audiÊncia pÚblica apresentaÇÃo e avaliaÇÃo das metas fiscais 2 º quadrimestre de 2011 ”...

AUDIÊNCIA PÚBLICAAPRESENTAÇÃO E AVALIAÇÃO DAS METAS FISCAIS

2º QUADRIMESTRE DE 2011”

Elaboração: Equipe Secretaria da Fazenda.

Prefeitura Municipal de CharqueadasAvaliação das Metas Fiscais

2º Quadrimestre/2011

Princípios BasilaresPrincípios Basilares

da Lei de Responsabilidade Fiscalda Lei de Responsabilidade Fiscal

• Equilíbrio Fiscal: busca o equilíbrio nas contas públicas

• Planejamento: previsão de políticas e ações públicas para atingir os objetivos, diretrizes e programas de governo.

• Transparência e controle social: responsabilidade na gestão, divulgação e prestação de contas das ações realizadas.





Obedecendo à legislação vigente e ao dever cívico de prestar contas aos cidadãos, apresentamos Avaliação das Metas Fiscais referente ao 2º quadrimestre do ano de 2011, demonstrado em Audiência Pública realizada na Câmara Municipal de Vereadores, em cumprimento ao estabelecido no § 4º do Art. 9º da Lei de Responsabilidade Fiscal, o qual determina que o Poder Executivo demonstrará e avaliará o cumprimento das metas fiscais do orçamento fiscal e de seguridade social ao final de cada quadrimestre.

Os números são originários dos relatórios bimestrais publicados na página www.charqueadas.rs.gov.br, no Mural da Prefeitura e enviados ao TCE/RS e, para melhores esclarecimentos, os resultados serão apresentados com detalhamento das informações e acompanhados dos principais aspectos que condicionaram o desempenho da receita e da despesa.

http://www.charqueadas.rs.gov.br/



RESULTADO PRIMÁRIO

O Resultado Primário, principal indicador de solvência fiscal do setor público, tem por finalidade demonstrar a capacidade de o Município honrar o pagamento de sua dívida utilizando suas receitas próprias. A finalidade do conceito de Resultado Primário é indicar se os níveis de gastos orçamentários dos entes federativos são compatíveis com sua arrecadação, ou seja, se as Receitas Primárias são capazes de suportar as Despesas Primárias.



RECEITAProgramada

exercício 2011Realizada até 2º Quadrim.2011

Realizada até 2º Quadrim. 2010

Receitas Correntes 74.939.700,00 51.170.283,85 43.998.952,17 (-) Rendimentos de Aplicações (1.656.100,00) (2.175.247,86) (1.357.949,55) (-) Deduções da Receita Corrente (7.724.000,00) (5.237.874,24) (4.626.976,19)1 (=) Receitas Primárias Correntes 65.559.600,00 43.757.161,75 38.014.026,43Receitas de Capital 2.165.000,00 1.869.117,85 2.028.874,14 (-) Operações de Crédito (2.000.000,00) (246.000,00) (1.144.232,00) (-) Alienação de Bens (150.000,00) 0,00 0,002 (=) Receitas Primárias de Capital 15.000,00 1.623.117,85 884.642,14

3 Receitas Primárias Totais (1+2)65.074.600,00 45.380.279,60 38.898.668,57

DESPESAProgramada

exercício 2011Realizada até 2º Quadrim.2011

Realizada até 2º Quadrim. 2010

Despesas Correntes 54.548.600,00 35.787.806,02 30.511.709,92 (-) Juros e Encargos da Dívida (902.000,00) (671.203,68) (512.549,94)4 (=) Despesas Primárias Correntes 53.646.600,00 35.116.602,34 29.999.159,98

Despesas de Capital 10.793.100,00 8.766.565,09 4.422.035,73 (-) Amortização da Dívida (3.600.000,00) (2.569.146,02) (2.254.739,29)(-) Operação Crédito (2.000.000,00) 0,00 0,005 (=) Despesas Primárias de Capital 5.193.100,00 6.197.419,07 2.167.296,44

6 Despesas Primárias Líquidas (4+5) 58.839.700,00 41.314.021,41 32.166.456,427 Saldos de Exercícios Anteriores 0,00 5.251.227,11 3.438.919,74

