auditoría de la contratación pública: realidades y ... · trabalhos de auditoria no local...

Tribunal de Contas Europeu

12, rue Alcide De Gasperi

L - 1615 LUXEMBOURG

Tel.: +352 4398-1

Fax: +352 4398-46233

Auditoría de la contratación pública:

realidades y perspectivas

As opiniões e pontos de vista expressos nesta apresentação são da responsabilidade dos

autores e não reflectem, necessariamente, a posição do Tribunal de Contas Europeu

Eduardo Ruiz García – Secretário-Geral


Poder legislativo

Parlamento Europeu

754 Deputados

Poder legislativo

Conselho

Ministros dos

27 Estados-Membros

Poder executivo

Comissão Europeia

27 Comissários

Poder judicial

Tribunal de Justiça

da União Europeia

27 Juízes

8 Advogados-Gerais

Auditoria externa


27 Membros

Instituições da UE

Banco

Central

Europeu

Conselho

Europeu

O Tribunal de Contas Europeu tem a missão de auditar com independência a cobrança

das receitas e a utilização dos fundos da União Europeia e, assim, avaliar a forma

como as instituições europeias desempenham estas funções.

O Tribunal examina se as operações financeiras foram registadas correctamente,

executadas de forma legal e regular e geridas tendo em conta os princípios da

economia, eficiência e eficácia.

Desta forma, o Tribunal procura contribuir para a melhoria da gestão financeira dos

fundos da União Europeia a todos os níveis, de modo a garantir aos cidadãos da União

uma optimização dos recursos.

O Tribunal divulga os resultados do seu trabalho através da publicação de relatórios

relevantes, objectivos e oportunos.

Missão do Tribunal de Contas Europeu

Tribunal com 27 Membros

Um Membro por Estado-Membro nomeado para um mandato de seis anos renovável

Presidente

Eleito pelos Membros, de entre si, para um mandato de três anos renovável

Secretário-Geral

Nomeado pelo Tribunal para um mandato de seis anos renovável

Efectivos em Dezembro de 2010: 991

Unidades de Auditoria: 426, Presidência: 28, Gabinetes dos Membros: 135,

Administração: 249, Tradução: 153

Estrutura

PRESIDÊNCIA

Supervisão da realização da missão do Tribunal, Relações com as instituições da UE,

Relações com as ISC e as organizações internacionais de auditoria, Assuntos jurídicos,

Auditoria interna

CÂMARAS

I Conservação e gestão dos recursos naturais

II Políticas estruturais, Transportes e Energia

III Acções externas

IV Receitas, Investigação e políticas internas e Instituições e

organismos da União Europeia

CÂMARA CEAD

Coordenação, Avaliação, Fiabilidade e Desenvolvimento

COMITÉ ADMINISTRATIVO

(1 Membro por Câmara) Competente para todos os processos administrativos que impliquem uma

decisão do Tribunal

SECRETARIADO-GERAL

Recursos Humanos, Tecnologias da Informação, Finanças e Apoio, Tradução

Estrutura

Orçamento Geral 2011 – Receitas

Total: 141,9 mil milhões de euros

12%

76%

11%

1%

Direitos aduaneiros e quotizações sobre o açúcar

IVA

Rendimento Nacional Bruto dos países da UE

Outras

Orçamento Geral 2011 – Despesas

Total: 141,9 mil milhões de euros

1%

11%

6%

46%

30%

6%

Coesão e competitividade para o crescimento e o emprego

Agricultura: ajudas directas e despesas de mercado

Desenvolvimento rural

A União Europeia enquanto parceiro mundial

Despesas administrativas

Cidadania, liberdade, segurança e justiça

• Auditoria financeira: fiabilidade das contas

• Auditoria financeira/de conformidade: legalidade e regularidade das

operações subjacentes

• Auditoria da boa gestão financeira ou auditoria de resultados:

optimização dos recursos

Tipos de auditoria

Organização do trabalho de auditoria

Estudo preliminar

Plano global de auditoria

Procedimento contraditório

com a entidade auditada

Programa de trabalho anual

Publicação do relatório

Trabalhos de auditoria no local

Estrategia del Tribunal

• A responsabilidade pela prevenção, detecção e repressão das fraudes

compete aos gestores e supervisores da execução das políticas (ou seja,

os serviços da Comissão).

