................................10Medida Provisória Nº 670/2015 - Convertida em Lei......................11DIRF 2016 - Apresentação da Declaração Relativa ao Ano-Calendário de 2015......................................................................................12Ganho De Capital Auferido Por Pessoa Física - Majoradas as Alíquo-tas..............................................................................................13

NESTA EDIÇÃO:PIS / COFINSPrograma Mais Leite Saudável - Crédito Presumido de PIS e CONFINS Referente à Aquisição de Leite In Natura.........................................13

INSSContribuição Previdenciária - Tabela de Salário-Contribuição..........14 - Salário-Família.................................14Programa De Recuperação Previdenciária Dos Empregadores Domés-ticos (REDOM)..............................................................................14Inexigibilidade Do Inss 15% Sobre Cooperativa De Trabalho.............14Parcelamento – CEI - Instituição do Código de Receita 4105.............15Fator Acidentário De Prevenção – FAP - Cálculo para Empresas com mais de um Estabelecimento..........................................................15- Divulgados os Índices de Frequência, Gravidade e Custo para Cálculo do FAP em 2016...........................................................................15

TRABALHOFGTS - Juros e Atualização Monetária............................................15 - Inclusão do Empregado Doméstico.....................................16 - Empregador Doméstico e Versão 2 do Manual de Recolhimento Mensal e Rescisório.......................................................................16Simples Doméstico........................................................................16

ICMSOperações De Remessas De Mercadorias Remetidas Em Consignação Industrial Para Estabelecimentos Industriais – Adesão do Estado de Mato Grosso ao Protocolo ICMS 52/2000...............................................17ICMS ST Nas Operações Com Produtos Alimentícios - Alteração no Pro-tocolo ICMS 15/2013...................................................................17ICMS/RS – REFAZ 2015 - Redução de 85% da Multa se a Quitação Ocorrer até 24/09/2015...............................................................17Operações E Prestações Interestaduais Destinadas A Consumidor Final - Procedimentos para Recolhimento do Diferencial de Alíquota.........19Desativação Dos Ambientes De Autorização De Documentos Eletrôni-cos.............................................................................................21

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Substituição Tributária - Operações com Materiais de Construção, Aca-bamento, Bricolagem ou Adorno – Alterações no Protocolo ICMS 196/2009...........................................................................................21 - Operações com Cosméticos, Perfumaria, Artigos de Higiene Pessoal e de Toucador - Alteração no Protocolo ICMS 191/2009......21 - Operações Interestaduais com Autopeças - Alteração no Protocolo ICMS 41/2008...............................................................21Danfe NFC-E E QR Code - Versão 3.3 - Manual de Especificações Téc-nicas...........................................................................................22ICMS Sobre Mercadorias E Serviços - Instituído o Ampara/RS com adi-ção de 2% à alíquota...................................................................22Alíquotas De ICMS Para Os Exercícios De 2016 A 2018 - Alterados os Percentuais de Redução da Base de Cálculo nas Saídas Internas das Mercadorias que Compõem a Cesta Básica....................................23Fundopem/RS E Integrar/RS - Liquidação Antecipada dos Financiamen-tos..............................................................................................23Alterações no RICMS/RS Divulgadas Pela SEFAZ/RS.........................23Alterações no Regulamento...........................................................25Alterações na IN/DRP Nº 45/98 Divulgadas Pela SEFAZ/RS..............26

ITCDAlíquotas Progressivas, Isenção E Ajustes Técnicos...........................27Alterações No RITCD/RS, Divulgadas Pela SEFAZ/RS........................28

RECOLHIMENTO FORA DE PRAZOTributos Federais...........................................................................28Tributos Estaduais.........................................................................29Tributos Municipais.......................................................................29

INFORMES ECONÔMICOSSalário-Mínimo, UPF, UFM, UPC, TJLP, INPC, IGPM, SELIC, UIF, ITR e Ou-tros.............................................................................................30Dólar (Cotação Diária)..................................................................30

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TRIBUTOS FEDERAIS

AGENDA TRIBUTÁRIA FEDERAL

• Outubro/2015: Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Bra-sil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstra-tivos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação específica, no mês de outubro de 2015, são os constantes do Anexo Único ao Ato Declaratório Executivo Codac n. 23/2015, - Edição de 17 de setembro de 2015.

COBRANÇA ADMINISTRATIVA ESPECIAL

• No âmbito da RFB: A Portaria RFB n. 1.265/2015, DOU de 04 de setembro de 2015, aprova procedimentos para a Cobrança Administrativa Especial no âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil, a ser realizada de forma prioritária, com vistas a aprimo-rar os procedimentos de recuperação de créditos tributários (CT) que estejam na condição de exigíveis, cuja soma, por sujeito passivo, seja igual ou maior que R$ 10.000.000,00.

CENTRO VIRTUAL DE ATENDIMENTO DA SECRETARIA DA RECEITA FEDERAL DO BRASIL (E-CAC)

A Instrução Normativa RFB n. 1.586/2015, DOU de 04 de setem-bro de 2015, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.077/2010, que dispõe sobre o Centro Virtual de Atendimento da Secretaria da Recei-ta Federal do Brasil (e-CAC).

Em decorrência do advento da referida norma:a) Não será permitida a utilização do e-CAC se, no momento do

acesso, a inscrição no CNPJ for inválida ou se encontrar na situação cadastral nula (na redação anterior, a vedação se aplicava, também, nos casos de a inscrição no CNPJ se encontrar na situação cadastral inapta, baixada ou suspensa;

b) os usuários titulares de outros certificados digitais, independen-temente do seu reconhecimento, não poderão ter acesso ao e-CAC no caso de pessoas físicas cuja situação cadastral, perante o CPF, es-teja enquadrada na condição de cancelada ou nula e no caso de pessoas jurídicas cuja situação cadastral, perante o CNPJ, esteja en-quadrada na condição de nula.

UPC

• 4° Trimestre de 2015: O Comunicado BACEN n. 28.411/2015, DOU - Seção 3 de 09 de setembro de 2015, divulga o valor da Uni-dade Padrão de Capital (UPC) referente ao 4° trimestre de 2015

Com a publicação do referido comunicado, o valor da Unidade Padrão de Capital - UPC a vigorar no período de 1º de outubro a 31 de dezembro de 2015 será de R$ 22,83 (vinte e dois reais e oitenta e três centavos).

PROGRAMA DE REDUÇÃO DE LITÍGIOS TRIBUTÁRIOS (PRORELIT)

• Prorrogação da Vigência da Medida Provisória n. 684/2015: O Ato CN n. 34/2015, DOU de 10 de setembro de 2015, prorroga a vigência da Medida Provisória n. 684/2015, que institui o Programa de Redução de Litígios Tributários - PRORELIT, cria a obrigação de informar à administração tributária federal as ope-rações e atos ou negócios jurídicos que acarretem supressão, re-dução ou diferimento de tributo e autoriza o Poder Executivo fe-deral a atualizar monetariamente o valor das taxas que indica.

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• Prorrogado o Prazo para Apresentação do Requeri-mento: A Medida Provisória n. 692/2015, DOU Edição Extra de 22 de setembro de 2015, altera a Medida Provisória n. 685/2015, que institui o Programa de Redução de Litígios Tributários - PRORELIT.

A referida norma dispõe sobre a prorrogação do prazo para a apresentação do requerimento do Programa de Redução de Litígios Tributários, para até o dia 30/10/2015, e, altera os percentuais para fim do pagamento mínimo em espécie, do valor dos débitos consoli-dados, conforme mencionado abaixo:

• 30% (trinta por cento) do valor consolidado dos débitos indi-cados para a quitação, a ser efetuado até 30 de outubro de 2015;

• 33% (trinta e três por cento) do valor consolidado dos débitos indicados para a quitação, a ser efetuado em duas parcelas vencíveis até o último dia útil dos meses de outubro e novembro de 2015; ou

• 36% (trinta e seis por cento) do valor consolidado dos débitos indicados para a quitação, a ser efetuado em três parcelas vencí-veis até o último dia útil dos meses de outubro, novembro e dezem-bro de 2015;

• Quitação do saldo remanescente mediante a utilização de cré-ditos de prejuízos fiscais e de base de cálculo negativa da CSLL.

• Quitação de Débitos junto à RFB e PGFN: A Portaria Con-junta RFB/PGFN n. 1.399/2015, DOU de 01 de outubro de 2015, al-tera a Portaria Conjunta RFB/PGFN n. 1.037/2015, que dispõe sobre a quitação de débitos junto à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) ou à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN), em dis-cussão administrativa ou judicial, de que tratam os arts. 1º a 6º da Medida Provisória n. 685/2015, no âmbito do Programa de Redução de Litígios Tributários (Prorelit).

Relacionamos abaixo as alterações introduzidas pela norma em questão:

• Para efetuar a quitação na forma descrita, o sujeito passivo de-verá apresentar o Requerimento de Quitação de Débitos em Discus-são (RQD), observadas as seguintes condições:

a) Desistir de forma expressa e irrevogável das impugnações ou dos recursos administrativos e das ações judiciais propostas, identifi-cados por número de processo ou número de ação judicial, que te-nham por objeto os débitos de natureza tributária a serem quitados e, cumulativamente, renúncia a quaisquer alegações de direito sobre as quais se fundem os referidos processos, a ser efetuada até o dia 30/10/2015;

b) Efetuar pagamento em espécie de valor equivalente a, no mí-nimo:

• 30% do saldo devedor consolidado de cada processo indicado para quitação, em parcela única, até 30/10/2015;

• 33% do saldo devedor consolidado de cada processo indica-do para quitação, em 2 parcelas iguais, vencíveis nos dias 30/10 e 30/11/2015; ou

• 36% do saldo devedor consolidado de cada processo indica-do para a quitação, em 3 parcelas iguais, vencíveis nos dias 30/10, 30/11 e 30/12/2015; e

c) Efetuar quitação integral do saldo remanescente mediante a utilização de créditos de prejuízo fiscal e de base de cálculo negati-va da CSL, observado o disposto no Capítulo III da referida norma;

• O valor de cada parcela mensal, por ocasião do pagamento de que tratam o segundo e o terceiro item da letra “b”, será acrescido de juros equivalentes à Taxa Referencial do Sistema Especial de Liqui-dação e de Custódia (Selic) para títulos federais, acumulada mensal-mente, calculados a partir do mês subsequente ao da consolidação até o mês anterior ao do pagamento, e de 1% relativamente ao mês em que o pagamento estiver sendo efetuado;

• O RQD deverá ser apresentado até o dia 30/10/2015, na uni-dade de atendimento da RFB do domicílio tributário do sujeito passi-vo e este deverá realizar solicitação de juntada dos documentos re-lacionados no art. 3º da referida norma ao e-Processo, por meio do e-CAC da RFB, até às 23h59min59s, horário de Brasília, do dia 30/10/2015.

