análisis del coso ii

8/17/2019 Análisis Del Coso II

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ANÁLISIS

DEL COSO II


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INTEGRANTES•DANIELA DURÁN•ISABEL LEÓN

•KARINA NAGUA• JONNATHAN OCHOA


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COSO IINace con la misión de me o!a! la calidad de la in"o!mación#nancie!a$ median%e la &%ica en los ne'ocios$ los con%!olesin%e!nos e"ec%i(os ) el 'o*ie!no co!+o!a%i(o

C!eada en el ,--. c/)a #nalidad es la de !econoce! lanecesidad de /na '/0a de#ni%i(a +a!a la 'es%ión de !ies'o$+/es%o 1/e si *ien an%es 2a*0a en"o1/es +a!a enca!a! la'es%ión de !ies'o$ no 2a*0a /na %e!minolo'0a com3n ni se

2a*0an ela*o!ado +!inci+ios am+liamen%e ace+%ados4

Es%a com+/es%a +o! 5 com+onen%es$ !elacionados en%!e si


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Es%a dise6ado +a!aiden%i#ca! acon%ecimien%os+o%enciales$ 1/e de oc/!!i!$a"ec%a!0an a la en%idad )+a!a 'es%iona! los !ies'osden%!o del ni(el de !ies'osace+%ado

FUNCIONES

Es !eali7ado +o! +e!sonal en %odas %odos los ni(eles la o!'ani7ación

Es ca+a7 de *!inda!se'/!idad !a7ona*le alconse o deadminis%!ación$ ) a ladi!ección de /naen%idad


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EL 8RA9E:ORK O 9ARCO DERE8ERENCIA DEL CONTROL IN

• El +!inci+al o* e%i(o del 8!ame;o!< es a)/da! a lo'e!en%es ) "/nciona!ios a adminis%!a! de mane!a mase#cien%e el !ies'o !elacionado con el c/m+limien%o de loo* e%i(os4 =/es%o 1/e como !ies'o %iene di"e!en

si'ni#cados$ el COSO %!a%a de in%e'!a! esas (isiones +aes%a*lece! /na de#nición 3nica$ en donde se iden%i#1/eslos com+onen%es 1/e lo con"o!man ) s/s conce+%os4


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RIESGOS > O=ORTUNIDADE• Todas las en%idades %ienen como #n c!ea! (alo! +a!a el clien%e$ +e!o en s/ cam

se en"!en%an con am*ien%es desconocidos$ +o! lo 1/e s/ !e%o es de%e!mina! c

ince!%id/m*!e se +/eda ) desea ace+%a! mien%!as se 'ene!e (alo!4• Al'/no "ac%o!es 1/e 'ene!an ince!%id/m*!e son ? la 'lo*ali7ación$ %ecno

!e'/laciones de los o!'anismos de con%!alo!$ los me!cados cam*ian%es com+e%encia4

• La ince!%id/m*!e es%a +!esen%ada +o! e(en%os$ 1/e +/eden im+lica! !ies'o o (e7 /na o+o!%/nidad4

• Es +o! ello 1/e la 'es%ión de !ies'os le +e!mi%e a la di!ección %!a%ince!%id/m*!e de /na mane!a e#ca7$ +a!a c!ea! mas (alo!4

Ries'o? Es la +osi*ilidad de1/e /n e(en%o oc/!!a )

a"ec%e en "o!ma ne'a%i(aen el lo'!o de los o* e%i(os

O+o!%/nidad? Es la +osi*il1/e /n e(en%o oc/!!a ) a"ec

en "o!ma +osi%i(a en el lo'los o* e%i(os


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BENEFICIOS DELA GESTIÓN DE

RIESGOS

@4 Alinea el !ies'o ace+%adoes%!a%e'ia

,4 9e o!a las decisiones de!es+/es%as a los !ies'os

4 Red/ce las so!+!esas ) las+&!didas o+e!a%i(as

.4 Iden%i#ca ) 'es%iona ladi(e!sidad de !ies'os +a!a %oda

en%idad

4 =!o(ee !es+/es%as in%e'!ad!ies'os m3l%i+les

4 =e!mi%e a+!o(ec2a! lao+o!%/nidades

4 Racionali7a el ca+i%a

Nin'/na en%idado+e!a li*!e de

!ies'os$ )%am+oco la'es%ión de!ies'os c!ea /nam*ien%e sin!ies'os


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DE8INICION DE GESTION DE RIES• Es /n +!oceso e"ec%/ado +o! el conse o de adminis%!ación de /na en%i

di!ección ) !es%an%e +e!sonal$ a+lica*le a la de#nición de es%!a%e'ias enem+!esa ) dise6ado +a!a iden%i#ca! e(en%os +o%enciales 1/e +/edan a"ec%ao!'ani7ación$ 'es%iona! s/s !ies'os den%!o del !ies'o ace+%ado ) +!o+o!ciona! se'/!idad !a7ona*le so*!e el lo'!o de los o* e%i(os4F