• O Tribunal não tem a atribuição específica de detectar fraudes, mas deve

comunicar todas as irregularidades que identifique.

• O Tribunal, na sua qualidade de auditor externo, examina as disposições

tomadas pelos responsáveis, incluindo o OLAF.

• Os procedimentos correntes de auditoria permitem detectar indícios de fraude.

Os casos de fraude, real ou presumida, são comunicados ao OLAF, que é

responsável pelo seu seguimento ao nível da UE e dos Estados-Membros.

• O Tribunal deve ser consultado sobre os projectos legislativos em matéria de

luta contra a fraude.

Fraude

• Relatório Anual: Declaração de Fiabilidade, observações sobre a execução

do orçamento da UE

• Relatório Anual relativo aos Fundos Europeus de Desenvolvimento

• Relatórios Anuais Específicos: sobre as agências e os organismos da UE

• Relatórios Especiais: sobre domínios orçamentais ou temas de gestão

específicos

• Pareceres: sobre determinados projectos legislativos a pedido de outra

instituição; são obrigatórios em matéria de regulamentação financeira e de

luta contra a fraude

Publicações

www.eca.europa.eu

Contratación pública: realidades y perspectivas

• Importancia de la contratación

• Riesgos y deficiencias constatadas

• Europa 2020

• Maximizar la “función de contratación”

• Tendencias

0%

5%

10%

15%

20%

25%

30%

14,6%

17,4%

26,6%

Fuente: Integridad en la conratación pública (OCDE)

Importancia de la contratación

• Volumen financiero

•Principios

• Competencia leal y efectiva

• Utilización eficiente de los recursos

•Marco legal •Directivas europeas

• Notas interpretativas Comisión

• Jursiprudencia

Marco legal

Referencias principales

• http://eur-lex.europa.eu/

• http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffic/offi_en.htm

• http://curia.europa.eu/jurisp/cgi-bin/form.pl?lang=cs

• DIRECTIVA 2004/18/CE DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO de

31 de marzo de 2004 sobre coordinación de los procedimientos de adjudicación de los contratos públicos de

obras, de suministro y de servicios

http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2004:134:0114:0240:EN:PDF

Versión consolidada en vigor:

http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=CONSLEG:2004L0018:20100101:EN:PDF

• DIRECTIVA 2004/17/CE DEL PARLAMENTO EUROPEO Y DEL CONSEJO de 31 de marzo de 2004 sobre

la coordinación de los procedimientos de adjudicación de contratos en los sectores del agua, de la energía,

de los transportes y de los servicios postales

http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:L:2004:134:0001:0113:EN:PDF Versión

consolidada en vigor:


• COMUNICACIÓN INTERPRETATIVA DE LA COMISIÓN sobre el Derecho comunitario aplicable en la

adjudicación de contratos no cubiertos o sólo parcialmente cubiertos por las Directivas sobre

contratación pública (2006/C 179/02)

http://eur-lex.europa.eu/LexUriServ/LexUriServ.do?uri=OJ:C:2006:179:0002:0007:EN:PDF

• GUIDELINES FOR DETERMINING FINANCIAL CORRECTIONS to be made to expenditure cofinanced

by the Structural Funds or the Cohesion Fund for non-compliance with the rules on public

procurement

http://www.espon.eu/export/sites/default/Documents/HowToApply/LegalFramework/CommunityGuidancePape

rs/guidalines_on_financial_corrections.pdf

http://eur-lex.europa.eu/



http://ec.europa.eu/regional_policy/sources/docoffic/offi_en.htm

http://curia.europa.eu/jurisp/cgi-bin/form.pl?lang=cs


















http://www.espon.eu/export/sites/default/Documents/HowToApply/LegalFramework/CommunityGuidancePapers/guidalines_on_financial_corrections.pdf

http://www.espon.eu/export/sites/default/Documents/HowToApply/LegalFramework/CommunityGuidancePapers/guidalines_on_financial_corrections.pdf

Riesgos y deficiencias constatadas Fases del proceso de contratación pública

Elección del tipo

de procedimiento

Procedimiento

abierto/restringido

Procedimiento negociado con

o sin anuncio previo

Informe definitivo

Resolución de problemas

modificaciones contractuales, etc.