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DARF

• Instituição de Novos Códigos de Receita: Com a publica-ção dos Atos Declaratório Executivos Codac n. 25 e 26/2015, DOU de 25 de setembro de 2015, foram instituídos novos códigos de re-ceita a serem utilizados no preenchimento de Documento de Arreca-dação de Receita Federal – DARF, a saber:

• Ato Declaratório Executivo Codac n. 25/2015, institui o có-digo de receita 3624 – Multa por Atraso na Entrega da Escrituração Contábil Fiscal (ECF);

• Ato Declaratório Executivo Codac n. 26/2015, altera:a) Os códigos de receita constantes no Anexo único do Ato Decla-

ratório Executivo Codac n. 60/2013:4338 - R D Ativa - Cide - Contribuição Devida a Outras Entidades

e Fundos - Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas - Sebrae/Apex/ABDI;

b) O item 16 do Anexo Único do Ato Declaratório Executivo Co-dac n. 38/2014:

2369 - Cide - Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas - Sebrae/Apex/ABDI - Lançamento de Ofício

c) Os itens 25 e 89 do Anexo I do Ato Declaratório Executivo Co-dac n. 39/2014:

2592 - Cide - Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas - Sebrae/Apex/ABDI - Depósito Judicial

2842 - Cide - Contribuição Devida a Outras Entidades e Fundos - Serviço Brasileiro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas - Sebrae/Apex/ABDI - Depósito Administrativo.

TJLP

• 4º Trimestre de 2015: A Resolução BACEN n. 4.437/2015, DOU de 28 de setembro de 2015, define a Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) para o quarto trimestre de 2015.

Com essa publicação, é fixada em 7% a.a. (sete por cento ao ano) a Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) a vigorar no período de 1º de outubro a 31 de dezembro de 2015.

PROVA DE REGULARIDADE FISCAL PERANTE A FAZENDA NACIONAL

A Portaria Conjunta RFB/PGFN n. 1.400/2015, DOU de 01 de ou-tubro de 2015, altera a Portaria Conjunta RFB/PGFN n. 1.751/2014, que dispõe sobre a prova de regularidade fiscal perante a Fazenda Nacional.

Dentre as alterações introduzidas, destacamos:a) Certidão emitida para pessoa jurídica é válida para o estabe-

lecimento matriz e suas filiais. Todavia, em se tratando de emissão de certidão para órgãos públicos de qualquer dos Poderes dos Esta-dos, do Distrito Federal e dos Municípios, depende da inexistência de pendências em todos os órgãos dos Poderes Executivo, Legislativo e Judiciário, inclusive dos fundos públicos da administração direta, que compõem a sua estrutura;

b) Foram alterados os Anexos da Portaria Conjunta RFB/PGFN n. 1.751/2014, os quais ficam substituídos pelos Anexos da norma re-ferenciada.

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MEDIDAS TRIBUTÁRIAS

• Referentes à Realização Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Paraolímpicos de 2016: A Medida Provisória n. 693/2015, DOU Edição Extra de 30 de setembro de 2015, altera a Lei n. 12.780/2013, que dispõe sobre medidas tributárias referentes à re-alização, no Brasil, dos Jogos Olímpicos de 2016 e dos Jogos Para-olímpicos de 2016.

Diante do acima exposto, destacamos:• Aplicam-se os benefícios fiscais previstos nos arts. 4º , 5º , 6º ,

12 , 13 , 14 , 15 , 19 , 20 e 22 da Lei n. 12.780/2013 aos agentes de distribuição responsáveis pelos procedimentos necessários para garantir o fornecimento temporário de energia elétrica nas áreas de concessão onde serão realizados os Jogos Olímpicos e Paraolímpi-cos de 2016, e às suas contratadas, em relação às situações a seguir, aplicando-se somente quando os bens e serviços forem empregados diretamente na infraestrutura e na operação dos sistemas de contro-le, gestão, monitoramento e supervisão necessárias ao fornecimento de energia elétrica, não alcançando, todavia, o IRPJ e a CSL:

a) Realização de obras de construção civil, elétrica e eletromecâ-nica, inclusive sob regime de empreitada global;

b) Prestação de serviços, inclusive com o fornecimento de bens, equipamentos, partes e peças;

c) Prestação de serviços de operação dos sistemas de controle, gestão, monitoramento e supervisão do fornecimento de energia temporária; e

d) Aquisição e aluguel de máquinas, equipamentos e materiais;• Os agentes de distribuição referidos na letra “a” e suas contra-

tadas ficam isentos dos tributos a seguir, os quais aplicam-se somen-te quando os bens, serviços e aluguéis estiverem diretamente vincula-dos à implementação da infraestrutura e à operação dos sistemas de controle, gestão, monitoramento e supervisão necessárias ao forne-cimento de energia elétrica, exceto em relação aos rendimentos au-feridos por residente ou domiciliado em país com tributação favore-

cida ou por beneficiário de regime fiscal privilegiado, na forma dos arts. 24 e 24-A da Lei n. 9.430/1996:

a) Do IRRF incidente sobre os valores pagos, creditados, entre-gues, empregados ou remetidos em decorrência de prestação de ser-viços, de aluguéis e de fornecimento de bens; e

b) Da CIDE de que trata a Lei n. 10.168/2000, incidente sobre os valores pagos, creditados, entregues, empregados ou remetidos em decorrência dos contratos dos quais sejam signatários;

As máquinas, os equipamentos e os materiais destinados ao for-necimento temporário de energia elétrica de que trata o caput do art. 23-A poderão ser admitidos no País sob o Regime Aduaneiro Espe-cial de Admissão Temporária, com suspensão do pagamento dos tri-butos incidentes sobre a importação.

LEGISLAÇÃO TRIBUTÁRIA FEDERAL

• Alterações Diversas: A Medida Provisória n. 694/2015, DOU Edição Extra de 30 de setembro de 2015, altera diversos dispositivos da legislação tributária federal, dentre os quais destacamos abaixo:

• O art. 9º da Lei n. 9.249/1995 para dispor que, a partir de 1º/01/2016:

a) A pessoa jurídica poderá deduzir, para efeitos da apuração do lucro real, os juros pagos ou creditados individualizadamente a titu-lar, sócios ou acionistas, a título de remuneração do capital próprio, calculados sobre as contas do patrimônio líquido e limitados, pro rata die, à Taxa de Juros de Longo Prazo (TJLP) ou a 5% a.a., o que for menor (anteriormente, o limite era somente com base na TJLP);

b) Os juros ficarão sujeitos à incidência do Imposto de Renda na Fonte à alíquota de 18%, na data do pagamento ou crédito ao bene-ficiário (anteriormente, a alíquota era de 15%);

• art. 18 , § 15, da Lei n. 10.865/2004 estabelece que, na im-portação de etano, propano e butano, destinados à produção de eteno e propeno, de nafta petroquímica e de condensado des-

tinado a centrais petroquímicas, bem como na importação de eteno, propeno, buteno, butadieno, orto-xileno, benzeno, tolueno, isopre-no e paraxileno, quando efetuada por indústrias químicas, as alí-quotas da contribuição para o PIS-Pasep/Importação e da Cofins-Im-portação serão de, respectivamente, 1,11% e 5,02%, para os fatos geradores ocorridos no ano de 2016 (anteriormente, para os fatos geradores ocorridos no ano de 2016, essas alíquotas seriam, respec-tivamente, de 0,54% e 2,46%);

• Para determinar que, em relação à Lei n. 11.196/2005:a) Ficam suspensos, no ano-calendário de 2016, o gozo do bene-

fício fiscal previsto no art. 19 da referida lei, bem como a apuração dos dispêndios a eles relativos realizados também no ano-calendário de 2016. Vale lembrar que, por esse benefício fiscal, a pessoa jurídi-ca pode excluir do lucro líquido, na determinação do lucro real e da base de cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSL), o valor correspondente a até 60% da soma dos dispêndios realizados no período de apuração com pesquisa tecnológica e desenvolvimen-to de inovação tecnológica, classificáveis como despesa pela legisla-ção do IRPJ, além dos incentivos fiscais previstos no art. 17 da mes-ma lei (art.19 , § 7º, da Lei n. 11.196/2005 );

b) Ficam suspensos, no ano-calendário de 2016, o gozo do bene-fício fiscal previsto no art. 19-A, bem como a apuração dos dispên-dios a eles relativos realizados no ano-calendário de 2016. Por esse benefício fiscal, a pessoa jurídica pode excluir do lucro líquido, para efeito de apuração do lucro real e da base de cálculo da CSL, os dis-pêndios efetivados em projeto de pesquisa científica e tecnológica e de inovação tecnológica a ser executado por Instituição Científica e Tecnológica (ICT), a que se refere o inciso V do caput do art. 2º da Lei nº10.973/2004 , ou por entidades científicas e tecnológicas pri-vadas, sem fins lucrativos, conforme regulamento ( art. 19-A , § 13, da Lei n. 11.196/2005).

IR - PESSOA JURÍDICA

ECF

• Disponibilizada a versão 1.0.6.2 do Programa: Foi disponibilizado no site da Secretaria da Receita Federal (RFB) a versão 1.0.6.2 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), com a correção de erros detectados na versão anterior.

• Esclarecimentos quanto ao Preenchimento do Campo 10 do Registro 0010: A Secretaria da Receita Fede-ral do Brasil (RFB) trouxe esclarecimentos, em seu site na Inter-net (www.receita.fazenda.gov.br), acerca do preenchimento do campo 10 do registro 0010 (Parâmetros de tributação) da Es-crituração Contábil Fiscal (ECF).

Como uma forma de melhor esclarecer o preenchimento do campo 10 do registro 0010 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), seguem as orientações abaixo:

Campo 10 do Registro 0010: TIP_ESC_PRE (Escrituração):1 - Lucro Real: Não precisa preencher o campo.2 - Lucro Presumido: Preencher “L”, quando utilizar livro cai-

xa ou não está obrigada a entregar a ECD e não quer recupe-rar os dados da ECD (que pode ter sido entregue facultativa-mente) na ECF.

3 - Lucro Presumido: Preencher “C”, quando está obrigada a entregar a ECD ou não está obrigada à ECD, mas quer re-cuperar os dados da ECD (que pode ter sido entregue faculta-tivamente) na ECF.

4 - Imunes/Isentas: Preencher “L”, quando não está obriga-da a entregar a ECD e não quer recuperar os dados da ECD

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(que pode ter sido entregue facultativamente) na ECF.5- Imunes/Isentas: Preencher “C”, quando está obrigada a

entregar a ECD ou não está obrigada à ECD, mas quer recu-perar os dados da ECD (que pode ter sido entregue facultati-vamente) na ECF.

• Disponibilizada a versão 1.0.6.3: Foi publicada a versão 1.0.6.3 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) com a cor-reção de erros da versão anterior. Principais alterações:

1. Y611: Facultativo para as formas de tributação de 1 a 7.2. M315: M365 e M415: Alteração da ocorrência para vários.3. Y570: Ajuste da obrigatoriedade da CSLL retida em 3 có-

digos de retenção.Há que se ressaltar que quem já transmitiu a ECF, não pre-

cisa fazer a retificação para essa versão e transmitir novamen-te. Todas as versões 1.0.6.X podem ser utilizadas na transmis-são das ECF.

Atenção: Não obstante a publicação de novas versões, os arquivos das ECF podem ser trabalhados e transmitidos em ver-sões anteriores (1.0.6.X).

