Boletim Informativo

Tributário

Nº 375 - JULHO/2011

ESSE BOLETIM ENCONTRA-SE EM WWW.CCA.COM.BR

Consultoria, treinamento para gestão administrativa

e atuação em processos e negócios.

CCABERNARDONCONTADORES E ADVOGADOS

Com imagem sxc.hu

Nº 446 - JUNHO/2017

Consultoria,treinamento para gestão administrativa

e atuação em processos e negócios.

TRIBUTOS FEDERAISAgenda Tributária Federal – Junho/2017........................................03ECD - Manual de Orientação........................................................03 - Assinatura da Escrituração Contábil Digital Referente ao Ano--Calendário 2016........................................................................03ECF - Manual de Orientação.........................................................03DCTF – Alterações........................................................................03Declaração País-a-País - Prestação das Informações........................04ITR – Regularização Cadastral e Fiscal de Imóvel Rural....................04Darf - Instituição de Código de Receita 5132..................................05e-Financeira - Leiaute e o Manual de Preenchimento do Módulo Especí-fico RERCT...................................................................................05PERT - Programa Especial de Regularização Tributária.....................05

IR - PESSOA FÍSICAImposto de Renda na Fonte...........................................................09Empréstimo a Empregados............................................................09

INSSContribuição Previdenciária - Tabela de Salário-Contribuição..........10 - Salário-Família.................................10Contribuição Previdenciária Sobre a Receita Bruta – Prorrogação da Medida Provisória n. 774/2017.....................................................11Leiautes do eSocial - Nova versão 2.2.02.......................................11

TRABALHOPiso Regional no RS - Reajuste.......................................................11FGTS - Rentabilidade e Saque da Conta Vinculada a Contrato de Tra-balho Extinto até 31.12.2015........................................................13

ICMSICMS ST - Normas Gerais.............................................................13EFD ICMS/IPI - Publicada versão 2.3.4...........................................14

NESTA EDIÇÃO: - Receita Estadual Abre Prazo para Regularizar Informações Prestadas.....................................................................................14Redução na Base de Cálculo do ICMS - Saída de Suíno Vivo para Outra Unidade da Federação..................................................................15Alteração do Convênio ICMS nº 49/2017 - Prorroga Disposições de Convênios que Dispõem Sobre Benefícios Fiscais, Revigora Convênios e Dispensa a Exigência de ICMS....................................................15CEST - Cronograma de Obrigatoriedade – Alterações.....................16Portal Nacional da Substituição Tributária – Alteração no Convênio ICMS n. 18/2017.........................................................................16Normas Gerais Aplicadas aos Regimes de Substituição Tributária e de Antecipação do ICMS – Prorrogação – Alteração do Convênio ICMS 52/2017...........................................................................................17Alterações no RICMS/RS Divulgadas Pela SEFAZ/RS.........................17Alterações no Regulamento...........................................................23Alterações na IN/DRP Nº 45/98 Divulgadas Pela SEFAZ/RS..............23

ISSQNDerrubada dos Vetos - Lei Complementar n. 157/2016 (DOU 01/06/2017)..........................................................................................25

RECOLHIMENTO FORA DE PRAZOTributos Federais...........................................................................26Tributos Estaduais.........................................................................26Tributos Municipais.......................................................................27

INFORMES ECONÔMICOSSalário-Mínimo, UPF, UFM, UPC, TJLP, INPC, IGPM, SELIC, UIF, ITR e Outros........................................................................................28Dólar (Cotação Diária)..................................................................28

2

3

TRIBUTOS FEDERAIS

AGENDA TRIBUTÁRIA FEDERAL

• Junho/2017: Os vencimentos dos prazos para pagamento dos tributos administrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil (RFB) e para apresentação das principais declarações, demonstrati-vos e documentos exigidos por esse órgão, definidas em legislação es-pecífica, no mês de junho de 2017, são os constantes do Anexo Úni-co do Ato Declaratório Executivo Codac n. 15/2017, Edição de 26 de maio de 2017.

ECD

• Manual de Orientação: O Ato Declaratório Executivo CO-FIS n. 29/2017, DOU de 05 de maio de 2017, aprova o Manual de Orientação do Leiaute da Escrituração Contábil Digital (ECD), cujo conteúdo está disponível para download em: «http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1569».

• Assinatura da Escrituração Contábil Digital Referente ao Ano-Calendário 2016: O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 30/2017, DOU de 05 de maio de 2017, aprova o Manual de Orien-tação do Leiaute 3 da Escrituração Contábil Fiscal (ECF), cujo conteú-do está disponível para download em: «http://sped.rfb.gov.br/pasta/show/1644».

ECF

• Manual de Orientação: O Ato Declaratório Executivo CO-FIS n. 32/2017, DOU de 05 de maio de 2017, dispõe sobre as regras

aplicáveis à assinatura da Escrituração Contábil Digital (ECD) referen-te ao ano-calendário 2016 a ser entregue.

Com essa publicação, a Escrituração Contábil Digital (ECD) refe-rente ao ano-calendário de 2016 deve ser assinada, pelo menos, por um profissional contábil e, preferencialmente, pelo e-PJ ou e-CNPJ do declarante, indicado como responsável pela assinatura da ECD, sem prejuízo de outras assinaturas.

No caso de dificuldades operacionais relativas à disponibilidade do e-PJ ou e-CNPJ, a entidade poderá indicar como responsável pela assinatura da ECD um e-PF ou e-CPF, que será validado como repre-sentante legal ou procurador eletrônico do declarante perante a RFB.

Além disso, a assinatura do responsável pela assinatura da ECD nas condições anteriores não exime a assinatura da ECD por todos aqueles obrigados à assinatura da contabilidade da pessoa jurídica por força do Contrato Social, seus aditivos e demais atos pertinentes, sob pena de tornar a contabilidade formalmente inválida e inapropria-da para fins específicos, conforme as normas próprias e o critério de autoridades ou partes interessadas que por direito demandam a con-tabilidade.

DCTF

• Alterações: A Instrução Normativa RFB n. 1.708/2017, DOU de 23 de maio de 2017, altera a Instrução Normativa RFB n. 1.599/2015, que dispõe sobre a Declaração de Débitos e Créditos Tributários Fede-rais (DCTF), e a Instrução Normativa RFB n. 1.079/2010, que dispõe sobre o tratamento tributário aplicável às variações monetárias dos di-reitos de crédito e das obrigações do contribuinte em função da taxa de câmbio.

Dentre as alterações introduzidas destacamos:• É dispensada a utilização de certificado digital, pelas pessoas

jurídicas inativas, para a apresentação da DCTF;• Fica prorrogado para até 21 de julho de 2017, o prazo de

4

apresentação das DCTF relativas aos meses de janeiro a abril de 2017 das pessoas jurídicas e demais entidades, que estejam inativas ou não tenham débitos a declarar;

• Os sócios ostensivos de SCP inscrita no CNPJ na condição de es-tabelecimento matriz deverão retificar as DCTF relativas aos meses de dezembro de 2015 a fevereiro de 2016, até 21.07.2017, para inclu-são das informações relativas à SCP;

Para fins do reconhecimento das variações monetárias dos direi-tos de crédito e das obrigações do contribuinte, em função da taxa de câmbio, para efeito de determinação da base de cálculo do Imposto sobre a Renda da Pessoa Jurídica (IRPJ), da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido (CSLL), da Contribuição para o PIS/PASEP e da Con-tribuição para o Financiamento da Seguridade Social (Cofins), em se tratando de pessoa jurídica que estava inativa, o direito de optar pelo regime de competência poderá ser exercido no mês em que ela retor-nar à atividade.

DECLARAÇÃO PAÍS-A-PAÍS

• Prestação das Informações: A Instrução Normativa RFB n. 1.709/2017, DOU de 25 de maio de 2017, altera a Instrução Norma-tiva RFB n. 1.681/2016, que dispõe sobre a obrigatoriedade de pres-tação das informações da Declaração País-a-País.

Dentre as alterações introduzidas destacamos:• O investidor, independentemente da natureza de seu envolvi-

mento com a entidade investida, deve avaliar se detém controle, indi-vidual ou em conjunto com outra entidade integrante do mesmo grupo multinacional, sobre a investida;

• Para o ano fiscal de declaração 2016, ainda que a entidade in-tegrante residente para fins tributários no Brasil que não seja a contro-ladora final de um grupo multinacional, mas que se enquadre na obri-gatoriedade da entrega da DPP – Inciso II do § 1º do art. 3º, e não haja designação de entidade substituta na forma prevista no § 3º do art. 3º,

a RFB aceitará, como mecanismo transitório, que seja indicado como entidade declarante, nos termos do art. 7º, o controlador final do gru-po multinacional residente para fins tributários em jurisdição que ain-da não possui Acordo de Autoridades Competentes em vigor com o Brasil para o compartilhamento automático da Declaração País-a-País;

• Caso não seja concluído Acordo de Autoridades Competentes entre o Brasil e a jurisdição da entidade declarante indicada até 31 de dezembro de 2017, conforme o item anterior, a entidade integran-te residente para fins tributários no Brasil deverá, no prazo de até 60 (sessenta) dias, retificar a Escrituração Contábil Fiscal (ECF) apresen-tando a Declaração País-a-País ou indicar, nos termos do art. 7º, enti-dade substituta para apresentação da Declaração País-a-País relativa ao ano fiscal 2016 em nome de todo o grupo;

Ainda assim, fica revogado o disposto no § 4º do art. 2º da IN RFB 1.681/2016, o qual dispunha que as informações da entidade inte-grante controlada em conjunto e de suas controladas deveriam ser re-portadas por um dos grupos multinacionais, conforme escolha dos in-vestidores.

ITR

• Regularização Cadastral e Fiscal de Imóvel Rural: O Ato Declaratório Executivo COCAD n. 4/2017, DOU 29 de maio de 2017, orienta os contribuintes do ITR quanto à regularização cadastral e fis-cal decorrente do procedimento de vinculação previsto na Instrução Normativa Conjunta RFB/Incra n. 1.581/2015, nos casos em que fo-ram emitidos Nirfs distintos para parcelas de um mesmo imóvel rural.

O titular do imóvel rural que necessite regularizar a situação ca-dastral do imóvel deverá efetuar a vinculação cadastral entre o código do imóvel no SNCR e um único Nirf, escolhido entre aqueles que foram emitidos para as parcelas do imóvel rural.

Para cada um dos demais códigos Nirf, apresentar um pedido de cancelamento por motivo de anexação total de áreas, vincu-

5

lando o Nirf que será cancelado ao Nirf escolhido, informando como data de evento a data a partir de quando a parcela foi incorporada ao imóvel rural.

Para regularização da situação fiscal do imóvel rural, o contribuin-te deverá apresentar para o Nirf escolhido, as declarações do ITR reti-ficadoras, relativas aos últimos cinco exercícios, oferecendo à tributa-ção toda a área do imóvel rural, que corresponde à soma das áreas de todas as parcelas que o compõem.

As declarações do ITR apresentadas em cada um dos Nirfs cance-lados relativas aos últimos cinco exercícios deverão ser objeto de pedi-do de cancelamento em petição dirigida ao titular da unidade jurisdi-cionante do imóvel rural.

