7/22/2019 Anlise e Conciliao Contbil- TPICOS de CURSO

1/3

Anlise e Conciliao Contbil

Contedo

01. Introduo

- estrutura conceitual para elaborao e divulgao de relatrio contbil financeiro- estrutura das demonstraes contbeis de acordo com a Lei n 11.638/07 e Lei n11.941/09- demonstraes contbeis obrigatrias para fins de fechamento do balano- escriturao das contas contbeis- estrutura do plano de contas

02. Conciliao e anlise contbil- o que conciliao e reconciliao?- o que anlise contbil?- por que a necessidade de conciliar e analisar as contas?- origens das irregularidades contbeis e as formas de acertos

- investigao para efeito de localizao das origens das pendncias- fontes de consultas para conciliao e anlise- cuidados a serem tomados para fins de regularizaes das contas contbeis

03. Conciliao, anlise contbil e fiscal de acordo com as normas do CFC e do CPCdas contas patrimoniais e de resultado- disponvel (caixa, bancos e investimentos)- duplicatas a receber- adiantamentos- impostos a recuperar- estoques- ativos contingentes

- despesas antecipadas- realizvel a longo prazo- Ajuste a Valor Presente (AVP)- investimentos- imobilizado- intangvel- impairment- perdas estimadas- fornecedores- folha de pagamento- benefcios a empregados- conferncia de impostos e contribuies (PIS, Cofins, ICMS, IPI, ISS, CSLL, IRPJ, IRRF,INSS, FGTS)- impostos e contribuies retidos na fonte- emprstimos- leasing financeiro e operacional- passivos contingentes- provises- patrimnio lquido- receitas- custos e despesas por centro de custo- lanamentos de provises- clculo e contabilizao do IRPJ e a CSLL- distribuio de lucros- fechamento do balano

04. Casos prticos

7/22/2019 Anlise e Conciliao Contbil- TPICOS de CURSO

2/3

- sero desenvolvidos casos prticos para melhor assimilao do contedo apresentado

COMO FUNCIONA

Atravs de seu computador, laptop, netbook, smartphone ou tablet, voc poder assistir aos Treinamentos e interagirdiretamente com o professor enviando suas perguntas online. Prtico, fcil e na linguagem do dia a dia dosprofissionais.

PERDEU A TRANSMISSO ?Em at 72 horas aps a transmisso Ao Vivo, ele ser disponibilizado como material gravado, onde voc poderassisti-lo na ntegra.

PERGUNTAS E RESPOSTASDurante o Treinamento ao Vivo da CEFIS, o tempo mximo para a realizao de Perguntas e Respostas enviadas aoprofessor est previsto para 30 a 45 minutos. Caso sua pergunta no seja respondida prontamente, ela ser postada emum FRUM EXCLUSIVO de Alunos da CEFIS onde o professor responder em at 72 horas todas as dvidasenviadas.

PRINCIPAIS VANTAGENS

Certificado de Participao do Curso (Formato Eletrnico)Curso ao vivo / tempo real realizado pela internet; Melhor tecnologia e plataforma interativa de ensino a distncia Aps realizar o curso ao Vivo, o aluno ainda ter a aula Gravada para reassistir quantas vezes quiser pela internet; Instrutores atuantes no mercado, com conhecimentos prticos e forte embasamento terico; Melhores preos com a maior comodidade e flexibilidade para participar dos cursos de qualquer lugar com acesso ainternet; Curso acessvel de todos os colaboradores das empresas;

INCLUSO

Apostila, certificado, Gravao da Aula para reassistir o curso quantas vezes quiser + 30 dias de tira

dvidas por email.

Conciliao bancria

Modo de controle administrativo e contbil em uso nas empresas, de seus saldos bancrios em

dinheiro mantidos em contas correntes de instituies financeiras ou bancos.