=!ocesoCon%in/o

Todos losni(eles de lao!'ani7ación

Se'/imien%ode

Es%!a%e'ias

A+lica en%oda laen%idad

Ni(el de!ies'o

ace+%adoSe'/!idadRa7ona*le


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OBJETI OS DE LAS ENTIDADE• Todas las en%idades de*en %ene! /na misión ) /na (isión$ ) a +a!%i! de las mism

la di!ección es%a*lece las es%!a%e'ias ) # a /n !*ol de o* e%i(os a lo'!a! d/!a+e!iodo en la en%idad$ comien7a con o* e%i(os a ni(el 'ene!al 1/e l/e'o se (an ani(el es+ec0#co4

• O* e%i(os a al%o ni(el$ alineados con la misión de la en%idad

ESTRATEGIA:

• O* e%i(os (inc/lados al /so e#ca7 ) e#cien%e de !ec/!sos

OPERACIONALES:

• O* e%i(os de #a*ilidad de la in"o!mación s/minis%!ad

INFORMACIÓN?

• O* e%i(os !ela%i(os al c/m+limien%o de le)es ) no!mas a+lica*les4

CUMPLIMIENTO:


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5 Com+onen%es@4 A9BIENTE DE CONTROL

,4 ESTABLECI9IENTO DE OBJETI OS

4 IDENTI8ICACION DE E ENTOS

.4 E ALUACION DE RIESGOS

4 RES=UESTA AL RIESGO

4 ACTI IDADES DE CONTROL

4 IN8OR9ACION > CO9UNICACIÓN

54 SU=ER ISIÓN


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@4 Am*ien%e de Con%!ol

Es el +/n%o cen%!al de c/al1/ie!em+!esa ) s/ +e!sonal$ consis%e en

el es%a*lecimien%o de /n en%o!no 1/ese es%im/le e in /encie la ac%i(idaddel +e!sonal con !es+ec%o al con%!ol

de s/s ac%i(idades4

Es la *ase de los dem s com+onde con%!ol a +!o(ee! disci+lina es%!/c%/!a +a!a el con%!ol e inmane!a como?

Se es%!/c%/!an las ac%i(idadne'ocio4

Se asi'na a/%o!idad )

!es+onsa*ilidad4 Se o!'ani7a ) desa!!olla la 'en% Se com+a!%en ) com/nican lo

) c!eencias4 El +e!sonal %oma conciencia

im+o!%ancia del con%!ol4

El en%o!no de con%!ol ma!ca +a/%asde com+o!%amien%o de /na

o!'ani7ación4


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,4 Es%a*lecimien%o de o* e%i(os

e * e n e L i s % i ! a n % e s d e 1 / e l a d i ! e c c i ó n + / e d a i d e n % i # c a ! + o % e n c i a l e s

s 1 / e a " e c % e n a s / c o n s e c / c i ó n

La 'es%ión de !ies'os co!+o!a%i(os ase'/!a 1/e la di!ección 2a es%a*lecido/n +!oceso +a!a # a! o* e%i(os

los o* e%i(os seleccionados a+o)an la misión de la en%idad ) es% n enl0nea con ella


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4Identifcación de event !

Los acon%ecimien%osin%e!nos ) e %e!nos

1/e a"ec%an a loso* e%i(os

Di"e!encia! en%!e!ies'os )

o+o!%/nidades

Es%as 3l!e(ie!%en 2es%!a%e'i

di!ección+!ocesos +ao* e%


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.4 Eva"#ación de $ie!% !