DARF

• Instituição de Código de Receita 5132: O Ato Declaratório Executivo Codac n. 14/2017, DOU de 29 de maio de 2017, institui o código de receita 5132 (Multa por Falta ou Atraso na Prestação de Informação sobre Veículo/Carga Transportada/Operação Executada), para ser utilizado em recolhimentos por meio de Documento de Arre-cadação de Receitas Federais (Darf).

E-FINANCEIRA

• Leiaute e o Manual de Preenchimento do Módulo Espe-cífico RERCT: O Ato Declaratório Executivo COFIS n. 41/2017, DOU de 31 de maio de 2017, dispõe sobre o Leiaute e o Manual de Preen-chimento do Módulo Específico RERCT da e-Financeira.

Com essa publicação, fica aprovado o Leiaute e o Manual de Pre-enchimento do Módulo Específico RERCT da e-Financeira, de que tra-tam o art. 2º da Instrução Normativa RFB n. 1.699/2017, e o art. 17, § 5º, da Instrução Normativa RFB n. 1.704/2017, constantes nos ane-

xos I e II deste Ato, e disponíveis para download na página da Secreta-ria da Receita Federal do Brasil (RFB) na Internet, no endereço «http://sped.rfb.gov.br/pastalegislacao/show/1501».

Ainda assim, fica revogado o Ato Declaratório Executivo Cofis n. 18/2017.

PERT - PROGRAMA ESPECIAL DE REGULARIZAÇÃO TRIBUTÁRIA

A Medida Provisória n. 783/2017, DOU 31 de maio de 2017, ins-titui o Programa Especial de Regularização Tributária – PERT, junto à Secretaria da Receita Federal do Brasil e à Procuradoria Geral da Fa-zenda Nacional.

A adesão ao PERT ocorrerá por meio de requerimento a ser efetu-ado até o dia 31 de agosto de 2017 e abrangerá os débitos indica-dos pelo sujeito passivo, na condição de contribuinte ou responsável.

O PERT abrange os débitos de natureza tributária e não tributária, vencidos até 30 de abril de 2017, inclusive aqueles objetos de parce-lamentos anteriores rescindidos ou ativos, em discussão administrativa ou judicial, ou provenientes de lançamento de ofício efetuados após a publicação desta Medida Provisória, desde que o requerimento seja efetuado até 31 de agosto de 2017.

No âmbito da Secretaria da Receita Federal do Brasil, o sujeito pas-sivo que aderir ao PERT poderá liquidar os débitos por uma das se-guintes modalidades:

I - pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, vinte por cen-to do valor da dívida consolidada, sem reduções, em cinco parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e a li-quidação do restante com a utilização de créditos de prejuízo fiscal e base de cálculo negativa da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido - CSLL ou com outros créditos próprios relativos aos tributos admi-nistrados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, com a possi-bilidade de pagamento, em espécie, de eventual saldo remanes-

6

cente em até sessenta prestações adicionais, vencíveis a partir do mês seguinte ao do pagamento à vista;

II - Pagamento da dívida consolidada em até cento e vinte presta-ções mensais e sucessivas, calculadas de modo a observar os seguintes percentuais mínimos, aplicados sobre o valor da dívida consolidada:

a) da primeira à décima segunda prestação - quatro décimos por cento;

b) da décima terceira à vigésima quarta prestação - cinco décimos por cento;

c) da vigésima quinta à trigésima sexta prestação - seis décimos por cento; e

d) da trigésima sétima prestação em diante - percentual correspon-dente ao saldo remanescente, em até oitenta e quatro prestações men-sais e sucessivas; ou

III - pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, vinte por cen-to do valor da dívida consolidada, sem reduções, em cinco parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e o restante:

a) liquidado integralmente em janeiro de 2018, em parcela única, com redução de noventa por cento dos juros de mora e cinquenta por cento das multas de mora, de ofício ou isoladas;

b) parcelado em até cento e quarenta e cinco parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de oi-tenta por cento dos juros de mora e de quarenta por cento das multas de mora, de ofício ou isoladas; ou

c) parcelado em até cento e setenta e cinco parcelas mensais e su-cessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de cin-quenta por cento dos juros de mora e de vinte e cinco por cento das multas de mora, de ofício ou isoladas, sendo cada parcela calculada com base no valor correspondente a um por cento da receita bruta da pessoa jurídica, referente ao mês imediatamente anterior ao do paga-mento, não podendo ser inferior a um cento e setenta e cinco avos do total da dívida consolidada.

Na hipótese de adesão a uma das modalidades previstas no item III

acima, ficam assegurados aos devedores com dívida total, sem redu-ções, igual ou inferior a R$ 15.000.000,00 (quinze milhões de reais):

a) a redução do pagamento à vista e em espécie para, no mínimo, sete inteiros e cinco décimos por cento do valor da dívida consolida-da, sem reduções, em cinco parcelas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017; e

b) após a aplicação das reduções de multas e juros, a possibilidade de utilização de créditos de prejuízo fiscal e de base de cálculo negati-va da CSLL e de outros créditos próprios relativos aos tributos adminis-trados pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, com a liquidação do saldo remanescente, em espécie, pelo número de parcelas previs-tas para a modalidade.

Poderão ser utilizados créditos de prejuízos fiscais e de base de cál-culo negativa da CSLL apurados até 31 de dezembro de 2015 e decla-rados até 29 de julho de 2016, próprios ou do responsável tributário ou corresponsável pelo débito, e de empresas controladora e contro-lada, de forma direta ou indireta, ou de empresas que sejam contro-ladas direta ou indiretamente por uma mesma empresa, em 31 de dezembro de 2015, domiciliadas no País, desde que se mantenham nesta condição até a data da opção pela quitação.

O valor do crédito decorrente de prejuízo fiscal e de base de cálcu-lo negativa da CSLL será determinado por meio da aplicação das se-guintes alíquotas:

I - Vinte e cinco por cento sobre o montante do prejuízo fiscal; II - Vinte por cento sobre a base de cálculo negativa da CSLL, no

caso das pessoas jurídicas de seguros privados, das pessoas jurídicas de capitalização e das pessoas jurídicas referidas nos incisos I a VII e no inciso X do § 1º do art. 1º da Lei Complementar n. 105/2001;

III - dezessete por cento, no caso das pessoas jurídicas referidas no inciso IX do § 1º do art. 1º da Lei Complementar n. 105/2001; e

IV - Nove por cento sobre a base de cálculo negativa da CSLL, no caso das demais pessoas jurídicas.

No âmbito da Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, o su-jeito passivo que aderir ao PERT poderá liquidar os débitos de na-

7

tureza tributária e não tributária, vencidos até 30 de abril de 2017, e inscritos em Dívida Ativa da União, da seguinte forma:

I - Pagamento da dívida consolidada em até cento e vinte par-celas mensais e sucessivas, calculadas de modo a observar os se-guintes percentuais mínimos, aplicados sobre o valor consolidado:

a) da primeira à décima segunda prestação - quatro décimos por cento;

b) da décima terceira à vigésima quarta prestação - cinco déci-mos por cento;

c) da vigésima quinta à trigésima sexta prestação - seis décimos por cento; e

d) da trigésima sétima prestação em diante - percentual corres-pondente ao saldo remanescente em até oitenta e quatro prestações mensais e sucessivas; ou

II - Pagamento à vista e em espécie de, no mínimo, vinte por cento do valor da dívida consolidada, sem reduções, em cinco par-celas mensais e sucessivas, vencíveis de agosto a dezembro de 2017, e o restante:

a) liquidado integralmente em janeiro de 2018, em parcela úni-ca, com redução de noventa por cento dos juros de mora, de cin-quenta por cento das multas de mora, de ofício ou isoladas, e de vinte e cinco por cento dos encargos legais, inclusive honorários ad-vocatícios; ou

b) parcelado em até cento e quarenta e cinco parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de oitenta por cento dos juros de mora, quarenta por cento das multas de mora, de ofício ou isoladas, e de vinte e cinco por cento dos en-cargos legais, inclusive honorários advocatícios; ou

c) parcelado em até cento e setenta e cinco parcelas mensais e sucessivas, vencíveis a partir de janeiro de 2018, com redução de cinquenta por cento dos juros de mora, vinte e cinco por cento das multas de mora, de ofício ou isoladas, e dos encargos legais, in-clusive honorários advocatícios, sendo cada parcela calculada com base no valor correspondente a um por cento da receita bruta da

pessoa jurídica, referente ao mês imediatamente anterior ao do paga-mento, não podendo ser inferior a um cento e setenta e cinco avos do total da dívida consolidada.

O valor mínimo de cada prestação mensal do parcelamento será de:I - R$ 200,00 (duzentos reais), quando o devedor for pessoa físi-

ca; e II - R$ 1.000,00 (mil reais), quando o devedor for pessoa jurídica. Implicará exclusão do devedor do PERT e a exigibilidade imedia-

ta da totalidade do débito confessado e ainda não pago e automática execução da garantia prestada:

I - A falta de pagamento de três parcelas consecutivas ou seis al-ternadas;

II - A falta de pagamento de uma parcela, se todas as demais es-tiverem pagas;

III - A constatação, pela Secretaria da Receita Federal do Brasil ou pela Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional, de qualquer ato ten-dente ao esvaziamento patrimonial do sujeito passivo como forma de fraudar o cumprimento do parcelamento;

IV - A decretação de falência ou extinção, pela liquidação, da pes-soa jurídica optante;

V - A concessão de medida cautelar fiscal, em desfavor da pessoa optante, nos termos da Lei n. 8.397/1992;

VI - A declaração de inaptidão da inscrição no Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica - CNPJ, nos termos dos art. 80 e art. 81 da Lei n. 9.430/1996;

VII – a falta de pagamento, por três meses consecutivos ou seis al-ternados, dos débitos consolidados no PERT e os débitos vencidos após 30 de abril de 2017, inscritos ou não em Dívida Ativa da União; ou

VIII – a falta do cumprimento, por três meses consecutivos ou seis alternados, das obrigações com o Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS.

Para incluir no PERT débitos que se encontrem em discussão ad-ministrativa ou judicial, o sujeito passivo deverá desistir previamen-te das impugnações ou dos recursos administrativos e das ações

8

judiciais que tenham por objeto os débitos que serão quitados e renun-ciar a quaisquer alegações de direito sobre as quais se fundem as refe-ridas impugnações e recursos ou ações judiciais, e protocolar, no caso de ações judiciais, requerimento de extinção do processo com resolu-ção do mérito, nos termos da alínea “c” do inciso III do caput do art. 487 da Lei n. 13.105/2015 - Código de Processo Civil.

Somente será considerada a desistência parcial de impugnação e de recurso administrativo interposto ou de ação judicial proposta se o débito objeto de desistência for passível de distinção dos demais débi-tos discutidos no processo administrativo ou na ação judicial.

A comprovação do pedido de desistência e da renúncia de ações judiciais deverá ser apresentada na unidade de atendimento integrado do domicílio fiscal do sujeito passivo até o último dia do prazo estabe-lecido para a adesão ao PERT.