O objetivo da conciliao corresponder os saldos das contas contbeis de Bancos - Conta-

Movimento ou similares, tanto no Razo quanto no Livro Dirio, com o demonstrado no

respectivo extrato bancrio da conta corrente. Evidentemente, haver divergncias como a dos

"Cheques a Compensar", que se daro em funo do intervalo de tempo entre a data da

emisso do cheque e a do efetivo saque do mesmo na conta corrente (Ver Clearing). Todas as

divergencias verificadas devero constar de um relatrio, de quais os erros e ocorrncias

anormais devero ser corrigidas (anlise contbil) ou investigadas (auditoria) com urgncia.

Em empresas maiores, esse procedimento de controle contabil era chamado de "reconciliao

bancria", pois havia um primeiro procedimento de conferncia dos extratos, feito pelo

confronto com os controles do gerente ou departamento financeiro.

7/22/2019 Anlise e Conciliao Contbil- TPICOS de CURSO

3/3

Com o advento da automao, muitas empresas conseguiram fazer seus lanamentos nas

contas contbeis referentes a movimentao das contas bancrias de movimento, diretamente

por intermdio de uma fita magntica ou similar fornecida pelo banco. Esse procedimento

elimina a reconciliao bancria em muitos casos, havendo a necessidade de apenas uma

reviso contbil peridica.

Existem extratos eletrnicos que facilitam a conciliao bancria e reduzem a chance de erros

quando utilizados por softwares financeiros. Os formatos mais usados para extrato eletrnico

so: CNAB400, CNAB240, OFC ou OFX.

Reconciliao bancria

Processo de ajustamento entre os movimentos registrados no extrato bancrio e os

movimentos registrados no extrato pessoal, expurgando as diferenas entre estas duas

realidades, tendo em vista a obteno de um saldo reconciliado igual.

Uma empresa (ou pessoa) deve manter um registro prprio e independente de todas as

transaes bancrias que realiza. Assim, uma empresa anota todos os cheques que emite,

todos os pagamentos que realiza (TED, DOC's, etc) e todos os recebimentos de dinheiro que

acontecem. Isso tudo anotado, transao por transao, com os dados de valor, data da

transao, origem da transao (quem foi o cliente, quem foi o fornecedor/credor, etc).

No fim de um perodo (que pode ser um dia ou um ms), a empresa emite um extrato bancrio.

Nesse extrato, supostamente, constaro todas as mesmas transaes que a empresa anotou

de forma independente.

O trabalho de reconciliao bancria consiste em marcar as transaes que esto presentes

no controle interno e no extrato, marcar as que esto no controle interno mas no aparece noextrato, as que no esto no controle interno mas que aparecem no extrato. Alm disso,

preciso marcar as transaes pendentes, ou seja, aparecem no controle interno e no extrato

mas no afetaram o saldo disponvel (dinheiro que a empresa pode usar). A maioria das

operaes "pendentes" deve ser de cheques que ainda no foram compensados ou baixas de

duplicatas a receber que ainda no foram creditadas na conta (o D+1, como se chama).

O trabalho de reconciliao bancria hoje em dia feito pela tesouraria da empresa e feito

diariamente. Um responsvel emite o extrato bancrio do dia anterior e faz a reconciliao.

Para isso preciso um software integrado de contas a pagar/contas a receber e tesouraria. Os

melhores softwares integram tambm com a contabilidade, de modo que a reconciliao feita

num canto s (tesouraria) e serve para todos os departamentos envolvidos: contas a pagar,contas a receber, contabilidade.

Algumas empresas, no entanto, ainda usam a reconciliao feita na contabilidade. O

argumento de que, fazendo assim, a contabilidade faz uma mini-auditoria na rea financeira

da empresa, pegando os erros e/ou desvios que o setor financeiro cometer. No fundo uma

iluso porque de um modo geral essa reconciliao feita apenas no final do ms, a partir do

extrato impresso pelo banco. O fato que o extrato impresso demora muito a chegar, a

conciliao manual demora para ser feita e o resultado que a reconciliao concluda muito

tempo depois do fato acontecido, dificultando a apurao e/ou correo do erro. Alm de tudo

isso, reconciliar manualmente mais caro pois requer mo de obra adicional, no produtiva,

para realizar essa tarefa