Los !ies'os se anali7an conside!ando s/ +!o*a*ilidad eim+ac%o

Cómo de*en se! 'es%ionados

Se e(al3an desde /na do*le +e!s+ec%i(a$ in2e!en%e )!esid/al


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4Re!e!ta a" $ie!%

La di!ección selecciona las +osi*les !es+/es%as Me(i%a! ace+%a!$

!ed/ci! o com+a!%i! los !ies'os• desa!!ollando /na se!ie de acciones +a!a alinea!los

con el !ies'o


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4Actividade! de c nt$ "

Las +ol0%icas ) +!ocedimien%os se es%a*lecen

a)/da! a ase'/!a! 1/e las !es+/es%as a los !ies'os se lle(an a ca*oe#ca7men%e


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4 In' $(ación ) c (#nicación

I n " o ! m a c i ó

n ) c o m / n

i c a c i

ó nLa in"o!mación!ele(an%e seiden%i#ca$ ca+%a) com/nica

I n

" o ! m a c i ó

n ) c o m / n

i c a c i

ó n+e!mi%i! al+e!sonal a"!on%a!s/s!es+onsa*ilidades

I n

" o ! m a c i ó n ) c o m / n

i c a c i

ó nUnacom/nicace#ca7 de*+!od/ci!sesen%ido a

/)endo e%odasdi!eccioneden%!o den%idad


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54S#&e$vi!ión

La %o%alidad de la 'es%ión de !ies'os co!+o!a%i(os ses/+e!(isa

Reali7ando modi#caciones o+o!%/nas c/ando se necesi%en4

9edian%e ac%i(idades +e!manen%es de la di!ección

E(al/aciones inde+endien%es o am*as ac%/aciones a la (e7


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Re"ación ent$e *+etiv ! )c (& nente!


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La efcacia de "a %e!tión de $ie!% !c $& $ativ !

La e#cacia de la'es%ión de !ies'os

co!+o!a%i(os

• Es e#ca7 c/ando los oc2o com+onen%es es% n +!esen%es ) "/ncionan de /n modo e#ca7• no e is%e nin'/na de*ilidad si'ni#ca%i(a !elacionada con los mismos

lo 1/e se in%en%adeci! es 1/e

• la di!ección %iene la se'/!idad !a7ona*le de 1/e conoce el '!ado de consec/ción de los o* e%i(os es%!a%&'icos• la di!ección %am*i&n conoce el ni(el de lo'!o de los o* e%i(os o+e!a%i(os$ siem+!e con /n '!ado de se'/!idad !• la in"o!mación 'ene!ada +o! la en%idad es #a*le• se c/m+le con las le)es ) las no!mas a+lica*les

si *ien+!o+o!ciona

'!andes(en%a as$

%am*i&n +oseeal'/nas

limi%aciones

• como el /icio 2/mano• la conni(encia• la +osi*ilidad de "allas +o! e!!o! 2/mano


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III , EL AMBIENTE INTERNO

cada /no de los miem*!os de c/al1/ie! o!'ani7ación es co !es+onsa*le +o! lae"ec%i(a adminis%!ación de los !ies'os 1/e la misma en"!en%a

es la *ase de los !es%an%es com+onen%es de la 'es%ión de !ies'os co!+o!a%i(os

in(ol/c!a '!an can%idad de elemen%os$ desde los (alo!es &%icos de la o!'ani7ación2as%a la #loso"0a dominan%e en la 'e!encia +a!a adminis%!a! los !ies'os

la im+o!%ancia 1/e de*e d !sele a cada /no de+ende de la en%idad 1/e se es%&anali7ando


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FILOSOFIA DEGESTION DE

RIESGOS

• Conjunto de valores y actitudes com artidas relacionadas con la !orma en la "ue la entidad considera el rieen cada cosa "ue $ace% desde la de!inici&n de la estrate#ia $asta la actividades del d'a a d'a(

• Se re!leja en las ol'ticas% comunicaciones orales y escritas y en la toma de decisiones(

A)ETITO ALRIESGO

• *Cantidad+ de ries#o "ue la entidad esta dis uesta a ace tar en su ,-s"ueda de valor(• Ayuda a la #erencia a ele#ir una estrate#ia "ue sea consistente con el a etito de ries#o de la entidad(

CONSE.O DEDIRECCION

• Inde endiente de la #erencia% e/ eriencia de sus miem,ros% #rado de involucramiento% correcci&acciones y #rado de interacci&n con las auditorias interna y e/terna(

• Conocimientos t0cnicos y $a,ilidades #erenciales(• De,e incluir directores e/ternos a la or#ani1aci&n sin em,ar#o miem,ros de la alta #erencia tam,i0n ued

inte#rarlo ero ara una mayor e!ectividad de,e con!ormarse en su mayor'a de directores inde endientes(


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ANALISIS DE LOSELEMENTOS -UEFORMAN PARTE DELAMBIENTE INTERN


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RELACIÓN CON LOS RESTANTECOMPONENTES


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ROLES . RESPONSABILIDADES

8UNCIONES UE CADA UNA DE LAS =ARTES DEBE LLE AR A


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