A desistência e a renúncia de débitos que se encontrem em discus-são administrativa ou judicial não eximem o autor da ação do paga-mento dos honorários, nos termos do art. 90 da Lei n. 13.105/2015 - Código de Processo Civil.

todas as deduções permitidas na legislação, correspondente à dedução de 20% do valor dos rendimentos tributáveis na De-claração de Ajuste Anual – R$ 16.754,34;

b.4) Rendimentos provenientes de aposentadoria e pensão, de transferência para a reserva remunerada ou de reforma pa-gos pela Previdência Social da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, por qualquer pessoa jurídica de di-reito público interno ou por entidade de previdência privada, a partir do mês em que o contribuinte completar 65 (sessenta e cinco) anos de idade – R$ 1.903,98.

c) Rendimentos recebidos acumuladamente, o qual dispõe que:

c.1) os rendimentos recebidos acumuladamente e subme-tidos à incidência do Imposto de Renda com base na tabela progressiva, quando correspondentes a anos-calendário ante-riores ao do recebimento, serão tributados exclusivamente na fonte, no mês do recebimento ou crédito, em separado dos de-mais rendimentos recebidos no mês; e

c.2) no caso dos rendimentos recebidos acumuladamente, quando correspondentes ao ano-calendário em curso, eles se-rão tributados no mês do recebimento ou crédito, sobre o total dos rendimentos, diminuídos do valor das despesas com ação judicial necessárias ao seu recebimento, inclusive de advoga-dos, se tiverem sido pagas pelo contribuinte, sem indenização.

EMPRÉSTIMO A EMPREGADOS

Foi publicada no DOU do dia 02 de maio de 2017 a So-lução de Consulta COSIT n. 203/2017, que dispõe sobre em-préstimos a empregados.

IR - PESSOA FÍSICA

IMPOSTO DE RENDA NA FONTE

A Lei n. 13.149/2015, DOU de 22 de julho de 2015, al-tera as Leis nºs 11.482/2007, para dispor sobre os valores da tabela mensal do Imposto sobre a Renda da Pessoa Física, 7.713/1988, 9.250/1995, e 10.823/2003.

A norma em questão, dispõe sobre a conversão da Medida Provisória nº 670/2015 em lei, a qual trata sobre:

a) Aprovação da tabela progressiva mensal a seguir, a ser utilizada a partir do mês de abril/2015 para fins da apuração do Imposto de Renda devido pelas pessoas físicas:

b) Alteração dos limites referentes a:b.1) Dedução título de dependentes, para fins de cálculo

do Imposto de Renda Retido na Fonte mensal – R$ 189,59 e para o imposto apurado na Declaração de Ajuste Anual – R$ 2.275,08;

b.2) Limite de edução com despesas de instrução, para fins de apuração do Imposto devido na Declaração de Ajuste Anu-al – R$ 3.561,50;

b.3) Valor-limite do desconto simplificado, que substituirá

Base de cálculo mensal (R$) Alíquota (%) Parcela a deduzir do IR (R$)

Até 1.903,98 - -

De 1.903,99 até 2.826,65 7,5 142,80

De 2.826,66 até 3.751,05 15 354,80

De 3.751,06 até 4.664,68 22,5 636,13

Acima de 4.664,68 27,5 869,36

9

Segue, abaixo, referida Solução de Consulta:“Solução de Consulta COSIT nº 203, de 07.04.2017 - DOU

de 02.05.2017ASSUNTO: Normas Gerais de Direito TributárioEMENTA: EMPREGADO. DOAÇÃO. ADIANTAMENTO. EM-

PRÉSTIMO.A operação através da qual o empregador efetua doações

em nome do empregado, para ser posteriormente por ele res-sarcido, poderá se revestir de duas formas, conforme exista ou não previsão cumulativa de cobrança de encargos, prazo e for-ma de pagamento: (i) operação de empréstimo, sujeita à inci-dência do IOF; (ii) adiantamento de salário, sujeito à tributa-ção pelo imposto sobre a renda na fonte e na declaração de ajuste anual. Em qualquer dessas hipóteses, não há incidência de contribuição previdenciária e a devolução do principal não constitui receita para a pessoa jurídica empregadora.

DISPOSITIVOS LEGAIS: Lei nº 10.406, de 10 de janeiro de 2002, art. 586; Lei nº 8.212, 24 de julho de 1991, art. 28, inci-so I; Decreto nº 3.000, de 26 de março de 1999 - Regulamen-to do Imposto sobre a Renda (RIR/1999), art. 621; Decreto nº 6.306, de 14 de dezembro de 2007, arts. 3º, 7º e 8º.”

INSS

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA

• Tabela de Salário-Contribuição: A Portaria MTPS n. 08, DOU de 16 de janeiro de 2017, trouxe a nova tabela de contribuição previdenciária, a ser aplicada sobre os fatos gera-dores que ocorrerem a partir da competência janeiro de 2017, relativamente aos segurados empregados, domésticos e traba-lhadores avulsos, conforme segue:

O valor da quota do salário-família, a partir da competên-cia janeiro de 2017, é de:

I – R$ 44,09: para o segurado com remuneração mensal não superior a R$ 859,88; e

II – R$ 31,07: para o segurado com remuneração mensal superior a R$ 859,88 e igual ou inferior a R$ 1.292,43.

Tendo em vista a vigência da nova tabela de contribuição previdenciária, recomendamos que, antes de elaborarem a GFIP desse mês de janeiro, procedam ao download da versão atualizada da tabela do INSS.

Por força da elevação do salário-mínimo nacional para R$ 937,00, a partir desse mês de janeiro, o salário-de-benefício e o salário-de-contribuição não poderão ser inferiores a R$ 937,00 nem superiores a R$ 5.531,31.

Salário de Contribuição Alíquota

Até 1.659,38 8,00

De 1.659,39 até 2.765,66 9,00

De 2.765,67 até 5.531,31 11,00

10

CONTRIBUIÇÃO PREVIDENCIÁRIA SOBRE A RECEITA BRUTA

• Prorrogação da Medida Provisória n. 774/2017: O Ato CN n. 28/2017, DOU de 23 de maio de 2017, prorroga a Medida Provisória n. 774/2017, publicada em Edição Extra do Diário Oficial da União do mesmo dia, mês e ano, que “Dispõe sobre a contribuição previdenciária sobre a receita bruta”, pelo período de sessenta dias.

LEIAUTES DO ESOCIAL

• Nova versão 2.2.02: A Resolução CG-eSocial n. 8/2017, DOU de 25 de maio de 2017, republicada no DOU de 29 de maio de 2017, dispõe sobre a aprovação de nova versão 2.2.02 dos Leiautes do eSocial e respectivos anexos, dis-poníveis no sítio eletrônico do eSocial na Internet, no endereço «http://www.esocial.gov.br».

TRABALHO

PISO REGIONAL NO RS

• Reajuste: Foi publicada no DOE RS de 04 de maio de 2017, a Lei n.

14.987/2017, que dispõe sobre o reajuste dos pisos salariais no âmbito do Estado do Rio Grande do Sul, aplicáveis com efei-tos retroativos a 01 de fevereiro de 2017, de acordo com os va-lores e categorias profissionais a seguir relacionadas:

I - De R$ 1.175,15 para os seguintes trabalhadores:a) Na agricultura e na pecuária;b) Nas indústrias extrativas;c) Em empresas de capturação do pescado (pesqueira);d) Empregados domésticos;e) Em turismo e hospitalidade;f) Nas indústrias da construção civil;g) Nas indústrias de instrumentos musicais e de brinquedos;h) Em estabelecimentos hípicos;i) Empregados motociclistas no transporte de documentos e

de pequenos volumes - “motoboy”; ej) Empregados em garagens e estacionamentos;

II - De R$ 1.202,20 para os seguintes trabalhadores:a) Nas indústrias do vestuário e do calçado;b) Nas indústrias de fiação e de tecelagem;c) Nas indústrias de artefatos de couro;d) Nas indústrias do papel, papelão e cortiça;e) Em empresas distribuidoras e vendedoras de jornais e re-

vistas e empregados em bancas, vendedores ambulantes de

11

jornais e revistas;f) Empregados da administração das empresas proprietá-

rias de jornais e revistas;g) Empregados em estabelecimentos de serviços de saúde;h) Empregados em serviços de asseio, conservação e lim-

peza;i) as empresas de telecomunicações, teleoperador (call-cen-

ters), “telemarketing”, “call-centers”, operadores de “voip” (voz sobre identificação e protocolo), TV a cabo e similares; e

j) Empregados em hotéis, restaurantes, bares e similares;

III - de R$ 1.229,47 para os seguintes trabalhadores:a) Nas indústrias do mobiliário;b) Nas indústrias químicas e farmacêuticas;c) Nas indústrias cinematográficas;d) Nas indústrias da alimentação;e) Empregados no comércio em geral;f) Empregados de agentes autônomos do comércio;g) Empregados em exibidoras e distribuidoras cinematográ-

ficas;h) Movimentadores de mercadorias em geral;i) No comércio armazenador; ej) Auxiliares de administração de armazéns gerais;

IV - De R$ 1.278,03 para os seguintes trabalhadores:a) Nas indústrias metalúrgicas, mecânicas e de material elé-

trico;b) Nas indústrias gráficas;c) Nas indústrias de vidros, cristais, espelhos, cerâmica de

louça e porcelana;d) Nas indústrias de artefatos de borracha;

e) Em empresas de seguros privados e capitalização e de agentes autônomos de seguros privados e de crédito;

f) Em edifícios e condomínios residenciais, comerciais e si-milares;

g) Nas indústrias de joalheria e lapidação de pedras pre-ciosas;

h) Auxiliares em administração escolar (empregados de es-tabelecimentos de ensino);

i) Empregados em entidades culturais, recreativas, de assis-tência social, de orientação e formação profissional;

j) Marinheiros fluviais de convés, marinheiros fluviais de máquinas, cozinheiros fluviais, taifeiros fluviais, empregados em escritórios de agências de navegação, empregados em ter-minais de contêineres e mestres e encarregados em estaleiros;

k) Vigilantes; el) Marítimos do 1º grupo de Aquaviários que laboram nas

seções de Convés, Máquinas, Câmara e Saúde, em todos os ní-veis (I, II, III, IV, V, VI, VII e superiores);

V - De R$ 1.489,24 para os trabalhadores técnicos de ní-vel médio, tanto em cursos integrados, quanto subsequentes ou concomitantes.

Ressalvamos que o piso regional do Estado do Rio Grande do Sul NÃO se aplica aos empregados que possuírem piso sa-larial definido em lei federal, convenção ou acordo coletivo e aos servidores públicos municipais.

Esta Lei produz seus efeitos a partir de 1º/02/2017.

12

13

FGTS

• Rentabilidade e Saque da Conta Vinculada a Contrato de Trabalho Extinto até 31.12.2015: A Lei n. 13.446/2017, DOU de 26 de maio de 2017, altera a Lei n. 8.036/1990, para elevar a rentabilidade das contas vinculadas do trabalhador por meio da distribuição de lucros do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço (FGTS) e dispor sobre possibili-dade de movimentação de conta do Fundo vinculada a contra-to de trabalho extinto até 31 de dezembro de 2015.