8 Resultado Primário (3 – 6) 6.234.900,00 4.066.258,19 6.732.212,159 Resultado Primário Ajustado (3 – 6 + 7) 6.234.900,00 9.317.485,30 10.171.131,89

RESULTADO PRIMÁRIO

RESULTADO PRIMÁRIO

No período de janeiro a agosto de 2011, o resultado primário considerando o superávit financeiro do exercício anterior, totalizou R$ 9.317.485,30. O desempenho favorável demonstra que as receitas primárias foram suficientes para suportar integralmente as despesas primárias, além de gerar excedentes para o pagamento da dívida, cujo dispêndio com juros e amortizações totalizou R$ 3.240.349,70 no período.




2º Quadrimestre/2011 RECEITAS

Receita Pública é a soma de impostos, taxas, contribuições e outras fontes de recursos arrecadados para atender às despesas públicas.

A classificação econômica da receita orçamentária é estabelecida pela Lei nº. 4320/64 e busca a melhor identificação do ingresso de recursos aos cofres públicos segundo seu fato gerador.

A RECEITA PÚBLICA é classificada em duas categorias econômicas:As Receitas Correntes são provenientes do ingresso de recursos

financeiros derivados do poder de tributar ou provenientes de recursos recebidos de outros para atender despesas correntes.

As Receitas de Capital são ingressos financeiros derivados da obtenção de recursos mediante a constituição de dívidas, amortização de empréstimos e financiamentos ou alienação de bens, e de transferências financeiras de outros entes para a aplicação em despesas de capital.

Receitas Correntes Receitas de CapitalTributárias Operação de CréditoContribuições Alienação de BensPatrimonial Amortização de EmpréstimosServiços Transferências de CapitalTransferências Correntes Outras Receitas CapitalOutras Receitas Correntes



Discriminação Previsão Anual 2011

Realizada até 2º Quadrim.

2011

Realizada até 2º Quadrim.

2010

% Período

em relação previsto

% Período

em relação

20101 – Receitas Correntes 74.939.700,00 48.849.544,00 41.847.704,04 65 +16 Receita Tributária 7.041.000,00 3.876.075,38 3.363.177,20 55 +15 Receita Contribuições 2.877.000,00 1.476.152,88 1.407.376,55 51 +4 Receita Patrimonial 1.656.100,00 2.175.247,86 1.357.949,55 131 +60 Receita de Serviços 6.000,00 0,00 0,00 0 0 Transferência Correntes 57.575.400,00 38.979.177,36 34.577.146,18 67 +12 Outras Rec.Correntes 5.784.200,00 2.342.890,52 1.142.054,56 40 +1002 – Receitas Capital 2.165.000,00 1.869.117,85 2.028.874,14 86 -7 Operações Crédito 2.000.000,00 246.000,00 1.144.232,00 12 -80 Alienação de Bens 150.000,00 0,00 0,00 0 0 Transfer. De Capital 15.000,00 1.623.117,85 884.642,14 10.820 +833 (-) Deduç. Receita (7.724.000,00) (5.237.874,24) (4.626.976,19) 67 +13

Total da Receita 69.380.900,00 47.801.527,46 41.400.850,12 69 +15

DEMONSTRATIVO DA RECEITA PREVISTA E REALIZADA



Segundo o Balanço Orçamentário da Receita, o total previsto, que corresponde ao somatório das receitas correntes e de capital, excluídas as deduções da receita, foi estimado na Lei de Orçamento para o exercício de

2011 no montante de R$ 69.380.900,00.

A receita efetiva no período de janeiro a agosto de 2011 foi de R$ 47.801.527,46, tendo sido arrecadado 69% da meta anual. Comparada à

receita efetivada para o mesmo período no exercício de 2010, demonstra-se um superávit de 15%.

Esse desempenho demonstra que a arrecadação do exercício está se comportando conforme o estimado para o exercício,

dentro das metas bimestrais de arrecadação.

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2º Quadrimestre/2011 DESPESA

É o gasto dos recursos públicos, autorizados pelo Poder competente, com o fim

de atender a uma necessidade da coletividade prevista no orçamento.