• Novas VersõesVersão 1.0.6.4 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF)Foi publicada a versão 1.0.6.4 da Escrituração Contábil Fis-

cal (ECF) com a correção de erros da versão anterior. Princi-pais alterações:

1) J053: Permissão de mais de duas subcontas por conta pai com códigos 90 a 95.

2) N615: Correção do problema de arredondamento das regras do FInam/Finor e Funres e correção do cálculo.

3) Y611: Correção da regra do campo qualificação para

país igual a Brasil no caso dos códigos de qualificação 16 e 17.Há que se ressaltar que quem já transmitiu a ECF, não pre-



Versão 1.0.6.5 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF)Foi publicada a versão 1.0.6.5 da Escrituração Contábil Fis-


1) C053: Correção da chave.2) M300/M350: Correção do cálculo no caso de contas

com mais de uma referencial mapeadas.3) Y540: Correção do tamanho do campo 3.Há que se ressaltar que quem já transmitiu a ECF, não pre-



Versão 1.0.6.6 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF)Foi publicada a versão 1.0.6.6 da Escrituração Contábil Fis-


1) C040: Retirada de regra2) C053: Correção de chave.3) C157: Retirada de regra.4) Erro de exceção de Java na validação.

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Há que se ressaltar que quem já transmitiu a ECF, não pre-cisa fazer a retificação para essa versão e transmitir novamen-te. Todas as versões 1.0.6.X podem ser utilizadas na transmis-são das ECF.


RFB DIVULGA A NOTA TÉCNICA ECF Nº 2/2015

• Dúvidas Frequentes Quanto ao Preenchimento da ECF - 2ª Parte: A Secretaria da Receita Federal do Brasil di-vulgou, em seu site oficial (www.receita.fazenda.gov.br), a Nota Técnica da Escrituração Contábil Fiscal (ECF) nº 2/2015, tra-zendo esclarecimentos quanto às dúvidas frequentes em rela-ção ao preenchimento da ECF - 2ª Parte, que estão relaciona-das com os seguintes itens:

1) Situações Especiais de 2014 e SCP;2) Arquivos da ECF ou da ECD Corrompidos ou Extraviados;3) Edição de Cálculos Alteráveis na ECF;4) Advertência nos registros M310 e M360;5) Contas Contábeis Mapeadas para Mais de uma Conta

Referencial;6) Retificação da ECF;7) Pessoas Jurídicas Resultantes de Cisão/Fusão ou Rema-

nescentes de Cisão ou que Realizaram Incorporação;8) C053 e J053 (ECF) e I053 (ECD) – Subcontas Correlatas;9) Y665 – Adoção Inicial; e10) Retificação da ECD após a Entrega da ECF com Dados

Recuperados da ECD.

IR - PESSOA FÍSICA

IMPOSTO DE RENDA NA FONTE

Através da Instrução Normativa RFB n. 1.142/11, DOU de 1º de abril de 2011, a Receita Federal do Brasil divulgou as Ta-belas de Imposto sobre a Renda a ser descontado na Fonte, nos anos de 2011 a 2014.

No ano-calendário de 2014, o imposto sobre a renda a ser descontado na fonte sobre os rendimentos do trabalho assala-riado, inclusive a gratificação natalina (décimo terceiro salário), pagos por pessoas físicas ou jurídicas, bem como sobre os de-mais rendimentos recebidos por pessoas físicas que não este-jam sujeitos à tributação exclusiva na fonte ou definitiva, pagos por pessoas jurídicas, será calculado mediante a utilização da seguinte tabela progressiva mensal:

Tabela progressiva mensal para o ano-calendário de 2014

A base de cálculo sujeita à incidência mensal do imposto sobre a renda na fonte será determinada mediante a dedução das seguintes parcelas do rendimento tributável:

a) as importâncias pagas em dinheiro a título de pensão

Base de cálculo mensal (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IR (R$)

Até 1.787,77 - -

De 1.787,78 até 2.679,29 7,5 134,08

De 2.679,30 até 3.572,43 15 335,03

De 3.572,44 até 4.463,81 22,5 602,96

Acima de 4.463,81 27,5 826,15

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alimentícia em face das normas do Direito de Família, quando em cumprimento de decisão judicial, inclusive a prestação de alimentos provisionais, de acordo homologado judicialmente, ou de escritura pública a que se refere o art. 1.124-A da Lei n. 5.869, de 11 de janeiro de 1973 – Código de Processo Civil.

b) a quantia, por dependente, de R$ 179,71 (cento e seten-ta e nove reais e setenta e um centavos);

c) as contribuições para a Previdência Social da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios;

d) as contribuições para entidade de previdência comple-mentar domiciliada no Brasil e para o Fundo de Aposentadoria Programada Individual (Fapi), cujo ônus tenha sido do contri-buinte, destinadas a custear benefícios complementares asse-melhados aos da Previdência Social, cujo titular ou quotista seja trabalhador com vínculo empregatício ou administrador e seja também contribuinte do Regime Geral de Previdência Social; e

e) o valor correspondente à parcela isenta dos rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, transferência para a reserva remunerada ou reforma pagos pela Previdência Social da União, dos estados, do Distrito Federal e dos municípios, por qualquer pessoa jurídica de direito público interno ou por entidade de previdência complementar, a partir do mês em que o contribuinte completar 65 (sessenta e cinco) anos de idade de até R$ 1.787,77 (um mil, setecentos e oitenta e sete reais e se-tenta e sete centavos).

MEDIDA PROVISÓRIA Nº 670/2015

• Convertida em Lei: A Lei n. 13.149/2015, DOU de 22 de julho de 2015, altera as Leis nºs 11.482/2007, para dispor

sobre os valores da tabela mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, 7.713/1988, 9.250/1995, e 10.823/2003.

A norma em questão, dispõe sobre a conversão da Medida Provisória nº 670/2015 em lei, a qual trata sobre:

a) Aprovação da tabela progressiva mensal a seguir, a ser utilizada a partir do mês de abril/2015 para fins da apuração do Imposto de Renda devido pelas pessoas físicas:

b) Alteração dos limites referentes a:b.1) Dedução título de dependentes, para fins de cálculo

do Imposto de Renda Retido na Fonte mensal – R$ 189,59 e para o imposto apurado na Declaração de Ajuste Anual – R$ 2.275,08;

b.2) Limite de dedução com despesas de instrução, para fins de apuração do Imposto devido na Declaração de Ajuste Anual – R$ 3.561,50;

b.3) Valor-limite do desconto simplificado, que substituirá todas as deduções permitidas na legislação, correspondente à dedução de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na De-claração de Ajuste Anual – R$ 16.754,34;

b.4) Rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, de transferência para a reserva remunerada ou de reforma pa-gos pela Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito

Base de Cálculo (R$) Alíquota (%) Parcela a Deduzir do IR (R$)

Até 1.903,98 - -

De 1.903,99 até 2.826,65 7,50 142,80

De 2.826,66 até 3.751,05 15,00 354,80

De 3.751,06 até 4.664,68 22,50 636,13

Acima de 4.664,68 27,50 869,36

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Federal e dos Municípios, por qualquer pessoa jurídica de di-reito público interno ou por entidade de previdência privada, a partir do mês em que o contribuinte completar 65 (sessenta e cinco) anos de idade – R$ 1.903,98.

c) Rendimentos recebidos acumuladamente, o qual dispõe que:

c.1) os rendimentos recebidos acumuladamente e subme-tidos à incidência do Imposto de Renda com base na tabela progressiva, quando correspondentes a anos-calendário ante-riores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no mês do recebimento ou crédito, em separado dos de-mais rendimentos recebidos no mês; e

c.2) no caso dos rendimentos recebidos acumuladamente, quando correspondentes ao ano-calendário em curso, eles se-rão tributados no mês do recebimento ou crédito, sobre o total dos rendimentos, diminuídos do valor das despesas com ação judicial necessárias ao seu recebimento, inclusive de advoga-dos, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenização.

DIRF 2016

• Apresentação da Declaração Relativa ao Ano-Ca-lendário de 2015: A Instrução Normativa RFB n. 1.587/2015, DOU de 18 de setembro de 2015, dispõe sobre a Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte relativa ao ano-calen-dário de 2015 e a situações especiais ocorridas em 2016 (Dirf 2016) e o Programa Gerador da Dirf 2016 (PGD Dirf 2016).

Prazo para EntregaA Dirf 2016, relativa ao ano-calendário de 2015, deverá

ser apresentada até às 23h59min59s (vinte e três horas, cin-

quenta e nove minutos e cinquenta e nove segundos), horário de Brasília, de 29 de fevereiro de 2016.

No caso de extinção decorrente de liquidação, incorpora-ção, fusão ou cisão total ocorrida no ano-calendário de 2016, a pessoa jurídica extinta deverá apresentar a Dirf 2016 relativa ao ano-calendário de 2016 até o último dia útil do mês subse-quente ao da ocorrência do evento, exceto se o evento ocorrer no mês de janeiro de 2016, caso em que a Dirf 2016 poderá ser apresentada até o último dia útil do mês de março de 2016.

PenalidadesOs contribuintes que deixarem de apresentar a declaração

no prazo fixado estarão sujeitos à multa de 2% ao mês-calen-dário ou fração, incidente sobre o montante de tributos e con-tribuições informados na declaração, ainda que integralmente pago, limitada a 20%.

Para efeito de aplicação da multa, é considerado como ter-mo inicial o dia seguinte ao término do prazo originalmente fi-xado para a entrega da declaração e considerada como termo final a data da efetiva entrega ou, no caso de não apresenta-ção, da lavratura do auto de infração.

Observada a multa mínima de R$ 200,00, em se tratan-do de pessoa física, de pessoa jurídica inativa e de pessoa ju-rídica optante pelo Simples ou pelo Simples Nacional, e de R$ 500,00, nos demais casos, essa multa será reduzida:

a) em 50%, quando a declaração for apresentada após o prazo, mas antes de qualquer procedimento de ofício;

b) em 25%, se houver apresentação da declaração no pra-zo fixado em intimação.

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GANHO DE CAPITAL AUFERIDO POR PESSOA FÍSICA

• Majoradas as Alíquotas: A Medida Provisória n. 692/2015, DOU Edição Extra de 22 de setembro de 2015, al-tera a Lei n. 8.981/1995, para dispor acerca da incidência de imposto sobre a renda na hipótese de ganho de capital em de-corrência da alienação de bens e direitos de qualquer natureza.

Com a publicação da referida norma, a partir de 1º/01/2016, o ganho de capital percebido por pessoa física e pessoa jurídica, exceto aquelas tributadas com base no lucro real, presumido ou arbitrado, em decorrência da alienação de bens e direitos de qualquer natureza sujeita-se à incidência do imposto sobre a renda, com as seguintes alíquotas:

• 15% (quinze por cento) sobre a parcela dos ganhos que não ultrapassar R$ 1.000.000,00 (um milhão de reais);

• 20% (vinte por cento) sobre a parcela dos ganhos que ex-ceder R$ 1.000.000,00 (um milhão de reais) e não ultrapassar R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais);

• 25% (vinte e cinco por cento) sobre a parcela dos ganhos que exceder R$ 5.000.000,00 (cinco milhões de reais) e não ul-trapassar R$ 20.000.000,00 (vinte milhões de reais); e

• 30% (trinta por cento) sobre a parcela dos ganhos que ul-trapassar R$ 20.000.000,00 (vinte milhões de reais).