ICMS

ICMS ST

• Normas Gerais: O Convênio ICMS n. 52/2017, DOU de 28 de abril de 2017, dispõe sobre as normas gerais a serem aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS com en-cerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, insti-tuídos por convênios ou protocolos firmados entres os Estados e o Dis-trito Federal.

O mencionado Convênio ICMS aplica-se, inclusive, ao imposto correspondente à diferença entre a alíquota interna da Unidade Fe-derada de destino e a alíquota interestadual incidente sobre as opera-ções interestaduais com bens e mercadorias destinadas ao uso, consu-mo ou ativo imobilizado do destinatário contribuinte do imposto.

Sendo assim, o referido Convênio ICMS consolida as disposições constantes dos seguintes Convênios, revogados pelo mesmo a partir de 01/10/2017:

a) Convênio ICMS 81/93 - normas gerais a serem aplicadas a re-gimes de substituição tributária;

b) Convênio ICMS 70/97 - disposições acerca da margem de valor agregado, utilizada na composição da base de cálculo do ICMS devi-do por substituição tributária;

c) Convênio ICMS 35/2011 - aplicação da MVA original nas ope-rações interestaduais em que o remetente é optante pelo Simples Na-cional;

d) Convênio ICMS 92/2015 - uniformização e identificação das mercadorias e bens passíveis de sujeição aos regimes de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerra-mento de tributação, relativos às operações subsequentes, e instituição do Código Especificador da Substituição Tributária (CEST);

e) Convênio ICMS 149/2015 - inaplicabilidade do regime de subs-tituição tributária aos produtos fabricados por contribuinte industrial, optante pelo Simples Nacional, em escala não relevante.

Além da referida consolidação, merecem destaque os seguintes pontos:

a) detalhada a regra geral do cálculo do imposto retido a título de substituição tributária, atualmente prevista diretamente nos próprios convênios e protocolos que determinavam a aplicação da substituição tributária para cada tipo de mercadoria ou segmento;

b) estabelecido que o imposto devido por substituição tributária in-tegra a correspondente base de cálculo, inclusive na hipótese de reco-lhimento do imposto referente à diferença entre a alíquota interna da unidade federada de destino e a alíquota interestadual;

c) determinada a fórmula para o cálculo da substituição tributária em relação ao valor correspondente ao diferencial de alíquotas, sendo a mercadoria destinada ao ativo fixo ou a uso e consumo pelo adqui-rente, em operações interestaduais;

d) consolidadas as hipóteses de inaplicabilidade do regime da substituição tributária;

e) alteradas as regras para definição da inaplicabilidade da substituição tributária aos produtos fabricados por contribuinte

14

industrial, optante pelo Simples Nacional, em escala não relevante, inclusive com a definição das mercadorias que se enquadram em tal condição;

f) uniformizados os prazos para recolhimento do ICMS devido por substituição tributária;

As UF’s revisarão os convênios e protocolos que tratam do regime de substituição tributária do ICMS relativo às operações subsequentes, de modo a reduzir o número de acordos por segmento.

O convênio dispõe, ainda, quanto à exigibilidade ou concessão de inscrição de substituto tributário no cadastro de contribuintes do ICMS da Unidade Federada destinatária, à forma de emissão do documen-to fiscal e à remessa das informações relativas às operações interesta-duais com bens e mercadorias sujeitas ao regime de substituição tri-butária.

As regras relativas à substituição tributária serão tratadas em con-vênios específicos em relação aos segmentos, bens e mercadorias a seguir descritos:

a) energia elétrica; b) combustíveis e lubrificantes; c) sistema de venda porta a porta;d) veículos automotores cujas operações sejam efetuadas por meio

de faturamento direto para consumidor. As referidas disposições são válidas a partir de 01/10/2017.

EFD ICMS/IPI

• Publicada versão 2.3.4: Conforme notícia publicada no dia 26 de abril de 2017, no portal nacional do Sped (http://sped.rfb.gov.br/pagina/show/2187), foi disponibilizada a versão 2.3.4 do progra-ma da EFD ICMS IPI com as seguintes principais alterações:

• Inclusão do CT-e OS (modelo 67);• Otimização no processamento da validação dos arquivos;• Inclusão do campo "ORIGEM" na chave do Registro K270;

• Inclusão de regra de validação do CFOP no Registro C190;Alteração do Registro 1100 para inclusão da Declaração Única de

Exportação - DU-E.

• Receita Estadual Abre Prazo para Regularizar Informa-ções Prestadas: De acordo com a notícia publicada no site da Sefaz RS (http://www.fazenda.rs.gov.br/conteudo/7112/receita-estadual--abre-prazo-para-regularizar-informacoes-prestadas-na-efd-icms-ipi) no dia 29 de maio de 2017, a Receita Estadual abre prazo para regu-larizar informações prestadas na EFD ICMS/IPI.

Segue, abaixo, a referida notícia:“RECEITA ESTADUAL ABRE PRAZO PARA REGULARIZAR INFORMA-

ÇÕES PRESTADAS NA EFD ICMS/IPIA Receita Estadual está lançando nesta segunda-feira (29) um novo

Programa de Autorregularização, de caráter formal, destinado aos contribuintes que estão apresentando divergências entre as informa-ções prestadas em dois importantes documentos eletrônicos: a Escrita Fiscal Digital (EFD ICMS/IPI) e a Guia de Informação e Apuração do ICMS (GIA). Ao todo, o lote inicial abrange 512 inscrições.

O objetivo do programa é melhorar a informação fiscal e estimu-lar que os contribuintes se adaptem à nova forma de preenchimento da GIA. A partir de partir de 1º de setembro deste ano, a informação deverá obrigatoriamente ser gerada por meio da EFD ICMS/IPI. A exi-gência irá garantir maior conformidade dos dados e agilidade a todo o processo, com o conteúdo sendo preenchido de maneira automáti-ca, a partir da importação dos dados da EFD ICMS/IPI.

Já ao longo desta semana os contribuintes que apresentaram a di-vergência no primeiro trimestre de 2017 receberão comunicados via Correio e por meio da Caixa Postal Eletrônica. É preciso regularizar as informações prestadas mediante a substituição da EFD ICMS/IPI.

O prazo para a autorregularização é de até 30 dias. Passado este período, a Receita Estadual iniciará operação de fiscalização, que resultará em multa de 1% do valor das respectivas operações ou prestações, não inferior a 120 UPF-RS por período de apuração

15

a que se referirem as informações, conforme disposto no artigo 11, IV, “e”, 2 da Lei nº 6.537/73.

Como acessar a Caixa Postal Eletrônica? A Caixa Postal Eletrônica está disponível na área restrita do e-CAC,

aba “Autorregularizações”, onde também estará aberto canal para atendimento, pelo botão “Solicitar Atendimento”. O acesso ao e-CAC poderá ser efetuado pelo endereço eletrônico a seguir: «https://www.sefaz.rs.gov.br/Receita/PortaleCAC.aspx»

Como regularizar as informações? As EFD ICMS/IPI dos meses indicados devem ser substituídas por

arquivos que apresentem conformidade com a informação prestada nas correspondentes GIA.

Sobre a substituição da EFD ICMS/IPI, alertamos que ela indepen-de de autorização do Fisco até o último dia do terceiro mês subsequen-te ao encerramento do mês de apuração (observado o subitem 2.6.6, do Título I, Capítulo LI, Seção 2.0). Após este prazo, deve ser utilizado o serviço de “Autorização para substituição de Arquivos da EFD” está disponibilizado no e-CAC, na aba “Meus Serviços”, “EFD - ICMS/IPI”. As orientações estão disponíveis no endereço:

«http://receita.fazenda.rs.gov.br/conteudo/5026/autorizacao-pa-ra-substituicao-extemporanea»

No site da Receita Estadual, estão disponibilizadas outras instru-ções úteis para o caso:

«http://receita.fazenda.rs.gov.br/download/2441» (Instruções para importação das informações da EFD ICMS/IPI pelo aplicativo da GIA)

«http://receita.fazenda.rs.gov.br/download/815» (Orientações so-bre a correspondência que deve existir entre campos da GIA e da EFD ICMS/IPI).”.

REDUÇÃO NA BASE DE CÁLCULO DO ICMS

• Saída de Suíno Vivo para Outra Unidade da Federação: A Lei n. 14.999/2017, DOE RS de 11 de maio de 2017, altera a Lei n. 8.820/1989, que institui o ICMS no RS, para acrescentar a redução na base de cálculo do ICMS para 50% (cinquenta por cento) do valor da operação nas saídas interestaduais, decorrentes de vendas realiza-das por produtor rural, de suínos vivos, quando a alíquota aplicável for 12% (doze por cento), podendo o Poder Executivo suspender a redu-ção de base de cálculo quando a sua aplicação revelar-se prejudicial aos interesses do Estado.

Além disso, fica o Poder Executivo autorizado a conceder o benefí-cio de 50% (cinquenta por cento), mencionado no parágrafo anterior, retroativo a 1º/01/2017.

ALTERAÇÃO DO CONVÊNIO ICMS Nº 49/2017

• Prorroga Disposições de Convênios que Dispõem Sobre Benefícios Fiscais, Revigora Convênios e Dispensa a Exigên-cia de ICMS: O Convênio ICMS nº 55/2017, DOU de 11 de maio de 2017, altera o Convênio ICMS 49/2017, que prorroga disposições de convênios ICMS que dispõe sobre benefícios fiscais, revigora convênios de ICMS e dispensa a exigência de ICMS.

Com essa publicação, os incisos CXCII, CXCIII e CXCIV ficam acrescidos à cláusula segunda do Convênio ICMS nº 49/2017, com a seguinte redação:

“CXCII - Convênio ICMS nº 81/2013, 26 de julho de 2013, que autoriza o Estado do Amapá a conceder redução de base de cálculo do ICMS incidente na aquisição de bens do ativo por indústrias de mi-neração e metalurgia, localizadas no Estado do Amapá;

CXCIII - Convênio ICMS nº 20/1996, de 22 de março de 1996, que autoriza o Estado do Paraná a conceder isenção do ICMS nas saídas promovidas pelo Programa do Voluntariado do Paraná -

16

PROVOPAR, na forma que especifica;CXCIV - Convênio ICMS nº 47/2010, de 26 de março de 2010,

que autoriza o Estado do Paraná a conceder isenção na saída interna de mercadoria promovida pela Associação dos Amigos do MON - Mu-seu Oscar Niemeyer.".

Além disso, os Convênios ICMS a seguir indicados ficam revigo-rados:

I - Convênio ICMS nº 38/2001, de 6 julho de 2001, relativamen-te à isenção do ICMS nele prevista para o estabelecimento fabricante de automóvel de passageiros que produzirá efeitos até 30 de setem-bro de 2017;

Observação: Com relação a esse benefício fiscal, as unidades fe-deradas ficam autorizadas a não exigir o ICMS decorrente dos fatos geradores ocorridos de 1º de abril de 2017 à data da ratificação na-cional desde convênio.