Pagos al contratista Gestión del

contrato

Documentos de la licitación

Apertura, evaluación y

valoración de las ofertas

Adjudicación del contrato

Firma del contrato y

Comunicación de la adjudicación del

contrato

Criterios de evaluación y

valoración de las ofertas

procedimiento de

adjudicación

Iniciación del

procedimiento de

adjudicación

Riesgos y deficiencias constatadas

Fase de licitación

• Carencias en el anuncio del contrato

• Descripción objeto deficiente

• Selección erronea del procedimiento

• Fraccionamiento del proceso

• Ausencia de licitación

• Procedimientos de urgencia indebidos

• etc...


Evaluación de ofertas y adjudicación •Criterios de evaluación mal definidos

• Aplicación incorrecta de los criterios

• Criterios subjetivos o indebidamente restrictivos

• Evaluación en base a criterios diferentes a los definidos

• Consideración de documentation adicional

• Ofertas anormalmente bajas (inclusión, exclusión sin estudio)

• etc...


Contrato y modificaciones

• Reducción del contrato

• Eliminación de lotes

• Modificación de plazos

• Ampliaciones sin justificaro)

• etc...

Posibles causas de incumplimiento de las

normativas de contratación pública

Desconocimiento

Urgencia / Apremio

Continuidad en el servicio

Falta de interés

Mala administración

Corrupción

Europa 2020

Crecimiento inteligente, sostenible e integrador

• Innovación

• Medio ambiente

• Integración social

• Rendimiento / asegurar competencia

• Eficacia de los procedimientos

• Prevenir corrupción y favoritismo

Maximizar la “función” de contratación

f(c)=re+vs-rleg-cges re= rentabilidad económica

vs= valor social

rleg= riesgos legalidad&regularidad

cges= coste de gestion

¿Cómo maximizar la f(c)?


f(c)=re+vs-rleg-cges

re= rentabilidad económica

•Calidad/Precio

•Elementos cualitativos / mejor oferta

•Estructuras de los mercados: cartel, oligopolio

•Elección del procedimiento de licitación

•Definición de los criterios



vs= valor social •Respeto al medio ambiente

•Favorecer la innovación

•Participación de las PYME

•Integración social

•No limitar la competencia

•No complicar el procedimiento

•No perjudicar la eficiencia



rleg=riesgos legalidad&regularidad

•Asegurar transparencia

•Publicidad

•Prevenir conflictos de intereses

•Lucha contra el favoritismo y la corrupción


•No encarecer el coste de gestión

•No perjudicar la eficiencia



cges= coste de gestion •Reducir coste para administración

•Reducir coste para las empresas

•Simplificar procedimientos

•Aclarar normas


•No aumentar riegos sobre la legalidad y regularidad

•No perjudicar la seguridad jurídica



¿Cómo maximizar la f(c)?

Efectos contradictorios, no deseados, colaterales

Evaluar riesgos cuidadosamente e idear soluciones alternativas

Tendencias

•Frontera del sector público

•Financiación públicas-privadas

•Contratación inter-administrativa

•Contratación transfronteriza

•Acceso a empresas internacionales

Referencias

- Libro Verde sobre la modernización de la política de contratación pública de la UE.

COM(2011)15 final

- Dictamen 4/2011 del Tribunal de Cuentas Europeo sobre el Libro Verde sobre la

modernización de la política de contratación pública de la UE. DOUE C195

Agradecimientos Daniel Costa de Magalhaes

Juan Ignacio González Bastero

Jorge Guevara López

Milan Smid

Martin Weber

Funcionarios del TCE