Considerando todas as fontes de recursos ( recursos vinculados ) , a Despesa

Total liquidada, nela incluída a transferência da cota patronal para o RPPS, no

período de janeiro a agosto de 2011, apresentou uma execução inferior à Receita

Total realizada.

As Despesas, considerando as operações intra-orçamentárias (transferências

patronais para o RPPS), no segundo quadrimestre de 2011 totalizaram R$

44.554.371,11, valor equivalente a 64% da previsão para o exercício de 2011. O

total das despesas correntes realizadas foi de R$ 35.787.806,02 correspondendo a

80% do total de despesas. As despesas de capital totalizaram R$ 8.766.565,09 ou

20% dos dispêndios.



Receita RealizadaPrevisão

Anual 2011Realizada até 1º Quadrim.2011

Realizada até 1º Quadrim.2010

(1) Receita Total 69.380.900,00 47.801.527,46 41.400.850,12

Despesa LiquidadaPrevisão

Anual 2011Realizada até 2º Quadrim.2011

Realizada até 2º Quadrim.2010

Despesas Correntes 54.548.600,00 35.787.806,02 30.511.709,92

Pessoal e Encargos Sociais 31.673.350,00 20.527.024,89 18.663.887,39

Juros e Encargos da Dívida 902.000,00 671.203,68 512.549,94

Outras Despesas Correntes 21.973.250,00 14.589.577,45 11.335.272,59

Despesas de Capital 10.793.100,00 8.766.565,09 4.422.035,73

Investimentos 7.188.100,00 5.680.605,24 2.254.739,29

Inversões Financeiras 5.000,00 516.813,83 0,00

Amortização da Dívida 3.600.000,00 2.569.146,02 2.167.296,44

Reserva Contingência 4.039.000,00 0,00 0,00

(2) Despesa Total 69.380.700,00 44.554.371,11 34.933.745,65

Resultado Orçamentário (1-2) 0,00 3.247.156,35 6.467.104,47

Relação Despesa/Receita (2 / 1)0,00 93,20 84,38

DESPESA E RESULTADO ORÇAMENTÁRIO

RESULTADO ORÇAMENTÁRIO

Em valores acumulados, a correlação despesa

total/receita total foi de 93,20% demonstrando um

superávit na execução orçamentária de R$

3.247.156,35. Esse resultado permite confirmar o

atingimento das metas fiscais para o exercício.



RECURSOS VINCULADOSRECURSOS VINCULADOS CARACTERÍSTICAS

Os Recursos Vinculados tem como característica principal a identificação do fluxo que os recursos financeiros percorrem dentro de uma entidade.Os Recursos Vinculados tratam tanto da execução orçamentária quanto da execução financeira dos órgãos e entidades municipais.



RECURSOS VINCULADOSRECURSOS VINCULADOS

Legislação

O procedimento de vinculação esta definido no parágrafo único do art. 8º da Lei de Responsabilidade Fiscal editada em maio de 2000, o qual estabelece que "Os recursos legalmente vinculados a finalidade especifica serão utilizados exclusivamente para atender ao objeto de sua vinculação, ainda que em exercício diverso daquele em que ocorrer o ingresso".

Além desta determinação, o inciso I do art. 50 da mesma LRF, estabelece que "A Disponibilidade de Caixa constará de registro próprio, de modo que os Recursos Vinculados a órgão, fundo ou despesa obrigatória fiquem identificados e escriturados de forma individualizada".



RECURSOS VINCULADOSRECURSOS VINCULADOSOs Recursos Vinculados relacionam os saldos financeiros dentro de uma

entidade com a receita e com a despesa.