PIS/COFINS

PROGRAMA MAIS LEITE SAUDÁVEL

• Crédito Presumido de PIS e CONFINS Referente à Aquisição de Leite In Natura: O Decreto n. 8.533/2015, DOU de 01 de outubro de 2015, regulamenta o disposto no art. 9º-A da Lei n. 10.925/2004, que dispõe sobre o crédito presu-mido da Contribuição para os Programas de Integração Social e de Formação do Patrimônio do Servidor Público - PIS/Pasep e da Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social - Co-fins relativo à aquisição de leite in natura, e institui o Programa Mais Leite Saudável.

Com a instituição do Programa Mais Leite Saudável, será permitido à pessoa jurídica beneficiária, inclusive cooperativa, a apuração de créditos presumidos da contribuição para o PIS--Pasep e da Cofins em relação à aquisição de leite in natura utilizado como insumo, na produção de produtos destinados à alimentação humana ou animal classificados nos códigos da Nomenclatura Comum do Mercosul (NCM) mencionados no ca-put do art. 8º da Lei n. 10.925/2004.

Os créditos presumidos serão apurados mediante aplicação dos seguintes percentuais das alíquotas da contribuição para o PIS-Pasep e da Cofins, respectivamente:

a) 0,825% e 3,8% para o leite in natura adquirido por pessoa jurídica, inclusive cooperativa, regularmente habilitada, provisó-ria ou definitivamente, no Programa Mais Leite Saudável;

b) 0,33% e 1,52%, para o leite in natura adquirido por pes-soa jurídica, inclusive cooperativa, não habilitada no Programa Mais Leite Saudável.

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Para ser beneficiária do Programa Mais Leite Saudável, a pessoa jurídica deverá ter um projeto aprovado para realização dos investimentos na forma supramencionada e que ser habili-tada na forma prevista no Capítulo V da norma em referência.

INSS

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA

• Tabela de Salário-Contribuição: A Portaria Intermi-nisterial MPS/MF n. 13, DOU de 12 de janeiro de 2015, trou-xe a nova tabela de contribuição previdenciária, a ser aplicada sobre os fatos geradores que ocorrerem a partir da competên-cia janeiro de 2015, relativamente aos segurados empregados, domésticos e trabalhadores avulsos, conforme segue:

• Salário-Família: O valor da quota do salário-família, a partir da competên-

cia janeiro de 2015, é de:I – R$ 37,18: para o segurado com remuneração mensal

não superior a R$ 725,02; eII – R$ 26,20: para o segurado com remuneração mensal

superior a R$ 725,02 e igual ou inferior a R$ 1.089,72.Tendo em vista a vigência da nova tabela de contribuição

previdenciária, recomendamos que, antes de elaborarem a GFIP desse mês de janeiro, procedam ao download da versão atualizada da tabela do INSS.

PROGRAMA DE RECUPERAÇÃO PREVIDENCIÁRIA DOS EMPREGADORES DOMÉSTICOS (REDOM)

A Portaria Conjunta RFB/PGFN n. 1.302/2015, DOU de 14 de setembro de 2015, dispõe sobre o pagamento e o parcela-mento de débitos junto à Procuradoria-Geral da Fazenda Na-cional (PGFN) e à Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) relacionados ao Programa de Recuperação Previdenciária dos Empregadores Domésticos (Redom), de que tratam os arts. 39 a 41 da Lei Complementar n. 150/2015.

INEXIGIBILIDADE DO INSS 15% SOBRE COOPERATIVA DE TRABALHO

Transcreve-se a seguir a Solução de Consulta n° 5.017/2015, DOU de 18 de setembro de 2015, que dispõe sobre inexigibili-dade do INSS 15% sobre cooperativa de trabalho.

“EMENTA: Em razão das disposições nas Notas PGFN/CAS-TF nº 174 e PGFN/CRJ nº 604, ambas de 2015, e no Ato De-claratório Interpretativo nº 05/2015 e, tendo em vista a decla-ração de inconstitucionalidade do art. 22, inciso IV da Lei nº 8212, de 1991, proferida pelo STF em sede de julgamento de

Salário de Contribuição Alíquota

Até 1.399,12 8,00

De 1.399,13 até 2.331,88 9,00

De 2.331,89 até 4.663,75 11,00

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Recurso Extraordinário com repercussão geral reconhecida, nos termos do art. 543-B do CPC, a contribuição patronal a cargo da tomadora de serviços prestados por cooperado com inter-mediação de cooperativa de trabalho não é mais exigível pela RFB. No entanto, a contribuição do cooperado, como contri-buinte individual, deverá ser retida e recolhida pela cooperativa no montante de 20% da remuneração recebida por ele.

SOLUÇÃO DE CONSULTA VINCULADA À SOLUÇÃO DE CONSULTA COSIT Nº 152, DE 2015

DISPOSITIVOS LEGAIS: Lei nº 10522, de 2002, art. 19, in-ciso IV e Parágrafos 4º, 5º e 7º; Portaria Conjunta PGFN/RFB nº 01, de 2014; Nota PGFN/CASTF nº 174, de 2015; Nota PGFN/CRJ nº 604, de 2015; RE 595.838; ADI RFB nº 05, de 2015; ADE Codac nº 14, de 2015.”

PARCELAMENTO – CEI

• Instituição do Código de Receita 4105: O Ato Decla-ratório Executivo Codac n. 24/2015, DOU de 23 de setembro de 2015, dispõe sobre a instituição do código de receita 4105 (Parcelamento – CEI) para ser utilizado em recolhimento por meio de Guia da Previdência Social (GPS).

FATOR ACIDENTÁRIO DE PREVENÇÃO – FAP

• Cálculo para Empresas com mais de um Estabele-cimento: A Resolução CNPS n. 1.327/2015, DOU de 25 de setembro de 2015, dispõe sobre o Fator Acidentário de Preven-ção - FAP de empresas com mais de 1 (um) estabelecimento.

A referida Resolução estabelece que o Fator Acidentário de Prevenção - FAP da empresa com mais de 1 (um) estabeleci-mento será calculado para cada estabelecimento, identificado pelo seu CNPJ completo.

• Divulgados os Índices de Frequência, Gravidade e Custo para Cálculo do FAP em 2016: A Portaria Interminis-terial MPS/MF n. 432/2015, DOU de 30 de setembro de 2015, dispõe sobre a publicação dos róis dos percentis de frequência, gravidade e custo, por Subclasse da Classificação Nacional de Atividades Econômicas - CNAE, calculados em 2015, e sobre a disponibilização do resultado do processamento do Fator Aci-dentário de Prevenção - FAP em 2015, com vigência para o ano de 2016, e sobre o processamento e julgamento das contesta-ções e recursos apresentados pelas empresas em face do índi-ce FAP a elas atribuídos.

TRABALHO

FGTS

• Juros e Atualização Monetária - JAM: O Edital CAI-XA nº 9, de 2015 - DOU - Seção 3 de 09 de setembro de 2015, divulga os coeficientes de JAM a serem creditados nas contas vinculadas do FGTS em 10/09/2015, conforme tabela abaixo, incidindo sobre os saldos existentes em 10/08/2015, deduzi-

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das as movimentações ocorridas no período de 11/08/2015 a 09/09/2015:

• Inclusão do Empregado Doméstico: A Resolução CC/FGTS n. 780/2015, DOU de 25 de setembro de 2015, re-gulamenta a inclusão do empregado doméstico no FGTS na forma da Lei Complementar n. 150/2015.

Com a publicação da referida norma, o empregado domés-tico, definido nos termos da Lei Complementar nº 150/2015, terá direito ao regime do FGTS, obrigatoriamente, a partir de 1º de outubro de 2015.

O empregador deverá solicitar a inclusão do empregado doméstico no FGTS, mediante requerimento, que consistirá na informação dos eventos decorrentes da respectiva atividade la-boral, na forma definida pelo Agente Operador do FGTS.

Além disso, o Agente Operador do FGTS, observada a data referenciada no primeiro parágrafo e a peculiaridade dos em-pregadores e empregados domésticos, deverá regulamentar as

devidas disposições complementares, de modo a viabilizar o depósito, os saques, a devolução de valores e a emissão de ex-tratos, entre outros determinados na forma da lei, inclusive no que tange às relações de trabalho existentes a partir de mar-ço de 2000.

• Empregador Doméstico e Versão 2 do Manual de Recolhimento Mensal e Rescisório: Ato CAIXA s/nº, DOU de 28 de setembro de 2015, estabelece os procedimentos re-ferentes a obrigatoriedade de recolhimento do FGTS pelo em-pregador doméstico e divulga a versão 2 do Manual de Orien-tação ao Empregador - Recolhimentos Mensais e Rescisórios ao FGTS e das Contribuições Sociais.

SIMPLES DOMÉSTICO

A Portaria Interministerial MF/MPS/MTE n. 822/2015, DOU de 01 de outubro de 2015, disciplina o regime unificado de pa-gamento de tributos, de contribuições e dos demais encargos do empregador doméstico (Simples Doméstico).

(3% a.a.)0,004337

Conta referente a empregado não optante, optante a partir de 23.09.1971 (mesmo que a opção

tenha retroagido), trabalhador avulso e optante até 22.09.1971 durante os dois primeiros anos de

permanência na mesma empresa;

(4% a.a.)0,005140

Conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do terceiro ao quinto ano de


(5% a.a.)0,005948

Conta referente a empregado optante até 22.09.1971, do sexto ao décimo ano de


(6% a.a.)0,006743

Conta referente a empregado optante até 22.09.1971, a partir do décimo primeiro ano de

permanência na mesma empresa.

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ICMS

OPERAÇÕES DE REMESSAS DE MERCADORIAS REMETIDAS EM CONSIGNAÇÃO INDUSTRIAL PARA ESTABELECIMENTOS INDUSTRIAIS

• Adesão do Estado de Mato Grosso ao Protocolo ICMS 52/2000: O Protocolo ICMS n. 61/2015, DOU de 09 de setembro de 2015, dispõe sobre a adesão do Estado de Mato Grosso às disposições do Protocolo ICMS 52/2000, que estabelece disciplina para as opera-ções relacionadas com as remessas de mercadorias remetidas em con-signação industrial para estabelecimentos industriais.

ICMS ST NAS OPERAÇÕES COM PRODUTOS ALIMENTÍCIOS

• Alteração no Protocolo ICMS 15/2013: O Protocolo ICMS n. 62/2015, DOU de 11 de setembro de 2015, altera o Protocolo ICMS 15/2013, que dispõe sobre a substituição tributária nas opera-ções com produtos alimentícios.

Além dos segmentos já existentes, tais como “SUCOS E BEBIDAS”, “LATICÍNIOS E MATINAIS” e MOLHOS, TEMPEROS E CONDIMEN-TOS”, com a publicação do referido Protocolo ICMS, foram acrescen-tados os seguintes seguimentos ao Anexo Único do Protocolo ICMS 15/2013:

• CHOCOLATES• SNACKS, CEREAIS e CONGÊNERES• BARRAS DE CEREAIS• PRODUTOS a BASE DE TRIGO e FARINHAS• ÓLEOS• PRODUTOS HORTÍCULAS e FRUTAS• OUTROSAté o presente momento, o Protocolo ICMS 15/2013 é unilateral,

aplicando-se somente às operações oriundas do Estado do Rio Gran-de do Sul, destinadas ao Distrito Federal.

