coso i y ii
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Expositora:
Evelyn Paredes D.
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COSO (Comit ofsponsoring
organizations of thetreadway comision).
En el ao 1985, seforma en USA,
Treadway Commissionon Fraudulent Financial
Reporting, cuyopresidente era James
C. Treadway
Es una comisindedicada a mejorar la
calidad de la divulgacinfinanciera respecto de latica de los negocios, los
controles internos y elgobierno corporativo.
En el ao de 1992, la
empresa auditoraAmerican Coopers &Lybrand, Redacta el
informe COSO
Fue incorporado enlas normas de
auditoriaamericanas a
travs del SAS 78en el ao 1997
QU ES COSO I?
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ASOCIACIONES QUE INTEGRAN TREADWAYCOMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL
REPORTING
Asociacin Americana de Contabilidad
American Accounting Association (AAA)
Instituto Americanos de Auditores Internos
Institute of Internal Auditors (IIA)
Instituto Americano de Contadores Pblicos Certificados
American Institute of Certified PublicAccountants (AICPA)
Instituto Americano Financiero de Ejecutivo
Financial Executive Institute (FAI)
Asociacin Nacional Americana de Contadores Pblicos
Institute of Management Accountants (IMA)
La redaccin del informe fue encomendada a Coopers & Lybrand.
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Riesgo es la posibilidad que un futuro incierto ocurra y afecte al logro delos objetivos estratgicos, operativos y/o financieros de la organizacin.
EXPLOTAR LAOPORTUNIDAD
MANEJAR LASINCERTIDUMBRES
REDUCIRLAS
AMENAZAS
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COSO ERMENTERPRISE RISKMANAGEMENT
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QU ES ERM?
Conjunto de acciones(proceso)
Aplicado en ladefinicin de la
estrategia y que abarca
a toda la empresa
Llevadas a cabo por eldorectorio, la gerenciay el resto del personal
de una entidad
Destinado a identificaracontecimientos
eventuales quepuedan afectar a laentidad y a procurar
que los riesgos
Estn dentro del nivel
de riesgo aceptadopara proveer unaseguridad razonable
Conrespecto al logrode los objetivos de la
entidad.
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ORIGEN DEL COSOERM
La cada degrandes
empresasAmericanas eninsolvencias, no
distantes tenanauditoras ysistemas de
control interno
Se renennuevamente la
comisin COSOpara re-estudiar eldocumento anterior
a la luz de
acontecimientos deestos aos en el
mundo empresarialy de auditora
En julio- 2003 sesolicit a laempresa
PriceWatherHouseCoopers emitiera
un nuevodocumentodenominado
COSO ERM oCOSO de dos EL
COSO II
Gua actualizada que
proporciona
herramientas de ayuda a
las empresas en la
administracin de sus
riesgos, ampliando de 5a 8 componentes de la
Administracin de
Riesgos Empresariales
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EMPRESAS ENLA
ACTUALIDAD
INCERTIDUMBRESDEL RIESGO
Globalizacin
tecnologas
Regulaciones
Mercadoscambiantes
Otros
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FORMACIN DEL COSO ERM
Primer
informe
(COSO I)
Criterios
Estructura que
proporciona definiciones
fundamentales,conceptualizaciones,
categoras de objetivos,
componentes, principios y
otros elementos, que
permiten contar con una
estructura de riesgo slida
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La comisin Treadwayplantea en la temtica
fundamental de su
segundo informe
Que la administracin deriesgos, se aplica desdela puesta en marcha de
las estrategias y
objetivos operacionalesde la organizacin
Debiendo integrarse atodos los controlesinternos, y en laretroalimentacin
perteneciente a todos losprocesos
Mantiene y mejorar el
valor de las inversionesde sus dueos,
accionistas e interesadosen la Organizacin
Por lo cual debeenfrentarse a la
incertidumbre,, teniendopresente que en esta seencuentran los riesgos y
las oportunidadesasociadas.
Donde, la posibilidadcierta de mantener,reforzar o perder el
capital.
Surgen de las decisionesestratgicas de la
direccin, operativas delpersonal, y de la
informacin interna oexterna disponible
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8 COMPONENTES DE APOYO DE 4 CATEGORAS DEOBJETIVO DE NEGOCIO
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COMPONENTES DEL COSO ERM
Abarca el tono de la organizacin yestablece la base para saber como se
considera el riesgo a travs de la gestinde riesgo, apetito de riesgo, la integridady valores ticos.
ENTORNO INTERNO
Los objetivos deben existir antes de quela administracin puede determinar losposibles acontecimientos que afectan asu consecucin
OBJETIVO DE LACONFIGURACIN
Eventos internos y externos que afectanel logro de los objetivos de una entidad
Debe de ser identificados distinguiendo
entre los riesgos y oportunidades.
IDENTIFICACIN DEEVENTOS
Se analizan los riesgos, teniendo encuenta la probabilidad y el impacto comobase para determinar cmo deben sergestionados.
EVALUACIN DELRIESGO
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COMPONENTES DEL COSO ERM
Gestin de riesgo selecciona respuestas
para evitar, aceptar, reducir o compartir elriesgo
RESPUESTA DE
RIESGO
Las polticas y procedimientosestablecidos para ayudar a asegurar quelas respuestas al riesgo se llevan a cabocorrectamente.
LAS ACTIVIDADES DECONTROL
La informacin pertinente es identificada,capturada y comunicada en una forma deplazos pertinentes que permiten llevar acabo las actividades segn su
responsabilidad..
LA INFORMACIN YLA COMUNICACIN
Control y vigilancia de las modificacioneshechas a travs de actividades de gestinen curso.
MONITOREO