II - Convênio ICMS nº 20/1996;III - Convênio ICMS nº 47/2010;IV - Convênio ICMS nº 81/2013.Observação: As unidades federadas ficam autorizadas a não exi-

gir o ICMS decorrente dos fatos geradores ocorridos de 1º de maio de 2017 à data da ratificação nacional desde convênio, em relação aos benefícios fiscais de que os itens II, III e IV.

CEST

• Cronograma de Obrigatoriedade – Alterações: O Convê-nio ICMS n. 60/2017, DOU de 25 de maio de 2017, altera o Convê-nio ICMS n. 92/2015, que estabelece a sistemática de uniformização e identificação das mercadorias e bens passíveis de sujeição aos re-gimes de substituição tributária e de antecipação de recolhimento do ICMS com o encerramento de tributação, relativos às operações sub-

sequentes, e o Convênio ICMS n. 52/2017, que dispõe sobre as nor-mas gerais a serem aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS com encerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, instituídos por convênios ou protocolos fir-mados entres os Estados e o Distrito Federal.

Com esse Convênio ICMS foi alterado o início de obrigatoriedade de indicação do Código Especificador da Substituição Tributária (CEST) no documento fiscal que acobertar a operação com as mercadorias relacionadas, independentemente de a operação, mercadoria ou bem estejam sujeitos aos regimes de substituição tributária ou de antecipa-ção do recolhimento do imposto, que anteriormente estava previsto para 01.07.2017, passa a ser observado o seguinte cronograma de obrigatoriedade:

PORTAL NACIONAL DA SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA

• Alteração no Convênio ICMS n. 18/2017: O Convênio ICMS n. 61/2017, DOU de 25 de maio de 2017, altera o Convênio ICMS n. 18/2017 que institui o Portal Nacional da Substituição Tributária e es-tabelece as regras para a sua manutenção e atualização.

Em regra, esse Convênio ICMS estabelece que o Convênio ICMS n. 18/2017 produzirá efeitos a partir 1º de janeiro de 2018, a crité-rio de cada unidade federada, o cumprimento do disposto neste con-vênio poderá ser antecipado com o início de seus efeitos a partir de 1º de julho de 2017.

Início da Obrigatoriedade Estabelecimentos Obrigados

01.07.2017 Indústria e importador

01.10.2017 Atacadista

01.04.2018 Demais segmentos econômicos

17

NORMAS GERAIS APLICADAS AOS REGIMES DE SUBSTITUIÇÃO TRIBUTÁRIA E DE ANTECIPAÇÃO DO ICMS

• Prorrogação – Alteração do Convênio ICMS 52/2017: O Convênio ICMS n. 62/2017, DOU de 25 de maio 2017, prorroga de 01.10.2017 para 01.01.2018, a aplicabilidade do Convênio ICMS 052/2017, que dispõe sobre as normas gerais a serem aplicadas aos regimes de substituição tributária e de antecipação do ICMS com en-cerramento de tributação, relativos às operações subsequentes, insti-tuídos por convênios ou protocolos firmados entres os Estados e o Dis-trito Federal.

ALTERAÇÕES NO RICMS/RS DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS

1) Decreto n. 53.524/2017, DOE de 04/05/2017 - ICMS ST - Operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo, e outros produtos – Alterações - Alt. 4851 - Conv. ICMS 110/07 - Altera a base de cálculo do imposto devido por substituição tributária nas operações com combustíveis e lubrificantes, derivados ou não de petróleo, e outros produtos. (Lv. III, art. 132)

2) Decreto n. 53.533/2017, DOE de 10/05/2017 - Prazo para pagamento do ICMS ST nas operações internas com car-nes e demais produtos resultantes do abate de gado vacum, ovino ou bufalino - Alt. 4852 - Ajustes técnicos decorrentes da al-teração do prazo para pagamento do débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações internas com carnes e demais produtos resultantes do abate de gado vacum, ovino ou bufalino. (Lv. I, art. 50, I, "a", 1 a 3)

3) Decreto n. 53.536/2017, DOE de 11/05/2017 - Crédi-to presumido apropriável por fabricante de farinha de trigo, misturas, biscoitos e massas alimentícias – Alterado percen-

tual - Alt. 4850 - Lei do ICMS, art. 58 - Altera, a partir de 01/05/17, o crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos in-dustrializadores para 10% sobre o valor das saídas, sujeitas à alíquo-ta de 12%, destinadas a contribuintes localizados nos Estados de São Paulo, Minas Gerais ou Rio de Janeiro, de farinha de trigo e produtos específicos com ela fabricados. (Art. 32, LXXVI, "caput")

4) Decreto n. 53.538/2017, DOE de 18/05/2017 - Bene-fícios fiscais – Prorrogações efetuadas com base no Convê-nio ICMS 49/2017 – Isenções, base de cálculo reduzida e cré-dito presumido - Com fundamento no disposto no Convênio ICMS 49/2017, que prorrogou Convênios ICMS que dispõe de benefícios fis-cais, ficam introduzidas as seguintes alterações no Livro I do Regula-mento do ICMS do RS.

Este Decreto entra em vigor na data de sua publicação, retroagin-do seus efeitos, quanto às alterações n ºs 4853, 4854 e 4856 e alíne-as "a" e "d" da alteração nº 4855, a 1º de maio de 2017, e produzin-do efeitos, quanto à alínea " c " da alteração nº 4855, a partir de 1º de junho de 2017, e, quanto à alínea "b" da alteração nº 4855, a partir de 1º de julho de 2017.

1 – Alt. 4853 - No art. 9º: Prorrogações de isenções e ICMS nas operações com mercadorias:

a) o " caput " dos incisos VIII, IX, LII, LXXXIII, LXXXIX, CXIV e CXLVI passam a vigorar com a seguinte redação, mantida a redação de suas respectivas notas:

"VIII - saídas internas, no período de 6 de novembro de 1997 a 31 de outubro de 2017, das seguintes mercadorias:" (INSUMOS AGRÍ-COLAS)

"IX - Saídas internas, no período de 6 de novembro de 1997 a 31 de outubro de 2017, das seguintes mercadorias:" (ALIMENTAÇÃO/RA-ÇÃO ANIMAL)

"LII - recebimentos, no período de 1º de maio de 2000 a 30 de se-tembro de 2019, dos produtos a seguir indicados, desde que sem similar produzido no país, importados do exterior diretamente por

18

órgãos ou entidades da administração pública, direta ou indireta, bem como por fundações ou entidades beneficentes de assistência social certificadas nos termos da Lei Federal nº 12.101, de 27.11.2009:"

"LXXXIII - operações, no período de 1º de janeiro de 2002 a 31 de outubro de 2017, com Coletores Eletrônicos de Voto (CEV), suas par-tes, peças de reposição e acessórios, adquiridos diretamente pelo Tri-bunal Superior Eleitoral TSE, desde que:"

"LXXXIX - saídas, no período de 5 de fevereiro de 2007 a 30 de se-tembro de 2019, destinadas a contribuintes abrangidos pelo Projeto Integrado de Exploração Agropecuária e Agroindustrial do Estado de Roraima:"

"CXIV - operações, no período de 20 de fevereiro de 2003 a 30 de setembro de 2019, com os medicamentos relacionados a seguir:"

"CXLVI - operações, no período de 1º de dezembro de 2012 a 30 de setembro de 2019, com as mercadorias a seguir relacionadas, adquiridas no âmbito do Programa Nacional de Informática na Edu-cação - ProInfo em seu Projeto Especial Um Computador por Aluno - UCA, do Ministério da Educação - MEC, instituído pela Portaria n º 522, de 09.04.1997, do Programa Um Computador por Aluno - PROUCA e Regime Especial para Aquisição de Computadores para Uso Educacional - RECOMPE, instituídos pela Lei Federal nº 12 . 249, de 11.06.2010, e do Regime Especial de Incentivo a Computadores para Uso Educacional - REICOMP, instituído pela Medida Provisória nº 563, de 03.04.2012:"

b) os incisos XI, XXVII, XL, L, LXV, LXX, LXXIII, LXXV, LXXXVII, XCII, CXV, CXVI, CXXI, CXXIII, CXXX, CXXXIV, CXXXV, CXXXVI, CXL, CXLI, CXLIII, CXLIV, CLXI, CLXVII e CXCV passam a vigorar com a seguinte redação, mantida a redação de suas respectivas notas:

"XI - saídas, no período de 1º de setembro de 1997 a 30 de setem-bro de 2019, de pós-larva de camarão;"

"XXVII - saídas, no período de 1º de maio de 1999 a 30 de setem-bro de 2019, de óleo lubrificante usado ou contaminado para esta-belecimento re-refinador ou coletar revendedor autorizado pela ANP;"

"XL - Saídas, no período de 1º de janeiro de 2013 a 31 de outu-

bro de 2017, de veículo automotor novo quando adquirido por pesso-as portadoras de deficiência física, visual, mental severa ou profunda, ou autistas, diretamente ou por intermédio de seu representante legal;"

"L - Saídas, no período de 10 de fevereiro de 1999 a 30 de setem-bro de 2019, de mercadorias decorrentes de doações efetuadas ao Governo do Estado do Rio Grande do Sul para distribuição gratuita a pessoas necessitadas ou vítimas de catástrofes, em decorrência de pro-grama instituído para esse fim, bem como a prestação de serviço de transporte daquelas mercadorias;"

"LXV - saídas, no período de 27 de novembro de 2007 a 30 de setembro de 2019, com destino a instituições públicas estaduais ou entidades assistenciais sem fins lucrativos, vincularias a programa de recuperação de portador de deficiência, dos equipamentos e acessó-rios classificados nas subposição e s 9018.1, 9018.20, 9021.3 (exce-to os produtos classificados nos códigos 9021.39.91 e 9021.39.99) e 9022.21, no código 9022.12.00 e na posição 9025, e dos aparelhos móveis de raios X classificados nos códigos 9022.14.13, 9022.14.19 e 9022.14.90, da N B M/SH-NCM;"

"LXX - saídas internas, no período de 1º de setembro de 1997 a 30 de setembro de 2019, referentes a doações de mercadorias, por con-tribuintes do imposto, à Secretaria da Educação deste Estado, para dis-tribuição, também por doação, à rede oficial de ensino;"

"LXXIII - saídas internas e desembaraço aduaneiro, no período de 1º de novembro de 2016 a 30 de setembro de 2019, de veículos au-tomotores, máquinas e equipamentos, quando adquiridos ou importa-dos pelos Corpos de Bombeiros Voluntários, devidamente constituídos e reconhecidos de utilidade pública por lei municipal, para utilização nas suas atividades especificas;"

"LXXV - saídas e recebimentos, no período de 1º de agosto de 2011 a 30 de setembro de 2019, de mercadorias adquiridas em licitações ou contratações efetuadas de acordo com as normas estabelecidas pelo Banco Interamericano de Desenvolvimento - BID e pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social - BNDES e des-tinadas a programas de fortalecimento e modernização das áre-