Este protocolo entra em vigor na data de sua publicação no Diário Oficial da União, produzindo efeitos a partir do primeiro dia do segun-do mês subsequente ao da data da publicação.

ICMS/RS – REFAZ 2015

• Redução de 85% da Multa se a Quitação Ocorrer até 24/09/2015

Conforme divulgamos no Semanário da 1ª Semana de Setembro de 2015, o Governo do Estado do Rio Grande do Sul, instituiu o Pro-grama "REFAZ 2015" com o objetivo de regularizar os débitos fiscais, que contenham vencimentos até 31 de julho de 2015, decorrentes do ICMS perante a Receita Estadual, através do Decreto nº 52.532/15, DOE de 01 de setembro de 2015. A redução da Multa poderá chegar a 85% se a quitação ocorrer até 24 de setembro de 2015.

I - REDUÇÃO DE JUROS – 40%Os créditos tributários provenientes do Imposto sobre Operações

Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Servi-ços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação - ICMS, constituídos ou não, inscritos ou não em Dívida Ativa, inclusi-ve ajuizados, que contenham vencimentos até 31 de julho de 2015, poderão ser pagos, em moeda corrente nacional, com redução de 40% dos juros devidos até a data do enquadramento, pelos contri-buintes que aderirem ao Programa, nos termos do referido Decreto nº 52.532/15.

II - REDUÇÃO DE MULTA – PARCELA INICIAL NÃO INFERIOR A 15% DO VALOR DO DÉBITO

Além da redução dos juros, os referidos créditos tributários pode-rão ser quitados ou parcelados com as seguintes deduções incidentes sobre as multas previstas nos arts. 9º, 11 e 71 da Lei nº 6.537/73, e a atualização monetária sobre elas incidente, prevista na referi-

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da Lei, desde que a parcela inicial não seja inferior a 15% do valor do débito, considerado os efeitos das respectivas reduções:

a) redução de 85% quando o pagamento for feito em parcela úni-ca até 24 de setembro de 2015, sendo aplicável também à primeira parcela quando houver parcelamento e o seu pagamento ocorrer até essa data;

b) redução de 75% quando o pagamento for feito em parcela úni-ca até 30 de outubro de 2015, sendo aplicável também à primeira parcela quando houver parcelamento e o seu pagamento ocorrer até essa data;

c) redução de 65% quando o pagamento for feito em parcela úni-ca até 18 de dezembro de 2015, sendo aplicável também à primei-ra parcela quando houver parcelamento e o seu pagamento ocorrer até essa data;

d) redução de 50% para parcelamentos de até 12 parcelas, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 30 de outubro de 2015, e redução de 45% se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 18 de dezembro de 2015;

e) redução de 40% para parcelamentos de 13 a 24 parcelas, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 30 de outubro de 2015, e redução de 35% se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 18 de dezembro de 2015;

f) redução de 30% para parcelamentos de 25 a 36 parcelas, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 30 de outubro de 2015, e redução de 25% se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 18 de dezembro de 2015;

g) redução de 20% para parcelamentos de 37 a 60 parcelas, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 30 de outubro de 2015, e redução de 15% se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 18 de dezembro de 2015;

h) sem redução no valor da multa para parcelamentos de 61 a 120 parcelas, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 18 de dezem-bro de 2015.

III – SIMPLES NACIONALNa hipótese de se tratar de contribuinte optante ou de débito decla-

rado em guia informativa decorrente de período em que o contribuin-te esteve como optante do Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, ou ainda de créditos constituí-dos em decorrência do programa especial de fiscalização referente à antecipação do recolhimento do imposto - Simples Nacional, identifi-cado pelo código 04170, aplica-se, exceto em relação à multa por in-fração formal, em substituição às alíneas “a”, “b” e “c”, supra, redu-ção de 100% quando o pagamento for feito em parcela única até 18 de dezembro de 2015, sendo aplicável também à primeira parcela, desde que esta não seja a 15% do valor do débito e o seu pagamen-to ocorra até essa data.

IV – MULTAS FORMAISNa hipótese de se tratar de créditos tributários decorrentes das mul-

tas formais previstas no art. 11 da Lei nº 6.537/73 e a atualização monetária sobre elas incidente, prevista na referida Lei, aplica-se, em substituição às alíneas “a”, “b” e “c” supra, redução de 50% quando o pagamento for feito em parcela única até 18 de dezembro de 2015, sendo aplicável também à primeira parcela, desde que esta não seja a 15% do valor do débito e o seu pagamento ocorra até essa data.

V - REDUÇÃO DE MULTA – PARCELA INICIAL INFERIOR A 15% DO VALOR DO DÉBITO

Os créditos tributários, poderão também ser parcelados com as se-guintes deduções incidentes sobre as multas previstas nos arts. 9º, 11 e 71 da Lei nº 6.537/73, e a atualização monetária sobre elas inciden-te, prevista na referida Lei, quando o valor da parcela inicial for inferior ao valor a 15% do valor do débito:

a) redução de 35% para parcelamentos de até 12 parcelas, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 30 de outubro de 2015, e redução de 30% se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 18 de dezembro de 2015;

b) redução de 25% para parcelamentos de 13 a 24 parcelas,

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se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 30 de outubro de 2015, e redução de 20% se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 18 de dezembro de 2015;

c) redução de 15% para parcelamentos de 25 a 36 parcelas, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 30 de outubro de 2015, e redução de 10% se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 18 de dezembro de 2015;

d) redução de 5% para parcelamentos de 37 a 60 parcelas, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 30 de outubro de 2015, e sem redução se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 18 de de-zembro de 2015;

e) sem redução no valor da multa para parcelamentos de 61 a 120 parcelas, se o pagamento da parcela inicial ocorrer até 18 de dezem-bro de 2015, nas hipóteses de contribuintes e débitos referidos no § 1º do artigo 3º do Decreto nº 52.532/15 – Simples Nacional.

VI – ADESÃO AO PROGRAMA REFAZ 2015A adesão ao Programa e o pagamento da parcela inicial ou da

quitação devem ser feitos no período de 1º de setembro a 18 de de-zembro de 2015.

VII – REVOGAÇÃO DO PARCELAMENTOImplica revogação do parcelamento a inadimplência, por 3 meses,

do pagamento integral das parcelas em moeda corrente nacional, ou, nas mesmas condições, se houver o acúmulo em Dívida Ativa exigível referente a 3 meses do ICMS declarado em guia informativa relativo a fatos geradores ocorridos após a formalização do acordo.

Para efeito do art. 16 do Decreto nº 52.532/15, serão considera-dos todos os estabelecimentos da empresa beneficiária do parcela-mento. Sobrevindo a revogação do parcelamento, o saldo devedor re-manescente será exigido sem as reduções estabelecidas neste Decreto.

VIII – DISCIPLINAAtravés da Instrução Normativa RE nº 47/15 – DOE de 04 de se-

tembro de 2015, foi disciplinada a aplicação das reduções de juros e multa do Programa REFAZ 2015, instituído pelo Decreto nº 52.532/15.

OPERAÇÕES E PRESTAÇÕES INTERESTADUAIS DESTINADAS A CONSUMIDOR FINAL

• Procedimentos para Recolhimento do Diferencial de Alí-quota: O Convênio ICMS n. 93/2015, DOU de 21 de setembro de 2015, dispõe sobre os procedimentos a serem observados nas opera-ções e prestações que destinem bens e serviços a consumidor final não contribuinte do ICMS, localizado em outra unidade federada.

• Diferencial de Alíquota – Não Contribuintes - Incidência: Have-rá incidência do diferencial de alíquotas, a partir de 01/01/216, nas operações e prestações que destinem bens e serviços a consumidor fi-nal não contribuinte do ICMS, localizado em outra unidade federada, devendo o contribuinte que as realizar:

a) se remetente do bem:• Utilizar a alíquota interna prevista na unidade federada de desti-

no para calcular o ICMS total devido na operação;• Utilizar a alíquota interestadual prevista para a operação, para o

cálculo do imposto devido à unidade federada de origem;• Recolher, para a unidade federada de destino, o imposto cor-

respondente à diferença entre o imposto calculado dos dois itens an-teriores.

b) se prestador de serviço:• Utilizar a alíquota interna prevista na unidade federada de desti-

no para calcular o ICMS total devido na prestação;• Utilizar a alíquota interestadual prevista para a prestação, para o

cálculo do imposto devido à unidade federada de origem;• Recolher, para a unidade federada de destino, o imposto cor-

respondente à diferença entre o imposto calculado dos dois itens an-teriores.

• Base de Cálculo: A base de cálculo do imposto de que tratam os itens “a” e “b” do parágrafo anterior, é o valor da operação ou o pre-ço do serviço, observado o disposto no § 1º do art. 13 da Lei Comple-mentar n. 87/1996.

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• Serviços de Transporte: Nos serviços de transporte, considera-se unidade federada de destino do serviço de transporte aquela onde te-nha fim a prestação.

Com relação ao recolhimento da diferença de que trata o item “b", não se aplica quando o transporte for efetuado pelo próprio remetente ou por sua conta e ordem (cláusula CIF - Cost, Insurance and Freight).

• Fundo de Combate à Pobreza: O adicional de até dois pontos percentuais na alíquota de ICMS aplicável às operações e prestações, nos termos previstos no art. 82, § 1º, do ADCT da Constituição Fe-deral, destinado ao financiamento dos fundos estaduais e distrital de combate à pobreza, é considerado para o cálculo do imposto, cujo re-colhimento deve observar a legislação da respectiva unidade federa-da de destino.

O adicional deve ser recolhido integralmente para a unidade fe-derada de destino.

• Incidência e Forma de Recolhimento: O recolhimento da diferen-ça de alíquota deve ser efetuado por meio da Guia Nacional de Reco-lhimento de Tributos Estaduais - GNRE ou outro documento de arreca-dação, de acordo com a legislação da unidade federada de destino, por ocasião da saída do bem ou do início da prestação de serviço, em relação a cada operação ou prestação.

O documento de arrecadação deve mencionar o número do res-pectivo documento fiscal e acompanhar o trânsito do bem ou a pres-tação do serviço.

A critério da unidade federada de destino e conforme dispuser a sua legislação tributária, pode ser exigida ou concedida ao contribuin-te localizado na unidade federada de origem inscrição no Cadastro de Contribuintes do ICMS, devendo ser observado o seguinte:

• Esse número de inscrição deve ser aposto em todos os documen-tos dirigidos à unidade federada de destino, inclusive nos respectivos documentos de arrecadação.

• O contribuinte inscrito nos termos desse parágrafo, deve recolher a diferença de alíquota de que trata esse Convenio ICMS, até o dé-cimo quinto dia do mês subsequente à saída do bem ou ao início da

prestação de serviço.• A inadimplência do contribuinte inscrito em relação a diferença

de alíquota de que trata esse Convenio ICMS ou a irregularidade de sua inscrição estadual ou distrital faculta à unidade federada de desti-no exigir que o imposto seja recolhido do parágrafo anterior.

