os impactos da efd- contribuições no escritório contábil lucro presumido

Os impactos da EFD- Contribuições no escritório contábil

Lucro Presumido

Cronogramade

Obrigatoriedade

ObrigatoriedadeInstrução Normativa 1.252, de 1º de Março de 2012

Art 4º

•II - em relação à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins, referentes aos fatos geradores ocorridos a partir de 1º de julho de 2012, as demais pessoas jurídicas sujeitas à tributação do Imposto sobre a Renda com base no Lucro Presumido ou Arbitrado;

Assiatura

Digital

Poderão assinar a EFD Contribuições, com certificado digital válido:

• o e-PJ ou e-CNPJ que contenha a mesma base do CNPJ (8 primeiros caracteres) do estabelecimento;

• o representante legal da empresa ou procurador constituído nos termos da Instrução Normativa RFB nº 944, de 2009, com procuração eletrônica cadastrada no site da RFB.

Assinatura Digital

Escrituração na visão da empresa, com dados por estabelecimento

Geração de forma centralizada pelo estabelecimento matriz da pessoa jurídica

Matriz e Filiais

Prazode

Entrega

Prazo de entrega:

Deverá ser transmitida mensalmente até o 10º (décimo) dia útil do 2º (segundo) mês subsequente a que se referir a escrituração.

A primeira entrega ocorrerá em 17/09/2012

Prazo de entrega

Novo arquivo com todas as informações relativas à EFD

Registro 0000: Tipo de Escrituração – 1

Arquivos com finalidade de retificação da EFD original, substituem totalmente o arquivo original Prazo: Até o ultimo dia útil do ANO CALENDÁRIO SUBSEQUENTE ao do período de referência da escrituração.

Desde que não tenha sido a pessoa jurídica, em relação às respectivas contribuições sociais do período da escrituração em referência:

• objeto de exame em procedimento de fiscalização ou de reconhecimento de direito creditório de valores objeto de Pedido de Ressarcimento ou de Declaração de Compensação;

• intimada de início de procedimento fiscal; ou• cujos saldos a pagar constantes e relacionados na EFD

Contribuições em referência já não tenham sido enviados à Procuradoria-Geral da Fazenda Nacional (PGFN) para inscrição em Dívida Ativa da União (DAU), nos casos em que importe alteração desses saldos.

Retificação

O contribuinte deverá conservar pelo menos uma cópia do arquivo da escrituração pelo prazo decadencial ou para o reconhecimento de direitos creditórios.

PRAZO MÍNIMO DE 5 ANOS Todos os documentos contábeis e fiscais relacionados com a EFD

Contribuições deverão ser conservados pelo prazo previsto para comprovar os

valores escriturados.

Guardadas

Obrigações

Guarda

Instituição da EFD Contribuições:

“Artigo 6º – A apresentação dos livros digitais, nos termos desta Instrução

Normativa, supre, em relação aos arquivos correspondentes, a exigência

contida na Instrução Normativa SRF n.º 86, de 22 de outubro de 2001”.

Por enquanto, NÃO há dispensa do DACON.

Guardadas

Obrigações

Dispensa

Penalidades

Penalidades

A não-apresentação da EFD Contribuições no prazo fixado acarretará a aplicação de multa no valor de R$ 5.000,00 por mês-calendário ou fração.

PVAGeração

A geração dos dados para envio é efetuada com base na:Criação de uma nova declaração

Importação de arquivo .txt elaborado pelo contribuinte de PIS e Cofins; e

Edição de dados (digitação) pelo contribuinte de PIS e Cofins, no próprio

Programa Validador e Assinador (PVA).

Versão: 2.0.1 (Previsão – Junho / 2012)

Validação (PVA)

PVA

Lay out

Os Blocos previstos no lay out da EFD Contribuições são os seguintes:

* Nos Blocos C e D há registros previstos no arquivo da EFD – ICMS/IPI.

Layout do Arquivo

Bloco FRegistro

F100

ADE COFIS No 24, de 22/08/2011 (*)

Bloco FRegistro

F100

Registro

0100

Dados do Contabilista

Bloco 0Registro

0110

Regime de Tributação Registro

0110

Bloco FRegistro

F100

Registro

F500

Regime de Caixa

Bloco FRegistro

F100

Registro

F525

Regime de Caixa

Bloco FRegistro

F100

Registro

F550

Regime de Competência

Bloco 1Registro

1101

Bloco 1Registro

1900

Consolidação dos Documentos

Registro

F200

Atividade Imobiliária

Bloco FRegistro

F600

Registro

F600

Retenções na Fonte

Bloco M

Bloco M

M200

Apuração no PVA

Bloco FRegistro

F600

Registro

P100

Contribuição Previdenciária

CST’sRECEITA

Apuração da base de cálculo tributável (incidências diferenciadas) – IN RFB n.º 1.009, de 10/02/2010

1 – Operação Tributável com Alíquota Básica

2 – Operação Tributável com Alíquota Diferenciada

3 – Operação Tributável com Alíquota por Unidade de Medida de Produto

4 – Operação Tributável Monofásica – Revenda a Alíquota Zero*

5 – Operação Tributável por Substituição Tributária

6 – Operação Tributável a Alíquota Zero*

7 – Operação Isenta da Contribuição*

8 – Operação sem Incidência da Contribuição*

9 – Operação com Suspensão da Contribuição*

49 – Outras Operações de Saída

* Receita sem tributação

CST´s Receit

a

CST´s

Exemplo 1Consolidad

o

Exemplo Consolidad

o

CST´s

“Artigo 1º – A Contribuição para o Financiamento da Seguridade Social – COFINS, com a incidência não-cumulativa, tem como fato gerador o faturamento mensal, assim entendido o total das receitas auferidas pela pessoa jurídica, independentemente de sua denominação ou classificação contábil.

§ 1º – Para efeito do disposto neste artigo, o total das receitas compreende a receita bruta da venda de bens e serviços nas operações em conta própria ou alheia e todas as demais receitas auferidas pela pessoa jurídica.

§ 2º – A base de cálculo da contribuição é o valor do faturamento, conforme definido no caput”. (Leis n.ºs 10.637/2002 e 10.833/2003)

CFOP QUE TENHA SUPORTADO OPERAÇÃO GERADORA DE FATURAMENTO.

EXCLUSÃO DE CFOP NÃO GERADOR DE FATURAMENTO – i.e. Operações de transferência e remessas diversas não representam receita.

REVISÃO DA CORRETA ALOCAÇÃO DOS CFOP NAS OPERAÇÕES PRATICADAS PELA EMPRESA.

Impacto na apuração de receitas

CFOP´s

Agradecimento