19

as fiscal, de gestão, de planejamento e de controle externo do Estado;""LXXXVII - operações, no período de 28 de abril de 2003 a 30 de

setembro de 2019, que destinem equipamentos didáticos, científicos e médico-hospitalares, inclusive peças de reposição e os materiais ne-cessários às respectivas instalações, ao Ministério da Educação e do Desporto - MEC, para atender ao Programa de Modernização e Con-solidação da Infra-Estrutura Acadêmica das Instituições Federais de En-sino Superior e Hospitais Universitários, instituído pela Portaria nº 469, de 25.03.1997, do Ministério da Educação e do Desporto;"

"XCII - saídas, no período de 7 de janeiro de 1999 a 30 de setem-bro de 2019, de mercadorias, bem como as respectivas prestações de serviços de transporte, em decorrência de doação a órgãos e entida-des da administração direta e indireta da União, Estados e Municípios ou às entidades assistenciais reconhecidas como de utilidade pública, para assistência às vítimas de situação de seca nacionalmente reco-nhecida, na área de abrangência da SUDENE;"

"CXV - operações, no período de 14 de outubro de 2002 a 30 de setembro de 2019, com os fármacos e medicamentos relacionados no Apêndice XXIII, destinados a órgãos da administração pública direta e indireta Federal, Estadual e Municipal, e a s suas fundações públicas;"

"CXVI - saídas, no período de 27 de maio de 2003 a 30 de setem-bro de 2019, de mercadorias, bem como as respectivas prestações de serviços de transporte, em decorrência de doação destinada ao aten-dimento do Programa Fome Zero;"

"CXXI - saídas internas, no período de 1º de maio de 2008 a 30 de setembro de 2019, de mercadorias de produção própria, promo-vidas por cooperativas sociais definidas na Lei Federal nº 9.867, de 10.11.1999, que promovam saídas de mercadorias, em cada ano-ca-lendário, cujo valor total não seja superior a 45.000 (quarenta e cin-co mil) UPF -RS;"

"CXXIII - recebimentos, no período de 6 de setembro de 2005 a 30 de setembro de 2019, de bens relacionados no Apêndice XXVI, impor-tados do exterior e destinados a integrar o ativo imobilizado de empre-sas beneficiadas pelo Regime Tributário para Incentivo à Moderniza-

ção e à Ampliação da Estrutura Portuária - REPORTO, instituído pela Lei Federal nº 11.033, de 21.12.2004, para utilização exclusiva em portos localizados neste Estado, na execução de serviços de carga, descarga e movimentação de mercadorias;"

"CXXX - saídas, no período de 10 de agosto de 2011 a 30 de se-tembro de 2019, de sanduíches denominados " Big Mac", promovi-das pelas lojas próprias e franqueadas da Rede McDonald's, na data do evento "McDia Feliz" constante em instruções baixadas pela Recei-ta Estadual;"

"CXXXIV - saídas internas, no período de 18 de abril de 2006 a 30 de setembro de 2019, de bens relacionados no Apêndice XXVII, des-tinados a integrar o ativo imobilizado de empresas beneficiadas pelo Regime Tributário para Incentivo à Modernização e à Ampliação da Es-trutura Portuária - REPORTO, instituído pela Lei Federal nº 11.033, de 21.12.2004, para utilização na execução de serviços de carga, descar-ga e movimentação de mercadorias;"

"CXXXV - remessas, dentro do território nacional, no período de 18 de abril de 2006 a 30 de setembro de 2019, de produtos relaciona-dos no Apêndice XXVIII, destinados à manutenção do Gasoduto Brasil--Bolívia, desde que efetuadas pela Transportadora Brasileira Gasodu-to Brasil-Bolívia (TBG);"

"CXXXVI - operações, no período de 31 de julho de 2006 a 30 de setembro de 2019, de circulação de mercadorias caracterizadas pela emissão e negociação do Certificado de Depósito Agropecuário - CDA e do Warrant Agropecuário - WA, nos mercados de bolsa e de bal-cão, como ativos financeiros, instituídos pela Lei Federal nº 11.076, de 30.12.2004;"

"CXL - recebimentos, no período de 18 de julho de 2007 a 30 de setembro de 2019, de bens relacionados no Apêndice XXX, destinados a integrar o ativo imobilizado de empresa portuária para aparelha-mento, modernização e utilização em portos localizados neste Estado, relativamente ao diferencial de alíquota a que se refere o art. 4º, IX;"

"CXLI - operações, no período de 6 de junho de 2007 a 31 de outubro de 2017, com ônibus, micro-ônibus e embarcações, des-

20

tinados ao transporte escolar, adquiridos pelos Estados, Distrito Fede-ral e Municípios, no âmbito do Programa Caminho da Escola do Mi-nistério da Educação, instituído pela Resolução /FNDE/CD/ n º 003, de 28.03.2007;"

"CXLIII - recebimentos, no período de 27 de julho d e 2007 a 31 de outubro de 2017, decorrentes de importação do exterior, de máqui-nas, equipamentos, aparelhos, instrumentos, e suas respectivas partes, peças e acessórios, relacionados no Apêndice XXXI, sem similar pro-duzido no País, efetuada por empresa concessionária de prestação de serviços públicos de radiodifusão sonora e de sons e imagens de re-cepção livre e gratuita; "

"CXLIV - saídas, no período de 23 d e abril de 2007 a 30 de se-tembro de 2019, de reagente para diagnóstico da Doença de Chagas pela técnica de enzimaimunoesai (ELISA) em microplacas utilizando uma mistura de antígenos recombinantes e antígenos lisados purifica-dos , para detecção simultânea qualitativa e semiquantitativa de an-ticorpos IgG e IgM anti- t rypanosoma cruzi em soro ou plasma hu-mano, classificado no código 3002.10.29 da NBM/S H -NCM, para órgãos e entidades da Administração Pública Direta, suas Autarquias e Fundações;"

"CLXI - operações, no período de 21 de maio de 2010 a 30 de se-tembro de 2019, com fosfato de oselta m ivir, classificado no código 3003.90.79 ou 3004.90.69 da NBM / SH-NCM, vinculadas ao Pro-grama Farmácia Popular do Brasil - Aqui Tem Farmácia Popular e des-tinadas ao tratamento dos portadores da Gripe A (H1N1);"

"CLXVII - recebimentos, no período de 9 de dezembro de 2010 a 30 de setembro de 2019, decorrentes de importação do exterior, de pós-larvas de camarão e de reprodutores SPF (Livres de Patógenos Es-pecíficos), para fins de melhoramento genético, quando efetuada dire-tamente por produtores;"

"CXCV - no período de 1º de fevereiro de 2015 a 30 de setembro de 2019, saídas interestaduais de arroz orgânico destinado à merenda escolar da rede pública de ensino, promovidas por cooperativa de pro-dutores habilitada no Programa Nacional de Fortalecimento da Agri-

cultura Familiar - Pronaf e o adquirente for órgão público localizado em outra unidade da Federação;"

c) os incisos X, LI, LVI, LVII, CXXXVII, CL I, CLII, CLX e CLXVI II pas-sam a vigorar com a seguinte redação:

"X - Saídas, no período de 1º de setembro de 1997 a 30 d e se-tembro de 2019, de bulbos de cebola, certificados ou fiscalizados, nos termos da legislação aplicável, destinados à produção de sementes;"

"LI - recebimentos, no período de 1º de setembro de 1997 a 30 d e setembro de 2019, de mercadorias, decorrentes de importação do exterior efetuada com isenção ou alíquota zero do Imposto de Impor-tação, a serem utilizadas no processo de fracionamento e industriali-zação de componentes e derivados do sangue ou na sua embalagem, acondicionamento ou recondicionamento, desde que realizadas por órgãos e entidades de hematologia e hemoterapia, sem fins lucrativos, dos governos Federal, Estadual ou Municipal ; "

"LVI - recebimentos, no período de 1º de setembro de 1997 a 30 de setembro de 2019, decorrentes de importação do exterior promo-vida diretamente pela APAE, das mercadorias constantes do Apêndice XXXV, sem similar nacional;

LVII - recebimentos decorrentes de importação do exterior, no pe-ríodo de 1º de setembro de 1997 a 30 de setembro de 2019, de bens destinados à implantação de projeto de saneamento básico pelas Companhias de Saneamento Básico Estaduais, como resultado de con-corrência internacional com participação de indústria do país , contra pagamento com recursos oriundos de divisas conversíveis provenien-tes de contrato de empréstimo a longo prazo, celebrado com entida-des financeiras internacionais, desde que contemplados com isenção ou com alíquota reduzida a zero do Imposto de Importação e do IPI;"

"CXXXVII - operações, no período de 1 º de maio de 2008 a 30 de setembro de 2019, com cimento asfáltico de petróleo constituído de no mínimo 15% (quinze por cento) e no máximo 257 (vinte e cinco por cento) de borracha moída de pneus usados, produto classificado no código 2713.20.00 da N B M/SH-NCM;"

"CLI - no período de 27 d e abril de 2009 a 30 de setembro de

21

2019, saídas de partes e peças defeituosas, substituídas e m virtude de garantia, destinadas ao fabricante, promovidas por estabelecimento de rede de comercialização de produtos aeronáuticos ou por oficinas reparadoras ou de conserto e manutenção de aeronaves, autorizadas pelo fabricante, homologadas pelo Comando da Aeronáutica do Mi-nistério da Defesa e listadas e m Ato COTEPE, conforme previsto no Convênio ICMS 75/1991, cláusula primeira- B , § 1º, desde que ocor-ram até trinta dias após o vencimento da garantia;

CLII - no período de 27 de abril de 2009 a 30 de setembro de 2019, saídas de partes e peças novas em substituição às defeituosas, em virtude de garantia, a serem aplicadas em aeronave, promovi-das pelo fabricante, destinadas às empresas referidas no inciso ante-rior, desde que ocorram até trinta dias após o vencimento da garantia"

"CLX - fornecimento, no período de 17 de junho de 2010 a 30 de setembro d e 2019, pela União dos Escoteiros do Brasil, de materiais e equipamentos de uso dos escoteiros diretamente a seus associados; "

"CLXVIII - saídas, no período de 9 de dezembro de 2010 a 30 de setembro de 2019, de reprodutores de camarão marinho produzidos no País;"

d) o " caput " do inciso XC passa a vigorar com a seguinte redação:"XC - Operações a seguir relacionadas, no período ele 14 de julho

de 1998 a 30 de setembro de 2019:" (EMBRAPA)

2 – Alt. 4854 - No art. 10: Prorrogações de isenções e ICMS nas prestações de serviços:

a) os incisos VI e VIII passam a vigorar com a seguinte redação:"VI - Internas, no período de 1º de setembro de 1997 a 30 de se-

tembro de 2019, de transporte de calcário, desde que vinculado a pro-gramas estaduais de preservação ambiental; "

"VIII - de transporte, no período de 1º de agosto de 2011 a 30 de setembro de 2019, de mercadorias adquiridas em licitações ou con-tratações efetuadas de acordo com as normas estabelecidas pelo Ban-co Interamericano de Desenvolvimento - BID e pelo Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social - BNDES e destinadas a progra-

mas de fortalecimento e modernização das áreas fiscal, de gestão, de planejamento e de controle externo do Estado;"

b) o inciso IX passa a vigorar com a seguinte redação, mantida a redação de suas notas:

"IX - No período de 1º de junho de 2015 a 30 de setembro de 2019, de transporte de cargas realizadas a contribuinte inscrito no CGC/TE; "

3 – Alt. 4855 - No art. 23: Prorrogações de reduções na base de cálculo do ICMS nas operações com mercadorias:

a) o " caput " dos incisos IX, X, XVII, XXXII e LXVIII passam a vigorar com a seguinte redação, mantida a redação de suas respectivas notas:

"IX - 40% (quarenta por cento), no período de 6 de novembro de 1997 a 31 de outubro de 2017, nas saídas interestaduais das seguin-tes mercadorias:" (INSUMOS AGRÍCOLAS)

"X - 70% (setenta por cento), no período de 6 de novembro de 1997 a 31 de outubro de 2017, nas saídas interestaduais das seguintes mer-cadorias:" (ALIMENTOS/RAÇÕES PARA ANIMAIS)

"XVII - 70,588% (setenta inteiros e quinhentos e oitenta e oito mi-lésimos por cento), no período de 1º de janeiro de 2016 a 31 de de-zembro de 2017, nas operações internas, quando a alíquota aplicável for 18%, com ferros e aços não-planos, classificados nos códigos da NBM/SH-NCM a seguir indicados:"

"XXXII - os percentuais a seguir indicados, no período de 11 de no-vembro de 2002 a 30 de setembro de 2019, nas saídas interestaduais promovidas por estabelecimento fabricante ou importador das seguin-tes mercadorias, em que a receita bruta decorrente da venda dessas mercadorias esteja sujeita ao pagamento das contribuições para o PIS/PASEP e da COFINS , pela aplicação das alíquotas de 1,47% (um in-teiro e quarenta e sete centésimos por cento) e 6,79% (seis inteiros e setenta e nove centésimos por cento), respectivamente, nos termos da Lei Federal n º 10.485, de 03.07.2002:" (VEÍCULOS DE PASSAGEIROS E DE CARGAS)

"LXVIII - valor que resulte em carga tributária equivalente a 4% (quatro por cento), no período de 1 º de julho de 2015 a 30 de se-tembro de 2019, nas operações realizadas pelo estabelecimento

22

industrial fabricante destinadas ao Ministério da Defesa e seus órgãos, com as seguintes mercadorias:"

b) o " caput " dos incisos XIII e XIV passam a vigorar com a seguinte redação, mantida a redação de suas respectivas notas;

"XIII - nas saídas, no período de 1º de janeiro de 2016 a 30 de se-tembro de 2019, de máquinas, aparelhos e equipamentos, industriais, relacionados no Apêndice X:"

"XIV - nas saídas, no período de 1 º de janeiro de 2016 a 30 de se-tembro de 2019, de máquinas e implementos agrícolas, relacionados no Apêndice XI; "

c) o inciso XV passa a vigorar com a seguinte redação, mantida a redação de suas notas:

"XV - Valor que resulte em carga tributária equivalente a 4% (qua-tro por cento), no período de 14 de maio de 2015 a 30 de setembro de 2019, nas saídas e na importação do exterior de aeronaves, peças, acessórios e outros produtos relacionados no Apêndice XII;"

d) o inciso XXXV passa a vigorar com a seguinte redação, mantida a redação de sua nota:

"XXXV - 70,588% (setenta inteiros e quinhentos e oitenta e oito milé-simos por cento), no período de 1º de dezembro de 2004 a 31 de de-zembro de 2017, nas saídas internas de pedra britada e de mão, clas-sificadas no código 2517.10.00, da NBM/SH-NCM;"

4- Alt. 4856 - No art. 32: Prorrogação de apropriação de crédito fiscal presumido de ICMS:

"CXXXVI - no período de 1º de janeiro de 2011 a 30 de setembro de 2019, em substituição ao procedimento de estorno de débito pre-visto nos §§ 3 º a 9º da cláusula terceira do Conv. ICMS 126/1998, às empresas prestadoras de serviços de telecomunicações que tenham fir-mado Termo de Acordo com o Estado do Rio Grande do Sul , em mon-tante igual ao que resultar da aplicação do percentual de 1% (um por cento) sobre o valor dos débitos de ICMS relacionados à prestação de serviços de telecomunicações, cujo documento fiscal seja emitido em uma única via nos termos do Conv. ICMS 115/2003;"

5) Decreto n. 53.539/2017, DOE de 18/05/2017 - Aplica-ção de isenção do imposto na saída de veículo adquirido por deficiente físico – Alt. 4858 - Com fundamento no disposto no Con-vênio ICMS 28/2017, no art. 9º do Livro I, as alíneas "a" e "d" da nota 03 do inciso XL passam a vigorar com a seguinte redação:

"a) deficiência física, aquela que apresenta alteração completa ou parcial de um ou mais segmentos do corpo humano, acarretando o comprometimento da função física e a incapacidade total ou parcial para dirigir, apresentando-se sob a forma de paraplegia, paraparesia, monoplegia, monoparesia, nanismo, tetraplegia, tetraparesia, triple-gia, triparesia, hemiplegia, hemiparesia, amputação ou ausência de membro, paralisia cerebral, membros com deformidade congênita ou adquirida, exceto as deformidades estéticas e as que não produzam di-ficuldades para o desempenho de funções;"

"d) autismo, aquela que apresenta transtorno autista ou autismo atípi-co e gera a incapacidade de dirigir, caracterizados nas seguintes formas:

1 - Deficiência persistente e clinicamente significativa da comuni-cação e da interação social, manifestada por deficiência marcada de comunicação verbal e não verbal usada para interação social; ausên-cia de reciprocidade social; falência em desenvolver e manter relações apropriadas ao seu nível de desenvolvimento;

2 - Padrões restritivos e repetitivos de comportamentos, interesses e atividades, manifestados por comportamentos motores ou verbais es-tereotipados ou por comportamentos sensoriais incomuns; excessiva aderência a rotinas e padrões de comportamento ritualizados; interes-ses restritos e fixos."

6) Decreto n. 53.545/2017, DOE de 25/05/2017 - ICMS ST - Operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 litros - Redução de base de cálculo - Alt. 4857 - Lei do ICMS, art. 58 - Prorroga, até 31/05/19, a redução de base de cálculo de ICMS para o débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações com água mineral ou potável em embalagem de 20 li-tros. (Lv. III, art. 92, par. único)

7) Decreto n. 53.551/2017, DOE de 30/05/2017 - Crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos fa-bricantes de calçados ou de artefatos de couro – Prorrogação - Alt. 4859 - Lei do ICMS, art. 58 - Prorroga, até 31/05/18, o crédito fiscal presumido de ICMS concedido aos estabelecimentos fabricantes nas saídas interestaduais de calçados ou de artefatos de couro, no per-centual de 8,5%, sobre o valor do ICMS devido. (Lv. I, art. 32, CXLI, "b")

ALTERAÇÕES NO REGULAMENTOO Governo do Estado do Rio Grande do Sul procedeu as seguintes

alterações no Regulamento do ICMS:• Alteração 4850 - Dec. n. 53.536 - DOE 11.05.17;• Alteração 4851 - Dec. n. 53.524 - DOE 04.05.17;• Alteração 4852 - Dec. n. 53.533 - DOE 10.05.17;• Alt. 4853 a 4856 - Dec. n. 53.538 - DOE 18.05.17;• Alteração 4857 - Dec. n. 53.545 - DOE 25.05.17;• Alteração 4858 - Dec. n. 53.539 - DOE 18.05.17;• Alteração 4859 - Dec. n. 53.551 - DOE 30.05.17.Os referidos decretos poderão ser consultados na Internet, no en-

dereço http://www.cca.com.br/.

ALTERAÇÕES NA IN/DRP Nº 45/98, DIVULGADAS PELA SEFAZ/RS

1) Instrução Normativa RE nº 19/2017, DOE de 03/05/2017 - ICMS ST - Altera a relação de distribuidores hospitalares - Na tabela do Apêndice XXXV:

a) Ficam acrescentados os seguintes estabelecimentos, observada a ordem numérica do CNPJ, conforme segue:

b) Ficam excluídos os seguintes estabelecimentos, conforme segue:

CNPJ EMPRESA

00.203.590/0001-50 SIDD COMERCIAL DISTRIBUIDORA DE MEDICAMENTOS LTDA.

07.657.571/0001-42 LUCIANA SAMA CHARARA PRODUTOS HOSPITALARES

11.018.062/0001-47 ADISUL COMERCIAL LTDA.

79.250.676/0003-55 CIRURGICA JAW COMÉRCIO DE MATERIAL MÉDICO HOSP LTDA.

CNPJ EMPRESA

00.358.519/0001-46 RCC DIST. DE MEDIC. CORRELATOS E PRODUTOS MÉDICOS E HOSP. LTDA.

01.733.345/0001-17 NOELI VIEIRA DISTRIBUIDORA DE SOROS

02.520.829/0001-40 DIMASTER COMÉRCIO DE PRODUTOS HOSPITALARES LTDA.

04.818.528/0001-23 MEDCARE PRODUTOS E EQUIPAMENTOS MEDICO HOSPITALARES LTDA.

08.725.154/0001-52 WAM-MED DISTRIBUIDORA DE MEDICAMENTOS LTDA.

08.725.154/0002-33 WAM-MED DISTRIBUIDORA DE MEDICAMENTOS LTDA.

08.862.233/0001-05 ZAREK DISTRIBUIDORA DE PRODUTOS HOSPITALARES LTDA.

09.042.122/0001-15 DENTAL KAMILDENT LTDA.

09.468.387/0001-80 DEMOCRATA COM. DE MED. E PROD. HOSP. E REPRESENTAÇÕES LTDA.

21.112.395/0001-94 CIRURGICA LAJEADENSE LTDA.

81.887.838/0009-06 PROFARMA SPECIALTY S/A.

92.037.480/0001-83 FARMAMED PRODUTOS HOSPITALARES LTDA.

92.132.786/0001-19 CRISTAL DISTRIBUIDORA DE MEDICAMENTOS LTDA.

94.894.169/0001-86 MAURO MARCIANO COMÉRCIO DE MEDICAMENTOS LTDA.

23

24

2) Instrução Normativa RE nº 20/2017, DOE de 22/05/2017 - Regime especial para pagamento do imposto devido em operações com gados e carnes - Ajustes técnicos decorrentes da alteração do prazo para pagamento do débito de responsabilidade por substituição tributária nas operações internas com carnes e demais produtos resultantes do abate de gado vacum, ovino ou bufalino. (Tít. I, Cap. VI, 5.1.2.3, "b", 1, 2 e 19, 5.1.4 e 5.2.3, "a" e "b")

3) Instrução Normativa RE nº 21/2017, DOE de 29/05/2017 - Registro de passagem em Posto Fiscal do Estado do Rio Grande do Sul - Novo período de obrigatoriedade de regis-tro de passagem na entrada no Estado nas operações com couro bovino - Esta instrução normativa altera a tabela do item 1.1 do Capítulo LXVI do Título I da IN DRP nº 45/98, que lista as mercado-rias cujos documentos fiscais que acobertam operações interestaduais estão sujeitos ao registro de passagem em Posto Fiscal do Estado do Rio Grande do Sul, relativamente às datas de fim da obrigatoriedade de registro dos produtos discriminados.