• Fica dispensado de nova inscrição estadual ou distrital o contri-buinte já inscrito na condição de substituto tributário na unidade fede-rada de destino.

• Simples Nacional: As disposições do Convênio ICMS nº 93/15 aplicam-se aos contribuintes optantes pelo Regime Especial Unificado de Arrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microem-presas e Empresas de Pequeno Porte - Simples Nacional, instituído pela Lei Complementar n. 123/2006, em relação ao imposto devido à uni-dade federada de destino.

• Escalonamento no Recolhimento: Nos exercícios de 2016, 2017 e 2018, no caso de operações e prestações que destinem bens ou ser-viços a consumidor final não contribuinte localizado em outra unidade federada, o imposto correspondente à diferença entre a alíquota inter-na e a interestadual deve ser partilhado entre as unidades federadas de origem e de destino, cabendo à unidade federada:

a) de destino:• No ano de 2016: 40% (quarenta por cento) do montante apurado;• No ano de 2017: 60% (sessenta por cento) do montante apurado;• No ano de 2018: 80% (oitenta por cento) do montante apurado;b) de origem:• No ano de 2016: 60% (sessenta por cento) do montante apurado;• No ano de 2017: 40% (quarenta por cento) do montante apurado;• No ano de 2018: 20% (vinte por cento) do montante apurado.A critério da unidade federada de origem, a parcela deste imposto

deve ser recolhida em separado.

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DESATIVAÇÃO DOS AMBIENTES DE AUTORIZAÇÃO DE DOCUMENTOS ELETRÔNICOS

Os ambientes “antigos” de autorização de documentos eletrônicos da Sefaz Virtual do Rio Grande do Sul (SVRS) e do RS (SEFAZ-RS) serão desativados em 01/10/2015.

As empresas que ainda não migraram seus sistemas de emissão para o ambiente novo precisam fazê-lo até 30-setembro, sob pena de ficarem sem poder emitir documentos eletrônicos (NF-e, NFC-e, CT-e, MDF-e).

Mais informações no site da SEFAZ/RS no link: https://www.sefaz.rs.gov.br/Site/NoticiaDetalhes.aspx?NoticiaId=5491

SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

• Operações com Materiais de Construção, Acabamen-to, Bricolagem ou Adorno – Alterações no Protocolo ICMS 196/2009: O Protocolo ICMS n. 68/2015, DOU de 29 de setembro de 2015, altera o Protocolo ICMS 196/2009, que dispõe sobre a subs-tituição tributária nas operações com materiais de construção, acaba-mento, bricolagem ou adorno.

Com essa publicação:O item 33 do Anexo Único do Protocolo ICMS 196/2009, passa a

vigorar com a seguinte redação:

Ficam acrescentados os itens 88 a 92 ao Anexo Único do Protocolo ICMS 196/2009, com a seguinte redação:

Fica revogado o item 87 do Anexo Único do Protocolo ICMS 196/2009.

• Operações com Cosméticos, Perfumaria, Artigos de Hi-giene Pessoal e de Toucador - Alteração no Protocolo ICMS 191/2009: O Protocolo ICMS n. 69/2015, DOU de 29 de setembro de 2015, altera o Protocolo ICMS 191/2009 que dispõe sobre a subs-tituição tributária nas operações com cosméticos, perfumaria, artigos de higiene pessoal e de toucador.

Com essa publicação, fica acrescido do item 39.2 o Anexo Único do Protocolo ICMS 191/2009, com a seguinte redação:

• Operações Interestaduais com Autopeças - Alteração no Protocolo ICMS 41/2008: O Protocolo ICMS n. 70/2015, DOU de 29 de setembro de 2015, altera o Protocolo ICMS 41/2008 que dispõe sobre a substituição tributária nas operações interestaduais com autopeças.

ITEM NCM/SH DESCRIÇÃO

"33 68.09 Obras de gesso ou de composições à base de gesso exceto as imagens religiosas, decorativas e estatuetas, classificadas no código NCM/SH 6809.90.00"

ITEM NCM/SH DESCRIÇÃO

"88 6901.00.00 Tijolos, placas (lajes), ladrilhos e outras peças cerâmicas de farinhas siliciosas fósseis ("kieselghur", tripolita, diatomita, por exemplo) ou de terras siliciosas semelhantes"

89 69.02 Tijolos, placas (lajes), ladrilhos e peças cerâmicas semelhantes, para construção, refratários, que não sejam de farinhas siliciosas fósseis nem de terras siliciosas semelhantes

90 69.04 Tijolos para construção, tijoleiras, tapa-vigas e produtos semelhantes, de cerâmica

91 69.05 Telhas, elementos de chaminés, condutores de fumaça, ornamentos arquitetônicos, de cerâmica, e outros produtos cerâmicos para construção civil

92 6906.00.00 Tubos, calhas ou algerozes e acessórios para canalizações, de cerâmica"

39.2 4818.90.90 Toalhas de cozinha (papel toalha de uso doméstico)

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O referido Protocolo ICMS estabelece a aplicabilidade da MVA-ST original na saída de estabelecimento de fabricante de veículos, má-quinas e equipamentos agrícolas ou rodoviários, cuja distribuição seja efetuada de forma exclusiva, mediante contrato de fidelidade, desde que seja autorizado pelo fisco de localização do estabelecimento des-tinatário.

DANFE NFC-E E QR CODE - VERSÃO 3.3

• Manual de Especificações Técnicas: Foi divulgado, no Por-tal da Nota Fiscal Eletrônica, o Manual de Padrões - Padrões Técni-cos do Danfe-NFC-e e QR Code, versão 3.3, com vigência a partir de 1/09/2016.

As alterações no leiaute do Danfe NFC-e trazidas pela versão 3.3 do Manual de Padrões serão de observância obrigatória a partir de 1/09/2016. Todavia, recomenda-se que as empresas e os desenvolve-dores façam a adequação dos leiautes de impressão do Danfe NFC-e para esta nova versão o quanto antes, haja vista que houve uma im-portante redução em informações impressas, que resultará em dimi-nuição significativa no consumo de papel.

O referido Manual de Padrões NFC-e, versão 3.3 está disponível em: http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/informe.aspx?ehCTG=false#354

ICMS SOBRE MERCADORIAS E SERVIÇOS

• Instituído o Ampara/RS com adição de 2% à alíquota: A Lei n. 14.742/2015, publicada no DOE de 25 de setembro de 2015, cria o Fundo de Proteção e Amparo Social do Estado do Rio Grande do Sul (Ampara/RS), e introduz modificação na Lei n. 8.820/1989, que institui o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercado-rias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Inter-municipal e de Comunicação.

Além das demais disposições da referida norma, até 31/12/2025, serão acrescidos 2 pontos percentuais à alíquota do ICMS nas opera-ções realizadas com as mercadorias e os serviços relacionados no art. 13-A da Lei nº 8.820/1989, ora acrescentado, que será destinado a esse fundo.

As mercadorias são:• Bebidas alcoólicas e cerveja sem álcool;• Cigarros, cigarrilhas, charutos, cachimbos, cigarreiras, fumos

desfiados e encarreirados, fumos para cachimbos e fumos tipo crespo;• Perfumaria e cosméticos; e• Prestação de serviço de televisão por assinatura.O valor do imposto decorrente do adicional de alíquota:• Será destinado ao Fundo de Proteção e Amparo Social do Estado

do Rio Grande do Sul (Ampara/RS) -, conforme o disposto no § 1º do art. 82 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Consti-tuição Federal;

• Não será utilizado ou considerado para efeitos do cálculo de quaisquer benefícios ou incentivos fiscais, financeiro-fiscais ou finan-ceiros; e

• Não será utilizado ou considerado para efeitos do disposto no art. 158, IV, da Constituição Federal.

Fica o Poder Executivo autorizado, na forma, no prazo e nas con-dições previstos em regulamento, a excluir operações e prestações da aplicação do adicional de alíquota estabelecido neste artigo.

O referido adicional de alíquota será apurado e pago na forma e nos prazos previstos em regulamento.

Além disso, a responsabilidade por substituição tributária prevista no art. 33 desta Lei n. 8.820/1989 aplica-se ao adicional de alíquota de que trata essa alteração.

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ALÍQUOTAS DE ICMS PARA OS EXERCÍCIOS DE 2016 A 2018

• Alterados os Percentuais de Redução da Base de Cálculo nas Saídas Internas das Mercadorias que Compõem a Cesta Básica: A Lei n. 14.743/2015, DOE de 25 de setembro de 2015, al-tera a Lei n. 8.820/1989, que institui o Imposto sobre Operações Re-lativas à Circulação de mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação.

Com dessa Lei, poderá ser reduzida a base de cálculo para até 41,176% (quarenta e um inteiros e cento e setenta e seis milésimos por cento) do valor da operação, quando a alíquota aplicável for 17% (de-zessete por cento), para até 38,888% (trinta e oito inteiros e oitocen-tos e oitenta e oito milésimos por cento) do valor da operação, quando a alíquota aplicável for 18% (dezoito por cento), e para até 58,333% (cinquenta e oito inteiros e trezentos e trinta e três milésimos por cen-to) do valor da operação, quando a alíquota aplicável for 12% (doze por cento), nas saídas internas das mercadorias que compõem a Cesta Básica do Estado do Rio Grande do Sul, definida pelo Poder Executivo dentre as mercadorias elencadas no Apêndice I da Lei n. 8.820/1989, na sua composição, levou em conta a essencialidade das mercadorias na alimentação básica do trabalhador.

O Poder Executivo fica autorizado, a partir de 1º de janeiro de 2016, a ajustar as bases de cálculo em função do disposto no § 17 do art. 12 da Lei n. 8.820/1989 para fins de manutenção da mesma car-ga tributária vigente em 31 de dezembro de 2015.

Além disso, nos exercícios de 2016 a 2018, serão aplicadas as se-guintes alíquotas nas operações com as seguintes mercadorias e pres-tações de serviços:

a) Cerveja, hipótese em que será 27% (vinte e sete por cento);b) Operações com as mercadorias e prestações de serviços a seguir

relacionadas, hipótese em que serão 30% (trinta por cento);• Energia elétrica, exceto para consumo em iluminação de vias pú-

blicas, industrial, rural e, até 50KW por mês, residencial; • gasolina, exceto de aviação, e álcool anidro e hidratado para

fins combustíveis; e• serviços de comunicação.c) Refrigerante, hipótese em que será 20% (vinte por cento);d) Alíquota geral, que é de 17% (dezessete por cento), passará para

18% (dezoito por cento).A alíquota da alínea “a” será 25% (vinte e cinco por cento) enquan-

to incidir o adicional de alíquota previsto em lei específica criado com fundamento no disposto no § 1.º do art. 82 do Ato das Disposições Constitucionais Transitórias da Constituição Federal.

FUNDOPEM/RS E INTEGRAR/RS

• Liquidação Antecipada dos Financiamentos: A Resolução Normativa FUNDOPEM/RS n. 10/2015, DOE de 25 de setembro de 2015, regulamenta a liquidação antecipada dos financiamentos dos valores apropriados pelas empresas beneficiárias do FUNDOPEM/RS e do INTEGRAR/RS.