RECEITA BANCO/CAIXADESPESAS

INTERVALO DE CODIFICAÇÃO DOS RECURSOS VINCULADOS INTERVALO DEFINIÇÃO0001 a 1000 Intervalo de códigos definidos pelo TCE de utilização obrigatória pelas Entidades1001 a 5000 Intervalo de Livre utilização pelas Entidades da Administração Direta5001 a 8000 Intervalo de Livre utilização pelas Entidades da Administração Indireta, regidas pela Lei Federal nº 4.320/648001 a 9999 Intervalo para vinculação dos Recursos Extra-Orçamentários

Como exemplo de recursos vinculados é válido citar que O Município de Charqueadas anualmente destina, de receitas próprias, no seu orçamento:

10% com vinculação 0020 MDE 20% com vinculação 0031 FUNDEB

20% com vinculação 0040 ASPS

DEVEM POSSUIR MESMO CÓDIGO DE RECURSO

VINCULADO



RESULTADO NOMINAL São os gastos com a dívida pública não

inseridos no resultado primário. Representa a diferença entre o saldo da Dívida Fiscal Líquida em 31 de dezembro de determinado ano em relação ao apurado em 31 de dezembro do ano anterior.



RESULTADO NOMINAL

META da LDO exercício 2011 R$ 2.000.000,00

Realizado 2º quadrimestre 2011R$ 10.032.887,78 – R$ 7.446.951,90 =

R$ 2.585.935,88



RESULTADO NOMINAL

Dívida Consolidada (I) R$ 16.961.912,54 Deduções (II) R$ 6.929.024,76 Dívida Consolidada Líquida (III)=(I-II) R$ 10.032.887,78 Passivos Reconhecidos (IV) R$ 0,00 Dívida Fiscal Líquida (III - IV) R$ 10.032.887,78

2º QUADRIMESTRE DE 20112º QUADRIMESTRE DE 2011

Dívida Consolidada (I) R$ 19.074.055,69 Deduções (II) R$ 11.627.103,79 Dívida Consolidada Líquida (III)=(I-II) R$ 7.446.951,90 Passivos Reconhecidos (IV) R$ 0,00 Dívida Fiscal Líquida (III - IV) R$ 7.446.951,90

3º QUADRIMESTRE DE 20103º QUADRIMESTRE DE 2010



• A dívida consolidada em 31/12/2010 de R$ 19.074.055,69 passou para R$ 16.961.912,54 até o presente quadrimestre.

• Mesmo com esta diminuição ocorreu déficit no resultado nominal, os fatores que mais influenciaram para este déficit foram a atualização contábil do parcelamento da Dívida com o INSS, a diminuição das disponibilidades financeiras e o lançamento da operação de crédito Caminho da Escola no valor de R$ 246.000,00. Assim Dívida Fiscal Líquida finalizou no montante de R$ 10.032.887,78.





RESULTADO NOMINAL

No final do quadrimestre em análise, o Resultado Nominal foi de R$

2.585.935,88, o qual foi apurado de acordo com a metodologia adotada pela Secretaria

do Tesouro Nacional, bem como as orientações do Tribunal de Contas do Estado, que

consiste na verificação da variação do saldo do endividamento no período.

Pelo resultado apresentado, verifica-se que a dívida fundada do Município

apresenta uma diminuição no nível de endividamento apesar de ter aumentado a

Dívida Fiscal Líquida (variável sobre a disponibilidade financeira), evidenciando assim

o atingimento das metas de endividamento estabelecidas por Resolução do Senado

Federal e, conseqüentemente, o compromisso fiscal da Administração Municipal

previsto na Lei de Diretrizes Orçamentárias.

CONTINGENCIAMENTO DA DESPESANo 2º Quadrimestre de 2011, o Município não

necessitou contingenciar a despesa, pois a arrecadação municipal se comportou dentro da Previsão de Metas Bimestrais de Arrecadação. Ocorreu um superávit na execução orçamentária do período, sinalizando para os demais quadrimestres deste exercício um equilíbrio fiscal e orçamentário satisfatório.





COMENTÁRIO FINAL

Os resultados apresentados permitem concluir que a metas fixadas para o Resultado Primário e para o Resultado Nominal foram superadas ficando aqui demonstrado o atingimento das metas fiscais estabelecidas, bem como a atendimento dos requisitos da Lei de Responsabilidade Fiscal.

Charqueadas, 22 de setembro de 2011.

audiÊncia pÚblica apresentaÇÃo e avaliaÇÃo das metas fiscais 2 º quadrimestre de 2011 ”...

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