Com essa publicação fica definido um novo período de obrigato-riedade de registro de passagem na entrada no Estado nas operações com couro bovino.

No Capítulo LXVI do Título I, é dada nova redação à tabela do item 1.1, conforme segue:

(Tít. I, Cap. LXVI, 1.1, tabela)

4) Instrução Normativa RE nº 22/2017, DOE de 01/06/2017 - UIF-RS - Junho de 2017 – Acrescenta o valor da Unidade de Incentivo do FUNDOPEM-RS (UIF-RS) para o mês de junho de 2017.

Descrição da mercadoria

NBM/SH-NCM Operação de entrada no Estado, por modal rodoviário, com documento fiscal de valor em R$ superior a:

Data de início

Data de fim

Leite cru refrigerado

0401.20.90 10.000,00 01.07.2014 30.06.2015

Leite cru pré-beneficiado

integral

0402.29.10 10.000,00 01.07.2014 30.06.2015

Mel natural 0409.00.00 10.000,00 15.11.2013 30.06.2015

Feijão 0713.33 5.000,00 01.04.2013 30.09.2013

Açúcar de cana

1701 5.000,00 01.04.2013 30.09.2013

Álcool etílico 2207 e 2208 5.000,00 01.04.2013 30.06.2015

Tabaco 2401 5.000,00 01.04.2013 30.06.2015

Cigarro 2402 5.000,00 01.04.2013 30.09.2013

01.03.2014 30.06.2015

Couro bovino

4101 e 4104 10.000,00 13.08.2012 31.03.2016

01.05.2016 30.04.2017

01.06.2017 31.05.2019

Demais mercadorias

--- 200.000,00 01.04.2013 30.06.2014

Descrição da mercadoria

NBM/SH-NCM Operação de saída do Estado, por modal rodoviário, com documento fiscal de valor em R$ superior a:

Data de início

Data de fim

Arroz em casca

1006 0,00 01.09.2014 31.10.2014

05.02.2015 30.06.2015

Arroz beneficiado

1006 0,00 01.09.2014 31.10.2014

05.02.2015 30.06.2015

Gasolinas, exceto de aviação

2710.12.59 10.000,00 01.03.2016 31.12.2017

Óleo Diesel 2710.19.21 10.000,00 01.03.2016 31.12.2017

No Apêndice XXVI, fica acrescentado o valor da UIF-RS para o mês de junho de 2017, com fundamento no Decreto nº 49.205/2012, art. 30, parágrafo único, conforme segue:

(Ap. XXVI)

Ano Mês Valor (R$)

2017 Jun 24,35

INSS

DERRUBADA DOS VETOS • Lei Complementar n. 157/2016 (DOU 01/06/2017):

Foi publicada no DOU de 01 de junho de 2017 a Derrubada dos Vetos do Presidente da República referente a diversos dis-positivos da Lei Complementar n. 157/2016, conforme segue:

“DERRUBADA DE VETO - DOU de 01.06.2017O Presidente da RepúblicaFaço saber que o Congresso Nacional decreta e eu pro-

mulgo, nos termos do parágrafo 5º do art. 66 da Constituição Federal, as seguintes partes vetadas da Lei Complementar no 157, de 29 de dezembro de 2016:

“Art. 1º A Lei Complementar no 116, de 31 de julho de 2003, passa a vigorar com as seguintes alterações:

‘Art. 3º ..........XXIII - do domicílio do tomador dos serviços dos subitens

4.22, 4.23 e 5.09;XXIV - do domicílio do tomador do serviço no caso dos ser-

viços prestados pelas administradoras de cartão de crédito ou débito e demais descritos no subitem 15.01;

XXV - do domicílio do tomador dos serviços dos subitens 10.04 e 15.09.

.....§ 4º Na hipótese de descumprimento do disposto no caput

ou no § 1º, ambos do art. 8º-A desta Lei Complementar, o im-posto será devido no local do estabelecimento do tomador ou intermediário do serviço ou, na falta de estabelecimento, onde ele estiver domiciliado. (NR)’

‘Art. 6º ..........§ 2º ..........III - a pessoa jurídica tomadora ou intermediária de servi-

ços, ainda que imune ou isenta, na hipótese prevista no § 4º do art. 3º desta Lei Complementar.

§ 3º No caso dos serviços descritos nos subitens 10.04 e 15.09, o valor do imposto é devido ao Município declarado como domicílio tributário da pessoa jurídica ou física tomadora do serviço, conforme informação prestada por este.

§ 4º No caso dos serviços prestados pelas administrado-ras de cartão de crédito e débito, descritos no subitem 15.01, os terminais eletrônicos ou as máquinas das operações efetiva-das deverão ser registrados no local do domicílio do tomador do serviço. (NR)’

.....”

25

26

RECOLHIMENTO FORA DE PRAZO

TRIBUTOS FEDERAIS

• IRPJ, IRPF, CSLL, IR-FONTE, IPI, PIS, COFINS, INSS e SIM-PLES

1 - JUROS: Os juros de mora deverão ser calculados nos seguin-tes percentuais:

Jan

Fev

Dez

Nov

Out

Set

Ago

Jul

Jun

Maio

Abr

Mar

Venc. 2012 2013 2014 2015 2016 2017

Juros devidos em junho (%)

57,07

56,32

55,50

54,79

54,05

53,41

52,73

52,04

51,50

50,89

50,34

49,79

49,19

48,70

48,15

47,54

46,94

46,33

45,61

44,90

44,19

43,38

42,66

41,87

41,02

40,23

39,46

38,64

37,77

36,95

36,00

35,13

34,22

33,27

32,43

31,47

30,53

29,71

28,67

27,72

26,73

25,66

24,48

23,37

22,26

21,15

20,09

18,93

17,87

16,87

15,71

14,65

13,54

12,38

11,27

10,05

8,94

7,89

6,85

5,73

4,64

3,77

2,72

1,93

1,00

2 - MULTA DE MORA: 0,33% por dia de atraso, limitado a 20%.As multas de mora a que se refere o art. 61, da Lei n. 9.430/96,

aplicam-se retroativamente aos pagamentos de débitos para com a União, efetuados a partir de 1º de janeiro de 1997, independentemen-te da data de ocorrência do fato gerador - Ato Declaratório (Normati-vo) n. 01/97 - DOU de 10 de janeiro de 1997.

• FGTS: Após o dia 7 do mês seguinte ao de competência, os de-

pósitos do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço - FGTS ficam sujei-tos à atualização monetária mediante aplicação dos percentuais divul-gados pela Caixa Econômica Federal.

TRIBUTOS ESTADUAIS (RS) • ICMS: ICMS vencido no período de 28/12/2000 a 31/12/2009,

será atualizado pela variação da UPF-RS, dividindo-se o valor do im-posto devido, expresso em moeda corrente, pelo valor da UPF-RS vi-gente no dia subseqüente ao de ocorrência do fato gerador ou, conforme o caso, do encerramento do período de apuração a que cor-responder, e multiplicando-se o resultado pelo valor da UPF-RS vigen-te em 1º/01/2010.

Após 1º/01/2010 não haverá atualização monetária.

FGTS em atraso

Atualização Monetária

Juros

Multa

Acréscimos Legais

De acordo com Tabela divulgada pela CEF.

0,5% ao mês ou fração.

5%, quando pago no mês do vencimento;10%, quando pago após o mês do vencimento.

27

TRIBUTOS MUNICIPAIS (PORTO ALEGRE-RS) • ISSQN: Atualização Monetária: com a extinção da UFIR, a atualização mo-

netária deixou de ser exigida no município.Multa de mora: os percentuais de multa incidentes sobre os recolhi-

mentos do ISSQN em atraso são:a) 2% sobre o valor atualizado, quando o pagamento ocorrer ain-

da no curso do mês de vencimento do imposto; e,b) 10%, sobre o valor atualizado, quando o pagamento ocorrer

após o mês de vencimento do débito.Juros de mora: são calculados a partir do primeiro dia do mês sub-

seqüente ao do vencimento do débito, tomando por base a taxa SELIC, acumulada mensalmente, ou outro que venha a substituí-la.

O percentual de juros de mora relativo ao mês em que o pagamen-to estiver sendo efetuado será de 1%. Nos termos do art. 270, § 5º do Decreto nº 15.416/06, em nenhuma hipótese os juros de mora pode-rão ser inferiores a 1% (um por cento).

ICMS em atraso

Atualização Monetária

Multa

Acréscimos Legais

Variação da UPF, conforme disposto acima.

Juros 1% ao mês-calendário ou fração, a partir de 30/06/97 até 31/12/2009 e, a partir de

1º/01/2010, juros SELIC, de acordo com as regras previstas na Instrução Normativa DRP nº 45/98,

Título IV, Cap. II

0,334% por dia de atraso, até o limite de 20%. (Lei nº 13.711, de 06/04/11)

DataDólar dos EUA

Compra Venda

INFORMES ECONÔMICOS

S. MÍNIMO NAC - A partir de Jan/17

UPF/RS - 2017

UFM - P. Alegre – 2017

UPC – 2º Trimestre/2017

TJLP – 2º Trimestre/2017

INPC (IBGE) - Maio/2017

IGP-M (FGV) - Maio/2017

SELIC - Maio/2017

TR - Jumho/2017

UIF-RS - Junho/2017

INDICADORES EXTINTOS

OTN - Janeiro/89

OTN Fiscal-Extinta em 16.01.89

BTN - Fevereiro/91

BTN Fiscal-Extinta em 01.02.91

UFIR 2000 - Extinta em 27/10/00

R$ 937,00

R$ 18,2722

R$ 3,9052

R$ 23,48

0,5833 a.m. 7,0% a.a.

0,36%

(- 0,93%)

0,93%

0,0536%

R$ 24,35

Cz$ 6.170,19

Ncz$ 6,92

Cr$ 126,8621

Cr$ 126,8621

R$ 1,0641

INFORMES ECONÔMICOS

DÓLAR: COTAÇÃO

DIÁRIA

3,17240

3,14890

3,17800

3,17640

3,19380

3,18570

3,16060

3,15590

3,12900

3,10110

3,09240

3,10760

3,38070

3,28780

3,28630

3,26540

3,26290

3,28240

3,26140

3,27090

3,26590

3,24370

3,23070

3,24010

3,17180

3,14830

3,17740

3,17580

3,19320

3,18510

3,16000

3,15530

3,12840

3,10050

3,09180

3,10700

3,37560

3,28720

3,28570

3,26480

3,26230

3,28180

3,26080

3,27030

3,26530

3,24310

3,23010

3,23950

02/05/2017

03/05/2017

04/05/2017

05/05/2017

08/05/2017

09/05/2017

10/05/2017

11/05/2017

12/05/2017

15/05/2017

16/05/2017

17/05/2017

18/05/2017

19/05/2017

22/05/2017

23/05/2017

24/05/2017

25/05/2017

26/05/2017

29/05/2017

30/05/2017

31/05/2017

01/06/2017

02/06/2017

28