ALTERAÇÕES NO RICMS/RS DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS

1) Decreto n. 52.544/2015, DOE de 09/09/2015 - Prorro-gação do prazo para a aplicação da redução de base de cál-culo do ICMS sobre as prestações de serviço de comunicação na modalidade de monitoramento e rastreamento de veículo e carga - Alt. 4525 - Conv. ICMS 139/06 - Estabelece, para o perío-do de 01/09/15 a 31/07/17, redução de base de cálculo do ICMS in-cidente nas prestações onerosas de serviço de comunicação na moda-lidade de monitoramento e rastreamento de veículo e carga, de forma que a carga tributária passe de 7% para 5%. (Lv. I, art. 24, VI, "a" e "b")

2) Decreto n. 52.545/2015, DOE de 09/09/2015a) Isenção de ICMS nas saídas internas de bens destinados a in-

tegrar o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo REPOR-

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TO - Prorrogação - Alt. 4526 - Conv. ICMS 27/15 - Prorroga, até 31/12/15, a isenção de ICMS nas saídas internas de bens destinados a integrar o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo Regime Tributário para Incentivo à Modernização e à Ampliação da Estrutura Portuária - REPORTO. (Lv. I, art. 9º, CXXXIV)

b) Isenção de ICMS nas operações com maçãs – Prorrogação - Alt. 4527 - Prorroga, por prazo indeterminado, a isenção nas operações com maçãs e peras, desde que frescas. (Lv. I, art. 9º, CXXIV)

3) Decreto n. 52.546/2015, DOE de 09/09/2015 - Diferi-mento do pagamento do ICMS concedido a estabelecimen-to industrial nas importações do exterior de leite em pó – Prorrogação - Alt. 4528 - Lei do ICMS, art. 25, III - Prorroga, até 31/08/16, o diferimento do pagamento do ICMS, concedido a esta-belecimento industrial localizado neste Estado, nas importações do ex-terior de leite em pó, desde que a saída subsequente seja interestadu-al. (Ap. XVII, LXVI)

4) Decreto n. 52.555/2015, DOE de 21/09/2015 - Substitui-ção Tributária - Prorrogação da redução da base de cálculo de ICMS nas operações com Medicamentos Similares e Gené-ricos - Alts. 4530 e 4531 - Prorrogam, de 30/09/15 para 30/09/16, a redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilida-de por substituição tributária nas operações com produtos farmacêuti-cos e nas operações internas com medicamentos similares e genéricos, e altera alguns dos percentuais de redução da base de cálculo. (Lv. III, art. 105, § 1º, "caput", § 2º, "caput", e alínea "b", § 3º, "caput", e § 4º)

5) Decreto n. 52.556/2015, DOE de 21/09/2015 - Pror-rogado o diferimento do ICMS na importação de canola em grão por contribuinte - Alt. 4532 - Lei do ICMS, art. 25, III - Reati-va, até 31/03/16, o diferimento do pagamento do ICMS devido na im-portação de canola em grão destinada à industrialização por estabele-cimento do importador situado no Estado. (Ap. XVII, XXXII)

6) Decreto n. 52.557/2015, DOE de 21/09/2015 - Prorro-gado o diferimento do ICMS na importação de preparações dos tipos utilizados na pecuária e na avicultura - Alt. 4533 - Lei do ICMS, art. 25, III - Prorroga, de 30/09/15 para 30/09/17, o di-ferimento do pagamento do ICMS nas importações do exterior de pre-parações dos tipos utilizados na alimentação de animais, antibióticos, medicamentos, proteínas fermentadas de batata e enzimas, para uso na pecuária e na avicultura. (Ap. XVII, LIV)

7) Decreto n. 52.562/2015, DOE de 22/09/2015 - Opera-ções de consignação industrial – Inclusão do Estado do Mato Grasso - Alt. 4538 - Prot. ICMS 61/15 - Inclui o Estado do Mato Grosso nas disposições relativas às operações com mercadorias reme-tidas em consignação industrial. (Lv. II, art. 62-A, nota 02, "b")

8) Decreto n. 52.563/2015, DOE de 22/09/2015 - Substitui-ção tributária nas operações com máquinas e aparelhos me-cânicos, elétricos, eletromecânicos e automáticos – Acrescen-tada MVA nos produtos com a NCM 8467 - Alt. 4539 - Acrescenta a Margem de Valor Agregado para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações interestaduais com ferramentas pneumáticas, hidráulicas ou com motor (elétrico ou não elétrico) incorporado, de uso manual, na hipótese que especifica. (RICMS, Ap. II, S. III, item XXXVI, "h")

9) Decreto n. 52.571/2015, DOE de 25/09/2015a) Prorrogado o prazo para aplicação da redução na base de cál-

culo de ICMS nas saídas de veículos para transporte coletivo de passa-geiros - Alt. 4534 - Prorroga, de 30/09/15 para 31/12/16, a redução da base de cálculo do ICMS, em valor que resulte em carga tributária equivalente a 8%, nas saídas de veículos para transporte coletivo de passageiros. (Lv. I, art. 23, LXXV)

b) Prorrogado o prazo para aplicação do diferimento parcial de ICMS nas saídas internas de insumos utilizados para a fabricação de veículos para transporte coletivo de passageiros - Alt. 4535 -

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Prorroga, de 30/09/15 para 31/12/16, o diferimento parcial do paga-mento do imposto, nas saídas de matérias-primas, material secundá-rio, material de embalagem, peças, partes e componentes, destinados a estabelecimento industrial localizado neste Estado, para a fabricação de veículos para transporte coletivo de passageiros. (Lv. III, art. 1º-G)

10) Decreto n. 52.574/2015, DOE de 30/09/2015a) PMPF a ser utilizado como base de cálculo para o débito de res-

ponsabilidade por substituição tributária nas operações com cimen-to - Alts. 4536 e 4537, "b" - Introduzem o Preço Médio Ponderado ao Consumidor Final - PMPF a ser utilizado como base de cálculo para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com cimento. (Lv. III, art. 98, II e III, e Ap. II, Seção III-G).

b) Substituição tributária nas operações interestaduais com pneu-máticos, câmaras de ar e protetores de borracha, e com aparelhos ce-lulares - Alt. 4537, "a" - Modifica as Margens de Valor Agregado para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações interestadu-ais com pneumáticos, câmaras de ar e protetores de borracha, e com aparelhos celulares. (RICMS, Ap. II, S. III, itens V e XVIII, "a")

11) Decreto n. 52.575/2015, DOE de 30/09/2015a) Substituição tributária nas operações com álcool hidratado, ga-

solina, óleo diesel, GLP e biodiesel - B100 – Alterações nas MVA’s - Alt. 4540 - Ato COTEPE/MVA nº 16/15: Modifica, a partir de 01/10/15, os percentuais de margem de valor agregado para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com álcool hidratado, gasoli-na, óleo diesel, GLP e biodiesel - B100. (Lv. III, art. 132, II, tabela, III, "a", 2, tabela, IV, tabela, § 1º, tabelas, e § 2º, tabela)

b) Modificação do PMPF para o cálculo do ICMS de substituição tri-butária nas operações com álcool hidratado e GNV - Alt. 4541 - Ato COTEPE/PMPF nº 18/15: Modifica, a partir de 01/10/15, o preço mé-dio ponderado a consumidor final - PMPF para o cálculo do ICMS de substituição tributária nas operações com álcool hidratado e GNV. (Lv. III, art. 132, §§ 5º e 6º)

12) Decreto n. 52.581/2015, DOE de 01/10/2015 - Prorro-gada a redução da base de cálculo na saída de querosene de aviação para abastecimento aeronave - Alt. 4543 – Prorroga-da até 30/09/2017 o prazo de aplicação do benefício de redução de base de cálculo do imposto nas saídas internas de querosene de avia-ção a ser usado no abastecimento de aeronaves utilizadas no servi-ço de transporte de passageiros. Com isso, o valor da base de cálculo será reduzido para 70,588%, 58,823% ou 41,176%, de acordo com o número de rotas. (Lv. I, art. 23, LXVII)

ALTERAÇÕES NO REGULAMENTO

O Governo do Estado do Rio Grande do Sul procedeu as seguintes alterações no Regulamento do ICMS:

• Alt. 4522 a 4524 - Dec. n. 52.537 - DOE 02.09.15;• Alteração 4525 - Dec. n. 52.544 - DOE 09.09.15;• Alt. 4526 a 4527 - Dec. n. 52.545 - DOE 09.09.15;• Alteração 4528 - Dec. n. 52.546 - DOE 09.09.15;• Alt. 4530 a 4531 - Dec. n. 52.555 - DOE 21.09.15;• Alteração 4532 - Dec. n. 52.556 - DOE 22.09.15;• Alteração 4533 - Dec. n. 52.557 - DOE 21.09.15;• Alt. 4534 a 4535 - Dec. n. 52.571 - DOE 25.09.15;• Alt. 4536 a 4537 - Dec. n. 52.574 - DOE 30.09.15;• Alteração 4538 - Dec. n. 52.562 - DOE 22.09.15;• Alteração 4539 - Dec. n. 52.563 - DOE 22.09.15;• Alt. 4540 a 4541 - Dec. n. 52.575 - DOE 30.09.15;• Alteração 4543 - Dec. n. 52.581 - DOE 01.10.15.Os referidos decretos poderão ser consultados na Internet, no en-

dereço http://www.cca.com.br/.

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ALTERAÇÕES NA IN/DRP Nº 45/98, DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS

1) Instrução Normativa RE nº 47/2015, DOE de 04/09/2015 - Programa "REFAZ 2015" - Instruções para o pagamento par-celado - Expedem instruções para o pagamento parcelado nos termos do Decreto nº 52.532/15, que instituiu o Programa "REFAZ 2015" para regularização do ICMS no Estado. (Tít. III, XXIX, e Anexos L-54 e L-55)

2) Instrução Normativa RE nº 48/2015, DOE de 04/09/2015 - UIF-RS – Setembro/2015 - Acrescenta o valor da Unidade de In-centivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de setembro de 2015. (Ap. XXVI).

3) Instrução Normativa RE nº 49/2015, DOE de 04/09/2015 - Vedação da Inscrição no CFC/TE de empresas públicas, con-cessionárias, permissionárias ou autorizadas que exclusiva-mente forneçam água potável canalizada à população - Pror-roga, até 30/10/15, a data para exclusão do CGC/TE de empresas públicas, concessionárias, permissionárias ou autorizadas que exclu-sivamente forneçam água potável canalizada à população, tendo em vista a não incidência do ICMS nestas operações. (Tít. I, Cap. X, 1.7.1).

4) Instrução Normativa RE nº 50/2015, DOE de 10/09/2015 - Alterações nos preços de referência nas saídas de gado va-cum, ovino e bufalino - Altera os preços de referência nas saídas de gado vacum, ovino e bufalino, no mercado atacadista. (Tít. I, Cap. XX, 1.1)

Com a publicação da referida instrução, os preços praticados no mercado atacadista deste Estado são os seguintes:

5) Instrução Normativa RE nº 51/2015, DOE de 29/09/2015 - EFD ICMS/IPI – Alterações - Promove ajustes em dispositivos que tratam da Escrituração Fiscal Digital. (Tít. I, Cap. LI, 1.1.2.2, 1.1.3, 1.1.5, 3.4.1.1, 3.5, 3.6 e 4.4.2, "i")

Com a publicação da referida norma, os demais estabeleci-mentos e contribuintes não obrigados à EFD ICMS/IPI poderão por ela optar, de forma irrevogável, o que deve ser formalizado através

Ano Mês Valor (R$)

"2015 Set 21,89"

MERCADORIA R$/kg

a) Boi:

1 - menos de 400 kg.....

5,36

2 - mais de 400 kg.....

6,02

b) Vaca..... 5,47

c) Búfalos:

1 - menos de 400 kg.....

7,27

2 - mais de 400 kg.....

7,27

d) Terneiros/Novilhos/

Vaquilhonas.....

6,42

e) Ovinos:

1 - ovelha..... 4,72

2 - capão..... 5,11

3 - cordeiro..... 5,55"

de e-mail para [email protected]. Essa adesão voluntária produzirá efeitos a partir do dia 1º de janeiro do ano do pedido de adesão ou na data de início da atividade do estabelecimento ou, ainda, por op-ção do contribuinte, a partir do dia 1º de janeiro do ano seguinte ao da formalização do pedido.

Também será enviado e-mail para esse endereço para comunicar se, ao efetuar a transmissão do arquivo EFD ICMS/IPI, o contribuinte constatou que, apesar de obrigado à EFD, a transmissão não está au-torizada.

Além disso, na EFD ICMS/IPI, os valores de débitos de responsa-bilidade por substituição tributária relativos à prestação de serviço de transporte prevista no RICMS-RS/1997, Livro III, art. 54, serão ajusta-dos utilizando o código RS70011613 (Tabela 5.3).

Foi acrescentada desobrigatoriedade de utilização da EFD ao con-tribuinte optante pelo Simples Nacional

Fica dispensada a entrega do arquivo para o contribuinte que efe-tuar a opção pelo Simples Nacional, com observância das disposições do art. 6º da Resolução CGSN n. 94/2011, do Comitê Gestor do Sim-ples Nacional, relativamente aos fatos geradores ocorridos:

a) Entre o primeiro dia do ano-calendário da opção e a data do re-sultado da opção, na hipótese de empresa já constituída;

b) Entre a data de inscrição no CGC/TE e a data do resultado da opção, na hipótese de empresa em início de atividade.

6) Instrução Normativa RE nº 52/2015, DOE de 30/09/2015a) UPC - 4º trimestre de 2015 - No Capítulo I do Título II, na rela-

ção constante do item 2.1, fica acrescentado o valor da UPC a seguir:

(Tít. II, Cap. I, 2.1)

b) TJLP - 4º trimestre de 2015 - No Apêndice XXV, ficam acrescen-tados os seguintes valores da TJLP:

c) UIF-RS - Outubro de 2015 - No Apêndice XXVI, fica acrescen-tado o valor da UIF-RS para o mês de outubro de 2015, com funda-mento no Decreto n. 49.205/2012, art. 30, parágrafo único, confor-me segue:

PERÍODO COMUNICADO DO DNSF DO BC. CENTRAL

DATA VALOR

"out/dez 15 28.411 11.09.2015 22,83"

Ano Mês TJLP % ao mês

Resolução do Banco Central

TJLP % ao ano

Nº Data

"2015 Out 0,5833 7 4.437 24.09.2015"

Nov 0,5833

Dez 0,5833

Ano Mês Valor (R$)

"2015 Out 21,94"

ITCD

ALÍQUOTAS PROGRESSIVAS, ISENÇÃO E AJUSTES TÉCNICOS

A Lei 14.741/15, DOE de 25 de setembro de 2015, tem por objetivo modificar a Lei nº 8.821/89, que instituiu o ITCD, objetivando:

a) Restabelecer as alíquotas progressivas, em razão de acórdão favorável do Supremo Tribunal Federal;

27

28

b) Substituir o valor de isenção para o quinhão por faixa ini-cial com alíquota zero;

Promover ajuste técnico para alterar a redação que trata da incidência do tributo, a fim de conferir-lhe mais clareza, e para in-cluir o responsável para o atendimento das obrigações acessórias.

ALTERAÇÕES NO RITCD/RS, DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS:

1) Decreto n. 52.570/2015, DOE de 25/09/2015 - Prazo e alíquota aplicável às transmissões ocorridas no RS até 30/12/2009 - Alts. 099 e 100 - Lei nº 14.136, de 03/12/12 - Concede prazo para pagamento, até 18/12/15, com a aplicação das alíquotas únicas de 3%, nas doações, e de 4%, nas transmissões “causa mortis”, aos fatos geradores de ITCD ocorridos até 2009. (Arts. 22, § 2º, “b”, e § 3º, e 23, § 2º, “b”, e § 3º)

RECOLHIMENTO FORA DE PRAZO

TRIBUTOS FEDERAIS

• IRPJ, IRPF, CSLL, IR-FONTE, IPI, PIS, COFINS, INSS e SIM-PLES

1 - JUROS: Os juros de mora deverão ser calculados nos seguin-tes percentuais:

Jan

Fev

Dez

Nov

Out

Set

Ago

Jul

Jun

Maio

Abr

Mar

Venc. 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Juros devidos em outubro (%)

56,45

55,86

55,10

54,43

53,68

52,89

52,03

51,14

50,29

49,48

48,67

47,74

46,88

46,04

45,12

44,28

43,29

42,33

41,36

40,29

39,35

38,47

37,61

36,70

35,81

35,06

34,24

33,53

32,79

32,15

31,47

30,78

30,24

29,63

29,08

28,53

27,93

27,44

26,89

26,28

25,68

25,07

24,35

23,64

22,93

22,12

21,40

20,61

19,76

18,97

18,20

17,38

16,51

15,69

14,74

13,87

12,96

12,01

11,17

10,21

9,27

8,45

7,41

6,46

5,47

4,40

3,22

2,11

1,00

29

2 - MULTA DE MORA: 0,33% por dia de atraso, limitado a 20%.As multas de mora a que se refere o art. 61, da Lei n. 9.430/96,

aplicam-se retroativamente aos pagamentos de débitos para com a União, efetuados a partir de 1º de janeiro de 1997, independentemen-te da data de ocorrência do fato gerador - Ato Declaratório (Normati-vo) n. 01/97 - DOU de 10 de janeiro de 1997.

• FGTS: Após o dia 7 do mês seguinte ao de competência, os de-

pósitos do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS ficam sujei-tos à atualização monetária mediante aplicação dos percentuais divul-gados pela Caixa Econômica Federal.

TRIBUTOS ESTADUAIS (RS) • ICMS: ICMS vencido no período de 28/12/2000 a 31/12/2009,

será atualizado pela variação da UPF-RS, dividindo-se o valor do im-posto devido, expresso em moeda corrente, pelo valor da UPF-RS vi-gente no dia subseqüente ao de ocorrência do fato gerador ou, conforme o caso, do encerramento do período de apuração a que cor-responder, e multiplicando-se o resultado pelo valor da UPF-RS vigen-te em 1º/01/2010.

Após 1º/01/2010 não haverá atualização monetária.

FGTS em atraso

Atualização Monetária

Juros

Multa

Acréscimos Legais

De acordo com Tabela divulgada pela CEF.

0,5% ao mês ou fração.

5%, quando pago no mês do vencimento;10%, quando pago após o mês do vencimento.

TRIBUTOS MUNICIPAIS (PORTO ALEGRE-RS) • ISSQN: Atualização Monetária: com a extinção da UFIR, a atualização mo-

netária deixou de ser exigida no município.Multa de mora: os percentuais de multa incidentes sobre os recolhi-

mentos do ISSQN em atraso são:a) 2% sobre o valor atualizado, quando o pagamento ocorrer ain-

da no curso do mês de vencimento do imposto; e,b) 10%, sobre o valor atualizado, quando o pagamento ocorrer

após o mês de vencimento do débito.Juros de mora: são calculados a partir do primeiro dia do mês sub-

seqüente ao do vencimento do débito, tomando por base a taxa SELIC, acumulada mensalmente, ou outro que venha a substituí-la.

O percentual de juros de mora relativo ao mês em que o pagamen-to estiver sendo efetuado será de 1%. Nos termos do art. 270, § 5º do Decreto nº 15.416/06, em nenhuma hipótese os juros de mora pode-rão ser inferiores a 1% (um por cento).

ICMS em atraso

Atualização Monetária

Multa

Acréscimos Legais

Variação da UPF, conforme disposto acima.

Juros 1% ao mês-calendário ou fração, a partir de 30/06/97 até 31/12/2009 e, a partir de

1º/01/2010, juros SELIC, de acordo com as regras previstas na Instrução Normativa DRP nº 45/98,

Título IV, Cap. II

0,334% por dia de atraso, até o limite de 20%. (Lei nº 13.711, de 06/04/11)

DataDólar dos EUA

Compra Venda

INFORMES ECONÔMICOS

S. MÍNIMO NAC - A partir de Jan/15

UPF/RS - 2015

UFM - P. Alegre – 2015

UPC – 4º Trimestre/2015

TJLP – 4º Trimestre/2015

INPC (IBGE) - Agosto/Setembro 2015

IGP-M (FGV) - Setembro/2015

SELIC - Setembro/2015

TR - Setembro/Outubro 2015

UIF-RS - Setembro/Outubro 2015

INDICADORES EXTINTOS

OTN - Janeiro/89

OTN Fiscal-Extinta em 16.01.89

BTN - Fevereiro/91

BTN Fiscal-Extinta em 01.02.91

UFIR 2000 - Extinta em 27/10/00

R$ 788,00

R$ 15,4856

R$ 3,3039

R$ 22,83

0,5833 a.m. 7,0% a.a

0,25%/0,51%

0,95%

1,11%

0,1920/0,1790

21,89/21,94

Cz$ 6.170,19

Ncz$ 6,92

Cr$ 126,8621

Cr$ 126,8621

R$ 1,0641

INFORMES ECONÔMICOS

DÓLAR: COTAÇÃO

DIÁRIA

3,67250

3,73140

3,77600

3,79860

3,80280

3,78700

3,86980

3,86980

3,86530

3,85990

3,83680

3,89210

3,90210

3,98210

4,04250

4,10410

4,19490

3,94790

4,00990

4,11720

3,97290

3,97940

4,00100

3,91410

3,85670

3,67190

3,73070

3,77530

3,79800

3,80210

3,78640

3,86910

3,86920

3,86470

3,85930

3,83610

3,89150

3,90150

3,98150

4,04190

4,10340

4,19420

3,94720

4,00930

4,11650

3,97220

3,97880

4,00030

3,91350

3,85610

01/09/2015

02/09/2015

03/09/2015

04/09/2015

08/09/2015

09/09/2015

10/09/2015

11/09/2015

14/09/2015

15/09/2015

16/09/2015

17/09/2015

18/09/2015

21/09/2015

22/09/2015

23/09/2015

24/09/2015

25/09/2015

28/09/2015

29/09/2015

30/09/2015

01/10/2015

02/10/2015

05/10/2015

06/10/2015

30

boletim informativo - cca.com.br · de setembro de 2015, altera a medida provisória n. 685/2015,...

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